Что такое коэффицент задолженности и его виды. Что такое коэффициент текущей задолженности? Расшифровка коэффициента долга
- Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций
- Оптимизация структуры бухгалтерского баланса как фактор повышения финансовой устойчивости организации Степень платежеспособности общая 6,658 5,513 8,406 1,747 Коэффициент задолженности другим организациям 0,174 0,447 0,741 0,567 Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам
- Анализ методов и моделей оценки финансовой устойчивости организаций В методике 12 показатели платежеспособности и финансовой устойчивости объединены в одну группу содержащую 10 коэффициентов платежеспособность общая коэффициент задолженности по кредитам банков и займам коэффициент задолженности другим организациям коэффициент задолженности фискальной системе коэффициент внутреннего долга степень платежеспособности по текущим обязательствам коэффициент
- Методика экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности строительной организации в целя подтверждения непрерывности развития Среднемесячная 14,119 7,792 -6,327 Коэффициент задолженности другим организациям мес Обязательства по строкам Поставщики и подрядчики и Прочие кредиторы Среднемесячная
- Анализ ФСФО К5 коэффициент задолженности другим организациям К6 коэффициент задолженности фискальной системе К7 коэффициент внутреннего долга К8 степень
- К проблеме выбора критериев анализа состоятельности организации При оценке деловой активности организации некоторыми авторами 8 рекомендуется ориентироваться не только на показатели оборачиваемости но и анализировать репутацию фирмы и ее руководства деловую историю конкурентоспособность широту рынков сбыта наличие стабильных клиентов потребителей показатели объема продаж величины активов прибылей убытков продолжительности производственно-коммерческого цикла и другие критерии Третий подход связан с проблемой поиска интегрального критерия оценки деятельности организации ее состоятельности... Соотношение собственного и заемного капитала 0,601 11 Коэффициент обеспеченности собственными средствами 2 12 Коэффициент текущей ликвидности КТЛ 0,1 13. Отношение прибыли от... Соотношение кредиторской и дебиторской задолженностей 0,1 18. Фондоемкость обратный показателю фондоотдачи 0,1 19. Отношение суммы краткосрочных обязательств и наибо
- Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности К5 1,90 1,64 1,20 -0,26 86,36 -0,45 72,76 Коэффициент задолженности другим организациям К6 5,50 7,41 11,83 1,90 134,57 4,43 159,82 Коэффициент задолженности фискальной
- Финансовый анализ при экспертизе ФСФО К5 с 590 610 Ф1 К1 0.593 0.031 -0.562 Коэффициент задолженности другим организациям К6 с 621 625 Ф1 К1 x x x Коэффициент задолженности
- Финансовые коэффициенты при финансовом оздоровлении и банкротстве Именно она участвует в расчете таких показателей как степень платежеспособности общая и по текущим обязательствам коэффициенты задолженности по кредитам банков и займам другим организациям фискальной системе коэффициент обеспеченности оборотными средствами
- Анализ бухгалтерского баланса коммерческой организации с помощью финансовых коэффициентов Дебиторская задолженность Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Краткосрочные обязательства Коэффициент текущей ликвидности i ... Их анализ ведется в динамике в сопоставлении с рекомендуемыми значениями и данными других предприятий По итогам анализа делается вывод о степени ликвидности коммерческой организации абсолютная нормальная удовлетворительная
- Оценка политики инкассирования дебиторской и кредиторской задолженности организации Инкассирование кредиторской задолженности - процесс погашения задолженности субъекта перед другими лицами 3, с 306 Рассмотрим показатели оборачиваемости дебиторской задолженности в ООО Защитное Коэффициент оборачиваемости
- Факторы и проблемы эффективного использования оборотных активов в аграрном секторе Продолжительность финансового цикла на птицефабрике оказалась в три раза короче чем в животноводческих организациях с другой специализацией Между тем большее число оборотов дебиторской задолженности говорит о более эффективной
- Современные методы управления оборотными средствами компании Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности пока находится в пределах нормы 2,1 оборота однако проводя горизонтальный анализ показателей становится ясно что с каждым годом оборачиваемость дебиторской задолженности увеличивается 2014 год - 1,8 2013 год - 1,5 В ООО АрхиМЕД основной проблемой... Для компании это замороженные средства которые нельзя направить на другие нужды или вложить в новую сделку Был проанализирован коэффициент оборачиваемости товарных запасов и выяснилось... В течение нескольких лет организация наращивала объемы ТМЦ и только сейчас начала бороться с неликвидными запасами В текущий момент
