STS: ograničenje prihoda. Nova ograničenja za pojednostavljene osobe Ograničavanje prihoda po spavanju godišnje
Sav prihod, kako za individualne poduzetnike, tako i za organizacije koje posluju u okviru pojednostavljenog poreznog sustava, ne smije prelaziti službeno utvrđenu granicu.
28.01.2016Iznos prihoda ostvarenih za takve tvrtke i poduzetnike s pojednostavljenim poreznim sustavom za izvještajno razdoblje 2016. ograničen je na 79 milijuna 740 tisuća rubalja - naredba broj 772 Ministarstva gospodarskog razvoja naše države od 20.10.2015.
Ovom ograničenom brojkom trebali bi se rukovoditi svi koji u tekućoj godini rade na "pojednostavljenom" sustavu - Porezni zakon, članak 346.13, stavak 4.1. Ako ovaj iznos prihoda premaši ovu granicu, doći će do obveznog prijelaza na opći sustav plaćanja poreza. To će se dogoditi od trenutka (naime, kvartala) kada je došlo do ovog prekoračenja limita-dopis broj 03-11-06/2/248 Ministarstva financija od 13.01.2014.
Dakle, ograničenje prihoda trebale bi izračunati i organizacije i individualni poduzetnici za takve objekte: prihod i prihod "minus" rashodi.
Postupak izračuna limita prihoda u 2016. (prema pojednostavljenom poreznom sustavu)
Za izračun utvrđenog maksimalnog iznosa limita primljenog prihoda - 79 milijuna 740 tisuća rubalja, što omogućuje korištenje prava na rad na "pojednostavljenom" u tekućoj godini, potrebno je koristiti svu moguću dobit. Taj iznos prihoda obično se prikazuje u Knjizi prihoda i rashoda u koloni "Prihodi". Istodobno, pri izračunavanju individualnog limita prihodi od rashoda se ne smanjuju.
U stupac "Prihodi" (Knjiga prihoda i rashoda, odjeljak I, stupac 4) bilježe se svi podaci o prihodima koji se koriste u matematičkim izračunima ograničenog iznosa za tvrtke i individualne poduzetnike koristeći "pojednostavljeni" sustav . Iz četvrtog stupca možete uzeti podatke za bilo koje izvještajno razdoblje - četvrtinu, pola godine, devet mjeseci, cijelu godinu. To je zbog činjenice da tzv. "Pojednostavljeni" koriste gotovinsku metodu za određivanje prihoda od svojih aktivnosti. Odnosno, uzimaju se u obzir samo oni novčani iznosi koji su stvarno prošli kroz blagajnu (upisani na tekući račun).
Prilikom provođenja postupka izračuna individualnog limita prihoda u 2016. godini, svaki "pojednostavljeni" mora uzeti u obzir cjelokupni iznos primljenog prihoda od početka ovog izvještajnog razdoblja - od 01.01.2016.
- prihod od prodaje (to je novac za prodanu robu, usluge itd.);
- priljev gotovine koji ne posluje (najamnina, kamate na kredite, otpisane račune dospjele zbog isteka roka zastare) - Porezni zakon, članci br. 346.15, 249, 250;
- potraživanja koja su vraćena ne u gotovini, već na neki drugi način (prebijanjem potraživanja) - Porezni zakon, članak br. 346.17, stavak 1;
- iznosi predujma u gotovini - Porezni zakon, članak br. 346.17, stavak 1; dopis broj 03-11-11 / 7599 Ministarstva financija od 24. veljače 2014. godine
Razmotrimo sljedeću situaciju kao ilustrativan primjer: „pojednostavljeni“ individualni poduzetnik primio je određeni iznos predujma koji je uključio u svoj prihod, ali s vremenom ga je morao vratiti iz dobrih razloga. Taj iznos treba isključiti iz prihoda i računovodstva, odnosno porezna osnovica umanjuje se za istu brojku-Porezni zakon, članak br. 346.17 i dopis broj 03-11-06 / 2/55215 Ministarstva financija od 10. /31/2014.
U slučaju kada se društvo koje posluje prema pojednostavljenom sustavu pridruži drugom društvu u svojoj strukturi, tada je imperativ izračunati ograničen iznos prihoda. To je zbog činjenice da se dobit povezanog društva nakon mjera reorganizacije dodaje prihodu reorganiziranog društva. No, nova pravna osoba nije osnovana, jer povezano društvo prestaje uopće obavljati bilo kakvu djelatnost, a sve njegove obveze, zajedno s pravima, stoje na raspolaganju reorganiziranoj - Porezni zakon, članak 50. (stavak 5. ) i Građanskog zakonika, članci br. 57. (stavak 4.), br. 58. (stavak 2.). Odnosno, ako se prilikom ponovnog izračuna graničnog iznosa prihoda reorganiziranog poduzeća u 2016. pokazalo da je brojka veća od 79 milijuna 740 tisuća rubalja, tada ćete se definitivno morati prebaciti iz „pojednostavljenog“ sustava na opće oporezivanje sustav.
Dohodak koji nije uključen u postupak izračuna limita (za pojednostavljeni porezni sustav)
- aktivnosti prenesene na UTII;
- primici upisani u Porezni zakon (članak br. 251);
- dividende (Porezni zakon, članak br. 346.15 (stavak 2., podstavak 1.) i dopis broj 03-11-06 / 2/19323 Ministarstva financija od 28. svibnja 2013.).
Kombinirajući STS i UTII: kako funkcionira granica prihoda?
U slučaju kombiniranja "pojednostavljenog" i UTII -a, zakoni također predviđaju učinak ograničenja prihoda, kao u slučaju pojednostavljenog poreznog sustava. Brojka za ovo ograničenje je ista - 79 milijuna 740 tisuća rubalja. No, prihod, koji se izračunava prema pojednostavljenom poreznom sustavu, ne uključuje iznos prihoda od UTII -a.
Kada se kombinira „pojednostavljeni sustav“ i jedinstveni porez na pripisani prihod, granica u 2016. izračunava se na isti način kao i za pojednostavljeni sustav: 60.000.000 * 1.329 = 79,74 (milijun rubalja). Računovodstvo prihoda provodi se prema rezultatima aktivnosti uključenih u pojednostavljeni porezni sustav-dopis broj 03-11-11 / 32071 Ministarstva financija od 08.08.2013., Odnosno dobit od imputirana aktivnost neće utjecati ni na što. To znači da je najjednostavniji način voditi zasebnu evidenciju primitaka u odnosu na svaku vrstu djelatnosti - Porezni zakon, članak br. 346.26, stavci 6-7.
Prekoračenje granice prihoda po pojednostavljenom poreznom sustavu: postupak za djelovanje u 2016. godini
U situaciji u kojoj će prihod bilo kojeg „pojednostavljenog“ u tekućoj godini biti veći od službeno utvrđenog limita od 79 milijuna 740 tisuća rubalja, tada slijedi obvezni prijelaz s pojednostavljenog poreznog sustava na općeprihvaćeni sustav oporezivanja. To se može učiniti od početka tromjesečnog razdoblja kada je taj višak zabilježen na službenoj razini - Porezni zakon, članak br. 346.15, stavak 4. (to jest, prijelaz iz jednog sustava u drugi mora se provesti u tromjesečnom razdoblju kad je granica prekoračena) ...
Takav prijelaz zahtijeva djelovanje u dva glavna smjera:
- otplatiti državni proračun za poreze koji se izravno odnose na "pojednostavljeni sustav";
- podnijeti prijavu prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja do 25. dana u mjesecu u kojem je evidentirano prekoračenje limita - Porezni zakon, članak br. 346.23, stavak 3.
