Ako prodajete stan jeftinije nego što ste ga kupili. Prodaja robe po cijeni nižoj od nabavne: porezne implikacije

Doslovno za nekoliko dana, 1. ožujka, isteći će rok za podnošenje prijave poreza na dohodak za 2017. godinu. stranica dovršava objavu odgovora stručnjaka Ministarstva poreza i pristojbi na pitanja čitatelja. Danas govorimo o poreznim zamršenjima prodaje automobila.

Moram li podnijeti poreznu prijavu ako sam prodao dva automobila jeftinije nego što sam ih kupio?

Pitanje: 2017. prodao sam dva neispravna automobila. Prodajna cijena bila je znatno niža od kupovne. Oba automobila bila su u mom vlasništvu. Moram li podnijeti poreznu prijavu?

Pitanje: Recite mi, je li potrebno podnijeti poreznu prijavu ako je drugi automobil prodan u godinu dana, a prihod nije ostvaren?

MNS odgovor: Da, prijava poreza na dohodak (izračun) podnosi se najkasnije do 1. ožujka 2018. ( stavak 1-1 članka 180. Poreznog zakona).

Prema zakonodavstvu, porez na dohodak oslobođen je poreza na dohodak (osim prihoda koji su obveznici primili od plaćenog otuđenja imovine u vezi sa svojim poduzetničkim aktivnostima) koje su pojedinci - porezni rezidenti Republike Bjelorusije dobili od plaćenog otuđenja tijekom kalendara godine jednog osobnog automobila (automobila, tehnički dopuštenog čija ukupna masa ne prelazi 3500 kilograma i čiji broj sjedala, osim sjedala za vozača, ne prelazi osam) ili drugog vozila na motorni pogon. S tim u vezi, prihod od prodaje drugog osobnog automobila tijekom kalendarske godine podliježe oporezivanju ().

Istodobno, pri obračunu poreza na dohodak, one koje je pojedinac stvarno proizveo i dokumentirani troškovi vezano za kupnju drugog prodanog automobila.

Dakle, ako se drugi automobil proda jeftinije od kupljenog, što će biti dokumentirano, tada neće biti dodatnog poreza. Istodobno, unatoč nepostojanju dodatnog poreza, prijava poreza na dohodak (izračun) u ovoj situaciji podliježe obveznom podnošenju.

Jedan sam automobil dao supruzi, a drugi prodajem. Hoće li biti poreza?

Pitanje: Kupili smo i donijeli pokvareni automobil iz Njemačke, cijena je 6.000 eura. Popravljen je u Bjelorusiji po cijeni od 5000 USD. Kao suprug, supruzi sam poklonio automobil (ugovor o donaciji) u siječnju 2018., cijena automobila naznačena je na 30.000 bjeloruskih rubalja. Treba li podnijeti poreznu prijavu i platiti porez? Ove godine planiram prodati automobil za 3000 dolara. Moram li podnijeti poreznu prijavu i platiti porez?

MNS odgovor: Vaš supružnik ne mora podnositi prijavu poreza na dohodak (izračun) i plaćanje poreza. Darovi bliskih srodnika (koji u porezne svrhe uključuju, posebno supružnike) primljeni u gotovini i u naravi (u obliku poklonjenog automobila) ne podliježu porezu na dohodak, bez obzira na njihovu veličinu ( podstavak 2.1. stavka 2. članka 153. Poreznog zakona).

Kao što je već gore spomenuto, prodaju pojedinaca tijekom kalendarske godine jednog automobila (automobila čija tehnički dopuštena ukupna masa ne prelazi 3500 kilograma i čiji broj sjedećih mjesta, osim vozačevog, ne prelazi osam) ili drugo vozilo na motorni pogon oslobođeno je plaćanja poreza. ( podstavak 1.33 stavka 1. članka 163. Poreznog zakona). Dakle, ako tijekom 2018. godine ostvarujete prihod samo od prodaje jednog automobila, tada podnošenje porezne prijave (obračuna) za porez na dohodak i plaćanje poreza nije potrebno.

Što ako ste prodali automobil i ulog u drugom automobilu?

Pitanje: Je li potrebno platiti porez na drugi prodani automobil tijekom 2017. godine u sljedećem slučaju: pojedinac (radi u poduzeću) prodao je prvi automobil 2017. godine, a zatim iste godine nasljeđuje ½ udjela drugog automobila, što je također ista fizička osoba (budući da je drugi dio automobila naslijedio maloljetnik i za njega se nije mogla izdati tehnička putovnica) prodana je iste godine. Tako je pojedinac tijekom kalendarske godine zapravo prodao 1,5 automobila. Ako se porez mora platiti, odakle onda iznos transakcije (100% ili 50%) i postoje li porezne olakšice za pojedinca pri plaćanju ovog poreza, a o njemu ovise dva maloljetna lica?