- Аналитические исследования в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации Международных стандартов финансовой отчетности тогда как последние в современных условиях более прогрессивны 3 методики зачастую дублируют друг друга Стоит отметить ряд особенностей характерных для всех методик например применяется коэффициентный анализ однако финансовые... Стоит отметить ряд особенностей характерных для всех методик например применяется коэффициентный анализ однако финансовые коэффициенты в значительной степени зависят от учетной политики организации Кроме того коэффициенты выбранные в качестве... Кроме того коэффициенты выбранные в качестве базы сравнения неоптимальны так как не улавливают особенностей факторов и элементов участвующих в их расчетах например затруднительно бывает оценить реальную рыночную стоимость задолженности При применении метода распределения дебиторской задолженности по срокам возникновения которые присутствует во всех методиках
- Оценка дебиторской задолженности МУП ЖКХ в процессе конкурсного производства Замедление оборачиваемости свидетельствует об отвлечении оборотных средств организации для расчетов с покупателями и заказчиками а также с другими партнерами Период погашения дебиторской... Кдз Следует иметь в виду что чем больше период просрочки задолженности тем выше риск ее непогашения Коэффициент погашаемости возвратности дебиторской задолженности Кпдз определяется по формуле
- Анализ финансового состояния гражданина в процедурах банкротства Изложение основ анализа по всем этим направлениям для организаций можно найти в литературе Кован С Е 2009 Рассмотрим последовательно особенности решения задач анализа... Анализ финансовых показателей и коэффициентов Исследуются рентабельность платежеспособность и финансовая устойчивость объекта анализа Постановление 2003 Все эти свойства могут... Федеральный закон 2002, ст 213.4 опись имущества суммы кредиторской и дебиторской задолженности и соответствующие списки дебиторов и кредиторов банковские справки о наличии вкладов и остатки денежных... Федеральный закон 2002, ст 213.4 опись имущества суммы кредиторской и дебиторской задолженности и соответствующие списки дебиторов и кредиторов банковские справки о наличии вкладов и остатки денежных средств на счетах сведения о полученных доходах и удержанных суммах налогов за три года другие сведения Перечисленные данные позволяют рассчитать большинство показателей и коэффициентов представленных в этой статье Если
- Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 4 Денежные средства организации ее краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда... Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда кредитам банка и заемным средствам поставщикам по налогам и сборам и других Рассмотренные абсолютные показатели финансовой устойчивости позволяют определить тип финансового состояния организации однако для более
- Определяем ликвидность баланса Дебиторская задолженность краткосрочная - всего 240 2 021 005 1 948 762 в том числе - задолженность покупателей и заказчиков 241 1 435 695 1082 254 - авансы выданные 242 490 ... Краткосрочные финансовые вложения -всего 250 9 300 9 300 в том числе - займы предоставленные другим организациям на срок менее 12 месяцев 251 3 000 3 000 - прочие краткосрочные... V пассива баланса 690 694 644 770 098 Коэффициент абсолютной ликвидности Кабл 0,2 0,13 0,10 Коэффициент критической ликвидности Ккл > 1 3,04 2,63
- Анализ финансовой отчетности. Практический анализ на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности Выявлены самые крупные покупатели в исследуемой организации на 31 декабря 2 12 г которые имеют величину дебиторской задолженности более 120000 руб... Если предприятие будет ориентироваться на большее число покупателей своей продукции и заключит договоры с другими платежеспособными предприятиями то появится возможность уменьшить риск неуплаты вышеуказанными покупателями и сократить дебиторскую задолженность ... Предположим что анализируемый хозяйствующий субъект продал долги вышеуказанных дебиторов факторинговой компании на сумму 925 тыс руб тогда с учетом данной операции коэффициенты характеризующие эффективность использования оборотных средств примут новое результативное значение табл 8.20 Таблица 8.20. Оценка
