Konsolidirani proračun Ruske Federacije za godinu.
- POREZNI PRIHODI
- PLAĆANJE
- POREZI
- ANALIZA
- POREZNA UPRAVA
Ovaj članak analizira porezne prihode u proračun. Ruska Federacija za 2015-2016 analiza je sastavni dio planiranja proračunskih prihoda i rashoda.
- Porezno planiranje kao metoda minimiziranja poreznog opterećenja
- Porezna kontrola i ocjena njezine učinkovitosti na regionalnoj razini
- Suvremene prijetnje ekonomskoj sigurnosti u Rusiji
- Problemi i izgledi organiziranja porezne kontrole kao glavnog elementa otkrivanja poreznih kaznenih djela
- Uloga automatiziranih programa u poreznom sustavu
V moderni svijet porezni prihodi su obveznih doprinosa i čine većinu prihoda proračuna različitih razina, glavni su izvor Novac bilo koje države. Pravodobnost plaćanja poreza i naknada utječe ekonomska sigurnost zemlju i kvalitetu života društva u cjelini.
Primarni zadatak svake države, uključujući Rusku Federaciju, je razvoj i stvaranje takve porezni sustav kako bi ispunili sve vaše zahtjeve. To određuje relevantnost odabrane teme.
Glavni zadatak poreznih tijela je pratiti poštivanje porezno zakonodavstvo, ispravnost i potpunost izračuna poreza i obveznih plaćanja, pravodobnost plaćanja u proračune različitih razina Ruske Federacije.
Porezna služba prati pravovremenost i potpunost isplate poreznih prihoda. Važnu ulogu u formiranju poreznog sustava ima i analiza statističkih podataka, te je moguće izvesti zaključak o dinamici prihoda i proučiti strukturu.
Razmotrite pokazatelje poreznih prihoda u proračunski sustav Ruske Federacije za razdoblje 2015.-2016.
Tablica 1. Prihodi po razinama proračuna za 2015.-2016.
Na temelju službenih podataka navedenih u tablici, može se zaključiti da je ukupan iznos primitaka od 2016. godine u odnosu na 2015. povećan. Promjene su bile:
- Konsolidirani proračun Ruske Federacije povećan je za 649,6 milijardi, stopa rasta je 105%;
- Savezni proračun povećan je za 48,6 milijardi rubalja, a stopa rasta iznosi 100,7%, što nije značajno povećanje, ali to ukazuje na dobru dinamiku;
- Značajno su porasli prihodi konsolidiranih proračuna konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, iznosili su 645,9, a stopa rasta iznosila je 109,4%.
Tablica 2 detaljnije prikazuje primitke u konsolidirani proračun Ruske Federacije za 2015.-2016.
Tablica 2. Prihodi po vrstama poreza u konsolidirani proračun Ruske Federacije za 2015. - 2016.
Prema tablici 2. vidljivo je da, općenito gledano, primici po vrstama poreza u konsolidirani proračun imaju pozitivan trend. U porezu na vađenje minerala došlo je do smanjenja poreznih prihoda za 297,4 milijarde rubalja. To može biti zbog promjene volumena ekstrahiranih minerala itd.
Ostali pokazatelji pokazuju porast.
Za povećanje poreza na dohodak pojedinci za 2015-2016 za 211,3 milijarde rubalja, pod utjecajem rasta plaće stanovništva Ruske Federacije i smanjenje sive ekonomije u industriji plaća.
Povećanje poreza na dobit za 2015.-2015. za 171,4 milijuna rubalja., mogli bi utjecati čimbenici kao što su povećanje izvoznih prihoda ili zbog pozitivnih tečajeva.
Analiza poreza na dodanu vrijednost za 2015.-2016 povećao se za 209,1 milijardu rubalja zbog povećanja porezne osnovice.
U 2016. prihodi od trošarina porasli su za 279,5 milijardi rubalja, zbog povećanja trošarinskih stopa na alkohol, duhan, naftne derivate i druge.
Tablica 3. Struktura primitaka u savezni proračun Ruske Federacije.
