Облекчения за данък върху доходите на физическите лица за деца на година. Облекчение за данък върху доходите на физическите лица: кой има право на това? документи за данък върху доходите на физическите лица
Подкрепено от: Търся най-много изгодни условияполучаване на заем? Уебсайтът https://zaimi.online съдържа списък с банки и кредитни компании, които отпускат заеми при изгодни условия.
Всеки работник, който печели заплати, е длъжен да внесе определена част от него в държавния бюджет под формата на данък върху доходите на физическите лица (по-нататък - данък върху доходите на физическите лица). Служители, които имат ниски доходи, държавата предоставя, а именно, данъчно социално облекчение (наричано по-нататък - NSL). Нека разгледаме по-подробно концепцията за NSL, особеностите на неговото изчисляване и правилата за прилагане през 2017 г.
Прочетете още статии за данъчните социални помощи на връзките:
Понятието и целта на данъчните социални помощи
NSL е сумата, с която данъкоплатецът има право да намали размера на общия месечен облагаем доход, получен от един работодател под формата на заплати (клауза 169.1 данъчен код No 2755-VI от 02.12.2010 г., по-нататък - НКУ).
Казано по-просто, след като сме спечелили определен размер на заплатите за един месец, ние сме длъжни да плащаме данък върху доходите на физическите лица от него. NSL дава възможност за намаляване на размера на заплатите, подлежащи на облагане, тоест се използва за определяне (намаляване) на базата за събиране на данък върху доходите на физическите лица.
Изчисляване на максималния размер на дохода, който дава право на прилагане на обезщетения
Размерът на NSL се определя като процент и зависи от размера заплата за животза дееспособно лице (изчислено на месец), установено със закон на 1 януари на отчетната данъчна година (клауза 169.1-169.4 от ТКУ).
Съгласно чл. 4 от Закона на Украйна „За държавен бюджетна Украйна за 2017 г.” № 1801-VIII от 21 декември 2016 г. (наричан по-долу Закон № 1801) през 2017 г., дневният минимум за едно работоспособно лице на месец от 1 януари 2017 г. е 1600 UAH.
NSL може да се прилага за заплати, чийто размер не надвишава житейския минимум на човек на месец към 1 януари, умножен по 1,4 и закръглен до най-близките 10 гривни (клауза 169.4.1. TCU). През 2017 г. тази сума ще бъде:
1600 * 1,4 = 2240 UAH
Определяне на размера на ставките и данъчните социални помощи
NSL е 50% от жизнения минимум за дееспособно лице (изчислен на месец), установен със закон на 1 януари на отчетната данъчна година - за всеки данъкоплатец (клауза 169.1.1 от Данъчния кодекс).
Тази ставка е основна и се прилага за заплати, които не надвишават 2240 UAH. През 2017 г. размерът му е:
1600 * 0,5 = 800 UAH
Тази сума на основния процент се приема за 100%. Като цяло се прилагат три категории обезщетения (клауза 169.1.1-169.1.4 от TCU):
- основен (100%) — 800,00 UAH (1600 * 0,5);
- 150% от базата — 1200,00 UAH. (800 * 1,5);
- 200% от базата — 1600.00 UAH. (800 * 2).
Категории служители, които могат да използват NSL
маса 1
Категории данъкоплатци, които имат право на данъчно социално облекчение | NSL размер, % | Сума 2017, UAH |
Всички данъкоплатци, чийто месечен облагаем доход не надвишава 2240 UAH (клауза 169.1.1 от TCU) | 100 | 800 |
Данъкоплатец, който отглежда две или повече деца на възраст под 18 години (за всяко такова дете); (клауза 169.1.2 от TCU) | 100 | 800 |
Самотни родители, вдовици (вдовци), настойници, лица, полагащи грижи за дете с увреждания - за всяко дете до 18 години. Чернобил първа или втора категория. Хората с увреждания от I или II група, включително от детството. Друго. Вижте пълния списък в клауза 169.1.3 от TCU. |
150 | 1200 |
Герои на Украйна, СССР, Герои на социалистическия труд. Участници във военни действия, инвалиди от I и II групи, бивши затворници от концентрационни лагери. Пълен списък е даден в клауза 169.1.4 от TCU. |
200 | 1600 |
По този начин процентът на третата категория NSL рядко се прилага на практика, тъй като тази категория включва основно служители, чиято възраст е над 70 години.
Превишаване на минималната работна заплата над лимита на дохода, който дава право на прилагане на NSL: как да приложите обезщетението?
Обръщаме внимание на факта, че от 1 януари 2017 г. минималната месечна заплата беше определена на 3200 UAH. (Чл. 8. Закон № 1801). Възниква логичен въпрос: ако заплатата не може да бъде по-ниска от 3200 UAH, а ограничението за прилагане на NSL е 2240 UAH, кой служител може да използва обезщетението?
Тъй като законодателството не забранява работа за по-малко от 1 ставка, тази норма може да се приложи към заплатата на служител, който работи, например, за 0,5 ставки.
Помислете за пример:месечната заплата е 3500 UAH. (1 залог). Служителят работи на 0,5 ставки. Така доходите му ще бъдат:
3500 * 0,5 = 1750 UAH
От 1750г< 2240, работник имеет право на получение НСЛ в размере базовой ставки – 800 грн.
Характеристики на изчисляване на обезщетения за служители - родители на непълнолетни деца
Данъкоплатците, които издържат две или повече деца на възраст под 18 години, имат право на NSL в размер на 100% от размера на обезщетението за всяко такова дете (клауза 169.1.2 от ЗТС).
Максималният размер на дохода, който дава право на кандидатстване за обезщетения, се увеличава с броя на непълнолетните деца. Ето един пример:
Заплатата на служител на месец е 4200 UAH. Има 2 деца на 5 и 10 години. Има ли такъв служител право на NSL? Как да изчислим NSL?
