Справка расчет при обращении за выделением. Возмещение пособий из ФСС
Порядок заполнения справки-расчета по форме из письма ФСС России от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029. Как вернуть из налоговой взносы на соцстрах и получить возмещение из ФСС.
Вопрос: ООО нужно возместить расходы в ФСС по выплате страхового обеспечения. Существует задолженность за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода (на 01.01.2017) за 2016 год тоже из-за расходов страхового обеспечения. На возмещение расходов за 2016 год заявление в ФСС будет подаваться отдельно. А заявление на возмещение расходов за 2017 год будет на сумму расходов 2017 года, уменьшенную на расходы 2016 года. В связи с этим вопрос: а в справку-расчёт, представляемую при обращении за выделением средств, нужно ли в строке "Задолженность за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода" и "Задолженность за территориальным органом Фонда на конец расчетного периода" отображать задолженность 2016 года? или поставить в строке 11- "0", а в строке 10 -сумму расходов 2017 года (без учёта задолженности за ТФ за 2016 год)?
Ответ: В настоящее время нет регламентированного порядка заполнения справки-расчета по форме из письма ФСС России от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029. Специалисты фонда рекомендуют заполнять ее по тем же правилам, что и прежний отчет по форме 4-ФСС. Поэтому заполните справку-расчет нарастающим итогом с начала года. При этом в строке 1 и 11 проставьте прочерки. Ведь с 01.01.2017 изменился администратор взносов на обязательное социальное страхование по случаю временной нетрудоспособности и в связи с материнством. А значит, не нужно отображать в справке-расчете за 2017г. задолженность за Фондом на конец 2016г. Образец заполнения справки-расчета приведен ниже в развернутом ответе.
Обоснование
Как вернуть из налоговой взносы на соцстрах и получить возмещение из ФСС
Документы в ФСС для возмещения перерасхода
Сначала определите сумму перерасхода. Для этого из суммы начисленных взносов вычтите сумму расходов. В примере 1 выше разница составила 22 000 руб. (223 300 руб. - 245 300 руб.). Расходы превышают сумму страховых взносов. Компания вправе обратиться в ФСС за возмещением 22 000 руб. или зачесть в ФНС в счет предстоящих платежей по взносам (п. 9 ст. 431 НК РФ).
Перечень документов
Чтобы возместить расходы на выплату пособий, подайте в отделение ФСС:
- - письменное заявление;
- - справку-расчет;
- - расшифровку расходов;
- - копии документов, которые подтверждают обоснованность расходов;
- - другие бумаги по запросу отделения фонда (список уточните в своем отделении ФСС).
Перечень документов для возмещения пособий специалисты Минздравсоцразвития утвердили в приказе от 04.12.2009 № 951н (далее — Перечень № 951н). Формы заявления, справки-расчета, расшифровки расходов ФСС привел в письме от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029 .
Как заполнить заявление в ФСС , смотрите в журнале «Зарплата», 2017, № 5. А что писать в справке-расчете, рассмотрим подробнее. Порядок ее заполнения вызывает у бухгалтеров затруднения.
Справка-расчет — нарастающим итогом с начала года
Официально утвержденного бланка справки-расчета в ФСС нет. Есть лишь рекомендованная форма. Ее бланк ФСС привел в приложении 1 к письму от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029. В письме нет пояснений, как заполнить справку-расчет. Специалисты фонда рекомендуют заполнять ее по тем же правилам, что и прежний отчет по форме 4-ФСС.
Заполните справку-расчет нарастающим итогом с начала года. В справке надо привести показатели за последние три месяца. Как показывать эти месяцы, рассмотрим на примере 2 ниже.
Пример 2
Возмещение расходов из ФСС. Справка-расчет
Продолжим пример 1. Бухгалтер ООО «Азимут» начислил пособия в январе — июле на общую сумму 245 300 руб., из которых:
— в январе — июне — на сумму 228 100 руб.;
— июле — 17 200 руб.
