Kako ukloniti iz fatca. Što je fatca?
Činjenici da je danas sve manje popularno biti američkim državljaninom, dugujemo puno zakonu usvojenom u ovoj zemlji 2010. godine koji je stupio na snagu 01.07.2014. "O oporezivanju stranih računa" (Zakon o usklađivanju poreza s inozemnim računima - FATCA). Ideja o usvajanju ovog zakona nastala je kad je američka vlada izračunala izgubljeni porez. Njihov je iznos bio otprilike 100 000 milijardi dolara, a to su samo offshore sheme, ne uzimajući u obzir depozite građana u stranim bankama. Kao rezultat izračuna, odlučeno je poduzeti mjere za ispravljanje ovog problema u obliku zakona koji je, nakon što ga je potpisao šef američke države, stupio na snagu. To je bio glavni razlog velikog broja odricanja od američkog državljanstva među stanovnicima koji žive i rade u drugim zemljama.
Što je FATCA
FATCA - što je to? Ovo je američki zakon o oporezivanju koji zahtijeva da strane financijske institucije podnose izvješća Poreznoj upravi za američke kupce poreznih obveznika. Službeni cilj usvajanja FATCA je spriječiti američke građane u izbjegavanju poreza. Prema američkom zakonu, sve fizičke i pravne osobe koje su državljani ili stanovnici ove zemlje dužne su platiti porez, bez obzira na to gdje žive i primaju prihod od rada, poslovanja ili posjedovanja imovine. No, ovo stanje stvari ne odgovara mnogim građanima, pa pokušavaju provoditi financijske aktivnosti putem banaka smještenih izvan njihove zemlje.
Prije usvajanja zakona, mjerodavne američke službe nisu mogle nekako pratiti svoje financijske aktivnosti i dobiti informacije o računima u stranim bankama. No, situacija se dramatično promijenila nakon stupanja na snagu FATCA. Što je to dalo specijalnim službama? Od sada sve zemlje ili njihove financijske institucije moraju poreznoj upravi poreza dostaviti podatke za potrebe FATCA o američkim klijentima poreznim obveznicima. Zakon je, blago rečeno, arogantan, jer utječe na interese ne samo američkih građana, već i pravnih osoba svih ostalih država.
Poluge utjecaja, metoda kontrole izvršenja FATCA
Kako bi se slobodno prenijele informacije FATCA-i, strane financijske institucije ili države pozvane su da sklope posebne sporazume s relevantnom američkom službom kako bi osigurale kontrolu računa američkih poreznih obveznika. Brojna iznenađenja čekaju one koji odbiju ponudu, uključujući mjere poput sankcija, prisilnog zadržavanja 30% iznosa korisničkih transfera putem američkog bankarskog sustava, kao i putem banaka koje su potpisale takav ugovor, ili čak zatvaranja pristupa glavnoj rezervnoj valuti za cijele zemlje s naknadnim smanjenjem dijela međunarodne trgovine. Stoga se iza potpisivanja sporazuma poredala impresivna crta koja se sastojala od raznih država i pojedinih financijskih institucija koje razumiju važnost američkog sustava u kretanju sredstava, ali istodobno pokušavaju izbjeći kršenje zakona o privatnosti. Sporazum se može sklopiti ne samo s raznim zemljama u međuvladinom obliku, već i s pojedinačnim financijskim institucijama, ako država na čijem teritoriju posluju ne može prihvatiti ovaj sporazum iz bilo kojeg razloga.
Modeli sporazuma
Budući da zakon FATCA predviđa dvije mogućnosti međuvladinih sporazuma, postoje i dva modela za prijenos informacija koje oni pružaju:
- Prema prvom modelu, financijske institucije podnose izvještaje o računima klijenata povezanih s američkim poreznim obveznicima internim službama svoje zemlje. Nakon toga te usluge prenose informacije posebnim službama Sjedinjenih Država.
- Drugi model uključuje prijenos podataka o takvim klijentima od strane samih financijskih institucija koje su sklopile izravan sporazum s američkim poreznim vlastima.
