Rok za plaćanje PDV-a u ožujku. Rok za plaćanje i isporuku PDV-a
PDV je jedini savezni porez, čije se izvještavanje ne sastavlja kumulativno, od siječnja ove godine, već za svaki kvartal posebno. Poreznu prijavu u većini slučajeva podnose porezni obveznici putem telekomunikacijskih mreža, a novi obrazac na snazi \u200b\u200bje od 2015.
Koje su značajke deklaracije?
Ažurirano izvješće o PDV-u iz 2016. nije ograničeno na činjenicu da pokazuje iznos obračunatog poreza i postupak obračuna porezne osnovice. Kao dodatak, obrazac deklaracije počeo je uključivati \u200b\u200bpodatke iz knjige nabave i knjige prodaje za izvještajno razdoblje (odjeljci 8 i 9).
Svaki redak odjeljaka označava:
- TIN / PPC druge ugovorne strane;
- početni podaci o registriranom računu (broj, datum);
- vrijeme registracije zaprimljene robe / usluge;
- iznos primitka / prodaje;
- vrijednost PDV-a.
Kada se elektronička prijava podnese poreznom tijelu, podaci u izvješću automatski se provjeravaju. Prvo, kontrolira se relevantnost TIN partnera u računovodstvenim registrima pravnih osoba. Drugo, provjeravaju se unosi u knjige o kupnji / prodaji obje ugovorne strane.
Takav sustav podnošenja prijave PDV-a omogućuje poreznom inspektoru reviziju ureda već u fazi primanja izvještaja.
Zapamtiti: Poreznu prijavu PDV-a potrebno je podnijeti teritorijalnom poreznom tijelu u kojem je pravna osoba registrirana. Za individualnog poduzetnika mjesto podnošenja izvješća o PDV-u podudara se s mjestom stalne registracije.
Tko je dužan podnijeti deklaraciju
Sve suptilnosti u vezi s jednim od najtežih poreza - PDV-om nalaze se u poglavlju 21 Poreznog zakonika. Ovdje se jasno ocrtava krug poslovnih subjekata koji su obvezni redovito podnositi prijavu PDV-a fiskalnim vlastima. To uključuje:
- pravne osobe, bez obzira na oblik vlasništva i pravni oblik, koji u svom radu primjenjuju OSNO;
- pojedinci-IP, koji rade na zajedničkom sustavu;
- subjekti koji podliježu statusu poreznog zastupnika;
- organizacije i individualni poduzetnici koji primjenjuju „pripisani“ režim ili pojednostavljeni porezni sustav - u situacijama predviđenim poreznim zakonodavstvom.
Izvješćivanje o PDV-u za "posebne režime"
Korištenje laganih poreznih shema - USN, UTII, Jedinstveni porez na zemljište, sustav jedinstvenog oporezivanja - osnova je za oslobađanje poreznog obveznika od obveze računa i plaćanja PDV-a. Ali u većini slučajeva „pojednostavljeni“ i pripisani porezni obveznici moraju zajedno sa svojim obveznim izvješćima podnijeti prijavu PDV-a.
UTII i OSNO
Ako LLC ili pojedinačni poduzetnik kombiniraju dva porezna režima - UTII i OCH, tada on mora ne samo koristiti odvojeno računovodstvo poslovnih transakcija, već i sastaviti prijavu PDV-a na vrijeme. Rok za podnošenje izvješća i plaćanje naloga za plaćanje iznosa poreza prijavljenog u izvješću ne razlikuje se od ostalih poreznih obveznika - 25. datum na kraju tromjesečja.
STS i UES
Pri prelasku na poseban porezni režim, porezni obveznici oslobođeni PDV-a dužni su plaćati porez i podnositi redovna izvješća o njemu u sljedećim slučajevima:
- ako LLC / IE na „Pojednostavljeno“ kupcu izda fakturu sa PDV-om (osim za posredničke operacije);
- u poreznoj agenciji.
Trebate znati: sastavljanje računa i dodjela PDV-a dobavljačima koji su oslobođeni od poreza kupcu ne oduzima pravo da zatraži odbitak.