1. Prijelaz na zajednički porezni sustav:
- od 1. tromjesečja, kada je zabilježena činjenica prekoračenja granice prihoda, trebate početi obračunavati opće poreze - na dobit, na imovinu i PDV;
- voditi dokumente o poreznom izvještavanju koji odgovaraju ovom sustavu poreznih plaćanja;
- porezi koji se plaćaju po posebnom određenom redoslijedu za novo registrirane individualne poduzetnike i novoosnovane pravne osobe - Porezni zakon, članak br. 346.13, stavak 4.
Za individualne poduzetnike na patentu: granica prihoda u 2016. godini
Za one poduzetnike koji u svojim aktivnostima koriste sustav nazvan "patent", u 2016. je također predviđena granica prihoda - 60 milijuna rubalja. To se odnosi samo na one djelatnosti za koje su stečeni odgovarajući patenti. Ako je iznos ograničenja premašen u tekućoj godini, predviđen je službeni prijelaz na opći sustav plaćanja poreza, ali od početka tog poreznog (izvještajnog) razdoblja, koje je utvrđeno stečenim patentom - Porezni zakon, članak br. 346.45 , stavak 6. To znači da ograničeni prihod ostvaren korištenjem patentnog sustava nema potrebe za indeksiranjem koeficijenta deflatora.
Koeficijent deflatora u 2016. godini je 1.329. Utvrđuje se na državnoj razini - naredba broj 772 Ministarstva gospodarskog razvoja od 20. listopada 2015. godine i ne utječe na ograničenje prihoda - Porezni zakon, članak br. 346.45, stavak 6. No, uzima se u obzir kada računajući veličinu potencijalnog prihoda onih individualnih poduzetnika koji djeluju na patentnom sustavu u 2016. godini, odnosno vrijednost patenta će porasti. Istodobno, minimalni potencijalni prihod za godinu nema ograničenje, a maksimum je do 1 milijun rubalja uvećan za 1,392 (koeficijent deflatora) - Porezni zakon, članak br. 346.43, stavak 9. Iako su neki subjekti naše države dopušteno je premašiti ovaj maksimum od 3,5 do 10 puta za više aktivnosti. Uzimajući u obzir ispravak, taj maksimum bit će: 1.000.000 * 1.329 = 1.329.000 rubalja-dopis broj 03-11-09/69405 Ministarstva financija od 13.01.2015. 3,5 puta do 10 (takav skok izravno ovisi o vrsti djelatnosti individualnog poduzetnika).
Zdravo! U ovom ćemo vam članku govoriti o granicama koje dopuštaju korištenje pojednostavljenog poreznog sustava od 2019.
Danas ćete naučiti:
- Koja su ograničenja za poduzetnike;
- Koje se stavke dobiti odnose na prihod po "pojednostavljenom porezu";
- U kojim slučajevima se gubi pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava;
- Kako se prebaciti sa STS na OSN.
STS i poslovne prednosti
Pojednostavljeni porezni sustav isplativo je koristiti za održavanje, pa je to uobičajeno među i. Ima nekoliko prednosti koje ga izdvajaju od ostalih poreznih metoda.
Prije nego počnete koristiti "pojednostavljeni" porezni sustav, imate pravo odabrati jednu od dvije porezne stope:
- 6%, ako vaša aktivnost sadrži stavke prihoda, a troškovi su minimizirani (u ovom slučaju poduzetnik plaća samo 6% iznosa dobiti);
- 15%, ako društvo ima i prihode i rashode (prvo se računa razlika između dobiti i rashoda primljenih za godinu, a zatim se od primljenog iznosa oduzima 15% - to je porez koji se plaća).
Te se stope mogu razlikovati u različitim regijama i smanjiti za najmanje 1% za neke vrste djelatnosti.
Vlasnici poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu plaćaju samo jedan porez umjesto:
- (za osnivače organizacija);
- (međutim, postoje iznimke. Na primjer, ako zaključite posao s nerezidentima, i dalje morate platiti PDV).
Što se tiče pojednostavljenog poreznog sustava, prilično pojednostavljen sustav izvješćivanja: plaćanje jedinstvenog poreza olakšava održavanje.
Za pojednostavljeni porezni sustav postoje i takve značajke za tvrtke:
- Na troškove možete prenijeti plaćanje premije osiguranja, poreza na promet i drugih troškova (za pojednostavljeni porezni sustav s poreznom stopom od 15%);
- Pojednostavljeni porezni sustav ne ograničava tvrtku u prisutnosti predstavništva.
Koja su ograničenja za rad s pojednostavljenim poreznim sustavom
Rad sa STS -om ima mnogo prednosti. Kako ovaj sustav naplate poreza ne preraste u jedini koji koriste porezni obveznici i ne postane predmet raznih mahinacija, država je razvila posebna ograničenja.
Ograničavaju aktivnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu za različite pokazatelje. Ako ti pokazatelji prelaze normu, nemate pravo primjenjivati pojednostavljeni porezni sustav.
Ta ograničenja uključuju:
- Preostala vrijednost te dugotrajne imovine koja se nalazi u bilanci poduzeća ne može biti veća od 150.000.000 rubalja. Uzima se u obzir samo imovina koja se amortizira, zemljište i izgradnja u tijeku se ne uzimaju u obzir;
- Za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav od nove godine (2020.) vaš prihod za 9 mjeseci tekuće aktivnosti ne smije premašiti 112.500.000 rubalja bez PDV -a. Ukupan iznos prihoda izračunava se zbrajanjem iznosa od prihoda od prodaje i neoperativnog prihoda;
- Kako ne biste izgubili priliku za primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja u 2019., vaš ukupni godišnji prihod ne bi trebao prelaziti 150.000.000 rubalja.
Kao što vidite, ograničenja su u odnosu na 2018. ostala ista, što će omogućiti više poduzetnika da ostanu na pojednostavljenom poreznom sustavu.
No, i koeficijent deflatora u 2019. je promijenjen, kao i prethodnih godina, koji iznosi 1,518. To je poseban indeks koji je godišnje povećavao moguće prihode u okviru pojednostavljenog poreznog sustava i prihode za prijelaz u pojednostavljeni porezni sustav.
Na primjer, u 2016. stopa indeksa iznosila je 1.329. To znači da se iznos odobrenog prihoda za 2016. povećao sa 60.000.000 rubalja na 1.329 * 60.000.000 = 79.740.000 rubalja. A iznos za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav povećan je s 45.000.000 rubalja na 1.329 * 45.000.000 = 59.805.000 rubalja.
Od 2017. deflator se prestao mijenjati. Ograničenja njegove uporabe uvedena su za sljedeće tri godine, do 2020. godine. To znači da se odobreni limit prihoda neće indeksirati, a njegova će vrijednost ostati nepromijenjena tri godine.
Važno je uzeti u obzir da ograničenja prijelaza u redove "pojednostavljenih" nisu povezana samo s prihodom tvrtke. Ako vaša tvrtka zapošljava više od 100 ljudi, nećete moći primijeniti pojednostavljeni porezni sustav čak i ako je iznos prihoda zadovoljen.
Ograničenje prihoda
Postoji ograničenje od 150.000.000 rubalja, koje se odnosi na godišnji prihod individualnog poduzetnika ili tvrtke. To znači da vas prekoračenje ove oznake za barem rublju tijekom tromjesečja, pola godine ili na kraju godine isključuje iz redova "pojednostavljenih".
Ako je prihod premašen za 150.000.000 rubalja, tada se krećete u tromjesečje u kojem ste primili veliki prihod.
Također se događa da poduzetnik nije primijetio kako je iznos prihoda premašio odobreni iznos. To se ne smije dopustiti. Provjerite svoje prihode svaka tri mjeseca kako ne biste propustili trenutak napuštanja pojednostavljenog poreznog sustava.
Ako, izgubivši pravo na pojednostavljeni porezni sustav, niste o tome obavijestili porezna tijela, pripremite se platiti sljedeće kazne:
- 200 RUB što niste dali obavijest da više ne primjenjujete pojednostavljeni porezni sustav (članak 126. Poreznog zakona);
- 5% iznosa poreza evidentiranog u prijavi na OSNO -u. Kazne će se naplaćivati od prvog dana nakon mjeseca koji je određen za podnošenje prijave (članak 119. Poreznog zakona);
- 1000 RUB zbog nepodnošenja deklaracije.