Vrste poreza |
||||||
Bln. trljati. |
U% na količinu objave FB RF |
Bln. trljati. |
U% na količinu objave FB RF |
Bln. trljati. |
U% na količinu objave FB RF |
|
Ukupno primljeno u savezni proračun |
||||||
Porez na dohodak |
||||||
Ostali porezi i naknade |
Podaci u tablici 3. odražavaju strukturu prihoda saveznog proračuna u dinamici 2014.-2016. Ukupni priljev sredstava u savezni proračun od 2014. do 2015. porastao je za 665,9 milijardi rubalja, od 2015. do 2016. povećan je za 48,6 milijardi rubalja. Ukupno povećanje od 2014. do 2015. iznosilo je 714,5 milijardi rubalja.
Značajno povećanje prihoda u 2015. u odnosu na 2014. iznosilo je 267,1 milijardu rubalja za porez na dodanu vrijednost i 302 milijarde rubalja za porez na vađenje minerala. Novčani priljevi za ostale vrste poreza nisu bili značajni:
- porez na dohodak povećao se za 80,1 milijardu rubalja;
- trošarine su porasle za 7,1 milijardu rubalja;
- ostali porezi i naknade porasli su za 9,7 milijardi rubalja.
Uspoređujući primitke u savezni proračun u 2015. i 2016. godini, otkriveno je povećanje primitaka od poreza na dodanu vrijednost za 209,1 milijardu rubalja i od trošarina za 104,3 milijarde rubalja. Povećanje ostalih poreza i naknada iznosilo je 32,3 milijarde rubalja. Istodobno, došlo je do smanjenja takvih vrsta poreza kao što su porez na dohodak i porez na vađenje minerala za 0,4 milijarde rubalja i za 2965 milijardi rubalja, respektivno.
Analizirajući prihode u savezni proračun Ruske Federacije za 2014. i 2016., može se vidjeti da su ukupni prihodi u proračun povećani za 714,5 milijardi rubalja.
Po vrstama poreza povećanje je bilo:
- prihod od poreza na dohodak u iznosu od 79,7 milijardi rubalja;
- PDV primici za 476 milijardi rubalja;
- primici od trošarina u iznosu od 112 milijardi rubalja;
- primici poreza na vađenje minerala u iznosu od 5,5 milijardi rubalja;
- prihodi od ostalih poreza i naknada u iznosu od 42 milijarde rubalja.
Nakon analize podataka u tablici 3. mogu se izvući sljedeći zaključci. Unatoč činjenici da je u 2015. godini došlo do smanjenja prihoda saveznog proračuna od poreza na dohodak i poreza na vađenje minerala, ukupna slika prihoda u 2015. godini pokazuje povećanje prihoda u odnosu na 2014. godinu. Uspoređujući 2014. s 2016., dinamika se može pratiti povećanjem ukupnih primitaka od poreza i naknada u savezni proračun Ruske Federacije.
Ovaj trend može biti posljedica činjenice da Porezna uprava ojačao porezna kontrola nad poreznim obveznicima (terenske, uredske i šalterske revizije) te su izvršene izmjene i dopune Porezni broj Ruska Federacija.
Bibliografija
- Porezni zakon Ruske Federacije (prvi dio), usvojen od strane Državne dume Ruske Federacije 26. srpnja 2000. i odobren od Savezni zakon broj 117-Fz od 05.08.2000. (drugi dio), usvojen od strane Državne dume Ruske Federacije 19.07.2000. i odobren. Savezni zakon br. 117-FZ od 05.08.2000.
- Schepot'ev, A.V., Porezi i oporezivanje: udžbenik. dodatak / A.V. Ščepotjev, S.A. Yashin. - Tula: NOO TIEI, 2015 .-- 161 str.
- https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm - službeni podaci Inspektorata Federalne porezne službe za 2015.-2016.
- https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm - službeni podaci Inspektorata Federalne porezne službe za 2014.-2016.
- Maksyutova R.I., Mineeva V.M. Učinkovitost porezne ovrhe u RF. u kolekciji: Inovativna znanost i moderno društvo... Zbornik radova Međunarodnog znanstveno-praktičnog skupa. 2014. S. 166-169.
- Akhmetshin I.I., Mineeva V.M. Oporezivanje u brojkama. mjesto. 2015. T. 1. br. 38. S. 213-218.
