Svaki poduzetnik zna za potrebu plaćanja poreza, kao i za dostavu utvrđenih obrazaca za izvještavanje. Stoga je vrlo česta pojava. No, unatoč tome, mnogi poduzetnici često imaju razna pitanja o njihovoj pripremi i isporuci. Stoga je vrijedno obratiti pažnju na ovo pitanje.

Što je povrat poreza za pojedinog poduzetnika?

Koncept porezne prijave detaljno je objašnjen u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, ovo je službeni dokument kojim poduzetnik potvrđuje iznos svojih prihoda za određeno razdoblje, koji su podložni oporezivanju. Porezna prijava je obvezna, obujam i broj podnesenih prijava su regulirani zakonom.

Glavna svrha porezne prijave je kontrola poreznih vlasti nad postupkom obračuna i plaćanja poreza od strane poreznih obveznika. Pored toga, neki izvori pripisuju deklaracije raznim statističkim izvorima, ali ta je definicija uvjetna, jer su već generalizirani podaci iz poreznih prijava uključeni u statističko izvješćivanje.

Vrste poreznih prijava za individualne poduzetnike

Vrste poreznih prijava ovise o poreznom sustavu koji poduzetnik koristi, kao io individualnim karakteristikama vrste djelatnosti. Svaki poduzetnik podnosi poreznu prijavu obveznih poreza predviđenih poreznim sustavom. Na primjer, pojedinačni poduzetnik koji primjenjuje UTII mora podnijeti odgovarajuću deklaraciju poreznoj upravi kvartalno. Osim toga, mogu im biti predstavljena izvješća o drugim porezima koje je obvezan platiti kao rezultat obavljanja određenih radnji. Na primjer, poduzetnik koji obavlja prodaju trošarinskih proizvoda mora podnijeti prijavu trošarinskog poreza.

Osim toga, osim prijava koje su izravno navedene u poreznom zakonodavstvu, mogu se razlikovati određene vrste izvješćivanja koja nisu izravno naznačena, ali pruža se mogućnost njihova podnošenja. Na primjer, nulta prijava poreza vrlo je čest oblik izvještavanja u situaciji kada se poduzetnička aktivnost iz nekog razloga nije provodila tijekom izvještajnog razdoblja. U zakonu ne postoji takva definicija, jer ne postoji poseban obrazac za takvu izjavu, ali to ni na koji način ne ograničava mogućnost podnošenja standardne deklaracije s nultim pokazateljima. Imajte na umu da u nekim slučajevima sama struktura porezne prijave, točnije porezni sustav, ne omogućuje poduzetniku da podnese nulti izvještaj. Najupečatljiviji primjer je deklaracija o jedinstvenom porezu na pripisani dohodak koji ne može biti jednak nuli.

Također, zakonodavstvo predviđa ažuriranu poreznu prijavu koja sadrži ispravku podataka predstavljenih u prethodno podnesenim izvješćima. Ispravku poduzetnik može podnijeti, na vlastitu inicijativu i na zahtjev poreznih vlasti, ako utvrdi netočnost u proračunima ili u postupku evidentiranja porezne osnovice.

Kako pojedinačni poduzetnik može ispuniti poreznu prijavu?

Zakon ne sadrži stroge zahtjeve na pitanje tko mora ispuniti poreznu prijavu pojedinog poduzetnika. Odnosno, Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa mogućnost poduzetnika da priprema izvješća i samostalno i uz pomoć neovlaštenih osoba, uključujući one koji nisu njegovi zaposlenici.

Na primjer, ako je za poduzetnika pitanje: kako sastaviti poreznu prijavu relevantno, onda se uvijek može obratiti stručnjacima za pomoć. Ili koristite druge metode izvještavanja, na primjer, koristite posebne softverske proizvode za računalnu tehnologiju.

Sada značajan broj specijaliziranih tvrtki pruža pomoć u pripremi poreznih prijava. Štoviše, oni ne mogu samo savjetovati o svim značajkama ispunjavanja jednog ili drugog obrasca, već pružaju i cijeli niz usluga za njegovu pripremu i dostavu. Ali ovdje postoji nekoliko nijansi na koje vrijedi obratiti pažnju.

Prvo, priprema i podnošenje izvještaja putem posrednika zahtijeva određene financijske troškove.

Drugo, neke tvrtke pružaju usluge pripreme samo standardnih poreznih prijava i nemaju iskustva s drugim poreznim obvezama. Na primjer, oni mogu imati poteškoća u prijavi neizravne porezne prijave. Stoga je vrijedno odmah razjasniti sposobnosti stručnjaka.

Za neke poduzetnike uobičajeno je samo podnošenje porezne prijave. Štoviše, kao što pokazuje praksa, to nije tako teško učiniti. Dovoljno je organizirati transparentno računovodstvo i poštivati \u200b\u200butvrđene rokove izvještavanja, kao i plaćanje poreza. Pronalaženje obrasca za povrat poreza također je jednostavno. Danas se mogu dobiti od bilo kojeg poreznog ureda, kao i preuzeti s Interneta na specijaliziranim mjestima. U potonjem slučaju potrebno je obratiti pažnju na relevantnost predloženih obrazaca, jer promjena oblika izvješćivanja nije tako rijetka.

Prema našem mišljenju, najjednostavnija opcija je sastavljanje porezne prijave pomoću specijaliziranih računovodstvenih programa ili usluga. Budući da vam ovaj alat omogućuje pripremu potrebnih izvještaja u automatskom načinu na temelju prethodno unesenih podataka. Uz to, većina posebnih programa omogućuje vam ne samo pripremu izvještaja, već i njihovo podnošenje putem elektroničkih komunikacijskih kanala.

Kako podnijeti poreznu prijavu?

Podnošenje porezne prijave, kao što je gore navedeno, odgovornost je svakog poduzetnika. Postupak prijavljivanja također je sav reguliran na zakonodavnoj razini. Konkretno, dopuštene su tri mogućnosti za podnošenje izvještaja:

• Na osobnom sastanku poduzetnika ili njegovog zastupnika u poreznom uredu.
• Slanjem izvještaja poštom.
• Putem elektroničkih kanala za prijenos podataka.

U većini slučajeva poduzetnik je slobodan samostalno odabrati način koji je prikladan za njega, ali istodobno mora uzeti u obzir rokove za podnošenje porezne prijave. Nepoštivanje rokova prijavljivanja je najčešća povreda koju porezne vlasti otkriju tijekom revizije ureda.

Odgovornost za nepodnošenje porezne prijave

Porezno zakonodavstvo predviđa odgovornost za nepodnošenje porezne prijave. U većini slučajeva to su kazne, čiji iznos varira od vrste deklaracije, trajanja neisporuke i iznosa poreza koji se plaća po ovoj deklaraciji.

Kazna za nepodnošenje porezne prijave ne oslobađa poreznog obveznika od obveze podnošenja poreza. Štoviše, što je ranije podneseno izvješćivanje, manje će biti novčane kazne.

Međutim, novčana kazna nije najgora stvar koja može rezultirati neprijavljivanjem porezne prijave na vrijeme. Porezno tijelo često slijedi put pljenidbe računa poduzetnika za namirenje, kao i otpisivanje iznosa duga s njih izdavanjem naplate. Povrh toga, redovito nepodnošenje porezne prijave ozbiljan je razlog za uključivanje poduzetnika u plan inspekcije, uključujući inspekcije na terenu, za sljedeću kalendarsku godinu, što će stvoriti i određene poteškoće za poslovanje.

Vrijednost porezne prijave za pojedine poduzetnike

Dakle, pravodobno podnošenje poreznih prijava nije samo razlog za izbjegavanje novčanih kazni, već je i pouzdan način zaštite vašeg poslovanja od različitih negativnih aspekata. Stoga poreznoj prijavi veliku važnost ne bi trebali dati porezni inspektori, već sami poduzetnici.