Za neplaćeni iznos poreza neće biti kazni, porezna uprava će vam naplatiti samo kaznu za kašnjenje u plaćanju.
Ako primijetite da vaš prihod postaje "kritičan", odnosno približava se pragu od 150.000.000 rubalja, a ne želite prijeći na STS, postoji nekoliko načina da ostanete na STS -u.
Možeš:
- Spriječite protok prihoda u posljednjem tromjesečju ili prihvatiti samo ona sredstva koja neće premašiti ograničenje prihoda (ako unaprijed znate koje će transakcije vaša tvrtka imati s drugim ugovornim stranama, pokušajte prenijeti dobit na njih u sljedeću godinu);
- Sklopite ugovor o zajmu(ako ste otpremili proizvode kupcu, tada od njega možete dobiti novac kao povrat kredita. Odnosno, poslovnom partneru izdajete uvjetni zajam koji on plaća za isporuku. Zajmovi se ne računaju kao prihod na pojednostavljeni porezni sustav, pa stoga iznos dobiti neće povećati granični promet po prihodu);
- Napravite ugovor o proviziji(Za usluge izvršene u korist vaše druge ugovorne strane možete uzeti posredništvo. Provizije prema takvom sporazumu također se ne uzimaju u obzir u prihodima tvrtke).
Ako želite prijeći na pojednostavljeni porezni sustav iz drugog poreznog sustava, prihod u prethodna tri tromjesečja ne smije prelaziti 112.500.000 rubalja. Ponovimo ovo pravilo samo za LLC poduzeća.
Je li vam prihod niži? Tada će vam definitivno odgovarati pojednostavljeni porezni sustav. Istodobno ćete se moći prebaciti na novu metodu oporezivanja najranije sljedeće godine. Ovo pravo nećete moći ostvariti u tekućem izvještajnom razdoblju.
Djelatnost pojednostavljenog poreznog sustava ne predviđa ograničenje troškova. Izuzetak su samo vrste izdataka koji su u skladu sa zakonom povezani s takvim troškovima.
Koji se prihodi mogu uzeti u obzir uz pojednostavljeni porezni sustav
Svaka poslovna aktivnost uključuje primanje iznosa prihoda. Međutim, ne može se svaka dobit računati kao prihod.
Porezno zakonodavstvo klasificira prihod kao iznose:
- Od prodaje (novčani prihod ostvaren prodajom vlastitih proizvoda ili prodajom vlasničkih prava tvrtke (na primjer, pronašli ste kupca za opremu ili komad zemlje. U tom slučaju možete platiti čak i u naturi));
- Neprodaja:
- prihod od aktivnosti iz prethodnog izvještajnog razdoblja, koji ste sada otkrili;
- kupoprodaja deviza (uzimaju se u obzir i pozitivne i negativne razlike u cijeni);
- iznose primljene od;
- prihod od depozita, vrijednosnih papira;
- imovinska prava koja ste stekli besplatno;
- dobit od posjedovanja udjela u drugim organizacijama; - Prihod od pojednostavljenog poreznog sustava mora se evidentirati u KUDiR -u u trenutku primitka sredstava na blagajni ili na blagajni tvrtke.
Istodobno, postoje takvi prihodi tvrtke koji se ne uzimaju u obzir pri izračunavanju ograničenja pojednostavljenog poreznog sustava.
Oni uključuju:
- Hipotekarna imovina;
- Doprinosi za;
- Doprinosi za kompenzacijske fondove;
- Strani (pod uvjetom da su potrošeni u roku od jedne godine);
- Razlika koja proizlazi iz revalorizacije dionica;
- Naknada štete od osiguravajućih društava ili sudskim nalogom;
- Novčane kazne plaćene organizaciji;
- Neki od kojih se odbija porez na dohodak;
- Dobitci (za individualne poduzetnike);
- I drugi, naznačeni u člancima 224., 251. i 284. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Uzimamo u obzir cijenu dugotrajne imovine
Pojednostavljeni porezni sustav prikladan je samo za one individualne poduzetnike i organizacije čija preostala vrijednost dugotrajne imovine ne prelazi 150.000.000 rubalja. Ta se vrijednost izračunava u skladu s računovodstvenim standardima.
Ograničenje dugotrajne imovine ne bi trebale nadzirati samo one organizacije koje su na pojednostavljenom poreznom sustavu, već i one koje planiraju prelazak na ovaj porezni sustav. Potonji trebaju izračunati cijenu imovine 31. prosinca godine koja prethodi prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav.
Ako se premaši granica vrijednosti dugotrajne imovine, to će postati prepreka primjeni pojednostavljenog poreznog sustava.
Kad preostala vrijednost premaši utvrđenu granicu od 150.000.000 rubalja, organizacija je dužna prijeći na DOS iz tromjesečja u kojem je došlo do povećanja vrijednosti imovine.
Ministarstvo financija ne obvezuje individualne poduzetnike da vode evidenciju o preostaloj vrijednosti dugotrajne imovine. Međutim, čim poduzetnik pređe na pojednostavljeni porezni sustav, potreba za izračunom cijene imovine dodjeljuje mu se zakonom.
Gubitak prava na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava
Od trenutka kada je prihod poduzetnika premašio oznaku od 150.000.000 rubalja u tekućem razdoblju (za četvrtinu, pola godine ili 9 mjeseci), prijelaz na DOS je obavezan.
Čim je granica povećana, organizacije i individualni poduzetnici prelaze na DOS s početka tromjesečja u kojem je ukupni iznos prihoda premašio 150.000.000 rubalja. Da biste razumjeli jeste li unutar ograničenja ili ne, morat ćete izračunati prihod od prvog dana izvještajne godine.
Uzmimo primjer trenutka kada organizacija gubi pravo na pojednostavljeni porezni sustav.
Godišnji prihodi tvrtke bili su:
Mjesec | Iznos, rubalja |
Siječnja | 5 500 000 |
veljača | 7 300 000 |
ožujak | 2 100 000 |
travanj | 4 800 000 |
svibanj | 17 400 000 |
lipanj | 10 200 000 |
srpanj | 9 900 000 |
kolovoz | 31 500 000 |
rujan | 7 800 000 |
listopad | 18 600 000 |
studeni | 32 900 000 |
prosinac | 23 000 000 |
Obim prihoda za godinu, uključujući i posljednje tromjesečje = 162,4 milijuna rubalja.
Zakonodavac je utvrdio da ona poduzeća čiji prihod nije prelazio 150.000.000 rubalja mogu ostati na STS -u. U našem primjeru, ukupni prihod tvrtke premašio je ovu oznaku. To znači da je od 01.01.2020. Organizacija dužna prijeći na DOS i drugačije izračunati porez.
Idite na OSNO
Zakonodavne norme obvezuju one koji su prešli na OSNO da o tome obavijeste porezne vlasti u roku od 15 dana nakon isteka izvještajnog razdoblja. Nakon što je prijelaz izvršen, porezni obveznik je dužan platiti sve važeće poreze, kao i novo registrirane tvrtke.
Ako je organizacija ili individualni poduzetnik prilikom prelaska na OSNO previdio plaćanje mjesečnih plaćanja, to nije razlog za kazne od poreznih vlasti. Kazna će biti penali u iznosu neplaćenog poreza.
Ograničenja blagajne za "pojednostavljeno"
Za svakog poduzetnika i tvrtku koji se nalaze na pojednostavljenom poreznom sustavu postoji zahtjev za blagajnom sa strane zakonodavnih normi. Izražava se u činjenici da je vlasnik tvrtke dužan postaviti limit gotovine, koji je izražen u najvećem mogućem iznosu gotovine na kraju dana.
