Pojednostavljeni sustav oporezivanja. Pojednostavljeni sustav oporezivanja Regionalne USN stope god
Sada na internetu postoji mnogo informacija o tome Stope STS-a po regijama u 2017 bit će promijenjena i gotovo prepolovljena. U ovom materijalu razmotrit ćemo stope pojednostavljenog poreznog sustava za 2016. i 2017., te zašto je ovaj sustav plaćanja poreza prikladniji i jednostavniji.
Status quo
U 2016. godini maksimalne porezne stope na pojednostavljenom poreznom sustavu bile su (čl. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- 6% - samo od prihoda;
- 15% - od prihoda minus troškova.
Kao što vidite, ove vrijednosti ovise o samom objektu oporezivanja. Prema našim informacijama STS stope u 2017 bitnih promjena neće biti.
USN cijene po regijama
Krim
Minimalne stope za sastavne entitete Ruske Federacije mogu imati sljedeće vrijednosti:
- s1% - od prihoda;
- 5% - od prihoda minus rashodi.
Na primjer, prema zakonu Republike Krim od 26. listopada 2016. br. 293-ZRK / 2016, stopa za pojednostavljeni sustav oporezivanja na njezinom području u 2017. - 2021. bit će:
- 4% - od prihoda;
- 10% - od prihoda minus troškova.
U 2016. godini te su vrijednosti bile 3 odnosno 7%. Istodobno, u 2017. - 2021., Krim može smanjiti stopu za objekt "prihodi minus troškovi" do 3%.
Moskva
U glavnom kapitalu, stopa STS-a za objekt "prihodi minus rashodi" snižena je na 10% u odnosu na aktivnosti kao što su:
- prerađivačke industrije;
- sportske aktivnosti;
- djelatnosti uzgoja životinja i biljaka;
- socijalne usluge za ove vrste.
Ali i ovdje postoje neke nijanse. Takva povlaštena vrsta djelatnosti trebala bi donijeti od 75 posto prihoda za cijelo porezno razdoblje.
U svakom slučaju, konačna porezna stopa na pojednostavljeni porezni sustav regulirana je odgovarajućim zakonom regije Rusije.
Privatni poduzetnici
Što se tiče individualnih poduzetnika, općenito, zakoni regija za gospodarstvenike ne isključuju stopu od 0%. Ali u slučaju da se poduzetnici registriraju nakon što su relevantne povlaštene odredbe stupile na snagu. Osim toga, ima više uvjeta.
Pročitajte također Šifre nove USN deklaracije: vrijednosti
Ti individualni poduzetnici trebaju obavljati svoje aktivnosti u sljedećim područjima:
- društveni;
- znanstveni;
- proizvodnja;
- razne kućne usluge.
Štoviše, konstitutivni entiteti Ruske Federacije u relevantnim zakonima trebaju propisati konkretnije klase. Zato, nove porezne stope, ako budu usvojeni, neće uvelike utjecati na ova područja.
Važno: za gore navedena područja, prema rezultatima poreznog razdoblja, prihodi od relevantnih djelatnosti trebaju iznositi 70% ukupnog iznosa prihoda. Osim toga, regije mogu nametnuti dodatna ograničenja na primjenu nulte stope od 0%.
Minimalni porez u 2017
Ako pojednostavljena osoba s objektom "dohodak minus troškovi" želi znati koliki može biti njezin minimalni porez na pojednostavljenom sustavu oporezivanja, potrebno je napraviti izračune koji se lako mogu izvesti pomoću formule u nastavku:
(Prihodi - Rashodi) × STS stopa |
1% je minimalni porez na sav dohodak po pojednostavljenom poreznom sustavu za porezno razdoblje. Štoviše, razlika između njega i uobičajenog postupka izračuna može biti:
- uzeti u obzir u budućem razdoblju;
- ući u sastav gubitka, ako ga ima.
