Верни ндфл за накопительное страхование жизни! Налоговый вычет страхование жизни Возврат налоговый вычет за добровольное страхование жизни.
Вы можете вернуть часть денег, уплаченных по договору страхования жизни. Вы можете это сделать, получая так называемый налоговый вычет. Часто доход, который Вы получаете, - это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях по закону Вы можете вернуть себе. Одним из таких случаев, начиная с 2015 года, являются расходы на страхование жизни.
Как подсчитать вычет и налог к возврату
Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Лимит вычета по расходам на страхование жизни составляет 120 000 рублей в год. Ваш вычет за год не может быть больше, а налог к возврату за год не может быть больше чем 13% от лимита вычета, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (кроме налога с дивидендов).
Условия получения вычета
Вычет можно получить только по договору страхования, срок которого составляет не менее 5 лет. Вычет можно получить один раз в год неограниченное число раз, то есть каждый год вычет можно получать еще раз. Для получения вычета в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет.
Примеры
В 2015 году Светлана заключила договор страхования жизни и заплатила по этому договору 50 тысяч рублей. Заработная плата Светланы в 2015 году составила 100 тысяч рублей в месяц. Каждый месяц она получала 87 тысяч рублей (87%), остальные 13 тысяч рублей (13%) работодатель удерживал и перечислял в бюджет в виде НДФЛ (налога на доходы). В январе 2016 года Светлана предоставила в налоговую инспекцию документы и получила 6 500 рублей возвращенных налогов. Это - 13% от 50 тысяч рублей, заплаченных по договору страхования.
Как получить вычет с Налогией
На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сможете все сделать быстро и надежно:
1 Заполнить декларацию и заявление на возврат на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию и заявление будет быстро и просто.
2 Приложить к декларации сопроводительные документы. Документы, подтверждающие Ваше право на вычет.
3 Подать документы онлайн или отнести в инспекцию и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется только подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию.
Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.
Большинство читателей нашего журнала знает, что такое налоговый вычет. Самые популярные – имущественный (за приобретение жилой недвижимости), за проценты по ипотеке, за лечение и обучение. Но есть ещё один вариант, пока ещё малоизвестный, – это возврат подоходного налога за накопительное страхование жизни. Несмотря на свою небольшую популярность, такой вычет очень выгоден. Как отмечают специалисты, в ближайшие годы он приобретет широкую популярность.
Что такое накопительное страхование жизни?
Накопительное страхование жизни в корне отличается от рискового страхования. В последнем случае вы определяете срок страхования, цель и платите определённый взнос.
Например, договор на 100 тысяч рублей (возмещение на случай травмы, смерти, инвалидности), сроком на один год, страховой взнос (Ваша оплата) – 1800 рублей.
Если в течение года с вами всё в порядке, то страховой договор закрывается, а взносы, которые вы отдали компании, остаются у страховщиков.
При накопительном страховании вы также определяете срок, цель и платите взнос. Только в этом случае, если во время действия договора с вами ничего не произошло, деньги вам возвращают. А если произойдет трагедия, то ваша семья получит компенсацию, как и при рисковом страховании. По сути это накопления, поэтому такое страхование и называется накопительным или инвестиционным.
По прогнозам экспертов рынок такого страхования по итогам года вырастет на 8-10 %. Все потому, что такой способ накопления и самозащиты имеет значительные преимущества.
Финансовые и правовые выгоды накопительного страхования
Помимо того, что вы можете вернуть потраченные деньги, вы получаете ещё и прибыль. В течение срока действия договора страховая компания будет пользоваться вашими деньгами. За это вам полагается бонус – так называемый инвестиционный доход. То есть вы получите определённый процент, как это происходит, например, при открытии накопительного вклада в банке. Процент может быть фиксированным (как в банке), а может быть и плавающим.
Конечно, фиксированный процент по накопительному страхованию сам по себе меньше чем в банках, но помните, что вы также страхуете и свою жизнь. То есть ваша семья в случае беды и потери кормильца или потери его дееспособности не останется без средств к существованию. По сути, вы получаете тройную выгоду. Не рискуете взносом, его вам вернут, получаете дополнительный инвестиционный доход и страхуетесь на случай трагедии.