U Rusiji, glavni financijski dokument zemlje za 2016. Glavne komponente proračuna su proračunske uštede, indeksacija mirovina, prilagodba novoj stvarnosti svjetskog gospodarstva te borba protiv "nizozemske bolesti".
Federalni proračun Rusije za 2016. planiran je s deficitom od 2,8% BDP-a u odnosu na 3,0% u 2015. godini, au apsolutnom iznosu - 2,2 trilijuna. RUR (34,4 milijarde USD). Prihod ruska riznica očekuje se na 13,6 bilijuna. RUR (214,4 milijarde USD), troškovi - 15,7 bilijuna. RUR (248,9 milijardi USD). Od sljedeće godine ruska vlada privremeno prelazi na jednogodišnji, a ne trogodišnji proračun. Osim toga, ukida se proračunsko pravilo koje podrazumijeva vezanje uz prosječnu cijenu nafte tijekom nekoliko godina.
Ruski proračun za 2016. izračunat je na temelju cijene nafte od 50 USD po barelu, prosječnog godišnjeg tečaja USD od 63,3 RUR, domaći proizvod za 0,7%, kao i godišnju inflaciju od 6,4%.
Glavni izvor financiranja proračunskog deficita bit će Rezervni fond, koji se formira na teret prihoda saveznog proračuna od proizvodnje i izvoza nafte i plina i osmišljen je kako bi osigurao da država ispuni svoje rashodne obveze u slučaju smanjenja prihoda od nafte i plina. Iz tog fonda u 2016. godini planirano je utrošiti oko 1,9 bilijuna milijardi kuna za pokrivanje deficita. RUR. Od 1. listopada ove godine iznosio je 4,67 bilijuna. RUR (70,5 milijardi USD).
Od 14 glavnih stavki rashoda federalnog proračuna, smanjenje će utjecati na 6. Tako će se u odnosu na 2015. izdvajanja za obrazovanje smanjiti za 7,9%, za zdravstvo - za 10,9%, obranu - za 7,2%. Malo će se smanjiti izdaci za tjelesnu kulturu i sport, kao i za medije. No, najveći rezovi očekuju se u stambeno-komunalnom sektoru - za 41,4%, proizlazi iz materijala Ministarstva financija Ruske Federacije, koje citiraju ruske publikacije.
Za ostale proračunske stavke očekuje se rast. Konkretno, troškovi nacionalna ekonomija porast će za 11,7%, socijalna politika - za 5,2%, međuproračunski transferi će porasti za 6,1%.
Manjak konsolidiranog proračuna Rusije (uključuje savezni, regionalni, lokalne proračune i izvanproračunska sredstva) u 2016. godini očekuje se na razini od 3,8% BDP-a naspram 4,6% u tekućoj godini. Njegovi prihodi projicirani su na 27,5 bilijuna dolara. RUR, ili 35,1% BDP-a (35,8% u 2015.), rashodi - 30,5 bilijuna. RUR, ili 38,9% BDP-a (40,4% u 2015.). Funkcionalno, rashodovna strana proračunskog sustava - 2016. u usporedbi s 2015. praktički se neće promijeniti.
Kako bi se ograničila regionalna potrošnja, financijski odjel predlaže od sljedeće godine da se njihov iznos zakonski ograniči. Proračunski deficit najviše 10% prihoda isključujući transfere. Kako se teritorije ne bi zanijele zaduživanjem u Šifra proračuna predlaže se uvođenje njihove obveze izrade politike duga za razdoblje od najmanje tri godine i dostave tog dokumenta Ministarstvu financija.
Za umirovljenike u Rusiji u cjelini, kako bi se odredila veličina federalnog socijalnog dodatka na mirovine za 2016., proračun je postavljen na razinu od 8.803 RUR (139 USD), što je 22,9% više od prethodne vrijednosti.