Postoji i takva mogućnost: pri plaćanju samog minimalnog poreza njegov iznos umanjiti za već napravljene predujmove za pojednostavljeni porezni sustav.
"1) Odjeljak 1. Odjeljak A. Poljoprivreda, šumarstvo, lov, ribarstvo i uzgoj ribe:- 02.2 Sječa - porezna stopa;
- 02.40.2 Pružanje usluga u području sječe;
- 10 Proizvodnja hrane;
- 11.07 Proizvodnja bezalkoholnih pića; proizvodnja mineralnih voda i drugih flaširanih voda za piće;
- 13 Proizvodnja tekstila;
- 14 Proizvodnja odjeće;
- 15 Proizvodnja kože i proizvoda od kože;
- 16 Obrada drveta i proizvodnja proizvoda od drva i pluta, osim namještaja, proizvodnja proizvoda od slame i pletarskih materijala;
- 17 Proizvodnja papira i proizvoda od papira;
- 18 Tiskarske djelatnosti i umnožavanje nositelja informacija;
- 20 Proizvodnja kemikalija i kemijskih proizvoda (isključujući podskupinu 20.14.1 i skupinu 20.51);
- 21 Proizvodnja lijekova i materijala za medicinske potrebe;
- 22 Proizvodnja proizvoda od gume i plastike;
- 23 Proizvodnja ostalih nemetalnih mineralnih proizvoda;
- 24 Metalurška proizvodnja;
- 25 Proizvodnja gotovih metalnih proizvoda, osim strojeva i opreme (osim podrazreda 25.4);
- 26 Proizvodnja računala, elektroničkih i optičkih proizvoda;
- 27 Proizvodnja električne opreme;
- 28 Proizvodnja strojeva i opreme koji nisu obuhvaćeni drugim kategorijama;
- 29 Proizvodnja motornih vozila, prikolica i poluprikolica;
- 30 Proizvodnja ostalih vozila i opreme;
- 31 Proizvodnja namještaja;
- 32 Proizvodnja ostalih gotovih proizvoda;
- 33 Popravak i montaža strojeva i opreme;
2) Odjeljak 3. Odjeljak E. Vodoopskrba; zbrinjavanje voda, organizacija prikupljanja i zbrinjavanja otpada, aktivnosti na uklanjanju onečišćenja:
- 37 Skupljanje i pročišćavanje otpadnih voda;
- 38 Prikupljanje, obrada i zbrinjavanje otpada; prerada sekundarnih sirovina;
3) Odsjek 4. Odsjek J. Djelatnosti u području informacija i komunikacija:
- 59 Proizvodnja filmova, video filmova i televizijskih programa, izdavanje zvučnih zapisa i notnih zapisa;
- 60 Djelatnosti u području televizijskog i radijskog emitiranja;
4) Odsjek 5. Odsjek M. Stručne, znanstvene i tehničke djelatnosti:
- 71 Djelatnost u području arhitekture i inženjerstva i tehničkog projektiranja; tehničko ispitivanje, istraživanje i analiza;
- Veterinarske djelatnosti;
5) Odjeljak 6. Odjeljak P. Obrazovanje:
- 85,4 Dodatna edukacija;
6) Odjeljak 7. Odjeljak Q. Djelatnosti u području zdravstvenih i socijalnih usluga:
- 86 Djelatnosti u području zdravstvene zaštite;
- 87 Djelatnosti stambene skrbi;
- 88 Pružanje socijalnih usluga bez stanovanja;
7) Odjeljak 8. Odjeljak R. Djelatnosti u području kulture, sporta, razonode i zabave:
- 90 Kreativne djelatnosti, djelatnosti u području umjetnosti i zabave;
- 91 Djelatnost knjižnica, arhiva, muzeja i drugih kulturnih objekata;
- 93 Djelatnosti iz područja sporta, rekreacije i zabave;
8) Odjeljak 9. Odjeljak S. Pružanje ostalih vrsta usluga:
- 96 Djelatnosti pružanja ostalih osobnih usluga (isključujući grupe 96.04 i 96.09)"
Kako bi se smanjio porezni pritisak na poslovne subjekte, uveden je pojednostavljeni poseban režim (STS). Stope STS-a po regijama u 2018. razlikuju se. To je zbog činjenice da su regionalne vlasti dobile pravo prilagoditi postotak ovog poreza unutar utvrđene maksimalne vrijednosti. Svaka činjenica promjene postotka potkrijepljena je objavom regionalnog zakona.