Есть и ещё один плюс – деньги, инвестированные в накопительный полис, не могут быть арестованы судебными приставами и не подлежат разделу в случае развода! Но и это еще не все! Главное, за накопительный полис положен еще и возврат НДФЛ!
Возврат НДФЛ
Как и любой другой возврат НДФЛ, на возврат подоходного налога за накопительное страхование жизни имеют право люди официально трудоустроенные, то есть получающие зарплату, с которой работодатель делает отчисления налогов. Как раз эти налоги и можно вернуть, но уже не работодателю, а в свой собственный карман. Для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и представить определённый набор документов:
Читайте также: Как уменьшить налог на имущество?
– справку 2-НДФЛ (ее нужно запросить в бухгалтерии работодателя);
– декларацию 3-НДФЛ (образец);
– копию договора налогоплательщика со страховой компанией (оригинал иметь при себе);
– копию лицензии, которая выдана страховой компании;
– копии квитанций и прочих документов, удостоверяющих уплату налогоплательщиком взносов по договору со страховой фирмой;
– заявление на вычет (образец).
Получать возврат, как и в других случаях, можно не только через налоговую службу по месту жительства, но и через работодателя. Также, если у Вас возникают вопросы по возврату НДФЛ, Вы всегда можете задать вопрос нашему юристу через группу в «ВКонтакте» https://vk.com/vselgoty . Для этого необходимо вступить в группу и перейти в раздел «сообщения». Юрист ответит Вам в самое ближайшее время.
Согласно законодательству ежегодно можно вернуть 13% от взноса, не превышающего 120 тысяч рублей. То есть непосредственно сама максимальная сумма возврата может составлять 15 600 рублей в год (13% от 120 000 рублей). Таким образом, именно сумма в 120 тысяч рублей является оптимальной для ежегодного страхового взноса. Как правило, условия страхового договора могут предусматривать любой удобный для Вас график платежей: ежемесячно, ежеквартально, раз в год.
Таким образом, в отличие от банковского вклада, где возврат НДФЛ не положен, с помощью полиса накопительного страхования жизни вы уже гарантировано получаете доходность 13% годовых. Дополнительно к этому Вы получаете инвестиционный доход, страхование жизни и защиту денежных накоплений от приставов и притязаний третьих лиц.
«Подводные камни» полиса накопительного страхования жизни
- Чтобы получить возврат НДФЛ договор на страхование необходимо заключить на срок не менее пяти лет. Это предусмотрено действующим российским законодательством. Считать этот факт недостатком не стоит, ведь в течение пяти лет вы сможете стабильно получать возврат НДФЛ.
- Если вы досрочно расторгнете договор, то это повлечет за собой финансовые потери. Важно понимать, что преимущества, которые есть у накопительного страхового полиса, существуют не просто так. Инвестиционный доход, возврат НДФЛ, застрахованность жизни – все это страховые компании и государственный бюджет (из него возвращается НДФЛ) предоставляют Вам в обмен на то, что Вы даете им свои деньги именно на длительный период (не менее 5 лет). Это связано с потребностью экономики в «длинных» деньгах, которые позволяют осуществлять инвестиции в долгосрочные проекты. В тот момент, когда Вы разрываете договор накопительного страхования жизни досрочно, происходит распад всей модели длинных инвестиций, ради которых государство и согласилось возвращать гражданам НДФЛ при выборе этого вида накопления. Именно поэтому при досрочном прекращении страхового договора Вы потеряете большую (или значительную) часть взносов. Чем раньше Вы разорвете договор, тем больше будут потери, поэтому, заключая договор накопительного страхования, наберитесь терпения и обязательно «идите до конца».
- У страхового накопительного полиса нет государственного страхования, как, например, у банковских вкладов. Вместе с тем, самые крупные страховые компании подконтрольны самым крупным государственным банкам. Например, ООО СК «ВТБ Страхование» или ООО Страховая компания «Сбербанк страхование». Для полного спокойствия Вы можете обратиться именно в эти компании.
- Незначительная часть Ваших страховых взносов будет списана безвозвратно. А именно, небольшая часть клиентского платежа остается в собственности страховой компании на покрытие риска (и выплаты) по случаю возможной смерти клиента. Это ни в коей мере не отменяет инвестиционной привлекательности данного инструмента, но это следует учитывать при расчете будущих накоплений и дивидендов.