1) за изчислението използваме лимита минимален размерзаплата на дете:
2240 * 2 = 4480 UAH
2) сравнете максималната заплата със заплатата на служителя:
4480 > 4200 - служителят има право на NSL;
3) изчисляване на размера на NSL (100% от основната ставка за всяко дете):
800 * 2 = 1600 UAH
4) определя данъчната основа данък върху доходите на физическите лицакато се вземе предвид NSL:
4200 - 1600 = 2600 UAH
Няколко места на работа: как се изчислява данъчното социално облекчение?
NSL се прилага за месечния доход, начислен на данъкоплатеца под формата на заплати само на едно място на неговото начисляване (плащане) (клауза 169.2.1. TCU)
Данъкоплатецът подава до работодателя заявление за самостоятелен избор на мястото на прилагане на данъчното социално облекчение (наричано по-долу заявлението за прилагане на обезщетения) (клауза 169.2.2. ДКУ).
Данъчното социално облекчение започва да се прилага за начисления доход под формата на заплати от деня, в който работодателят получи заявлението на данъкоплатеца за обезщетението и документи, потвърждаващи това право.
Имат ли право участниците в АТО да получават данъчни облекчения като „бойци“?
Лицата, които са участвали в антитерористичната операция и имат статут на участници във военни действия, не са изброени от TCU като привилегирована категория платци, които имат право на увеличен размер на данъчните социални помощи (писмо от Държавната фискална служба на Украйна).
По този начин участниците в ATO нямат право да получават обезщетения в размер на 150% от базовата ставка като участници във военни действия, тъй като клауза 169.1.3 (д) от TCU се прилага само за лица, които са били участници във военни действия на територията на други държави.
Ако например участник в ATO получи званието Герой на Украйна, заплатата му е предмет на клауза 169.1.4 (а) от TCU, където NSL е 200% от основната ставка.
Как се предоставя данъчен кредит за деца на един от родителите?
Например, съпругата работи за 0,5 заплати и получава заплата от 2000 UAH. Съпругът работи на пълен работен ден и получава заплата от 4300 UAH. В семейството има 2 деца под 18 години. Кой от родителите и какво социално обезщетение има право да получава?
Съпругата отговаря на условията за NSL под базова ставка 800 UAH, тъй като нейната заплата не надвишава 2240 UAH. Съпругът има право да получи NSL в размер на 1600 UAH (800 UAH за всяко дете), тъй като заплатата му не надвишава 4480 UAH. (2240 UAH за всяко дете). Само един от родителите има право да получава обезщетение за деца (клауза 169.4.1 от TCU).
Стандартното приспадане на данък върху доходите на физическите лица за деца ви позволява да намалите данък общ доходдължима, месечно удържана от заплатата от работодателя и прехвърляна към Федералната данъчна служба. Това е предимство, на което могат да разчитат всички граждани, ако имат деца на подходяща възраст – до 18 години или до 24 години при редовно обучение.
Какво ви е необходимо, за да получите на служителя обезщетение, а на работодателя, за да го предостави правилно:
- Служителят трябва да напише заявление за удръжка и да събере необходим документ, предайте целия пакет на работодателя. Наборът от документи зависи от статуса на получателя, броя на децата, тяхното здраве.
- Последният трябва да знае текущия размер на приспадането на данъка върху доходите на физическите лица за деца, например през 2017 г. е 1400 или 3000, в зависимост от реда на раждане (плюс допълнителните удръжки за деца с увреждания са 6000 или 12000).
- Работодателят трябва да знае максималната заплата, до която се дължи удръжката. Това ограничение подлежи на промяна. През 2017 г. пределната стойност е 350 000 рубли.
- Работодателят трябва правилно да изчисли данъка върху доходите, като вземе предвид приспадането и съществуващия лимит на дохода.
Условия за получаване на стандартно приспадане за деца
Първо условие- статус на получател:
За да получите приспадане на дете, е необходимо гражданинът, който кандидатства за това, да има един от следните статуси:
- родител (осиновител или естествен);
- пазач;
- осиновител;
- попечител;
- новия съпруг или съпруга на посочените лица.
Второ условие- детска възраст
Можете да разчитате на стандартно освобождаване от данък върху доходите на физическите лица, ако възрастта на децата отговаря на съществуващите ограничения:
- не повече от 18 години (правото на приспадане се губи в края на годината, в която е навършил 18 години);
- не повече от 24 години, ако детето е редовен студент (правото на обезщетение се губи в края на месеца на завършване).
Трето условие- размер на дохода
Дори ако горните две условия са изпълнени, приспадането за дете не се предоставя през цялото време, а само докато общият годишен доход на гражданин надвиши лимита, определен на законодателно ниво.
През 2017г стандартно приспаданевърху децата, поставени до достигането на общата заплата от началото на годината на стойност 350 000 рубли. Започвайки от месеца, в който общият доход достигна марката от 350 000 рубли. освобождаването от данъци се прекратява.
Тоест се зачита доходът, начислен от януари до текущия месец. До 350 000 рубли. удръжката се приспада от заплатата при изчисляване на данъка върху дохода, считано от месеца след 350 000 рубли. Счетоводните доходи се прекратяват преди края на текущата календарна година. От началото на следващата година правото на стандартен данъчен кредит се появява отново при спазване на горните условия.
Четвърто условие– наличие на всички необходими документи
Работодателят няма да вземе предвид обезщетението, ако служителят просто дойде и каже, че има деца. Необходима е документация.
Документите се подават еднократно при един работодател. Няма нужда да ги дублирате ежегодно.
Трябва да удостоверите повторно правото на стандартно приспадане на данък върху доходите на физическите лица, ако:
- има промени в броя на децата - в резултат на раждане или смърт;
- детето придобива документирано увреждане;
- възниква правото на двойно приспадане или това право се губи;
- в заявлението за приспадане се посочва годината, за която обезщетението трябва да бъде отпуснато.