- Системы алгоритмов определения величины собственных оборотных средств Анализ финансовой деятельности организации это творческий процесс Именно поэтому в статье не уточняется содержательное наполнение некоторых терминов Каждый... В результате формируя аналитический баланс одни ученые приравнивают доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов и платежей к собственным средствам компании и соответственно рассматривают их в составе собственного капитала Другие рассматривают отмеченные статьи баланса в составе краткосрочных обязательств приравнивая их к кредиторской задолженности в... Если ученые-экономисты предпочитают упрощать аналитические процедуры ограничивая анализ расчетом преимущественно традиционных финансовых коэффициентов то в аналитическом балансе будут представлены данные в агрегированном виде например только общий размер... Если ученые-экономисты предпочитают упрощать аналитические процедуры ограничивая анализ расчетом преимущественно традиционных финансовых коэффициентов то в аналитическом балансе будут представлены данные в агрегированном виде например только общий размер собственного капитала займов и кредитов кредиторской задолженности долгосрочных и оборотных средств В результате исходя из данных аналитического баланса доходы будущих периодов
С детализацией балансовых строк знакомьтесь с помощью статьи «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)». Нормальным считается следующий диапазон значений КЗ: 0 ≤ КЗ ≤ 0,5. Если КЗ близок к нулю, это свидетельствует о наличии у компании крайне незначительных долговых обязательств в сравнении с ее собственным капиталом. Это один из показателей финансовой устойчивости. Приближение коэффициента к 1 указывает на то, что практически весь собственный капитал сформирован за счет заемных средств. В большинстве случае такое значение КЗ показывает высокую степень зависимости от контрагентов и кредиторов, что может негативно повлиять на финансовую устойчивость компании при неблагоприятном развитии событий. Регулярный расчет КЗ позволяет своевременно отследить негативные тенденции в финансовой ситуации предприятия и принять меры по их устранению.
Расчет коэффициента задолженности — формула по балансу
Как высоко ценится такое обещание (обязательство)? Теперь нам понятно, что наивный ответ (М0 + Mt +
Коэффициент задолженности другим организациям (к6) Коэффициент обслуживания долга (Debt Service Ratio или DSCR) - один из статистических показателей, посредством которого определяется способность предприятия погашать свои долговые обязательства. Благодаря этому можно убедить потенциальных инвесторов в высокой платежеспособности организации. Также посредством данного показателя возможно выявить материальные трудности предприятия.
Для этих целей применяется формула коэффициента задолженности другим организациям. Содержание
- Формула
- По фискальной системе
- Внутренний долг
- Обеспеченность долга
- Заключение
Формула Для вычисления этого статистического показателя допустимо применение нескольких формул.
Коэффициент задолженности
Кто такой кредитный брокер? Обеспеченность долга Существует несколько способов расчета данного показателя:
- Коэффициент обеспеченности долга собственными средствами равен делению собственных средств на оборотные.
- Для вычисления этого показателя по бухгалтерскому балансу старого образца необходимо от строки 490 вычесть строку 190, и получившееся значение разделить на строку 290.
- Для расчета показателя обеспеченности долга собственными средствами по бухгалтерскому балансу нового образца необходимо от строки 1300 вычесть строку 1100, и получившееся значение разделить на строку 1200. Для расчетов применяется Форма 1.
Коэффициент обеспеченности долга собственными средствами определяет объем собственных средств в обороте компании, что характеризует ее материальную устойчивость.
Что такое коэффициент долга и как он применяется?
К10); собственный капитал в обороте (Кп); доля собственного капитала в
- Анализ финансового состояния организации по методике ФСФО РФкоэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5); коэффициент задолженности другим организациям (К6); коэффициент задолженности фискальной системе (К7); коэффициент внутреннего долга (К8); степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9); коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К 10); собственный капитал в обороте (К11); доля собственного капитала в
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВАкоэффициент текущей ликвидности — отношение оборотных активов (за вычетом расходов будущих периодов) к сумме сроч ных обязательств; Х коэффициент обеспеченности собственными средствами — отношение величины собственных оборотных средств к стоимос ти запасов.
Как рассчитать коэффициент обслуживания долга
Если отрицательные значения продолжают падать, то это указывает на высокий риск возникновения просрочек по обязательным платежам и снижению собственного оборотного капитала. Стабильный рост показателей говорит о финансовой стабильности и снижению долговой нагрузки. Изучение коэффициентов задолженности необходимо для получения достоверных сведений о предприятии.