Do 2017. godine Ruska Federacija nije potpisala međuvladin sporazum o prijenosu informacija za potrebe FATCA. Što to znači za ruske građane? Formalno, banke i druge organizacije nisu dužne podnositi izvještaje američkim službama. Ali ova okolnost klijentima ruskih financijskih institucija obećava neželjene probleme u nagodbama i transakcijama putem američkih dopisničkih računa u obliku sankcija.
Rusko zakonodavstvo daje zeleno svjetlo domaćim bankama za prijenos informacija američkim službama
Kao rezultat žestokih rasprava ruske vlade o stupanju na snagu FATCA, njegovim mogućim posljedicama i proturječjima sa zakonima Ruske Federacije, šef države potpisao je zakon osmišljen kako bi pomogao domaćim financijskim tvrtkama da se registriraju na web mjestu američke porezne službe kako bi se pridržavale FATCA. Kako to omogućava ruskim organizacijama? Pravno dijelite potrebne podatke o američkim poreznim obveznicima kao dio sporazuma o razmjeni podataka, ali samo uz pristanak klijenta. U slučaju da od njega odbije prijenos podataka, bilo koja banka ima pravo ne raditi s tom osobom. Prije prijenosa, svi podaci moraju proći kroz Centralnu banku i Rosfinmonitoring, koja ih ima pravo zaustaviti.
Obrazac izvješća FATCA
U pokušaju da eliminiraju neželjene odbitke s računa klijenata, 90% banaka i organizacija u Rusiji privatno je pristalo na sporazum i registriralo se u američkoj saveznoj službi. Stoga se prilikom otvaranja računa u mnogim bankama danas možete suočiti s neizbježnošću popunjavanja određenog dokumenta. Obrazac FATCA kratki je upitnik pomoću kojeg je lako utvrditi potrebu za prijenosom podataka o ovom klijentu u američke službe. Ako klijent nije povezan s američkim porezima, tada će podaci o njemu ostati zatvoreni za američke usluge.
Strahovi bankara
Ovaj mehanizam prikupljanja informacija možda nije dovoljno učinkovit, što rezultira novčanim kaznama, zadržavanjima ili gubicima koje tvrtke pretrpe pri registraciji identifikacijskih brojeva (GIIN-ovi). Odsutnost takvog broja od financijske institucije temelj je za primjenu sankcija zbog nepoštivanja FATCA. Broj domaćih institucija koje će moći održavati GIIN nakon prijenosa podataka ostaje nejasan u 2017. godini. Mnogi bankari izražavaju bojazan da će američka vlada, ako želi, pronaći puno kršenja u djelovanju ruskih organizacija. Stoga je prijetnja sankcijama u vezi s kršenjem FATCA stvarnija od mogućeg blokiranja platnih sustava, što su banke predviđale. FATCA ima mnogo nejasnoća i nejasnoća koje ostavljaju puno prostora za usluge koje kontroliraju njegovo izvršenje.
Registracija za potrebe FATCA, Sberbank. Što je?
Jedna od prvih organizacija koja se registrirala pri američkoj poreznoj službi (IRS) je Sberbank. Potpuna tvrtka, koja uključuje glavni odjel i 208 institucija pod njezinom kontrolom, dobila je status financijske institucije koja udovoljava zahtjevima FATCA-e. Što to znači? Sberbank je među svojim klijentima dužna identificirati one koji su uključeni u plaćanje poreza u državama. Na datum registracije banka ima oko 20 000 klijenata koji su američki državljani ili su među ostalim kategorijama obveznicima plaćanja poreza u ovoj zemlji. To uključuje:
Pravne osobe:
- organizacije u kojima stanovnici imaju udio veći od 10%;
- tvrtke registrirane u Americi.
Pojedinci:
- američko državljanstvo;
- zelena karta;
- rođenje u Americi;
- poštanska adresa u Sjedinjenim Državama;
- američki telefonski broj;
- izdana punomoć za osobu s američkom adresom;
- pravo potpisivanja osobe s istom adresom;
- upute za prijenos iznosa u Sjedinjenim Državama;
- adresa "na zahtjev", ako je jedina za račun.
U budućnosti se broj klijenata koji pripadaju ovim kategorijama može povećati, jer nema zapreka za pružanje usluga osobama koje su spremne pristati na prijenos podataka u države. Ti su podaci potrebni za ispunjavanje obveznih uvjeta FATCA (Sberbank). Što se to mijenja u usluzi? Sberbank traži da popuni dodatni upitnik priložen uz paket dokumenata.
