Porezno razdoblje je PDV 3 tromjesečje. Kako ispuniti prijavu PDV-a
, 145.1. Poreznog zakonika), uključujući Djeluje kao porezni agent za PDV;
Gdje dobiti povrat PDV-a
Izjava se podnosi IFTS-u (stavak 5. članka 174. Poreznog zakonika):
- na mjestu organizacije;
- u mjestu prebivališta individualnog poduzetnika.
Povrat PDV-a: rokovi
Deklaracija se mora podnijeti najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja (članak 174. odredbe 5. Poreznog zakonika).
U slučaju kršenja roka za podnošenje organizacije / IP deklaracije, naplatit će se novčana kazna (stav 1. članka 119 Poreznog zakona Ruske Federacije). Nadalje, ako je kašnjenje duže od 10 radnih dana, tada će organizacija / pojedinac obustaviti rad na svojim bankovnim računima (podstavak 1. stavak 3. stavak 11. članka 76. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Način podnošenja prijave PDV-a
Deklaracija se podnosi isključivo u elektroničkom obliku preko TCS-a preko posebnog operatera (klauzula 5 članka 174 Poreznog zakona Ruske Federacije) ili putem web stranice Savezne porezne službe.
Smatra se da nije vraćena prijava PDV-a na papiru sa isporučenim negativnim posljedicama (kazna, zaključavanje računa).
Izjava o PDV-u: obrazac
Obrazac prijave PDV-a može se preuzeti putem sustava Konzultant Plus .
Možete se upoznati s obrascem za deklaraciju u nastavku.
Kakav je sastav prijave PDV-a?
Sastav deklaracije mora sadržavati naslovnu stranicu.
Uključivanje / ne uključivanje određenih odjeljaka i njihovih priloga u PDV prijavu ovisi o tome tko konkretno podnosi prijavu. Na primjer, obveznici PDV-a, kao i posebni režimi / oslobođeni PDV-a, koji su izdali račune s dodijeljenim iznosom PDV-a, moraju podnijeti odjeljak 1. kao dio deklaracije.
Koje odjeljke i u kojim situacijama treba ispuniti organizacije i individualni poduzetnici, naučit ćete iz.
Postupak popunjavanja prijave PDV-a
Zaustavimo se na općim točkama postupka popunjavanja prijave PDV-a:
- Stranice se numeriraju počevši od naslovne stranice - dodijeljen joj je broj "001" (klauzula 12 ovog Postupka, odobrena naredbom Savezne porezne službe od 29.10.2014. Br. MMV-7-3 / [adresa e-pošte zaštićena] (u daljnjem tekstu: Naredba)).
- Tekstna polja deklaracije popunjavaju se tiskanim slovima (točka 16.2 postupka)
- Pokazatelji troškova u odjeljcima 1-7 deklaracije iskazani su u punim rubljema: vrijednosti manje od 50 kopeka. odbačeno, više od 50 kopeka. - zaokruženo na rublje (stavak 15. ovog postupka).
- Ako organizacija / pojedinac poduzetnik podnese početnu deklaraciju, onda u polju „Broj prilagodbe“ treba navesti „0--“. Prilikom podnošenja prve revidirane izjave označava se "1--", druga - "2--" itd. (stavak 19. ovog postupka).
S pravilima popunjavanja prijave PDV-a možete se upoznati u gornjem postupku.
Šifra u prijavi PDV-a
Neki podaci su u deklaraciji naznačeni u obliku kodova. Tako je, na primjer, šifrirano razdoblje za koje se podnosi deklaracija (stavak 20. postupka, dodatak br. 3 postupka):
Ostale šifre potrebne za popunjavanje prijave PDV-a nalaze se u prilozima Postupka.
Provjerite prijavu PDV-a
Točnost popunjavanja deklaracije možete provjeriti korištenjem kontrolnih omjera razvijenih od strane Savezne porezne službe (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 23.03.2015. N GD-4-3 / [adresa e-pošte zaštićena]).
Također će biti korisno da se upoznate s najčešćim pogreškama koje su napravili platitelji prilikom ispunjavanja deklaracije. Prije podnošenja prijave PDV-a, ima smisla provjeriti deklaraciju kako ne bi postojale ove pogreške.
Povrh toga, porezne su vlasti razvile smjernice za vrste transakcija u prijavi PDV-a. Ovaj se algoritam može koristiti za samotestiranje i platitelje.
Listopad je težak mjesec za računovođe: osim mjesečnih aktivnosti za slanje dokumenata i prijenos sredstava u proračun i fondove, regulatorna tijela čekaju izvješća devet mjeseci ili treći kvartal godine. Za odgodu možete dobiti novčanu kaznu ili blokirati tekući račun. Da biste na vrijeme dovršili sve potrebne radnje, razgovarat ćemo o važnim listopadskim datumima za izvještaje i uplate u proračun.
