Что и куда платит ип. Пенсионные страховые взносы
Как рассчитать, сколько платит налогов ИП в 2018 году? Для этого надо знать, какую систему налогообложения применяет предприниматель. Также, в зависимости от применяемой системы могут учитываться расходы или другие показатели. И для того, чтобы правильно рассчитать налог, ИП должен это принимать во внимание.
Обязательные суммы к уплате
Для начала выясним, сколько платить за ИП при любой системе налогообложения вне зависимости от дохода. Платить необходимо страховые взносы. В 2018 году предприниматель обязан платить взносы как минимум «за себя» с момента регистрации в качестве предпринимателя и до прекращения деятельности. Фиксированные взносы установлены из расчета за год, поэтому на вопрос, сколько платить ИП в 2018 году, можно сказать, что минимальная сумма составляет 32 385 рублей за весь год:
Если регистрация в качестве предпринимателя менее года, то взносы пропорциональны периоду регистрации. Надо отметить, что уплачивается дополнительный взнос в размере 1% от дохода свыше трехсот тысяч рублей.
Если ИП является работодателем, то он должен удерживать 13% НДФЛ и платить взносы при выплате заработной платы работникам – как правило, суммарно это 30%, если нет дополнительных взносов или сниженных тарифов.
Как рассчитывать налог ИП в 2018 году
Для расчета необходимо знать систему налогообложения. Предприниматель может применять пять систем налогообложения:
- ОСНО - общая система налогообложения (главы 21 и 23 НК РФ);
- УСН - упрощенная (глава 26.2 НК РФ);
- ЕНВД - единый налог на вменённый доход (глава 26.3 НК РФ);
- ПСН - патентная (глава 26.5 НК РФ);
- ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ).
Из этих пяти систем надо отдельно выделить общую систему налогообложения, которая является наиболее сложной с точки зрения учета и отчетности, так как платятся все налоги и необходимо подавать ежеквартальную отчетность.
Остальные системы налогообложения являются специальными режимами и освобождают от уплаты:
- НДФЛ;
- НДС (за исключением НДС при ввозе, при выполнении функций налогового агента);
- налога на имущество.
Но для применения специальных режимов надо соблюдать определённые требования. Так, ЕСНХ касается только деятельности сельхозпроизводителей, поэтому рассматривать его не будем.
Оставшиеся четыре системы налогообложения можно условно разделить на две группы. Если применяется ОСНО или УСН, то уплата налога зависит от доходов и расходов предпринимателя, если ПСН и ЕНВД - то не зависит.
При этом УСН может применяться для двух объектов:
- доходы;
- доходы, уменьшенные на величину расходов.
Сколько налогов платить за весь 2018 год
В отношении каждой системы налогообложения применяются свои правила расчета. Например, если предприниматель ведет только один вид деятельности и хочет применять ПСН, то рассчитать налог можно с помощью калькулятора на сайте ФНС https://patent.nalog.ru/info/ . Особенность в том, что в 2018 году патент применяется только к определённым видам деятельности и только в том случае, если местные органы власти приняли решение ввести этот налог. В отношении патента есть и еще одна особенность, присущая только этой системе налогообложения, – страховые взносы не уменьшают налог. Поэтому в отношении патента стоимость можно сразу точно подсчитать.
Возьмем для примера: Белгородская область, вид деятельности – парикмахерские и косметические услуги, у ИП нет наёмных работников. Применив калькулятор, получаем результат - за 12 месяцев налог составит 8 604 руб. Кроме того, необходимо заплатить страховые взносы в размере 32 385 рублей. В итоге получим данные, сколько налогов платит ИП за год, - 40 989 рублей. Надо отметить, что этот расчет действует только в том случае, если предприниматель соблюдает условия применения патента и не ведет никакой другой деятельности.
В отношении остальных систем налогообложения расчет в 2018 году не такой простой. Для ОСНО и УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо учитывать доходы и расходы, для УСН с объектом «доходы» надо знать только размер доходов.
В отношении ЕНВД также необходимо произвести расчет, который зависит от нескольких показателей. Принципиальное отличие ЕНВД и ПСН от ОСНО и УСН в том, что размер налога можно посчитать заранее, но и платить надо будет вне зависимости от суммы дохода.
Приветствую вас, уважаемые читатели! Когда вы регистрируетесь в качестве индивидуального предпринимателя, перед вами возникает обязанность уплаты налогов. Если вы хотите избежать проблем с ИФНС и другими государственными фондами, вам необходимо правильно начислять и вовремя уплачивать все необходимые платежи.
В самом начале своей официальной предпринимательской деятельности у вас наверняка возникает множество вопросов по отчётам, срокам, налоговым отчислениям и различным организационным моментам. Одним из распространённых является вопрос, какие налоги должен платить ИП. В данной статье постараемся «разжевать» тему понятным и доступным языком.
Виды налогов для ИП
Существует три основных вида налоговых платежей для индивидуальных предпринимателей:
- Налоги, связанные с режимом налогообложения.
- Страховые взносы за себя.
- Отчисления за наёмных работников.
Разберём подробно каждый из этих видов и поясним, в каких случаях ИП обязан платить тот или иной налоговый сбор.
По режиму налогообложения
Если ИП при регистрации не написал заявление о применении одного из специальных режимов налогообложения, то он по умолчанию будет работать на общей системе ОСНО, которая подразумевает уплату следующих налогов:
- На добавленную стоимость (НДС) – в большинстве случаев ставка составляет 18%, но может быть и меньше – 10% или 0%, в зависимости от сферы деятельности.