Bankovni postupak
Tijekom rada s klijentima, Sberbank određuje status FATCA za svakog na temelju podataka iz ispunjenih upitnika, a zatim generira izvješće. Na temelju rezultata primljenih informacija identificiraju se oni koji su povezani s američkim porezima. Što se onda događa:
- Obavještavanje klijenta o prisutnosti znakova pripadnosti američkim poreznim obveznicima.
- Potvrda statusa kupca obrascem w-9 ili w-8. Ili dokumentarni dokazi o nepoštivanju ovoga.
- Dobivanje suglasnosti klijenta za prijenos podataka u IRS. Ili, u nedostatku obrazaca za opovrgavanje ili dokumenata, njegov prelazak u status odbijanja.
Činjenica registracije Sberbanke u Poreznoj upravi obvezuje je da, ako je potrebno, omogući američkoj vladi račune američkih poreznih obveznika koji se nalaze u instituciji Sberbank u Ruskoj Federaciji. Istodobno, Sberbank ne vidi prepreke za ispunjavanje svojih redovnih dužnosti kada se pojavila potreba da se države obavijeste o uštedama njihovih poreznih obveznika.
Ulazak Rusije u europsku FATCA
Uskoro će se Rusija morati pridružiti Euro-FATCA. Riječ je o novom zakonu, sličnom američkom u smislu propisa, ali za razliku od njega, u slučaju odbijanja suradnje, ne predviđa kazne, već potpunu zabranu aktivnosti za otpadnike u EU. Pristup Rusije planiran je za 2018. godinu u okviru Europske konvencije iz 1988. godine, prema kojoj su sudionici dužni pružiti jedni drugima pomoć i razmjenjivati \u200b\u200binformacije o poreznim pitanjima. Od dana pristupanja Euro-FATCA-i, ruske službe moći će ne samo prenositi podatke o poreznim obveznicima iz EU-a, već i primati informacije o europskim računima domaćih građana.
30. lipnja 2014., Moskva - U vezi s stupanjem na snagu američkog Zakona o porezu na inozemne račune (FATCA) 1. srpnja 2014., Sberbank Rusije registrirala se pri američkoj Upravi za poreze (IRS) kao financijska institucija koja je u skladu s FATCA (Sudjelujući financijska institucija koja nije obuhvaćena IGA-om). Pojedinačni identifikacijski broj: JPCJ0H.00028.ME.643.
Cilj FATCA je prikupljanje podataka o američkim poreznim obveznicima.
Ovim putem obavještavamo kupce - pojedince, kao i individualne poduzetnike i pojedince koji se bave privatnom praksom u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije (odvjetnici, javni bilježnici itd.), Zainteresirani za sklapanje ugovora sa Sberbank Rusije (u daljnjem tekstu Banka), o mogućnosti otkrivanja podataka informacije o vašem statusu američkog poreznog obveznika za potrebe FATCA.
Ako u vrijeme kada kontaktirate Banku nakon 1. srpnja 2014. radi sklapanja sporazuma za bilo koju uslugu nemate valjane račune kod Banke, možete ispuniti upitnik Banke koji sadrži dodatne podatke FATCA (u daljnjem tekstu - Upitnik). Obrazac Upitnika i postupak popunjavanja predstavljeni su na web mjestu Banke u odgovarajućim odjeljcima proizvoda i usluga, kao i u mapama s informacijama u uredima za pružanje usluga.
Kao dio popunjavanja Upitnika, od vas će se zatražiti sljedeći dodatni dokumenti, ovisno o vašim odgovorima na pitanja iz Upitnika:
Ako ste američki državljanin ili porezni rezident SAD-a, morate dostaviti ispunjeni obrazac W-9 (Obrazac W-9 dostupan je na web mjestu IRS-a: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf ). Posavjetujte se sa svojim poreznim savjetnikom o pravilima za popunjavanje obrasca. Ako ste rođeni u Sjedinjenim Državama, ali niste američki državljanin, morate dostaviti (1) Potvrdu o gubitku američkog državljanstva na obrascu DS 4083 Uredu za konzularne poslove američkog državnog Ministarstva ili (2) pismeno obrazloženje u vezi s vašim nedostatkom američkog državljanstva (kao što je razlog za koje američko državljanstvo nije dobiveno rođenjem).