Kada „pojednostavljena osoba“ obavlja posredničke aktivnosti u svoje ime, iako nije porezni agent, mora do 20. dana u mjesecu podnijeti poreznom tijelu dnevnik registriranih računa na računima koji zamjenjuje prijavu PDV-a.
Izvještavanje i PDV
Rok za podnošenje deklaracije u skladu s općim pravilima propisanim člankom 174. Poreznog zakona Ruske Federacije je 25 dana nakon završetka poreznog razdoblja (tromjesečja). Ako 25. dan sljedećeg mjeseca, kada istekne rok za pripremu i podnošenje izvještaja o PDV-u, padne na praznik ili slobodan dan, tada će porezni obveznik imati mogućnost podnijeti deklaraciju prvog radnog dana. Ovo je pravilo obvezno za sve organizacije i individualne poduzetnike koji imaju obvezu plaćanja PDV-a.
Prijava PDV-a mora biti podnesena u elektroničkom obliku i mora biti u skladu s formatom koji je odobrila porezna služba. Podnošenje izvješća u papirnatom obliku, iznimno je dopušteno poreznim agentima koji nisu obveznici PDV-a.
Važno: podnošenje prijave PDV-a na papiru predstavlja kršenje odredbi članka 174. st.5., što podrazumijeva priznavanje izvješća kao nepodneseno i obračun penala, te mogućnost blokiranja tekućeg računa poreznog obveznika. Minimalna novčana kazna za "papirnati" izvještaj je 1000 rubalja.
Kada platiti PDV
PDV treba platiti do krajnjeg roka za podnošenje porezne prijave - 25. dana tromjesečja koji slijedi nakon poreznog razdoblja. Zajedno s podnošenjem izvještaja o PDV-u potrebno je banci poslati nalog za plaćanje u iznosu jednakom 1/3 obračunatog poreza. Preostalih 2/3 PDV-a plaća se u slijedećim mjesecima u jednakim udjelima.
Pravilo „jednu trećinu“ može sam izmijeniti porezni obveznik. Zakon omogućava na kraju poreznog razdoblja odmah platiti cjelokupni iznos obračunatog PDV-a, ili u prvom mjesecu prebaciti u proračun veći dio poreza, a saldo prenijeti kasnije.
Poslovni subjektiprimjenjujući posebne režime i obvezni plaćati PDV u posebnim slučajevima, PDV plaćaju u cijelosti, bez podjele po mjesecima, na dan podnošenja deklaracije.
Za porezni agenti koji surađuju sa stranim organizacijama a za one koji od njih kupuju robu / usluge uspostavljen je uvjet za plaćanje PDV-a u trenutku prijenosa novca dobavljaču. Istovremeno s plaćanjem robe, banci je potrebno prenijeti nalog za plaćanje u iznosu PDV-a od iznosa plaćanja.
Ostali porezni agenti (stanari općinske imovine ili prodavači oduzete robe) plaćaju PDV u vrijeme određeno poreznim zakonodavstvom. Također im je dozvoljeno podijeliti plaćanje na tri jednaka dijela.
Pažnja: tako da se plaćeni PDV ne "zamrzava" poput neidentificirane uplate, morate osigurati da su sva polja naloga za plaćanje ispravno ispunjena. Porezni obveznik mora posebno pažljivo provjeriti ispravnost navedenog BCC-a i pojedinosti poreznog tijela.
Sankcije za kašnjenje s podnošenjem deklaracije i plaćanjem PDV-a
U slučaju kašnjenja u podnošenju izvještaja o PDV-u, kazne se obračunavaju od iznosa izračunatog za plaćanje poreza i iznose 5% vrijednosti PDV-a prema deklaraciji za svaki kalendarski mjesec kašnjenja. Istovremeno, minimalna kazna iznosi 1000 rubalja, a najviša 30% poreza obračunatog prema poreznoj prijavi.
Pri izricanju kazne moguće su sljedeće mogućnosti:
- ako deklaracija ne bude dostavljena na vrijeme, ali je PDV u proračun uplaćen u cijelosti i na vrijeme, porezni obveznik će morati platiti 1000 rubalja;
- u slučaju djelomičnog plaćanja propisanog poreza i zakašnjelog izvještavanja, globa će se izračunati kao 5% razlike između plaćenog i obračunatog poreza za svaki cijeli mjesec kašnjenja.
