Расчет налога на квартиру в долевой собственности. Увеличение доли в квартире
Последнее обновление Апрель 2019
Уже несколько лет длится переходный период по установлению новой методики расчета налога для собственников недвижимости. Теперь исчисление налога на имущество для физических лиц будет происходить с учетом его кадастровой стоимости. Пока еще не все регионы страны перешли на новый расчет, до 2020 года на него перейдет вся РФ.
Как узнать кадастровую стоимость на свое жилье?
Сегодня узнать точную кадастровую стоимость на свою недвижимость можно в Интернете, если знаете кадастровый номер и даже если не знаете (по адресу):
- Если вы не знаете кадастровый номер , то обращайтесь на сайт Росреестра в разделе "Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online", введите адрес квартиры, затем скопируйте полученный ГКН (гос. кадастровый номер).
- Если вы знаете кадастровый номер , заходите на сайте налоговой службы , где указываете ГКН, нажимаете "далее" и смотрите стоимость. Если вы хотите узнать причитающийся налог на имущество, и узнать рассчитывается он исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости, нажмите "далее".
Другие варианты узнать стоимость на официальном сайте Росреестра:
- раздел «Получение сведений из ГКН » - заказать получение выписки, которую придётся подождать 5 рабочих дней. Запомните номер заявки, потому что по ней можно отслеживать исполнение;
- раздел «Публичная кадастровая карта » - поиск по номеру кадастра, полученной информацией можно воспользоваться в виде справочной информации, юридической силы она не имеет;
- раздел «Справочная информация по объектам недвижимости » - можно узнать по одному из трех условий: номер кадастра, условный номер или адрес недвижимости;
- раздел «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки » - поиск по кадастровому номеру.
Если в единой базе данных есть информация о кадастровой стоимости именно Вашей недвижимости, то такие сведения обязаны предоставить на бесплатной основе в течение пяти дней с момента обращения непосредственно в Росреестр или МФЦ за справкой о кадастровой стоимости (если заказывать кадастровый паспорт, в котором также есть кадастровая стоимость, то придется платить 200 руб.).
Какая недвижимость облагается налогом
Любая недвижимость, кроме земли, находящаяся в собственности гражданина, облагается имущественным налогом. Чаще всего речь идет о:
- квартирах;
- отдельных комнатах в общежитиях/коммунальных квартирах;
- дома, включая ИЖС, дачные, а также недостроенные и пр.;
- гаражи/парковочные места;
- хозпостройки (бани, сараи и пр.);
- коммерческие объекты (магазины, склады, офисы и т.п.).
Как видно, налог обязаны платить любые физ.лица. Даже ИП, если он не находится на специальном режиме УСН.
Как рассчитывается налог по-новому?
Определить размер налоговой ставки для своего объекта недвижимости поможет таблица:
квартира | 0,1 |
комната, как самостоятельный объект недвижимости, то есть с отдельным кадастровым номером | 0,1 |
жилой дом, дачный дом | 0,1 |
недостроенный дачный/жилой дом | 0,1 |
хоз.постройка размером не более 50 кв. м различного назначения на земле ИЖМ, дачном, огородном участке | 0,1 |
хоз.сооружение площадью более 50 кв. м | 0,5 |
гараж, машино-место | 0,1 |
магазин, офис, помещение под общественное питание и т.п. | 2 |
прочие объекты | 0,5 |
Наименование объекта | размер ставки (процент кадастровой стоимости) |
Эти ставки являются базовыми. Но местные органы власти, могут уменьшать их или увеличить но более чем троекратно. Вот для примера, как дело обстоит с Москвой
Точный размер налога на имущество не нужно рассчитывать самостоятельно. Он будет указан в уведомлении-квитанции, которое рассылается всем налогоплательщикам. Однако граждане стремятся достоверно заранее знать, сколько им придется оплатить за свое имущество. К тому же налоговики иногда допускают ошибки в расчетах. Своевременное обнаружение неточности позволяет легко решить проблему и избежать лишних расходов на незаконный расчет налога.
Чтобы переход на новый расчет был более плавным, предусмотрен понижающий коэффициент, который постепенно будет увеличиваться (для 2015 года он составлял 0,2, для 2018 года - 0,6, в 2019 – 0,8 и т.д. ). Формулу, по которой можно высчитать размер налога на недвижимость в 2018 году:
Н = (Н1*СК – Н2*СИ) *К + Н2*СИ, где |
- Н – размер налога, подлежащий оплате.
- Н1 - кадастровая стоимость недвижимости.
- Н2 - инвентаризационная стоимость недвижимости.
- К – коэффициент (в зависимости от типа объекта недвижимости).
- СИ – ставка налога от инвентаризационной стоимости.