Financijska izvješća
Ako poduzetnik vodi posao bez zaposlenika ili organizacija postoji s jednim osnivačem-direktorom s kojim nema potpisanog ugovora (radni ili ugovorni), tada u listopadu moraju podnijeti porezne izvještaje. Oblici dokumenata ovise o poreznom režimu i učestalosti plaćanja poreza.
UTII Izjava za 3. kvartal 2017. godine
Porezno razdoblje radnim danom je tromjesečno, pa obveznici u listopadu navode porezne podatke za prethodna tri mjeseca. Izjava se predaje poreznim vlastima na stvarnom mjestu poslovanja. Ako se stvarno mjesto poslovanja ne može utvrditi, na primjer, tijekom prijevoza tereta ili trgovine distribucijom robe, tada dokument predajemo: IP - u vašem mjestu stanovanja, tvrtka - na vašu adresu. Uvoznik - prikladan način za tvrtke čiji realni prihod premašuje imputirani (navedite ga na web mjestu vašeg poreznog ureda). U ovom smo članku razgovarali o tome kako procijeniti profitabilnost korištenja UTII u odnosu na pojednostavljenje.
Q3 2017. povrat PDV-a
Obveznici OSNO-a podnose kvartalne prijave PDV-a. Također, ovaj je dokument potreban za porezne agente i tvrtke ili poduzetnike koji su izdali ili dobili račun s namjenskim porezom na dodanu vrijednost. Dokument se podnosi samo putem Interneta, bez obzira na broj osoblja. Papirna deklaracija bit će prihvaćena od vas samo u iznimnim slučajevima, one su date u stavku 5. članka 174. Poreznog zakonika Rusije.
Prijava poreza na dohodak
Svi obveznici OSNO-a podnose deklaraciju. Najčešće se dokument podnosi kvartalno, a zatim u listopadu šaljemo deklaraciju za devet mjeseci. Tvrtke s visokom dobiti koje ostvaruju napredak na mjesečnoj osnovi podnose povrat za mjesec. A onda se u listopadu šalje rujna deklaracija. Dokument se popunjava obračunskim putem na bilo kojoj učestalosti podnošenja. Tvrtke često pogrešno odražavaju napredak u ovom izvješću, kao i doprinose i poreze, pažljivo unose podatke. Povoljno je da u trenutnoj deklaraciji ispravite pogrešku prethodne deklaracije kako ne biste poslali ažuriranje.
Izvještavanje zaposlenika u listopadu 2017. godine
Ako pojedinačni poduzetnik ili organizacija ima zaposlenike na temelju ugovora o radu ili ugovora, broj redovnih izvještaja odmah se povećava. Izvještajima se dodaju fondovi i porez u vezi s doprinosima, brojem osoblja i veličinom primanja zaposlenika. Dio izvješća se podnosi svakog mjeseca, dio - na temelju rezultata tromjesečja ili godine.
Izvještaj SZV-M za rujan 2017
Ovo je mjesečno izvješće za osiguranike, njegova je svrha identificirati radnike umirovljenika. Samo organizacije s jednim osnivačem-direktorom koji nemaju ugovor o radu ili ugovoru sklopljen s vlastitom tvrtkom ne podnose izvješće. Izvješće se šalje FOJ-u.
Izvještaj 4-FSS za 9 mjeseci 2017. godine
Ovo je jedini dokument koji poslodavci podnose u sustavu socijalne sigurnosti. Formira se četiri puta tijekom godine. Izvješće uključuje iznos uplaćenih doprinosa za ozljede i profesionalne bolesti, isplate u slučaju nezgode, sredstva za liječnički pregled osoblja i posebnu procjenu radnih mjesta. S brojem zaposlenih koji nije veći od 25, izvješće se može slati socijalističkim izdanjima, a veći broj zaposlenih - samo putem interneta. Samostalni poduzetnici dokument predaju u mjestu prebivališta, organizacije - na adresi i jedinice za obračun plaće - u mjestu registracije.
Obračun premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine
Ovaj izračun podnosimo Federalnoj poreznoj službi koja kontrolira postupak isporuke premija osiguranja od početka ove godine. Dokument iznosi zbir doprinosa za mirovinsko, socijalno i zdravstveno osiguranje. Porezni ured prihvaća kvartalne izračune. Tiskana verzija računa može se predati osiguranicima s osobljem do 25 ljudi, a ostali predaju dokument samo putem interneta. Predajemo obje mogućnosti izračuna istovremeno.
Izvještaj o porezu na dohodak za 6 mjeseci za 9 mjeseci 2017. godine
Ovo izvješće podnose poslodavci i porezni agenti tromjesečno. Odražava dohodak, porez na dohodak i odbitke zaposlenika s kojima su potpisani ugovori o radu ili ugovoru. Podaci o cijelom poduzeću unose se u obrazac. Službenici uz njegovu pomoć provjeravaju ispravnost postupaka poreznih agenata koji postaju poslodavci: oni moraju odbiti porez na dohodak od radnika i prenijeti ga državi.