Сумма начисленных взносов составила 223 300 руб., из которых:
— за январь — июнь — 199 100 руб.;
— июль — 24 200 руб.
Как заполнить справку-расчет к заявлению в ФСС на возмещение расходов?
Решение
Бухгалтер заполнил справку-расчет по рекомендуемой форме из приложения 1 к письму ФСС РФ от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029.
В строке 2 бухгалтер указал общую сумму начисленных взносов за январь — июль. Она составила 223 300 руб. В строке 3 показал сумму страховых взносов только за июль — 24 200 руб. (образец 2 ниже).
В строке 10 бухгалтер отразил задолженность за отделением ФСС — 221 100 руб. (223 300 руб. - 245 300 руб. - 199 100 руб.). ФСС вернет лишь превышение расходов — 22 000 руб. (221 100 руб. - 199 100 руб.).
В строку 12 бухгалтер включил суммы расходов на выплату пособий. Для пособий по временной нетрудоспособности — без пособия за первые три дня, которые оплачивает компания за счет собственных средств. В строке 13 показал пособие, начисленное в июле, — 17 200 руб.
В строке 16 бухгалтер указал общую сумму уплаченных взносов за январь — июль. Она составила 199 100 руб.
В строке 17 отразил сумму страховых взносов за июль — 21 800 руб.
Страхователи по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством выплачивают пособия как за свой счет (первые 3 дня болезни работника), так и за счет ФСС (в остальных случаях). Конечно, если не находятся в регионах-участниках пилотного проекта.
На суммы выплаченных пособий страхователи уменьшают свои соцстраховские платежи (п.п. 1, 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 2 ст. 431 НК РФ). Если расходы на социальное страхование превышают начисленные взносы, страхователи могут обратиться в ФСС за возмещением средств (п. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , п. 9 ст. 431 НК РФ).
Справка-расчет в ФСС 2019
Для того, чтобы ФСС принял решение о выделении страхователю средств на выплату страхового обеспечения, необходимо по итогам квартала или любого месяца 2019 года представить в территориальный орган ФСС комплект документов, в котором должны быть (Приказ Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н):
- письменное заявление страхователя;
- справка-расчет;
- расшифровка расходов за счет ФСС по каждому виду пособия;
- копии документов, подтверждающих расходы.
Форма Справки-расчета приведена в Приложении 1 к Заявлению о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения (Письмо ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029 ).
Справку-расчет для возмещения из ФСС в 2019 году в формате Excel можно загрузить по приведенной ниже ссылке:
справка-расчет в ФСС 2019: (бесплатно)
Как заполнить Справку-расчет в ФСС
Справка — расчет, представляемая при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения, включает в себя следующие показатели за отчетный период:
- сумма задолженности страхователя (ФСС) по страховым взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода;
- сумма начисленных к уплате страховых взносов, в том числе за последние три месяца;
- сумма доначисленных страховых взносов;
- сумма не принятых к зачету расходов;
- сумма средств, полученных от территориальных органов ФСС в возмещение произведенных расходов;
- сумма возвращенных (зачтенных) излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов;
- сумма средств, израсходованных на цели обязательного социального страхования, в том числе за последние три месяца;
- сумма уплаченных страховых взносов, в том числе за последние три месяца;
- сумма списанной задолженности страхователя.
Ничего нового в заполнении Справки-расчета для страхователя нет. Аналогичные данные ранее приводились в Таблице 1 Раздела I утратившей с 2017 года формы 4-ФСС.
В 2018 году компании по-прежнему вправе возместить расходы, которые они понесли при выплате сотрудникам пособий. Но теперь 4-ФСС сдавать не надо, его заменяет справка-расчет. Бланк, образец заполнения справки-расчет для возмещения ФСС в 2018 году и необходимые разъяснения - в этой статье.