- СК – ставка налога от кадастровой стоимости
Понижающий коэффициент не применяется к административно-торговым зданиям, объектам общественного питания и бытового обслуживания и прочим коммерческим объектам.
Не желающим утруждать себя расчетами, поможет узнать налог на недвижимость физических лиц с 2019 года калькулятор онлайн .
Когда начинать платить налог на жилье по-новому?
Некоторые платят новый налог на имущество уже с 2016 году. Поголовно налог от кадастровой стоимости будет высчитываться с 01.01.2020 года.
Но до этой даты может произойти переход от инвентаризационного к кадастровому расчету. Это решают региональные власти, от налогоплательщика ничего не зависит.
Сейчас в более 68 регионах налоговые инспекции ушли от инвентаризационной стоимости и жителям придется платить новый налог на имущество уже в 2019 году
Республика Адыгея, Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Республика Башкортостан, Белгородская область, Брянская область, Республика Бурятия, Владимирская область, Вологодская область, Воронежская область, Еврейская автономная область, Забайкальский край, Ивановская область, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Калининградская область, Республика Калмыкия, Камчатский край, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Кемеровская область, Кировская область, Республика Коми, Костромская область, Краснодарский край, Курская область, Ленинградская область, Город Москва, Магаданская область, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Московская область, Мурманская область, Ненецкий автономный округ, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Рязанская область, Самарская область, Город Санкт-Петербург, Саратовская область, Республика Саха, Сахалинская область, Свердловская область, Ставропольский край, Тамбовская область, Республика Татарстан, Тверская область, Тульская область, Республика Тыва, Удмуртская Республика, Хабаровский край, Республика Хакасия, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, Челябинская область, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ, Ярославская область. | Алтайский край, Республика Алтай, Волгоградская область, Республика Дагестан, Иркутская область, Калужская область, Красноярский край, Республика Крым, Курганская область, Липецкая область, Пермский край, Приморский край, Ростовская область, город Севастополь, Республика Северная Осетия-Алания, Смоленская область, Томская область, Тюменская область, Ульяновская область |
Субъекты РФ, где применяется кадастровый расчет | Субъекты РФ, где применяется инвентаризационный расчет |
Механизм уплаты налога
До ноября каждого года налогоплательщику по почте приходит уведомление и квитанция за прошлый налоговый год. Её нужно оплатить до 1 декабря года, в котором пришло уведомление. То есть схема остается традиционной, изменится только сумма налога.
Вопрос:
Как будет начисляться налог, если недвижимость приобретена в августе 2018 года?
Ответ:
налог будет начислен по кадастровой стоимости только с августа, то есть, когда вы фактически приобрели недвижимость в собственность. За предыдущий период уведомление из налоговой придет продавцу, который и должен будет оплатить налог с 1 января и до августа включительно.
Инвентарная стоимость
Вычисление от инвентаризационной стоимости отличается от кадастрового расчета. За основу берутся не виды недвижимости, а их инвентар.стоимость. Муниципальные власти могут в установленных рамках варьировать уровень налоговой ставки:
- до 300 тыс. руб. стоимости объекта недвижимости размеры ставки могут быть от 0 до 0,1%;
- от 300 001 руб. до 500 тыс. руб. размеры ставки 0,1 – 0,3%;
- от 500 001 руб. и выше размер 0,3 – 2%.
Если муниципалитет не утвердил точный размер ставок, то применяются федеральные фиксированные ставки:
- до 500 тыс. руб. – 0,1%;
- от 500 001 руб. – 0,3%.
Сколько теперь придется платить за жилье - почему возникла паника?
Кадастровая стоимость выше инвентарной и практически равна рыночной. Потому что учитывает расположение объекта, год постройки и его площадь, тип недвижимости и другие важные обстоятельства.
Поскольку кадастровая стоимость жилья близка к рыночной (в некоторых регионах ниже рыночной лишь на 10-15%), для некоторых собственников жилья расчет налога по-новому будет значительно выше, чем от инвентарной. Хотя других собственников, наоборот, окажется более выгоден.
Пересмотр кадастровой стоимости будет производиться в регионах один раз в три-пять лет. Поэтому отклонения в расхождении рыночной и кадастровой стоимости в ближайшие годы исчезнет, а налог будет постоянно актуализироваться.
Государство идет навстречу собственникам жилья – налоговый вычет
Для снижения размера налога предусмотрен вычет:
- для квартир – 20 кв. м.;
- для домов – 50 кв. м.;
- для комнат – 10 кв. м.
Речь идет о квадратных метрах, отнимаемые от общей площади недвижимости. Именно эти метры не будут облагаться налогом.
Напоминаем: самостоятельные расчеты производить нет необходимости. В налоговом уведомлении будут прописаны вычеты и окончательная сумма для оплаты.
Вопрос:
Как будет учитываться льгота для квартиры или дома?