Znati: nepostojanje poslovnih transakcija u poreznom razdoblju ne oslobađa poreznog obveznika od podnošenja prijave PDV-a. Za deklaraciju s nulom koja nije dostavljena na vrijeme, morat ćete platiti kaznu u iznosu od 1000 rubalja.
Pored novčanih kazni, porezni inspektorat ima pravo kažnjavati neobaveznog obveznika i na druge načine:
- šef tvrtke (ili pojedinac poduzetnik) može biti osuđen novčanom kaznom u iznosu od 300-500 rubalja;
- ako kasnite s podnošenjem prijave PDV-a za razdoblje duže od 10 dana, porezni obveznik može računati na blokiranje izdataka na tekućem računu.
Slična kazna (oduzimanje tekućeg računa) predviđena je za porezne obveznike - "pojednostavljivače" koji su oslobođeni PDV-a, ali su dužni prijaviti kao porezni agenti.
Zapamtiti: moguće je izbjeći kaznu za kasno podnošenje prijave PDV-a. Da biste to učinili, preporučljivo je da u propisanom roku pošaljete izvještaj "nula" Federalnoj poreznoj službi, a nakon toga podnesete elektroničku prilagodbu deklaraciji.
Neblagovremeno prenošenje u proračun poreza obračunatog prema deklaraciji puno je naplate novčane kazne u iznosu od 1/300 svakog dana kašnjenja. Visinu kazne izračunava porezna uprava, a zahtjev za plaćanje šalje se banci poreznih obveznika za taj iznos.
Kazne i novčane kazne za potrebe porezne inspekcije oduzimaju se bez prihvaćanja bez pristanka vlasnika tekućeg računa. Do trenutka u kojem se porezni dug u potpunosti otplaćuje, ne obavljaju se nikakve transakcije na računima.
PDV kao obveznici pokriva širok krug pojedinaca. Budući da je savezni porez, donosi značajan dio svih proračunskih prihoda. Porezne stope u 2016. ostat će nepromijenjene. To je 18% kao glavna porezna stopa, 10% za neku robu, čiji je popis naveden u poreznom zakonu, kao i 0% kod premještanja robe preko granice.
Oslobođenje od poreza
Sve organizacije i individualni poduzetnici plaćaju PDV s nekoliko izuzetaka. Primjena takvih režima oporezivanja kao što je pojednostavljeni porezni sustav, pripisani porez na dohodak, jedinstveni porezni porez, patentni sustav ne predviđa potrebu plaćanja PDV-a. Možete dobiti i izuzeće od obveze plaćanja poreza. PDV se ne obračunava ako prihod za prethodna 3 mjeseca nije premašio vrijednost od 2.000.000 rubalja, bez poreza. Ovo pravilo ne utječe na poduzetnike koji trguju trošarinskim proizvodima. Ali ako imaju i prodaju druge proizvode, poslovni subjekti imaju pravo podnijeti zahtjev za oslobađanje od poreza u ovom dijelu, vodeći odvojeno računovodstvo.
Nakon što su izuzeli od poreza, poslovni subjekti također ne moraju podnositi porezne prijave.
Ali čak i uz gore navedene uvjete, prilikom prelaska robe preko granice potrebno je naplatiti PDV.
Porezne stope
Opća stopa PDV-a iznosi 18%, osim ako poreznim kodom Ruske Federacije nije drugačije određeno. Stopa od 10% koristi se za određenu grupu hrane i dječije robe, tiskane medije, neke medicinske proizvode domaće i strane proizvodnje, kao i za zračni prijevoz unutar zemlje. Stopa od 0% oporezuje se na robu na granici, kao i na proizvode i usluge navedene u čl. 164. Poreznog zakonika.
Neke operacije nisu predmet PDV-a. Tu spadaju prodaja zemljišta, prijenos vlasničkih prava i ostalo navedeno u stavku 2 146 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Porezno razdoblje i postupak prijenosa
Četvrtina je priznata kao porezno razdoblje za porez. Međutim plaćanje PDV-a donose mjesečno, jer postoji obročni plan poreza s pravom prijenosa plaćanja u jednakim ratama u roku od 3 mjeseca nakon izvještajnog razdoblja, najkasnije do 25. dana.