Пето условие- имат облагаем доход
Ако няма доход, от който се удържа данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, тогава няма право на стандартно освобождаване от данък върху доходите.
Размерът на удръжката за данък върху доходите на физическите лица на дете през 2017г
Размерът на стандартното данъчно облекчение във връзка с наличието на деца в семейството е определен в алинея 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
През 2017 г. са установени следните удръжки:
Размерът на приспадането, търкайте. |
Когато е предоставено |
Минималната сума, родители, които имат едно или две деца, могат да кандидатстват за това (за всяко е предвидено приспадане в посочената сума), тоест ако има двама непълнолетни, тогава общият размер на обезщетението е 2800 рубли. | |
Увеличен размер, може да се разчита големи семействакъдето има повече от две деца. В същото време първите две разчитат на 1400, на третия и следващите - 3000 рубли. Когато преброявате броя на децата, трябва да вземете предвид всички налични, включително тези, за които вече не се предоставя приспадане на данък върху доходите на физическите лица. Трябва също да преброите мъртвите деца. | |
Увеличена сума за дете с увреждания могат да получат настойници, попечители, приемни родители (приспадането се добавя към горното | |
Увеличена сума на дете с увреждания за естествени родители или осиновители (приспадането също се добавя към стандарта |
пример:
Семейство Потапов има три деца: най-голямото е на 25, средното е на 12, а най-малкото е на 5. Средният син е с увреждане. Общата сума на стандартното приспадане = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 рубли.
Кой има право на двойно приспадане за деца и какъв е неговият размер
Двойно стандартно приспадане на данък върху доходите на физическите лица за деца може да се получи, ако е изпълнено едно от следните условия:
- получателят на обезщетението е единственият за детето - (вторият родител е починал, обявен е за мъртъв или изчезнал от съда, не е вписан в акта за раждане или вписан според майката, последното може да се потвърди с удостоверение от службата по вписванията);
- вторият родител е отказал дължимото му обезщетение в полза на първия.
И двата случая трябва да бъдат документирани.
Какви документи са необходими за кандидатстване за приспадане на данък върху доходите на деца
Превъртете ключови документиот работник:
- Заявление в свободна форма с искане за предоставяне на удръжка за деца (не трябва да посочвате годината, в която работодателят трябва да предостави удръжка, в противен случай заявлението ще трябва да бъде пренаписано през следващата година);
- Копия от актове за раждане за всяко дете в семейството (включително възрастни, наличието им ще повлияе на размера на обезщетението). Копия са приложени към заявлението. При необходимост се представят оригинали.
Превъртете допълнителни документи(задължително в зависимост от ситуацията):
- потвърждение на статута на получателя на стандартното приспадане на данък върху доходите на физическите лица, ако това не е естественият родител на детето (съдебно решение за осиновяване, акт за назначаване на настойник или попечител);
- свидетелство за брак - предоставено от новите съпрузи на родителя (евентуално се изисква допълнителни документи, потвърждаващи, че новият съпруг или съпруга участва в издръжката на детето - документи, посочващи плащането на издръжка, съжителство с детето);
- документ, потвърждаващ статута на самотен родител - изисква се за получаване на двойно приспадане (акт за раждане с тире в колоната за баща, удостоверение от службата по вписванията, акт за смърт на втория родител, съдебно решение за обявяване на втория родител мъртъв или изчезнал);
- изявление от другия родител за отказа да получи данъчно облекчение за данък върху доходите на физическите лица и 2-данък върху доходите на физическите лица - е необходимо, ако един от родителите планира да получи двойно приспадане поради това (за себе си и съпругата си). Заявление може да бъде изготвено веднъж и удостоверение за доходи трябва да се получава на мястото на работа на втория родител на месечна база, което ще потвърди, че приспадането наистина не се взема предвид за доходите му при изчисляване на данък върху доходите на физическите лица;
- удостоверение за увреждане на детето - да получите допълнително стандартно приспадане (ако има срок на валидност, тогава след като изтече, трябва да получите ново);
- документи за редовно обучение - за ученици на деца от 18 до 24 години;
- 2-NDFL - удостоверение за доход на предишното място на работа - е необходимо, ако гражданин е получил работа през текущата година не от нейното начало;
Всички документи, с изключение на заявленията и 2-данъка върху доходите на физическите лица, могат да бъдат предоставени под формата на копия.
Въпроси и отговори по темата - приспадане на данък върху доходите на физическите лица за деца
Отговор:Ако бракът е регистриран и двамата съпрузи участват в издръжката на всички деца, тогава децата и на двамата съпрузи се считат за общи. Всички се вземат предвид при определяне на размера на стандартното освобождаване от данък върху доходите на физическите лица. Ако бракът не е регистриран, тогава децата се броят отделно.
Въпрос 2:От кой месец започва данъчната декларация?
Отговор: От месеца, в който е родено детето (осиновява се, осиновява се в семейството).
Настоящият работодател започва да предоставя удръжка от месеца на работа, ако е нает служител с деца.
Въпрос 3:Кога приключва стандартните детски надбавки?
Отговор:До края на годината, в която детето е навършило 18 години, или споразумението за осиновяване, осиновяването в семейството се прекратява. Тоест, в случай, когато денят на осемнадесетия рожден ден падна на 3 март 2017 г., трябва да продължите да предоставяте приспадането до края на 2017 г. За студенти на възраст 18-24 години обезщетенията престават да се вземат предвид след завършване. Например, при завършване на обучение през юни 2017 г., от юли 2017 г. приспадането вече не се предоставя.
За настоящия работодател обезщетението се взема предвид за месеца на уволнение.
Въпрос 4:Мога ли да получа стандартно приспадане за дете, ако няма доход?
Отговор:Ако в някои месеци няма доход с приспадане от 13%, то удръжката не се предоставя в тези месеци. Въпреки това, ако през текущата година гражданинът продължи да работи и да получава доходи, тогава той има право на приспадане не само за месеците на дохода, но и за тези месеци, когато не е имало облагаем доход.
