Журналните ордери и спомагателните ведомости са основните форми на счетоводни регистри, използвани в журналната форма на счетоводство. Основните форми на дневници за поръчки се поддържат в комбинация със спомагателни извлечения, които групират записи по дебита на сметката в съответствие с кредита на съответните сметки. Как да създадете тези форми в "1C: Счетоводство 8" с детайлизиране според различни аналитични показатели, разказват методолозите на компанията "1C".

Преди появата на компютърните технологии основната форма на счетоводство в СССР беше журналният ордер, основан на използването на журнални ордери и спомагателни отчети като счетоводни регистри*. Понастоящем счетоводството и данъчното счетоводство в повечето организации се извършват автоматично с помощта на специални програми, но за много счетоводители формите на дневници и извлечения от сметки остават познати.

Забележка:
* Прочетете за журналната форма на счетоводство в брой 6 (юни) на "BUKH.1S" за 2004 г., стр. 42.

Традиционно дневниците за поръчки се изграждат на принципа на записване в тях на кредитен оборот за всяка балансова сметка в кореспонденция с дебитирани сметки. Основните форми на дневници за поръчки се поддържат в комбинация със спомагателни извлечения, които групират записи по дебита на сметката в съответствие с кредита на съответните сметки.

"1C: Счетоводство 8" ви позволява да генерирате журнален ред и извлечение за всяка счетоводна сметка, като използвате отчета "Оборот по сметка" (меню "Отчети" -> "Оборот по сметка"). Справката "Обороти по сметката" показва началното и крайното салдо и оборота на избраната сметка за определен период, както и подробности за тези обороти в контекста на съответните сметки. Данните се показват с допълнителна разбивка по времеви периоди (по дни, по седмици, по месеци и др.).

За първоначално генериране на отчета „Оборот по сметката“ е достатъчно да посочите организацията, периода и да изберете счетоводната сметка във формуляра за отчет. След това щракнете върху бутона „Генериране“ в командния панел на формуляра за отчет. Например, нека генерираме отчет „Оборот на сметката“ за сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“ за организацията Belaya Acacia LLC за първото тримесечие на 2006 г. (виж фиг. 1).

Ориз. 1

По подразбиране справката в програмата се генерира с детайли по подсметки на избраната сметка и показва дебитни и кредитни обороти на сметката, в кореспонденция с други сметки. В дадения пример данните в отчета са детайлизирани по подсметка 60: контрагенти, договори, документи за разплащания с контрагента.

За да генерирате журнален ордер или извлечение по сметка в програмата, е необходимо да направите съответните настройки за справка "Оборот по сметка" чрез бутона "Настройки..." от командния панел на формуляра за справка.

Генериране на дневник на поръчките чрез справка "Оборот по сметка".

В прозореца с настройки, в раздела „Общи“, изберете Период - По ден и премахнете отметката от квадратчето „Дебит“ за „Оборот по сметката“. В раздела „Подробности за сметката“ използвайте бутона, за да премахнете подконтоните „Контрагенти“, „Споразумения“ и „Документи за разплащания с контрагента“ от списъка (списъкът с подконтоми в раздела трябва да е празен). След като завършите всички настройки, щракнете върху бутона „OK“ в долната дясна част на прозореца с настройки (вижте фиг. 2).

Ориз. 2

Генерираният отчет съдържа всички данни, характерни за дневника на поръчките (кредитен оборот на сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“ в кореспонденция с дебитирани сметки), докато името на отчета остава същото „Оборот на сметка 60“. Отчетът е детайлизиран по дни на бизнес транзакции (виж Фиг. 3).

Ориз. 3

Генериране на извлечение по сметка чрез справка "Оборот по сметка".

В прозореца за настройки в раздела „Общи“ изберете Период - По дни, поставете отметка в квадратчето „Дебит“ и премахнете отметката от квадратчето „Кредит“ за „Оборот със сметки“ вдясно, поставете отметка в „По подсметки на кореспондентски сметки“. ”, за да детайлизирате отчета за подсметки на кореспондиращи сметки. В раздела „Подробности за акаунта“ оставете списъка с подконтоми празен. След като завършите всички настройки, щракнете върху бутона „OK“ в долната дясна част на прозореца с настройки.