Как получить вычет на страхование жизни?
При заключении договора на страхование жизни можно вернуть часть денег, которые гражданин заплатит в форме взносов (в рамках данного договора). А теперь давайте подробнее остановимся на порядке получения налогового вычета.
Государство дает нам возможность вернуть НДФЛ (получить налоговый вычет) не только по расходам на лечение, обучение и покупку квартиры, но и по расходам на страхование жизни. Как разъясняет Минфин в своем письме (которое представлено ниже), право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в части уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни возникает у налогоплательщика, если одновременно соблюдаются следующие условия:
1) Договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет;
2) Застрахованными лицами (выгодоприобретателями) по договору являются налогоплательщик, его супруг (в том числе вдовец, вдова), родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством),
3) Страховые взносы по договору уплачены за счет собственных средств, при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни.
Можно ли получить вычет, если заключен договор смешанного страхования? Можно, но необходимо включить в состав налогового вычета только сумму уплаченных взносов, касающихся страхования жизни. Как подчеркивает финансовое ведомство, страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней не поименованы в подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.
Документы для получения вычета по страхованию жизни
Чтобы вернуть налог (получить налоговый вычет), гражданин должен собрать следующие документы:
– заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ за тот год, в котором он платил фактически страховые взносы по договору страхования (надо посмотреть на дату платежного документа);
– справка 2-НДФЛ за тот год, за который и создается декларация 3-НДФЛ. Например, вы брали кредит на жилье и при этом заключали договор страхования жизни в мае 2017 года. Есть на руках платежный документ от июня 2017 года, подтверждающий уплату взноса. Так вот, вам надо декларацию делать за 2017 год и, соответственно, брать с места работы справку 2-НДФЛ тоже за 2017 год;
– заполняется заявление на возврат НДФЛ;
– копия договора со страховой компанией или страхового полиса;
– копия платежного документа, по которому вы платили страховой взнос в рамках страхования жизни.
Сколько можно вернуть денег?
Размер налогового вычета по страхованию жизни составляет 120 000 рублей. То есть, если вы заплатите взнос 60 000 рублей, например, то вернете 13% от 60 000 рублей = 7800 рублей. Если вы заплатите 150 000 рублей, то тогда сможете вернуть 13% от 120 000 рублей (а не от 150 000 рублей), потому что максимально допустимый размер – 120 000 рублей.
Письмо Минфина России от 12.07.2017 г. № 03-04-05/44412
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в части уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, страхования от несчастных случаев и болезней, добровольного пенсионного страхования.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 12.07.2017 г. № 03-04-05/44412
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления социального налогового вычета в части уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по полису пенсионного страхования и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.
Для предоставления социального налогового вычета договоры добровольного пенсионного страхования должны быть заключены в пользу самих налогоплательщиков или в пользу членов их семей, поименованных в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней не поименованы в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.
Установленная в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса правовая позиция предоставления социального налогового вычета только в отношении поименованных видов страхования применительно к сфере налоговых отношений не препятствует законодателю использовать дифференцированный подход к установлению различных особенностей предоставления указанного налогового вычета.
Право на получение социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в части уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни возникает у налогоплательщика, если одновременно соблюдаются следующие условия: договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет; застрахованными лицами (выгодоприобретателями) по договору являются налогоплательщик, его супруг (в том числе вдовец, вдова), родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством), и страховые взносы по договору уплачены за счет собственных средств, при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни.
Подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса не предусмотрена передача права на получение социального налогового вычета налогоплательщику, не уплатившему страховой взнос.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
12.07.2017
В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды, когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или при других событиях.
С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота - налоговый вычет по внесенным страховым взносам.
Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет и вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни - до 13% от понесенных расходов на страхование жизни .
В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?
Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:
1. Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.
Пример: В 2019 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.
Пример: Платонов Г.А. заключил в 2019 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.
2. Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:
- супруга (в том числе вдовы, вдовца),
- родителей (в том числе усыновителей),
- детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.
3. Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога. Это около 13% от официальной зарплаты. Если Вы официально не работаете и не платите налог на доходы, то вычетом Вы воспользоваться не сможете.
Размер налогового вычета на страхование жизни
Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
1. Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам , но не более 15 600 рублей . Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 рублей (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей).
