Osnovni uvjeti nominalnog računa. Nominalni bankovni račun
Što je nominalni račun i depozitni račun (promjene u Građanskom zakoniku 2014.)
Federalni zakon od 21. prosinca 2013. br. 379-FZ dopunjenGrađanski zakonik Ruske Federacije s dva nova ugovora - nominalni račun i escrow račun. Kakve su to konstrukcije, čemu služe, koji značaj mogu imati za oporezivanje?
Nominalni i depozitni računi oblik su obveze bankovnih računa.
Nositelj računa može se otvoriti nominalnim računom za obavljanje transakcija s sredstvima koja pripadaju drugoj osobi - korisniku. Prava na sredstva primljena na nominalnom računu, uključujući kao rezultat njihove uplate od strane vlasnika računa, pripadaju korisniku.
Društveni značaj ugovora o nominalnom računu je potreba za konsolidacijom komercijalne prakse financijskih, trgovačkih i drugih operacija u kojima se novac knjiži na bankovne račune osoba kojima taj novac ne pripada u ekonomskom smislu (na primjer, skrbnik, posrednik, agent hipotekarnih usluga vrijednosni papiri, nominalni vlasnik vrijednosnih papira, javni bilježnik, agent, provizor, odvjetnik i drugi).
Za porezne odnose vjerojatno će biti od značaja okolnosti poput naplate poreza s vlasnika nominalnog računa i korisnika. U slučaju neplaćanja ili nepotpunog plaćanja poreza do dana dospijeća, obveza plaćanja poreza izvršava se nanošenjem novca na račune poreznog obveznika (poreznog agenta) - organizacije ili samostalnog poduzetnika u bankama i njegov elektronički novac.
Članak 860.5 nove verzije Građanskog zakona Ruske Federacije utvrđuje da obustava poslovanja na nominalnom računu, uhićenje ili zaduživanje sredstava na nominalnom računu za obveze vlasnika računa, s izuzetkom obveza predviđenih u člancima 850. i 851. Građanskog zakonika Ruske Federacije, nije dopušteno. Uhićenje ili zaduženje sredstava s nominalnog računa za obaveze korisnika dopušteno je sudskom odlukom, teret sredstava dopušten je i u slučajevima predviđenim zakonom ili ugovorom o nominalnom računu. Međutim, ova norma je u sukobu s odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije o naplati poreza. Temeljem stavka 1. čl. 11 Poreznog zakona Ruske Federacije, norme Poreznog zakonika imaju prednost nad normama neporeznih zakona. Građanski zakonik nije poseban porezni zakon. Stoga će se riješiti proturječnost u korist Poreznog zakonika. Slijedom toga, inspektorat nema prepreka za naplatu poreznih dugova s \u200b\u200bvlasnika bankovnog računa, a banka nema razloga odbiti izvršiti nalog za naplatu. Sredstva na nominalnom računu pripadaju korisniku. Dakle, za potpunu zaštitu korisnika potrebno je izmijeniti norme Poreznog zakona Ruske Federacije o naplati poreza i naknada.
Postoji pozitivna poanta. Unatoč činjenici da Građanski zakonik predviđa mogućnost isključenja novčanih sredstava korisnika poreznih obveznika na nominalnom računu, iz sličnih razloga to će biti u suprotnosti s Poreznim zakonikom koji omogućuje naplatu samo od poreznog obveznika.
Ugovor o escrow računu je obveza prema kojoj escrow banka (escrow agent) otvara poseban escrow račun za evidentiranje i blokiranje novca koji ga je primio od vlasnika računa (deponenta) s ciljem da ga prenese na drugu osobu (korisnika) ako proizlaze razlozi utvrđeni sporazumom. između banke, deponenta i korisnika (članak 860.7 Građanskog zakona Ruske Federacije). Ova vrsta ugovora dugo se koristi u angloameričkom pravu. Računi za deponovanje također se ponekad nazivaju i računi za depozit ili depozit. Escrow računi koriste se u raznim branšama: u prometu nekretninama, u komercijalnim transakcijama umjesto akreditiva, u slučaju plaćanja u sudskim sporovima; sporazumi o podjeli imovine u obiteljskim stvarima; u veleprodaji poslovne imovine escrow osigurava uredno plaćanje poreza i dugova. U SAD-u je uobičajeno koristiti escrow u slučaju hipoteke. Hipotekar (vlasnik hipoteke) polaže novčanu svotu (u iznosu poreza na imovinu i premije osiguranja u vezi s hipotekarnom imovinom). Ako hipotekar ne ispuni svoju obvezu plaćanja poreza na imovinu i premije osiguranja u vezi s hipotekarnim predmetom, hipotekarni iznos prenosi se hipotekarnom korisniku.