Генерираният отчет съдържа всички данни, характерни за спомагателния отчет към дневника за поръчки (дебитен оборот на сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“ в кореспонденция с кредитирани сметки), докато заглавието на отчета остава същото „Оборот на сметка 60“ . Отчетът е детайлизиран по дни на бизнес операции и по подсметки на кореспондиращи сметки.

Ако направим аналогия с програмата „1C: Счетоводство 7.7“, тогава отчетът „Оборот на сметката“ ви позволява, като зададете неговите параметри, да получите както „Дневник (извлечение) за сметката“, така и „Дневник за подконто”. За да получите аналог на първия отчет, трябва да изберете „Период“ - „По дни“ в параметрите на настройките в раздела „Общи“, а в раздела „Подробности“ премахнете всички стойности на подконто от списъка, и след това щракнете върху бутона „OK“ във формуляра за настройки. За да получите отделни „Дневник на поръчките“ и „Извлечение по сметката“, трябва да извършите допълнителни настройки, описани в тази статия. За да получите аналог на „Дневник-ордер за подконто“, е достатъчно да посочите в отчета „Оборот по сметката“ формата на счетоводната сметка и периода, за който искате да получите данни, и да натиснете бутона „Генериране“ в команден панел на формата за отчет.

ZhO отговаря за отчитането на систематизацията на първичната документация. Използвайки счетоводна система за дневник, бизнес транзакциите, които всяка организация извършва ежемесечно, се записват.

ZhO се попълват на унифицирани формуляри (код OKUD № 0504071), одобрени от Министерството на финансите със заповеди № 123n от 23 септември 2005 г. и № 25n от 10 февруари 2006 г. Въпреки това, ако е необходимо, институцията може да използва независимо разработени JO форми, като предварително ги е одобрила със заповед и ги е осигурила в своите счетоводни политики.

Всяка форма на ликвидация се използва за отразяване на една или друга кредитна транзакция, след което всички извършени транзакции се комбинират в един регистър от синтетични сметки, като се подчертават сумите за всяка отделна сметка.

Кредитните ликвидации се състоят от два раздела:

• основен - за CT записи;
• допълнителен (извлечение) - за поддържане на аналитични записи.

DT оборотът се въвежда в специални JO заедно със съответните CT сметки, което осигурява прилагането на принципа на двойното записване в счетоводството. Салдата в началото и края на периода от JO за всяка сметка се прехвърлят в главната книга на организацията.

Всяка институция има право да избере вида на формуляра, с който ще се води счетоводство:

• дневник-ордер;
• мемориален орден.

Използването на формуляр за дневник обаче води до опростяване на работата на счетоводството, тъй като основният му принцип е систематизирането на счетоводните данни и автоматизирането на изготвянето на периодични и окончателни отчети.

Журнален ред 1 и ведомост 1

Журналният ордер № 1 и извлечението към него се попълват от институцията по сметка 50 „Пари“ в съответствие с входящи и изходящи касови ордери. Салдото по сметката CT отразява всички плащания, извършени от касата, по сметката DT - онези средства, които са получени. Общият ред показва сумите, за които са изплатени средства. JO 1 трябва да отразява паричните салда на конкретни дати. Тези салда трябва задължително да съвпадат с крайното салдо на посочения ден в отчета на касата. Крайният ред на JO трябва да е подобен на оборота за CT сметка 50 в главната книга за избрания период.

Изявлението за ZhO № 1 се попълва по подобен начин. Крайният оборот трябва задължително да съвпада с показателите на касата. В края на отчетния месец счетоводителят трябва да съгласува окончателното салдо с JO № 1, извлечение № 1 и показателите на касовата книга на институцията.

Журнален ред 1: изтеглете формуляра в Word

Журнален ред 1: примерно попълване

Журнален ордер 2: формуляр

ZhO 2 отразява всички транзакции, записани по CT сметка 51. Цялата информация е посочена въз основа на извлечения и приложения към извлечения от банката, включително платежни нареждания. Обратната страна на ZHO № 2 служи за отразяване на информация за постъпленията от DT сметка 51. Алгоритъмът за попълване на ZHO-2 е подобен на ZO № 1.