MNS odgovor:

Prema zakonodavstvu o porezu na dohodak ( podstavak 1.33 stavka 1. članka 163. Poreznog zakona) prihod koji su pojedinci primili od prodaje jednog vozila, kao i od naslijeđene imovine, izuzet je, bez obzira na gornji postupak.

Dakle, ako ste tijekom 2017. godine ostvarili prihod od prodaje jednog automobila i naslijeđeni udio u vlasništvu drugog automobila, podnošenje porezne prijave (obračuna) za porez na dohodak i plaćanje poreza nije potrebno.

Mnoge zanima: hoćete li morati plaćati porez pri prodaji automobila, a zaobići porezne zahtjeve i izbjeći dodatne troškove? Ruski porezni sustav smatra se prilično mekim u usporedbi sa zapadnim zemljama, međutim, porez na dohodak od 13% često izaziva mnogo ogorčenja. Porezi na promet i porezi na dohodak važan su dio proračuna na svim razinama, a njihovo izbjegavanje dovodi do vrlo ozbiljnih problema.

Porezi na prodaju i kupnju automobila

Prodaja automobila jedna je od vrsta prihoda, podaci o kojima se dostavljaju poreznoj upravi na mjestu registracije. ali prodaja automobila nije oporezovana u svim slučajevima, važno je znati nekoliko važnih nijansi... Razmotrimo najčešće situacije i često postavljana pitanja:

• Prodani automobil: morate li platiti porez na dohodak? Ovaj porez mora se platiti samo ako ste vlasnik automobila manje od tri godine. Ako su već prošle 3 godine, transakcija se neće oporezivati ​​i nema potrebe podnositi poreznu prijavu na nju.

Također, neće biti potrebno plaćati porez ako cijena prodanog automobila ne prelazi 250.000 rubalja. Ovo je minimalni iznos koji se oporezuje, a ako je automobil jeftiniji, prodavatelj neće snositi dodatne porezne troškove.

• Hoću li morati platiti porez ako se automobil proda za više nego što je kupljen? Da, takva se transakcija smatra prihodom pa se nužno oporezuje. No, naknadu možete platiti ne za cijeli iznos, već samo za razliku između prihoda i rashoda, odnosno samo za iznos dobiti.

Na primjer, osoba je kupila automobil za 350.000 rubalja, a godinu dana kasnije za njega je našla kupca za 400.000 rubalja. Ako su sačuvani i kupoprodajni ugovori i dokumenti o plaćanju, porez se može platiti samo na prihod, odnosno za 50.000 rubalja. 13% ovog iznosa bit će 6.500 rubalja.

• Ako sam kupio auto, koji porez ću morati platiti? Prilikom transakcije kupac ne mora plaćati porez jer ne ostvaruje dobit. U budućnosti, otkako je postao vlasnik automobila, novi vlasnik mora svake godine snositi porezno opterećenje poreza na promet koji ovisi o snazi ​​motora.
• Postoji li porezni odbitak pri kupnji automobila? Rusija je socijalna država koja je dužna pomagati svojim građanima. Zbog toga je pri ostvarivanju nekih velikih transakcija, poput kupnje zemljišta, stana ili kuće, moguće ostvariti porezni odbitak. Međutim, pri kupnji automobila ova mogućnost nije predviđena poreznim kodom. Odbitak se ne daje pri kupnji novog automobila ili pri odabiru automobila na tržištu.

Istodobno, prodavači automobila mogu računati na porezni odbitak. To je 250.000 rubalja, a ako je u transakciju bio uključen skup automobil, poreznom se tijelu podnosi zahtjev za odbitak. Od dobiti se oduzima 250.000, a samo primljeni iznos bit će oporezivan 13%. Takva korist značajno će uštedjeti novac i učiniti prodaju automobila isplativijom.

Vrijedi li pokušati zaobići porezne zakone

Sve dok postoje porezi, uvijek će postojati ljudi koji žele pronaći rupu u zakonima i izbjeći plaćanje poreza, uključujući i prodaju automobila. To se posebno odnosi na prodavače, koji se nakon svake transakcije moraju odvojiti od dijela dobiti. Zbog toga se kupcu i prodavatelju može ponuditi nekoliko sumnjivih shema koje će ih spasiti od poreza, ali mogu dovesti do većih problema:

1. Kupnja automobila putem opće punomoći. Pravno se takav posao uopće ne smatra prodajom, pa će formalno vlasnik ostati isti. Budući da nema prodaje, nema ni poreza na dohodak, ali malo ljudi misli da se godišnja porezna pristojba na prijevoz ipak mora platiti. Zbog toga je bivši vlasnik prisiljen plaćati porez sve dok novi vlasnik ponovno ne registrira automobil. On, naravno, ne žuri s tim, a slučaj se može odužiti jako dugo. Međutim, opća punomoć također je opasna za kupca, jer se može opozvati u bilo kojem trenutku, a automobil vratiti.
2. Kupcu se nudi da u ugovoru navede manji iznos od onog što zapravo jest. Ne smije prelaziti 250.000 rubalja, tada prodavač neće morati platiti porez na prihod od prodaje. Srdačni kupac pristaje, daje novac, nakon čega se u automobilu pronalaze veliki nedostaci. Transakcija se poništava, međutim, kupcu se vraća samo iznos naveden u ugovoru. Jednostavno je nemoguće dokazati da ste zapravo platili više. Svaka prijevara temelji se na pretjeranoj lakovjernosti i želji za uštedom novca i vremena.

Neplaćanje poreza u početku podliježe novčanim kaznama. Za pojedince, minimalna kazna je 1.000 rubalja, ali morate platiti porez. Zli neplatiši mogu biti kažnjeni za velike iznose, eventualno uz uhićenje, a nakon toga - i početak kaznenog progona.

Izračun iznosa poreza

Koji je minimalni iznos poreza na promet automobila i kako se točno izračunava? Iznos poreza na prodaju automobila ovisi o iznosu transakcije i dostupnosti porezne olakšice. Primjer izračuna:

Građanin A. prodao je automobil vrijedan 650.000 rubalja, posjedovao ga je samo dvije godine. Prodavatelj je dobio poreznu olakšicu od 250.000 rubalja. Izračun:
650.000 - 250.000 = 400.000 rubalja - to je iznos koji će se oporezivati.
400.000 * 13% = 52.000 rubalja - ovo je koliko morate na kraju platiti. Dodatna prijava poreza na dohodak u obliku 3-NDFL podnosi se najkasnije do 30. travnja sljedeće kalendarske godine nakon kupnje. Kupac će morati platiti prometnu pristojbu do studenog sljedeće godine.

Porezna prijava obično dolazi poštom, ali iz nekog razloga može kasniti. Dugove možete provjeriti putem web stranice javnih službi, gdje također možete dobiti dodatne informacije o raznim pristojbama i plaćanjima.

Federalna porezna služba pojasnila je postupak dobivanja odbitka od poreza na imovinu za prodaju stana. U vezi s primitkom prihoda od prodaje stana koji je u vlasništvu manje od tri godine, vlasnik mora podnijeti deklaraciju i platiti porez. Iznos prihoda možete smanjiti za iznos dokumentiranih troškova povezanih s njegovim primanjem. Ako se pokaže da su troškovi veći, porez neće morati biti plaćen zbog nepostojanja porezne osnovice.

Federalna porezna služba pojasnila je postupak dobivanja odbitka imovine za prodaju stanova. U vezi s primitkom prihoda od prodaje stana koji je u vlasništvu manje od tri godine, vlasnik mora podnijeti deklaraciju i platiti porez. U tom slučaju možete smanjiti iznos prihoda za iznos dokumentiranih troškova povezanih s njegovim primitkom. Ako se pokaže da su troškovi veći, porez neće morati biti plaćen zbog nepostojanja porezne osnovice.

To je navedeno u dopisu Savezne porezne službe Ruske Federacije za Moskvu od 31.12.2010. N 20-14 / 4 / [zaštićena e -pošta] Bavi se sljedećom situacijom. Pojedinac je 2008. godine, prema prethodnom dogovoru, kupio stan u nedovršenoj zgradi. Datum završetka odgođen je za prosinac 2010. Fiskalni odjel objasnio je koji je postupak za dobivanje porezne olakšice za naknadnu prodaju ovog stana:

Omogućavanje odbitka poreza na imovinu povezano je s prisutnošću troškova za novu izgradnju ili kupnju stana ...

Ako je stan naknadno prodao porezni obveznik, takve radnje ne mijenjaju činjenicu da su nastali troškovi njegove kupnje ...

Ako se u poreznom razdoblju porezni odbitak ne može u potpunosti iskoristiti, preostali dio odbitka od poreza na imovinu može se dati poreznom obvezniku u sljedećim poreznim razdobljima, bez obzira na to je li stan (u cijelosti ili djelomično) u vlasništvu poreznog obveznika u tim razdobljima ili ne.

U skladu s odredbama članaka i stavka 1 Članak 224 Porezni zakon Ruske Federacije prihod koji porezni rezidenti ostvare od prodaje nepokretne imovine (uključujući stanove) oporezuje se porezom na dohodak po stopi od 13%.