Što se tiče plaćanja PDV-a za uvozne operacije na robi, tada se primjenjuje poseban postupak. Potrebno je prenijeti plaćanja i podnijeti neizravnu poreznu prijavu do 20. dana prethodnog razdoblja, što je jednako 1 mjesecu.
Obračun PDV-a
Iznos plaćenog PDV-a izračunava se kao razlika između odlaznog poreza predočenog kupcima i primljenog primljenog od dobavljača, uzimajući u obzir povrat PDV-a u poreznom razdoblju. Izračun se vrši kvartalno. Iznosi poreza plaćeni za ovo razdoblje za uvozni PDV (ako ih ima) mogu se koristiti kao odbitak.
Mjesečni PDV za uvezenu robu izračunava se kao zbroj carinske vrijednosti robe, carina i trošarina pomnoženo sa stopom PDV-a. Stopu u ovom slučaju (10% ili 18%) određuju sami porezni obveznici, ovisno o robi.
Promjene u oporezivanju PDV-om u 2016. godini
U 2016. godini došlo je do manjih promjena u korištenju PDV-a. Inovacija se može nazvati isključenjem iz oporezivog dohotka poduzeća i pojedinačnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni porezni sustav i pripisani porez na dohodak i jedinstveni porez na dohodak, pod uvjetom da izdaju račune svojim kolegama s dodijeljenim iznosom PDV-a. Time se eliminira mogućnost dvostrukog oporezivanja.
Izvještavanje o PDV-u
Od 2015. godine postoji poseban postupak za podnošenje izvješća poreznim tijelima o PDV-u. Obveza prenošenja deklaracije preko TCS-a i dalje je na snazi. Izvješćivanje u papirnatom obliku više nije dopušteno, jer se tada smatra da nije dostavljeno. A to uključuje poreznu i administrativnu odgovornost.
Zbog činjenice da se sada podaci iz knjiga o kupnji i prodaji odražavaju u deklaraciji kad je podnesen, treba nastaviti obraćati pažnju na dostupnost popratnih dokumenata (računa) i njihovog ispravnog popunjavanja. Inače, inspektorat zadržava pravo da dodatno naplati iznose poreza tijekom revizije ureda, čija je primjena dostupna odmah nakon prijave.
POTPUNO 3-NDFL ONLINE
Praktična usluga prijave poreza
Svaki knjigovođa mora jasno znati rokovi plaćanja PDV-a i sve povezano s njima. Razmotrimo ovo pitanje detaljnije.
Glavno pravilo
Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije uvjeti plaćanja PDV-a u 2016. godini godine reguliran stavkom 1. članka 174. Prema njemu, obveznici moraju obračunati porez nakon poreznog razdoblja prenijeti u tri jednaka iznosa najkasnije do 25. dana od tri mjeseca koja idu nakon odgovarajućeg poreznog razdoblja. Podsjetimo da je po zakonu razdoblje poreza na PDV svako tromjesečje.
Isto vrijedi i opće porezno pravilo: ako je datum prijenosa PDV-a na službeni neradni praznik, tada bilo koji broj puta po danu godine dospijeća za PDV podložni pristranosti. Možete pričekati sljedeći radni dan.
Dakle, posljednja godina (srpanj - rujan) pada (vidi tablicu:
Ako unaprijed
Koliko ranije mogu prenijeti PDV u riznicu? Napokon, Porezni zakon to ne zabranjuje. A tvrtke koje cijene svoj porezni ugled rade upravo to.
U vezi s PDV-om, moguće je izvršiti i plaćanje unaprijed, ali tek nakon završetka relevantnog poreznog razdoblja. Dakle najranije rok za plaćanje PDV-a za 3. kvartal 2016. godine godina pada na treći oktobar (ponedjeljak).
Može se zanemariti zahtjev jednakog trostrukog plaćanja: izvršiti cjelokupno plaćanje PDV-a odjednom. Ili, na primjer, dvije trećine toga.