Журнал заповед 2: изтегляне на формуляр

Журнален ред 2: примерно попълване

ЖО № 3-5

Операциите по КТ сметки 54-56, записващи капиталови разходи и специални сметки в банки (акредитиви, чекови книжки, парични документи), се формират в ZhO № 3.

Журнал заповед 3: формуляр

Журнален ред 3: примерно попълване

Журнален ордер 4: бланка

Движенията по краткосрочни и дългосрочни заеми, получени заеми (сметки 66 и 67) се записват в дневник 4.

Журнален ред 4: примерно попълване

Прихващанията на взаимни вземания между длъжници и кредитори се формират с дневник 5.

Журнал заповед 6: формуляр

Всички транзакции за сетълмент за доставени стоки и услуги се записват в ZhO № 6. Той също така отразява директното получаване на стоки и предоставяне на услуги. Разплащанията за доставка на стоки и услуги се записват в сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“. ZhO № 6 се попълва за всеки контрагент и споразумение.

Журнален ред 6: примерно попълване

Журнал заповед 7: изтегляне на формуляр

Журналният ордер 7 отговаря за систематизирането на счетоводни данни за сетълменти с отговорни лица въз основа на транзакции по сметка 71. Журнал № 7 съдържа информация в контекста на всички авансови отчети на служителите, всички суми на средствата, издадени на отговорните лица, както и преносни салда за избрания период. Линиите в ZhO № 7 не подлежат на групиране или сливане.

Вестник № 7: образец за попълване

Журнал заповед 8: формуляр

ZhO № 8 е регистър за счетоводни разплащания с длъжници и кредитори в съответствие с аналитични данни за следните специални сметки:

• 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители”;
• 62 „Отчитане на разплащанията с клиенти“;
• 68 „Счетоводство за изчисления на данъци и такси”;
• 73 „Разчети с персонал за други операции”;
• 75 „Разчети с учредители”;
• 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“.

JO № 8 съдържа обобщени данни за взаимни разплащания с горепосочените контрагенти, като се посочват средствата, получени от такива контрагенти, включително авансови плащания.

Журнален ред 8: примерно попълване

Журнал заповед 10: изтегляне на формуляр

ZhO № 10 се използва за отчитане на разходите за собствено производство. ZhO № 10 отразява обобщени данни от множество сметки за всяка финансова и икономическа операция на организацията. Информацията се въвежда в ZhO № 10 въз основа на редица счетоводни отчетни регистри и отчети.

Журнален ред 10: примерно попълване

Журнал заповед 11: формуляр

ZhO № 11 е предназначен за записване на счетоводни данни за изпращане и продажба на готови продукти. Регистри, които служат като основа за формирането на ZhO 11 - извлечения № 15,16. Тези счетоводни отчети показват действителни или счетоводни цени за материалните запаси, както е посочено в счетоводната политика на организацията.

Журнал-ордерната счетоводна система е класическа форма на счетоводство, при която информацията от първичните документи се систематизира в специални регистри - дневници-ордери, в които ежемесечно се записват всички операции, извършени от фирмата.

Всеки дневник е предназначен да отразява транзакциите, извършени по заема на една или повече икономически подобни и следователно синтетични сметки, комбинирани в един регистър. Формулярът има раздел или отделна колона за всеки акаунт. Дневниците за поръчки за сметки, които изискват аналитично счетоводство, заедно с кредитните записи на сметки имат два раздела: основният (самият дневник за поръчки) - за записи по кредита на сметката и допълнителен (извлечение за дневника за поръчки) - за записване на необходимите анализи. Дебитният оборот по сметката се записва в други дневници заедно със съответните кредитни сметки, осигурявайки основния принцип на счетоводната наука - двойно записване по сметките. кореспондентски сметки. В отчетите се групират подробни аналитични показатели за сметки, след което резултатите от тях се прехвърлят в дневници за поръчки. В края на месеца и след като всички записи са въведени в дневниците за поръчки, данните се сумират хоризонтално и вертикално, резултатите от които трябва да съвпадат.