Пример 1 : в собственности находится квартира общей площадью 30 кв. м. С учетом налогового вычета получаем 30 – 20 = 10 кв. м. Таким образом, владельцу нужно будет оплатить налог всего за 10 кв. м. Переводя в рублевое значение получаем: допустим, кадастровая стоимость квартиры составляет 900 тыс. руб. Значит, налог высчитывается от 300 тыс. руб. (900 000/30 х 10). Умножаем на 0,1% (ставка для квартир), в итоге, за год сумма налога равна 300 руб. (300 000 х 0,1%).
Пример 2
: в собственности находится дом общей площадью 40 кв. м. С учетом налогового вычета получаем 40 – 50 = -10. В случае отрицательного значения налоговая ставка равна нулю и налог платить не нужно. Но из из бюджет денег не дадут. Когда налог выходит отрицательным, то он приравнивается к показателю "0".
Как применяется вычет при долевой собственности квартиры?
Каждый собственник оплачивает налог соразмерно своей доле в праве собственности. Однако вычет предоставляется не каждому владельцу-дольщику, а на весь объект недвижимости в целом.
Вопрос:
Квартира общей площадью 50 кв.м. находится в долевой собственности двух владельцев по 1/2, как будет распределяться вычет?
Ответ: Одному собственнику необходимо будет вычесть только 10 кв.м. (20 м2/2) в качестве налогового вычета. Таким образом, он уплатит за 25 – 10 = 15 кв. м. Аналогичный расчет будет и для второго владельца. Кадастровая стоимость жилья 2 млн. руб, площадь 44 м2, каждый должен будет платить (44м2/2 - 10 м2) с 12 м2. А 1 м2 стоит 45 455 руб (2.млн./44), тогда налог составит (12 м2 * 45 455 руб.)* 0,1% = 545 руб. Это максимальная сумма, т.е. в те года, когда будет действовать понижающий коэффициент, налог будет еще меньше.
Если собственников трое и больше, то вычет будет делиться на соответствующее количество лиц, пропорционально размеру их долей.
Придется ли платить за жилье больше?
Наиболее сильным будет удар по кошелькам владельцев крупных и дорогостоящих офисов, торговых центров, мест общественного питания и прочей коммерческой недвижимости. За объекты недвижимости, собственники обязаны оплатить 2% налога на имущество, без вычетов и льгот.
Владельцы более скромного жилья могут не переживать. Размер налога будет исчисляться в пределах 0,1% кадастровой стоимости. Кстати, в редких случаях сумма налога может стать даже меньше, чем была ранее, до 2015 года.
Пример: имеется квартира общей площадью 50 кв.м. Ранее инвентарная стоимость составляла 186 000 рублей, кадастровая стоимость стала – 196 000 рублей. Ставка налога была 0,1% в обоих вариантах. Стоимость 1 кв.м. по кадастровой стоимости = 196 000: 50 = 3 920 рублей. Размер налогового вычета для квартиры – 20 кв.м., что в нашем случае будет 3 920 х 20 = 78 400 рублей. За минусом вычета получаем сумму, облагаемую налогом 196 000 – 78 400 = 117 600 рублей. Таким образом, налог на квартиру площадью 50 кв.м. будет 117 600 х 0,1% = 117 рублей 60 копеек. К примеру, ранее по инвентарной стоимости собственник платил 186 рублей (186 000 х 0,1%).
Какие предусмотрены льготы?
Перечень льгот по налогу на имущество физических лиц
С 2018 года специальная льгота доступна для многодетных семей (где от и более детей). Родители, на которых значится недвижимость, могут снизить площадь объектов в зависимости от количества детей в семье. За каждого ребенка можно отнять по:
- 5 кв.м от общей площади квартиры (комнаты в квартире);
- 7 кв. м от площади жилого дома.
Пример, семья состоящая из 8 детей имеет ИЖС площадью 100 кв.м. Кадастровая стоимость дома 3 000 000 руб. Итак, налоговая база такова: 100 кв. м. "-" 7 кв.м "Х" 8 детей "=" 44 кв.м. Значит налог будет уплачиваться от кадастровой стоимости 1 320 000 руб.
Однако законодатель учел возможные намерения наших граждан переписать всю свою недвижимость на близких родственников, имеющих льготы, с целью освобождения от налога. Теперь одного владельца освобождают от налога только в отношении одного объекта недвижимости. То есть, если у пенсионера, имеющего льготу, есть в собственности две или более квартиры, то он освобождается от налога только по одной из них. А по второй и другим – придется уплачивать в полном объеме.
Если у гражданина-льготника имеются различные виды недвижимости, то льгота дается на один объект по каждому виду.
Например, у пенсионера в собственности 2 квартиры, 1 дачный дом, баня и сарай на дачном участке. Гражданин будет освобожден от налога на 1 квартиру, дом и сарай. А заплатит за вторую квартиру и баню.