- На доходы (НДФЛ) – по ставке 13%.
- На имущество физического лица, выступающего в качестве ИП – транспорт, недвижимость и т.д.
- Специальные налоговые сборы (если этого требует выбранный вид деятельности) – например, на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
Более подробно об основной системе налогообложения для ИП читайте в ЭТОЙ статье.
Если предприниматель выбирает для работы один из специальных режимов – УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН, то платежи будут иными.
- При упрощённой системе платится только налог по УСН – 6% с объектом «доходы» или 15% с объектом «доходы минус расходы». О разновидностях упрощёнки вы можете почитать ТУТ.
- ЕНВД подразумевает уплату единого фиксированного сбора, который считается отдельно для каждого вида деятельности. Подробнее о расчёте ЕНВД и о том, какие категории ИП могут его применять, читайте ЗДЕСЬ.
- При патентной системе (ПСН) предприниматель покупает патент на определённый вид деятельности и забывает о налоге на прибыль – платить его не нужно. Патентный режим имеет много нюансов, с которыми вам лучше ознакомиться более детально – об этом есть более подробная статья – это ТУТ.
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный) является менее распространённым и касается только производителей сельхозпродукции. При нём уплачивается 6% от разницы между доходами и расходами ИП.
Подытожим. При специальных режимах предпринимателю надо платить лишь один налог – тот, который предусмотрен налоговым законодательством. Работая на общей системе, ИП осуществляет несколько видов налоговых платежей, о которых было сказано выше.
Страховые взносы за себя
Любой ИП, независимо о того, ведёт он свою деятельность или нет, ОБЯЗАН уплачивать за себя страховые взносы. Если ранее они уплачивались в Пенсионный Фонд, то с 2017 года все страховые взносы перешли в ведение Федеральной налоговой службы. Поэтому и уплачивать их нужно в ИФНС. Сумма этих платежей является фиксированной и каждый год устанавливается законодательством РФ.
Например, в 2017 году сумма взносов составляет:
- на пенсионное страхование – 23 400 рублей;
- на медицинское страхование – 4 590 рублей.
Кроме того, если за год ИП получит доход более 300 000 рублей, ему необходимо дополнительно оплатить 1% с суммы, превышающей триста тысяч.
Повторим: индивидуальный предприниматель платит взносы за себя даже в том случае, если не работает и его доход равен 0.
Отчисления за работников
Обязанность их уплаты возникает в том случае, если ИП официально нанимает на работу сотрудников. При этом необходимо перечислять:
- НДФЛ 13% — вычитается из официальной заработной платы сотрудника.
- Страховые платежи на ОПС, ОМС и ОСС (в сумме составляют 30% от фонда оплаты труда).
Более подробно о платежах за наёмный персонал вы можете прочитать в ЭТОЙ статье.
Соответственно, ИП без наёмных работников не должен платить никаких дополнительных отчислений — только взносы за себя и налоги с прибыли.
Уважаемые читатели, остались ли у вас ещё какие-либо вопросы? Спрашивайте, пожалуйста, в комментариях. Готов дать все необходимые пояснения.
С уважением, Сергей Чесноков
- Какие налоги платит ИП с зараб.
- Должен ли ИП платить подоходны.
- Как быстро оплатить налоги ИП.
- Какие налоги должен платить ИП.
Налоги и платежи ИП в 2017 году
Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2016 и 2017 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 апреля следующего года.
Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.
Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников
Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).
Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:
- Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
- Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.
Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.
Обратите внимание . с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это, с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.
Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения
Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):
- Общая система налогообложения — ОСН;
- Упрощенная система налогообложения — УСН;
- Единый налог на вмененный доход — ЕНВД;
- Патентная система налогообложения — ПСН;
- Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.
Дополнительные налоги и платежи ИП
Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:
- Налог за производство и реализацию подакцизных товаров;
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
- Водный налог за использование водных объектов.
ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:
- Регулярные платежи за пользование недрами;
- Сборы за пользование объектами животного мира;
- Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Примечание . дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.
Какие налоги платит ИП в 2017 году и как их рассчитать
В нынешнем году в силу вступили более десяти изменений в законодательстве, касающихся индивидуального предпринимательства.
Самые основные и нужные нововведения рассмотрим в этой статье.
Со стороны экономики текущий год явно тяжелый и нестабильный.
По этой причине, с целью упростить содержание и ведение такого бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.
Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.
Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками на 2017 год
В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.
Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.
У начинающих предпринимателей при выборе способа налогообложения могут возникать различного рода трудности. Чтобы не сделать ошибку необходимо изучить основные виды режимов, налогообложения, и понять какой для вашего бизнеса будет наиболее оптимальным. Не стоит забывать про страховые взносы и налоговые вычеты. Последние могут значительно облегчить расходную нагрузку в процессе предпринимательства. Давайте разберемся, какие налоги платят ИП.
Особенности налогообложения ИП
Если вы решили , то вам необходимо знать основную правовую базу, которая позволит выстроить правильные отношения с государством в части уплаты налогов. Сюда можно отнести особенности регистрации и лицензирования бизнеса, уплату штрафных санкций.
Существует два основных способа уплаты налога с дохода у предпринимателей:
- порядок налогообложения единый для всех
Представляет собою вычет из суммы, которая получается при вычитании из полученных доходов суммы всех социальных льгот. Он составляет 13% . До недавнего времени эта система для предпринимателей являлась единственной и основной, пока не были введены различные программы по упрощению процесса налогообложения для физических лиц, занимающихся предпринимательством. Это было осуществлено с целью развития малого и среднего бизнеса в России.
