Obračun doprinosa u nepotpunoj godini. Premije osiguranja za un
Kalkulator premije osiguranja za pojedine poduzetnike pomoći će izračunati iznos plaćanja obveznog osiguranja, koje poduzetnik mora platiti "za sebe". Visina zdravstvenog doprinosa je fiksna, a visina mirovine ovisi o visini dohotka. Ako individualni poduzetnik ima zaposlenike, doprinosi iz njihove plaće prenose se odvojeno.
Tko plaća premije osiguranja
Samostalni poduzetnici moraju prenijeti iz svojih doprinosa u obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Doprinosi za privremeno invalidsko osiguranje i u vezi s majčinstvom pojedinci mogu plaćati dobrovoljno. Doprinosi za osiguranje od industrijskih nezgoda i profesionalnih bolesti (drugi naziv - „ozljeda“) iz prihoda poduzetnika ne plaćaju se.
Ako pojedinačni poduzetnik ima zaposlenike, tada je od njihove plaće potrebno odbiti odbitke za mirovinsko i zdravstveno osiguranje, kao i socijalno osiguranje, uključujući „ozljede“. U isto vrijeme, doprinosi „za sebe“ i za zaposlenike obračunavaju se i prenose odvojeno jedni od drugih.
Kako se izračunava iznos plaćanja
Mirovinski doprinosi "za sebe" obračunavaju se prema pravilu. Ako prihod primljen tijekom kalendarske godine nije premašio 300 000 rubalja, tada je iznos odbitaka fiksiran. Ako je prihod premašio 300.000 rubalja, odbitci su jednaki fiksnom iznosu plus 1% viška. Iznos medicinskog doprinosa "za sebe" ne ovisi o dohotku.
U situaciji kada kalendarska godina nije u potpunosti razrađena, iznos plaćanja „za sebe“ preračunava se na temelju stvarno odrađenog vremena. U slučaju obustave aktivnosti zbog roditeljskog dopusta do 1,5 godina, zbog služenja vojnog roka pri služenju vojnog roka ili zbog niza drugih razloga, doprinosi za vrijeme suspenzije ne naplaćuju se.
Dobar dan, dragi IP!
Napravio je mali IP kalkulator za izračun premije osiguranja IP za sebe za 2018. godinu. Napominjemo da razmatra na temelju sheme koju je za 2018. godinu predložila Vlada Ruske Federacije.
Skrećem vam pažnju na činjenicu da kalkulator radi u probnom načinu. Za potrebe samoispitivanja ili u pripremi poslovnih planova. Na primjer, prilikom izračunavanja budućeg opterećenja poreza i doprinosa. To neće zamijeniti računovodstvene programe ili usluge.
Kako koristiti kalkulator?
- Unesite početak obračunskog razdoblja i kraj. Datumi se upisuju samo u roku od 2018. godine.
- Ako je prihod veći od 300 000 rubalja godišnje, tada ga ujedno i uvodimo, uz kopence, odvajajući rublje i novčanice s točkicom. Ako se prikaže pogreška, upotrijebite zarez.
Važno
Napominjemo da se u nekim preglednicima oblik datuma može unijeti u neuobičajeni oblik za Rusiju DD.MM.YY MM / DD / GG (mjesec dan godina).
To jest, kad unesete datume, obratite posebnu pozornost u ovom trenutku, jer prikaz unosa datuma ovisi o regionalnim postavkama određenog računala.
U suprotnom, krenite na pogrešan izračun.
Bilješka:
- Nagodbe se obavljaju samo u 2018. godini. Ako unesete datume izvan 2018. godine, izračun će biti netočan.
- Za FZ bez zaposlenika smatraju se samo obvezne procjene FE „za sebe“ u 2018. godini.
- Kalkulator ne uzima u obzir novčane kazne i kaznene kazne za kršenje uplata premija osiguranja (kašnjenje u plaćanju, nepotpuno plaćanje itd.)
Formula za izračun za cijelu godinu:
Ažuriranje: prema kojem se predlaže da se premije osiguranja odvezuju od minimalne plaće od 1. siječnja 2018. godine. Prema tome, proračuni su sljedeći:
- Doprinosi PFR-u za sebe (za mirovinsko osiguranje): 26.545 rubalja
- Doprinosi FFOMS-u za sebe (za medicinsko osiguranje): 5840 rubalja
- Ukupno za 2018. godinu \u003d 32385 rubalja
- Također ne zaboravite na 1% iznosa koji prelazi 300 000 rubalja godišnjeg dohotka
Zapravo, sam kalkulator
- Još jednom skrećem vašu pažnjuda bi se u nekim preglednicima format datuma mogao unijeti u neuobičajeni za Rusiju format DD.MM.YY(dan, mjesec, godina) i u formatu MM / DD / GG (mjesec dan godina). Obratite posebnu pozornost na ovaj trenutak!