Svi koji uđu u svijet poduzetništva trebaju jasno znati svoja prava i obveze iz područja poreznog zakonodavstva. Na primjer, morate jasno razumjeti što je porezno razdoblje u deklaraciji za razne poreze. Ovo će vam znanje pomoći da se izbjegnu propušteni rokovi prijavljivanja. Također biste trebali znati što i tko treba podnijeti poreznu prijavu za ovaj ili onaj porez. Ovdje je važno povezati specifičnosti planirane aktivnosti sa zahtjevima poreznog i drugog zakonodavstva.

Ne zaboravite da ni prestanak djelatnosti kao samostalnog poduzetnika ne oduzima obvezu izvještavanja o primanjima ostvarenim u ovom postupku. A prijava poreza kod zatvaranja individualnog poduzetnika također je obvezna. Nadalje, treba imati na umu da je neprijavljivanje prijave u ovom slučaju osnova za odbijanje prihvaćanja dokumenata za odjavljivanje poduzetnika.

Podsjećamo, za one poduzetnike koji ostaju u poslovanju trebali bi u vrlo bliskoj budućnosti podnijeti svoju poreznu deklaraciju za 2012. godinu, pa vrijedi požuriti, posebno jer redovi čekanja kod poreznih inspekcija još nisu dugi.

promjene: travnja 2019. godine

Porezna prijava je dokument koji sadrži podatke o primanjima poduzetnika, troškovima koje je ostvario, a koji se koriste u obračunu poreza, popusta i povlastica.

Izjava se podnosi poreznoj upravi na mjestu registracije u strogo određenom roku. Povreda zadanih rokova, kao i podnošenje izvještaja s pogreškama, netočnim ili nepotpunim informacijama, poduzetniku prijeti odgovornost u obliku novčane kazne.

Značajke popunjavanja i podnošenja izvješća, odgovornost za kasno podnošenje, zahtjevi za obrazac i postupak ovise o vrsti poreza za koji se podnosi prijava.

Razmotrimo ukratko postupak i rokove za podnošenje deklaracije za svaki porezni sustav.

Vrste deklaracija

Koje porezne prijave mora podnijeti pojedinačni poduzetnik? Konvencionalno sve se vrste deklaracija mogu podijeliti u 3 skupine:

• 1. grupa: deklaracije podnesene u općem poreznom režimu;
• Skupina 2: deklaracije podnesene prilikom primjene posebnih poreznih režima;
• 3. skupina: izvještavanje podneseno u nedostatku oporezivih stavki i novčanog toka i tekućeg računa.

Izjave podnesene dok su bile u općem poreznom režimu

Opći ili tradicionalni porezni režim (u daljnjem tekstu OSNO) najsloženiji je s obzirom na sastav izvještaja o njemu. Poduzetnici u OSNO-u su dužni podnijeti sljedeće vrste poreznih prijava:

1. Izjava o PDV-u (porez na dodanu vrijednost)
2. Izjava o porezu na dohodak (porez na dohodak)

Napomena: individualni poduzetnici na OSNO-u zajedno s organizacijama plaćaju porez na imovinu, ali o tome ne podnose izvješća, isto kao što porez ne obračunavaju sami, porezni inspektorat radi za njih.

Svi porezni obveznici OSN-a, pravne osobe i individualni poduzetnici podnose prijavu PDV-a. Ne postoje razlike u pogledu načina i oblika isporuke za poduzetnike i organizacije.

Povratak PDV-a sastoji se od naslova stranice i 12 odjeljaka. Naslovna stranica i Odjeljak 1. obvezni su podnijeti svi porezni obveznici. Ostali odjeljci (od 2 do 12) predaju se prilikom obavljanja odgovarajućih transakcija.

Do kojeg datuma treba podnijeti IP deklaraciju?

Izvještavanje o PDV-u kvartalno. Rok za dostavu je najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.

Tablica br. 1. Rokovi za predaju prijave PDV-a u 2017. godini

Od 2015. ovu su deklaraciju samo u elektroničkom obliku podnijeli svi obveznici navedenog poreza (samo neke kategorije obveznika, poput poreznih agenata koji nisu obveznici PDV-a i poduzetnici oslobođeni PDV-a, mogu podnijeti izvješća o PDV-u na papiru).

Podnošenje porezne prijave s dodanom vrijednošću na papiru sa obvezom podnošenja u elektroničkom obliku, porezna uprava izjednačava s nepostavljanjem iste, što podrazumijeva izricanje odgovarajućih sankcija poreznom obvezniku.

Izvješćivanje se podnosi putem TKS-a (telekomunikacijskih kanala) uz pomoć operatora elektroničkog protoka dokumenata.

Izjava se podnosi u obrascu odobrenom naredbom Savezne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. N MMV-7-3 / [adresa e-pošte zaštićena]

Napomena: posljednje znamenke barkoda naslovne stranice trenutnog obrasca za deklaraciju za 2017. godinu: 9011

Izjava o porezu na imovinu

Izvješća o porezu na imovinu podnose samo pravne osobe koje su obveznici općeg poreznog sustava. Samostalni poduzetnici ne sastavljaju i ne podnose deklaraciju o porezu na imovinu.

Ovaj obrazac za izvještavanje podnose ne samo poduzetnici OSNO-u, već i pojedinci kada u poreznom razdoblju dobiju prihod od prodaje imovine koja je bila u vlasništvu kraće od zakonom određenog razdoblja, kao i kad su podneseni porezni odbitci.

Ako se prilikom potraživanja odbitka podnese izvještavanje u bilo koje vrijeme tijekom godine, tada individualni poduzetnici OSNO-a i građani koji su primili dohodak od prodaje imovine moraju podnijeti deklaraciju u strogo utvrđenom roku - do 30. travnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu.

3-NDFL deklaracija sastoji se od naslovne stranice, odjeljaka 1 i 2 i tablica A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, Z, I.

Samostalni poduzetnici na OSNO-u obično popunjavaju naslovnu stranicu, odjeljke 1 i 2, listove B i ž.

Napomena: Uz deklaraciju u obliku 3-NDFL, individualni poduzetnici na OSNO dužni su podnijeti i izjavu o procijenjenom dohotku u obliku 4-NDFL. Izjava o procijenjenom dohotku sastoji se od samo jednog lista u kojem poduzetnik navodi prihod koji planira dobiti u novoj godini. Na osnovu podataka iz 4-NDFL deklaracije porez obračunava i šalje obavijesti pojedinom poduzetniku za plaćanje predujma.

Također, 4-NDFL se predaje uz značajno odstupanje pokazatelja iz prethodne deklaracije na ovom obrascu (više od 50%).

Rok

Izjava u obliku 3-NDFL podnosi se jednom godišnje, prije 30. travnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu. Moraju se podnijeti izvještaji za 2016. godinu do 2. svibnja 2017, i za 2017. godinu - do 30. travnja 2018. godine odnosno.

Izjava u obliku 4-NDFL podnosi se u roku od 5 dana od kraja mjeseca koji je protekao od dana primanja prvog dohotka u godini. Na primjer, ako je dohodak primljen 2. veljače 2017., 4-NDFL mora se podnijeti do 10. ožujka 2017. (2. ožujka završava mjesec od dana primanja dohotka, od 3. ožujka izvještava se 5 radnih dana).

Format izvješćivanja

Izjave na obrascima 3-NDFL i 4-NDFL mogu se podnijeti i u papirnatom i u elektroničkom obliku.

4-NDFL izvještavanje podnosi se u obrascu odobrenom naredbom Savezne porezne službe Rusije od 27. prosinca 2010. br. MMV-7-3 / [adresa e-pošte zaštićena]

Izvještavanje 3-NDFL podnosi se u obrascu odobrenom naredbom Savezne porezne službe Rusije od 24. prosinca 2014. N MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena] (sa dopunama 10.10.2016.).

Napomena: posljednje znamenke barkoda naslovne stranice trenutnog obrasca 3-NDFL deklaracije za 2017. godinu: 3018 3015

3-NDFL

​

Deklaracije podnesene dok su bili u posebnim poreznim režimima

Trenutno postoje 4 posebna režima oporezivanja koje koriste individualni poduzetnici:

1. Pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS, STS);
2. Jedinstveni porez na pripisani dohodak (UTII);
3. Sustav oporezivanja patenata (PSN, PSNO, patent);
4. Jedinstveni poljoprivredni porez (UAT)

Račune na pojednostavljenom sustavu oporezivanja poduzetnici dostavljaju jednom godišnje. Izjava se podnosi čak i ako u poreznom razdoblju nije bilo prihoda (troškova), a porez koji se plaća proračunu iznosi 0. Takva se deklaracija naziva nula.