Виды недвижимости для льготы законом определены такие:
- квартира/комната;
- хозпостройки;
- помещения под творческие мастерские, студии, ателье;
- гараж/машино-место.
Прочие виды недвижимости под льготу не попадают.
Чтобы получить такой вычет следует написать заявление в ИФНС (), а также приложить к нему "Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц" (). Эти документы нужно успеть сдать до 31 декабря отчетного года (в котором будет применяться льгота).
Можно ли снизить кадастровую стоимость?
Пример:
кадастровая стоимость домовладения составила 12 000 000 рублей. Владелец посчитал такой размер суммы явно высоким, так как дом не достроен и нет средств для завершения строительства, туалет находится на улице, водопровод – скважина, канализация – септик. Из центральных сетей только электричество. Были приглашены независимые аккредитованные оценщики, которые указали в выводах о проведенной оценке кадастровую стоимость дома в размере 3 500 000 рублей. С полученными результатами можно обращаться в суд.
Какими правами наделены регионы?
Местные власти имеют право своими постановлениями изменять размер налоговой ставки и применять дополнительные льготы для отдельных категорий граждан. Узнать о существовании подобных привилегий можно, обратившись в администрацию по месту прописки.
Что делать если налоговое уведомление о начисленном налоге не пришло?
Собственники объектов недвижимости и транспортных средств должны сообщать в Налоговую службу, если не получили налоговые уведомления.
Отсутствие налоговой квитанции говорит о том, что в ИФНС нет данных о недвижимости и налогоплательщик обязан предоставить сообщение об объекте. Такое сообщение предоставляется единоразово до конца года, следующего за годом приобретения собственности.
Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.
174 комментария
Можно только в 2 уполномоченные инстанции :
- МФЦ (как оформить договор дарения через МФЦ и где еще можно это сделать узнайте ).
- Кадастровую палату.
При этом реквизиты для совершения платежа различны, и заплатив по реквизитам МФЦ, а сдав документы в палату, участники сделки получат отказ, несмотря на то, что решение принимают сотрудники третьей организации – Росреестра.
Внимание! В любом случае госпошлина составляет две тысячи рублей. Это фиксированный размер пошлины для вновь возникшего права.
Но есть нюансы при оплате, зависящие от количества участников. Также при оплате взимается комиссия банку, которая может составлять до 50 рублей.
Рассмотрим примеры:
Квартира подарена двум сыновьям в . Тогда каждый из них должен заплатить по тысяче рублей и указать в качестве плательщика свои полные данные. Если одному сыну по договору дарения предусмотрена ¼, а второму – ¾, то оплачивают госпошлину они все равно одинаково по тысяче рублей.
Видео о том, какая категория одаряемых освобождается от уплаты налога:
Размер доли в определении налога имеет прямое значение. Он платится только от стоимости за долю.
Например:
Стоимость квартиры 2 млн., подарили ¼. Налог = 2 000 000*13%*1/4=65 000 рублей.
Если одаряемое лицо не является резидентом РФ (проживающим на территории РФ не менее 182 дней подряд), то вместо 13% должно уплатить 30%.
Например:
Квартира стоит 7 000 000. ½ подарили иностранному гражданину. Налог = 7 000 000*30%*1/2= 1 050 000 рублей.
Налог высчитывается от цены, указанной в .
Конечно, если одаряемый не приходится близким родственником дарителю, выплаты государству могут достигать приличного размера. Каждая ситуация индивидуальна, всегда можно отказаться от принятия дара.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Сделки с недвижимостью, как и любые операции с имуществом, находятся под пристальным вниманием контролирующих органов и подлежат обязательному налогообложению. Продажа одной или нескольких долей в квартире довольно распространенная, но не всегда понятная с точки зрения расчета сборов в бюджет, операция. Законодательно утверждены определенные льготы и вычеты, а также послабления для собственников имущества. Сегодня мы поговорим о том, как платить налог с продажи доли в квартире в 2018 году.
Нужно ли платить налоги?
Облагается ли продажа доли квартиры налогом? Ответ на этот вопрос неоднозначен - это зависит от суммы сделки, порядка оформления, срока владения имуществом. Основным видом сбора, которым облагается реализация недвижимости, является налог на доходы физических лиц, сокращенно НДФЛ. Ставка для данного вида операций стандартная - 13 %. Сумма исчисляется независимо от того, продается ли квартира целиком или же лишь ее часть (доля).
Например, Петрова И.С. реализовала свою долю за 1,5 млн. рублей. В таком случае стандартный расчет налога будет выглядеть так:
1500000 * 13% = 195000 рублей
Как снизить налог?
Государство предоставляет гражданам России ряд послаблений, которые позволят им снизить налоговое бремя при продаже имущества. Разъяснения предоставлены с учетом поправок в НК РФ, вступающих в силу 01.01.2017 г.