STS: stope i objekti oporezivanja
Prilikom prelaska na pojednostavljeni sustav, poslovni subjekti imaju izbor između dvije opcije oporezivanja:
- Primjena pojednostavljenog poreznog sustava “dohodak” - kamatna stopa u 2018. množi se s pokazateljem prihoda.
- Kao predmet oporezivanja koristiti iznos dohotka, umanjen za troškove nastale u promatranom razdoblju.
U prvoj metodi u izračun se uzimaju u obzir svi prihodi povezani s prodajom, te neposlovni primici novca. Iznimke od ovog pravila dane su u čl. 1. čl. 346,15. STS stopa "dohodaka" je niža nego prema drugom kriteriju, ali je porezna osnovica veća. Ako formalizirate prijelaz na poseban režim s objektom koji uzima u obzir ne samo prihod, već i troškove, tada:
- mogu se ostvariti dodatne pogodnosti pod uvjetom da su rashodi u odnosu na prihod najmanje 60%;
- prema STS-u „prihodi minus rashodi“, stopa je niža nego u slučaju formiranja porezne osnovice samo od primitaka dohotka;
- popis troškova koji se mogu koristiti za smanjenje iznosa obračunatog poreza ograničen je i reguliran zakonom (članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije);
- svaka transakcija troškova mora imati dokumentarni dokaz, inače regulatorna tijela neće dopustiti prebijanje zasebnog iznosa.
Prema STS-u “prihodi minus rashodi”, porezna stopa s ovom značajkom jedina je moguća opcija za prelazak na poseban režim za osobe koje sudjeluju u jednostavnom ortačkom ugovoru, za strane u ugovoru o prijenosu imovine u povjerenstvo. STS - stope 2018:
- Za poslovne subjekte koji koriste metodu obračuna poreza na dohodak maksimalni postotak je 6.
- Kod sheme za izračun pojednostavljenog sustava oporezivanja „prihodi minus rashodi“ (2018.) stopa je na razini od 15%.
Smanjenje standardnih razina poreznih stopa od strane regionalnih vlasti moguće je na vrijednost od 5% na temelju profitabilnih transakcija uzimajući u obzir troškove, 1% za slučajeve kada se obračunska osnovica formira samo iz prihoda. Nulta vrijednost postotka pojednostavljene porezne stope u 2018. godini može se odrediti za pojedine kategorije poduzetnika koji su prvi put dobili status poduzetnika pojedinca. Učinak povlaštene stope ima vremensko ograničenje - može se primijeniti najviše dvije godine od datuma registracije.
Standardna stopa STS "prihoda" (2018) odobrena je Poreznim zakonom Ruske Federacije u čl. 346,20. Regionalne značajke rada pojednostavljenih ljudi propisane su zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Visina porezne obveze, pri odabiru metode obračuna, uzimajući u obzir nastale troškove, ne može biti jednaka nuli. Poduzetnik je dužan u proračun uplatiti iznos od najmanje 1% obima prihoda u obračunskom razdoblju. Dobivena razlika između poreza obračunatog po uobičajenoj formuli i minimalne uplate bilježi se u troškovima iduće godine.