Ispunjeni obrazac za prijavu i gore navedene dokumente (ako postoje) možete predati zaposleniku Banke u mjestu vaše usluge. Informacije o američkim poreznim obveznicima, uključujući podatke o broju / brojevima računa / računa Klijenta kod Banke, stanja / stanja računa / računa, transakcija na računu / računima, Banka može prenijeti američkoj Upravi prihoda (IRS) ili osobi koja djeluje kao takvo tijelo , u iznosu i na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije.
Otvarajući bankovni račun u stranoj ili velikoj ruskoj banci, mnogi se ljudi danas suočavaju s potrebom da ispune obrazac FATCA. Ali što je to i zašto bismo ga trebali napuniti.
U skladu s američkim Zakonom o usklađivanju poreza s inozemnim računima (FATCA) iz 2010. godine, koji je stupio na snagu 1. srpnja 2014., američki su građani dužni prijaviti i pružiti informacije o svojim stranim računima u inozemstvu. ... Uz to, sve strane (neameričke) financijske institucije (prvenstveno banke, ali također i depozitoriji, osiguravajuća društva i druge financijske institucije) imaju obvezu izvještavati američku Službu prihoda (IRS) o prisutnosti računa američkih poreznih obveznika, o čemu ću više napisati u nastavku. ). Dakle, države su organizirale potpunu kontrolu nad aktivnostima i prihodima svojih građana koji proizlaze iz te djelatnosti (imajte na umu da je Amerika jedina zemlja u kojoj su svi građani, bez iznimke, porezni stanovnici te zemlje po činjenici državljanstva, bez obzira na mjesto prebivališta).
Za ostale države obveza pružanja podataka o računima američkih građana proizlazi na temelju međuvladinih sporazuma FATCA, koje zaključuju (ili su u procesu dogovora) gotovo sve europske, a ne samo europske države. Postoje dva modela takvog sporazuma:
- Model 1 IGA - Financijske institucije u zemlji izvještavaju o američkim klijentima lokalnim poreznim vlastima, a one zauzvrat automatski prenose informacije američkoj saveznoj poreznoj službi.
- Model 2 IGA - Financijske institucije u zemlji prijavljuju američke kupce izravno Državnoj upravi prihoda (IRS).
U slučaju ne pružanja podataka, primjenjuju se sankcije, o čemu će biti riječi u nastavku. Štoviše, ako određena banka nije udovoljila zahtjevima FATCA-e, tada će se sankcije primijeniti posebno na njene klijente, a ako cijela država nije potpisala FATCA, tada će se ova mjera zadržavanja poreza primijeniti na sve klijente banaka u toj zemlji.
Do danas Rusija nije potpisala međuvladin sporazum FATCA. A u vezi s međunarodnom situacijom i sankcijama nametnutim protiv Rusije, potpisivanje se ne očekuje u bliskoj budućnosti. Sukladno tome, ruske banke (i druge financijske institucije) nisu dužne otkrivati \u200b\u200bpodatke o američkim klijentima. Ali nije sve tako dobro kako bismo željeli. Jer na kraju, prilikom nagodbi s američkim bankama, sankcije se mogu primijeniti na klijente ruskih banaka. Da bi se to izbjeglo, mnoge su se ruske financijske institucije (90%) privatno pridružile zahtjevima FATCA (registracijom u Saveznoj poreznoj službi i dobivanjem globalnog intermedijarnog identifikacijskog broja (GIIN)) i prikupljanjem potrebnih podataka od svojih klijenata. O povezanosti djelovanja ovih bankarskih struktura s domaćim ruskim i međunarodnim zakonodavstvom pisat ću u zasebnom članku.
Zadržimo se malo detaljnije na primjeni sankcija na sudionike koji nisu FATCA (takozvani nepošteni vlasnici računa). Agenti koji zadržavaju porez u Sjedinjenim Državama naplaćuju porez od 30% na određene oporezive isplate u SAD-u strankama koje nisu FATCA-e, a takva plaćanja uključuju:
- Isplate iz izvora u Sjedinjenim Državama na kamate, dividende, premije, anuitete itd., Kao i druga redovna plaćanja (FDAP) iz izvora u Sjedinjenim Državama, počevši od 1. srpnja 2014. (jer su sve zainteresirane financijske institucije morale registrirajte se na IRC do 1. srpnja 2014).