Срок владения
Значительное влияние на расчет суммы налога оказывает длительность владения имуществом. В частности, собственник имеет право не платить в бюджет никаких отчислений с договора купли-продажи, если он владеет недвижимостью определенное количество лет.
Согласно новым требованиям минимальный период владения доли квартиры для пользования этой льготой - 5 лет.
При этом стоит учитывать, что под этим сроком понимается именно календарный период, т.е. 60 месяцев с даты приобретения статуса собственника.
Имущество, находящееся в собственности более 3 лет , также подпадает под льготу лишь в следующих ситуациях:
- получено в дар или по наследству от родственника;
- приватизировано;
- приобретено в рамках договора пожизненной ренты с иждивением.
Если же имущество находилось в собственности менее 3 лет , то продавец может применять другой вид льгот, чтобы снизить свою налоговую нагрузку.
Немного об определении срока владения имуществом
Основным документом, устанавливающим факт владения долей квартиры, является свидетельство о праве собственности, которое выдается контролирующими органами. Для удобства расчета минимального срока стоит ориентироваться на дату, указанную в данной форме. В действительности момент начала владения имуществом наступает в день регистрации пакета документов.
Немного более сложный порядок с долями. Например, Сидоров А.М. в 2011 г. приобрел квартиру в совместное владение со своими родителями, т.е. стал собственником 1/3 имущества. В 2014 году умер его отец и передал ему по завещанию свою долю. В 2017 Сидоров решает продать свои доли. В этой ситуации он имеет полное право не платить налоги со сделки, поскольку впервые он стал владельцем части квартиры в 2011 году. Важна дата получения первой доли, а не каждой отдельно взятой!
Расходы на приобретение
Одним из способов значительно уменьшить сумму налога с продажи доли в квартире, является документальное подтверждение расходов на ее приобретение. Если же владелец не может никак доказать понесенные убытки по покупке недвижимости, то он может воспользоваться следующим видом льготы - фиксированным имущественным вычетом .
Лодыгин Р.Д. приобрел долю в квартире в 2016 году за 2,5 млн. рублей. В 2017 он реализует свою часть имущества по цене 3,6 млн. рублей. В такой ситуации расчет налога будет следующим:
(3600000 - 2500000) * 13% = 1100000 * 13 % = 143000 рублей.
Казалось бы, что мешает указать в договоре купли-продажи меньшую сумму и не платить никаких налогов. Однако, законодательно утвержден порядок определения минимальной стоимости реализуемого имущества. В ст. 217.1 НК РФ четко указано, что сумма дохода, получаемая от продажи недвижимости не должна быть меньше, установленной кадастровой стоимости имущества на 1 января года совершения сделки, уменьшенной на коэффициент 0,7. При этом не всегда есть требуемые данные об объекте. В такой ситуации собственник не ограничен требованиями данного пункта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
Доброва А.Ж. продала свою долю - ½ квартиры за 4,5 млн. рублей. Кадастровая стоимость всего имущества составляет 15 млн. рублей. Пример расчета налогооблагаемого дохода со сделки:
15000000/2 * 0,7 = 5250000 рублей.
Поскольку стоимость продажи существенно ниже кадастровой, то при расчете НДФЛ используется сумма 5,25 млн. рублей.
Имущественные вычеты в фиксированном размере
Статья 220 НК РФ содержит развернутую информацию о таком способе уменьшения налога как имущественный вычет. Фиксированный размер льготы установлен в пределах 1 млн. рублей. Важно понимать, как его применять:
- на один объект недвижимости;
- в разные налоговые периоды.
Немного интереснее ситуация происходит при применении вычета для сделок с продажей долей квартир. Собственники недвижимости могут выбрать три сценария получения льготы в зависимости от конкретной ситуации.
Рассмотрите примеры расчета на основе следующих данных:
Лопатин А.Д. и В.Д. решили продать квартиру, полученную в наследство, за 3,5 млн. рублей. Оба работают, поэтому вправе применять вычеты. Каждый владеет ½ имущества.
Использование вычета на целый объект недвижимости . В такой ситуации оформляется договор купли-продажи квартиры, и совладельцы могут применить льготу в размере 1 млн. рублей пропорционально своим долям.
1000000/2 = 500000 рублей
(3500000/2 - 500000) * 13 % = 162500 рублей. Именно такую сумму налога заплатит каждый собственник квартиры в бюджет.
Использование вычета на доли квартиры . Совладельцы реализуют свою часть отдельно по разным договорам купли-продажи. Это возможно при наличии свидетельств о праве собственности на каждую долю. Тогда расчет будет выглядеть следующим образом:
(3500000/2 - 1000000) * 13 % = 97500 рублей.