Kao rezultat toga, nije zabranjeno prijenosa PDV-a unaprijed. U isto vrijeme, preporučuje nam se da ne kasnimo, jer će tvrtka biti kažnjena zbog kašnjenja u plaćanju PDV-a. Naplaćuju se prema čl. 75. Poreznog zakonika.
Za posebne porezne režime
Za posebne načine rada uvjeti plaćanja PDV-a u 2016. godini godina je nešto drugačija. Podsjetimo da obveza prijenosa PDV-a u riznicu proizlazi za tvrtke i individualne poduzetnike na posebnim načinima, te za osobe spomenute u stavku 5. članka 173. stavka 5. Poreznog zakona Ruske Federacije, ako:
- naplatio vašem kupcu
- dodijeljeno u njemu iznos PDV-a
Za ove kategorije datum dospijeća za plaćanje PDV-a u 2016. godini godina određena je jednim datumom: najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi za izvještajno tromjesečje. To se odnosi na razdoblje izdavanja takve fakture. Povrh toga, porez se mora istovremeno plaćati proračunu kao jedinstveni iznos. Nemoguće ga je drobiti u dijelove. To je zbog činjenice da te kategorije ne plaćaju redovno PDV.
Kao što vidite, za posebne načine rok za plaćanje PDV-a za 3. kvartal 2016. godine godina pada na 25. listopada. Ovo je utorak.
Za porezne agente
poseban rok plaćanja PDV-a s poreznim agentima stranih firmi. Govorimo o onim organizacijama koje kupuju novac ili rade od svojih stranih partnera. Istodobno, potonji nisu registrirani u poreznom računovodstvu u Rusiji, ali djeluju prema poreznim zakonima svoje zemlje. Dakle: PDV morate prenijeti uz plaćanje transakcije.
Jednostavno rečeno, porezni agenti stranih tvrtki u banku donose dva platna naloga odjednom:
- - za naknadu inozemnom partneru;
- - za plaćanje PDV-a odbijenog od transakcije.
Što se tiče preostalih poreznih agenata, za njih uvjeti plaćanja PDV-a u 2016. godini godine slične su poreznim obveznicima: PDV se dijeli na tri jednaka iznosa i plaća se prije 25. dana svakog od tri mjeseca nakon kraja tromjesečja.
U vezi s velikim izmjenama zakona o plaćanju PDV-a usvojenim prošle godine, vlada je odlučila uvesti odgodu uvođenja ovog zakona kako bi se individualni poduzetnik i računovođa mogli naviknuti na inovaciju.
Zbog toga su prošle godine unesene samo izmjene, ali svi obveznici moraju znati isto Porez na dodanu vrijednost (PDV), Vlada Ruske Federacije je 2016. godine izvršila promjene i dodala nazive usluga koje se mogu oporezivati nulta kamata PDV, Zakon je također isključio mogućnost dvostrukog oporezivanja za one koji koriste Pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS), kao i izmijenjen sustav za uspostavljanje prava na povlaštene stope poreza na dodanu vrijednost (PDV).
Povoljne cijene
Od 1. siječnja 2016. počet će se primjenjivati \u200b\u200bnove izmjene i dopune Poreznog zakonika kojima će se regulirati stopa poreza na dodanu vrijednost prilikom trgovine robom ili uslugama.Dakle, prema zakonu usvojenom 2015. godine, klirinške organizacije u potpunosti su oslobođene od poreza na dodanu vrijednost (PDV) za transakcije prijenosa imovine. Ili se prema ovom zakonu uzima nulta stopa PDV-a za optičare koji se bave prodajom korektivnih leća i naočala.
Sada velike promjene u PDV-u u 2016. godiniodnosit će se na popis roba ili usluga na koje će se primjenjivati \u200b\u200bnulta stopa poreza na dodanu vrijednost (PDV). Dakle, ti proizvodi uključuju medicinske dijagnostičke uređaje i drugu medicinsku opremu. Cijeli popis robe dopuštene za uvoz može se naći u dodatku zakona Ruske Federacije iz rujna 2015. godine.