Escrow, u obliku u kojem je sadržan u saveznom zakonu od 21. prosinca 2013. br. 379-FZ, prije zbrke, vrlo je sličan akreditivu. Autor nije bio u stanju otkriti značajne razlike između tih obveza. U angloameričkom pravu escrow se koristi izvan bankarske prakse, što određuje razliku od akreditiva. Prvo, krug agenata za izbjegavanje prava nije ograničen na bilo koje posebne subjekte (banke, javne bilježnike) i ne daje nikakva posebna odobrenja za aktivnosti agenata escrowa. Dakle, funkcije agenata za deponovanje može obavljati bilo koja osoba (pravna i nadležna). Drugo, regulacija escrow-a u velikoj mjeri dispozitivna. Razlozi za prijenos imovine na korisnika mogu se odrediti prilično slobodno. Takvi razlozi mogu biti - izvršavanje korisnice ili treće strane radnji predviđenih sporazumom; početak ugovornog razdoblja ili događaja. Treće, ne može se položiti samo gotovina, već i bilo koja druga imovina, kao i imovinska prava. Stoga se escrow koristi u izvornom programskom kodu u slučajevima kada davalac licence (nositelj autorskih prava na programu i vlasnik izvornog koda programa) ekskluzivno pravo na program prenosi na drugu osobu, zadržavajući izvorni kod programa. Pretpostavimo da nositelj autorskih prava bankrotira ili umire. Kupac nema ekskluzivno pravo na izvorni kod programa. Ažuriranje i izmjena programa u ovom je slučaju izuzetno teška (ili skupa). Kada koristite escrow, polaže se izvorni kod programa. U slučaju bankrota, smrti autora programa, ako autor nije ispunio obveze, izvorni se kod prenosi na kupca ekskluzivnog prava na program. To mu omogućuje da izbjegne poteškoće s izmjenom programa. Važno je napomenuti da su slični uvjeti za escrow bili u nacrtu N 47538-6 Građanskog zakona: predloženo je da se dopuni poglavljem 47.1. "Escrow". Međutim, zakon odražava samo onaj dio ugovora o bankovnom računu.
Upotreba bankovnog računa u slučajevima predviđenim Poreznim zakonikom Ruske Federacije nameće dodatne obveze banci i poreznom obvezniku. Sukladno stavku 2. čl. 23. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznici - organizacije i individualni poduzetnici dužni su u roku od sedam dana od dana otvaranja (zatvaranja) takvih računa obavijestiti porezno tijelo, odnosno na mjestu organizacije, mjestu prebivališta pojedinog poduzetnika o otvaranju ili zatvaranju računa (osobni računi). sukladno stavku 1. čl. 86 Poreznog zakona Ruske Federacije, banka je dužna izvijestiti o otvaranju ili zatvaranju računa, o promjeni podataka o računu organizacije, samostalnog poduzetnika. Od 1. srpnja 2014. banka će također morati obavijestiti o otvaranju ili zatvaranju računa fizičke osobe koja nije individualni poduzetnik. Banka bi ove obveze trebala u potpunosti izvršavati u odnosu na nominalni račun i depozitni račun.
Međutim, proširenje tih dužnosti na porezne obveznike - organizaciju ili pojedinog poduzetnika je u dvojbi. Izravno porezni obveznik ne otvara nominalni račun ili escrow račun. To radi nominalni vlasnik računa ili escrow agent. Obje osobe nisu porezni obveznici. Stoga dodjela odgovornosti za izvještavanje o otvaranju ili zatvaranju nominalnog ili depozitnog računa vlasniku nominalnog računa, agentu za escrow, kao i korisniku, nije dopuštena.
Nominalni račun čuvara u Sberbank - Jedna od tema o kojoj se razgovaralo među primateljima starateljskih naknada, jer većina banaka nije bila spremna za zakonodavne promjene u ovom području. O tome u kojim je slučajevima otvoren nominalni račun i kojim redoslijedom se sredstva za njega troše, bit će opisano u ovom članku.
Nominalni račun skrbnika: novi postupak trošenja novca štićenika
Od 1. srpnja 2014. na snagu su stupile izmjene i dopune Građanskog zakona Ruske Federacije predviđene zakonom br. 302-FZ. Oni se odnose na postupak upravljanja mirovinama, naknadama i drugim isplatama koje prima osoba koja je stavljena pod starateljstvo (starateljstvo).
Prije toga postojao je postupak prema kojem su se sva plaćanja zbog odeljenja pripisala na bankovni račun otvoren na njegovo ime. Skrbnik je imao pravo mjesečno podizati s računa iznos koji ne prelazi troškove života. Za dobivanje većeg iznosa potrebno je dopuštenje od organa starateljstva.
Počevši od druge polovice 2014. godine, zakon predviđa da plaćanja zbog maloljetnice ili pravno nesposobne osobe primaju ne na njegov račun, već na nominalni račun otvoren u banci na ime skrbnika (skrbnika). Skrbnik troši ta sredstva u potpunosti za potrebe svog odjela, a da pri tome ne dobije suglasnost organa starateljstva.
U praksi se primjena novog zakona susrela s određenim poteškoćama: banke tehnički nisu bile spremne otvoriti novu vrstu računa. Prema objašnjenjima predstavnika kreditnih organizacija, otvaranje nominalnih računa od trenutka stupanja na snagu nove naredbe bilo je nemoguće iz dva razloga:
- ne postoje interne bankarske upute koje reguliraju postupak otvaranja i vođenja takvih računa;
- softver nije potreban.
Tijekom druge polovice 2014. godine, samo je nekoliko kreditnih institucija (na primjer Ruska poljoprivredna banka) objavilo spremnost za otvaranje nominalnih računa.
Koje banke imaju pravo otvoriti nominalne račune za skrbnike?