O višku sredstava nije potrebno obavijestiti bankarske organizacije. Tu vrijednost morate sami izračunati i pridržavati je se svakodnevno.
Limit u gotovini izračunava se na sljedeći način:
Potrebno je zbrajati sav prihod za bilo koje razdoblje, ali ne više od 92 dana. Primljeni iznos mora se podijeliti s brojem dana u obračunskom razdoblju. Vrijednost koja je nastala kao rezultat toga, pomnožena s brojem dana tijekom kojih se novac troši na blagajni prije nego što se položi u banku (obično ne više od 7 dana). Iznos koji ste izračunali ograničenje je prilikom plaćanja.
Shema izračuna mora biti sastavljena u obliku internih dokumenata (nalog ili uputa). Toga se morate pridržavati tijekom cijelog rada tvrtke.
Ako organizacija ima zasebne pododjele, tada bi izračunati limit trebao biti isti za sve. Izuzetak su one jedinice koje prenose sredstva izravno u banku, zaobilazeći sjedište.
Tvrtke sada mogu izračunati granicu prihoda prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Za izračun morate koristiti koeficijent deflatora za 2016. godinu.
U članku:
- Granica prihoda prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja u 2016
- Izračun granice prihoda za pojednostavljeni porezni sustav u 2016. godini
Koeficijent STS deflatora za 2016. godinu je 1.329. Pomoću ove brojke možete izračunati hoće li tvrtka moći primijeniti pojednostavljenje 2016. godine i koliko dugo.
Izračun granice prihoda za pojednostavljeni porezni sustav u 2016. godini
Odrediti ograničenje prihoda na pojednostavljeni porezni sustav u 2016, potrebno je pomnožiti osnovne veličine graničnih prihoda od 60 i 45 milijuna rubalja bez uzimanja u obzir trenutnog koeficijenta s vrijednošću deflatora (1,392). Maksimalni iznos prihoda u pojednostavljenom sustavu oporezivanja odobren je Poreznim zakonom Ruske Federacije (klauzula 2 članka 346.12, klauzula 4 članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Odnosno, kako bi tvrtka u 2016. godini ostala na pojednostavljenom sustavu, njezini prihodi ne smiju prelaziti 79.740 tisuća rubalja (60 milijuna rubalja × 1.329)... Drugim riječima, ograničenje prihoda za korištenje pojednostavljenog poreznog sustava u 2016 jednak je 79,740 tisuća rubalja.
Ako prihod prema pojednostavljenom poreznom sustavu premaši utvrđenu granicu, tvrtka će izgubiti pravo na korištenje posebnog režima (klauzula 4 članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ili ako su povrijeđeni drugi zahtjevi za pojednostavljene porezne obveznike (stavci 3., 4. članka 346..12 i stavak 3. članka 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Gubitak prava na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava mora se prijaviti vašoj inspekciji u roku od 15 kalendarskih dana nakon isteka izvještajnog (poreznog) razdoblja u kojem je iznos prihoda premašio dopuštenu granicu ili druge uvjete za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava. porezni sustav je prekršen (klauzula 5 članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Prijelaz na opći režim odvija se od tromjesečja u kojem je 2016. premašena granica prihoda za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava.
U 2015. godini za prelazak na pojednostavljeni sustav korišten je koeficijent 1,147. Pojednostavljeno pojednostavljenje možete primijeniti iz 2016. godine ako prihod za devet mjeseci 2015. nije iznosio više od 51.615 tisuća rubalja (45 milijuna rubalja × 1.147).
Ograničenje prihoda za prelazak na pojednostavljeni sustav oporezivanja u 2017. godini
Za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav od 2017. iznos prihoda za 9 mjeseci 2016. ne bi trebao prelaziti 59 805 tisuća rubalja (45 milijuna rubalja × 1,392).
Podsjetimo da ograničenje prihoda za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav iz 2017., kao i 2016., primjenjuju samo organizacije. Ograničenje prihoda za prijelaz poduzetnika na pojednostavljeno oporezivanje iz 2017. nije utvrđeno.
Prihod pri izračunavanju limita za pojednostavljeni sustav oporezivanja u 2016. godini
Pri izračunu limita uzimaju se u obzir prihodi od prodaje i neoperativni prihodi. No, istodobno, ne treba uzeti u obzir primitke koji ne podliježu jedinstvenom porezu. To su sljedeći prihodi:
- u obliku imovine primljene u obliku zaloga ili depozita kao osiguranje za obveze;
- doprinosi (doprinosi) u odobreni (udruženi) kapital;
- imovinu i sredstva koja je posrednik primio u vezi s ispunjenjem obveza prema ugovoru o proviziji, ugovoru o zastupanju ili drugom sličnom sporazumu;
- primici za naknadu troškova koje je posrednik imao za glavnicu, glavnicu ili drugu glavnicu;
- u obliku sredstava ili druge imovine koja je primljena na temelju ugovora o kreditu ili zajmu, kao i sredstava ili druge imovine koja je primljena kao otplata takvih zajmova;
- u obliku imovine koju je ruska organizacija besplatno primila od osnivača koji ima najmanje 50 posto udjela u odobrenom kapitalu ili od podružnice s istim udjelom u svom kapitalu;
- u obliku kapitalnih ulaganja u obliku neodvojivih poboljšanja imovine koju je prenio najmoprimac.
- Osim navedenih prihoda, oni se ne uzimaju u obzir pri izračunavanju limita prihoda u obliku dividendi (dopis Federalne porezne službe Rusije od 7. prosinca 2011. br. ED-4-3 / [zaštićena e -pošta]).
Pojednostavljeni porezni sustav - jednostavan i pristupačan režim. Namijenjen je smanjenju iznosa plaćenih poreza i generiranju izvješća, a usmjeren je na mala poduzeća. Stoga su za njegovu primjenu ograničenja USN -a postavljena na godinu dana. U članku ćemo vam reći koja su ograničenja za korištenje pojednostavljenja i što učiniti ako ste ih prekršili.
USN ograničenja 2019
Poduzetnici i organizacije početnici svjesni su postojanja pojednostavljenog poreznog sustava i pokušavaju prijeći na ovaj sustav jer ima mnoge prednosti:
- male porezne stope: 6% na prihod i 15% na razliku između prihoda i rashoda;
- u regijama se stopa može još više smanjiti: 1-6% prihoda i 5-15% razlike između prihoda i rashoda;
- na kraju godine morate podnijeti samo jednu deklaraciju;
- plaćanje poreza može se prepoloviti za iznos premija osiguranja za zaposlenike i individualne poduzetnike (ili potpuno smanjiti porez - u slučaju samostalnog rada individualnog poduzetnika i plaćanja doprinosa „za sebe“).
Pojedini poduzetnici i organizacije mogu se prebaciti na pojednostavljeni režim nakon registracije podnošenjem obavijesti u roku od 30 dana. Ako već poslujete pod drugačijim poreznim režimom i želite prijeći na pojednostavljeni porezni sustav, to možete učiniti tek od sljedeće godine, za to podnesite zahtjev do 31. prosinca. Organizacije mogu kombinirati pojednostavljeni porezni sustav s UTII -om, a poduzetnici - također sa patentnim sustavom.
Prelazak na pojednostavljeni sustav i ostanak na njemu povezan je s brojnim ograničenjima. Ograničenja iznosa potrebnih za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava rastu svake godine, što pojednostavljuje prijelaz na pojednostavljeno oporezivanje i čini ga pristupačnijim. U 2019. nije bilo značajnijih promjena u uvjetima korištenja pojednostavljenog koda, pa ćemo vam o svakom od njih detaljnije reći.
Aktivnosti
Pojednostavljeni ljudi nemaju pravo poslovati u svim područjima. Na primjer, zalagaonice, mikrofinancijske organizacije, osiguravatelji, agencije za zapošljavanje, kockarske ustanove i proizvođači trošarinskih proizvoda ne mogu koristiti pojednostavljeni porezni sustav.