Еще один интересный вариант решения вопроса возможен, если один из совладельцев является собственником более установленного минимального срока. В такой ситуации при продаже имущества заключается дополнительное соглашение, в котором указывается распределение дохода от сделки:
Лопатин А.Д - 3 млн. рублей (собственник более 3 лет)
Лопатин В.Д. - 500 тыс. рублей (пользуется имущественным вычетом на свою долю в размере 500000 рублей). Таким образом продавцы недвижимости полностью освобождаются от уплаты НДФЛ.
Как видно из примера, разный подход к юридическому оформлению долей имущества, позволяет значительно снизить размер налога с продажи части квартиры. Важно правильно и точно сопроводить сделку, поскольку наличие ошибок или неточности дают возможность ФНС признать ее недействительной, а порядок применения вычетов изменить в сторону увеличения налоговой нагрузки.
Как уведомить о доходах контролирующие органы?
Уплата налога с продажи доли квартиры ничем не отличается от установленного порядка по сделкам с другой недвижимостью. Владелец части имущества обязан в срок до 30 апреля предоставить информацию о сделках в прошлом году, предоставив в ФНС отчетность по форме 3-НДФЛ. Не нужно передавать налоговую отчетность в контролирующие органы при продаже имущества, которым владели более установленного срока. В остальных же случаях важно показать, что собственник воспользовался вычетом или снизил налог на расходы по покупке недвижимости.
Крайней датой перечисления сумм налога в 2017 году является 15 июня. Уплатить взнос возможно лишь после подтверждения правильности оформления декларации и получения реквизитов в контролирующей организации. Граждане не вправе производить расчет с бюджетом наличными средствами, поэтому потребуется обращаться в банк или использовать интернет-ресурсы. За нарушение сроков уплаты налогов и подачи декларации предусмотрены штрафы.
Если у вас есть какие-либо вопросы или вам требуется помощь в заполнении налоговых деклараций, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно вас проконсультировать.
Девелоперы охотно реализуют запрос на квартиры евроформата, и в некоторых новых жилых комплексах бизнес-класса квартирография полностью основана на этом типе планировки. Доля квартир евроформата в некоторых их них составляет 100%. Эксперты указывают на то, что в бизнес-классе процент евроформата существенно выше, чем в других сегментах.
В массовом сегменте в большинстве проектов процент евроформата находится в дипазоне от 6 (микрорайон «Домашний») до 42 (Семейный квартал «МИР Митино
![](https://i1.wp.com/xn-----8kcfckh1afgfi2blzb6af4m.xn--p1ai/templates/content/images/dolya_v_kvartire_0106_01.jpg)
![](https://i1.wp.com/xn-----8kcfckh1afgfi2blzb6af4m.xn--p1ai/templates/content/images/dolya_v_kvartire_2205_01.jpg)
Все новости
Налог на долю в квартире ФНС предлагает рассчитать по специальной формуле
ФНС указывает на то, что сумма налога на имущество физических лиц исчисляется отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом доли и периода владения имуществом: НАЛОГ=Налоговая база Налоговая ставка х Доля х (Количество месяцев владения/12).
Следует учесть, что в период с 2015 по 2018 годы при исчислении налога на имущество устанавливается так называемый «переходный период» для налогоплательщиков, когда к сумме налога применяются понижающие коэффициенты в размере 0,2 в 2015 году; 0,4 в 2016 году; 0,6 в 2017 году; 0,8 в 2018 году. В связи с этим, в течение первых 4 лет применения кадастровой стоимости для исчисления налога применяется следующая формула:
Н=(Н1-Н2) х К + Н2, где
Н - сумма налога, подлежащая уплате,
Н1 - сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости,
Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости,
К - понижающий коэффициент.
Обращается внимание на то, что данная формула предусматривает ежегодное увеличение суммы налога на 20 процентов от разницы между новым и предыдущим налогом, и только с 2020 года будет уплачиваться полная сумма налога.
Для отдельных видов собственности установлены налоговые вычеты, и по сути, это значения, на которые уменьшается кадастровая стоимость имущества. Уменьшение кадастровой стоимости предусмотрено для: комнат в размере кадастровой стоимости 10 квадратных метров, квартир - 20 квадратных метров, жилых домов - 50 квадратных метров.
Если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, то в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю. Например, если у налогоплательщика в собственности находится комната площадью 9 квадратных метров или жилой дом общей площадью 48 квадратных метров, то в результате налоговых вычетов налог на эти объекты будет равен нулю.
Расчет налога за неполный год пользования льготой
Для расчета налога на имущество физических лиц в случаях возникновения (прекращения) права на льготу в течение года используется следующая формула:
Коэффициент инспекция определит по формуле:
Месяц возникновения (прекращения) права на льготу считается за полный месяц.
Это следует из положений пункта 6 статьи 408 Налогового кодекса РФ.