Ако от определен месец до края на годината получаването на доход с данък върху доходите на физическите лица е напълно прекратено, тогава приспадането за тези месеци не се предоставя, не се прехвърля към следващата година.
Въпрос 5:Трябва ли работодателят да осигури удръжка на служител, ако е в родителски отпуск?
Отговор:Не, не трябва. Като месечна издръжкаполучено от служител за дете, не се облага с данък общ доход 13%.
Въпрос 6: Ами ако служител подаде молба за детски надбавки късно (например не в месеца, в който е родено бебето, а по-късно)?
За предходни години данък върху доходите на физическите лица може да бъде върнат само чрез Федералната данъчна служба.
Съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация гражданите, които получават доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, имат право да разчитат на определени видове удръжки. Те допринасят за увеличаване на размера на печалбата с размера на обезщетението или ви позволяват да върнете част от средствата, изразходвани за лечение, образование и закупуване на недвижими имоти.
Законодателството установява видовете удръжки, доходите, от които не се удържа данък върху доходите на физическите лица, групите укриващи данъци.
Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:
ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.
Бързо е и БЕЗПЛАТНО!
Удръжките се дължат на служители с деца, хора с увреждания, ликвидатори на Чернобилската катастрофа и други лица. Обезщетението се издава от счетоводството на работодателя въз основа на заявлението на служителя и оправдателните документи.
Предстои облекчение от данъка върху доходите на физическите лица през 2019 г определени категориилица, които са напълно освободени от плащането му. Такива граждани включват банкрути, кредитополучатели, които са преструктурирали своите ипотеки и са прехвърлили обезпечение на банката.
Законови граници
Удръжки от данък върху доходите на физическите лица се предоставят на работещи граждани, чийто доход се облага със ставка от 13% (член 210 от Данъчния кодекс). Размерът на обезщетенията за деца е предвиден в чл. 218 НК.
Право на него имат:
- родители (мащеха, мащеха);
- осиновители и настойници;
- попечители;
- приемна майка и баща.
Стандартното приспадане на потомството се дължи на всеки родител. Основната му стойност зависи от броя на потомството. Ако бащата (майката) по време на развод откаже приспадането в полза на майката (бащата) на бебето, която ще продължи да се грижи за него, то последното ще получи двойно приспадане.
За самотните родители всички удръжки се начисляват в двойна ставка до месеца на брака.
Удръжките на децата са отразени в таблицата:
За третото и следващите деца удръжката се дължи в размер на 3 хиляди рубли. независимо дали родителите го получават за първите две деца.
Всички удръжки, посочени в таблицата, се предоставят на служителя до месеца, в който общите му доходи от началото на годината са достигнали 350 хиляди рубли. Това е максималният лимит, установен със закон за 2019 г.
При сравняване на дохода с одобрения лимит трябва да се спазват следните правила:
- Доходът, обложен с 13%, трябва да се вземе предвид, с изключение на дивидентите, тъй като те не подлежат на стандартни обезщетения.
- Сумите, които попадат в други ставки или не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица, не се вземат предвид. Например финансова помощ в размер до 4000 рубли.
- Ако гражданинът не е работил във фирма от началото на годината, трябва да знаете колко доход е получил на предишната си работа. За да направи това, той трябва да подаде от началото на годината до момента на уволнението.
Кодове и документация
За да назначи приспадане, гражданинът трябва да се свърже с работодателя си. Ако, например, фирма, тогава трябва да посетите данъчната служба на мястото на регистрация. За кандидатстване за обезщетения е необходимо заявление. Можете да го съставите в свободна форма, да пишете текст на компютър или да пишете на ръка.
Тя трябва да включва необходимата информация:
- името на организацията, в която се подава документът;
- Пълно име и длъжност на лицето, до което е адресирано заявлението (ръководител на компанията, ръководител на IFTS);
- дата на възлагане на приспадането;
- позоваване на законодателна норма, даваща право на обезщетение;
- списък на приложените документи;
- дата на заявлението, подпис и препис.
Списъкът с документи за приспадане може да се различава в зависимост от мястото на тяхното получаване.
Обикновено се изискват документи:
- хартия за раждането (осиновяването) на потомството;
- удостоверение за инвалидност (ако е необходимо);
- хартия от образователна институция, ако детето е над 18 години;
- документ за брак (ако има такъв).
За да потвърдите статуса си, самотен родител ще трябва:
- документ за смъртта на втория родител;
- извлечение от съдебното решение за признаване на съпруга за изчезнал;
- документ, потвърждаващ факта на брак (паспорт или удостоверение);
- корекция или удостоверение за раждане на бебето.
На всички видове детски удръжки се приписват определени кодове.
Техният списък за 2019 г. е даден в таблицата:
Кодът | Размерът на приспадането | състояние | Получатели |
126/127/128 | 1400/1400/3000 | За 1-во, 2-ро, 3-то потомство до 18 години или редовен студент до 24-годишна възраст | Всеки от родителите (осиновители) |
129 | 12000 | ||
130/131/132 | 1400/1400/3000 | За 1-во, 2-ро, 3-то поколение до 18 години или редовен студент до 24-годишна възраст | Всеки настойник, попечител, осиновител |
133 | 6000 | За деца с увреждания под 18 години или редовен студент с увреждане от I, II група до 24 години | |
134/136/138 | 2800/2800/6000 | Удвояване на 1-ви, 2-ри, 3-ти непълнолетно детеили редовен студент до 24г | |
135/137/139 | Единствен настойник, попечител, осиновител | ||
140 | 24000 | Двойно за дете с увреждания до 18 години или редовен студент с увреждане от I, II група до 24 години | Самотен родител/осиновител |
141 | 12000 | Самотен настойник, приемен родител | |
142/144/146 | 2800/2800/6000 | Двойна за 1-во, 2-ро, 3-то поколение под 18 години или редовен студент под 24 години | |
143/145/147 | |||
148 | 24000 | Двойно за дете с увреждания до навършване на пълнолетие или редовен студент с увреждане от I, II група до 24 години | Един от родителите, ако има заявление за отказ на втория |
149 | 12000 | Един от настойниците, осиновители в случай на отказ на втория |
Подробности за разпространението
Право на данъчни облекчения имат различни категории граждани: участници във въоръжени конфликти, самотни родители, семейства с деца с увреждания, лица, извършили сделки с недвижими имоти.