- особые способы налогообложения
На данных момент их четыре, это УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН. Он были созданы с целью снятия большой части налогового бремени с предпринимателей и упрощения документооборота.
Налоговые вычеты устанавливаются для особых групп населения, к ним можно отнести детей до 18 лет, инвалидов, участников боевых действий, учащихся до 24 лет. Среди основных видов налоговых вычетов выделяются следующие:
- отчисления на
Сюда можно отнести материальную помощь различного рода культурным и образовательным учреждениям, приютам и домам престарелых. Нужно учесть, что налоговый вычет осуществляется лишь с той суммы, которая была отдана на эти цели.
- отчисления на обучение
Осуществляется, если сам человек занимающийся частным бизнесом или его дети до 24 лет получают образование.
- отчисления на здоровье
Можно воспользоваться этим вычетом, если сам предприниматель или члены его семьи получают платные медицинские услуги.
- продажа и покупка жилого помещения
Используется для физических лиц, если это не связано с их предпринимательской деятельностью, также может использоваться для погашения кредита по ипотеке.
Любой бизнес подвержен рискам. Перед выбором системы налогообложения нужно произвести расчет предполагаемых доходов и расходов. На этапе становления бизнеса оптимальнее всего будет использовать упрощенную систему налогообложения. Как только предприниматель начнет получать стабильный доход, то можно задуматься о патентной системе или «вмененке».
Однако, следует учесть, что последние будут выгодны лишь в том случае, если ваши доходы будут стабильными, потому что налоги придется платить даже в том случае, если прибыли не будет совсем.
Продумайте, понадобятся ли вам работники, и в каком количестве. Патентная система налогообложения допускается, если вы имеете в штате не более 15 человек. УСН можно применять, если на вас работает не более 100 человек. Если вы не походите ни под один из данных критериев, то вам придется регистрировать бизнес на общих основаниях.
При выборе УСН необходимо учесть, что она имеет две разновидности с налогообложением в 6% и 15%. Вам необходимо пересмотреть свои доходы или спрогнозировать их (при старте бизнеса) и выбрать подходящий процент.
Если дело успешно развивается, и вы стабильно получаете прибыль, то можно задуматься о переходе на более выгодные системы уплаты налогов с фиксированной ставкой. Для этого нужно узнать, какие виды деятельности в вашем регионе проживания походят для этого. Эти списки для разных видов субъектов РФ могут быть расширены в зависимости от ситуации на территории проживания.
Основные виды налогооблажения
В настоящее время выделяют пять основных режимов налогообложения:
Общий режим налогообложения (ОСНО)
Все начинающие предприниматели согласно НК РФ начинают работать по общей системе налогообложения, чтобы перейти на более упрощенные варианты им необходимо написать заявление для этого.
ОСНО хорошо подходит для тех физических лиц, занимающихся бизнесом, которые имеют дело с поставщиками и потребителями продукции, охотно платящими НДС. Предпринимателям, использующим данный режим, нужно платить НДС и НДФЛ, также налог на имущество.
НДФЛ нужно платить за себя и за сотрудников, если таковые имеются. Для себя данный налог рассчитывается, как суммы дохода с учетом налоговых вычетов умноженная на 13%. Предприниматель имеет право уменьшить сумму дохода, используя специальные налоговые вычеты, если свои расходы подтвердить документально у него нет возможности, то он может уменьшить свою прибыль не более чем на 20%.
Данный налог не используется, если в отчетном периоде расходы превышают доходы, то есть прибыль равна нулю. Однако, страховые и некоторые другие взносы придется платить, вне зависимости от того, есть прибыли или нет.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в бухгалтерском учете в расходы не включается. Он выделяется отдельной строкой и учитывается через счета-фактуры, которые необходимо вносить в специальный журнал. Это нужно для того, чтобы иметь возможность вычесть из вашего НДС, то, которое уже оплачено покупателями продукции.
Этот налог уплачивается один раз в квартал. От него освобождаются те, кто имеет прибыль в отчетном периоде меньше 2000000 рублей. Однако, это не распространяется на тех предпринимателей, кто занимается продажей табака, алкогольной продукции и горючего.
Также индивидуальный предприниматель обязан платить налоги на пенсионное и социальное страхование, по данным на 2017г. оно составляет в общей сумме порядка 28000 руб.
Аналогичные взносы необходимо уплачивать за работников (если таковые у вас имеются). Сумма отчислений составляет 30% от заработной платы трудящегося.
Также лицо, занимающееся индивидуальным предпринимательством, обязано платить налог на имущество в размере 2 % от прибыли 1 раз в год.
Упрощенный режим налогообложения (УСН)
Наиболее распространенный в настоящее время режим оплаты налогов частными предпринимателями. Сумма, которую вы будете платить в этом случае, зависит от способа оплаты, которых два:
- отчисления от выручки в 6%
Не будет иметь значения, какое количество расходов вы понесли, платить налог в 6% будете с полученной прибыли. Также будете осуществлять выплаты по НДФЛ за себя и за сотрудников и страховые взносы в пенсионный и социальный фонды. В определенных случаях, также придется отдавать финансовые средства на имущественный, транспортный и другие виды налогов.
- отчисления по системе «доходы минус расходы» в 15%
Этот вариант несколько сложнее, потому что для того, чтобы значительно уменьшить сумму налоговой базы за счет своих расходов, нужно будет собрать доказательную базу в виде чеков, накладных и актов выполненных работ.