Listopadske isplate
U listopadu tvrtke plaćaju porez za posljednji kvartal ili mjesec, a također plaćaju naknade za osoblje. Pravovremeni transferi važni su ako ne želite platiti novčane kazne ili izgubiti pristup računu.
Premije osiguranja za rujan 2017
Osim slanja izvještaja, morate navesti doprinose u porez i Fond socijalnog osiguranja za zaposlenike. To rade poslodavci u svim sustavima oporezivanja istim redoslijedom.
Akontacija po pojednostavljenom poreznom sustavu za 9 mjeseci 2017. godine
U listopadu pojednostavljivači plaćaju treći predujam jedinstvenog poreza u godini. Izračunava se na obračunskoj osnovi i prenosi se u detalje Savezne porezne službe. Razgovarali smo o tome kako izračunati predujam i zakonski ga smanjiti, u ovom članku.
UTII porez za 3. kvartal 2017. godine
Obveznici imputiranog poreznog sustava u listopadu prenose UTII porez za treće tromjesečje godine. Zapamtite, porez se plaća čak i ako tvrtka nije radila i nije bilo kretanja sredstava na tekućem računu.
PDV za 3. kvartal 2017. godine
OSNO obveznici u listopadu prenose PDV u proračun za 3. tromjesečje. Plaćanje se može podijeliti u tri jednaka dijela i platiti ih tri mjeseca nakon izvještajnog tromjesečja. Također, PDV za 3. tromjesečje plaćaju tvrtke u posebnim načinima koji su izdali ili prihvatili račun s dodijeljenim PDV-om.
Akontacija poreza na dobit
OSNO obveznici uplaćuju još jednu akontaciju poreza na dohodak. U slučaju da je prihod tvrtke u prethodna četiri tromjesečja bio veći od 60 milijuna rubalja, porezni predujmovi mogu se plaćati mjesečno. Tada u listopadu trebate napraviti prvi napredak za četvrti kvartal. Inače, tvrtka vrši avansno plaćanje za devet mjeseci.
Porez na imovinu za 9 mjeseci 2017. godine
Sve organizacije na osnovnom, pojednostavljenom, patentiranom ili imputiranom vlasništvu, koje posjeduju oporezivu imovinu, plaćaju ovaj porez za četvrtinu. U ovom smo članku razgovarali o izračunavanju poreza na imovinu i različitim kategorijama obveznika.
Do 25. siječnja 2019. trebate predati prijavu PDV-a za 4. kvartal 2018. godine. Obrazac se nije promijenio, ali postoje neke točke na koje treba obratiti posebnu pozornost, upravo zbog njih se pojavljuju pogreške i program poreznih uprava ne prihvaća izvješća.
Program BukhSoft automatski generira sve porezne prijave i izračune. Nakon pripreme, izvješće je testirano od strane svih programa provjere FTS-a. Izvještaj generiran i u BukhSoft-u i u bilo kojem drugom računovodstvenom programu. Isprobaj besplatno:
Provjerite prijavu PDV-a
Potrebno je izvještavati za 4. tromjesečje u obliku prijave PDV-a, odobrene naredbom Savezne porezne službe od 29.10.2014. Br. MMV-7-3 / [adresa e-pošte zaštićena], izmijenjena i dopunjena naredbom Savezne porezne službe od 20.12.2016 broj MMV-7-3 / [adresa e-pošte zaštićena] Porezni obveznici predali su isti obrazac za 1., 2. i 3. tromjesečje 2018. godine.
Tko podnosi prijavu PDV-a?
Izjave o PDV-u podnose tvrtke i individualni poduzetnici, kao i posrednici koji su priznati kao obveznici PDV-a. Uz to, deklaraciju u nekim slučajevima izdaju i oni koji ne plaćaju PDV (na primjer tvrtke na pojednostavljenom poreznom sustavu) ako izdaju račune s PDV-om istaknutim u izvještajnom razdoblju.
Kako podnijeti prijavu PDV-a za 4. kvartal 2018. godine?
Izjave o PDV-u trebaju se gotovo uvijek slati poreznim tijelima u elektroničkom obliku pod TCS, s izuzetkom slučajeva opisanih u stavku 5 čl. 174. Poreznog zakonika. Naime, na papiru mogu prijaviti oni koji su oslobođeni od PDV-a, ali koji su u izvještajnom razdoblju djelovali kao porezni zastupnik. Izvještavanje putem Interneta s Buchsoft-om brzo je i povoljno! Ispunite online prijavu PDV-a u našoj usluzi knjiženja u oblaku.
Kako porezni službenici provjeravaju prijavu PDV-a?