Donedavno je bilo na snazi \u200b\u200bpravilo prema kojem novac staratelja može ići samo onim kreditnim organizacijama koje nisu niže u pola države. Stoga je jedna od najpopularnijih institucija za kreditiranje mirovina, alimentacija i naknada osoba koje se uzimaju pod skrbništvo sada Sberbank.
Od 1. siječnja 2015. ovo je pravilo otkazano. Sada, kada se sredstva odjela banke pripisuju banci, mora biti ispunjen sljedeći uvjet: ukupni iznos novca u jednoj banci ne smije prelaziti iznos naknade za osiguranje obveznog osiguranja depozita (od 29. prosinca 2014. taj je iznos povećan sa 700 tisuća na 1,4 milijuna rubalja). Ovo se pravilo odnosi i na iznos sredstava za nominalni račun skrbnika.
Ne znate svoja prava?
Drugim riječima, počevši od 2015. ne samo banke s državnim udjelom od najmanje 50%, nego i druge kreditne institucije mogu otvoriti nominalne račune za kreditiranje plaćanja starateljstva.
Pravila korištenja nominalnog računa
Otvara se nominalni račun na ime skrbnika (skrbnika) za uplatu u njega isplate zbog maloljetnika i nesposobnih osoba, osim:
- plaće i stipendije za adolescente od 14 do 18 godina;
- drugim sredstvima kojima domovi imaju pravo samostalno raspolagati.
Da bi otvorio račun, skrbniku (vlasniku računa) mora se dostaviti potvrda i odluka organa starateljstva o imenovanju skrbnika. Ugovor se sklapa u pisanom obliku, dok vlasnik računa mora banku obavijestiti o sljedećim podacima o osobi u čijem je interesu otvoren račun:
- prezime, ime, patronim;
- datum, mjesto rođenja;
- adresa prijave u mjestu prebivališta.
Mora dostaviti i kopiju izvoda iz matične knjige rođenih skrbnika ili putovnicu.
Sredstva s nominalnog računa skrbnik troši u bilo kojem iznosu bez odobrenja organa starateljstva. Ali o korištenju takvih iznosa treba sastaviti godišnje izvješće.
Sredstva s računa ne mogu se vratiti za dugovanja imatelja računa (osim provizije za bankarske poslove). Naplata novca s nominalnog računa za obveze štićenika moguća je samo odlukom suda ili u slučajevima predviđenim zakonom.
Pojava nominalnih računa trebala bi skrbnicima olakšati izvršavanje svojih odgovornosti. Prije toga, takva formalnost kao što je dobivanje dozvole organa starateljstva da povuče iznos koji prelazi životni minimum stvorila je dosta neugodnosti, jer je bilo potrebno izdavati dozvolu svaki mjesec.
2014. godine usvojene su izmjene i dopune Građanskog zakona Ruske Federacije. Prema njima, građani su mogli otvoriti zajedničke račune sa rodbinom. Sada možete stvoriti nominalni račun. Zašto je ovaj alat potreban, kako funkcionira i kako ga otvoriti naučit ćete iz ovog članka.
Što je nominalni račun?
Bankovni račun koji skrbnik otvori kako bi izvršio transakcije sredstvima koja pripadaju štićenici zove se nominalni račun. Njegova karakteristična karakteristika je sljedeća: ugovor o usluzi može se zaključiti bez da ga korisnik potpiše. U slučaju otvaranja takvog računa na nekoliko odjeljenja, banka mora voditi računa o interesima svakog od njih. Izuzetak su slučajevi kada ugovor jasno predviđa drugačiju opciju.
- Nominalni račun otvaraju roditelji i skrbnici tako da se tamo mogu pripisati alimentacija, dodaci i socijalne isplate maloljetnicima ili nesposobnim građanima.
- Također, mogu se otvoriti nominalni bankovni računi koji jamče poštivanje ugovornih obveza iz ugovora, osiguravanje obveza po kreditima i drugih uvjeta za primanje sredstava od strane korisnika.
Otvaranje i korištenje takvih računa, kao i povezanih bankarskih aktivnosti, regulira država.
Vrste nominalnih računa
Uz nominalni račun za kreditiranje socijalnih plaćanja, što je prikladno za skrbnike i skrbnike, postoje još tri njihove vrste: akreditiv, escrow i hipotekarni račun.
Escrow - račun za zamrzavanje sredstava i njihov prijenos na temelju sporazuma između banke, deponenta i korisnika, Njegove su karakteristike sljedeće:
- vlasnik i primatelj ne mogu koristiti sredstva na računu do poštivanja odredbi ugovora;
- novčani tok pojavljuje se jednom u iznosu utvrđenom klauzulama ugovora;
- banka ne može otpisati gotovinsku proviziju;
- sredstva iz escrowa ne mogu se povući u gotovini, ne možete ih kupovati, platiti usluge ili ih koristiti u druge svrhe;
- bez pristanka primatelja, platitelj ne može zatvoriti escrow.
Otvara se založni račun za polaganje novca koji djeluje kao založno pravo, Dužnik uplaćuje sredstva na tekući račun kao založnik. Zalog se smatra obavljenim nakon što banka primi dokumente i odobri otvaranje depozita.