Godišnji prihod
U 2019. ograničenje prihoda za godinu iznosi 150 milijuna rubalja, ovaj iznos je uspostavljen od 2017. godine i neće se mijenjati do 2020. Taj iznos prihoda omogućuje da veći broj tvrtki ostane na pojednostavljenoj osnovi, jer od 2016. godine Godišnja granica prihoda porasla je 2,5 puta. Ranije je iznos prihoda indeksiran koeficijentom deflatora, no u razdoblju 2017.-2020. ne primjenjuje se.
Tvrtke na pojednostavljenom sustavu mogu provoditi aktivnosti koje ostvaruju prihod do 150 milijuna rubalja, a ne bojati se gubitka prava na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava. Imajte na umu da svi primljeni prihodi nisu uključeni u izračun.
Prihod uključen u izračun:
- prihod od prodaje;
- neoperativni prihod;
- od ostvarivanja imovinskih prava;
- primljeni predujmovi.
Prihod isključen iz obračuna:
- otplaćen kredit;
- primljena zaloga ili depozit;
- imovina primljena kao doprinos u temeljni kapital;
- od imovine primljene besplatno;
- sredstva primljena na temelju agencijskog ugovora;
- primljene potpore;
- prihod od aktivnosti u drugom poreznom režimu, kada se kombinira pojednostavljeni porezni sustav s UTII -om ili patentom.
Zajam primljen
Pojednostavljeni ljudi koji žele ostati na pojednostavljenom poreznom sustavu, pri približavanju granici prihoda, pokušavaju je smanjiti. Postoji nekoliko načina za to, ali oni nisu sigurni i dobro su poznati poreznim vlastima pa lako mogu izračunati takve prijevare. Na primjer, uobičajeno je izdati dva ugovora s drugom strankom - kupoprodaju i zajam. Odnosno, uplata vam se prenosi u obliku zajma, a sljedeće godine se prebijaju prema zahtjevima. U tom slučaju porezna tijela mogu dokazati fiktivnost zajma, a ako, uzimajući u obzir, prihod premaši ograničenje, izgubit će se pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava.
Ograničenje prihoda za 9 mjeseci
Prihod tvrtki koje planiraju prijeći na pojednostavljeni porezni sustav od 2019. trebao bi se uklopiti u iznos od 112,5 milijuna rubalja za prvih 9 mjeseci prošle 2018. godine. To je ograničenje moguće zaobići premještanjem prihoda u 4. tromjesečje, jer u ovom slučaju godišnji prihod nije važan, uzima se u obzir samo prihod za prvih 9 mjeseci.
Poduzetnik može postati pojednostavljena osoba bez obzira na to koliko je prihoda ostvario. Ovo se pravilo odnosi samo na organizacije, ne odnosi se na individualne poduzetnike. No primjenom pojednostavljenog poreznog sustava, individualni poduzetnik mora osigurati da njegov prihod za godinu ne prelazi 150 milijuna rubalja, u protivnom će se morati vratiti na opći režim.
Preostala vrijednost dugotrajne imovine
Za prijelaz i primjenu pojednostavljenog poreznog sustava postoji uvjet koji ograničava preostalu vrijednost dugotrajne imovine na iznos od 150 milijuna rubalja. Organizacija koja ima dugotrajnu imovinu, čija je preostala vrijednost veća od 150 milijuna rubalja, nije podobna za prijelaz i primjenu pojednostavljenog sustava. Istodobno, poduzetnici prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav nisu dužni davati podatke o dugotrajnoj imovini, ali ako se tijekom poslovanja prekorači granica preostale vrijednosti, izgubit će se pravo na korištenje pojednostavljenog sustava.
Za ovo ograničenje uzimaju se u obzir samo osnovna sredstva koja se amortiziraju. Zemljište i drugi prirodni resursi, rezerve, roba, izgradnja u tijeku, vrijednosni papiri i financijski instrumenti ne podliježu amortizaciji, stoga se ne uzimaju u obzir. Možete smanjiti troškove OS -a tako što ćete ih prenijeti u konzervaciju ili privremeno prodati prijateljskoj osobi i iznajmiti.
Prosječan broj zaposlenih
Platitelji "pojednostavljenog" poreza moraju se pridržavati ograničenja broja zaposlenih - 100 ljudi. Da biste izračunali prosječan broj zaposlenika, uzmite u obzir svoje zaposlenike, vanjske honorarne radnike i zaposlenike na GPC ugovorima.
Izračun ne mora uključivati žene na rodiljnom dopustu i roditeljskom dopustu osim što rade s nepunim radnim vremenom ili kod kuće i zadržavaju pravo na beneficije iz socijalne sigurnosti. Kao i studentski radnici koji polože prijemne ispite i na dodatnom su dopustu bez plaće.
Izračun broja ne provodi se na kraju razdoblja, već za cijelo razdoblje. Stoga, čak i ako tvrtka trenutno zapošljava više od 100 ljudi, i dalje može zadržati pravo primjene pojednostavljenog obrasca, ako prosječni broj za cijelo razdoblje ne prelazi granice.
Na primjer, ako je u tvrtki od siječnja do srpnja broj radnika bio 90 ljudi, a od 13. kolovoza zaposleno je 16 novih radnika, tada će se prosječan broj zaposlenih izračunati na sljedeći način:
- 90 × 7 = 630 ljudi od siječnja do srpnja;
- (90 × 12 + 106 × 18) / 30 = 100 prosječan broj ljudi u kolovozu;
- 106 × 4 = 424 osobe od rujna do prosinca;
- (630 + 100 + 424) / 12 = 97 ljudi u prosjeku godišnje.
Iako je broj osoblja premašio 100 ljudi, pravo na primjenu pojednostavljenog koda neće se izgubiti.
Sudjelovanje drugih pravnih osoba
Za organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu udio drugih pravnih osoba ograničen je - 25%. Odnosno, odobreni kapital ne može se sastojati od doprinosa drugih organizacija za više od 25%. Postoji nekoliko načina zaobilaženja ovog ograničenja.
- Povećati temeljni kapital doprinosima osnivača, individualnih poduzetnika i pojedinaca. To će vam omogućiti da promijenite omjer dionica i zadržite se unutar granica od 25%.
- Prodajte svoj udio u tvrtki jednom od osnivača. Ako je pravna osoba jedini osnivač, 75% odobrenog kapitala podružnice možete prodati pouzdanim osobama ili stvarnim vlasnicima tvrtki. Tada će struktura kapitala tvrtke zadovoljiti uvjete.
- Zadržati funkcije kontrole nad pravnom osobom smanjenjem njezinog udjela u odobrenom kapitalu. Na primjer, organizacija s 25% udjela mogla bi imati 75% dobiti i glasova. Porezne vlasti mogu negativno shvatiti ovu odluku.
Stvaranje podružnica
Organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav ne mogu imati podružnice. Podružnica je zasebna podružnica koja se nalazi izvan mjesta organizacije i obavlja sve njezine funkcije ili dio. Podružnica prima imovinu od pravne osobe koja ju je osnovala i obdarena je glavom, koja djeluje po punomoćniku. Važan uvjet je odraz grane u osnivačkim dokumentima.
Ako zasebna područna jedinica ne ispunjava sve uvjete potrebne za podružnice, tada se ne može priznati kao podružnica. Stoga je moguće podružnicu prerušiti u zasebnu pododjeljak. Ako podružnicu ne navedete u osnivačkim dokumentima, ograničite broj funkcija i osoblja stručnjaka, ne imenujete upravitelja i ne otvorite tekući račun, bit će teško dokazati da je zasebna podružnica podružnica. Osim toga, nadzorno tijelo mora dokazati postojanje podružnice.