Пример : В 2019 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2019 году сумма страховых взносов составила 75 000 рублей. За 2019 год Савельев О.А. заработал 400 000 рублей и уплатил подоходного налога 52 000 рублей. Таким образом, за 2019 год он сможет вернуть 9 750 рублей (75 000 * 13%).
При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей, то есть вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам. Иными словами, максимальный предел в 120 000 рублей ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.
Пример : В 2019 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2019 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 рублей. Также в 2019 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 рублей. За 2019 год Белкина А.А. заработала 600 000 рублей и уплатила подоходного налога 78 000 рублей. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 рублей, то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 рублей. Таким образом, за 2019 год она сможет вернуть 15 600 рублей (120 000 * 13%).
2. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
Пример : В 2019 году Зайцева О.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2019 году сумма страховых взносов составила 60 000 рублей. В 2019 году Зайцева О.А. работала один месяц (в связи с выходом в декретный отпуск), и ее зарплата составила 40 000 рублей, с которых было удержано 5 200 рублей подоходного налога. Таким образом, за 2019 год Зайцева О.А сможет вернуть только 5 200 рублей (40 000 *13%), несмотря на то, что страховых взносов было уплачено на сумму 60 000 рублей. Остаток налогового вычета не может быть перенесен на последующие годы и сгорит.
3. Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже .
Если договор заключен не только на страхование жизни
Часто договор заключается не только на страхование жизни, но и от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор). В этом случае, согласно мнению МинФина РФ, по таким договорам вычетом можно воспользоваться только по взносам на страхование жизни, связанных с дожитием гражданина до определенного возраста или срока, либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью. Социальный налоговый вычет к взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней не применяется (Письма Минфина России от 30.03.2017 № 03-04-05/19179, от 11.07.2016 N 03-04-07/40502).
Если у Вас заключен подобный комбинированный договор, то для определения суммы взносов, которая была направлена именно на страхование жизни (и может быть включена в налоговый вычет), Вам необходимо взять в страховой организации справку, в которой взносы будут разделены по видам.
Пример: Павлов С.М. заключил комбинированный договор, включающий добровольное страхование жизни, а также страхование от несчастных случаев и болезней. Для получения вычета Павлов С.М. взял в страховой справку, где страховые взносы были разбиты: 20 000 руб. - на страхование жизни, 10 000 руб. - на страхование от несчастных случаев и болезней. Таким образом, Павлов С.М. сможет получить налоговый вычет в размере 20 000 руб., то есть вернуть 2 600 руб. (20 000 * 13%).
Если договор заключен до 1 января 2015 года
Закон о возможности получения вычета на страхование жизни вступил в законную силу с 1 января 2015 года. Соответственно, логичным оставался вопрос: можно ли получить налоговый вычет в случае, если договор со страховой организацией был заключен до 1 января 2015 года?
Согласно мнению ФНС России, налогоплательщик имеет право на получение вычета по страхованию жизни и по договорам, заключенным до 1 января 2015 года. При этом договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а также вычет применяется только к взносам, уплаченным, начиная с 2015 года (Письмо ФНС России от 06.07.2015 N БС-3-11/2606@, Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-04-05/34970).
Пример: В 2014 году Светлова Т.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 7 лет, ежегодно оплачивая страховые взносы. В связи с тем, что договор был заключен на срок более 5 лет, Светлова Т.В. сможет получить налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов, понесенных с 1 января 2015 года. Также она сможет продолжить пользоваться вычетом в последующие годы.
Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании?
При оформлении ипотеки одним из условий банка-кредитора часто является заключение договора смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов на время погашения ипотеки. Согласно пп.4 п.1 ст.219 НК РФ при уплате взносов по договору страхования жизни (если он заключается на срок 5 лет и более) можно получить налоговый вычет. В связи с этим возник вопрос: можно ли получать вычет в подобном случае? Некоторые налогоплательщики даже уже успели получить вычет по расходам на страхование жизни по таким договорам.
Однако Министерство Финансов РФ в своем письме от 17.08.2016 N 03-04-05/48235 прояснило, что при заключении такого вида договоров вычетом воспользоваться нельзя, так как выгодоприобретателем является банк, а не лица, уплатившие взносы на страхование.