Pri popunjavanju obrasca važno je obratiti pažnju na neke točke. To je zbog činjenice da se deklaracija provjerava automatski u posebnom programu poreznih vlasti TRAŽITE PDV. Ako se u obrascu pronađe barem jedna mala netočnost, program neće prihvatiti poslane podatke.
Druga verzija programa trenutno se razvija i primjenjuje se - ASK VAT-2, koja je počela funkcionirati 2015. godine. Sam program uveden je u aktivnosti Porezne službe 2013. godine s ciljem automatske kontrole plaćanja PDV-a.
U ovom programu porezni inspektori mogu utvrditi postoje li razlike u izvješćivanju između stranaka.
Postoje dvije vrste odstupanja:
- Vrsta "PDV" - obje su strane ugovorile transakcije, no iznos PDV-a u njima se ne konvertira.
- Vrsta "Prekid" - jedna od ugovornih strana podnijela je nultu deklaraciju, uopće se nije prijavila ili u registru nema podataka o njoj.
Bez obzira na odstupanja, postupci poreznih uprava isti su - zahtjev za pojašnjenjem ili pojašnjavajućom deklaracijom. S vrstom odstupanja „PDV”, u pravilu, ima dovoljno objašnjenja, s „prekidom” ćete morati dostaviti pojašnjenje. Ako se to ne učini, tvrtka riskira da će od porezne prijave dobiti dodatni trošak PDV-a za vrijeme revizije na stolu ili čak početak porezne revizije na licu mjesta.
Kao što pokazuje praksa, odstupanja nastaju ne zato što je tvrtka namjerno podcjenjivala iznose poreza, već zato što je program prepoznao kao odstupanje transakciju između ugovornih strana, koja se odražavala u različitim izvještajnim razdobljima. Zahtjevi poreznih vlasti doći će ako je kupac u deklaraciji izrazio odbitak kasnije od prodaje prodavatelja. Međutim, prijenos odbitka je pravo poreznih obveznika (klauzula 1.1, članak 172. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Na što treba paziti prilikom popunjavanja prijave PDV-a 2018
Analizirat ćemo važne točke na koje biste trebali obratiti pažnju prilikom popunjavanja prijave PDV-a za 4. kvartal 2018. godine.
Ukupni iznos obračunatog PDV-a prikazan je u retku 118 odjeljka 3. U retku 125, PDV prikazani izvođač mora biti dekodiran.
Redak 110, plus retke iz odjeljka 3 - 041, 042, 115, 185, popunjavaju organizacije koje sudjeluju u slobodnoj ekonomskoj zoni.
U Dodatku 1. odjeljka 3. nije potrebno registrirati sve adrese nepokretnih objekata za koje je organizacija 10 godina vraćala porez (stav 4 člana 171.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Za svaki takav objekt postoji vlastiti dodatak 1 deklaraciji. U odjeljku 8. navedeni su brojevi carinskih deklaracija, raščlanjeni prema linijama 150.
Odjeljak 9. sadrži red 035 „Registracijski broj carinske deklaracije“. Ovu liniju nije potrebno popuniti za one koji uvoze i izvoze svoju robu. Linija je stvorena posebno za tvrtke koje sudjeluju u SEZ-u. Oni uzimaju informacije iz svojih prodajnih knjiga i prenose ih na deklaracije umjesto brojeva računa.
Obrazac za PDV za 2018. godinu mora sadržavati neoporezive šifre za transakcije unesene u odjeljak 7. deklaracije.
Organizacije i individualni poduzetnici moraju podnijeti prijavu PDV-a za 3. kvartal 2016. najkasnije do 25. listopada 2016. godine. Kako ispuniti deklaraciju? Koje odjeljke treba uključiti u deklaraciju za 3. tromjesečje? U ovom ćete članku pronaći uzorak i primjer ispunjavanja.
Rok za podnošenje deklaracije za 3. tromjesečje
Prijava PDV-a mora biti ispunjena i podnesena poreznoj upravi najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka poreznog razdoblja (članak 5. članka 174. Poreznog zakonika Ruske Federacije), stav 5. Porezno razdoblje PDV-a je četvrtina (članak 163. Poreznog zakonika). Prema tome, prijava PDV-a za 3. tromjesečje 2016. mora se podnijeti na vrijeme najkasnije do 25. listopada 2016. (utorak).
Tko bi trebao prijaviti
Izjava o PDV-u za 3. tromjesečje 2016. mora se podnijeti organizacijama i pojedinim poduzetnicima (uključujući posrednike) ako oni (točka 5. članka 174. podstavak 1. članka 5. članka 173. Poreznog zakonika Ruske Federacije):
- jesu obveznici PDV-a;
- priznati od strane poreznih agenata PDV-a.