Što učiniti ako ste prekršili ograničenja
Ako ste prekršili ograničenja o kojima smo gore govorili, morat ćete prestati koristiti pojednostavljeni sustav. Obavijest o prestanku pojednostavljenog poreznog sustava mora se podnijeti u roku od 15 dana od sljedećeg izvještajnog razdoblja. Ako prekršite ograničenja u drugom tromjesečju, podnesite obavijest poreznoj upravi do 15. srpnja. Obrazac obavijesti odobren je naredbom Savezne porezne službe od 02.11.12 br. MMV-7-3 / 829. Ako ne podnesete obavijest ili to ne učinite na vrijeme, bit će vam naplaćena kazna od 200 rubalja za svaki dokument.
Nakon što ste napustili pojednostavljeni porezni sustav, morate podnijeti svoju prijavu do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca podnošenja prijave. Sastavite deklaraciju za razdoblje od početka godine do tromjesečja u kojem ste izgubili pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava. Za isto razdoblje morate platiti jedinstveni porez. Nepodnošenje deklaracije povlači za sobom odgovornost prema članku 119. Poreznog zakona Ruske Federacije - novčanu kaznu od 5% iznosa neplaćenog na vrijeme za svaki mjesec, ali ne manje od 1000 rubalja i ne više od 30%.
Prelaskom na opći režim potrebno je platiti i obračunati porez na način propisan za nove organizacije i individualne poduzetnike. Ako kasnite sa mjesečnim plaćanjem za tromjesečje u kojem ste prešli na drugi sustav oporezivanja, nećete morati plaćati penale i kazne. No, kašnjenje plaćanja za sljedeće tromjesečje već prijeti novčanim kaznama i kaznama.
Mrežna usluga Kontur.Računovodstvo izvrsno je za računovodstvo i izvješćivanje o pojednostavljenom sustavu. Vodite evidenciju, generirajte izvješća, isplaćujte plaće i besplatno se savjetujte s našim stručnjacima u roku od 14 dana.
Koje su se promjene dogodile 2016. u pojednostavljenom sustavu oporezivanja (STS)? Sve promjene u jednoj tablici.
Sve promjene u pojednostavljenom poreznom sustavu za 2016. prikupili smo u jednu veliku i prikladnu tablicu. Ove promjene stupile su na snagu 2016.
Mnoge promjene u pojednostavljenom poreznom sustavu stupile su na snagu od 2016. godine. Glavna promjena u 2016. bila je novo izvješćivanje za poslodavce - 6 -NDFL. Porezni praznici uvedeni su za individualne poduzetnike u mnogim regijama. Minimalna plaća je povećana. Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu promijenila se zbog uvođenja poreza na promet. Još jedna promjena-bit će potrebno predati 2-NDFL i 6-NDFL u elektroničkom obliku putem posebnog operatora kada je broj zaposlenih 25 ljudi. Osim toga, uvedeno je mjesečno izvještavanje FOJ -a.
Tablice promjena pojednostavljenog poreznog sustava u 2016. godini
Što se mijenja | Nova uredba na snazi od 1. siječnja 2016 |
ONS | |
Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu |
Pojednostavitelji moraju podnijeti izvještaj za 2015. u obliku izjave odobrene naredbom Savezne porezne službe Rusije od 04.07.2014. MMV-7-3 / 352. Poduzetnici koji koriste nultu poreznu stopu prema pojednostavljenom poreznom sustavu mogu primijeniti preporučeni obrazac prijave (vidi dopis Savezne porezne službe Rusije od 20.05.2015. Br. GD-4-3 / [zaštićena e -pošta]). Naredba Federalne porezne službe Rusije od 04.07.2014. Br. MMV-7-3 / 352, dopis Savezne porezne službe Rusije od 20.05.2015. Br. GD-4-3 / [zaštićena e -pošta] |
Snižena stopa |
Apsolutno sve regije mogu smanjiti stopu STS-a i za prihod od objekata minus rashode (5-15%), i za prihod od objekata (1-6%). Savezni zakon od 13.07.2015. Br. 232-FZ. |
Trgovačka pristojba za pojednostavljeni sustav oporezivanja |
Prije nego što se odobri novi obrazac porezne prijave za pojednostavljeni porezni sustav, obveznici poreza na promet prikazuju naplatu po rednim kodovima 140-143 odjeljka 2.1 deklaracije zajedno s iznosima doprinosa i bolničkih naknada (objekt prihoda) ili po šiframa redaka 220-223 odjeljka 2.2. deklaracije (objekt prihoda minus rashodi). Dopis od 14.08.2015. Br. GD-4-3 / [zaštićena e -pošta] |
Ograničenje za uporabu pojednostavljenog poreznog sustava |
Pojednostavljena osoba (i organizacija i poduzetnik) ima pravo primijeniti pojednostavljeni porezni sustav u 2016. godini sve dok prihod od 1. siječnja 2016. ne pređe 79,74 milijuna rubalja. U pretrpanom tromjesečju morate se prebaciti na OCH. Naredba Ministarstva gospodarstva od 20.10.2015. Br. 772. |
Predstavništva |
Pojednostavljeni ljudi mogu imati reprezentacije. Podružnice su i dalje zabranjene. |
UTII | |
Snižena stopa | Regije, prema vlastitom nahođenju, imaju pravo smanjiti stopu sa 15 na 7,5% |
Koeficijent K1 |
K1 za UTII za 2016. postavljen je na 1.798. Prvo je Ministarstvo gospodarstva indeksiralo K1 za 2016., uzimajući u obzir inflaciju, ali je zatim otkazalo indeksaciju i odlučilo zadržati K1 za 2016. na razini 2015. godine. U vezi s pravnim sukobom, očuvanje K1 na razini iz 2015. također je moralo biti propisano posebnim federalnim zakonom. Federalni zakon od 29. prosinca 2015. br. 386-FZ, Nalog Ministarstva gospodarstva od 20. listopada 2015. br. 772. |
Porez na dohodak | |
Obrazac 3-NDFL |
Izmjene su napravljene u obrascu 3-NFDL počevši od izvješća za 2015. godinu. Novo izdanje sadrži odjeljak 2, list B, list D2 itd. Naredba Savezne porezne službe Rusije od 25. studenog 2015. broj MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta] |
Rok za podnošenje potvrde o nemogućnosti zadržavanja poreza na dohodak |
Odredba 5. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije |
Granica odbitka djeteta |
350.000 rubalja Savezni zakon od 23.11.2015. Br. 317-FZ |
Odbitak za dijete s invaliditetom |
12.000 rubalja za roditelje i usvojitelje. 6.000 RUB za udomitelje, skrbnike i povjerenike.Zbrajaju se odbici za dijete s invaliditetom i za drugo (treće, sljedeće). To jest, za dijete s invaliditetom, koje je drugo po redu, odbitak će biti 13.400 rubalja. (12.000 rubalja + 1.400 rubalja). Savezni zakon od 23.11.2015. Br. 317-FZ, Revizija Predsjedništva Vrhovnog suda od 21.10.2015. |
Socijalni odbitak poslodavca |
Možete ga dobiti ako imate obavijest porezne u obliku odobrenom nalogom Savezne porezne službe Rusije od 27. listopada 2015. br. MMV-7-11 / 473 Odredba 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije |
Plaćanje poreza na dohodak u proračun iz plaća |
Porez na dohodak od plaća plaća se najkasnije sljedeći dan nakon uplate novca s blagajne ili na karticu. Nije potrebno plaćati porez na dohodak od plaće koju zaposlenik nije primio na vrijeme (od položene). Članci 223. i 226. Poreznog zakona Ruske Federacije. |
Plaćanje poreza na dohodak u proračun iz naknada za privremenu invalidnost i regresa |
Zadnji dan u mjesecu u kojem je prihod isplaćen. Članci 223. i 226. Poreznog zakona Ruske Federacije. |