Stranke ne mogu izmijeniti ugovor bez dogovora s hipotekarnim osiguravateljem. Banka je dužna ispunjavati narudžbe klijenata u vezi s plaćanjima. Dopušteno je istodobno pozajmljivanje nekoliko korisnika.
Akreditiv podrazumijeva davanje novca primatelju samo nakon što im on dostavi dokumente kojima potvrđuje ispunjavanje uvjeta propisanih u ugovoru. Isplatnik uplaćuje sredstva na račun, a banka ih šalje korisniku tek nakon ispunjenja obveza. Ovaj doprinos djeluje kao alternativa nagodbama kroz bankarsku ćeliju.
Praksa korištenja nominalnih računa
Prvi nominalni računi počeli su se uvoditi istodobno s razvojem bezgotovinskog novcanog prometa i razvojem sustava elektroničkog bankarstva. Prve su koristile posebne depozite njemačke su banke 1992. godine. Ovo je pojednostavilo prijenos novca uplatitelja korisniku i pridonijelo sigurnosti takvih transakcija.
Nominalni računi, koji su umjesto depozita korišteni za primanje plaćanja, optimizirali su uslugu garancije za nadmetanje, čineći je jeftinijom i jednostavnijom.
Nominalni računi aktivno koriste javni bilježnici i odvjetnici za osiguranje ispunjavanja uvjeta transakcije između klijenata.
Najbolji način da se izbjegne prijevara, prijevara i gubitak novca zbog nepoštenog poštivanja ugovornih obveza je sklapanje nagodbi s drugim ugovornim stranama putem akreditiva, escrowa ili sigurnosnog depozita. U zapadnim zemljama raste trend upotrebe escrowa od strane pojedinaca za svakodnevna naselja. Na taj se način osigurava sigurnost transakcija između prodavača i kupca u trgovinama.
Zašto skrbniku treba nominalni račun
Ranije se novac koji je primao čuvar skupio na računu skrbnika. Potonje su bez odobrenja organa starateljstva mogle povući samo mjesečni iznos unutar troškova života. Dobivanje takvog dopuštenja često je postajalo problem i oduzimalo puno vremena.
Kako bi se olakšalo izvršavanje dužnosti staratelja i populariziralo starateljstvo, vlada je odlučila uvesti nominalne račune za kreditiranje socijalnih davanja koja će omogućiti akumuliranje socijalnih naknada, alimentacije i naknade štete zdravlju. Prema Građanskom zakoniku, skrbnik može povući neograničen iznos sredstava za potrebe odjela, uz poštivanje njegovih interesa i redovito prijavljivanje troškova. Ovo poboljšava socijalnu zaštitu skrbnika, pojednostavljuje postupak i instituciju starateljstva čini privlačnijom.
Gdje mogu otvoriti nominalni račun?
U početku su se takvi računi mogli otvoriti samo kod kreditnih organizacija, od kojih većina pripada državi. Među njima se Sberbank ističe kao glavna državna banka Ruske Federacije. Nakon toga pravila igre su se promijenila. Nominalni računi mogu se otvoriti u bilo kojoj banci, ograničenja vrijede samo za maksimalni akumulirani iznos. To se radi u interesu odjeljenja.
Gotovinske depozite stanovništva štiti država. U slučaju bankrota, štedišama banaka novac dolazi od fonda za osiguranje bankovnih uloga. Maksimalni iznos naknade je ograničen i iznosi 1,4 milijuna rubalja. Ako štediša ima veći iznos na bankovnim računima, vratit će mu se samo utvrđeni limit osiguranja.
Dakle, isti iznos jednak limitu je limit za ukupna sredstva na nominalnim računima u jednoj banci. Transferi primljeni od strane maloljetnice ili pravno nesposobne osobe koji se ne uklapaju u ograničenja moraju se prenijeti na nominalni račun otvoren u drugoj banci. To osigurava da će mu se u slučaju bankrota novac stanara u potpunosti vratiti.
Važno: račun se može otvoriti u bilo kojoj banci, a službeno starateljstvo ga nije potrebno.
Imenovanje i vođenje nominalnog računa skrbnika
Ugovor o nominalnom računu zaključuje skrbnik ili roditelj, dok su potpuni detalji korisnika naznačeni i pruženi dokumenti odobreni zakonom.
Nadzor nad ispravnim trošenjem i sigurnošću sredstava štićenika provodi bankarska institucija na temelju nagodbenih dokumenata. Korisnik ili njegov odvjetnik mogu preuzeti račun kako bi spriječili trošenje sredstava od strane skrbnika ili skrbnika.
Vlasnik nominalnog računa dužan je:
- kontrolirati iznos depozitnih i rashodnih transakcija;
- pratiti sredstva;
- sadržavati odjel;
- ispuniti porezne obveze na postojećim kolateralnim računima.
Djeluje na sljedeći način:
- skrbnik prenosi paket dokumenata predstavniku banke;
- banka otvara nominalni račun za prijenos alimentacije, mirovina i socijalnih isplata;
- usprkos činjenici da korisnik ima sredstva, skrbnik ih raspolaže;
- povjerenstvo ne kontrolira otvaranje i trošenje računa;
- nominalni doprinos može se zatvoriti tek nakon prijenosa sredstava u posjed odjela.