Боен ветеран
През 2019 г. работодателите не трябва да удържат данък върху доходите на физическите лица от служители със статут „ветерани от бойните действия“.
По-рано в данъчно законодателствонямаше такава индикация. Месечните плащания на ветераните в съответствие със закона със същото име се извършват чрез ЗФР и не се облагат с данък. Работодателите удържат данък върху доходите на физическите лица въз основа на Данъчния кодекс на Руската федерация.
Първоначално този въпрос беше разгледан от Конституционния съд, който постанови данък върху доходите на физическите лица от ветерани, които бой, не задържайте. Въз основа на неговия указ е разработен проект на закон, който Държавната дума одобри.
През ноември 2019 г. президентът подписа Закон № 406-FZ, който измени Данъчния кодекс на Руската федерация. Сега, в съответствие с параграф 69 на чл. 217 НК, месечни плащанияветерани от военни сблъсъци не подлежат на данък върху доходите на физическите лица.
Съответното удостоверение потвърждава статута на ветеран. Нося се от участници във Втората световна война, лица, воювали в Афганистан, Чечения, Сирия и участвали в други въоръжени конфликти.
Продавам апартамент или земя
Гражданинът няма да плаща данък върху доходите на физически лица от продаден апартамент, ако е бил негов собственик повече от три години или ако печалбата от сделката е по-малка от 1 милион рубли.
Посоченият интервал е валиден за следните жилищни помещения:
- приватизирани;
- дарени от близки
- наследени;
- получени по договор за пожизнена рента;
- закупен преди 2019г.
За останалите видове жилища, включително закупените на пазара на недвижими имоти, от 2019 г. срокът е увеличен на пет години. Това нововъведение се отнася за онези лица, които са закупили жилище след 1 януари 2019 г. За останалите граждани остава 3 години.
Продажбата на апартамент, който гражданин притежава по-малко от три години, се облага с данък върху доходите на физическите лица. Продавачът има право да разчита на приспадане от 1 милион рубли. или цената на покупката.
Пример. Гражданин закупи жилище преди две години за 1,6 милиона рубли и го продаде за 2,3 милиона рубли. Той трябва да плати 13% данък върху сумата на продажбата, тоест 299 хиляди рубли. (2 300 000 * 13%).
Той може да използва една от опциите за удръжки:
- (2 300 000 - 1 000 000) * 13% = 169 000 рубли. - дължими данъци;
- (2 300 000 - 1 600 000) * 13% = 91 000 рубли. трябва да плати.
Вторият вариант е най-изгодният, но в същото време гражданинът трябва да има документи, потвърждаващи разходите за закупуване на жилище.
Ако апартамент, който е в обща съвместна собственост, се продава от съпрузи по един договор за покупко-продажба (DKP), тогава приспадането е 1 милион рубли. и между себе си съпругът и съпругата го разпределят самостоятелно.
Ако делът на всеки собственик е посочен в сертификата, тогава приспадането се разделя пропорционално на акциите.
Ако жилищата се продават по няколко DCT, тогава може да се получи приспадане за всеки документ.
С приспадане от 1 милион рубли. разрешено е многократното му използване, но тази граница не може да се превишава през годината. Например, при продажба на три апартамента през 2019 г., общото приспадане за тях ще бъде 1 милион рубли.
При сделката по DCT на апартамент купувачът има разходи, които може да намали, т.е имотна облагас данък върху доходите на физическите лица. Гражданинът има право да не плаща данък върху доходите си, обложен със ставка от 13%, например върху заплатата.
Максимален размерприспадането е 2 милиона рубли, докато сумата от 260 хиляди рубли, тоест 13%, ще бъде върната на купувача.
При продажба на парцели се прилагат същите правила: приспадането е 1 милион рубли. (член 220 от Данъчния кодекс). Данъчно приспадане се допуска само ако земята е предназначена за изграждане на къща.
Помощ за самотна майка
Статут на самотна майка получава жена, която е родила извънбрачно дете, в чийто документ за раждане бащата не е записан или данните се вписват от думите на майката.
Самотните родители получават двойни приспадания за деца. За да направи това, тя трябва да напише подходящо заявление до работодателя или до IFTS и да прикачи към него документ за раждането на бебето с тире в колоната "баща".
Ако данните в удостоверението са вписани от думите на жената, тогава се изисква акт за раждане по образец 25. Издава се в службата по вписванията и доказва статута на самотна майка.
Всеки месец, за всяко от първите две деца, служителят има удръжки от 2800 рубли, за третото и следващите - по 6000 рубли. За потомство с увреждания самотна майка ще получи приспадане в размер на 24 хиляди рубли.
Ако детето
За да отговаря на изискванията за издръжка на дете, родителят трябва да отговаря на следните изисквания:
- да бъде официално нает;
- имат доходи, облагани с 13% данък върху доходите на физическите лица;
- престой в Руската федерация най-малко 181 дни в годината.
Приспадането се назначава от месеца на раждане на бебето и до настъпване на един от следните случаи:
- детето навършва пълнолетие;
- завършване като редовен студент или навършване на 24 години;
- брак преди навършване на 18 години.
Стандартните удръжки обикновено се издават от работодателя и намаляват размера на дохода, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица, на месечна база.
Пример за изчисление. Родителите са женени и заети, отглеждат две непълнолетни деца. Доходите на майката 25 500 рубли. на месец, баща - 43 000 рубли.