Сумма, предоставляемая для налогового вычета, считается двумя вариантами:
- доходы за вычетом расходов умноженные на 15%;
- доходы, умноженные на 1% .
Где значение будет больше, то и нужно брать за налоговую базу. Также необходимо учесть тот момент, что выплачивать НДФЛ и страховые взносы здесь тоже придется.
Чтобы определиться, какую систему выбрать, необходимо знать примерное соотношение будущих доходов и расходов и не оказаться в убытке. Отчетность в этом случае осуществляется путем подачи декларации один раз в квартал.
При УСН, в зависимости от работы региона, налоговая ставка может уменьшаться. Данную информацию при можно получить в местном налоговом органе.
Вариант в 6% при работе на упрощенной системе привлекательнее по той причине, что предприниматель может уменьшить сумму страховых взносов, что при варианте в 15% делать не разрешается. Однако, в последнем случае, расход по социальному и пенсионному страхованию можно уменьшить при расчете налоговой базы.
Также УСН имеют возможность использовать не все предприниматели. Ее можно применять, если количество людей работающих на вас не превышает 100 человек, а доход в год должен быть меньше 150000 рублей. Данная система налогообложения не распространяется на предпринимателей занимающихся оборотом подакцизных товаров.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Это способ налогообложения отличается от УСН тем, что он рассчитывается из вмененного дохода. Использовать его могут не все, а только предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности. В некоторых субъектах РФ список видов деятельности, который подлежит ЕНВД, может быть довольно обширным, а в некоторых муниципальные власти могут его вообще запретить. Более подробно об этом можно узнать в местных органах налоговой службы.
Расчет налоговой базы ведется от определенного физического показателя, которым может быть, например, метраж торговой площади, количество человек в штате и т.п. Он рассчитывается по следующей формуле:
- доход за месяц * физический показатель* коэффициент 1*коэффициент 2 * 15%
Коэффициент 1 устанавливается правительством РФ и равен в среднем 1,78, его цифра колеблется из года в год. Коэффициент 2 устанавливается местными властями и может варьироваться в пределах от 0,005 до 1,0. Полученную сумму мы умножаем на 15% и получаем сумму ЕНВД к уплате.
Оплату налога нужно осуществлять так же, как и УСН один раз в квартал. Использование ЕНВД возможно только в том случае, если количество работников у вас не превышает 100 человек. Помимо этого имеется ряд других специфических ограничений, например, по количеству площади занимаемой под бизнес.
Уплата налога по патенту (ПСН)
Данная система налогообложения похожа на ЕНВД, здесь также выплаты осуществляются вне зависимости от того, приносит ли ваше дело доход или убыточно. О том, походит ли ваша деятельность для ПСН можно узнать в местной налоговой службе.
Патент действует только на территории того субъекта России, где его выдали. Если вы планируете заниматься предпринимательством по все территории РФ, то данный вариант уплаты налогов вам не подойдет. Патент предоставляется на определенный срок, но не больше года.
Размер ПСН определяется муниципальными органами власти в зависимости от расчетной доходности для различных видов бизнеса. Эта сумма дробится на 12 месяцев и умножается на 6%. Полученная сумма и будет размером патента. Оплатить его можно в любое время после получения, но не позднее даты окончания его срока.
Патенты, выдаваемые на срок до полугода, нужно оплатить полностью, те, что выдаются на год, можно выплачивать по частям.
Этот режим налогообложения, как и предыдущие, имеет свои ограничения, например, его нельзя использовать, если численность работников более 15 человек и при годовом доходе более 60000000 рублей.
Уменьшить сумму страховых взносов при данном режиме налогообложения нельзя. Так же, как и при УСН и ЕНВД при патенте предприниматель должен уплачивать НДФЛ за себя и работников, страховые взносы и другие дополнительные налоги при необходимости.
Режим налогообложения для сельскохозяйственных предпринимателей (ЕСХН)
Эта система налогообложения была создана конкретно для сельхозпроизводителей. Она может быть применена только для предпринимателей занимающихся производством и реализацией сельскохозяйственной продукции, а также для тех, кто их обслуживает.
Главным условием для использования ЕСХН является то, что доход от реализации продуктов растениеводства, улова, животноводства и т.п. должен составлять более 70% от общего дохода в организации. Рассчитывается он подобно УСН, из доходов вычитают расходы и умножают полученное значение на 6%, это и будет суммой к уплате. Он не распространяется на производителей подакцизных товаров.
Уплата ЕСХН осуществляется два раза в год. Также предприниматель выплачивает НДФЛ, страховые взносы, имущественный, земельный и транспортный налог.
Если вы имеете насколько видов бизнеса, то у вас есть прекрасная возможность сэкономить – использовать несколько режимов налогообложения. Только это можно осуществлять для каждого дела отдельно. Не все режимы можно сочетать, например, не получиться совмещать УСН и ЕСХН, а также УСН и ОСН.
При регистрации в качестве ИП, согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, можно не делать подобные отчисления в течение 2 лет. Для этого необходимо подать заявку, также следует учесть, что он распространяется не на все виды деятельности. Более подробно информацию по такому вопросу можно узнать в местных органах власти.
Страховые взносы необходимо платить в течение всего периода пока вы числитесь в налоговой в качестве предпринимателя. От этой обязанности не освобождает ни отсутствие прибыли или коммерческой активности, ни пенсионный возраст. Если так случилось, что предпринимательской деятельностью вы заниматься больше не можете, то необходимо подать заявление в налоговые органы, о том, чтобы вас сняли с учета.