Cijela tablica USN stopa (prihodi minus troškovi) po regijama
P / p br. |
Naziv regije |
STS stope u postocima |
Regionalni upravni dokument |
Bilješka |
||
"prihod" |
"prihodi minus troškovi" |
datum |
||||
Altajska regija |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Amurska oblast |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Arkhangelsk regija |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Astrakhan regija |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Belgorod regija |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Bryansk regija |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Vladimirska regija |
||||||
Volgogradska regija |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Vologodska oblast |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Voronješka regija |
||||||
Moskva grad |
||||||
Za slučajeve s prvom registracijom |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Židovska autonomna regija |
||||||
Za slučajeve s prvom registracijom |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Zabajkalski kraj |
||||||
Za slučajeve s prvom registracijom |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Ivanovska regija |
||||||
Ako su ispunjeni uvjeti navedeni u zakonu |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Irkutsk regija |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Kabardino-Balkar Republika |
Diferencijacija prema prihodima, prosječnoj plaći po zaposleniku i prosječnom broju zaposlenih |
|||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Kalinjingradska regija |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Kaluška regija |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Kamčatski kraj |
0; 1; 2; 3; 4; 5 |
|||||
Republika Karachay-Cherkess |
Za one koji rade u posebnoj gospodarskoj zoni i za poslovne subjekte na određenim područjima |
|||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
regija Kemerovo |
||||||
Za slučajeve s prvom registracijom |
||||||
Kirov regija |
||||||
Za slučajeve s prvom registracijom |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Kostroma regija |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Za slučajeve s prvom registracijom |
||||||
Krasnodarski kraj |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije, snižene stope su na snazi do siječnja 2018. |
|||||
Krasnojarsk regija |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Kurganska regija |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Kurska regija |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Lenjingradska oblast |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Lipetsk regija |
||||||
Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi dobili ovaj status |
||||||
Magadan regija |
||||||
Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi dobili ovaj status |
||||||
Moskovska regija |
||||||
48 / 2015-03 i 152 / 2015-03 |
09.04.2015. i 07.10.2015 |
do kraja 2020 |
||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Murmansk regija |
||||||
Nenecki autonomni okrug |
||||||
Regija Nižnji Novgorod |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi dobili ovaj status |
||||||
Novgorodska regija |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi dobili ovaj status |
||||||
Novosibirsk regija |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi dobili ovaj status |
||||||
Omsk regija |
Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi dobili ovaj status |
|||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Orenburška regija |
3104/688-IV-OZ |
|||||
Orlovska regija |
Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi dobili ovaj status |
|||||
do 2018 |
||||||
za 2018 |
||||||
Penza regija |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Permski teritorij |
||||||
Primorski kraj |
Odnosi se na poduzetnike koji su prvi put dobili status poduzetnika pojedinca |
|||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Pskov regija |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Republika Adygea (Adygea) |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Republika Altaj |
Razlikovanje prema vrsti djelatnosti |
|||||
Za registrirane individualne poduzetnike po prvi put |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Republika Baškortostan |
Prvi put registriran i zaposlen u pružanju osobnih usluga za stanovništvo, društveno područje i proizvodne djelatnosti |
|||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Republika Burjatija |
Za one koji su prvi put prijavljeni nakon 08.07.2015 |
|||||
Ovisi o vrsti djelatnosti, strukturi prihoda, obimu platnog spiska i prosječnom broju zaposlenih |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Republika Dagestan |
||||||
Prvi put registrirani od siječnja 2016. postoje ograničenja u visini prihoda i broja zaposlenih |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Republika Ingušetija |