- Ako je prihod veći od 300 000 rubalja godišnje, tada ga također uvodimo, uz kope, odvajajući rublje i kopence s točkom. Ako se prikaže pogreška, upotrijebite zarez.
Prebroj, provjeri. Ako imate pitanja ili otkrijete netočnosti, svakako napišite u komentarima u nastavku.
Moji ostali kalkulatori za IP:
Ne zaboravite se pretplatiti na nove članke za IP!
I vi ćete biti prvi koji će znati o novim zakonima i važnim promjenama:
Dragi gospodarstvenici!
Nova e-knjiga o porezima i premijama osiguranja za individualne poduzetnike na USN 6% spremna je bez zaposlenika za 2020. godinu:
"Koje poreze i premije osiguranja plaća pojedinačni poduzetnik za 6% USN bez zaposlenika 2020. godine?"
Knjiga obuhvaća:
- Pitanja o tome kako, koliko i kada platiti porez i premije u 2020. godini?
- Primjeri za obračun poreza i premija osiguranja "za sebe"
- Kalendar plaćanja poreza i premije osiguranja
- Česte pogreške i odgovori na mnoga druga pitanja!
Poštovani čitatelji!
Detaljan detaljni vodič za otvaranje IP-a 2020. spreman je. Ova je e-knjiga namijenjena prije svega početnicima koji žele otvoriti IP adresu i raditi za sebe.
To se zove:
"Kako otvoriti IP adresu 2020. godine? Korak po korak, upute za početnike"
Iz ovog priručnika naučit ćete:
- Kako sastaviti dokumente za otvaranje IP-a?
- Odaberite OKVED kodove za IP
- Odabir poreznog sustava za individualne poduzetnike (kratki pregled)
- Odgovorit ću na mnoga povezana pitanja
- Koja nadzorna tijela trebaju biti obaviještena nakon otvaranja IP-a?
- Svi primjeri su za 2020. godinu.
- I mnogo više!
Iznos premija osiguranja IP za sebe u 2016. godini
Doprinosi osiguranja individualnih poduzetnika u PFR-u i FFOMS-u u 2016. godini
Od 2016. godine promijenila se veličina fiksnog dijela premija osiguranja u PFR-u i FFOMS-u.
Postupak obračuna doprinosa za FIU u 2016. godini:
- do 31. prosinca izvještajne godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obavezan je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijske i gospodarske aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog dohotka. Fiksni doprinosi za FOJ izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x Stopa premije osiguranja (26%) x 12);
- do 1. travnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu plaća se obračunat dio doprinosa za osiguranje u mirovinski fond (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje).
Izračunajte svoje premije pomoću našeg mrežnog kalkulatora:
Izračunajte premije osiguranja u PFR-u i FFOMS-u
U FFOMS-u u 2016. isplaćuju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od dohotka koji prelazi 300 tisuća rubalja ne obračunavaju se i ne plaćaju se. Fiksni doprinosi za FFOMS izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x Stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Minimalna plaća na početku 2016. iznosila je 6204 rubalja. (odobren saveznim zakonom br. 376-FZ od 14.12.2015.).
Fiksni doprinosi za 2016. godinu
Doprinos | Stopa | KBK za 2016. godinu | Za 1 mjesec | U godini |
---|---|---|---|---|
FIU (osiguravajući dio) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
ukupno: | 1929,44 | 23153,33 |
* Napomena: Iznos od 316.40 rubalja plaća se u roku od 11 mjeseci, za 12. mjesec treba uplatiti 316.45 rubalja.
Pažnja poduzetnika! Od 2016. KBC za plaćanje naknade na dohodak koji prelazi 300 000 rubalja. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Ako pojedinačni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premija osiguranja izračunava se kao iznos:
- doprinosi za potpuno odrađene mjesece (minimalna plaća x stopa PFR (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno obrađeni mjesec (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključujući) do kraja mjeseca x stopa PFR (ili FFOMS));
Oni. ako je poduzetnik registriran 12.02.2016., iznos premija osiguranja za godinu u Mirovinskom fondu iznosit će 17.109,75 rubalja. (6204 x 26% x 10 mjeseci + (6204: 28 x 17) x 26%); u FFOMS - 3356,14 rubalja. (6204 x 5,1% x 10 mjeseci + (6204: 28 x 17) x 5,1%).