Справка-расчет ФСС 2018: бланк (скачать)
Пенсионные, медицинские и социальные взносы контролирует ФНС, а не фонды. Однако вопросами возмещения расходов на пособия, как и прежде, занимается ФСС. Порядок возмещения расходов кардинально изменился, впредь компаниям не требуется сдавать в фонд старый объемный расчет 4-ФСС. Этот документ теперь заменяет справка-расчет (приказ ФСС от 28.10.2016 № 558н). Ее Фонд соцстраха рекомендовал в письме от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029.
Скачать бланк и образец заполнения справки-расчет ФСС 2018 можно по ссылкам ниже.
Бланк справки-расчет для возмещения ФСС в 2018 году достаточно простой, состоит из одной страницы. Но к нему потребуется дать расшифровку расходов (приложение 2 к письму № 02-09-11/04-03-27029). Эти бумаги нужны фонду, чтобы сверить начисленные, уплаченные взносы и расходы на пособия. Если цифры сходятся и есть превышение пособий над взносами, фонд вернет организации деньги.
Не удивляйтесь, если специалисты ФСС попросят вас представить две справки-расчета, чтобы возместить расходы на пособия. С таким требованием столкнулись читатели "УНП". В частности, подмосковный филиал сам добавил в форму справки-расчета новые строки. Например, в строке 12 расходы на пособия просят разбивать поквартально. Также требуют написать период, за который компания хочет возместить расходы.
Фонд запросил у компании две справки - одну по своей доработанной форме, вторую - на бланке из письма фонда. Мы спросили в региональном отделении и федеральном ФСС, как на это реагировать.
Внимание! Компания вправе не использовать доработанные фондом формы, а составить справку-расчет по письму ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029. Ее обязаны принять.
Форму справки можно дополнять, она не строгая, сообщили специалисты фонда. В подмосковном отделении рекомендуют составить справку так, как предложил филиал. Если у него будут нужные данные, вам быстрее выплатят деньги.
Компания вправе не использовать доработанные филиалом формы, а составить справку-расчет по письму № 02-09-11/04-03-27029. Ее обязаны принять.
Сдавать справку по собственной форме небезопасно. ФСС разъяснил, что страхователи не вправе самостоятельно менять ее. Поэтому если специалисты ФСС просят у вас две справки, вы вправе отказать. Требование избыточное. Фонд обязан возместить пособия по одной справке, подтвердили в ФСС.
Образец заполнения справки-расчет для возмещения в ФСС в 2018 году
Как заполнить справку-расчет в ФСС в 2018 году (образец)
Справка-расчет должна включать в себя показатели за отчетный период. В частности, в бланке надо отразить суммы:
- долга организации перед ФСС;
- взносов, которые надо заплатить за три последних месяца;
- расходов, которые фонд не принял к зачету;
- взносов, доначисленных фондом;
- средств, полученных от ФСС на возмещение;
- возмещенных средств, как переплата;
- затрат на пособия за три последних месяца;
- долга, на которую фонд утратил право взыскания.
Все перечисленные показатели ранее отражали в таблице 1 раздела 1 формы 4-ФСС. Поэтому сложностей при заполнении бланка быть не должно возникать.
В строке 2 графы "Код строки" надо указать размер взносов на социальное страхование, в строке 12 - размер начисленных пособий. Те взносы, которые оплачены в 2018 году, надо отразить в строке 16 графы "Сумма".
Расшифровка расходов в ФСС образец 2018
Кроме справки-расчет организации потребуется представить в фонд расшифровку расходов. Это документ схож с данными в таблице 2 формы 4-ФСС. В нем отражают пособия по видам. Например, по нетрудоспособности сотрудника, декретные, детские и т.д. Причем в графе 5 надо указать суммы тех пособий, которые возмещают только из федерального бюджета. Например, оплата выходных дней, которые предоставляют родителям ребенка-инвалида.
Справка-расчет для возмещения пособия из ФСС в 2019 году - обязательный документ для возмещения пособий из ФСС в России. Бланк, образец и инструкция для заполнения документа есть в нашей статье.
Бланк справки-расчета для возмещения пособий в ФСС в 2019 году
Справка-расчет представляется при обращении за выделением средств на возмещение пособий из фонда соцстраха за периоды начиная с 1 января 2019 года.