Пример: В 2019 году Новиковым А.В. для приобретения квартиры был оформлен ипотечный кредитный договор, а также по требованию банка-кредитора заключен договор смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование. В связи с тем, что в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Новиков А.В. не сможет.
Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни
Налоговым кодексом РФ не закреплен перечень указанных документов. Однако их можно выделить на основании имеющихся разъяснений контролирующих органов:
- декларация 3-НДФЛ;
- договор добровольного страхования жизни;
- платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов;
- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?
Вы можете вернуть деньги за страхование жизни только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату страховых взносов . Отметим, что право на вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 года (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом оплаты . Например, если Вы оплатили страховые взносы в 2019 году, то вернуть деньги сможете в 2020 году.
Вычетом можно воспользоваться, если страхование оплачено:
- за себя;
- за супруга (в т. ч. вдову, вдовца);
- за родителей (в т. ч. усыновителей);
- за детей (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Социальный вычет можно получить при одновременном выполнении следующих условий.
1. Договор страхования заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет. Было это до 2015 года или после - неважно (письмо Минфина России от 17 июня 2015 г. № 03-04-05/34970).
2. Страховые взносы уплачены за счет собственных средств и не ранее 1 января 2015 года.
3. Человек является резидентом и получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (за исключением полученных дивидендов). Это может быть, например, зарплата, премии, выплаты по гражданско-правовым договорам. Доходы, облагаемые по другим ставкам (например, материальная выгода), а также доходы в виде полученных дивидендов уменьшить на вычет нельзя. Кроме того, не вправе претендовать на вычет нерезиденты .
Это предусмотрено абзацем 1 подпункта 4 пункта 1 статьи 219, пунктами 3 и 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ и следует из письма Минфина России от 27 февраля 2015 г. № 03-04-06/10145.
Ситуация: может ли человек (резидент) получить социальный вычет на добровольное страхование жизни, если страховые взносы уплатила организация, в которой он работает?
Может, но лишь в двух случаях:
- работодатель перечислил страховой компании деньги, удержанные из зарплаты человека;
- деньги страховой компании заплатил работодатель, а человек впоследствии возместил эти расходы компании из своей зарплаты.
Одним из условий для получения социального вычета является оплата страховки из своих средств. То есть человек должен сам оплатить страховку по договору. Если деньги перечислила организация, получить вычет нельзя.
Однако этот запрет действует только тогда, когда организация оплатила страховку за счет собственных средств. Если же она перечисляет страховой компании не свои деньги, а деньги, удержанные из зарплаты человека, право на социальный вычет сохраняется. Кроме того, социальный вычет может получить человек, который возместит организации ее затраты по добровольному страхованию жизни.
Такой вывод можно сделать на основании подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Ситуация: когда возникает право на вычет, если по просьбе человека взносы на добровольное страхование жизни заплатил работодатель? Сумму уплаченных взносов организация удерживает частями из зарплаты человека.
Право на вычет возникает на каждую дату погашения части задолженности.
Ведь человек может получить вычет, только если сам оплатит расходы на страховку. Это одно из условий для получения вычета. В данном случае датой оплаты страховки будет дата погашения задолженности перед работодателем. Если такая оплата происходит частями, значит, право на вычет появляется при каждой частичной оплате.
При этом факт такой оплаты нужно подтвердить документально (абз. 2 подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Таким документом может быть справка от работодателя. Типовая форма справки не предусмотрена, поэтому она может быть составлена в произвольной форме. Проверьте, чтобы в справке были такие данные:
- реквизиты организации;
- номер и дата заявления, на основании которого организация перечислила деньги;
- номер и дата платежного документа, по которому организация оплатила страховку;
- дата погашения долга перед организацией;
- сумма, которая фактически была возмещена организации в уплату долга.
Такой вывод можно сделать на основании подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331. Несмотря на то что данное письмо разъясняет вопросы применения социального вычета по расходам на негосударственное пенсионное страхование, его можно применить и в отношении социального вычета по добровольному страхованию жизни.
В каком размере можно получить вычет
Налоговый кодекс предусматривает предельный размер для суммы всех социальных вычетов по совокупности:
- на добровольное страхование жизни;
- на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
- на лечение;
- на свое обучение;
- на обучение брата (сестры);
- на уплату добровольных пенсионных взносов.