Također, tehnička oprema i sav pripadajući potrošni materijal spadaju u ovu izmjenu. I potrebna tehnička oprema za nadolazeći Svjetski kup. Samo postoji značajna, ali nulta kamatna stopa bit će samo ako dokažete da ova oprema nema analogiju u Rusiji.
Također ima podsticaji za PDV u 2016. godini - prijevoznici putnika na kratkim relacijama željeznicom.
Istim izmjenama i dopunama zakon predviđa smanjenje kamatne stope za 10 bodova za zrakoplovne tvrtke koje posluju samo s domaćim letovima. Od siječnja nove godine, Krim je uključen u popust. Također, uzgajivači čistokrvne goveda i peradi koji dobivaju mogućnost njenog naknadnog stjecanja dobivaju povlasticu u vidu smanjenja stope za 10%.
Postupak pregleda poreza na milost
Na temelju zakona od 23. studenoga 2015., koji se odnosi na postupak podnošenja zahtjeva za sniženu poreznu stopu, možete sastaviti paket dokumenata.PDV - Ovo je oblik poreza koji vam omogućuje povlačenje u državni proračun, neizravni porez koji se javlja u svim fazama proizvodnje dobara ili usluga.
Za obračun PDV-a u 2016. godini, bit će potrebno prikupiti i dostaviti paket dokumenata. Važno je samo da nema kršenja zakona na svim točkama transakcije, a dokumenti opravdavaju zakonitost primanja oslobođenja od PDV-a.
Trenutno, Porezni zakonik nije propisao točan obrazac - obrazac koji daje pravo na prijavu nula PDV-a u 2016. godini. Ali porezni službenici zahtijevaju da se svi dokumenti pripreme u skladu sa standardima propisanim u Građanskom zakoniku Ruske Federacije.
Kao što smo gore rekli, Federalna služba za poreze utvrdila je popis područja u kojima su za porez na dodanu vrijednost dodane nulte stope. Upute su uzete iz:
Ispravno ispunjene porezne prijave u kojima je označeno BCC;
Svi povezani dokumenti za proizvod ili uslugu;
Priloženi dokumenti.
Imajte na umu da moraju biti dostupni samo izvornici svih dokumenata, a kopije nisu potrebne. Sva se dokumentacija mora podnijeti s ispunjenim nultim povratom. Dokumentacija se predaje nakon sva četiri tromjesečja, najkasnije do 25. siječnja.
Kako se promijenio postupak evidentiranja prihoda od PDV-a
Svi individualni poduzetnici koji su odabrali Pojednostavljeni sustav oporezivanja moraju samostalno plaćati PDV u državni proračun ako na računu postoji kupnja. Ali istovremeno, svi prihodi moraju biti oporezovani i moraju biti uključeni u deklaraciju. Po zakonu je takva situacija moguća i naziva se dvostrukim oporezivanjem.Od nove godine, kako bi se spriječila ova situacija, svi porezi koji su uključeni u nulti iskaz više se ne unose u deklaraciju na kraju godine. Ukaz je predsjednik potpisao u travnju 2015. godine. No, sve operacije koje se obavljaju putem leasinga nužno se bilježe čak i u nulta deklaraciji, ako ste odabrali Pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS).
Programi klasifikacije proračuna u 2016. godini
Početkom prošle godine Federalna služba za porez predložila je promjenu šifri za sve transakcije s PDV-om. To je zbog činjenice da su se pojavile nove izmjene i dopune.Prema riječima poreznih službenika, to je potrebno zbog novih izmjena i dopuna pravila za održavanje svih računovodstvenih dokumenata. Kako se događa sve više dvostrukih poreza, koji u novoj godini nisu dopušteni. A novi Kodeksi trebali bi ublažiti trenutnu situaciju ubiranja poreza.
Novi BCC za PDV, stupio u upotrebu od jeseni 2015. godine. No do danas račun nije dobio potvrdu. Zbog čega je to uzrokovano nije jasno, možda će uvoditi dekret biti naknadno. Dakle, očekuje se da će izvještavanje za prvi kvartal 2016. godine biti podneseno već prema novim pravilima.