Skrbnik (sa svojom pravnom sposobnošću) ima pravo:
- primati podatke o računu koji predstavljaju bankovnu ili poslovnu tajnu;
- postavljati ograničenja na trošak ili prijenos novca od strane vlasnika računa;
- izmijeniti ili raskinuti ugovor o otvaranju nominalnog računa.
Uvjeti nominalnog računa
- Prema Građanskom zakoniku Ruske Federacije, uz sudjelovanje korisnika, povlačenje gotovine i trošenje sredstava depozita vrši se bez ograničenja.
- Vlasnik može položiti na njegov račun neograničen iznos ako skrbnik želi.
- Da bi korisniku mogao prenijeti novac, skrbnik mora posjetiti poslovnicu banke, predočiti putovnicu ruskog državljanina i uplatiti željeni iznos.
- Stanje sredstava obračunava kamate navedene u ugovoru o banci.
- Veličina indeksacije ovisi o iznosu na računu, učestalosti podizanja, veličini primitaka i vrsti depozita.
- Banka može promijeniti obračunavanje dodatnih kamata samo uz pristanak vlasnika.
- Vlasnik je dužan sastaviti godišnje izvješće o trošenju sredstava korisnika.
- Novac za obaveze staratelja možete povratiti sa nominalnog računa samo sudskom odlukom, au ostalim slučajevima izričito predviđenim zakonom. Jedine iznimke su provizije za bankarske operacije na računu.
Nedostaci korištenja nominalnih računa po skrbniku
Uz pozitivne aspekte upotrebe nominalnih računa, njihova upotreba od strane skrbnika stvara i određene probleme potonjim:
- Postupak otvaranja nominalnog računa predviđa da ga se može izdati samo u mjestu prebivališta, a novac se može povući samo u jednoj poslovnici. S takvim uvjetima, kada idete na liječenje u inozemstvo ili druge regije Ruske Federacije, ne možete koristiti sredstva.
- Ne mogu se dokumentirati svi troškovi u korist odjela, što otežava izvještavanje. Zbog toga postaje nemoguće platiti dodatne tečajeve rehabilitacije, masažu i časove s privatnim logopedima s nominalnog računa.
- Bankovna kontrola nad trošenjem sredstava krši tajnu privatnosti. Ovaj je aspekt izuzetno osjetljiv za roditelje djece s poteškoćama.
- Čak i za Sberbank nominalni računi su "sirov proizvod", kojim ne mogu svi bankarski stručnjaci dati stručni savjet. Neke vladine agencije i dalje slabo razumiju postupak obrade plaćanja na nominalni račun.
Kako otvoriti nominalni račun na odjelu
Da biste otvorili nominalni račun, morate se prijaviti u odabranu banku. Od potrebnih dokumenata:
- odluka organa starateljstva o imenovanju staratelja;
- potvrdu o staratelju.
Ako je skrbnik roditelj djeteta mlađeg od 18 godina, umjesto rješenja organa starateljstva mora se dostaviti rodni list.
U nekim slučajevima daje se dodatna dozvola boravka, migracijska karta ili drugi dokument koji potvrđuje pravo te osobe da se nalazi na području Ruske Federacije.
Otvarajući račun, vlasnik je dužan obavijestiti banku o podacima korisnika:
- datum rođenja;
- mjesto rođenja;
- adresa za registraciju staratelja.
Uz podatke, putovnica ili rodni list punoljetnog korisnika moraju se navesti ako je korisnik mlađi od 14 godina.
Nakon podnošenja svih dokumenata i razmatranja aplikacije, zaključuje se ugovor s vlasnikom računa u kojem se odražavaju podaci o njemu i korisniku.
Za upis socijalnih naknada namijenjenih za održavanje odjela, vlasnik nominalnog računa mora napisati izjavu organu koji se bavi njihovim isplatama. U prijavi mora biti naveden broj računa na koji treba uplatiti sredstva. Jednostavno je odrediti pripada li račun nominalnom računu - takvi računi počinju brojevima "40823". To se radi kako bi se olakšala bankarska i državna kontrola nad kreditiranjem i trošenjem sredstava s ove skupine računa.
Usvojene izmjene i dopune Građanskog zakona Ruske Federacije smanjile su državnu regulativu u tako osjetljivoj sferi djelovanja kao što je skrbništvo. Ovo je definitivni korak naprijed.
Unatoč nekim dvosmislenim točkama, uporaba nominalnih računa značajno olakšava proračune i financijske aktivnosti entiteta. Ovo se odnosi na starateljstvo i poslovne interakcije između stranaka.
Mišljenje odvjetnika
Kao što je ranije napomenuto, Koncept reforme civilnog zakonodavstva, i posebno Nacrt saveznog zakona br. 47538-6, predviđaju uvođenje nominalnih računa u Građanski zakonik Ruske Federacije.
Osim depozitnih računa, čl. 4. Zakona br. 379-FZ „O izmjeni nekih zakonodavnih akata Ruske Federacije“ dopunjen je člancima 860.1 - 860.6 koji izravno uređuju nominalne račune.