Плательщики взносов по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством компенсируют часть расходов на пособия за счет средств ФСС.
Существует два варианта как это можно сделать:
- уменьшить задолженность по страховым взносам (п.п. 1, 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 2 ст. 431 НК РФ)
- возместить расходы (п. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, п. 9 ст. 431 НК РФ).
Если второй вариант для работодателя предпочтительнее, то в ФСС нужно подать справку-расчет.
Комплект документов для возмещения пособий из ФСС
Перечень предоставляемых документов в ФСС для возмещения понесенных расходов зависит от пособия.
Напоминаем, что Фонд социального страхования компенсирует расходы работодателя на пособия:
- по временной нетрудоспособности
- связанные с рождением ребенка (в том числе постановка на учет на ранних сроках беременности)
- на погребение
Расходы на некоторые пособия ФСС покрывает полностью. Например, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет, погребение ФСС.
Больничные листы компенсируются только начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника. Первые 3 дня – за счет работодателя.
В соответствии с Приказом Минздравсоцразвития от 04.12.2009 № 951н плательщик страховых взносов должен передать следующий комплект документов для возмещения расходов по пособиям:
- заявление (утв. Письмом ФСС России от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029)
- справка-расчет
- расшифровка расходов (приложение 2 к письму ФСС)
- копии документов, подтверждающие расходы
Бланк заявления на компенсацию расходов из ФСС скачать
Бланк справки-расчета скачать
Бланк расшифровки расходов скачать (приложение 2 к письму ФСС от 7 декабря 2016 года № 02-09-11/04-03-27029)
Как заполнить справку в 2019 году: пошаговая инструкция
Правила заполнения справки-расчета следущие. Страхователь указывает в документе нарастающим итогом:
- Шаг 1 – свою задолженность перед ФСС на начало и на конец периода
- Шаг 2 – взносы к уплате, включая три последних месяца
- Шаг 3 – доначисленные взносы (при наличии)
- Шаг 4 – расходы, не принятые к зачету
- Шаг 5 – взносы возращенные или зачтенные
- Шаг 6 – израсходованные средства на цели обязательного социального страхования, включая три последних месяца
- Шаг 7 – уплаченные в ФСС взносы, включая три последних месяца
- Шаг 8 – задолженность, которую ФСС списал страхователю
Теперь вы знаете, как заполнить справку. Посмотрите пример заполнения.
Скачайте пошаговую инструкцию по заполнению в в разделе Страховые взносы.
Образец заполнения справки-расчета на возмещение пособий в ФСС в 2019 году
Ниже праводим пример заполнения справки на 2019 год (ее еще называют промежуточная справка расчет для ФСС в 2019 году). Справка - это приложение 1 к заявлению о выделении средств на страховое обеспечение.
В составе пакета документов, предъявляемых страхователем на покрытие разницы, превысившей начисленные по ОСС взносы, страхователем должна быть заполнена и представлена в ФСС справка-расчет. Рассмотрим, что это за документ, какую информацию несет, и в какой форме должен быть исполнен в текущем отчетном периоде.
ФСС: структуризация пособий
Там, где не действует пилотный проект ФСС, оплата пособия на случай временной нетрудоспособности и материнства производится страхователями как из своих средств (за три первых дня болезни), так и за счет средств Фонда соцстраха (за остальные дни болезни и по другим видам пособий, в т.ч. по беременности и родам).
Страхователь, выплатив работнику общую сумму начисления по листку нетрудоспособности, на часть, выплачиваемую за счет ФСС, уменьшает сумму перечисляемых страховых взносов. Однако в тех случаях, когда расходы на выплату пособий по соцстраху за отчетный период превышают начисленные суммы страхвзносов, страхователь имеет право обратиться к Фонду с заявлением о возмещении выплаченных средств (п.2, 9 ст.431 НК РФ, п. 1, 2, 3 ст. 4.6 закона № 255-ФЗ), предоставив необходимые документы.