Sastav deklaracije ovisi o tome koji je predmet oporezivanja prema pojednostavljenom poreznom sustavu odabran: „prihod“ ili „prihod umanjen za troškove“.

​

Napomena: Odjeljak 3. ispunjava se samo u slučaju primanja imovine, radova i usluga u okviru namjenskog financiranja, namjenskog prihoda i dobrotvorne svrhe.

Rok

Izjava o USN-u podnosi se jednom godišnje, prije 30. travnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu. Moraju se podnijeti izvještaji za 2016. godinu do 2. svibnja 2017, a za 2017. - do 30. travnja 2018 odnosno.

Format izvješćivanja

Podnošenje izvještaja u elektroničkom obliku također se provodi na TCS-u putem operatora EDF.

Izvješćivanje u okviru pojednostavljenog poreznog sustava podnosi se u obrascu odobrenom naredbom Savezne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. br. MM-7-3 / [adresa e-pošte zaštićena]

2017

Izjava podnesena prilikom primjene sustava oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti (UTII)

Izvješćivanje o UTII prikazano je bez obzira na postojanje prihoda u izvještajnom razdoblju. To je zbog činjenice da se porez obračunava ne na stvarnom, već na pripisanom dohotku.

Izjava se sastoji od naslovne stranice iz odjeljaka 1, 2, 3.

Do kojeg datuma da ga uzmem?

UTII deklaracija podnosi se na kraju svakog tromjesečja do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.

Format izvješćivanja

Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu može se podnijeti i u papirnatom i u elektroničkom obliku.

Podnošenje izvještaja u elektroničkom obliku također se provodi na TCS-u putem operatora EDF.

Izvješćivanje u okviru pojednostavljenog poreznog sustava podnosi se u obrascu odobrenom naredbom Savezne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. br. MM-7-3 / [adresa e-pošte zaštićena]

Napomena: posljednje znamenke barkoda naslovne stranice trenutnog obrasca za deklaraciju za 2017. prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja: 2017

Izjava podnesena u primjeni sustava oporezivanja patenata (PSN)

Poduzetnici na patent, za razliku od svih ostalih poreznih režima, br izvješća se ne podnose.

Izjava podnesena u primjeni sustava oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (USHN)

Jedinstveno izvješćivanje o poljoprivrednom porezu podnosi se jednom godišnje, na temelju rezultata poreznog razdoblja.

Izjava se sastoji od naslovne stranice Odjeljka 1, 2, 2.1 i 3.

Naslovna stranica, odjeljci 1. i 2. obvezni su za sve obveznike ovog poreznog režima.

Rok

Izjava o jedinstvenom poljoprivrednom porezu podnosi se za godinu na vrijeme do 31. ožujka godineslijedeći izvještajni.

Format izvješćivanja

Izjava o UAT-u može se podnijeti i u papirnatom i u elektroničkom obliku.

Podnošenje izvještaja u elektroničkom obliku također se provodi na TCS-u putem operatora EDF.

Izvješćivanje o jedinstvenom poljoprivrednom porezu podnosi se u obrascu odobrenom naredbom Savezne porezne službe Rusije od 01.02.2016. N MMV-7-3 / [adresa e-pošte zaštićena]

Napomena: posljednje znamenke barkoda naslovne stranice trenutnog obrasca UAT deklaracije za 2017. godinu: 8018

Objedinjena pojednostavljena porezna prijava (objedinjena porezna prijava)

Pojedinačna pojednostavljena deklaracija zasebna je vrsta deklaracije podnesene ako nijedna aktivnost poreznog obveznika. Sastoji se od samo jednog lista i može se podnijeti samo za neke poreze, posebno za PDV, porez na dohodak, pojednostavljeni porezni sustav, jedinstveni poljoprivredni porez.

Uvjeti za isporuku CDM-a su potpuna odsutnost bilo kakvih transakcija na računu (uključujući otpis računa za komunalne usluge, izdavanje plaće itd.) I predmeta oporezivanja, na kojima se planira podnijeti pojednostavljena deklaracija.

Dom → Dokumenti →

Obrazac za popunjavanje i prijavljivanje pojednostavljenog sustava oporezivanja za 2018. godinu u 2019. godini

Izjava za individualne poduzetnike o pojednostavljenom poreznom sustavu, koja vrijedi za dostavu izvještaja za 2018., i dalje vrijedi i u 2019. godini. Potrebno je podnijeti USN deklaraciju za 2018. godinu u obliku odobrenom naredbom Savezne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. br. MM-7-3 / [adresa e-pošte zaštićena], koji je registriran u Ministarstvu pravosuđa Rusije 25. ožujka 2016. N 41552. Ovo je novi obrazac koji uzima u obzir mogućnost odražavanja nulte stope poreza, kao i mogućnost smanjenja jedinstvenog poreza na plaćeni iznos trgovačke naknade.

Ova usluga može značajno olakšati održavanje poreznog računovodstva na STS. Preporučujemo da pokušate umanjiti svoje rizike i uštedjeti vrijeme.

U našoj današnjoj publikaciji razmotrit ćemo postupak popunjavanja porezne prijave za pojedinog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu s predmetima oporezivanja „dohodak“ i „prihod umanjen za troškove“.

Na dnu stranice čitatelj može preuzeti obrazac za povrat poreza za pojedine poduzetnike na USN za 2018. godinu.

Kada i kako podnijeti poreznu prijavu?

Za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja porezno razdoblje je kalendarska godina. Samostalni poduzetnici podnose izvještaje poreznom uredu za proteklo porezno razdoblje sljedećim uvjetima:

• IP - do 30. travnja;
• LLC - najkasnije do 31. ožujka.

Porezna prijava individualnog poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. za 2018. godinu podnosi se Federalnoj poreznoj službi prema mjestu registracije pojedinog poduzetnika (organizacije).

Izjava u okviru pojednostavljenog poreznog sustava može se podnijeti Federalnoj poreznoj službi na tri načina:

1. Ako se osobno ili putem zastupnika obratite poreznoj upravi.
2. Slanjem deklaracije poštom.
3. U elektroničkom obliku putem Interneta, putem specijaliziranih servisa (ili putem web stranice FTS).

Porezna prijava za pojedine poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. godinu u 2019. godini: osnovna pravila

Osnovna pravila za podnošenje porezne prijave u pojednostavljenom poreznom sustavu su sljedeća:

1. Za podnošenje deklaracije po pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. godini koristite obrazac odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3 / [adresa e-pošte zaštićena]
2. Ako listovi deklaracije ne sadrže podatke, nema potrebe uključivati \u200b\u200bsastav deklaracije i izvještaj mora biti numeriran bez njih.
3. Prazne ćelije ispunjene su crticama.
4. Financijski podaci označeni su zaokruživanjem (kopeksi se zaokružuju na najbližu rublju).
5. Ispravci u dokumentu nisu dopušteni.
6. Deklaracijski listovi se ne mogu spajati kako ne biste oštetili papirni medij.
7. Nakon popunjavanja, svi listovi moraju biti numerirani (001, 002).
8. Deklaracija se može popuniti ručno (u velikim kapicama pomoću tamne olovke) i na računalu.

Upute za popunjavanje porezne prijave za pojednostavljeni porezni sustav

Samostalni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav biraju predmet oporezivanja - „prihod“ (6%) ili „prihod umanjen za troškove“ (15%). 6% i 15% su maksimalne porezne stope za pojednostavljeni sustav. Od 2015. godine lokalne vlasti donose vlastite odluke o veličini poreznih stopa. Na temelju toga, obračun poreza mora se izvršiti na temelju stopa koje su na snazi \u200b\u200bu vašoj regiji. Postupak popunjavanja porezne prijave ovisi o odabranom predmetu oporezivanja.