Подобный мониторинг должен проводится регулярно. Значения коэффициентов необходимы инвесторам для рассмотрения организации в качестве объекта вложений, а также руководству компании для наглядности текущей ситуации и оценки платежеспособности предприятия.
Коэффициент внутреннего долга
Собственный капитал в балансе - это…» При проведении финансового анализа коэффициенты финансовой задолженности применяются вместе с другими коэффициентами, что значительно расширяет возможности анализа и позволяет оценивать финансовое состояние компании с различных позиций. Знакомьтесь с алгоритмами расчета разнообразных коэффициентов с помощью размещенных на нашем сайте материалов: Итоги Коэффициент задолженности показывает долю активов, сформированных в результате привлечения долгового финансирования. Данный коэффициент отражает степень финансовой устойчивости компании, а нормативное его значение находится в диапазоне от 0 до 0,5.
Внимание
Основные показатели развития мирового хозяйствакоэффициентов сравнения покупательной способности валют, определяемых отношением цен набора (корзины) одинаковых товаров каждой страны. Средние соотношения, примененные к ВВП каждой страны, определяются как средневзвешенные цены соответствующих индивидуальных наборов товаров и услуг при использовании весов всех этих товаров и услуг в ВВП по расходам. Обменный курс на базе паритета покупательной
Состояние международной задолженности в 90-е годыкоэффициентом обслуживания долга стран этого региона (13Ч20% их экспорта). Прогресс, достигнутый некоторыми странами в уменьшении международной задолженности, развивался параллельно с увеличением просроченных выплат процентов странами Африки, Латинской Америки и Восточной Европы.
Анализ основных технико-экономических показателей предприятия
Инфо
Данный показатель необходим для определения остаточного баланса организации - чистой прибыли. Внутренний долг Данный показатель равен суммарному значению задолженностей перед сотрудниками предприятия, долговых обязательств перед инвесторами и учредителями компании, краткосрочных материальных обязанностей, резервных сумм по возможным расходам и доходов за предстоящие периоды. Сумму этих показателей необходимо разделить на среднемесячную выручку организации.
Расчет коэффициента внутреннего долга необходим для определения возможности организации рассчитаться по ключевым долговым обязательствам, если сократить прочие текущие расходы.
Финансовые коэффициенты
Финансовые ресурсы — денежные доходы, накопления и поступления, формируемые в руках субъектов
- 1.3.1. Неформальные правилакоэффициент дисконтирования, равный я 1 о = Ч Ч, где? — номер года, а г — норма дисконта. (1 + г)’ Дисконтированный выигрыш агента хорошего типа составит 10 Х п 1 = 9 долл. 1 + 0,1 Дисконтированный выигрыш агента плохого типа составит 10 Х Г+Ъ=7долл. Если агент В хорошего типа осуществит затраты в размере 8 долл., что меньше его дисконтированного выигрыша (9 долл.), и больше, чем
- З.Учет инфляции и рисковкоэффициентов, определяемых по формуле: ^ = (1 + 10(1 + 12)…(1 + 1т)…(1 + и), Цепной Индекс Общий индекс где Р, \2 , 1т 11Ч индекс инфляционной корректировки цены на рассматриваемый вид денежных поступлений и выплат со-ответственно на первом, втором, гп-ом и 1-ом шаге расчета.
Коэффициент внутреннего долга формула
Это итог бухгалтерского баланса предприятия – объем пассивов, который согласно стандартам бухгалтерского учета равен объему активов. Математически делитель является результатом сложения уже упомянутых показателей (590 и 690), а также строки баланса 490, отображающей капитал и резервы. Формула расчета коэффициента задолженности с привязкой к статьям бухгалтерского баланса: Интерпретация Значение коэффициента задолженности должно находиться в диапазоне от 0 до 1.
Наибольшую финансовую устойчивость предприятие демонстрирует, когда КЗ ≈ 0. Такой показатель подтверждает, что объем долговых обязательств субъекта хозяйствования крайне мал по сравнению с капиталом. Вместе с тем неоправданное избежание заимствований может привести к замедлению темпов развития компании.
Приемлемым считается значение в диапазоне КЗ ≤ 0,5. Однако показатели нормы могут существенно отличаться для разных сфер экономики.