Rok fiksnog plaćanja - Do 31. prosinca godine za koju se plaćaju doprinosi, ali FIJ na svojim web stranicama objavljuje podatke o potrebi plaćanja plaćanja do 12/27, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke možda nemaju vremena za prijenos plaćanja.
Ako prihod pojedinog poduzetnika za obračunsko razdoblje premaši 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 23153,33 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, što je 1% viška iznosa. Osnova odluke: klauzula 1.1. Umjetnost. 14. Savezni zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ kako je izmijenjen i dopunjen saveznim zakonom od 28. studenog 2015. godine N 347-FZ.
Zakonodavstvo predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja u FOJ-u. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne plaće na početku godine i PFR tarife, povećane za 12 puta. Oni. za 2016. godinu maksimalni iznos doprinosa za FIU iznosi 154.851,84 rubalja. (6204 x 8 x 26% x 12)
Važno! Ne za obveznike premija osiguranja koji plaćaju porez na dohodak (GI); niti za poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja 15% (prihod umanjeni za troškove) prilikom izračuna prihoda od premije osiguranja, troškovi se ne uzimaju u obzir.
Obračun dohotka
Porezni režim | prihod | Gdje ćemo doći |
---|---|---|
OSNO (poslovni prihod) | Dohodak oporezan porezom na dohodak. Izračunato u skladu s člankom 227. Poreznog zakona Ruske Federacije | Izjava o 3-porezu na dohodak; stavak 3.1. Shema B |
USNO bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) | Porez na dohodak Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakonika | |
Patentni sustav | Potencijalni dohodak. Izračunato u skladu s člancima 346.47 i 346.51 Poreznog zakonika | Prihod od kojeg se uzima vrijednost patenta |
UTII | Pripisani prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakonika | Odjeljak 2. str. 100 Deklaracije o UTII. Ako postoji nekoliko Odjeljka 2, svi iznosi na stranici 100 zbrajaju se |
Jedinstveni poljoprivredni porez | Dohodak oporezan Jedinstvenim socijalnim porezom. Izračunato u skladu sa stavkom 1. članka 346.5 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezuje se oporezivi dohodak od djelatnosti.
Datum dospijeća: doprinosi za osiguranje u iznosu od 1% iznosa prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja moraju biti uplaćeni u proračun najkasnije 1. travnja godine nakon isteka razdoblja naplate.
Primjer: Prihod pojedinog poduzetnika rođenog 1970. godine iznosio je 2.400.000 rubalja u 2016. godini. Iznos premija osiguranja u FOJ-u bit će:
fiksni dio 19 356,48 rubalja. + pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% \u003d 21.000 rubalja.
Ukupno: 40.356,48 rubalja.
U FFOMS-u, bez obzira na iznos prihoda, isplaćujemo fiksno plaćanje u iznosu od 3.796,85 rubalja.
Za plaćanje premije za 2016. koristite naš online kalkulator premija.
Bilješka! Povećajte od 1. srpnja 2016. minimalnu plaću na 7500 rubalja. ne utječe na iznos fiksnih plaćanja. Budući da se za obračun premije osiguranja za 2016. zahtijeva minimalna plaća, koja je određena za 1. siječnja ove godine (podstavak 1. stavak 1.1. Članak 14. Federalnog zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ).
Pomoću ovog kalkulatora možete brzo izračunati iznos doprinosa za porez na obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje u skladu sa zahtjevima do 2020. godine. Program BukhSoft pomoći će formuliranju ispravnog sustava plaćanja za doprinose s trenutačnim detaljima.
Izračunajte doprinose FE i izvršite uplatu
Premija osiguranja IP-a u 2020. godini
- Postupak utvrđivanja iznosa fiksne premije IP osiguranja u OPS-u. Podsjetimo da je ranije ona izračunata ovisno o minimalnoj plaći na početku godine. Sada je iznos fiksnog doprinosa fiksiran u Poreznom zakoniku. Za 2020. to je 32.448 rubalja. Za 2019. - 29.354 rubalja.