Razmotrite kako se popunjava porezna prijava pojedinog poduzetnika prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. za 2018. godinu, ovisno o odabranom predmetu oporezivanja.

Pri korištenju prihoda od USN-a morate ispuniti i predati sljedeće deklaracijske listove - "Naslovnu stranicu", odjeljke: 1.1, 2.1.1 i 2.1.2 (uz plaćanje naknade za trgovinu).

Pri korištenju pojednostavljenog poreznog sustava, prihoda umanjenog za troškove, potrebno je ispuniti i dostaviti: "Naslovnu stranicu", odjeljke 1.2 i 2.2.

Odjeljak 3. popunjavaju oni porezni obveznici pojednostavljenog poreznog sustava koji su ciljano financirali.

Posebnost prilikom popunjavanja stupaca s predujmovima je ta što je u njima potrebno evidentirati iznose koji trebaju biti plaćeni u svakom izvještajnom razdoblju, a ne stvarno plaćene iznose.

U početku se ispunjava odjeljak 2, a zatim odjeljak 1.

1. Porezna prijava USN - "prihod" (stopa 6%)

Po stopi od 6% ("prihod") postupak popunjavanja deklaracije bit će sljedeći:

Odjeljak 1.2 pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav - "dohodak", ne popunjavaju.

Činjenica je da odjeljak 1.1 sadrži generalizirajuće podatke i ispunjava se na temelju podataka iz odjeljka 2.1.

Popunjavanje odjeljka 2.1.1:

Na vrhu navedite TIN, KPP (ako postoji). Samostalni poduzetnici nemaju kontrolnu točku, pa su stavili crticu.

Redak 102. - navesti ima li individualni poduzetnik zaposlene u izvještajnoj godini:

• "1" - postoje zaposleni radnici;
• "2" - IE nije koristio najamni rad.

Popunjavanje odjeljka 2.1:

• Linije 110, 111, 112, 113 popunjavaju se na temelju podataka sadržanih u knjizi prihoda;
• Redak 110: prihod za 1 tromjesečje;
• Redak 111: prihod za prvo polugodište (iznosi prihoda od 1,01 do 30,06);
• Redak 112: prihod za devet mjeseci (iznosi prihoda od 1,01 do 30,09);
• Redak 113: prihod za 12 mjeseci kalendarske godine (od 1,01 do 31,12);
• Redak 120: stopa poreza na dohodak od USN iznosi najviše 6%.

Podsjetimo da počinjemo pisati brojeve iz prve ćelije s lijeve strane, zaokruživati \u200b\u200bkope po pravilima aritmetike - do 50 kopeka prema dolje, od 50 kopeka prema gore. U prazne ćelije stavljamo crtice.

Crte 130, 131, 132, 133 popunjavaju se primjenom porezne stope za prihod STS-a. Najviša stopa iznosi 6%, ali lokalne vlasti određenih regija mogu se smanjiti od 2015. godine na dalje.

• Redak 130: Podaci u retku 110 množe se sa poreznom stopom od 6% ili manjom;
• Redak 131: Podaci u retku 111 množe se sa poreznom stopom od 6% ili manjom;
• Redak 132: podaci u retku 112 množe se sa poreznom stopom od 6% ili manjom;
• Redak 133: Podaci u retku 113 množe se sa poreznom stopom od 6% ili manjom.

Ove se linije popunjavaju i bez kopeka, zaokružene na cijele rublje.

Redovi 140,141,142,143 popunjavaju se na temelju iznosa fiksnih premija osiguranja isplaćenih mirovinskom fondu i FFOMS-u za pojedine poduzetnike. Doprinosi izračunati od preko 300 tisuća rubalja, ako se uplaćuju u tim razdobljima, također se bilježe u ovim redovima.

• Redak 140: iznos fiksnih rata plaćen od 01.01 do 31.03;
• Redak 141: iznos fiksnih rata plaćen od 01.01 do 30.06;
• Redak 142: iznos fiksnih doprinosa uplaćenih od 01.01 do 30.09;
• Redak 143: zbroj fiksnih doprinosa uplaćenih od 01.01 do 31.12.

S malim primljenim primanjima, ako je iznos doprinosa veći od iznosa obračunate akontacije USN-a ili godišnje uplate USN-a, tada nemate višak.

Ako ste individualni poduzetnik sa zaposlenicima, onda u retke 140,141,142,143 zapišite polovicu vrijednosti navedenih u redovima 130,131,132,133.

Odjeljak 2.1 je dovršen.

Popunjavanje odjeljka 1.1:

Koristimo podatke ispunjenog odjeljka 2.1.

001 - predmet oporezivanja „1“.

010, 030, 060, 090 "OKTMO šifra" - unosi se šifra OKTMO općine, u mjestu prebivališta individualnog poduzetnika. Za ove se retke dodjeljuje 11 ćelija, ako OKTMO kôd ima osam znamenki, tada će se crtice staviti u ćelije s desne strane. Na primjer, 11111111- - -.

Još jedna značajka popunjavanja ovih ćelija je da se mora popuniti redak 010, a ako porezni obveznik tijekom godine nije promijenio mjesto registracije, crtice se stavljaju u redove 030, 060, 090.

redak 130 (od odjeljka 2.1.1) - redak 140 (od odjeljka 2.1.1) - redak 160 (iz odjeljka 2.1.2), ako je rezultat veći od nule, navedite ovaj iznos.

red 130 - redak 140, analogno platiteljima naknade za trgovinu, ako je rezultat veći od nule, navedite ovaj iznos.

Za obveznike poreza na promet:

Redak 040 - redak 131 (od odjeljka 2.1.1) - red 141 (od odjeljka 2.1.1) - redak 161 (od odjeljka 2.1.2) - redak 020, ako je rezultat veći od nule, navedite ovaj iznos. Ako je rezultat negativan, u ovaj redak morate staviti crtice, a rezultirajuća vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na vrijeme 050

Za neplatiše poreza na promet:

Redak 040 - redak 131 - redak 141 - redak 020, ako je rezultat veći od nule, navedite ovaj iznos. Ako je rezultat negativan, u ovaj redak morate staviti crtice, a rezultirajuća vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na vrijeme 050.

Redak 050 je za sve. Ispunjava se vrijednost iz prethodnog retka 040. Ako se vrijednost u njemu pokazala manjom od nule, stavljaju se crtice.

Za obveznike poreza na promet:

Redak 070 - redak 132 (od odjeljka 2.1.1) - redak 142 (od odjeljka 2.1.1) - redak 162 (iz odjeljka 2.1.2) - redak 020 - redak 040 + redak 050, ako je rezultat veći od nule, navesti ovaj iznos.

Za neplatiše poreza na promet:

Redak 070 - redak 132 - redak 142 - redak 020 - redak 040 + redak 050 ako je rezultat veći od nule, navedite ovaj iznos.

Ako je rezultat negativan, u ovaj redak morate staviti crtice, a rezultirajuća vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na vrijeme 080.

Redak 080 je za sve. Ispunjava se vrijednost iz prethodnog retka 070, ako se ispostavilo da je vrijednost manja od nule, stavljaju se crtice.

Za obveznike poreza na promet:

Redak 100 - redak 133 (od odjeljka 2.1.1) - redak 143 (od odjeljka 2.1.1) - linija 163 (iz odjeljka 2.1.2) - redak 020 - redak 040 + reda 050 - redak 070 + redak 080, u slučaju rezultat je veći od nule, navedite ovaj iznos.

Za neplatiše poreza na promet:

Redak "100" - red 133 - redak 143 - redak 020 - redak 040 + redak 050 - redak 070 + redak 080, ako je rezultat veći od nule, navedite ovaj iznos.

Ako je rezultat negativan, u ovaj redak morate staviti crtice, a rezultirajuća vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na rok 110.

Ako je razlika negativna, to napišite na liniji 110 (bez minusa). Prisutnost broja u retku 110 pokazuje da postoji preplaćeni iznos.