При липса на приспадане, те ще получават ежемесечно в ръцете си:
- майка: 25 500 - (25 500 * 13%) = 22 185 рубли;
- баща: 43 000 - (43 000 * 13%) = 37 410 рубли.
С удръжки месечният им доход ще бъде:
- 25 500 - (25 500 - 2 800) * 13% = 22 549 рубли;
- 43 000 - (43 000 - 2 800) * 13% = 37 774 рубли.
Тоест за едно дете приспадането ви позволява да имате допълнително 182 рубли. на месец, за двама - 364 рубли.
Обезщетението може да се получи и в края на годината, за това трябва да се свържете с данъчната служба, която ще преизчисли данъка върху доходите на физическите лица и ще върне надплатената сума.
Удръжката за деца се получава от пълнолетни граждани, които ги предоставят. Например, майката на детето живее с новия съпруг, а бившият съпруг плаща издръжка. И тримата възрастни имат право на приспадане.
Бащата на бебето, който не се е оженил официално за майка си, получава обезщетение, ако има документални доказателства за признаване на бащинство и изявление от майката за съвместен живот и издръжка на детето.
Родителите имат право да кандидатстват за данъчни облекчения за образование, ако децата им учат редовно. Образователните институции включват детски градини и ясли, спортни училища, развиващи се кръжоци и др. Организацията може да бъде както руска, така и чужда, но трябва да има подходящ лиценз.
Удръжката за лечение се предоставя за непълнолетно дете, ако се заплаща от родителя.
Дължи се за плащане:
- лекарства, чийто списък се утвърждава от правителството;
- терапевтична застраховка;
- медицински услуги по договора;
- санаториумно лечение;
- скъпи протези, хирургични и други мерки.
Лечебното заведение трябва да се намира в Руската федерация и да има лиценз. Лимитът на приспадане за лечение е 120 хиляди рубли. (скъпата терапия не е включена в тази сума), за обучение - 50 хиляди рубли.
За деца с увреждания
Ако служител отглежда дете с увреждания, той има право да получава месечно приспадане на данък върху доходите на физическите лица от работодателя в размер на 12 000 рубли. За да направите това, ще трябва да съставите заявление и да донесете документ за раждане и удостоверение за инвалидност. За самотните родители обезщетението се удвоява.
Съгласно писмо на Министерство на финансите № 03-04-06 / 15803 от 20.03.2017 г., родител има право на удръжка за дете с увреждане на две основания: във връзка с раждане и със статут на "хора с увреждания".
Например, ако дете с увреждания е първото в семейството, тогава приспадането за родителя на месец ще бъде 13 400 рубли. (12 000 + 1 400). Помощта се дава на непълнолетни и редовни студенти до 24-годишна възраст с I или II група инвалидност.
Какъв е размерът на облекченията за данък върху доходите на физическите лица през 2019 г
Облекченията за данък върху доходите на физическите лица са се променили от 2019 г.
Размерът на удръжките, ограниченията върху тях и документите за регистрация са показани в таблицата:
Вид приспадане | Ограничения | Документация | Член NC |
Стандартно | |||
За работник | Удръжки в размер на 500 рубли. и 3000 r. предоставяни ежемесечно на определени категории лица | Заявление и документи, потвърждаващи правото на обезщетение | 218 |
За потомство | Положени на баща, майка, настойници, осиновители в размер на 1400 рубли. до 24 000 рубли в зависимост от броя на потомството, тяхното здраве, статуса на получателя | ||
Имот | |||
За покупка или строеж на недвижим имот | Правото на приспадане се дава веднъж в живота. Приспадане е равно на суматаразходи, но не повече от 2 милиона рубли. | Заявление и уведомление от IFTS | 220 |
За лихви по заеми за покупка на имот | Предоставя се 1 път на 1 обект. Кредит от 01.01.2014 г.: приспадането е равно на разходите, но не повече от 3 милиона рубли. Кредит до 01/01/14: размерът на приспадането е неограничен. | ||
Социални | |||
За терапия | Приспадането се дава за определени видове медицински услуги, лекарства и др. То е равно на действителните разходи, но не повече от 120 хиляди рубли. през годината | Заявление, уведомление от IFTS за правото на приспадане | 219 |
За образование | Приспадането зависи от статута на образователната институция, степента на връзката между ученика и платеца. Приспадането е равно на действителните разходи, но не повече от 120 хиляди рубли. през годината | ||
За доброволно осигуряване | Плащането се извършва със собствени средства за себе си, съпруга, роднини, деца. Застраховката е платена от гражданина за себе си, съпругата му, родителите, децата с увреждания. Разходите се възстановяват след факта, но не повече от 120 хиляди рубли. през годината. | Заявление и застрахователен договор | |
За плащане на допълнителни вноски към капиталовата пенсия | Приспадането е разрешено, ако средствата се удържат от доходите на служителя от работодателя и се прехвърлят на ЗФР. Разходите се възстановяват след факта, но не повече от 120 хиляди рубли. през годината. | Изявление | |
За застраховка живот | Удръжката се дава при сключване на договор за срок от пет години. Приспадането е равно на разходите, но не повече от 120 хиляди рубли. през годината. | Заявление и уведомление от IFTS за правото на приспадане | |
Професионален | |||
Действителни разходи | Приспадането е равно на действителните разходи | Заявление и документи, доказващи разходите | 221 |
Нормални разходи | Размерът на приспадането се определя според одобрения стандарт като процент от дохода | Изявление |
Облекченията за данък върху доходите на физическите лица се предоставят за определени видове плащания на служителите, чийто пълен затворен списък е даден в чл. 215, 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Нека разгледаме по-отблизо тези предимства и как се прилагат.
Данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица
Освобождаване на определени доходи на служителите от данък върху доходите на физическите лицапризнато за данъчно облекчение. Доходите, за които се установяват облекчения за данък върху доходите на физическите лица, са дадени в чл. 215, 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Те включват:
- Издръжка.