Ako u 3. tromjesečju 2016. organizacija ili pojedinačni poduzetnik nije izvršio nijednu radnju koja bi bila uključena u prijavu PDV-a, tada se povrat ne može generirati. U zamjenu za to dopušteno je podnijeti IFTS-u pojednostavljenu izjavu u obrascu odobrenom naredbom Ministarstva financija Rusije od 10.07.2007. Br. 62n (dopis Ministarstva financija Rusije od 10.03.2010. Broj 03-07-08 / 64). No morate imati na umu da za dostavu pojednostavljenog izvješćivanja o PDV-u moraju biti ispunjeni brojni dodatni uvjeti. Tako, na primjer, ne bi trebalo biti novčanih tokova na tekućim računima i pri ruci. Ako ovi uvjeti nisu ispunjeni, za treće tromjesečje 2016. morate podnijeti nultu prijavu PDV-a.
Obrazac deklaracije
Obrazac prijave PDV-a za 3. tromjesečje odobren je Naredbom Savezne porezne službe Rusije od 29.10.2014. Br. MMV-7-3 / 558. ,
Obrazac deklaracije sastoji se od naslovne stranice i 12 odjeljaka.
Kao opće pravilo, u okviru prijave o PDV-u za III kvartal 2016. svi trebaju podnijeti naslovnu stranicu i odjeljak 1. Preostali odjeljci trebaju sadržavati sastav deklaracije za III tromjesečje samo ako je bilo aktivnosti koje je potrebno uključiti u ove odjeljke. Dakle, recimo da se odjeljak 9. treba popuniti samo ako su se transakcije dogodile u trećem tromjesečju uključene u knjigu prodaje za ovo porezno razdoblje.
Postupak za popunjavanje deklaracije
Prilikom ispunjavanja deklaracije potrebno je upotrijebiti podatke koji se odražavaju (odredba 5.1 članka 174. Poreznog zakonika):
- u knjizi kupovine i knjizi prodaje (odjeljci odjeljaka 8 i 9 deklaracije);
- u registar primljenih i izdanih računa (odjeljci 10. i 11. deklaracije;
- o izdatim računima (odjeljak 12. izjave);
- u registrima računovodstva i poreznog računovodstva.
Naslovnica
Ne bi trebalo biti problema s popunjavanjem naslovne stranice deklaracije o PDV-u za 3. kvartal 2016. godine. No, predlažemo da obratite pozornost na sljedeće pokazatelje.
Broj za prilagodbu
Ako se deklaracija za 3. kvartal 2016. podnese prvi put, u polje „Broj prilagodbe“ unesite „0–“. Ako navedete prethodno prijavljeni PDV, tada označite broj prilagodbe („1–” je prvo pojašnjenje, „2–” drugo, itd.).
Porezno razdoblje
U polju "Porezno razdoblje" označite šifru "23". Ovaj kôd odgovara deklaraciji o PDV-u za 3. kvartal 2016. godine.
Imajte na umu da su kodovi određeni u skladu s Dodatkom 3 ovog postupka, odobrenim naredbom Federalne porezne službe Rusije od 29.10.2014. Br. MMV-7-3 / 558.
Kad predate deklaraciju za IV kvartal, morat ćete navesti šifru "24".
Donosimo primjerak naslovne stranice deklaracije o PDV-u za 3. kvartal 2016. godine.
Odjeljci 1 do 12
Preostali odjeljci prijave PDV-a za 3. kvartal 2016. ovise o tome tko podnosi prijavu i koje su operacije završene u 3. tromjesečju 2016. godine. Objasnimo
Odjeljak za deklaracije | Koga treba ispuniti |
Odjeljak 1 | 1. obveznici PDV-a 2. Organizacije i individualni poduzetnici na USN, UTII, objedinjenim društvenim i ekonomskim aktivnostima, PSN ili oslobođeni plaćanja PDV-a u skladu s člancima 145 i 145.1 Poreznog zakona Ruske Federacije prilikom izdavanja računa s dodijeljenim PDV-om |
Odjeljak 2 | Agenti za porez na dodanu vrijednost. Ako je organizacija ili pojedinac poduzetnik u 3. kvartalu 2016. u poslovanju vezanom za PDV imala samo „agenciju“, onda se u odjeljku 1. stavljaju crtice. |
Odjeljak 3 | Obveznici PDV-a koji su bili oporezovani poslovanjem po bilo kojoj stopi PDV-a osim 0% (podstavci 2–4 članka 164 Poreznog zakonika Ruske Federacije) |
Odjeljci 4-6 | Obveznici PDV-a koji su imali izvozne operacije oporezuju se po stopi od 0% (klauzula 1, članak 164. Poreznog zakonika Ruske Federacije) |