U ovom slučaju je potrebno pomiriti se s poreznim tijelom i, nakon međusobne potvrde činjenice preplata, postoje dvije mogućnosti za korištenje preplaćenih iznosa:

1. Iznos preplate može se nadoknaditi s budućim plaćanjima (klauzula 4 članka 78 Poreznog zakona Ruske Federacije).
2. Porez može vratiti iznos preplaćenog računa na tekući račun. (Klauzula 6, članak 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Druga je opcija prihvatljiva ako poduzetnik nema zaostalih potraživanja prema drugim vrstama plaćanja poreznoj upravi. Na primjer, ako poduzetnik ima dug za neplaćanje novčane kazne, kazne ili drugih poreza i naknada, FTS će samostalno nadoknaditi preplaćeni porez u pojednostavljenom poreznom sustavu u odnosu na ostala dugovanja u proračun. (Klauzula 5. članka 78. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Popunjen je odjeljak 1.1.

Ispunjavanje naslovne stranice porezne prijave

Naslovna stranica deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu mora sadržavati sljedeće podatke i detalje:

• INN / KPP (at Nema IP kontrolne točke, pa se crtice stavljaju u odgovarajuće ćelije);
• ispravljački broj - "0" - ako se deklaracija podnosi prvi put u izvještajnom razdoblju. Ako ste prvi put s pogreškom predali USN deklaraciju i morate podnijeti korektivnu deklaraciju, u njoj morate navesti 1- - -;
• razdoblje izvješćivanja - 34 (puna kalendarska godina) i 50 (nepotpuna kalendarska godina) kada je pojedinačni poduzetnik zatvoren ili je organizacija likvidirana (reorganizirana); "95" - zbog prelaska na drugačiji porezni režim; "96" - po prestanku STS-a;
• godinu za koju se sastavlja izvješće;
• iFTS kôd;
• lokacijski kod - 120 za individualne poduzetnike; 210 za organizacije;
• Puni naziv (za individualne poduzetnike) i naziv (za LLC preduzeće);
• glavna vrsta aktivnosti (prema OKVED-u). U deklaraciji za 2016. potrebno je navesti novi OKVED iz referentne knjige OKVED-2;
• kontakt broj;
• broj stranica u deklaraciji.

Pored toga, u posebnom bloku za ovjeravanje dostavljenih podataka upisuju se ime poduzetnika (poreznog obveznika), datum i pečat.

Pri podnošenju dokumenata od strane posrednika, podaci se potvrđuju njegovim potpisom. U ovoj situaciji su naznačeni detalji punomoći.

Dovršetak Odjeljka 2.1.2. za obveznike poreza na promet.

Odjeljak 2.1.2 sastoji se od dva lista. Prvi se list popunjava identično odjeljku 2.1.1.

Prvi list odjeljka 2.1.2:

Redovi 110 - 113. Naznačen je iznos prihoda po obračunskoj osnovi iz vrste aktivnosti pojednostavljenog poreznog sustava za koji je uspostavljen porez na promet. Ako se ne bavite drugim trgovačkim aktivnostima, ništa više, duplicirajte prihod naveden u odjeljku 2.1.1 .:

• redak "110" - navesti iznos prihoda za prvo tromjesečje;
• redak "111" - navesti iznos prihoda za šest mjeseci (iznos za prvo i drugo tromjesečje);
• redak "112" - navesti iznos prihoda za 9 mjeseci (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje);
• redak "113" - naznačiti iznos prihoda za godinu (iznos za prvo, drugo, treće i četvrto tromjesečje).

Redovi 130 - 133. Zbroj prihoda i porezne stope iz odjeljka 2.1.1 za odgovarajuće razdoblje izračunava se i navodi:

• redak "130" - izračunati i navesti akontaciju za prvo tromjesečje: red 110 x redak 120 odjeljka 2.1.1 / 100;
• redak "131" - izračunati i navesti akontaciju za polugodište: redak 111 x redak 121 odjeljka 2.1.1 / 100;
• redak "132". Izračunajte i navedite predujam za 9 mjeseci: redak 112 x redak 122 odjeljka 2.1.1 / 100;
• redak "133". Izračunajte i navedite porez za godinu: redak 113 x redak 123 odjeljka 2.1.1 / 100.

Linije 140 - 143. Iznos odbitka poreza koji umanjuje predujme i gore izračunati porez bit će naveden na obračunskoj osnovi:

• niz "140". Navedite iznos odbitka poreza za prvo tromjesečje;
• linija "141". Navedite iznos odbitka poreza za šest mjeseci (iznos za prvo i drugo tromjesečje);
• niz "142". Navedite iznos odbitka poreza za 9 mjeseci (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje);
• niz "143". Unesite iznos odbitka poreza za godinu (iznos za prvo, drugo, treće i četvrto tromjesečje).

Imajte na umu da ako ste izvršili plaćanja fizičkim osobama (u retku 102 naznačeno je "1"), prema zakonu ne možete smanjiti predujam i pojednostavljeni porezni sustav za više od polovice. Stoga ćete u ovom slučaju morati biti sigurni da: linija 140 nije veća od linije 130/2; red 141 nije bio duži od linije 131/2; red 142 nije bio duži od linije 132/2; linija 143 nije bila duža od linije 133/2.

Budući da individualni poduzetnici koji nisu izvršili plaćanja fizičkim osobama (naznačili su "2" u retku 102) mogu umanjiti predujam i porez u cijelosti, redovi 140 - 143 mogu biti jednaki (ali ne veći od) redaka 130 - 133, odnosno (ako je iznos odbitka dovoljan ).

Drugi list odjeljka 2.1.2

Linije 150-153. Na obračunskoj osnovi naznačeno je iznos stvarno plaćene trgovačke naknade za odgovarajuće razdoblje:

• redak "150". Unesite iznos trgovačke naknade plaćene za prvo tromjesečje (iznos za prvo i drugo tromjesečje);
• niz "151". Unesite iznos trgovačke naknade plaćene za polugodište (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje);
• niz "152". Unesite iznos trgovačke naknade plaćene za 9 mjeseci (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje);
• niz "153". Unesite iznos trgovačke naknade plaćene za godinu (iznos za prvo, drugo, treće i četvrto tromjesečje).

Linije 160-163. Navedeni su iznosi plaćene trgovačke naknade, koji umanjuju avansne uplate i porez obračunan gore:

• niz "160" - provjerite stanje: rezultat retka 130 (ovog odjeljka) - redak 140 (ovog odjeljka) mora biti manji od retka 150, a mora biti manji ili jednak rezultatu retka 130 (iz odjeljka 2.1.1) - retka 140 (od odjeljka 2.1.1) ... Ako uvjet funkcionira, navedite rezultat retka 130 (ovog odjeljka)- redak 140 (ovog odjeljka), u suprotnom samo navedite liniju 150;
• niz "161" - provjerite stanje: rezultat retka 131 (ovog odjeljka) - red 141 (ovog odjeljka) mora biti manji od retka 151, a mora biti manji ili jednak rezultatu retka 131 (iz odjeljka 2.1.1) - retka 141 (od odjeljka 2.1.1) ... Ako uvjet funkcionira, navedite rezultat retka 131 (ovog odjeljka) - redak 141 (ovog odjeljka), u suprotnom samo navedite redak 151;
• niz "162" - provjerite stanje: rezultat retka 132 (ovog odjeljka) - red 142 (ovog odjeljka) mora biti manji od retka 152, a također mora biti manji ili jednak rezultatu retka 132 (iz odjeljka 2.1.1) - retka 142 (iz odjeljka 2.1.1) ... Ako uvjet funkcionira, navedite rezultat retka 132 (ovog odjeljka) - redak 142 (ovog odjeljka), u suprotnom samo navedite liniju 152;
• redak "163" - provjerite stanje: rezultat retka 133 (ovog odjeljka) - redak 143 (ovog odjeljka) mora biti manji od retka 153, a također mora biti manji ili jednak rezultatu retka 133 (iz odjeljka 2.1.1) - retka 143 (od 1). Ako uvjet funkcionira, navedite rezultat retka 133 (ovog odjeljka) - retka 143 (ovog odjeljka), u suprotnom samo navedite redak 153.