Общата информация за сметките от дневниците за поръчки (начални и крайни салда) се прехвърля в главната книга, която е основата за съставяне на баланса на предприятието. Систематизирането на счетоводната информация и ясната хронология на записите са принципите за изграждане на тези счетоводни регистри. Използването на журнално-ордерна система значително улеснява трудоемката счетоводна работа, улеснява формирането на финансови отчети и следи за правилното им изготвяне. Нека да разгледаме какви дневници за поръчки се използват в руските компании.

Журнален ред 1

Журналният ред номер 1 за сметка номер 50 „Пари“ се попълва въз основа на касови отчети с приложени към тях първични документи - PKO и RKO. Журнален ордер 1, чийто формуляр (word) можете да изтеглите по-долу, е един от най-разпространените документи и е необходим за контрол на използването на пари в брой. Кредитното салдо на сметката се формира от всички плащания от касата, дебитното салдо се формира от получените средства. Последният ред информира за сумите на сметките, за които са издадени пари от касата: в нашия пример 108 652 рубли за изплащане на заплати. (D 70), отчетни суми 72 000 рубли. (D71) и др. Често в този регистър за удобство се показва салдото на парите към отчетната дата, като впоследствие се сверява с данните в отчета на касата.

Дебитното салдо, т.е. паричните постъпления се записват в извлечението по сметката. 50 до без 1. Журнален ред 1 и извлечение 1 , образци, които са представени в статията, систематизират всички операции в касата на компанията за месеца.

Журнален ред 2

Журнален ордер 2 отчита транзакциите, отразени в кредитната сметка. 51. Записванията се извършват въз основа на банкови извлечения и приложения към тях - платежни нареждания, акредитиви и др. На гърба на без 2 в извлечението се събира информация за дебита на сметката. 51, т.е. по постъпления по сметката. Журнален ордер 2 (можете да изтеглите формуляра по-долу ) , се попълва на същия принцип като журнален ред 1.

Да разгледаме един пример:

Дневници на поръчки 3, 4, 5

При извършване на операции със сметки 54, 55, 56, които отчитат капиталови разходи, специални сметки и други средства, е необходимо да се поддържа такъв регистър като журнален ред 3.

Журнален ордер 4 е предвиден за записване на транзакции по кредити и заеми по сметката. 66 и 67. Журнален ред 5 рядко се използва от руски предприятия, тъй като компенсациите на взаимни искове между длъжници и кредитори днес се считат за изключителна операция. Такъв регистър обаче съществува и се използва при необходимост.

Заповед за дневник 6

Разплащанията за доставени доставки и предоставени услуги се отразяват в дневник ред 6 – комбиниран регистър, записващ получаването на стоки и услуги и последващите плащания за тях.

Журнален ред 6 (приложен образец за попълване) се води по сметка. 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители” за всеки контрагент.

Заповед за дневник 7

В журнален ордер 7 се записват издадените отчетни суми в разрез на всяко отговорно лице. Журналният ред 7, чиято форма съчетава синтетично счетоводство с аналитична информация, е удобен за наблюдение на навременното подаване на отчети за разходите на служителите.

Представяме ви журнален ред 7: примерно попълване

Журнален ордер 7, чийто формуляр може да бъде изтеглен по-долу, отразява всички отчетни суми и пренесени салда.

Заповед за дневник 8

Счетоводството за разплащания с кредитори и длъжници се извършва по сметки 62, 68, 73, 75, в дневника за поръчки 8. Всички стойности за тези сметки са обобщени в този регистър, като се отбелязват получените аванси и плащанията, получени от контрагентите.

Журнален ред 10

Журнален ред 10 (образец за попълване точно по-долу) е предназначен за отчитане на производствените разходи. Регистърът получава цялата информация от сметки 02, 04, 05, 10, 11, 15, 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Изобилието от информация, отразена в този регистър, го прави най-информативен. Основата за попълване е разнообразие от формуляри - производствени отчети и обобщени отчети, които формират журналния ред 10. Формулярът може да бъде изтеглен по-долу.

Заповед за дневник 11

Този счетоводен регистър - журнален ред 11, е необходим за записване на експедицията, продажбата на продуктите и се попълва въз основа на спомагателни отчети № 15 и 16, които отразяват цените на материалните запаси, прилагани в съответствие със счетоводната политика - действителни или счетоводство.