Odjeljak 7 | 1. obveznici PDV-a, porezni agenti s PDV-om koji su imali poslovanje: ne podliježe PDV-u (oslobođeno od PDV-a) (članak 149. Poreznog zakonika); nije priznat kao predmet PDV-a (stavak 2. članka 146. Poreznog zakonika Ruske Federacije); za prodaju robe (radova, usluga), čije prodajno mjesto nije priznato kao teritorij Ruske Federacije (članci 147., 148. Poreznog zakonika Ruske Federacije). 2. Obveznici PDV-a i porezni agenti koji su primili iznose plaćanja, djelomično plaćanje na račun nadolazećih isporuka dobara (radova, usluga) s proizvodnim ciklusom većim od 6 mjeseci (stav 13 člana 167 Poreznog zakonika Ruske Federacije). |
Odjeljak 8 | Obveznici PDV-a i porezni agenti (osim onih navedenih u podstavcima 4., 5., članka 161. Poreznog zakona Ruske Federacije) koji imaju pravo na odbitak PDV-a |
Odjeljak 9 | Porezni obveznici i porezni agenti koji imaju obvezu obračuna PDV-a (stavak 47. postupka) |
Odjeljci 10-11 | Porezni obveznici PDV-a, uključujući one koji su oslobođeni PDV-a, kao i porezni agenti koji nisu obveznici PDV-a: izdani računi pri obavljanju aktivnosti u interesu druge osobe prema ugovorima o komisiji, agencijskim ugovorima i prijevoznim ekspedicijama ispunjavaju odjeljak 10. (stavak 49. Postupka); zaprimljene račune u obavljanju gore navedenih aktivnosti, ispunite odjeljak 11. (stavak 50. postupka). |
Odjeljak 12 | 1. Obveznici plaćanja PDV-a oslobođeni obveze plaćanja PDV-a, kao i organizacije i individualni poduzetnici koji nisu obveznici PDV-a, prilikom izdavanja računa kupcu s iznosom poreza 2. Obveznici PDV-a koji su izdali račune s dodijeljenim iznosom PDV-a za robu, rad, usluge, čija prodaja nije predmet PDV-a (stavak 51. postupka) |
Način prezentacije
Izjava o PDV-u za 3. tromjesečje 2016. može se podnijeti na IFTS samo u elektroničkom obliku preko posebnog operatora. Štoviše, to nema nikakve veze s brojem zaposlenih. „Papirne“ prijave PDV-a za 3. tromjesečje 2016. godine smatraju se neprijavljenim (pismo Federalne porezne službe Rusije od 01.01.2015. Br. OA-4-17 / 1350). „Na papiru“ prijavu PDV-a za 3. tromjesečje mogu podnijeti samo porezni agenti koji nisu obveznici plaćanja PDV-a i ne obavljaju posredničke aktivnosti s izdavanjem računa u svoje ime (točka 5. članka 174., stavka 3. članka 80. Poreznog zakonika Ruske Federacije) ,
Odobren je novi obrazac prijave PDV-a za 2. tromjesečje 2019. godine (Naredba Federalne porezne službe Rusije od 28.12.2018 br. SA-7-3 / 853). Promjene su povezane s primjenom porezne stope od 20% PDV-a od 1. siječnja i drugih izmjena i dopuna Poreznog zakona Ruske Federacije. Detaljna uputa i primjer popunjavanja izvještaja o PDV-u za 2. tromjesečje 2019. godine nalaze se u članku.
Predujmovi, povrat i druga škakljiva pitanja u vezi s PDV-om -
Izvješćivanje se mora podnijeti samo u elektroničkom obliku, inače se ne smatra podnesenim. Za kršenje reda kaznit će se novčanom kaznom kao i za zakašnjenje s prijavom. Dužnosnici su osigurali takvu odgovornost iz stavka 5. članka 174. Poreznog zakonika. Šifra za pomoc pomoći će vam u podnošenju elektroničke prijave PDV-a.
Promjene u PDV prijavi za 2. tromjesečje 2019. godine
Novi obrazac prijave PDV-a za 2. tromjesečje 2019. godine odobren je naredbom Federalne službe poreza od 28. prosinca 2018. broj SA-7-3 / 853. Izmjene i dopune izjava odnose se na prijelaz na 20-postotnu poreznu stopu i ostale promjene Poreznog zakona koje su na snazi \u200b\u200bod 1. siječnja 2019. godine. Računovođa iz Glavnog računovođe sustava pomoći će vam da brzo i točno izračunate PDV u bilo kojoj stopi.
Polja za pokazatelje izračunata po novoj stopi PDV-a od 20 posto pojavila su se u deklaraciji. Ta su polja dodana odjeljku 3., odjeljku 9. i prilogu odjeljku 9. deklaracije. Odjeljak 3. također je uveo nova polja za procijenjenu stopu od 20/120.
Uz nove stope, u tim će odjeljcima ostati 18 posto i 18/118. Koristite ih tijekom prijelaznog razdoblja. Odnosno, do operacija koje su počele prije 1. siječnja 2019., ali završile kasnije.
Glavbukh Audit će provjeriti bilo koji porez, obračun plaća ili računovodstveno izvješće u samo nekoliko sekundi. Služba će pronaći pogreške u radu, detaljno će objasniti što su opasne i kako ih brzo popraviti.