Все эти вычеты суммарно не могут превышать 120 000 руб. в год. Причем сюда не надо включать оплату дорогостоящих видов лечения, поименованных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.
Эти правила можно выразить в таком неравенстве:
Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Состав максимального вычета и суммы ограничений, действующих в те или иные годы, см. в таблице .
Вариантов распределения расходов для определения предельной суммы вычета может быть несколько. Рассмотрим на условных примерах.
Вариант 1.
У человека за год были расходы на оплату страховки на добровольное страхование жизни. Других расходов (на лечение, обучение, на добровольное пенсионное страхование) не было.
В сумме менее 120 000 руб. в год (например, 50 000 руб. в год) | Всю сумму (например, 50 000 руб. в год) |
В сумме более 120 000 руб. в год (например, 150 000 руб. в год) | 120 000 руб. |
Вариант 2.
У человека за год были расходы на оплату:
- страховки на добровольное страхование жизни;
- своего лечения;
- своего обучения;
- взносов на добровольное пенсионное страхование.
Какие расходы были у человека за год | Какую сумму можно учесть в составе социального вычета |
Общая сумма расходов менее 120 000 руб., например:
Итого - 90 000 руб. | Всю сумму фактически оплаченных расходов по каждому направлению (например, 90 000 руб. в год) |
Общая сумма расходов составляет 120 000 руб., например:
Итого - 120 000 руб. | 120 000руб. |
Общая сумма расходов превышает 120 000 руб., например:
Итого - 180 000 руб. | Любые по выбору расходы, не превышающие в сумме 120 000 руб. Например, сумма расходов на уплату страховки на добровольное страхование жизни, оплату лечения и часть расходов на оплату обучения (30 000 руб. + 80 000 руб. + 10 000 руб.) |
Что произойдет, если вычет получен, а договор досрочно расторгнут
Если человек воспользовался вычетом на добровольное страхование жизни, а потом досрочно расторг договор, то налог придется вернуть в бюджет. Удержит и перечислит в бюджет налог страховая компания. Базой для расчета НДФЛ будут суммы взносов, уплаченных в период действия договора.
Если страховая компания не сможет удержать налог, она направит соответствующие сведения в налоговую инспекцию. А человек должен сам прийти в налоговую инспекцию, подать декларацию и заплатить налог (подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ).
Исключением из этого, то есть когда налог из-за досрочного расторжения удерживать не будут, являются случаи:
- когда договор расторгнут досрочно из-за форс-мажорных обстоятельств;
- когда человек не получал вычет по расходам на страховку.
В последнем случае факт неполучения вычета нужно доказать. Сделать это можно с помощью справки из налоговой инспекции. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 12 ноября 2007 г. № ММ-3-04/625, но она не соответствует действующему налоговому законодательству. Поэтому до утверждения обновленного документа в ФНС России решили выдавать такие справки по рекомендуемой форме, которая приведена в приложении к письму ФНС России от 10 февраля 2016 г. № БС-4-11/2150.
Такие правила предусмотрены абзацами 4-6 подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса РФ.
Чтобы получить справку, в налоговую инспекцию представьте:
- заявление о выдаче справки;
- копию договора добровольного страхования жизни;
- копии платежных документов, которые подтвердят уплату взносов по договору.
Пример, как определить сумму НДФЛ, которую удержат при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни
Е.И. Иванова в 2015 году заключила договор страхования жизни сроком на пять лет. В 2015 году Иванова заплатила из собственных средств взносы в сумме 30 000 руб.
В январе 2016 года Иванова представила в налоговую инспекцию декларацию и заявила социальный вычет в сумме 30 000 руб. В апреле 2016 года налоговая инспекция вернула Ивановой излишне удержанный НДФЛ в сумме 3900 руб. (30 000 руб. × 13%).
В июне 2016 года Иванова расторгла договор со страховой компанией. Расторжение договора не связано с форс-мажорными обстоятельствами.
Поэтому страховая компания должна удержать с Ивановой НДФЛ в сумме 3900 руб.
Можно ли перенести остаток вычета на следующий год
Если расходы на добровольное страхование жизни (с учетом других социальных вычетов) превысили за год 120 000 руб., то перенести остаток на следующий год нельзя. Такая возможность Налоговым кодексом не предусмотрена. Это следует из статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13603.