- Bruto prihod od prodaje ili raspolaganja imovinom, koji može zaraditi kamate ili dividende iz izvora u Sjedinjenim Državama, počevši od 1. siječnja 2017.
- Počevši od 2017. godine, 30% poreznih plaćanja također će se naplaćivati \u200b\u200bza određene strane putem plaćanja. Porezni agenti podnijet će izvješća o odgovarajućim odbitcima Federalnoj poreznoj službi.
Dakle, ako vas banka prilikom otvaranja računa zatraži da ispunite obrazac FATCA, nemojte se iznenaditi ili uznemiriti. Štoviše, ako niste američki porezni obveznik, možete ga sigurno popuniti. Ako ne predstavljate tvrtku koja je financijska institucija i ne radi u interesu američkih korisnika, tada podaci o vama nikada neće ići u saveznu poreznu službu. Stoga je bolje ispuniti obrazac, u suprotnom banka vam može odbiti otvaranje računa ili obavljanje transakcija.
Kako bi vas identificirala, banka traži da u upitniku navedete vrstu tvrtke kojoj pripadate (primjenjuje se na pravne osobe). Glavne vrste su financijska tvrtka i nefinancijska tvrtka. Ako je nefinancijska tvrtka, onda aktivna ili pasivna nefinancijska tvrtka. Utvrđivanje vašeg članstva neophodno je da biste razumjeli količinu informacija koje trebate dobiti od vas. Ako ste pasivna nefinancijska tvrtka (na primjer, holding), tada morate navesti detalje o korisnicima svog poslovanja kako biste potvrdili da tamo nema stanovnika SAD-a. Ako ste aktivna nefinancijska tvrtka, tada je količina podataka koje pružate minimalna (zapravo ograničeni ste na stavljanje jedne provjere u obrazac).
Poteškoće s određivanjem vrste tvrtke kojoj pripada vaša organizacija ne bi se trebale pojaviti jer je uz obrazac priložen rječnik s detaljnim definicijama. Ukratko:
Financijske tvrtke - bankarske, depozitarne, investicijske, specijalizirane osiguravajuće organizacije, kao i holding društva koja su dio iste skupine s gore navedenim organizacijama.
Nefinancijske tvrtke - sve ostale, koje nisu povezane s financijskim, posebno razne neprofitne organizacije (javne, upravne, dobrotvorne, kulturne itd.).
Aktivne nefinancijske tvrtkesu tvrtke koje ispunjavaju jedan od sljedećih kriterija:
- Manje od 50% je pasivni prihod ili imovina koja daje pasivni prihod;
- Vrijednosni papiri kotiraju u organiziranom trgovanju;
- Osnovani u državama, a dioničari su Amerikanci;
- Vlada bilo koje zemlje i njezinih pododjela;
- Holding tvrtke koje financiraju podružnice koje aktivno posluju i ne bave se financijskim aktivnostima, kako je definirano u gornjim definicijama;
- Tvrtke koje obavljaju financijske aktivnosti u korist povezanih društava koja nisu financijske tvrtke;
- Tvrtke koje su prestale s financijskim aktivnostima prije pet godina.
Pasivne nefinancijske tvrtke - sve tvrtke koje ne ispunjavaju gore navedene kriterije. Sukladno tome, više od 50% je dobit u obliku pasivnog dohotka (kamate, dividende, tantijemi, isplate stanarine itd.).
Stoga, ako vidite da vaša tvrtka pripada financijskim institucijama, tada imate obvezu pridružiti se FATCA-i i izvještavati o svojim američkim klijentima. Ako je vaša tvrtka pasivna nefinancija, tada morate obavijestiti banku o svojim korisnicima. Ako ste aktivna nefinancijska tvrtka, minimalni zahtjevi za vas su samo potvrda vašeg statusa u obrascu. Slobodno ispunite. Ako ste odjednom malo pogriješili ili je vaša tvrtka promijenila svoj status, tada je i to u redu, banka će vas o tome obavijestiti kad se utvrde pogreške. Za to ne postoje kazne.