Odjeljak 3 dodao je nove retke. Redak 043 popunjavaju izvozne kompanije koje su odbile stopu od 0 posto (klauzula 7 članka 164 Poreznog zakonika). A u redacima 044 i 135, maloprodajne organizacije koje sudjeluju u sustavu oslobađanja poreza odražavaju prodaju i odbitke.
U odjeljku 9. također je uvedena nova linija - 036 „Šifra vrste proizvoda“. Napune ga tvrtke koje izvoze robu u zemlje Euroazijske ekonomske unije. Pored toga, u odjeljku 9. sada su različite linije za oklade od 20 i 18 posto. Pročitajte više o svim promjenama u PDV prijavi za 2. tromjesečje 2019. \u003e\u003e\u003e
Opća pravila za popunjavanje prijave PDV-a za 2. tromjesečje 2019. godine
Ispunite izvještavanje o PDV-u prema općim pravilima koja se primjenjuju na sve vrste poreznog izvješćivanja. Navodimo glavne.
Pravilo broj 1. Tvrtka mora izvijestiti o obrascu koji je odobrila Federalna služba za porez na dan sastavljanja.
Pravilo broj 2. Izvještavanje uključuje naslovnu stranicu i odjeljak 1. Organizacija ispunjava preostale odjeljke samo ako su odgovarajuće operacije izvedene u izvještajnom razdoblju. Da biste shvatili koje listove treba ispuniti, pomoći će tablica.
Pravilo 3 U svaki se red unosi po jedan pokazatelj, počevši od lijevog ruba, crtice se postavljaju u prazne ćelije.
Pravilo 4 Iznosi su naznačeni u punim rubljem. Štoviše, količine veće od 50 kope zaokružuju se, a manje od 50 kopeka se odbacuju.
Pravilo 5Deklaracija na papiru popunjava se tiskanim slovima crne, ljubičaste ili plave boje. Ako je izvješće ispunjeno na računalu, morate koristiti Courier New font veličine 16-18.
Pravilo broj 6. Popunjeno izvješće potpisuje zakonski ili ovlašteni predstavnik organizacije.
Što prijeti ako ne predate prijavu PDV-a
Ako prijava PDV-a ne bude dostavljena na vrijeme, organizacija ili pojedinačni poduzetnik bit će kažnjen prema članku 119. Poreznog zakonika. Kazna za takvu povredu iznosi 5 posto iznosa poreza koji nije plaćen na vrijeme za svaki puni ili nepotpuni mjesec kašnjenja. Minimalna novčana kazna je 1000 rubalja, maksimalna 30 posto neplaćenog iznosa poreza prema deklaraciji. Da biste odredili visinu novčane kazne, koristite kalkulator.
Q2 2019 povrat poreza: detaljne upute
Prije popunjavanja izvješća o PDV-u utvrdite iz kojih izvora uzeti podatke. Koje podatke koristite, pogledajte tablicu u nastavku.
Nakon što odlučite na temelju kojih dokumenata ispuniti deklaraciju, možete je nastaviti s njenim popunjavanjem. Nakon uzorka dajemo kratku narudžbu. A u odjeljku "Kako provjeriti deklaraciju" pogledajte na koje retke obratite pažnju prilikom prijavljivanja.
Primjer ispunjavanja prijave PDV-a za 2. tromjesečje 2019. godine
Korak broj 1, Možete krenuti s naslovne stranice Navedite podatke tvrtke, podatke o poreznoj inspekciji, broj prilagodbe i razdoblje za koje prijavljujete.
Korak broj 2. Učinite obaveznim odjeljak 1, U njemu navedite šifru OKTMO, KBK i iznos poreza koji se mora uplatiti u proračun.
Korak broj 3.Ispunite preostale odjeljke u skladu s postupkom odobrenim naredbom Federalne porezne službe Rusije od 28.12.2018 br. SA-7, -3 / 853 ako je u izvještajnom razdoblju bilo transakcija koje bi se trebale odražavati u ovim odjeljcima.
NA odjeljak 2 - iznos poreza koji se plaća. NA odjeljak 3 - porez koji se naplaćuje po različitim stopama i iznos odbitaka.
Kada mogu podnijeti prijavu bez PDV-a?
Odgovori Olga Csibizova,
zamjenik direktora Odjela za poreznu i carinsku politiku Ministarstva financija Rusije
„Ako u bilo kojem poreznom razdoblju organizacija nije izvršila nijednu radnju koja bi se trebala odražavati u prijavi PDV-a, dozvoljeno je ne sastaviti prijavu. Umjesto toga možete podnijeti jednu pojednostavljenu deklaraciju. Međutim, primjenjujući ta objašnjenja, potrebno je uzeti u obzir da ... "
Odjeljci 4, 5 i 6namijenjeno za „izvoz“ PDV-a.