Превышение выплат больничных пособий над суммой страхвзносов отражается страхователем в строке 120 «Расчета по страховым взносам» соответствующего отчетного периода. Расходы показывают в приложении 3 к разделу 1 того же Расчета. ИФНС, получив Расчет, передает полученные сведения в ФСС.
Справка ФСС: что это такое
Справка-расчет ФСС это информационно-расчетный документ, по своей структуре схожий с отчетом 4-ФСС, который представлялся страхователями до 2017 года (в определенной части он дублирует таблицу 1 раздела 1прежнего отчета и схож с ним по принципу заполнения). Справка содержит информацию обо всех произведенных выплатах пособий и взносах в отчетном периоде.
Справка ФСС не является самостоятельным отчетом, и имеет статус приложения к основному документу – заявлению о выделении средств на выплату застрахованным лицам обеспечения. Представляется она при обращении за возмещением средств за периоды начиная с 01.01.2017 г.(за более ранние периоды можно подавать Расчет 4-ФСС).
Бланк и принцип заполнения справки-расчета доведены до сведения страхователей Письмом ФСС № 02-09-11/04-03-27029 от 07.12.2016, согласно которому, справка-расчет, предоставляемая при обращении за выделением средств должна включать в себя показатели по суммам:
возникшей по страховым взносам задолженности страхователя (ФСС) - указывается на начальную и конечную дату отчетного периода;
страхвзносов, начисленных к оплате, в том числе должны быть указаны показатели за три последних месяца;
доначисленных страховых взносов;
расходов, не принятых к зачету;
средств, поступивших в качестве возмещения произведенных расходов в адрес страхователя от территориального органа ФСС;
страховых взносов, возвращенных (зачтенных) страхователю как излишне уплаченных (взысканных);
средств, израсходованных страхователем на цели обязательного соцстрахования (в том числе указываются показатели за три последних месяца);
страховых взносов, уплаченных страхователем (в том числе в последние три месяца);
задолженности, списанной со страхователя.
Например, страхователем в 1 квартале начислено 15000 руб. страховых взносов, при этом в феврале выплачено больничных на сумму 10000 руб., в марте – 7000 руб. В справке будет отражена задолженность Фонда в сумме 2000 руб. – сумма к возмещению.
Пакет документов
Согласно Приказу Минздравсоцразвития № 951н от 04.12.2009, страхователь подает комплект документов на компенсацию разницы по произведенным выплатам. Чтобы документы были приняты к рассмотрению, и ФСС вынес решение о возмещении средств, израсходованных страхователем на выплату пособий по нетрудоспособности и материнству, необходимо предоставить пакет документов, в который входят:
оформленное установленным образом заявление (принимается к рассмотрению только на бумажном носителе);
Справка-расчет в ФСС России (образец 2018 года можно найти в конце статьи);
расшифровка расходов, производимых за счет ФСС (при заполнении данные указываются отдельно по каждому из предусмотренных видов возмещаемых пособий);
ксерокопии документов, посредством которых подтверждаются понесенные страхователем расходы.
Сроки возмещения
После того, как страхователем предоставлены в ФСС необходимые документы, в том числе, заполненная установленным образом справка-расчет, Фонд проверяет и рассматривает документы заявителя. Если нарушений нет и предоставлены все требуемые документы, Фонд выносит положительное решение, копия которого направляется налоговому органу. Срок выделения средств страхователю составляет 10 календарных дней (со дня предоставления пакета документов)
По общему правилу, по истечении данного срока, в случае вынесения положительного решения, страхователь должен получить возмещение. Однако это распространяется только на те случаи, когда при проверке сведений, отраженных в справке-расчете и других документах, у Фонда не возникло вопросов к заявителю. Если же при рассмотрении заявления на возмещения страховых сумм, выявлены несовпадения или нарушения в отчетности, страховщик может назначить проведение дополнительной проверки («камералки» или выездной), и в этом случае получить возмещаемую сумму можно будет только после ее официального завершения (п. 3 и 4, ст. 4.6 закона № 255-ФЗ).