Jedan od naj pitanja rasprave pri izradi proračuna počela je indeksacija mirovina. Ministarstvo financija predložilo je indeksiranje mirovina Rusa iduće godine za 4% (u veljači 2016.) i odbijanje povećanja isplata zaposlenim umirovljenicima, kao i dužnosnicima, sucima i vojnim osobama. S druge strane, socijalni blok vlade inzistirao je na potpunoj indeksaciji mirovina – na stopi inflacije, koja se do kraja 2015. očekuje unutar 12,2%. Kao rezultat toga, očito je odabrana kompromisna opcija: dvije indeksacije mirovina za 4%. No, to još uvijek neće biti dovoljno da se nadoknadi rast cijena koji bi trebao dovesti do pada životnog standarda umirovljenika.
Također 2016. moratorij na prijenos mirovinska štednja nedržavnom mirovinski fondovi... Kao rezultat toga, 342 milijarde RUR (oko 5,4 milijarde USD) "zamrznutih" sredstava bit će rezervirano u savezni proračun a trošit će se na tekuću potrošnju (tj. “uvlačenje u džep” budućih umirovljenika kako bi se isplatili sadašnji).
Ministar financija Ruske Federacije Anton Siluanov smatra da u Rusiji sada nije krizna situacija, već nova ekonomska stvarnost, te je stoga potrebno razmišljati o tome kako živjeti u novim uvjetima. "U svjetskom gospodarstvu dogodile su se strukturne promjene, a Rusija također mora odgovoriti na to strukturnim promjenama i prilagodbom novoj stvarnosti", rekao je A. Siluanov na vladinom satu u Državnoj dumi 23. rujna 2015. godine. Istovremeno, proračun bi, prema njegovom mišljenju, trebao postati instrument koji postavlja investicijski program za cjelokupno gospodarstvo. A to zahtijeva niz mjera.
U sljedeće tri godine Ministarstvo financija RF namjerava smanjiti proračunski deficit na razinu koja se može financirati tržišnim zaduživanjem u iznosu koji ne dovodi do istiskivanja privatnih ulaganja. Trenutna veličina deficita (oko 3,0% BDP-a), prema A. Siluanovu, vrlo je visoka za rusko gospodarstvo u kontekstu vanjskih ograničenja i bliskosti financijska tržišta... Održavanje deficita na sadašnjim razinama prijeti povećanjem inflacije - takozvanim porezom na siromašne - i održavanjem visoke razine. kamatne stope- porez na budućnost ekonomski rast, rekao je pročelnik financijskog odjela.
Također, Ministarstvo financija namjerava postupno smanjivati udio tekuće proračunske potrošnje. Učinkovitost socijalnih izdataka, koji zauzimaju najveći udio u strukturi konsolidiranog proračuna Ruske Federacije, i dalje je niska, kaže A. Siluanov. Načelo potrebe se ne primjenjuje, mirovine su prestale biti isplata povezana s invalidnošću osobe, a zapravo su počele igrati ulogu socijalna davanja po dostizanju određene dobi. S tim u vezi, prema mišljenju čelnika Ministarstva financija RF, hitno se mora riješiti pitanje podizanja dobne granice za odlazak u mirovinu. To ne samo da će omogućiti bolju ravnotežu mirovinski sustav bez podizanja premija osiguranja, ali i izgladiti posljedice slabe demografije na veličinu ekonomski aktivnog stanovništva. Od takve odluke rusko gospodarstvo dobit će dvostruki pozitivan učinak.
Prema prognozi Ministarstva financija RF, cijene nafte će u narednim godinama ostati na niskoj razini. Dakle, 2017. godine odjel očekuje da će cijena crnog zlata biti 52 USD po barelu, 2018. godine - 55 USD. U rujnu je šef Ministarstva financija RF izrazio mišljenje da se cijena nafte od 100 dolara po barelu "malo vjerojatno neće vratiti". S tim u vezi, Rusija kao zemlja s gospodarstvom temeljenim na resursima trebala bi, prema A. Siluanovu, izgraditi proračunska pravila temeljena na novim uvjetima: poslati u rezerve dodatni prihod od cijene nafte iznad 50 USD po barelu, a trošenje tih sredstava kada cijene padnu ispod ove oznake, glavni je zadatak novih proračunska pravila- osigurati dugoročnu održivu dinamiku proračunski rashodi, Ekonomija, realna stopa rublja, kao i niska i stabilna razina kamatnih stopa, naglasio je šef Ministarstva financija.