FATCA je ruska kratica od engleskog jezika koja označava Zakon o usklađivanju poreza s inozemnim računom Sjedinjenih Američkih Država (FATCA). Ovaj se zakon također naziva Zakonom o porezu na inozemne račune. U skladu s ovim zakonom, strane financijske institucije (registrirane izvan Sjedinjenih Država) moraju obavijestiti IRS (International Revenue Services) o takozvanim "američkim kupcima"
uključujući one koji žive izvan Sjedinjenih Država.
- Koja je svrha FATKA?
FATCA je usvojen kako bi se spriječilo utaju poreza od strane američkih poreznih obveznika koji imaju račune u neameričkim financijskim institucijama ili inozemnim investicijskim instrumentima.
FATCA zahtijeva od financijskih institucija izvan Sjedinjenih Država da identificiraju svoje kupce na temelju određenih kriterija, zajednički poznatih kao "karakteristike Sjedinjenih Država", i daju Poreznoj upravi podatke o takvim klijentima u skladu s međuvladinim ugovorima potpisanim između vlada. SAD i druge zemlje.
- Kada se počinju primjenjivati \u200b\u200bodredbe FATCA?
CB COMERTSBANK AD izvještava izravno američku Upravi prihoda (ne putem Ministarstva financija Republike Moldavije), u skladu s Međuvladinim sporazumom tipa 2 koji su vlade Republike Moldavije i SAD-a potpisale 26. studenog 2014.
Prema Međuvladinom sporazumu, KB KOMERTSBANK dd registrirala se na portalu IRS i dobila GIIN (Global Intermediary Identification Number) kod: VY0Z9.99999.SL.498ispunjavanjem zahtjeva FATKA.
- Na koga utječe FATKA?
Odredbe FATCA utječu na fizičke i pravne osobe, klijente financijskih institucija Republike Moldavije koji imaju porezne obveze prema Sjedinjenim Državama i primaju oporezivi dohodak izvan Sjedinjenih Država, i to:
- američki državljani i američki porezni rezidenti;
- državljani bez američkog državljanstva, ali borave u Sjedinjenim Državama najmanje 183 dana, što se izračunava na sljedeći način: svi dani tijekom kojih ste bili u zemlji tijekom tekuće godine (najmanje 31 dan) i 1/3 broja dana tijekom kojih bili ste u zemlji tijekom godine koja je neposredno prethodila tekućoj godini i 1/6 broja dana tijekom kojih ste bili u zemlji tijekom druge godine prije tekuće godine;
- američke pravne osobe;
- strane nefinancijske pravne osobe (ne-SUA), čiji su značajni vlasnici (s udjelom od najmanje 10% udjela) američki državljani i porezni rezidenti.
Nerezidenti Sjedinjenih Država u porezne svrhe: nastavnici, studenti, pripravnici koji su privremeno u Sjedinjenim Državama na osnovu viza sljedećih kategorija: F, J, M şi Q.
- Što znači status FATKA?
Status FATKA je status koji Banka dodjeljuje svojim klijentima, fizičkim i pravnim osobama, koji ispunjavaju kriterije FATKA i na koje Banka mora primjenjivati \u200b\u200bpostupke predviđene FATKA.
- Kako će FATKA utjecati na klijente?
Svi klijenti CB "KOMERTSBANK" AD bit će podvrgnuti postupku identifikacije kako bi se utvrdila njihova povezanost s imateljima američkih računa. Vlasnici američkih računa dobit će status FATCA kao rezultat identificiranja američkih atributa i trebat će dostaviti informacije koje Banka zatraži.
- Kakve su posljedice za klijente koji odbiju dati Banci podatke potrebne za utvrđivanje statusa FATKA?
Klijenti koji ne dostave informacije na temelju kojih Banka može donijeti odluku o dodjeli statusa FATKA bit će kvalificirani kao vlasnici računa u SAD-u - odbijenice i podaci o njima pružit će se američkoj Upravi prihoda.
- Što se podrazumijeva pod izrazom "kupac-odbijalac"?