Do neke mjere, uvođenje nominalnih računa u Građanski zakonik Ruske Federacije bilo je pitanje vremena, jer je Savezni zakon od 30. prosinca 2012. br. 302-FZ "O izmjeni nekih zakonodavnih akata Ruske Federacije", u stavku 18. čl. 1 pod uvjetom da je određeno u čl. 37 Građanskog zakonika Ruske Federacije, iznos alimentacije, mirovina, naknada, štete za zdravlje i štete nastale u slučaju smrti hranitelja, kao i druga sredstva koja se plaćaju za održavanje odjela, osim prihoda koji odjel ima pravo samostalno upravljati, knjiže se na poseban nominalni račun koji je otvorio skrbnik ili skrbnik u skladu s poglavljem 45 ovog Kodeksa, a provodi ih skrbnik ili skrbnik bez prethodnog odobrenja organa starateljstva. Također u ovom saveznom zakonu u stavku 4. čl. 2. stoji da stavak 18. čl. 1 stupa na snagu danom stupanja na snagu saveznog zakona kojim bi se izmijenio Građanski zakonik Ruske Federacije u vezi s uvođenjem nominalnih računa.
Prema stupanju na snagu 1. srpnja 2014., čl. 860.1 Građanskog zakonika Ruske Federacije, vlasniku računa može se otvoriti nominalni račun za transakcije s sredstvima, čija prava pripadaju drugoj osobi - korisniku.
Posebnu pozornost treba obratiti na činjenicu da će prava na sredstva koja se pripisuju ovom računu, bez obzira na to tko ih stvara, pripasti korisnicima.
Zakon predviđa mogućnost sklapanja ugovora o nominalnom računu i sa i bez korisnika. U slučaju da je ugovor zaključen bez korisnika, ugovor treba sadržavati obvezu informiranja vlasnika računa, dostupnost korisnika, kao i razloge na kojima oni sudjeluju u ugovoru o nominalnom računu.
Jedna od najvažnijih odredbi koja se odnosi na zaštitu prava korisnika predviđa mogućnost obvezanja banke da kontrolira sredstva koja imalac računa koristi u interesu korisnika, ali samo u mjeri koja je predviđena sporazumom o nominalnom računu.
Također treba napomenuti da ugovor o nominalnom računu može smanjiti broj operacija koje je dopušteno obavljati u skladu s voljom vlasnika računa, a među njima su:
1) osobe na čije se račune mogu prenijeti sredstva;
2) osobe koje pristanu na vođenje računa;
3) dokumenti na temelju kojih se obavljaju računski poslovi;
4) druge okolnosti koje omogućuju banci nadzor nad poštivanjem utvrđenih ograničenja transakcija.
Člankom 860.5 propisano je da, osim obveze kreditiranja računa i plaćanja troškova banke za održavanje računa, za obveze vlasnika računa nije moguće obustaviti poslovanje na nominalnom računu, kao ni njegovo uhićenje ili zaduženje sredstava koja se nalaze na računu. Istovremeno, odredba 2. ovog članka omogućava, u odnosu na obveze koje korisnik ima, uhapsiti ili otpisati sredstva koja su na nominalnom računu, ako o tome postoji sudska odluka. Ugovor o nominalnom računu Građanskog zakonika Ruske Federacije ili drugog zakona može također predvidjeti mogućnost zaduživanja sredstava za obveze korisnika.
Uvođenje nominalnih računa potaknulo je potrebu izmjene saveznog zakona "O izvršnom postupku". Prema čl. 14. Zakona br. 379-FZ dopunjen je čl. 72.1, koja se odnosi na osobitosti povrata sredstava dužnika na nominalnom bankovnom računu. Općenito, duplicira odredbe koje će se primjenjivati \u200b\u200bu Građanskom zakoniku Ruske Federacije.
Što se tiče promjena ili raskida ugovora o nominalnom računu uz sudjelovanje korisnika, zakon predviđa da je njegovo raskidanje ili promjena moguće samo uz njegov pristanak, ako sporazumom ili zakonom nije drugačije određeno. Uz to, banka ima obvezu pravovremeno obavijestiti korisnika ako vlasnik računa izjavi da želi raskinuti ugovor o nominalnom računu.
U slučaju raskida ugovora o nominalnom računu, sredstva koja preostaju na računu prenose se na račun korisnika ili na drugi nominalni račun vlasnika, ako zakonom ili sporazumom nije drugačije određeno.
Vrijedi napomenuti da neki znanstvenici primjećuju da je prethodno razmatrani escrow račun vrsta nominalnog računa, s tim se teško složiti, jer su sredstva drugih ljudi odvojena na nominalnom računu, dok štediša svoj novac izolira na escrow računu kako bi ih mogao produžiti transferi za kupljenu robu, radove i usluge. Također, na escrow računu jedina osoba koja može prenijeti sredstva zapravo postaje banka. Kada govorimo o nominalnom računu, korisnik je osoba koja naloži prijenos sredstava.
Prema riječima stručnjaka, temelj problema povezanog s nastankom nominalnih računa mogao bi biti nedostatak regulatornog okvira i razumijevanje načina na koji banke trebaju odražavati te račune u svojim bilansima.
Međutim, Centralna banka Ruske Federacije reagirala je prilično brzo na pojavu novih vrsta računa, a još prije stupanja na snagu pravila o nominalnim računima izdala je Uputstvo Banke Rusije od 30.30.2014. Br. 153-I. Ovom uputama Centralna banka Ruske Federacije osigurala je i značajke otvaranja i zatvaranja nominalnih računa, što je omogućilo bankama da ih provode u najkraćem mogućem roku.