Уход от уплаты страховых взносов не будет решением проблемы, поскольку налоговая служба вас все равно разыщет и заставит уплатить причитающийся долг. Он может составлять до 40% от накопившейся суммы без учета пени.
Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью в сфере оказания услуг, то в обязательном порядке необходимо подать уведомление в Роспотребнадзор. Если этого не сделать, то возможен штраф до 5000 рублей.
Также с открытием своего дела нужно в банке. Это необходимо не только с точки зрения удобства, но и во избежание наложения штрафа за превышения лимита наличного расчет, который установлен банком в размере не более 100000 руб.
Также необходимо учесть, что для некоторых видов деятельности необходимо лицензирование. К ним можно отнести:
- производство шпионской аппаратуры и запчастей к ней;
- изобретение и производство средств передачи информации;
- медицинские услуги.
Теперь вы знаете, какие налоги платят ИП. Особенности налогообложения будет зависеть от выбора ее системы. К ним относятся ОСН, УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД. К наиболее часто используемому предпринимателями способу относится УСН. Также следует учесть, что переход к работе на упрощенной системе налогообложения не освобождает предпринимателя от уплаты страховых взносов.
Обязанность по уплате налогов возникает у налогоплательщиков со дня государственной регистрации.
Порядок выбора или перехода на конкретную систему налогообложения определяется налоговым законодательством. При этом закон допускает одновременное использование двух разных налоговых режимов.
Естественно, возникает необходимость разобраться, какими налогами облагается деятельность предпринимателя и предусмотрен ли пенсионный налог для ИП в 2019 году.
Что нужно знать
Целью любого налогового режима является удержание налогов и сборов с физических и юридических лиц. Своевременное исполнение налоговых обязательств служит гарантом наполнения федерального и местных бюджетов.
По сути, налоги являются единственным источником дохода для государства. Следовательно, полноценное функционирование налогового механизма способствует выполнению обязательств государства перед бюджетными и другими учреждениями.
Возникновение налоговых обязательств связывают с датой регистрации налогоплательщика. Если ИП против повышения налогов и взносов, то благодаря разнообразию налоговых режимов он может оптимизировать налоговые отчисления.
Чтобы выявить подходящую систему налогообложения необходимо провести сравнительный анализ. Однако закон устанавливает определенные ограничения в отношении отдельных видов деятельности и величины дохода.
В этом случае допускается использование только строго установленного налогового режима. Общий перечень допустимых систем налогообложения включает:
- Патентная система.
Вид и количество прямых или косвенных налогов подлежащих уплате напрямую зависит от системы налогообложения. Как правило, начинающие предприниматели используют упрощенный налоговый режим.
УСН предоставляет налогоплательщикам возможность вести менее обременительную форму бухучета и уплачивать меньше налогов. Основным сбором индивидуального предпринимателя является единый налог.
Уплата НДС происходит только тогда, когда ИП осуществляет ввоз импортной продукции на территорию РФ.
В остальных случаях он освобождается от этого уплаты сбора. Налог на доходы граждан обязаны удерживать налоговые агенты.
Поэтому если предприниматель использует труд наемных рабочих, то он подпадает под это определение.
Если ИП работает сам, то он освобождается от уплаты НДФЛ. Исключением могут быть доходы, которые не связаны с предпринимательством.
Удержание взносов осуществляется в порядке, установленном . Окончательная сумма налога рассчитывается по итогам календарного года.
При этом налогоплательщик должен исходить из величины налоговой ставки:
Если ИП используется 15% ставку налога, то может возникнуть ситуация, в которой сумма единого налога будет меньше размера минимального сбора. В этом случае налогоплательщику необходимо уплачивать малый налог.
Перечисление авансовых платежей производится ежемесячно до 25 числа. Крайний срок подачи отчетной документации для предпринимателя – 30 апреля.
Для перехода на УСН заинтересованному лицу нужно подать налоговое уведомление. Извещение, должно быть, направлено не позже 31 декабря.
При первичной регистрации уведомление можно подавать в течение месяца со дня регистрации. Если у налоговой службы не будет претензий, то предприниматель считается автоматически перешедшим на упрощенный налоговый режим.
УСН распространяется на тех налогоплательщиков, что не подпадают под законодательные ограничения. Также предприниматели должны учитывать следующие требования:
ЕНВД обычно идет в паре с другими системами налогообложения. Для перехода на ЕНВД налогоплательщику нужно подать соответствующее заявление. Этот режим налогообложения распространяется на конкретные виды деятельности.
Если ИП использует несколько налоговых систем, то налог нужно уплачивать по каждой из них. Документальная фиксация финансовых операций осуществляется в рамках .
Единственный недостаток использования двух налоговых режимов заключается в том, что ИП нужно обеспечить раздельный учет.
Если сравнивать ЕНВД и УСН, то кардинальным отличием служит способ начисления налога:
Здесь ключевую роль играют статистические показатели, которые создаются при проведении налоговых проверок.
Величина налоговой ставки составляет 15%. Налог уплачивается до 25 числа 1-го месяца следующего квартала.
Базовая доходность рассчитывается относительно установленной физической величины. Данный показатель фактически является условным объемом ежемесячной прибыли налогоплательщика.
При расчете налога предпринимателю необходимо использовать соответствующие коэффициенты. Как правило, понижающий коэффициент устанавливается местными властями. Размер коэффициента-дефлятора закреплен на уровне 1,798.
Если по истечении года прибыль ИП превысит отметку в 300 тыс. руб., то ему необходимо будет доплатить взнос в размере 1% от суммы, что является разницей между двумя показателями.