Porez na dohodak od viška dnevnica (više od 700 rubalja u Ruskoj Federaciji i više od 2500 rubalja u stranim zemljama) |
Prihodi se priznaju posljednjeg dana u mjesecu u kojem je odobren izvještaj o trošku. Porez na dohodak zadržava se pri sljedećoj isplati dohotka zaposleniku. Porez na dohodak mora se prenijeti najkasnije prvog radnog dana nakon isplate dohotka zaposleniku Članci 223. i 226. Poreznog zakona Ruske Federacije. |
Porez na dohodak od materijalnih koristi |
Porez na dohodak za sve kamatonosne i beskamatne kredite obračunava se mjesečno posljednjeg dana svakog mjeseca. Članci 223. i 226. Poreznog zakona Ruske Federacije. |
Pomoć 2-NDFL |
Od 8. prosinca na snazi je novi obrazac, odobren naredbom Savezne porezne službe Rusije od 30. listopada 2015. broj MMV-7-11 / 485. U obliku 2-NDFL pojavilo se polje koje označava broj ispravke. Za strane radnike potrebno je ispuniti podatke o TIN -u u zemlji državljanstva. U odjeljku za porezne odbitke sada je potrebno navesti podatke o odbitcima od ulaganja. Za socijalne odbitke pojavilo se polje za specifikaciju pojedinosti obavijesti porezne uprave o pravu na odbitak. Dodano je polje za navođenje iznosa fiksnih akontacija stranih zaposlenika. Naredba Savezne porezne službe Rusije od 30. listopada 2015. broj MMV-7-11 / 485. |
Šifre prihoda i odbitaka za ispunjavanje 2-NDFL certifikata |
Od 29. studenog 2015. na snazi su novi kodeksi, odobreni naredbom Federalne porezne službe od 10.09. 2015. broj MMV-7-11 / 387. Odnosi se na promjene prihoda i odbitaka iz 2015. i 2016. godine. Na primjer, postojao je kod odbitka za skupo liječenje 326, za obuku 320. Naredba FTS -a od 10.09. 2015. broj MMV-7-11 / 387. |
Tromjesečno izvještavanje o porezu na dohodak |
Od izvješćivanja za 1. tromjesečje 2016. morate podnijeti izvješća u obrascu 6-NDFL (generalizirani podaci o svim primanjima zaposlenika). 6-NDFL predaje se najkasnije posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja. Kazna za nepodnošenje - 1000 rubalja. Moguća je blokada računa. 2-NDFL certifikati ostaju. Odredba 2. članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije, naredba Savezne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11 / 450. |
Izvještavanje o porezu na dohodak građana na papiru |
S populacijom do 25 ljudi, 2-NDFL i 6-NDFL mogu se podnijeti na papiru. 25 i više - samo u elektroničkom obliku putem TCS -a. Diskovi i USB ključevi nisu prihvaćeni. Članak 230. Poreznog zakona Ruske Federacije |
Odbitak imovine prema podstavku 1. stavka 1. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije |
Popis odbitaka je proširen. Odbitak je također naveden:
Odnosno, ispada da ovaj novac neće biti podložan porezu na dohodak. Savezni zakon od 08.06.2015. Br. 146-FZ. |
Plaćanje poreza na dohodak pri prodaji nekretnine |
Da bi bilo oslobođeno plaćanja poreza na dohodak, razdoblje vlasništva mora biti 5 godina ili više. Subjekti Ruske Federacije mogu smanjiti to razdoblje. Pravila se ne primjenjuju na nekretnine koje su se koristile u poslovanju, u ovom slučaju porez (na primjer, pojednostavljeni porezni sustav) plaća se bez obzira na razdoblje vlasništva nad nekretninom. Federalni zakon od 29. studenog 2014. br. 382-FZ. |
Porez na nekretnine i porez na zemljište | |
Obračun poreza na imovinu poduzeća |
Za katastarsku vrijednost izvještajna razdoblja od 1. siječnja 2016. su 1, 2 i 3 tromjesečja. A za sve ostale - 1 tromjesečje, pola godine i devet mjeseci (kao i 2015.). Članak 379. Poreznog zakona Ruske Federacije |
Plaćanje prijevoza i zemljišne pristojbe |
Federalni zakon od 23.11.2015. Br. 320-FZ. |
Maksimalna stopa poreza na nekretnine s katastarskom vrijednošću |
Za organizacije, stopa je utvrđena zakonom regije, može biti manja od 2% (vidi regionalni zakon). Ako porezna stopa nije određena zakonom sastavnog tijela Ruske Federacije, koristi se maksimalna stopa od 2%. Porez obračunava tvrtka. Za poduzetnike stopa je fiksna - 2% (članak 406. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porez obračunava inspekcija. Članci 380. i 406. Poreznog zakona Ruske Federacije. |
Plaćanje poreza na zemljište od strane poduzetnika |
Izračun poreza na zemljište za 2015. godinu za poduzetnika mora obaviti inspekcija. Uplata će stići poštom 2016. godine. Poduzetnici ne predaju deklaraciju. Tvrtke su, kao i do sada, dužne samostalno izračunati porez koji se plaća i podnijeti poreznu prijavu. Isto pravilo vrijedi za porez na imovinu individualnih poduzetnika i porez na promet individualnih poduzetnika. Savezni zakon od 04.11.2014. Br. 347-FZ. |
PDV za pojednostavljeno oporezivanje | |
Računovodstvo PDV -a u prihodu prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja |
Ako pojednostavljena osoba izda kupcu račun s dodijeljenim PDV -om, tada je dovoljno taj porez prenijeti u proračun. Ovaj iznos nije potrebno uključiti u prihod uz pojednostavljeni porezni sustav. Federalni zakon od 06.04.2015. Br. 84-FZ. |
Premije osiguranja | |
Ograničavanje osnovice za premije osiguranja |
2016. maksimalna osnovica u PFR -u iznosi 796.000 rubalja, u FSS -u - 718.000 rubalja. Za FFOMS baza nije uspostavljena. Stope premije osiguranja zadržane su na razini 2015. godine. Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 26. studenog 2015. broj 1265. |
Mjesečno izvještavanje FOJ -u |
Od travnja 2016., FOJ mora dostaviti podatke o TIN -u, SNILS -u i punom imenu svakog zaposlenika. Rok - najkasnije do 10. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Kazna za propuštanje prolaska za svakog zaposlenika iznosi 500 rubalja. RSV-1 se iznajmljuje tromjesečno, kao i 2015. godine. Federalni zakon od 29. prosinca 2015. br. 385-FZ |
Doprinosi za osobno osiguranje poduzetnika |
Za 2016. godinu, najkasnije do 31. prosinca 2016., poduzetnici moraju uplatiti 19.356,48 rubalja u mirovinski fond. a u FFOMS -u 3.796,85 rubalja. Osim toga, najkasnije do 1. travnja 2017. poduzetnici trebaju u Mirovinski fond prenijeti 1% prihoda za 2016. koji prelazi 300.000 rubalja. |
Rok za uplatu doprinosa za ozljede |
Najkasnije do 15. dana sljedećeg mjeseca. Odnosno, u istom razdoblju kao i svi drugi doprinosi. Federalni zakon od 29. prosinca 2015. br. 394-FZ. |
Plaćanje pristojbi za ozljede pri prijenosu osoblja |
Doprinose za ozljede plaća osiguranik koji je privremeno premjestio osoblje na stranu primateljicu. U tom se slučaju stopa doprinosa postavlja prema glavnoj vrsti aktivnosti primateljice i rezultatima posebne procjene radnih uvjeta na radnim mjestima primateljice. |
Prednosti * | |
Maksimalni mjesečni dodatak za brigu o djeci |
21.554,82 RUB |
Minimalni iznos rodiljnog dodatka |
28 555, 4 rub. (s više trudnoća - 39.569,62 rubalja, komplicirani porod - 31.818,87 rubalja). Federalni zakon od 14.12.2015. Br. 376-FZ. |