||||||
Republika Kalmikija |
Podjela poduzetnika u grupe provodi se s obzirom na vrste djelatnosti |
|||||
Republika Karelija |
0; 5; 10 ili 12.5 |
|||||
Republika Komi |
S obzirom na ograničeni popis aktivnosti |
|||||
"Porezni godišnji odmori" za one koji su prvi put prijavljeni, vrijede do 2021. godine |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Republika Krim |
||||||
Republika Mari El |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi dobili ovaj status |
||||||
Republika Mordovija |
||||||
Privremeno oslobađanje od poreza za one koji su prvi put dobili status trgovačkog subjekta |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Republika Saha (Jakutija) |
0% se utvrđuje prema tablicama korespondencije aktivnosti |
|||||
Republika Sjeverna Osetija - Alanija |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Republika Tatarstan (Tatarstan) |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Republika Tyva |
||||||
Republika Hakasija |
||||||
Rostov regija |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Ryazan oblast |
Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi dobili ovaj status |
|||||
Samarska regija |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
St. Petersburg |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Saratovska regija |
||||||
Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi dobili ovaj status |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Sahalinska regija |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Sverdlovsk regija |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Sevastopolj |
||||||
Smolenska regija |
||||||
Stavropoljski kraj |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Postoji niz ograničenja |
||||||
Tambovska regija |
||||||
Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi dobili ovaj status |
||||||
Tver regija |
Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi dobili ovaj status |
|||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Tomsk regija |
0; 5; 7,5; 10; 15 |
|||||
Tulska regija |
Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi dobili ovaj status |
|||||
Tjumenska regija |
Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi dobili ovaj status |
|||||
Udmurtija |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Novi samostalni poduzetnici pri prvoj registraciji |
||||||
regija Uljanovsk |
||||||
Khabarovsk regija |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Za one poduzetnike koji su registrirani nakon 18.03.15. i ovo je bio prvi slučaj registracije individualnog poduzetnika |
||||||
Khanty-Mansi autonomni okrug - Jugra |
||||||
Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi dobili ovaj status |
||||||
Chelyabinsk regija |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Čečenska Republika |
||||||
Čuvaška Republika - Čuvašija |
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
|||||
Čukotski autonomni okrug |
||||||
Jamalo-Nenecki autonomni okrug |
||||||
Norma je relevantna za pojedinačne poduzetnike koji su prvi dobili ovaj status |
||||||
Umjetnost. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije |
||||||
Yaroslavskaya oblast |
Odabirom povlaštenog poreznog režima, poduzetnik mora uzeti u obzir stope USN-a iz 2017. Poznavajući ih, možete izračunati približni iznos poreza na temelju projiciranih vrijednosti rashoda i prihoda i odabrati jedan od dva predmeta oporezivanja. Tijekom 2016. na internetu su se šuškale da će interes za “pojednostavljeni” sustav značajno biti smanjen. Nova godina nije donijela iznenađenja: stope su ostale na istoj razini.
Ako je tvrtka odabrala vrstu oporezivanja "Dohodak", tada se stopa od 6% koristi za sve prihode koje organizacija primi (od glavnih i neposlovnih djelatnosti). Prihodi se obračunavaju na dan kada se novac stvarno pojavio u blagajni ili na računu za namirenje organizacije.
Važno! Oporezivi dohodak ne uključuje primljene kredite i zajmove, vraćene uplate i nadopunu bankovnog računa od strane pojedinca poduzetnika iz osobnih sredstava.
Porez se prenosi unaprijed prema rezultatima svakog tromjesečja. Iznos koji se uplaćuje u proračun izračunava se prema formuli:
Porez = dohodak * 0,06.
Vlasti sastavnice Ruske Federacije mogu sniziti stopu na minimalnu vrijednost od 1% radi razvoja regionalnog gospodarstva. Primjerice, za 2017.-2021. na Krimu i Sevastopolju utvrđuje se povlaštena vrijednost od 4%. Ranije je bila još niža i iznosila je 3%.
Glavna prednost STS "Prihoda" je mogućnost odbijanja sljedećih troškova od tromjesečnog iznosa poreza:
- fiksna plaćanja individualnim poduzetnicima;
- doprinosi za zaposlenike u mirovinskom fondu Ruske Federacije, FFOMS-u i FSS-u;
- bolnički radnici za prva tri dana nesposobnosti za rad;
- plaćanja zaposlenika za dopunsko zdravstveno osiguranje.