Općenito, može se reći da je predmetni račun u praksi dobio veći odgovor od ugovora o escrow računu, a ponude za njegovo otvaranje mogu se naći u gotovo svakoj banci. Posebno je relevantno u pravnim odnosima između skrbnika i skrbnika, pa se predlaže otvaranje takvih nominalnih računa za kreditiranje socijalnih plaćanja, na primjer, u Rosselkhozbank AD ili Sberbank PJSC; slične ponude mogu se naći i u drugim kreditnim organizacijama.
Unatoč činjenici da je sudska praksa u vezi s sporovima u vezi s primjenom ovog sporazuma prilično fragmentirana, može se pretpostaviti da je to velikim dijelom posljedica činjenice da su, kao što je već spomenuto, pojedinci trenutno najviše zatraženi. S obzirom na činjenicu da su sudionici na tržištu i prvenstveno banke zainteresirani za ovaj sporazum, sa sigurnošću se može reći da je njegovo uvođenje u Građanski zakonik Ruske Federacije bila dobra ideja zakonodavca i stručne skupine za reformu građanskog prava.
Banke pružaju mnogo različitih financijskih usluga, uključujući otvaranje računa. Račun uvijek ima vlasnika, odnosno osobu koja je sklopila sporazum o njegovom otvaranju. Pri otvaranju redovnog računa vlasnik je istovremeno i njegov korisnik - osoba koja prima naknadu (kamata, dio novca). Ali što ako je korisnik osoba koja iz nekog razloga ne može samostalno upravljati sredstvima? Takva se situacija može pojaviti zbog starosti ili mentalne bolesti ili zbog drugih razloga. U ovom se slučaju za rješavanje problema poziva nominalna ocjena.
Što je nominalni račun?
Ne tako davno, u Rusiji se pojavila nova specijalizirana bankarska usluga - otvaranje nominalnog računa. Inovacija leži u mogućnosti otvaranja računa od strane jedne osobe kako bi se upravljalo sredstvima za drugu. Ovaj drugi se naziva zaštitnikom ili skrbnikom, službeno - korisnikom.
Strane u ugovoru o nominalnom računu: vlasnik računa (skrbnik) i korisnik računa (korisnik, stečajni upravnik).
U Njemačkoj su se takvi računi počeli koristiti ranih 1990-ih, posebice odvjetnici i javni bilježnici za vođenje poslova svojih klijenata.
Nastanak ove vrste specijaliziranih računa pojednostavio je život skrbnika i skrbnika. Za njihovo djelovanje, posebno za one povezane s korištenjem financija njihovih odjela, uspostavlja se stroga kontrola. Prije toga sva sredstva koja su pripadala odjelu sakupljana su na računu skrbnika, ali njihovo trošenje povezano je s dobivanjem dozvola od organa starateljstva i starateljstva, što je bilo teško i dugo.
Sada skrbnik može otvoriti račun na koji će se sredstva koja su uplaćena skrbniku izravno prenijeti. To mogu biti mirovine, naknade ili plaćanja za izdržavanje.
Ne postoji dopuštenje organa starateljstva za svaku rashodnu transakciju - međutim, zakon izravno naznačuje da banka preuzima kontrolne funkcije. Istina, kontrola u ovom slučaju postaje prodor u privatni život odjela. Uz to, nositelj nominalnog računa mora godišnje izvještavati o troškovima računa kod tijela starateljstva.
Prilikom otvaranja nominalnog računa skrbnik dostavlja odgovarajući paket dokumenata, a korisnik (njegov odvjetnik) putem suda može mu preuzeti račun ako smatra da sredstva troše neprimjereno. Zakonski je dizajn sljedeći: formalno, sredstva na nominalnom računu su u vlasništvu korisnika, ali skrbnik ih ima pravo raspolagati.
Značajke nominalnog računa:
Nije potrebna prisutnost nominalnog skrbnika računa na zaključivanju ugovora;
Ako skrbnik ima nekoliko skrbnika, možete otvoriti jedan račun na koji će se prenijeti sva sredstva. Obračun troškova vodi se za svakog korisnika posebno;
Vlasnik računa može na njega položiti bilo koji iznos osobnog novca;
Saldo banke može se teretiti na stanju na računu;
Sve promjene nominalnog računa događaju se uz pristanak staratelja - ovisno o njegovoj poslovnoj sposobnosti;
Novčana sredstva na računu mogu oduzeti ili namiriti korisnik - ako postoji odluka suda;
Treba napomenuti da su obavezni uvjeti ugovora o nominalnom računu naznaka podataka korisnika i datum potpisivanja ugovora. Bez ovih klauzula, ugovor se može proglasiti ništavnim.