Большинство крупных налогоплательщиков использует ОСН. Этот налоговый режим предусматривает уплату почти всех существующих налогов, включая:
- НДС, НДФЛ.
- Транспортный сбор.
- Налог: с продаж, на прибыль, на имущество.
Сроки уплаты каждого отдельного налога определяются соответствующими положениями Налогового кодекса.
Патентная система содержит ряд законодательных ограничений. Ее можно использовать в отношении ограниченного количества видов деятельности.
Кроме того, здесь установлен строгий лимит по объему ежегодной прибыли. Количество наемных рабочих на патентной системе также ограничено.
Размер налоговой ставки равен 6%. Уплата налога осуществляется до 25 числа 1-го месяца будущего квартала. При этом законодатель предусмотрел возможность комбинирования патентной системы с другими налоговыми режимами.
Дополнительным плюсом является освобождение ИП от подачи налоговой отчетности. Кроме того, налогоплательщик может работать без контрольно-кассового аппарата.
Отображение доходов предпринимателя происходит в книге доходов. Срок действия патента составляет 1–12 мес.
Основные понятия
К основным определениям относится:
Процесс регистрации
Порядок регистрации граждан в качестве ИП установлен . Гражданин желающий стать предпринимателем должен быть не младше 18 лет.
При этом регистрация не подразумевает создание юридического лица (). Как следствие начинающему ИП не нужно создавать уставной капитал и разрабатывать устав.
Однако предприниматели руководствуются положениями закона, которые распространяются на организации. Основной целью государственной регистрации ИП является легализация предпринимательской деятельности.
Основанием для регистрации является заявление заинтересованного лица. При наличии полного пакета документов регистрация занимает не более 5 рабочих дней.
Индивидуальные предприниматели имеют право заниматься любыми видами деятельности, включая, оказание услуг, оптовую или розничную торговлю, добычу полезных ископаемых.
Выбор системы налогообложения осуществляется в рамках Налогового кодекса. Сроки перехода зависят от налогового режима.
Основанием для перехода на УСН является уведомление, которое подается в налоговую службу не позже 31 декабря.
Если ИП не подаст извещение, то он автоматически подпадает под ОСН. Переход на ЕНВД осуществляется на основании заявления.
Документ нужно направить в орган ФНС на протяжении 5 дней с момента фактического применения указанного налогового режима. При выборе патентной системы также подается .
Но на этот раз налогоплательщик должен направить документ за 10 дней до начала использования обозначенной системы налогообложения.
ИП имеет право получить несколько патентов одновременно. На рассмотрение заявления налоговой службе отводится 5 дней.
Нормативная база
Основным документом, регулирующим вопрос налогообложения предпринимателей, является НК РФ. Налоговый кодекс координирует следующие направления:
- налоговые режимы;
- виды налогов;
- порядок начисления и уплаты сборов;
- механизм перехода на другую систему налогообложения;
- порядок подачи отчетной документации;
- применение штрафных санкций.
Ниже будут отмечены основные направления:
ЕНВД
Патентная система
Порядок уплаты:
Большая часть налогов приходится на ОСН. Отдельные виды налогов также подлежат уплате на УСН. Что касается опущенного земельного налога, то его перечисляют граждане или организации.
То же самое касается налога на имущество граждан и транспортного налога. Поэтому эти сборы относятся косвенно к предпринимателю. Удержание взносов происходит в рамках ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ.
Какие налоги должен платить ИП (полный список)
Уплата налога напрямую зависит от системы налогообложения. Поэтому необходимо рассмотреть все налоговые режимы:
Среди прочих платежей необходимо отметить страховые взносы, которые подлежат уплате в следующие учреждения:
Сколько платежей производится
Количество налоговых платежей зависит от режима налогообложения (см. подзаголовок «Какие налоги должен…»). При этом часто граждане спрашивают, когда платить, если ИП открыто на УСН.
Упрощенный налоговый режим предусматривает уплату ежемесячных авансовых платежей. Тогда как разницу налога предприниматель уплачивает по итогам календарного года.
Единый налог на ЕНВД нужно уплачивать ежеквартально (см. подзаголовок «Что нужно знать»). Торговый сбор удерживается согласно с правилами .
Налогоплательщики, избравшие ОСН, уплачивают все остальные налоги в порядке установленном законом. Аналогичные требования установлены для уплаты страховых взносов (см. подзаголовок «Нормативная база»).
Как платить (расчет)
Порядок уплаты налогов определяется налоговым законодательством. Как правило, налоговые отчисления,
включая авансовые платежи, производятся по месту регистрации налогоплательщика.
Все расчеты суммы налога ИП производят самостоятельно. Способ расчета зависит от конкретного вида налога.
Начинающим предпринимателям, которые не знают, как рассчитать налоги можно использовать налоговые калькуляторы.
Видео: для чего собираются налоги в России
При этом фискальный орган впоследствии проверит, соответствует ли уплаченная сумма налога той, что указана в налоговой декларации.
Если будет выявлена недоимка, то налоговая служба может предъявить требование относительно доплаты недостающей суммы.
Фактическую уплату налога можно производить через расчетный счет или непосредственно в отделении банка.
Что вносится в бюджет за работника
При наличии наемных рабочих, ИП исполняет функцию налогового агента. Как следствие предприниматель
должен удерживать НДФЛ в размере 13%, а также уплачивать все обязательные сборы (ПФ, ФСС, ФОМС РФ).
Какое освобождение действует
Чтобы получить освобождение от уплаты большей части налогов предпринимателю необходимо перейти на упрощенный налоговый режим.