Показатель характеризуют долговременную долговую нагрузку на активы предприятия. Также его можно характеризовать как долю долгосрочных пассивов в общем капитале предприятия.
Чем выше долгосрочная задолженность, тем ниже, при прочих равных условиях, краткосрочная задолженность, а значит, выше и уровень ликвидности.
Формула расчёта (по отчётности)
П3 / Строка 1600 бухгалтерского баланса
Норматив
Менее 0,38 (в редких источниках это значение никак не обосновано, разумно считать, что показатель не нормируется вообще).
Выводы о том, что означает изменение показателя
Если показатель выше нормы
В составе капитала предприятия возможно слишком велики долговременные обязательства.
Если показатель ниже нормы
В составе капитала предприятия возможно слишком низки долговременные обязательства.
Если показатель увеличивается
Обычно позитивный фактор
Если показатель уменьшается
Обычно негативный фактор
Примечания
Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.
В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.
Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе и некоторых других сервисах
Если вы увидели какую-то неточность, опечатку - также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно - вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.
С уважением, Александр Крылов,
Финансовый анализ:
- Определение Показатель покрытия краткосрочных обязательств МПЗ - это показатель, отвечающий на вопрос, какой объём краткосрочных обязательств групп П1 и П2 можно покрыть средствами, которые можно…
- Определение А2 Быстро реализуемые активы - это дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев. В отдельных источниках к быстро реализуемым активам группы А2 относят…
- Определение Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) - это показатель, говорящий о том, какую часть краткосрочных обязательств П1 и П2 предприятие может покрыть с помощью своих текущих активов. Или, если упростить, какую…
- Определение Кредиторская задолженность 1520 - это краткосрочная кредиторская задолженность организации, срок погашения которой не превышает 12 месяцев. Данный показатель важен, поскольку при наличии просроченной задолженности…
- Определение П1 Наиболее срочные обязательства - это обязательства, платежи по которым должны быть осуществлены в первую очередь. К таким обязательствам относится кредиторская задолженность. В общем…
- Определение Рентабельность активов экономическая - это показатель, отражающий отношение прибыли (убытка) от продаж к активам. То есть данный показатель говорит о том, какой уровень эффекта…
- Определение Коэффициент абсолютной ликвидности - это показатель, говорящий о том, какую часть краткосрочных обязательств П1 и П2 предприятие может покрыть с помощью своих денежных средств…
Коэффициент задолженности - формула по балансу этого аналитического показателя содержит особый набор компонентов. О разновидностях данного коэффициента и структуре используемых при их расчете балансовых показателей пойдет речь в нашем материале.
Формула для расчета коэффициента задолженности
Коэффициент задолженности (К З) — один из расчетных показателей, используемых при анализе финансового состояния компании. Он отражает долю активов, сформированных в результате привлечения долгового финансирования, и рассчитывается по формуле:
К З = (КЗ + ДЗ) / А,
(КЗ + ДЗ) — общая сумма задолженности фирмы;
А — суммарные активы.
Формула расчета К З , представленная через строки баланса, имеет следующий вид:
К З = (стр. 1400 + стр. 1500) / стр. 1600.
С детализацией балансовых строк знакомьтесь с помощью статьи .
Нормальным считается следующий диапазон значений К З:
0 ≤ К З ≤ 0,5.
Если К З близок к нулю, это свидетельствует о наличии у компании крайне незначительных долговых обязательств в сравнении с ее собственным капиталом. Это один из показателей финансовой устойчивости.
Приближение коэффициента к 1 указывает на то, что практически весь собственный капитал сформирован за счет заемных средств. В большинстве случае такое значение К З показывает высокую степень зависимости от контрагентов и кредиторов, что может негативно повлиять на финансовую устойчивость компании при неблагоприятном развитии событий.
Регулярный расчет К З позволяет своевременно отследить негативные тенденции в финансовой ситуации предприятия и принять меры по их устранению.
Как анализируется финансовая устойчивость компании? узнайте из материала .
Разновидности коэффициентов задолженности (текущей, краткосрочной и др.)