Odjeljak 2.1.2. za obveznike poreza na promet se popunjava.

Popunjavamo odjeljak 2.2. prihod isplatitelja umanjen za troškove

Linije 210-213 - odražavaju iznos prihoda na obračunskoj osnovi:

• red "210" - navesti iznos prihoda za prvo tromjesečje;
• redak "211" - navesti iznos prihoda za šest mjeseci (iznos za prvo i drugo tromjesečje);
• redak "212" - navesti iznos prihoda za 9 mjeseci (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje);
• redak "213" - navesti iznos prihoda za godinu (iznos za prvo, drugo, treće i četvrto tromjesečje).

Redci 220-223 - odražavaju iznos troškova na obračunskoj osnovi, uključujući razliku između minimalnog poreza i poreza obračunatog općim redoslijedom, plaćenog u prethodnim godinama:

• redak "220" - navesti iznos troškova za prvo tromjesečje;
• redak "221" - navesti iznos troškova za šest mjeseci (iznos za prvo i drugo tromjesečje);
• redak "222" - navesti iznos troškova za 9 mjeseci (iznos za prvo, drugo i treće tromjesečje);
• redak "223" - navesti iznos troškova za godinu (iznos za prvo, drugo, treće i četvrto tromjesečje).

Redak "230" - odražava gubitak za prethodne godine, ali istodobno, navedeni prihodi moraju prelaziti troškove za izvještajnu godinu.

Crte 240-243 - odražavaju poreznu osnovicu za svako razdoblje - razliku između prihoda i rashoda:

• redak "240" \u003d redak 210 - redak 220 \u003d iznos porezne osnovice za prvo tromjesečje. Ako je rezultat negativan, u ovu se liniju mora staviti crtica, a rezultirajuća vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na pojam 250;
• redak "241" \u003d redak 211 - redak 221 \u003d zbroj porezne osnovice za šest mjeseci. Ako je rezultat negativan, u ovu se liniju mora staviti crtica, a rezultirajuća vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na datum 251;
• redak "242" \u003d redak 212 - redak 222 \u003d zbroj porezne osnovice za 9 mjeseci. Ako je rezultat negativan, u ovaj redak morate staviti crtice, a rezultirajuća vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na pojam 252;
• redak "243" \u003d redak 213 - redak 223 - redak 230 \u003d zbroj porezne osnovice za godinu. Ako je ovaj niz nula, postavlja se "0". Ako je vrijednost negativna, morate staviti crticu u ovaj redak, a rezultirajuća vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na datum 252.

Crte 250 - 253 - odražavaju iznos gubitaka ako se bilo koji od redaka 240-243 pokaže kao negativan:

• redak "250" \u003d redak 240 (bez znaka minus), ako se ispostavilo da je negativan;
• redak "251" \u003d redak 241 (bez znaka minus), ako se ispostavilo da je negativan;
• redak "252" \u003d redak 242 (bez znaka minus), ako se ispostavilo da je negativan;
• redak "253" \u003d redak 243 (bez znaka minus), ako se ispostavilo da je negativan.

Crte 260 - 263 - odražavaju poreznu stopu za izvještajno (porezno) razdoblje koje je na snazi \u200b\u200bu vašoj regiji. Najviša stopa je 15%, minimalna 5%, ove stope odobravaju lokalne vlasti u vašoj regiji.

Crte 270 - 273 proizvod su porezne osnovice za odgovarajuće razdoblje i porezne stope. Ako linije 240 - 243 imaju crtice, onda linije 270 - 273 također trebaju sadržavati crtice:

• redak "270" \u003d redak 240 x redak 260: 100 i navedite akontaciju za prvo tromjesečje;
• redak "271" \u003d redak 241 x redak 261: 100 i navedite polugodišnje predujam;
• redak "272" \u003d redak 242 x redak 262: 100 i navedite avansno plaćanje za 9 mjeseci;
• redak "273" \u003d redak 243 x redak 263: 100 i unesite porez za godinu.

Redak "280" \u003d Red 213 x 1/100 i odredite minimalni porez. Redak 280 mora biti popunjen čak i ako na kraju godine niste dužni platiti minimalni porez.

Popunjavamo Odjeljak 1.2 za porezne obveznike STS-a „Prihodi minus troškovi“.

Red "010", red "030", redak "060", redak "090" - navesti OKTMO šifru prebivališta individualnog poduzetnika ili lokaciju (pravnu adresu) LLC-a.

Mora se popuniti samo redak 110. Redovi 030, 060 i 090 popunjavaju se ako je tijekom godine poduzetnik promijenio mjesto prebivališta ili je organizacija promijenila mjesto. Inače se u njih ubacuju crtice.

Redak "020" \u003d vrijednost iz retka 270.

Redak "040" \u003d redak 271 - redak 020 i navedite iznos predujma za pola godine. Ako je rezultat negativan, u ovu se liniju mora staviti crtica, a rezultirajuća vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na vrijeme 050.

Redak "050" \u003d redak 040, ako je vrijednost manja od nule, u suprotnom se stavljaju crtice.

Redak "070" \u003d redak 272 - redak 020 - redak 040 + redak 050 i navedite iznos akontacije za 9 mjeseci. Ako je rezultat negativan, u ovu se liniju mora staviti crtica, a rezultirajuća vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na vrijeme 080.

Redak "080" \u003d redak 070, ako je vrijednost manja od nule, stavite crticu.

Redak "100" \u003d redak 273 - redak 020 - redak 040 + redak 050 - redak 070 + redak 080 i navedite iznos poreza za godinu. Ako je rezultat negativan, u ovu se liniju mora staviti crtica, a rezultirajuća vrijednost (bez znaka minus) treba prenijeti na rok 110.

Linija "110" \u003d redak 100, ako je vrijednost manja od nule, u suprotnom se stavljaju crtice.

Redak "120" - ispunjava se ako se vrijednost linije 280 pokaže većom od vrijednosti retka 273 \u003d redak 280 - redak 020 - redak 040 + redak 050 - redak 070 + redak 080. Ako je rezultat negativan, taj se red mora napuniti crticom i dobivenom vrijednošću (bez minus znak) odgoditi u roku 110. To znači da odbijene uplate odbijete prema minimalnom porezu. U tom je slučaju potrebno podnijeti IFTS-u zahtjev u bilo kojem obliku za nadoknadu, kopije dokumenata koji potvrđuju plaćanje predujma moraju se priložiti uz prijavu.

Popunjen je odjeljak 1.2 za porezne obveznike STS-a „Prihodi minus troškovi“.

Preuzmite obrazac porezne prijave USN-a za 2018. godinu

Ako želite znati kako riješiti vaše određeno pitanje, obratite nam se. Brzo je i besplatno! Također možete konzultirati telefonom: MSK - 74999385226. Sankt Peterburg - 78124673429. Regije - 78003502369 lok. 257

Građani prijavljeni na propisani način kao individualni poduzetnici (IE), koji su na općem sustavu oporezivanja (OSNO), godišnje izvještavaju o svim primanjima koje su tijekom godine dobili, podnoseći prijavu dohotka pojedinog poduzetnika u propisanom obliku. Trenutno 2019 godine, takva se prijava podnosi poreznoj upravi za proteklih 2018 godine, prema utvrđenom obrascu 3-NDFLNaredba Savezne porezne službe Rusije od 03.10.2018 broj MMV-7-11 / 569.

Tko podnosi prijavu poreza na dohodak?

Ova se obveza nameće člankom 227.5. Poreznog zakonika (Porezni zakonik Ruske Federacije) ne samo za pojedinačne poduzetnike na OSNO-u. Ali u odnosu na poduzetnike koji rade na zajedničkom sustavu, takvo se pravilo primjenjuje bez iznimke i primjenjuje se na sve koji primjenjuju ovaj porezni sustav, bez obzira na to je li u izvještajnoj (poreznoj) godini postojala trgovačka aktivnost i je li postojao prihod. Ta je obveza prvenstveno zbog činjenice da poduzetnici na OSNO plaćaju porez na dohodak, predviđen u čl. 227.1 Poreznog zakonika Ruske Federacije, osnova za izračun koji je upravo prihod primljen od poduzetničke aktivnosti za određeno razdoblje. Uz to, stavak 2. navedenog članka nameće obvezu obračuna i plaćanja poreza na dohodak odvjetnicima, javnim bilježnicima i drugim osobama s privatnom praksom, pa u skladu s tim moraju podnijeti i izjavu.