Nakon zaključenja ugovora potrebno je dostaviti podatke o bankovnom računu tijelu koje se bavi prijenosom sredstava na odjel. Kako bi se pojednostavila kontrola nad takvim računima, dodijeljene su im posebne numeričke oznake koje počinju s "40823". Skrbnik, sa svoje strane, može:
Primanje podataka o računu
Ograničite iznos troškova ili transfera od strane skrbnika
Izvršite izmjene (do zaključenja) u ugovoru o otvaranju računa
Gdje i kako otvoriti nominalni račun
U početku su se nominalni računi otvarali uglavnom u državnim bankama, prije svega u Sberbanci. Plaćanja su vezana za jednu granu - što je očito nedostatak. Danas, da biste otvorili nominalni račun, možete odabrati gotovo bilo koju banku. Međutim, danas limit osiguranja na bankovnom računu nije veći od 1,4 milijuna rubalja, što bi trebalo uzeti u obzir pri održavanju nominalnih računa. Dakle, iznosi koji prelaze limit osiguranja moraju ići na drugi nominalni račun, koji mora biti otvoren u drugoj banci. Razlog je očit - takvo razdvajanje omogućit će korisniku da vrati cjelokupni iznos koji mu je dužan.
Kada se prijavite izabranoj banci za otvaranje nominalnog računa, obično se traži odluka organa starateljstva o starateljstvu i potvrda skrbnika, kao i njegovo puno ime, datum / mjesto rođenja i adresa za registraciju.
Vrste nominalnih računa
Kao dio nominalnog računa razlikuju se i ugovori o escrow banci i akreditivi. Uz to, postoji sigurnosni račun na koji se novac polaže kao osiguranje. Detaljnije razmotrite escrow i akreditiv, ali glavno se može reći odmah: nominalni račun znači skrbnika i skrbnika, a escrow i akreditiv su načini za sigurno provođenje transakcije između stranaka. Depozit i akreditiv imaju mnogo više zajedničkog nego uspoređujući ih s gore spomenutim nominalnim računom.
Ova vrsta nominalnog računa služi kao način ispunjavanja obveza ugovornih strana. U osnovi se ova vrsta računa koristi pri kupnji i prodaji nekretnina korištenjem hipoteke, rjeđe kada se kupuju vrijednosni papiri ili se obavljaju nagodbe temeljem sporazuma o nabavi. Detaljno sam pisao o escrow računu, ali u nastavku ću ponoviti glavne točke.
Suština sporazuma o escrowu je da se prodavač i kupac obrate agenciji banke. Kupac polaže sredstva na bankovni račun koji banka blokira. Nijedna strana sada nema pristup ovom novcu. Prodavač će moći primiti taj novac u slučaju uvjeta navedenog u ugovoru. Ako ovaj uvjet nije ispunjen, novac će se vratiti kupcu.
Escrow značajke:
- uvjetni račun. Prekida se samo kad nastupi ili ne nastupi uvjet određen ugovorom;
- tripartitni sporazum. Banka zastupnika je također ugovorna strana i odgovorna je;
- banka prima naknadu za svoje usluge koju stranke plaćaju odvojeno, a ne tereti se s računa;
- iznos primljen na računu strogo je u iznosu utvrđenom ugovorom;
Jedna od najvažnijih značajki ovog ugovora je njegova izmjenjivost. Dogovorom stranaka mogu se dogovoriti gotovo svi bitni uvjeti: iznos ugovora, iznos naknade agenta, nekoliko uvjeta za primanje novca od strane prodavatelja mogu se imenovati odjednom, dogovorom, utvrđuje se popis dokumenata - dokaz o uvjetima iz sporazuma. Ispod su stope Sberbanka:
Građanski zakonik kaže da mogu djelovati kao agent računa, osim banaka, javnih bilježnika i pravnih osoba. U ovom slučaju predmet ugovora može biti imovina, a ne samo novac. Ali u ruskoj praksi to nije uobičajeno.
Predviđa se da će ova vrsta bankovnog računa biti veća potražnja kada na snagu stupe izmjene saveznog zakona koji se odnose na izgradnju. Zakonom je predviđeno da će sredstva kupaca stanova u takvim kućama biti blokirana na računima agentske banke i otopljena nakon prijenosa vlasništva nad nekretninama. Stoga će takav korak pomoći investitorima da smanje rizik.
Ugovor o akreditivu vrlo je sličan escrow - on također ima za cilj osigurati poštenje u nagodbama prema sporazumu strana. Koristi se u naseljima za isporučenu robu ili izvršene usluge.
Možemo reći da je akreditiv nalog za plaćanje kojim se plaćanja s računa platitelja izvršavaju u skladu s uvjetima sporazuma između strana.
Razlike akreditiva od escrowa:
- uvjeti akreditiva strogo su propisani zakonom;
- odgovornost za neispunjavanje obveza po ugovoru snose stranke, banka nije stranka u ugovoru i nije odgovorna za neispunjavanje uvjeta;
- transakcija prema escrow sporazumu zaključena je sporazumom stranaka. Kupac ili banka mogu opozvati akreditiv.
Razlika između nominalnog računa i escrowa i akreditiva
Računski račun | escrow | Preporuka |
Konstantni novčani tok | Blokiranje strogo definiranog iznosa do kraja ugovora | Nalog za plaćanje strogo definiranog iznosa |
Otvara jedna osoba kako bi zadovoljila interese druge | Otvara se sporazumom stranaka, tri strane | Otvara se sporazumom stranaka, dvije strane |
Bezuvjetni račun | Uvjetno, tj. prijenos novca ovisi o stanju | Uvjetna |
Banka vrši kontrolu | Banka je stranka ugovora i odgovorna je | Banka nije odgovorna po ugovoru |