„Klijent za odbijanje“ znači imatelja bankovnog računa, fizičku ili pravnu osobu, koja:
- nije odgovorio na zahtjev Banke za podnošenjem dokumenata kojima je potreban status FATCA ili podataka koji se trebaju dostaviti Poreznoj upravi (važeći obrazac W-9, točno ime i američki broj poreznog obveznika, itd.);
- nije dao pristanak da Banka da njegove osobne podatke američkoj Upravi poreza.
- Koji je američki identifikacijski broj poreznog obveznika (US TIN)?
Američki identifikacijski broj poreznog obveznika (US TIN) američki je identifikacijski broj poreznog obveznika koji Porezna uprava koristi u poreznoj upravi.
Broj američkog poreznog obveznika može biti:
- SSN (Broj socijalnog osiguranja) - broj socijalnog osiguranja državljana SAD-a;
- TO U(Pojedinačni identifikacijski broj poreznog obveznika) - američki identifikacijski broj poreznog obveznika;
- ATIN (Usvojeni identifikacijski broj poreznog obveznika) - američki identifikacijski broj poreznog obveznika za djecu usvojenu u SAD-u.
- Što su obrasci W-9, W-8BEN i W-8BEN-E?
Banka koristi podatke koje pružaju kupci u obrascima W-9, W-8BEN i W-8BEN-E kako bi donijela odluku o dodjeli statusa FATKA. Klijenti samostalno ispunjavaju i predaju ove obrasce Banci. Inače, klijenti će se smatrati „odbijenim klijentima“, što će podrazumijevati gore opisane radnje Banke.
Da bi ispunili ove obrasce, kupci moraju slijediti upute za njihovo popunjavanje, koje su objavljene na web mjestu Porezne uprave (https://www.irs.gov):
Oblik W-9ispunjavaju je fizičke i pravne osobe i potvrda je statusa vlasnika računa kao osobe povezane sa Sjedinjenim Državama.
Oblik W-8BENispunjavaju samo pojedinci i potvrda je vlasnika računa o njegovom statusu osobe koja nije povezana sa Sjedinjenim Državama.
Oblik W-8BEN-E ispunjavaju samo pravne osobe i potvrda je vlasnika računa o njegovom statusu osobe koja nije iz SAD-a.
- Ja sam klijent CB "KOMERTSBANK" AD. Banka me obavijestila da imam američke znakove. Jesam li dužan dostaviti Banci tražene dokumente?
Savjetujemo vam da dostavite tražene dokumente Banci. U slučaju da Banci ne dostavite odgovarajući popunjeni obrazac, smatrat ćete se „klijentom odbijenice“ u odnosu na FATCA, a Banka će biti prisiljena prijaviti podatke o vašim računima Poreznoj upravi, čak i ako nisu potpisani
Sberbank je prošao postupak registracije kod američke Uprave za poreze (IRS) u statusu financijske institucije koja udovoljava zahtjevima FATCA (financijska institucija koja sudjeluje i koja nije obuhvaćena IGA-om).
Banci je dodijeljen pojedinačni identifikacijski broj (GIIN): JPCJ0H.00028.ME.643.
Obrazac za potvrđivanje statusa Sberbanke kao stvarnog vlasnika primljenog dohotka i navođenje statusa FATCA: W-8BEN-E
Obrazac potvrde statusa Sberbanke kao posrednika u prijenosu primljenog dohotka u korist treće strane, naznačujući FATCA status: W-8IMY
Informacije za klijente - pojedince
Ovim putem obavještavamo klijente - pojedince, kao i individualne poduzetnike i pojedince koji se bave privatnom praksom u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije (odvjetnici, javni bilježnici itd.), Zainteresirani za sklapanje ugovora s PJSC Sberbank (u daljnjem tekstu Banka), o mogućnosti otkrivanja podataka informacije o vašem statusu američkog poreznog obveznika za potrebe FATCA.
Pri zaključivanju ugovora za bilo koju uslugu možete ispuniti upitnik Banke koji sadrži dodatne FATCA podatke (u daljnjem tekstu Upitnik). Obrazac Upitnika i postupak popunjavanja predstavljeni su u odgovarajućim odjeljcima proizvoda i usluga na web mjestu Banke, kao i u mapama s informacijama u uslužnim uredima.