Smanjenje jedinstvenog poreza na navedene vrste troškova za tvrtku ili poduzetnika sa zaposlenicima dopušteno je za najviše 50%. Za pojedinačne poduzetnike bez zaposlenih nisu utvrđena ograničenja, moguć je otkazivanje plaćanja.
Poslovne organizacije i individualni poduzetnici registrirani u Moskvi imaju pravo smanjiti porez na iznos poreza na promet. Plaćanje se umanjuje uz prethodno obračunate premije. Poduzeća registrirana izvan glavnog grada nemaju pravo na beneficije.
Važno! Stopa pojednostavljenog sustava oporezivanja "Dohodak" 2017. u Moskvi snižena je za područja djelatnosti: sport, socijalne usluge, proizvodnja, uzgoj životinja i biljaka.
Nedostatak STS "Prihoda" je poteškoća u predviđanju rashodne i prihodovne strane. Ako su se troškovi tvrtke u pojedinom tromjesečju nekoliko puta povećali, a prihodi su ostali nepromijenjeni, paušalni porez bit će težak teret koji će dovesti do gubitaka.
STS stope u 2017. za način rada "Prihodi minus troškovi"
Za ovu vrstu posebnog tretmana stopa u 2017. godini iznosi 15%. Oporeziva osnovica izračunava se kao razlika između dohotka organizacije ili individualnog poduzetnika od svih područja djelatnosti i nastalih troškova.
Porez = (Prihodi - Rashodi) * 0,15.
Da bi troškovi društva umanjili iznos jedinstvenog poreza, moraju biti:
- ekonomski ispravan;
- imenovan u čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije;
- u potpunosti plaćeno (to potvrđuju čekovi ili izvodi na tekućem računu);
- stvarno nastali (to se dokazuje aktima o obavljenim radovima, tovarnim listovima, računima).
Za objekt po regiji u 2017. može se značajno razlikovati. Vlasti sastavnog entiteta Ruske Federacije imaju pravo smanjiti ih na 5%. Dakle, na području Republike Krim i Sevastopolja stopa je smanjena na 10%.
Pojednostavljena porezna stopa od 15% ima važnu prednost - veličina jedinstvenog poreza izravno ovisi o neto dobiti tvrtke, stoga organizacija ili individualni poduzetnik nema rizik od „izlaska u negativan“, kao kod objekta „Dohodak“. .
Nedostatak posebnog režima je potreba da se potvrdi činjenica plaćanja troškova i primitka njihovog predmeta. Potrebne su dvije vrste primarnih dokumenata: čekovi (izjave) i akti (računi). Ako jedan od njih nedostaje, troškovi se neće odbijati od porezne osnovice.
Minimalni porez za STS "Dohodak" u 2017
Ambiciozni poduzetnici često rade na nuli ili s gubitkom. Formula STS-a za objekt "Prihodi minus rashodi" dopušta mogućnost nulte vrijednosti jedinstvenog poreza u slučaju viška rashoda nad prihodima. Zapravo, ne postoji takva vjerojatnost: čl. 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje koncept minimalnog poreza.
Veličina proračunskog plaćanja iznosi 1% svih prihoda pravne osobe ili individualnog poduzetnika: od prodaje i neprodaje. Razdoblje za koje se obračunava porez je jedna godina.
Ako se na kraju kalendarske godine pokaže da su prihodi društva manji od rashoda, mora navesti minimalni porez. Ako je 1% prihoda manji od iznosa tromjesečnih akontacija za razdoblje, razliku trebate uplatiti u proračun.
Važno! U 2017. godini za minimalni i "glavni" porez uspostavljen je isti BCC - 182 1 05 01 021 01 1000 110.
Važan aspekt poslovanja poduzeća pod posebnim poreznim režimom je stopa STS-a u 2017. godini. Kakve je promjene čekaju u budućnosti - vrijeme će pokazati, dok su savezni usponi i padovi ostali na razini iz 2016. godine.