Maksimalni iznos rodiljnog dodatka |
248 164 RUB (s više trudnoća - 343 884,4 rubalja, komplicirani porod - 276 525,6 rubalja). Federalni zakon od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ. |
Minimalna prosječna dnevna zarada za izračun naknada (na temelju minimalne plaće) |
203,97 RUB Federalni zakon od 14.12.2015. Br. 376-FZ. |
Maksimalna prosječna dnevna zarada za izračun naknada |
1.772,6 RUB Federalni zakon od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ. |
Obračunsko razdoblje za izračun naknada |
2014-2015 godine Federalni zakon od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ. |
Pilot projekt za isplatu naknada izravno iz FSS -a |
Pilot projekt produžen je do 1. siječnja 2017. godine. Od 1. siječnja 2016. na nju je spojeno još 6 regija: Republika Mordovija, Brjansk, Kalinjingrad, Kaluga, Lipetsk i Uljanovsk. Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 19. prosinca 2015. br. 1389. |
Ograničenje u poreznom računovodstvu |
Federalni zakon od 08.06.2015. Br. 150-FZ. |
Naknada za rad za vrijeme obustave rada |
Pojašnjeno je da se tijekom obustave rada zadržavaju prosječne zarade radnika. Federalni zakon od 30.12.2015. Br. 434-FZ |
Strani radnici |
Od 1. siječnja zabranjeno je zapošljavanje građana Republike Turske (iznimke su utvrđene Uredbom Vlade Ruske Federacije od 29. prosinca 2015. br. 1458). Ugovori s turskim radnicima, zaključeni prije 1. siječnja, vrijede do isteka. Ukaz predsjednika Ruske Federacije od 28. studenog 2015. broj 583. |
Raditi | |
Ugovorni rad |
Poslodavcima je zabranjeno stavljati zaposlenike na raspolaganje drugima. Poslodavac može privremeno poslati zaposlenike drugim pravnim ili fizičkim osobama prema sporazumu o pružanju osoblja osoblja u skladu s pravilima 53.1 Zakona o radu Ruske Federacije. Savezni zakon od 05.05.2014. Br. 116-FZ. |
Čekovi | |
Čekovi malih poduzeća |
Od 1. siječnja 2016. do 31. prosinca 2018. zabranjeno je provoditi bilo kakve zakazane inspekcije malih poduzeća - organizacija i poduzetnika. Izuzetak je napravljen samo za neplanirane porezne revizije - one su moguće tijekom ovog trogodišnjeg razdoblja. Savezni zakon od 13.07.2015. Br. 246-FZ |
Blagajna | |
Registracija oznaka cijena |
Pečat i potpis odgovorne osobe nije potrebno stavljati na cjenike od 2. siječnja. Oznake cijena označavaju naziv proizvoda, ocjenu (ako postoji), cijenu po težini ili jedinici proizvoda. Oznake cijena mogu se sastaviti ne samo na papiru, već i na elektroničkoj ploči, pločama od škriljevca, postoljima, svjetlosnim pločama. Uredba Vlade od 23. prosinca 2015. broj 1406. |
Mrežno plaćanje |
Eksperiment je produžen do 31. prosinca 2016. godine. Od 1. siječnja 2017. Vlada planira prenijeti sve poslove na online blagajne. Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 22. prosinca 2015. broj 1402. |
OKVED | |
OKVED |
Stupanje na snagu novog klasifikatora OKVED odgođeno je do 1. siječnja 2017. godine. Do ovog trenutka, osobito, Sveruski klasifikator gospodarskih djelatnosti (OKVED) OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1), Sveruski klasifikator gospodarskih djelatnosti (OKVED) OK 029-2001 (NACE Rev. 1) i Sveruski klasifikator usluga nastavlja s radom stanovništvo (OKUN) OK 002-93. Nalog Rosstandarta od 10. studenog 2015. br. 1745-st, dopis Savezne porezne službe Rusije od 26. studenog 2015. broj SD-4-3 / [zaštićena e -pošta] |
Kazne za STS | |
Oduzimanje vozačke dozvole |
Od 15. siječnja poduzetnici koji nisu udovoljili zahtjevima izvršne isprave (o naplati alimentacije, o naknadi štete po zdravlje itd.) Mogu privremeno izgubiti vozačku dozvolu. Za oduzimanje, dug mora biti veći od 10.000 rubalja. Nakon što se dug vrati, prava se vraćaju. Federalni zakon od 28. studenog 2015. br. 340-FZ. |
Kazna za ozljede |
Uvodi se nova novčana kazna za svaki dokument o doprinosima za ozljede koji nije podnesen na provjeru - 200 rubalja. Minimalna kazna za kašnjenje s podnošenjem 4-FSS izvješća o ozljedama povećana je na 1000 rubalja. Federalni zakon od 29. prosinca 2015. br. 394-FZ |
Kazne za nedostavljanje izvješća tijelima za statistiku |
Za računovođe, menadžere i individualne poduzetnike kazne se kreću od 10.000 do 20.000 rubalja, za organizacije - od 20.000 do 70.000 rubalja. Za ponovljeno kršenje, kazna za službenike iznosi 30-50 tisuća rubalja, za organizaciju-100-150 tisuća rubalja. Promijenjene su članak 13.19 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije. Federalni zakon od 30.12.2015. Br. 442-FZ. |
Kazne za davanje lažnih podataka |
Za svaki podneseni dokument s lažnim podacima porezni agent platit će 500 rubalja. |
Odgovornost za podnošenje tromjesečnih izvješća o porezu na dohodak |
Porezno tijelo obustavlja poslovanje na bankovnim računima ako se obračun poreza na dohodak ne podnese u roku od 10 dana nakon isteka utvrđenog razdoblja. Savezni zakon od 02.05.2015. Br. 113-FZ. |
KBK | |
KBK za plaćanje doprinosa individualnim poduzetnicima |
Za poduzetnike su instalirana tri nova KBK -a:
Koristite novi KBK od 1. siječnja 2016. godine. Doprinosi uplaćeni prije nove godine prema starom mirovinskom fondu KBK bit će nadoknađeni. |
KBK o doprinosima za zaposlenike |
392 1 02 02010 06 1000 160 KBK je ostao isti, Ministarstvo financija planiralo je napraviti zasebne KBK -ove za plaćanje doprinosa koji premašuju maksimalnu osnovicu, ali je zatim odustalo od te ideje. Nalozi Ministarstva financija Rusije od 08.06.2015. Br. 90n i od 01.12.2015. Br. 190n. |
KBK za plaćanje penala na doprinose |
Nalozi Ministarstva financija Rusije od 08.06.2015. Br. 90n i od 01.12.2015. Br. 190n. |
Minimalna plaća i stopa refinanciranja | |
Minimalna plaća |
6204 RUB Federalni zakon od 14.12.2015. Br. 376-FZ. |
Stopa refinanciranja |
Stopa refinanciranja jednaka je ključnoj stopi (tj. 11%). Pojednostavitelji koriste stopu refinanciranja za izračun kamata na zaostale poreze. Također, na temelju stope refinanciranja, razmatra se materijalna korist za porez na dohodak. Ova se stopa smatra oduzetom, kao i naknada za zakašnjele plaće. Budući da je stopa refinanciranja viša od ključne, od 1. siječnja 2016. godine ta su plaćanja povećana. Informacije na web stranici Centralne banke Ruske Federacije od 11.12.2015. |
* Vlasti su odgodile indeksaciju fiksnih naknada do veljače ili kasnije (članak 1. Federalnog zakona br. 68-FZ od 06.04.2015.). Koeficijent indeksacije jednokratne naknade pri rođenju djeteta, za upis u ranim fazama trudnoće, minimalni iznos naknada za njegu djeteta do jedne i pol godine, indeksirat će Vlada. Do ove točke trebate koristiti beneficije uspostavljene 2015. godine.
Na temelju materijala: http://www.26-2.ru/