Trenutno svi koriste kodove koje su privremeno unijeli dok novi kodovi ne stupe na snagu.
U posljednje vrijeme sve se više individualnih poduzetnika žali na vrlo česte izmjene zakona usmjerenih na poboljšanje poreza na dodanu vrijednost. Ali u 2015. godini nije bilo posebnih promjena, svi su oprezni od inovacija u 2016. godini, a posebno.
Želio bih vjerovati da će sve inovacije biti usmjerene na poboljšanje poreznog sustava i da će koristiti ne samo državnom proračunu, već i poduzetnicima.
Novi BCC za PDV za 2016. godinu:
Opis plaćanja | BCC za prijenos poreza (porez, druga obavezna plaćanja) | KBK za prijenos zatezne kamate (naplata, druga obavezna plaćanja) | KBK za prijenos porezne kazne (naplata, druga obavezna plaćanja) |
PDV na robu (radove, usluge) koja se prodaje u Rusiji | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
PDV na robu koja se uvozi u Rusiju (iz Republike Bjelorusije i Kazahstana) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
PDV na robu koja se uvozi u Rusiju (administrator plaćanja - FCS Rusije) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Ovo je regulatorna funkcija PDV-a jer bi redovna stopa od 18% bila roba skuplja. Uz to, poduzeća i poduzetnici, čiji promet nije visok, mogu prijeći na "nultu" stopu, ovo je svojevrsna stimulacija poduzetništva.
PDV u Rusiji po stopi od 0%.
Kod prodaje sljedećih roba i usluga:
- Usluge prijevoza robe u inozemstvu ili u suprotnom smjeru vodom, zrakoplovima, vlakovima. Ako u ove svrhe tvrtka ili pojedinac poduzetnik iznajmljuje svoje vagone ili kontejnere, tada se i to oporezuje po stopi od 0%. Ista stavka uključuje usluge špedicije, na primjer, informacije, utovar i istovar, održavanje kontejnera, usluge skladištenja i druge slične usluge.
- Prijevoz nafte i naftnih derivata do ruske granice i šire, kao i plina u inozemstvu.
- Prijenos energije u druge zemlje.
- Skladištenje u morskim i riječnim skladištima robe koja se izvozi.
- Prerada robe na carinskom području.
- Prijevoz robe i putnika s prtljagom zračnim putem u tranzitu kroz Rusiju.
- Zračni prijevoz putnika i njihove prtljage na Krim i Sevastopol iz Rusije ili u suprotnom smjeru.
- Realizacija svemirske robe.
- Prodaja plemenitih metala (izvađenih ili proizvedenih iz otpada) državnim fondovima ili Središnjoj banci.
- Prodaja robe i pružanje usluga diplomatskim organizacijama, veleposlanstvima, itd.
- Prijevoz putnika električnim vlakovima.
- Prodaja robe i pružanje usluga međunarodnim organizacijama koje posluju u Rusiji. Te organizacije (razni fondovi itd.) Moraju raditi na temelju međunarodnih ugovora Rusije ili ih određuju državna tijela.
- Rad FIFA-e i njenih podružnica na organiziranju Svjetskog prvenstva u Rusiji 2018. godine.
Nultu stopu PDV-a mogu primijeniti i one tvrtke i individualni poduzetnici koji imaju neznatan prihod: ne više od 2 milijuna rubalja za prethodna tri mjeseca.
PDV u Rusiji u 2016. godini: stopa od 10%.
Po stopi od 10% oporezuje se prodaja prehrambenih proizvoda:
- Meso i mesne prerađevine, uključujući živu težinu, uključujući perad.
- Mlijeko i mliječni proizvodi.
- Jaja.
- Biljno ulje, margarin, masti.
- Šećer, sol.
- Žitarice, brašno, kruh, tjestenina.
- Živa riba, osim nekih vrijednih pasmina. Riba i morski plodovi.
- Povrće.
- Hrana za bebe.
Stopa PDV-a od 10% na prodaju dječje robe:
- Pletena odjeća za djecu od novorođenčadi do srednjoškolaca, uključujući donje rublje, školsku uniformu, čarape i čarape.
- Odjeća, uključujući ovčju kožu i zeca (osim prave kože i krzna).