Što se tiče individualnih poduzetnika koji su na pojednostavljenom sustavu oporezivanja (STS), u skladu s čl. 346.11.3 Kodeksa, oni nemaju obvezu plaćanja NFDL-a, što znači da ne bi trebali podnositi porezna izvješća o njemu. Isto se odnosi na poduzetnike sa sjedištem u:

• jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII), sukladno čl. 346.26.4;
• porezni sustav oporezivanja (PSN), prema čl. 346.43.10.1;
• kao i na jedinstveni poljoprivredni porez (ESHN), u skladu s člankom 346.1.3.

Treba napomenuti da u odnosu na poduzetnike u STS-u postoje iznimke koje ih obvezuju da podnesu deklaraciju o dohotku, uključujući dohodak primljen kao individualni poduzetnik, ako je takav prihod spomenut u članku 346.11.3. Ovaj se članak bavi prihodima primljenim u vezi s dobitkom na lutriji ili drugom igrom, dohotkom od dividendi, kao i depozitima u bankarskim institucijama i drugima, koji su navedeni u članku 224.2-224.5 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Što se tiče situacije sa obvezom prijavljivanja 3-NDFL za poduzetnika koji je na različitim poreznim sustavima, važno je napomenuti sljedeće. Ako takav pojedinačni poduzetnik prima dohodak samo od vrsta djelatnosti koje su podlijegale jedinstvenom porezu, tada nije potrebno podnositi porezna izvješća o porezu na dohodak. Ovo stajalište potvrđuje se u nekoliko pisama Ministarstva financija, na primjer, od 22. prosinca 09. N 03-11-09 / 441, kao i N 03-02-07 / 1-8 od 17., 11. siječnja i drugih.

Obveza podnošenja izjave o dohotku također je utvrđena za pojedince ako su primili dohodak predviđen člankom 208. Poreznog zakona Ruske Federacije, čak i ako je ta osoba individualni poduzetnik, bez obzira na njegov porezni režim. Popis dohotka s kojeg se plaća porez na dohodak, kao i deklaracija, prilično je velik - na primjer, prihod od iznajmljivanja vlastitih nekretnina, primanja dara, plaćanja osiguranja i drugo.

Mišljenje stručnjaka

Maria Bogdanova

Postoji nekoliko vrsta poreznih prijava za individualne poduzetnike:

• puno - znači uzimati u obzir sav prihod koji je poduzetnik primao tijekom poslovanja. Prikazuje izračunavanje svih vrsta poreza pripisanih pojedinim poduzetnicima;
• rafinirano - namijenjeno ispravljanju podataka zabilježenih deklaracijom u punom obrascu. Mogu ih zatražiti fiskalne vlasti kada utvrde netočnosti. Poduzetnik također može pokrenuti prijavu ako je samostalno otkrio pogrešne podatke;
• nula - obustava aktivnosti nije osnova za prekid izvješćivanja;
• konačno - deklaracija o dohotku za pojedinog poduzetnika ove vrste podnosi se po prestanku djelatnosti, bez obzira na rokove za podnošenje propisanih za određeni oblik oporezivanja. Potrebno kod prijave za prekid aktivnosti.

Kako mogu podnijeti prijavu poreza na dohodak?

Rok za podnošenje ove deklaracije isti je za sve kategorije obveznika i postavlja se do 30. travnja godine koja slijedi prethodno porezno razdoblje. Pojedinci podnose deklaraciju u pravilu poreznoj upravi u mjestu prebivališta, a individualni poduzetnici - u mjestu obračuna.

Izjavu možete ispuniti ručno, jednostavno ispisujući je na pisaču i unaprijed pročitati upute, ili možete koristiti posebnu uslugu s web stranice Federalne porezne službe Ruske Federacije koja se nalazi ovdje - http://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/. Nakon preuzimanja i instaliranja posebnog programa na računalo, omogućuje vam generiranje deklaracije željenog obrasca, kao i provjeru popunjene uzorke uzorka na pogreške. Tako se deklaracija može podnijeti elektroničkim putem ili popuniti ručno. Ako se odabere druga opcija, trebali biste zapisati sve podatke u skladu s uputama, a dokument ispunjavati jasno i čitko. U onim poljima u koja nema pokazatelja za unos, samo trebate staviti crtice.

Mišljenje stručnjaka

Maria Bogdanova

Preko 6 godina iskustva. Specijalizacija: ugovorno pravo, radno pravo, pravo socijalnog osiguranja, pravo intelektualnog vlasništva, parnični postupak, zaštita prava maloljetnika, pravna psihologija

Također, na web stranici Federalne porezne službe možete putem interneta ispuniti pojedinačnog poduzetnika prijavu poreza na dohodak putem osobnog računa pojedinačnog poduzetnika. Da biste stekli pristup individualnom računu individualnog poduzetnika i koristili uslugu, potrebna je prethodna registracija.

Osim osobnog posjeta, kao i slanja putem Interneta, deklaracija se može poslati i poštom, slanjem vrijednog pisma s potvrdom primitka, po mogućnosti s popisom privitaka - kako se u budućnosti ne bi gnjavili od fiskalnih vlasti.

Kako podnijeti deklaraciju za porezne odbitke?

Odbitak je umanjenje iznosa poreza na dohodak u slučajevima kada je obveznik poreza na dohodak imao određene troškove. Kakve se porezne odbitke mogu primijeniti, predviđene su člancima 220-221 Poreznog zakona Ruske Federacije, među kojima postoje imovinska, socijalna i druga. Opća stopa poreza na dohodak iznosi 13%, pa se na porez koji se oporezuje po stopi od 13% primjenjuju porezni odbitci. Obveznik poreza na dohodak, podnoseći odgovarajuće dokumente, može vratiti dio svog novca utrošen na obrazovanje, kupovinu stana, dobrotvorne donacije, liječenje i druge troškove, pod uvjetom sljedećih uvjeta:

• manje se prijavljuje porezni obveznik ili njegov zakonski zastupnik;
• odbitak se vrši za porez koji je obračunat na službeni dohodak;
• odbitak se vrši za porez koji se obračunavao po stopi od 13%;
• postoje dokumenti koji dokazuju pravo na odbitak.

Za izradu odbitka trebate podnijeti poreznoj upravi 3-NDFL prijavu ispunjavanjem listova koji sadrže izračun odbitka (D1, D2, E1, E2, F - ovisno o vrsti odbitka) s obveznim prilogom dokumenata koji daju osnove za odbitak - na primjer, ugovor o kupnji stana.

Kao što je već spomenuto, porezni odbitci mogu se primijeniti samo na dohodak koji je oporezovan po stopi od 13%. Prema tome, na primjer, pojedinačni poduzetnik za UTII ili pojedinačni poduzetnik za pojednostavljeni porezni sustav sa stopom od 6% ne može se kvalificirati za odbitak. Izlaz u takvoj situaciji može biti prijava odbitka za drugog supružnika, ako je porez na dohodak bio odbijen od nje ili njegove plaće. Ovo stajalište potvrđuje i dopis Odjela za poreznu i carinsku tarifnu politiku Ministarstva financija od 05.02.07. N 03-11-05 / 111 u kojem se navodi da se za poduzetnike čiji prihodi nisu primjenjivali 13% stope poreza na dohodak, odbitci ne primjenjuju. Izuzetak mogu činiti oni poduzetnici koji su primali dohodak od drugih vrsta djelatnosti, ako su porezi oporezivani po navedenoj stopi. Što se tiče samostalnog poduzetnika na OSNO-u, koji, nakon toga što ima porez koji je oporezovan po stopi od 13%, također ima pravo na odbitke.

Svi individualni poduzetnici moraju voditi poreznu evidenciju i podnositi deklaracije za one poreze koji su uplaćeni u proračun. Koje deklaracije treba podnijeti, koliko često i u kojem vremenskom okviru ovisi o primjenjivom poreznom režimu.