Prema njegovim riječima, proračun Ruske Federacije već je reagirao na nove realnosti: iduće godine udio prihoda od nafte i plina će pasti na 43% svih proračunskih prihoda s 52% ove godine.
Niže cijene nafte - iako gorak lijek, ali liječi gospodarstvo od “ nizozemska bolest“Od čega je ruska ekonomija patila u posljednjih godina, kaže A. Siluanov.
Ruske regije su 2016. smanjile svoje konsolidirane proračune s manjkom. Iz podataka Rosstata proizlazi da je premašio 12,6 milijardi rubalja.
Rosstat je izračunao izvršenje konsolidiranih proračuna regija (riznica subjekta Federacije zajedno s proračunima općina). Na kraju prošle godine, općenito gledano, prihodi su nadmašili rashode samo u Središnjem federalnom okrugu, preostalih sedam okruga je bilo u deficitu.
No, ukupni pokazatelj agregatnog proračunskog deficita postao je najniži u posljednjih devet godina, piše u jednom od osvrta ravnatelj Centra za istraživanje regionalnih reformi Instituta za primijenjenu umjetnost. ekonomska istraživanja RANEPA Aleksandar Deryugin. Prema njegovim riječima, to je bilo zbog ograničavanja troškova od strane regija. „Regije u svojim proračunska politika prestao reagirati na kratkoročne pozitivne fluktuacije u prihodima ", - navodi Deryugin.
Prema analitičaru, poboljšanje ovih parametara imalo je pozitivan učinak na dinamiku državnog duga regija: „Dakle, unatoč blagom povećanju njegovog nominalnog volumena s 2,32 bilijuna rubalja od 1. siječnja 2016. na 2,35 bilijuna, obujam prihoda regionalnih proračuna smanjen je u istom razdoblju sa 36,5 na 33,8 posto, a BDP-a - s 2,8 na 2,7 posto. Unatoč tome, ukupan akumulirani javni dug siromašnih regija i dalje je visok, upozorava.
Prema Rosstatu, maksimalni deficit konsolidiranog proračuna (u novčanom smislu) u 2016. pokazao je Sankt Peterburg - 19,32 milijarde rubalja. Veliki proračunski deficiti zabilježeni su u Krasnojarskom teritoriju, Krimu, Hanti-Mansijsku autonomna regija(Hanti-Mansijski autonomni okrug) i Udmurtija (sa 7,94 milijarde na 15,2 milijarde rubalja).
U usporedbi s prihodima regionalnih proračuna, Sankt Peterburg i Khanty-Mansi autonomni okrug imaju prilično male deficite - samo 4,2 posto prihoda, kaže viši analitičar u skupini za suverene i regionalne ocjene Analytical Credit rejting agencija(ACRA) Aleksandar Šurakov. Osim toga, imaju nisku razinu dužničkog tereta i mogu si "priuštiti" proračunski deficit, rekao je. Istodobno, na primjer, u istoj Udmurtiji, visok proračunski deficit (11,3 posto prihoda) povezan je s velikim akumuliranim dugom od 48 milijardi rubalja, dodaje Šurakov.
Neosporni lider u višku konsolidiranog proračuna prošle godine bila je Moskva s rezultatom od 115,6 milijardi rubalja, proizlazi iz podataka Rosstata. U Baškortostanu, koji je na drugom mjestu po ovom pokazatelju, višak je višestruko skromniji - 10,1 milijardu rubalja.
Moskovska regija također je prošle godine postala lider po višku konsolidiranih proračuna, Altajska regija i Vologdska oblast (sa 4,68 milijardi na osam milijardi rubalja).
Suficit za ove regije (osim Moskve) dao je rast vlastitih prihoda regionalnih proračuna (primanja od poreza na dohodak, poreza na dohodak, trošarina), što je nadmašilo rast regionalnih rashoda, kaže Šurakov. "U Moskvi je značajan dio viška posljedica primitka prihoda od plasmana privremeno slobodnih sredstava na depozite (64 milijarde uz višak od 115 milijardi rubalja)", kaže analitičar. Prema njegovim riječima, Baškortostan i Moskovska regija također su na taj način djelomično otišli u suficit.
Infografika "RG" / Mihail Šipov / Roman Markelov