Подробнее о том, какие существуют льготы по налогу на имущество физических лиц и как ими воспользоваться, см. Кто и вкаких случаях должен платить налог на имущество физических лиц .
Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости. Гражданин получил право на льготу в связи с выходом на пенсию
У А.В. Львова в собственности находится дом. Львов вышел на пенсию с 10 мая 2015 года. В инспекцию он предоставил заявление на льготу.
Инвентаризационная стоимость дома равна 800 000 руб.
Инвентаризационная стоимость дома, умноженная на коэффициент-дефлятор, равна:
917 600 руб. (800 000 руб. × 1,147).
Для жилых помещений стоимостью выше 500 000 руб. до 1 000 000 руб. (включительно) по местонахождению дома установлена ставка 0,6 процента.
Сумма налога за 2015 год (за четыре месяца - с января по апрель) составит:
1835 руб. (917 600 руб. × 0,6% : 12 мес. × 4 мес.).
Расчет налога при общей собственности
Общая собственность бывает общей долевой и общей совместной . Порядок расчета налога для каждого из видов общей собственности различен.
Если объект находится в общей долевой собственности , то налог инспекция рассчитает для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле. Для этого она использует следующую формулу:
Рассчитанную сумму налога должен заплатить каждый участник долевой собственности.
Такой порядок установлен абзацем 1 пункта 3 статьи 408 Налогового кодекса РФ.
Если объект находится в общей совместной собственности , то налог инспекция рассчитает в общем порядке для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
Для этого она использует следующую формулу:
Рассчитанную сумму налога должен заплатить каждый участник совместной собственности.
Такой порядок установлен абзацем 2 пункта 3 статьи 408 Налогового кодекса РФ.
Если один из собственников (при совместной или долевой собственности) пользуется льготой, установленной подпунктами 1-14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ, то он не платит налог со своей доли. Если на данное имущество распространяется льгота, установленная подпунктом 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ, то все собственники освобождаются от уплаты налога.
Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости. Объект находится в общей долевой собственности
А.С. Глебова, А.В. Львов и В.Н. Зайцева имеют в общей долевой собственности квартиру. По соглашению между ними доли в имуществе распределены следующим образом:
- Глебова - 45 процентов;
- Львов - 35 процентов;
- Зайцева - 20 процентов.
Инвентаризационная стоимость каждой доли в праве общей долевой собственности определена следующим образом:
- Глебова - 450 000 руб. (1 000 000 руб. × 45%);
- Львов - 350 000 руб. (1 000 000 руб. × 35%);
- Зайцева - 200 000 руб. (1 000 000 руб. × 20%).
Инвентаризационная стоимость каждой доли в праве общей долевой собственности, умноженная на коэффициент-дефлятор, равна:
- Глебова - 516 150 руб. (450 000 руб. × 1,147);
- Львов - 401 450 руб. (350 000 руб. × 1,147);
- Зайцева - 229 400 руб. (200 000 руб. × 1,147).
Для жилых помещений по местонахождению квартиры установлены следующие ставки:
- до 300 000 руб. (включительно) - 0,1 процента;
- свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно) - 0,3 процента;
- свыше 500 000 руб. - 1 процент.
Следовательно, сумма налога, которую должен заплатить каждый собственник, равна:
- для Глебовой - 5162 руб. (516 150 руб. × 1%);
- для Львова - 1204 руб. (401 450 руб. × 0,3%);
- для Зайцевой - 229 руб. (229 400 руб. × 0,1%).
Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц. Объект находится в общей совместной собственности
А.С. Глебова, ее муж и брат имеют в общей совместной собственности квартиру.
Инвентаризационная стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 1 000 000 руб.
Часть инвентаризационной стоимости, которая приходится на каждого собственника, составила 333 333 руб. (1 000 000 руб. : 3).
Часть инвентаризационной стоимости, которая приходится на каждого собственника, умноженная на коэффициент-дефлятор, составила 382 333 руб. (333 333 руб. × 1,147).
Для жилых помещений стоимостью выше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно) по местонахождению квартиры установлена ставка налога 0,3 процента.
Следовательно, сумма налога, которую должен заплатить каждый собственник, равна:
382 333 руб. × 0,3% = 1147 руб.
Мужу Глебовой предоставлена льгота по налогу на имущество. Следовательно, он не платит налог со своей части инвентаризационной стоимости, а Глебова и ее брат должны заплатить в бюджет по 1147 руб. каждый.
Пример проверки расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Объект находится в общей долевой собственности
А.С. Глебова, А.В. Львов и В.Н. Зайцева имеют в общей долевой собственности квартиру площадью 120 кв. м. По соглашению между ними доли в имуществе распределены следующим образом:
- Глебова - 45 процентов;
- Львов - 35 процентов;
- Зайцева - 20 процентов.
Кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2015 года, по данным Росреестра, составляет 10 650 000 руб. По местонахождению квартиры для жилых помещений, стоимость которых выше 1 000 000 руб., установлена ставка 0,1 процента.
Сумма налога, которую начислили собственникам за 2014 год исходя из инвентаризационной стоимости квартиры, составила:
- для Глебовой - 5162 руб.;
- для Львова - 1204 руб.;
- для Зайцевой - 229 руб.
На данной территории 2015 год является первым годом, когда налог на имущество физических лиц начали рассчитывать исходя из кадастровой стоимости. То есть 2015 год является первым годом переходного периода.
Сначала рассчитаем общую сумму налога с кадастровой стоимости квартиры с учетом вычета, но без учета переходных правил:
8875 руб. ((10 650 000 руб. - 10 650 000 руб.: 120 кв. м × 20 кв. м) × 0,1%).
Значит, для каждого из собственников налог, рассчитанный исходя из кадастровой стоимости без учета переходных правил, составит:
- для Глебовой - 3994 руб. (8875 руб. × 45%);
- для Львова - 3106 руб. (8875 руб. × 35%);
- для Зайцевой - 1775 руб. (8875 руб. × 20%).
Для Львова и Зайцевой налог исходя из кадастровой стоимости больше, чем исходя из инвентаризационной. Поэтому инспекция продолжила расчет, применив переходные правила. Для первого года переходного периода коэффициент равен 0,2.
Окончательную сумму налога к уплате инспекция рассчитала так:
- для Львова - 1584 руб. ((3106 руб. - 1204 руб.) × 0,2 + 1204 руб.);
- для Зайцевой - 538 руб. ((1775 руб. - 229 руб.) × 0,2 + 229 руб.).
А вот для Глебовой сумма налога исходя из кадастровой стоимости, рассчитанной без учета переходных правил, оказалась меньше, чем сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости. Поэтому переходные правила для нее инспекция не применила. И Глебова должна заплатить налог в сумме 3994 руб.
Погашение задолженности по налогу наследниками
Ситуация: в каком порядке наследники должны платить налог на имущество физических лиц за наследодателя?
Каждый из наследников, принявших наследство, должен погасить часть неуплаченного налога (пеней, штрафа) в пределах стоимости перешедшего к нему имущества. При этом наследники отвечают по долгам солидарно.
Налоговая инспекция вправе предъявить требование о погашении задолженности наследодателя по налогу на имущество физических лиц (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). При этом такие требования могут быть направлены:
- до принятия наследниками наследства к исполнителю завещания или наследственному имуществу через нотариуса (в случае отсутствия исполнителя завещания);
- к принявшим наследство наследникам.
Об этом сказано в подпункте 3 пункта 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ, пункте 3 статьи 1175 Гражданского кодекса РФ.
Каждый из наследников, принявших наследство, должен погасить часть неуплаченного налога (пеней, штрафа) в пределах стоимости перешедшего к нему имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ).
Наследники отвечают по долгам солидарно, то есть налоговая инспекция может предъявить требования:
- ко всем наследникам совместно;
- к любому из наследников.
В последнем случае инспекция вправе потребовать у одного наследника оплатить долг полностью или частично. Размера принятого этим наследником имущества может не хватить для погашения всей задолженности. Тогда инспекция обратится с требованием об уплате непогашенной части долга к остальным наследникам. Наследники остаются должниками перед бюджетом до тех пор, пока обязанность наследодателя по уплате налога на имущество не будет исполнена полностью.
Такой порядок предусмотрен статьями 1175 и 323 Гражданского кодекса РФ.
Если один из наследников полностью погасил задолженность по налогу, налоговая инспекция больше не может предъявлять требования к другим наследникам (п. 1 ст. 325 ГК РФ).
Однако наследник, оплативший всю сумму налога, имеет право регрессного требования к остальным должникам. Он предъявляет к ним требования в равных долях (за вычетом своей доли). Если кто-либо из оставшихся должников не оплатил свою часть, неоплаченная им сумма распределяется между другими наследниками (включая того, кто погасил всю задолженность перед бюджетом).
Наследники могут по соглашению между собой предусмотреть другой порядок уплаты налога за наследодателя. Например, установить, что величина задолженности каждого из наследников определяется соразмерно его доле в полученном имуществе. Или возложить обязанность по уплате налога только на одного наследника (без права предъявления регрессного требования к другим наследникам).
Такие правила содержатся в пункте 2 статьи 325 Гражданского кодекса РФ.
Исходя из буквального толкования абзаца 2 пункта 1 статьи 1175 Гражданского кодекса РФ можно сделать следующий вывод. Наследники должны погасить задолженность в размере, не превышающем общую стоимость принятого по наследству имущества. То есть, если общая задолженность больше, чем стоимость имущества, погашать разницу не нужно.