- Еднократна материална помощ за родено (осиновено) дете, изплащана в рамките на първата година след съответното събитие (раждане или осиновяване).
- Възстановяване на разходите за пътуване.
- Плащане от нетния доход на работодателя медицински услугиза служители, техните съпруги, родители и деца (включително осиновени деца, подопечни до навършване на пълнолетие), както и служители, пенсионирани поради старост или инвалидност.
- Суми от продажба на дял от уставния капитал руска компанияако са били постоянно притежавани от един индивидуалени са придобити по-късно от 1 януари 2011 г. (част 7, член 5 от Закона „За изменения в част втора от Данъчния кодекс на Руската федерация“ от 28 декември 2010 г. № 395-FZ). При продажба на акции, придобити преди 01.01.2011 г., се прилагат разпоредбите на чл. 214.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
- Плащания за възстановяване на разходите за плащане на лихви по заеми и заеми за строителство или закупуване на жилище. В същото време тези плащания трябва да се вземат предвид като част от разходите за данък върху печалбата на дружеството.
- Изплащания международни организациина своите служители в съответствие с устава на организацията.
- Други плащания на служители, посочени в чл. 215, 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Прочетете повече за освободените от данъци доходи в статията „Доходи, които не се облагат с данък върху доходите на физическите лица (2018-2019 г.)“ .
За приложението на чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, длъжността, заемана от служителя, няма значение (писма на Министерството на финансите на Русия от 25 октомври 2013 г. № 03-04-06 / 45128 от 9 април 2013 г. 03-04-05 / 6-360) и дали той е жител на Русия (писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 юни 2010 г. № 03-04-06 / 6-125).
Пример
Voskhod LLC реши да изплати материална помощ на всички служители в размер на 7000 рубли. за всеки. Обезщетенията за изплащане на материална помощ предвижда освобождаване от данък суми на данъка върху доходите на физическите лицана 4000 рубли. за всеки служител. Работодателят обаче е длъжен да удържа данък върху доходите на физическите лица от надвишената сума прагова стойност- 3000 рубли. Следователно размерът на действителното изплащане на материална помощ на един служител ще бъде:
7 000 - 4 000 × 13% = 6 610 рубли.
Данъчни облекчения за деца
Еднократната финансова помощ за родено дете, изплащана в рамките на първата година след съответното събитие, предполага подобни условия за осиновители и настойници (клауза 7.1, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За последните едногодишният срок се брои от датата на осиновяване (установяване на настойничество).
Финансова помощ може да се получи на мястото на работа както от единия, така и от двамата родители (писма на Министерството на финансите на Русия от 26 декември 2012 г. № 03-04-06 / 6-367, Федералната данъчна служба на Русия от април 2, 2013 г. No ЕД-17-3 / [защитен с имейл]).
Това обезщетение предполага материална помощ в размер на 50 000,00 рубли. не трябва да се облага с данък. Ако и двамата родители получават финансова помощ от своите работодатели, тогава обезщетението ще бъде 50 000,00 рубли. за общ доходродители.
Като потвърждение за получаване на сумата и нейната сума е допустимо да се използва сертификат от формуляр 2-NDFL (писма на Министерството на финансите на Русия от 1 юли 2013 г. № 03-04-06 / 24978 от 7 декември , 2012 г. No 03-04-06 / 8-346).
Облекчение за данък върху доходите на физическите лица при изплащане на обезщетение във връзка с уволнение (включително уволнение по споразумение на страните и във връзка с пенсиониране)
Данъчното облекчение за данък върху доходите на физическите лица се установява във връзка със следните плащания на служител при уволнение (параграфи 1, 6, 8, клауза 3, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация):
- обезщетение;
- среден доход за периода на работа;
- обезщетение в размер не повече от 3 пъти (за жители Далечния север- 6 пъти) средни доходи, изплатени при уволнение на ръководителя, главния счетоводител или заместник-ръководителя (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 22 май 2017 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл]).
Последното ограничение се отнася за всеки един от служителите (писмо на Министерството на финансите на Русия от 16 февруари 2017 г. № 03-04-06 / 8715) и отразява въведеното през 2014 г. в Кодекса на труда на Руската федерация (Закон „За измененията...“ от 2 април 2014 г. № 56-FZ) нов член 349.3. Тази статия ограничи размера на възможните плащания при уволнение за мениджъри до посочените лимити (3- и 6-кратно) правителствени организацииили компании с господстващ държавен интерес:
- дружества, в които повече от 50% от акциите (дялове в уставния капитал) са формирани от държавна или общинска собственост:
- лидери;
- заместник-ръководители;
- главни счетоводители;
- членове на колегиални органи на държавни корпорации, държавни фирми или предприятия, сключили трудови договори;
- извънбюджетни фондове, унитарни предприятия:
- лидери;
- заместник-ръководители;
- главни счетоводители.
Трудови договори, които противоречат на нормата на чл. 349.3 от Кодекса на труда на Руската федерация, ще се изпълняват само в рамките, установени с този член (член 2 от Закона от 2 април 2014 г. № 56-FZ). В същото време ограничението не засяга други законово предвидени плащания към тези лица под формата на:
- заплати, включително средни доходи, изплатени за определени периоди;
- плащане за неизползван отпуск;
- заплащане на разноски, подлежащи на задължително обезщетение;
- заплащане за периода на работа.
Прочетете за изчисляването на необлагаемия доход при уволнение в материала "Как да изчислим необлагаемия лимит при уволнение" .
Същият закон на Руската федерация от 2 април 2014 г. № 56-FZ установи законодателна забрана за използването на данък върху доходите на физическите лица в случаи на уволнение поради:
- дисциплинарни мерки;
- извършване на виновни действия (бездействия), регламентирани от Кодекса на труда на Руската федерация или други нормативни правни актове.