Ako pronađete pogrešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl + Enter.
Kada je odabrani format oporezivanja pojednostavljeni sustav prihoda minus rashodi, dopušteno je uzeti u obzir samo određeni popis troškova. Za koji iznos troškova se može smanjiti prihodovna strana u 2017. godini, a koje troškove poduzetnik ne može dirati po pojednostavljenom sustavu oporezivanja - reći ćemo vam u nastavku, a donijet ćemo popis troškova s objašnjenjem oznaka
09.11.2016Popis troškova koji se obračunavaju po pojednostavljenom sustavu oporezivanja
Ako se porezna osnovica planira smanjiti pri izračunu poreznih odbitaka, možete uzeti u obzir troškove određene člankom 346. Poreznog zakona Ruske Federacije. Popis ovih troškova u 2017. godini izgleda ovako:
1. Ulazni PDV.
2. PDV zaračunat na uvoz proizvoda.
3. Porezne uplate i naknade, koje uključuju i akontacije koje se plaćaju ili dodatno naplaćuju na temelju rezultata revizija, s jedinom razlikom što to ne uključuje porez i predujmove po pojednostavljenom obliku oporezivanja. Možete im dodati:
porez na dohodak;
porez na imovinu;
porez na zemljište;
porezne olakšice za raspoloživi prijevoz;
Nacionalni porez;
naknada za trgovanje plaćena za mjesto trgovanja.
4. Kupnja dugotrajne imovine, što uključuje i popravke.
5. Kupnja nematerijalne imovine.
6. Mjesečna plaćanja najma.
7. Materijalni troškovi.
8. Trošak izdavanja plaća zaposlenicima.
9. Isplata pomoći u vezi s privremenom nesposobnošću zaposlenika organizacije.
10. Procentualne vrijednosti za korištenje sredstava, posebno kada je u pitanju kreditiranje.
11. Troškovi osiguranja zaštite od požara.
12. Putni troškovi.
13. Plaćanje za javnobilježničke, računovodstvene, revizijske, pravne usluge.
14. Troškovi osiguranja objave računovodstvenih evidencija poduzeća.
15. Troškovi kupnje uredskog materijala.
16. Plaćanje komunikacijskih usluga.
17. Kupnja programa, softvera za računala.
19. Troškovi vezani uz parnicu i rješavanje sporova u sudnici.
20. Odbici za članstvo SRO-u.
21. Troškovi koji utječu na prekvalifikaciju članova osoblja.
22. Troškovi održavanja opreme, aparata, na primjer, kasa.
23. Troškovi odvoza kućnog otpada i otpada, uključujući građevinski otpad.
Troškovi koji nisu uzeti u obzir u pojednostavljenom poreznom sustavu
U 2017. u obračun iznosa jedinstvenog poreza nisu uključene sljedeće vrijednosti:
Iznosi poreza u pojednostavljenom poreznom formatu.
PDV ako:
izdaje se račun u kojem je istaknut iznos PDV-a od strane sudionika koji ne spadaju u kategoriju obveznika PDV-a;
izdaje se račun na kojem je istaknuta vrijednost PDV-a od strane osoba oslobođenih odbitka za PDV;
račun se izdaje kada iznos PDV-a izdvajaju osobe čija je djelatnost povezana s poslovima koji ne utječu na oporezivanje PDV-om.
Kada se uzimaju u obzir troškovi STS-a?
U osnovi, rashodi za pojednostavljeni porezni sustav podliježu računovodstvu prilikom plaćanja. S ekonomskog i pravnog stajališta trenutkom plaćanja mogu se smatrati sljedeće činjenice:
trenutak terećenja sredstava s bankovnog računa;
isplata sredstava iz blagajne.
Kada su troškovi materijala opisani i izračunati, otpis je nebitan za proizvodni proces. Što se tiče troška proizvoda kupljenih za naknadnu preprodaju, računovodstvo se vodi ovisno o otpremi robe kupcu.