Ośno

Izjave poduzetnika u općem poreznom režimu izvješća su o porezu na dohodak i PDV-u:

1. Porez na dohodak prijavljuje se u obliku 3-NDFL jednom godišnje do 30. travnja.
2. za PDV - do 25. dana nakon svakog tromjesečja. Prijava PDV-a može se podnijeti samo elektroničkim putem.

U nedostatku pokazatelja, gospodarstvenici OSNO-a moraju podnijeti nula PDV-a i poreza na dohodak u uobičajenom vremenskom okviru.

Novopridošli poduzetnici koji pokrenu posao na općem poreznom sustavu moraju najmanje još jednom prijaviti obrazac 4-NDFL. U ovoj deklaraciji navode procijenjeni dohodak za narednu godinu kako bi porezni ured mogao izračunati predujmove poreza na dohodak.

Rok za isporuku 4-NDFL je 5 dana nakon primitka prvog novca.

U sljedećim razdobljima porezni službenici razmotrit će predujmove na temelju stvarnog dohotka za prošlu godinu, stoga 4-NDFL nije potrebno podnositi svake godine. Ali ako dođe do skoka prihoda za 50 ili više posto u odnosu na isto razdoblje prošle godine, tada će trebati donijeti 4-NDFL kako bi se predujmovi mogli preračunati u smjeru smanjenja ili povećanja.

Samostalni poduzetnici na OSNO-u osim PDV-a i poreza na dohodak plaćaju i porez na imovinu koja se koristi u poslovanju. Ali pojedinačni poduzetnici ne bi trebali izvještavati o porezu, već bi trebali računati i porez. Oni samo navode iznos poreza naveden u obavijesti koja je poslana iz poreznog ureda. Prijava poreza na imovinu podnose samo organizacije.

STS

O pojednostavljenom sustavu oporezivanja potrebno je izvješćivanje samo jednom godišnje.

Obrazac deklaracije za sve pojednostavljene osobe isti je, ali predviđa popunjavanje različitih odjeljaka ovisno o primjenjivom predmetu oporezivanja: "Prihod" ili "Prihod minus troškovi".

U službi se ovo izvješće može pripremiti za par minuta. Sustav će ponuditi provjeru prometa za godinu, generiranje knjige prihoda i rashoda, izračunavanje poreza, uzimajući u obzir premije osiguranja i zamjenu potrebnih vrijednosti u poljima deklaracije.

Ako u izvještajnom razdoblju nije bilo prihoda ili poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu uopće nije vodio poslovanje u tom razdoblju, još uvijek mora prijaviti, samo će deklaracija biti s nula pokazatelja.

UTII

Poduzetnici - obveznici jedinstvenog imputiranog poreza na dohodak, izvještavaju se svaka tri mjeseca.

Napominjemo: UTII deklaracija predaje se poreznom uredu u kojem je pojedinačni poduzetnik registriran kao UTII obveznik. Ako je poduzetnik bio registriran kod više inspektorata Federalne službe poreza, morate se prijaviti svakoj inspekciji.

No poduzetnici ne vode evidenciju prihoda i rashoda UTII-a za porezne svrhe. Umjesto toga, dužni su voditi evidenciju o fizičkim podacima na kojima se obračunava porez - zaposlenici, vozila, maloprodajni prostor.

Poduzetnici ne mogu podnijeti nulta deklaraciju UTII, čak i ako nije bilo prihoda ili nije izvršena nikakva aktivnost. U takvim slučajevima poduzetnici još uvijek moraju plaćati pripisani porez na dohodak kao i obično.
Ali ako nije bilo fizičkog pokazatelja (na primjer, sporazum o zakupu je raskinut, novi još nije sklopljen i još nema mjesta trgovanja), možete podnijeti nultu deklaraciju. To je mišljenje sudova, ali budite spremni na činjenicu da ćete morati braniti svoje stajalište pred poreznim vlastima.

PSN

Poduzetnici koji su stekli patent ne prijavljuju se na dohodak ni na koji način, već moraju uzeti u obzir primanja i upisati ih u posebnu knjigu prihoda. To je potrebno za praćenje poštivanja ograničenja dohotka. ako prihod prelazi 60 milijuna rubalja godišnje, gubi se pravo na patentni sustav.

Zakon ne predviđa podnošenje IP deklaracija PSN-u.

ESHN

Poduzetnici koji su prešli na plaćanje jedinstvenog poljoprivrednog poreza ispunjavaju jednu deklaraciju godišnje.

U nedostatku prihoda u prvoj godini primjene jedinstvenog poljoprivrednog poreza, poduzetnici podnose nultu deklaraciju, ali na kraju druge godine morate prikazati prihod u deklaraciji ili prijeći na drugačiji porezni režim. To slijedi iz odredbe članka 346.3. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ostala izvješća pojedinačnih poduzetnika

Bez obzira na primijenjeni porezni režim, poduzetnici moraju izvijestiti o svim ostalim porezima ako postoje predmet oporezivanja. To mogu biti porez na vodu, trošarine, porez na vađenje minerala, plaćanja uporabe mineralnih sirovina itd.

Porez na zemlju i promet, ako postoji predmet oporezivanja, individualni poduzetnici plaćaju prema obavijestima Federalne inspekcije porezne službe, ne podnose prijave za te poreze.

Kazne za prijavu poreza

Ako poduzetnik kasni s podnošenjem porezne prijave, naplatit će mu kaznu u iznosu od 5% od iznosa poreza za povrat za svaki puni i nepotpuni mjesec kašnjenja.

Minimalni iznos koji poduzetnik plaća je 1.000 rubalja, maksimum 30% poreza.

Ako niste dostavili nultu deklaraciju, naplaćuje se minimalna kazna od 1 000 rubalja.

Druga neugodna posljedica je blokada tekućeg računa. Porezni ured može obustaviti transakcije s računa ako ne primi deklaraciju u roku od 10 dana od dana dospijeća.

Poduzetnik neće moći koristiti novac s blokiranog računa i otvoriti novi račun dok ne dostavi deklaraciju.

Izvješća poslodavaca IE

Poduzetnici koji koriste angažirani rad moraju općenito podnijeti čitav niz izvještaja poreznoj upravi, mirovinskom fondu, FSS-u:

1. Poslodavci prijavljuju poreznoj upravi dohodak zaposlenih i porez koji im je oduzet od dohotka:

Izvješće 6-NDFL podnosi se svaka tri mjeseca - do 30. travnja, 31. srpnja, 31. listopada i do 1. travnja na kraju godine.

Podaci o premiji osiguranja za zaposlene dostavljaju se svaka tri mjeseca na kraju svakog tromjesečja, a rok - u roku od 30 dana nakon završetka izvještajnog tromjesečja.

3. FSS izvještava o premijama osiguranja od nezgoda u obliku 4-FSS. Rok - u roku od 20 dana nakon svakog tromjesečja, ako se izvještaj podnosi u papirnatom obliku, i 25 dana - ako u elektroničkom obliku.

Izvještava Rosstat

Ovdje je nemoguće nedvosmisleno reći tko bi trebao izvještavati. to ovisi o uzorku Rosstata, koji se sastavlja za svaku godinu. Trebate samo otići u službeni resurs Rosstata, unijeti svoje podatke i saznati treba li pojedinačni poduzetnik prijaviti nadležnim tijelima za statistiku u tekućoj godini.

Bez obzira na način koji koristite, mrežno računovodstvo postat će pouzdan pomoćnik zahvaljujući kojem štedite vrijeme i osiguravate se od grešaka.

Kod nas svaki poduzetnik bez računovođe može izračunati porez, generirati izvještaje i poslati ih vlastima. A ovo je samo minimalni paket usluga. Napredne verzije usluge uključuju evidenciju osoblja, obračun plaća i doprinosa, ovjeru druge strane, pa čak i usluge osobnog računovođe i pravnu pomoć. Istodobno, pretplata za godinu ne prelazi mjesečnu plaću računovođe sa punim radnim vremenom.