- Cipele, osim sportske.
- Pelene.
- Kreveti, madraci.
- Vagona.
- Igračke.
- Školska roba: bilježnice, dnevnici, albumi, plastelin, korice, kutije za olovke,
Ostala roba po stopi PDV-a od 10% u Rusiji u 2016. godini:
Iznos PDV-a u Rusiji u 2016. godini iznosi 18%.
Posljednja stopa PDV-a - 18% - općenita je, prikuplja se primjenom svega ostalog što se ne oporezuje drugim stopama, uključujući izgradnju za vlastite potrebe ili prijenos robe također za vlastite potrebe.
Stopa PDV-a u 2016. godini: koliko posto
Općenito je stopa PDV-a navedena u odlaznim (prema kupcima) i dolaznim (od dobavljača) faktura. Koliki je postotak PDV-a i koliki iznos treba uplatiti u proračun, kolika je razlika između tih iznosa: PDV od dobavljača kojeg ste odbili protiv PDV-a. U međuvremenu, postoje slučajevi kada nema ulaznih računa, a porez se mora platiti:
- Avansno ili djelomično plaćanje Pri konačnoj nagodbi prirodno izdajete račun, ali događa se da je predujam primljen u jednom poreznom razdoblju, a konačni obračun će biti u drugom. Porez se mora platiti sada.
- Kod prijenosa vlasničkih prava.
- Kada porez plaća porezni agent.
- Pri prodaji poljoprivrednih proizvoda.
Koliki postotak PDV-a i koliko treba platiti utvrđujemo kada se primjenjuje procijenjena stopa PDV-a. U ovom se slučaju iznos PDV-a određuje kao omjer stope PDV-a i porezne osnovice uvećane za stopu PDV-a. Radi jednostavnosti razumijevanja, recimo samo: postoji obračunata stopa PDV-a 10/110 i ista stopa PDV-a 18/118 .
primjedba
Poštovani čitatelji! Za predstavnike malih i srednjih poduzeća na području trgovine i usluga, razvili smo poseban program "Business.Ru", koji vam omogućava da vodite cjelovito računovodstvo skladišta, trgovinsko računovodstvo, financijsko računovodstvo, a također ima ugrađeni CRM sustav. Postoje i besplatne i plaćene tarife.
Prema tome, u prvom se slučaju radi o tome kada se roba i usluge oporezuju po stopi od 10%, a u drugom, kada se primjenjuje stopa od 10%. Pogledajmo primjere.
Primjeri obračuna PDV-a
Primjer 1
Prodajete mlijeko (meso, ostale poljoprivredne proizvode). Akontacija u iznosu od 50 tisuća rubalja prenesena je na vas. Od ovog iznosa morate platiti PDV. Koliko PDV morate platiti, doznajemo sljedećim izračunom:
50 000 * 10% / 110% \u003d 4545,45 rubalja.
4545,45 rubalja - to je iznos PDV-a koji trebate uplatiti u proračun. Naravno, ovo je čisti primjer bez smanjenja (prebijanja) ulaznog PDV-a. Možemo sami provjeriti jesmo li točno utvrdili koliko PDV-a moramo platiti.
45454,55 je iznos bez PDV-a, porezna osnovica (50 000 - 4545,45). Pomnoženjem baze s 10% dobivamo upravo pronađeni iznos 4545,45 rubalja.
Primjer 2
Prenijeli ste pravo vlasništva na nekoga u iznosu od 132578,44 rubalja. Potrebno je izolirati PDV i uplatiti u proračun. Da bismo utvrdili koliko PDV-a trebate platiti, primjenjujemo procijenjenu stopu od 18/118:
132578,44 * 18% / 118% = 20223,83
20223,83 - Ovo je iznos PDV-a (opet u čistom primjeru, bez nadoknade ulaznog PDV-a) koji morate uplatiti u proračun. I opet provjeravamo da li smo ispravno primijenili procijenjenu stopu: 112354.61 - iznos bez PDV-a, poreznu osnovicu (132578.44-20223.83), pomnožimo s 18% i nalazimo da je iznos PDV-a jednak 20223,83 .