Odjeljak 7popunite ako je bilo transakcija izuzetih od oporezivanja. Ovdje je važno pravilno odrediti šifru neoporezivih operacija.
Odjeljak 8izraditi u skladu s knjigom o kupovini. Odjeljak 9 - podaci o knjizi prodaje.
Kako provjeriti deklaraciju
Provjerite izvješća o više prekida. Nazivamo glavne.
Protivnik TIN
Sigurnije je provjeriti TIN prodavatelja. Kupac to odražava u stupcu 10 knjige kupovine. Prije toga, ako je kupac naznačio pogrešan TIN, program Savezne porezne službe tražio je račun s potrebnim pokazateljima na osnovi svih tvrtki. Stoga je postojala šansa da program nađe račun.
Program koristi samo TIN koji je naznačio kupac. Ako u izvještaju dobavljača s takvim TIN-om nema računa, porezne vlasti kupcu će poslati zahtjev za pojašnjenje.
Da biste minimizirali pogreške, provjerite direktorij kompenzacija u računovodstvenom sustavu. Možete provjeriti je li TIN ispravan na web stranici nalog.ru u odjeljku "Poslovni rizici: Provjerite sebe i sugovornika".
Netočna kontrolna točka nije potrebna. Pri usklađivanju računa, Federalna služba poreza koristi kontrolnu točku samo kao pomoćni atribut.
Broj fakture
Prije slanja izvješća, potražite knjigu kupovine s prodajnom prodajnom knjigom kako biste utvrdili pogrešne brojeve računa. Porezni službenici navode da je pogrešan broj ovog dokumenta uobičajena greška u deklaracijama. Zbog toga program FTS ne može uskladiti račune, a od kompanija se traži pojašnjenje.
Pogreške se javljaju iz različitih razloga. Prvo, ponekad dobavljači ispravljaju broj računa u svojoj evidenciji, ali kupac ne dobiva novu kopiju. Kao rezultat toga, kupac ima jedan broj u izjavama, a prodavač drugi. Drugo, kupac pogrešno upisuje broj iz prodavačevih dokumenata.
Odgovori na dva pitanja u knjizi kupovine
Ministarstvo financija i Federalna porezna služba rekli su kako popuniti knjigu kupovina u dva slučaja. Prvo pojašnjenje odnosi se na uvozni PDV, a drugo na kasne dolaske. Provjerite jeste li u pravu
Identični računi
Kupci često registriraju jednu fakturu u različitim četvrtima za puni iznos odbitka. Program Porezne službe otkriva takvu pogrešku, jer provjerava dokumente ne za jednu četvrtinu, već na temelju izvještaja za sva razdoblja. Budući da je kupac precijenio odbitak, morat ćete predati pojašnjenje i platiti porez s kaznama.
Potražite kod dobavljača kupnju knjige. Ako ima račune koje prodavač nema u trenutnoj knjizi prodaje, saznajte s čime je povezan. Ako ste pogrešno udvostručili dokument, odmah uklonite višak zapisa iz knjige kupnje. Ako ste taj odbitak prebacili ili ga podijelili na nekoliko četvrtina, knjigu kupovine ne trebate ispravljati. Ali pripazite da ukupni odbitak ne prelazi porez u stupcu 8 računa.
Radni kodovi
Knjiga kupovine, knjiga prodaje i časopis za fakture trebali bi sadržavati samo kodove koji su prikladni za te knjige. Često kolege stavljaju sve kodove u knjigu prodaje i knjigu kupovina za svaku operaciju - neka inspektori sami utvrde koji je potreban. Ali ako navedete sve kodove, među njima neće biti prikladni za ovaj registar. Stoga inspektori neće prihvatiti izvješćivanje.
Dešava se da tvrtka stavi kod koji je pogodan za ovaj registar, ali ne odgovara određenoj operaciji. Tada deklaracija mora proći. No, zbog pogrešnog koda, program Federalne službe poreza neće ga moći provjeriti, a inspektori će tražiti pojašnjenje. Navedite u njima točan kôd.
Rafinirani PDV
Predajte ažuriranu izjavu na obrascu koji je bio važeći u trenutku pogreške. Na primjer, ako u 2019. godini odlučite podnijeti ažuriranu deklaraciju za 4. kvartal 2018. godine, tada koristite prethodni obrazac (odobren naredbom Federalne porezne službe od 29.10.2014. Br. MMV-7-3 / 558).
Što se tiče metode, ovdje vrijedi drugo pravilo. Bez obzira na razdoblje za koje je revidirana izjava sastavljena, ona se mora podnijeti elektroničkim putem. Činjenica je da je od 1. siječnja 2015. sve porezno izvješćivanje, uključujući prilagođeni, obveznici obvezni podnijeti samo u elektroničkom obliku (stavak 5. članka 174. Poreznog zakonika, stavak 7. članka 5. Federalnog zakona od 04.11.2014. Br. 347 -FZ).