Коэффициент задолженности, рассмотренный в предыдущем разделе, имеет значение при оценке общего финансового состояния компании, поскольку при его расчете используется общий (суммарный) показатель долгов. Для более детализированного анализа требуется расчет дополнительных коэффициентов задолженности, например:
- Коэффициент текущей задолженности (К ТЗ)
К ТЗ показывает долю краткосрочной задолженности в общей сумме капитала и рассчитывается по формуле:
К ТЗ = ТЗ / ВБ,
ТЗ — суммарная величина текущей задолженности;
ВБ — валюта баланса.
- Коэффициент краткосрочной задолженности (К КЗ)
К КЗ отражает долю долгов компании со сроком погашения менее 12 месяцев в общей структуре задолженности:
К КЗ = КЗ / (КЗ + ДЗ) ,
КЗ — объем краткосрочной задолженности;
(КЗ + ДЗ) — сумма краткосрочных и долгосрочных долгов компании.
- Коэффициент финансового левериджа (К ФЛ)
К ФЛ демонстрирует степень зависимости компании от внешних источников заимствования и рассчитывается (как и вышеуказанные коэффициенты) по показателям, отражаемым в балансе:
К ФЛ = ЗК / СК ,
ЗК — заемный капитал;
СК — собственный капитал.
Методику расчета показателя СК см. в материале
При проведении финансового анализа коэффициенты финансовой задолженности применяются вместе с другими коэффициентами, что значительно расширяет возможности анализа и позволяет оценивать финансовое состояние компании с различных позиций.
Знакомьтесь с алгоритмами расчета разнообразных коэффициентов с помощью размещенных на нашем сайте материалов:
- ;
- .
Итоги
Коэффициент задолженности показывает долю активов, сформированных в результате привлечения долгового финансирования. Данный коэффициент отражает степень финансовой устойчивости компании, а нормативное его значение находится в диапазоне от 0 до 0,5.
Коэффициент задолженности перед другими организациями (Кзд):
, (3.4)
где стр15201 - задолженность перед поставщиками;
стр15208 - прочие кредиторы.
Коэффициент задолженности фискальной системе (Кзф), т.е. задолженности по налогам и сборам перед государственными внебюджетными фондами:
, (3.5)
где стр15203 - расчеты по налогам и сборам;
стр15204 - расчеты по соц.страхованию.
Коэффициент внутреннего долга (Квд):
, (3.6)
где стр15205 - расчеты персоналом по оплате труда.
Степень платежеспособности общая и распределение показателя по виду задолженности определяют, в какие средние сроки ОАО «КМАПЖС» может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, полученной в данном отчетном периоде, если не осуществлять никаких текущих расходов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами .
Платежеспособность предприятия не может оцениваться только по показателю платежеспособности. Для точной оценки платежеспособности, необходимо использовать коэффициенты ликвидности.
Под ликвидностью какого либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов. В таком понимании любые активы, которые можно обратить в деньги, являются ликвидными.
С расчетом показателей ликвидности чаще всего связывают баланс. Бюджетный баланс представляет аналогичную модель, отображающую ожидаемое финансовое положение предприятия. Суть модели сводится к систематизированному представлению состояния всего имущества предприятия и источников его формирования. Отображение имущества и источников его формирования в отчетном (бюджетном) балансе является обобщением конечных итогов по всем операциям и служит обоснованием для расчета интегрального показателя ликвидности .
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность и ликвидность. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем его краткосрочные обязательства. Для оценки ликвидности предприятия используют относительные показатели ликвидности и платежеспособности, отражающие возможность предприятия погасить кредиторскую задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств (табл. 3.1).
Таблица 3.1 Анализ ликвидности ОАО «КМАПЖС»
Статьи баланса и коэффициенты ликвидности |
Норматив |
2010, тыс. руб. |
2011, тыс. руб. |
Изменения 2011 к 2010 (+;-) |
Денежные средства | ||||
Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) | ||||
Итого денежных средств и ценных бумаг | ||||
Дебиторская задолженность | ||||
Прочие оборотные активы | ||||
Итого денежных средств дебиторской задолженности | ||||
Итого ликвидных средств | ||||
Оборотные активы | ||||
Краткосрочные кредиты | ||||
Кредиторская задолженность | ||||
Расчеты по дивидендам | ||||
Прочие краткосрочные пассивы | ||||
Итого краткосрочных обязательств | ||||
Коэффициент абсолютной ликвидности |