Често работодателят гарантира изплащането на обезщетение в случаи, които не са предвидени в закона (например във връзка с пенсиониране или при уволнение по споразумение на страните). Не си струва обаче да не се облагат плащания, които не са установени на законодателно ниво. Съдът зае недвусмислена позиция по този въпрос, въпреки факта, че обясненията на Министерството на финансите и Федералната данъчна служба позволиха това да се направи.
Повече за преценкаотносно облагането на плащания при уволнение по споразумение на страните - в чл „Стана опасно да не се облагат обезщетенията при уволнение по споразумение на страните“ .
Резултати
В някои случаи доходите на физическите лица не подлежат на данък върху доходите на физическите лица. Пълен списък на такива ситуации е даден в чл. 215 (за чужденци) и 217 (за руснаци) от Данъчния кодекс на Русия. По-голямата част от доходите, които не се облагат с данък върху доходите на физическите лица, са от социален характер (държавни помощи, финансова помощ, издръжка и др.)
Заетите граждани, които получават заплата или имат други източници на доходи, са длъжни да плащат данък върху доходите в държавния бюджет.
Те увеличават заплатите на гражданите или предоставят възможност за връщане на част от парите, похарчени преди за заплащане на курс на лечение в медицински центрове или решаване на жилищни проблеми.
Мнозина също се интересуват от въпроса: До каква сума на доходите ще бъдат натрупани през 2019 г.?
Размерът на възстановените данъци за деца може да се определи от няколко фактора. Има определен списък с документи, в съответствие с които се определя сумата, връщана на гражданите след плащане на данъчни вноски.
Какво казва законодателството?
В съответствие с разпоредбите параграф 1 на чл. 56 Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните облекчения са маркирани категории граждани, които имат някакви предимства пред останалите. На такива категории граждани се дава възможност да избягват данъчно облагане или да извършват частични плащания към Федералната данъчна служба. Всички удръжки се прилагат само за доходи, подлежащи на облагане с 13% данък. Това е посочено в параграф 3 на чл. 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Размерът на надбавката за деца се определя в съответствие с действащи разпоредби Изкуство. 218 Данъчния кодекс на Руската федерация.
В параграф 1, раздел 4 субектите се определятима право на такова приспадане. Те са свързани с:
В заповедта на Министерството на финансите е посочено, че разп законодателна рамкапредполагат стандартно данъчно облекчение за непълнолетни деца за двама родители, на чиито грижи са децата. В случай на развод единият родител може да се откаже от това обезщетение. В такава ситуация двойно приспаданеможе да се предостави на родителя с попечителство над децата.
Законодателството предвижда и размерът на тези удръжки, който се определя от броя на непълнолетните деца в семейството.
лимит на доходите
Бащите или майките получават двойно данъчно облекчение. Когато един от родителите или настойниците откаже такова обезщетение, вторият може напълно да разчита на двойно приспадане. Максималният размер на родителския доход за получаване на облекчения за данък върху доходите на физическите лица за деца за всички категории данъкоплатци без изключение е 350 000 рубли.
Както правният портал в Санкт Петербург вече информира всички, правителството се съгласи да отпусне специални средства за подкрепа. Те оправдават това решение с реалната необходимост от предоставяне на повече материална подкрепа на семейства с относително ниско ниво на социална защита. Трябва да се отбележи, че установената граница от 350 000 рубли. дава възможност за кандидатстване за обезщетение за цялата година само на граждани, чийто доход само малко надвишава 29 000 рубли. За другите тази възможностще приключи в месеца, когато тази сума е надвишена.
Според информацията, предоставена от Росстат, според обобщените резултати преди края на 2015 г. средна работна заплатав цялата страна е приблизително 32 000 рубли. Това означава, че за много граждани на Руската федерация, които имат малки деца във възпитанието си, става възможно да поискат само малка част от материалната подкрепа.
Как да проследите максималната сума
За да избегнете грешки при сравняване на доходи с лимит, трябва да следвате три основни правила:
- На първо място, при определяне на лимита трябва да се вземе предвид доходът, който подлежи на облагане с 13% ставка. Те включват плащания по одобрени гражданскоправни споразумения, месечни заплати и др. Получаването на дивиденти не се взема предвид. Те са обложени със стандартна ставка от 13%, но стандартното освобождаване от дивидент не се прилага. Това е посочено в параграф 3 на чл. 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
- Ако доходът попада под някое друго данъчни ставки, те не трябва да се включват в изчислението. Също така не се вземат предвид суми, които не подлежат на никакви данъци. Доходите, които са частично освободени от данък върху доходите на физическите лица, трябва да се вземат предвид в лимита само до степента, която ще подлежи на облагане с 13% данък. Например, пари в брой, в размер на 4000 рубли, изразходвани за закупуване на подаръци, няма да се облагат с данък върху доходите на физическите лица, поради което не се вземат предвид при определяне на лимита;
- Ако служител не е работил в организация от началото на годината, лимитът трябва да се изчисли, като се вземат предвид доходите от тази година от други работодатели. За да определите лимита, ще трябва да предоставите 2-NDFL декларации от организацията, в която гражданинът е работил преди това.
Това е основният принцип за определяне на лимита на вашите доходи за определяне на облекченията за данък върху доходите на физическите лица за деца.
Удръжки
Размерът на данъчното облекчениепредоставени месечно ще отговарят на:
За всеки приемен родител, настойник или настойник, обемът данъчни стимулиза бебета се определя в същия размер. Ако настойничеството е за деца със статут на увреждане, които учат в образователни институции, размерът на такова приспадане ще съответства на 6000 рубли.
Относно правилата за предоставяне на стандарт данъчно приспаданеобяснено в следното видео:
- Икономическа сигурност на Руската федерация Политическа икономическа сигурност на Руската федерация
- Антимонополната политика, нейните цели и методи Основното направление на антимонополната политика на държавата е
- Какви реформи направи Вите накратко
- Законът на Окун и теорията за "пълната заетост" на населението