Заповед за дневник 12

Систематизирайки информацията за промените в резервния, допълнителния или уставния капитал на дружеството, както и в сметките за целеви постъпления и неразпределена печалба, този счетоводен регистър се основава на данни от счетоводни удостоверения, банкови извлечения и касови отчети. Дебитните обороти, натрупани при декодиране от различни регистри, се въвеждат в журналния ред 12. Формулярът може да бъде изтеглен по-долу.

Заповед за дневник 13

Счетоводното отчитане на дълготрайни активи и нематериални активи се отразява в журнален ред 13. Основата за попълването му са изчисления за амортизация, сертификати и актове за разпореждане. Журнален ред 13 – примерно попълване:

Заповед за дневник 15

Счетоводството за използването на печалбата и бъдещите приходи за сметки 84, 91, , 99 се води в журнален ред 15 (формулярът може да бъде изтеглен по-долу). Оборотите се въвеждат в регистъра за отчетния месец в контекста на аналитични счетоводни статии и кумулативно от началото на годината. В края на отчетния период общите стойности на дневника за поръчки стават основа за изготвянето на годишния финансов отчет.

Журнал заповед 16

Отчитането на капиталовите инвестиции в сметки 07, 08, 11 се извършва в журнален ред 16. Кредитният оборот на тези сметки се записва като месечни резултати въз основа на информация от аналитични отчети и първични документи, представящи данни за всеки обект, обединени в регистъра.

Имайте предвид, че автоматизацията на счетоводството елиминира поддържането на независими форми на дневници за поръчки. При подходящи програмни настройки този регистър се генерира автоматично при осчетоводяване на първични документи.

Много предприятия и организации трябва да поддържат правилно журнален ред № 8, като редовно му обръщат необходимото внимание. И причината не е само, че може да бъде поискано от данъчните власти или че формата му е одобрена от закона и е единна в цялата Руска федерация. Наистина е необходимо, удобно е и безопасно за финансовото състояние на юридическо лице.

Журналът е счетоводен регистър, в който се извършва аналитично отчитане на изчислителните показатели за бюджетни и извънбюджетни плащания, за заеми и аванси, както и с длъжници. Той също така предоставя възможност за получаване на отчети за доходите на акционерите и персонала, показва дългосрочните и краткосрочните финансови инвестиции на организацията и наемните плащания.

Предоставен е примерен формуляр, който може да бъде изтеглен от линка след текста на статията.

Първоначална информационна база

Основната информация, на която се основава попълването на дневника, са първични документи, съставени в зависимост от извършената сделка: продажба, покупка, плащане или предоставяне (получаване) на услуга. Използват се и преписни листове.

Необходимостта от показването им в поръчка № 8 се обяснява с възможността за потвърждаване (опровержение) на текущи операции.

Отчитането се показва за сметки № 06, 09, 58, 61, 63, 64,67, 68, 73, 75, 76, 77, 97.

Аналитична част на счетоводството

Отразява показатели, които, обобщени, ви позволяват да изпълнявате необходимата контролна функция върху финансовите дейности на организацията и нейната платежоспособност. Когато изучавате документа, можете да получите информация:

• за размера на получения аванс;
• за частите, в които е извършено плащане на поръчки (стоки, услуги) от контрагентите.
• за транзакции по дебитни и кредитни сметки.

Аналитичната част на счетоводството предхожда синтетичната част и дава възможност за изчисляване на доходите на акционерите.

Характеристики на попълване на поръчка № 8

Тъй като дневникът се отнася до строги формуляри за отчитане, тогава:

1. Счетоводителят отговаря за попълването на поръчка № 8.
2. Необходимо е всички маркировки да бъдат направени точно, а отпечатъците от печата и подписите на отговорните лица (счетоводител и директор) трябва да са четливи.
3. Въведените данни трябва да са достоверни и да отговарят точно на колоните.

Документът подлежи на проверка от данъчните власти, а в случай на нарушения отговорните лица носят санкции.

Тъй като поддържането на такава документация е много трудоемък и сложен процес, можете да използвате автоматична форма за водене на записи, чиито характеристики, както и други дневници, се предлагат във видеото на връзката.