УСН избавляет ИП от уплаты:
- НДС, НДФЛ.
- Транспортного сбора.
- Налога: с продаж, на прибыль, на имущество.
Ответственность ИП за неуплату
За неуплату налогов фискальная служба может привлечь предпринимателей к налоговой ответственности.
Невыполнение функции налогового агента предусматривает применение штрафных санкций (). Грубое нарушение налогового законодательства наказывается уголовным преследованием.
Часто задаваемые вопросы
Теперь рассмотрим дополнительные вопросы, связанные с уплатой налогов:
- Какие прогнозы на текущий год по поводу возможной отмены платежей.
- Особенности налогообложения при грузоперевозках.
Будет ли отмена платежей в 2019 году?
Каких-либо фундаментальных изменений по поводу отмены обязательных платежей в текущем году не произошло. Поэтому ИП может рассчитывать только на освобождение от уплаты НДС.
По отдельным видам хозяйственной деятельности начинающим ИП законодатель позволяет воспользоваться налоговыми каникулами. Этот вид преференций распространяется на УСН и патентную систему.
Нюансы при реализации грузоперевозок
Уплата налога зависит от используемой системы налогообложения. Допустим, что ИП осуществляющий грузоперевозки решил продать транспортное средство, используемое в коммерческих целях.
В качестве налогового режима налогоплательщик использовал ЕНВД. Как следствие у ИП возникает обязанность по уплате налога с доходов от продажи авто в рамках этой налоговой системы.
При ОСН предприниматель должен будет уплатить НДС. Подбивая итог обзора налоговых режимов, необходимо отменить несколько основных моментов, связанных с уплатой налогов.
Первичный выбор системы налогообложения происходит при регистрации налогоплательщика. Уплата налогов происходит согласно с правилами используемой системы налогообложения.
Здравствуйте, дорогие читатели! В этой статье вы узнаете, какие налоги платит ИП на различных системах налогообложения. Статья будет полезна начинающим предпринимателям, чтобы понять, что в легальном ведении бизнеса нет ничего страшного и налоги в России приемлемые. Итак, начнем.
Кстати, вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.
Какие налоги нужно платить ИП?
Чтобы определить какие налоги в бюджет надо уплатить ИП и как их считать, нужно знать какая система налогообложения им используется. В целом список налогов выглядит вот таким образом:
— налог с доходов согласно выбранной схеме налогообложения;
— транспортный и земельный налоги, (при условии, что вы в своем бизнесе используете автотранспорт или участок земли);
— страховые взносы.
Налог с доходов платится на основании того, какую деятельность вы ведете и какую систему налогообложения вы предпочли. Разберем основные варианты.
ИП на общем режиме
Если вы остались на общем режиме налогообложения и спецрежим не используете, то должны заплатить все соответствующие ОСНО налоги. Общий режим для ИП не исключает уплату некоторых налогов как при упрощенных режимах, поэтому в государственный бюджет придется перечислять:
— НДФЛ (в виде 13% с полученных доходов от бизнеса);
— НДС (по ставке в 18% или другой ставке в случаях, установленных в НК);
Плюс к этому ИП должен заплатить еще три налога в зависимости от условий вашего бизнеса: на имущество; земельный; транспортный.
Естественно, платятся они только тогда, когда эти автосредства, земля или имущество нужны предпринимателю для ведения своего бизнеса.
ИП на упрощенке (УСН)
ИП на упрощенке должен уплатить налог по УСН по соответствующей ставке в зависимости от налоговой базы:
— 6% от суммы доходов;
— 15% с разницы «доходы минус расходы».
УСН дает индивидуальному предпринимателю освобождение от уплаты НДФЛ и НДС, а вот налог на имущество, который считается с кадастровой стоимости уже нужно платить.
ИП на вмененке (ЕНВД) или патенте
ИП на вмененке должен уплатить налог по ставке 15% от вмененного дохода. Этот доход, в свою очередь, равен потенциальной сумме выручки ИП по конкретной деятельности. Рассчитывают его так:
ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2
Необходимые для вычисления сумм налога величины базовых доходностей и принимаемые к расчету показатели работы по конкретной деятельности, попадающей под использование ЕНВД, приведены в НК. Размеры базовой доходности указываются в рублях в месячной сумме. Специальные показатели – это физические характеристики бизнеса ИП, зависящие от вида деятельности. Среди них могут использоваться: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Чтобы определить сумму вмененного дохода по своей деятельности, нужно найти эти показатели в таблице, приведенной в НК.
Коэффициент К1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.
Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса.
Если деятельность ИП подходит для патентного налогообложения, то он платит сумму патента. Эта сумма вычисляется как 6% от суммы возможного годового дохода от его вида деятельности. Величины возможного годового дохода по каждому виду деятельности устанавливаются на уровне регионов в виде утверждения закона.
ИП, использующие налогообложение по ЕНВД или патенту, не платят НДФЛ, НДС плюс налог на имущество, за исключением имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости. А вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при УСН или ОСНО.
Важно: ИП нужно учесть, что налог при упрощенке или общем режиме считается на основе фактических сумм доходов. Получается, что если ИП не вел свою деятельность и доход не получал, то и налог платить не нужно.
При ЕНВД и патенте налог считается от суммы возможного дохода, соответственно, заплатить эти налоги придется даже тогда, когда ИП свою деятельность не ведет и дохода в этот период не имеет.
Зарплатные налоги и страховые взносы
ИП получает статус налогового агента, если нанимает на работу сотрудников. В этом случае, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с их заработной платы в размере 13%. Плюс к этому, ИП должен перечислить на своих сотрудников страховые взносы согласно текущим утвержденным ставкам.