Za nekretnine, postrojenja i opremu postoji poseban postupak otpisa. U ovom slučaju uvjeti za priznavanje komponente rashoda na dugotrajnu imovinu su fiksni i imaju utjecaj:
ako se rashodi na dugotrajnu imovinu priznaju u 1. tromjesečju izvještajne godine - trošak dugotrajne imovine se otpisuje na rashode kroz sva 4 tromjesečja, tromjesečno po ¼ troška;
u 2. tromjesečju - otpis podrazumijeva rad s 3 kvartala, uz 1/3 troška tromjesečno;
u 3. tromjesečju - otpis se odnosi na preostala 2 tromjesečja izvještajne godine;
u 4. tromjesečju - odmah dolazi do otpisa.
Primjer računovodstva dugotrajne imovine po pojednostavljenom sustavu oporezivanja
Recimo da je tvrtka od 1. siječnja 2017. prešla na pojednostavljeni format poreznog odbitka. U ožujku je kupljena oprema koja košta 153.000 rubalja, nakon čega je novi stroj pušten u rad. Fiksni iznos je poduzeće prenijelo dobavljaču robe sa zakašnjenjem, krajem travnja 2017.
Sukladno tome, trošak dugotrajne imovine, prema gore navedenim pravilima otpisa, treba podijeliti u 3 kvartala, što se odražava u troškovima koji smanjuju dohodovnu komponentu organizacije na ovaj način:
Nije potrebno uzeti u obzir 1. kvartal, jer stroj nije plaćen u prvom tromjesečju, nego tek u drugom (travanj 2017.).
Danas mnoga poduzeća stječu dugotrajnu imovinu pregovaranjem s dobavljačem o otplati kupnje u ratama. Međutim, to ni na koji način ne utječe na otpis opreme u smislu troškova. Pritom je važno uzeti u obzir da ako se dugotrajno sredstvo kupuje na rate, troškovi se pripisuju troškovnoj komponenti koja se ravnomjerno raspoređuje, a evidentiraju se i stvarno plaćene novčane vrijednosti.
Uzorak obračuna dugotrajne imovine po pojednostavljenom sustavu oporezivanja na rate
Neka je tvrtka "Chameleon" u ožujku 2016. kupila opremu za pojednostavljenje procesa proizvodnje, koja košta 300.000 rubalja na računu. Ujedno su dogovoreni uvjeti kupnje na rate. Raspored koji su utvrdile 2 strane u transakciji kupoprodaje izgleda ovako:
do 10. siječnja 2017. poduzeće se obvezalo napraviti odbitke u iznosu od 40.000 rubalja. Više "kameleon" ne duguje ništa dobavljaču.
Poduzeće "Chameleon" u 2016. u troškovima uzima u obzir samo plaćenu cijenu dugotrajne imovine, odnosno 260.000 rubalja. Posljednjih 40.000 rubalja uzima se u obzir nakon uplate 10. siječnja 2017.
Fiksne vrijednosti uključene su u troškove sljedećim redoslijedom:
120.000 rubalja doprinosi se u jednakim ratama od 40.000 rubalja, s naglaskom na datume - 30. lipnja, 30. rujna, 31. prosinca 2016.
100.000 rubalja - 100.000/2 = 50.000 rubalja, koji su raspoređeni na datume 30. rujna i 31. prosinca. Kao rezultat toga, na kraju 3. tromjesečja dobivate 90.000 rubalja (40.000 + 50.000 rubalja).
40.000 RUB dodijeljeno je na dan 31. prosinca 2016. Izlazi ukupno 130.000 rubalja: 90.000 + 40.000 = 130.000 rubalja.
40.000 rubalja prikazano je u jednakim dijelovima od 10.000 rubalja. Datumi otpisa: 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna, 31. prosinca 2017. godine.