Kao dio popunjavanja Upitnika, od vas će se zatražiti sljedeći dodatni dokumenti, ovisno o vašim odgovorima na pitanja iz Upitnika:
Ako ste američki državljanin ili porezni rezident SAD-a, morate dostaviti ispunjeni obrazac W-9 (Obrazac W-9 dostupan je na web mjestu IRS-a: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf ). Posavjetujte se sa svojim poreznim savjetnikom o pravilima za popunjavanje obrasca.
Ako ste rođeni u Sjedinjenim Državama, ali niste američki državljanin, morate dostaviti (1) Potvrdu o gubitku američkog državljanstva na obrascu DS 4083 Uredu za konzularne poslove američkog državnog Ministarstva ili (2) pismeno obrazloženje u vezi s nedostatkom američkog državljanstva (na primjer, objašnjenje za koje američko državljanstvo nije dobiveno rođenjem).
Ispunjeni obrazac za prijavu i gore navedene dokumente (ako postoje) možete predati zaposleniku Banke u mjestu vaše usluge. Informacije o američkim poreznim obveznicima, uključujući podatke o broju / brojevima računa / računa Klijenta kod Banke, stanja / stanja računa / računa, transakcija na računu / računima, Banka može prenijeti američkoj Upravi prihoda (IRS) ili osobi koja djeluje kao takvo tijelo , u iznosu i na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije.
Informacije za klijente - pravne osobe
Ovim putem obavještavamo klijente - pravne osobe, uključujući kreditne organizacije, zainteresirane za sklapanje ugovora s Bankom, o mogućnosti otkrivanja podataka o sebi za potrebe FATCA-e.
Možete ispuniti posebne odjeljke upitnika Banke koji sadrže dodatne FATCA informacije (u daljnjem tekstu upitnik) kao dio standardnog postupka identifikacije prilikom prijavljivanja za uslugu u Banci. Obrazac zahtjeva predstavljen je na web mjestu Banke u odgovarajućim odjeljcima proizvoda i usluga.
Kao dio popunjavanja upitnika, od vas će se možda zatražiti dodatni dokumenti, ovisno o vašim odgovorima na pitanja iz upitnika:
Obrasci IRS-a W-9 / W-8 i drugi dokumenti.
Predlošci W-9 i W-8 dostupni su na portalu IRS-a: http://www.irs.gov. Banka ne daje savjete o postupku popunjavanja FATCA upitnika i drugih dodatnih dokumenata kako bi se utvrdio određeni status poreznog obveznika za potrebe FATCA. Posavjetujte se sa svojim poreznim savjetnikom o pravilima za popunjavanje obrazaca.
Ispunjeni obrazac za prijavu i dodatne dokumente (ako postoje) možete predati zaposleniku Banke u mjestu vaše usluge.
Informacije o američkim poreznim obveznicima, uključujući podatke o broju / brojevima računa / računa Klijenta kod Banke, stanja / stanja računa / računa, transakcija na računu / računima, Banka može prenijeti američkoj Upravi prihoda (IRS) ili osobi koja djeluje kao takvo tijelo , u iznosu i na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije.
I potvrdila je svoju namjeru da 2018. započne razmjenu informacija za 2017. godinu.
Trenutno je Porezni zakon Ruske Federacije dopunjen odredbama (Federalni zakon br. 340-FZ od 27. studenog 2017.) prema kojima su ruske organizacije financijskog tržišta dužne identificirati klijente koji su porezni rezidenti stranih država (teritorija) i pružiti podatke o takvim klijentima i njihovim računima u Federalnoj poreznoj službi Rusije, a klijenti zauzvrat moraju pružiti ove podatke na zahtjev financijske institucije.
PJSC Sberbank ne pruža svojim klijentima usluge savjetovanja o određivanju poreznog rezidentstva u skladu sa zahtjevima FATCA i CRS. Po ovom pitanju možete kontaktirati poreznog savjetnika ili se upoznati s podacima o poreznom rezidentstvu za različite zemlje na portalu Organizacije za ekonomsku suradnju i razvoj na http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance /tax-residency/#d.en.347760
Da bi potvrdio porezno rezidentstvo, zaposlenik Sberbank PJSC može postaviti pitanja koja pojašnjavaju, kao i ispuniti obrazac za samopotvrđivanje.