Если ИП работает один и сотрудников не имеет, то он обязан перечислить страховые взносы за себя. Эти суммы зафиксированы законодательно. Они платятся обязательно и не изменяются в зависимости от того, ведет ИП свою деятельность или нет.
На 2017 год зафиксированы следующие суммы:
Для платежа по страховым взносам на пенсионное страхование 23 400 рублей в год;
Для платежа по страховым взносам на медицинское страхование 4 590 рублей в год.
Эти суммы действуют для всех ИП и не пересчитываются в зависимости от их выручки в годовом исчислении. В итоге в фонды вам нужно перечислить 27 990 рублей единовременно или четырьмя суммами — по одной раз в квартал, но строго до окончания текущего года.
В случае, когда годовой доход ИП превзошел сумму в 300 тысяч руб., то в ПФ нужно дополнительно заплатить сумму в размере 1% от величины превышения.
Пример: вы — индивидуальный предприниматель, за год заработали 600 тыс. рублей.
До конца года в обязательном порядке вы должны перечислить страховые взносы на соответствующие виды страхования: 23 400 рублей и 4 590 рублей. Сверх того, до конца первого квартала года, следующего за отчетным, надо сделать дополнительный платеж в ПФ:
(600 – 300) х 0,01 = 3 тысячи руб.
В итоге ваши взносы на пенсионное страхование по итогам года насчитают 23 400 + 3 000 = 26 400 руб. и 4 590 руб. – на медстрахование.
В этом случае установлен лимит на возможный размер пенсионных взносов, в 2017 году он равен МРОТ х 8 х 12 х 26% = 187 200 рублей.
Пример: ваш доход за год насчитывает 20 млн рублей.
Вы заплатили 23 400 руб. на пенсионное страхование и 4 590 руб. на медицинское страхование. Дополнительный платеж в виде 1% должен быть равен:
(20 000 – 300) х 0,01% = 197 тысяч руб.
Но вы не должны платить пенсионных взносов больше, чем 187 200 руб.
В итоге 23 400 руб. вы уже заплатили, поэтому дополнительно вам нужно перечислить до конца 1 квартала следующего года в ПФ:
187 200 – 23 400 = 163 800 руб.
Страховые взносы можно учесть при исчислении налога. Из начальной рассчитанной суммы налога ИП на УСН 6% или ЕНВД вычитает:
— полную сумму страховых взносов на себя – если он не нанимает сотрудников и работает один;
— сумму страховых взносов на своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога – если он нанимает сотрудников.
Если ИП использует УСН 15% или ОСНО, то вправе учесть страховые взносы в составе своих расходов. При патентной системе эти взносы не могут уменьшить налог.
Сводная таблица
Налог | ИП на ОСНО | ИП на УСН | ИП на ЕНВД | ИП на патенте |
НДФЛ | Уплачивает (ст. 227 НК РФ) | Освобожден (ст. 346.11 НК РФ) | Освобожден (ст. 346.26 НК РФ) | Освобожден (ст. 346.43 НК РФ) |
НДС | Платит в общем порядке (гл. 21 НК РФ) | НДС по ст. 174.1 НК РФ; |
Освобожден, кроме случаев:- ввоза товаров на территорию РФ;
Ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент); При ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС. |
Освобожден, кроме случаев:- ввоза товаров на территорию РФ;
НДС по ст. 174.1 НК РФ; Ситуаций по ст. 161 НК РФ (как налоговый агент); При ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС. |
УСН | Не платит | Платит в соответствии с выбранной налогооблагаемой базой (гл. 26.2 НК РФ) | Не платит | Не платит |
ЕНВД | Не платит | Не платит | Платит в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями по видам деятельности (гл. 26.3 НК РФ) | Не платит |
Патент | Не платит | Не платит | Не платит | Платит в соответствии с размерами возможного дохода (гл. 26.5 НК РФ) |
Налог на имущество физлиц | Уплачивает по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности | Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.11 НК РФ) | Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.26 НК РФ) | Освобожден, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ст. 346.43 НК РФ) |
Налог | ИП на УСН, ЕНВД, ОСНО, ПСН (Патент) | |||
Транспортный налог | Платит при наличии транспортных средств на основании уведомления налогового органа | |||
Земельный налог | Платит при наличии участка на праве собственности или праве постоянного пользования. За 2014 год составляет декларацию самостоятельно, с 2015 года платит налог на основании уведомления налогового органа | |||
Страховые взносы за себя | Платит взносы за себя в фиксированном размере до 31 декабря текущего года | |||
НДФЛ за работников | При наличии наемных работников выступает в качестве налогового агента: удерживает и перечисляет в бюджет суммы НДФЛ с заработной платы работников | |||
Страховые взносы за работников | При наличии наемных работников уплачивает в налоговую взносы по каждому работнику исходя из утвержденных тарифных ставок |
Заключение
Вот вы и узнали, какие налоги платит ИП. Если у вас есть вопросы, спрашивайте в комментариях! Также ждите новых статей от Дарьи, в которых она расскажет тонкости систем налогообложения, как отчитываться по налогам ИП, куда идти, как заполнять, сколько платить и т.д..
- С какой целью при проверке состояние здоровья пациенту предлагают сделать анализ мочи?
- Демография Проблемы войны мира демографическая экологическая
- Как выписать из муниципальной квартиры
- Отмена свидетельства о государственной регистрации права собственности Где получить свидетельство государственной регистрации права собственности