- IP prihod može prelaziti 300 000 rubalja godišnje. Maksimalni iznos fiksnih IP doprinosa iz takvih prihoda ne bi trebao biti veći od 259 584 rubalja za 2020. godinu. Za 2019. - 234.832 rubalja.
- Posljednji dan za uplatu doprinosa OPS-u iz IP prihoda koji prelazi 300.000 rubalja je 1. srpnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu.
- Dodatni doprinos porezu na porez na dohodak s godišnjeg dohotka većim od 300 000 rubalja je i "nevezano" od minimalne plaće. Fiksni iznos doprinosa propisan je u Poreznom zakoniku i iznosi 8426 rubalja za 2020. godinu. Za 2019. - 6.884 rubalja.
Postupak plaćanja doprinosa za FIU u 2020. godini
- Najkasnije do 31. prosinca 2020. oni plaćaju fiksni dio doprinosa FSO-u Federalnoj poreznoj službi. Obavezan je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijske i gospodarske aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog dohotka. Iznos fiksnog dijela doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje za 2020. godinu je 32.448 rubalja;
- do 31. prosinca 2020. u Federalnoj poreznoj službi plaćaju fiksno plaćanje obveznog medicinskog osiguranja u iznosu od 8426 rubalja.
- najkasnije do 1. srpnja 2021. plaćaju dodatni porez na porez na dohodak Saveznoj poreznoj službi od dohotka u godini koja prelazi 300.000 rubalja. Ovo je 1% prihoda više od 300 000 rubalja. Štoviše, iznos svih plaćanja ne može biti veći od 259 584 rubalja.
U Fondu socijalnog osiguranja postoji i dobrovoljni doprinos za obvezno socijalno osiguranje. Godine 2020. njegova je veličina 4.221,24 rubalja. Rok dospijeća je najkasnije do 31. prosinca 2020. godine.
Primjer izračuna premije osiguranja za pojedince u 2020. godini
Prihod pojedinog poduzetnika (rođen 1970.) za 2020. godinu iznosi 2.400.000 rubalja.
Fiksni dio pojedinačnih doprinosa za mirovinsko osiguranje za 2020. godinu iznosi 32.448 rubalja. Poduzetnik mora taj iznos uplatiti do 31. prosinca 2020. godine.
Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosit će: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% \u003d 21.000 rubalja. Taj iznos mora biti prebačen trgovcu u FIU najkasnije do 1. srpnja 2021. godine.
Iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje ukupno: 32.448 rubalja. + 21 000 rub. \u003d 53.448 rub.
Za obvezno medicinsko osiguranje, bez obzira na iznos prihoda, pojedinačni poduzetnik plaća fiksno plaćanje u iznosu od 8426 rubalja. do 31. prosinca 2020. godine.
Iznos fiksnih IP doprinosa za 2020. godinu
Doprinos |
KBK za 2019. godinu |
1 mjesec trljajte. |
Godinu trljajte. |
FIU (osiguravajući dio) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
- );
- ).
To jest, ako je poduzetnik registriran 12.02.2020., Iznosi premije osiguranja za 2020. godinu:
- u FIU će iznositi 28.681,71 rubalja. (32.448 rubalja: 12 x 10 mjeseci + 32.448 rubalja: 12: 28 dana x 17 dana);
- u FFOMS - 7447,98 rubalja. (8426 rubalja: 12 x 10 mjeseci + 8426 rubalja: 12: 28 dana x 17 dana).
Ako prihod pojedinog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, osim fiksnih plaćanja u iznosu od 40 874 rubalja. (OPS i OMI), on mora prenijeti procijenjeni dio premija osiguranja, što je 1% viška *.
Zakonodavstvo predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja u FOJ-u. Ne mogu premašiti proizvod od osam puta više od fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond. To jest, za 2020. godinu maksimalni iznos doprinosa za FIU iznosi 259 854 rubalja. (32.448 rub. X 8)
Datum dospijeća
- 182 1 02 02140 06 1110 160 o doprinosu iz prihoda za 2017., 2018., 2019.2020 i kasnija razdoblja;
Obračun dohotka
Porezni režim | prihod | Gdje ćemo doći |
STS (6% ili 15%) * | ||
Patentni sustav | ||
UTII | ||
Jedinstveni poljoprivredni porez | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Premija IP osiguranja u 2019. godini
- Novi postupak utvrđivanja iznosa fiksne premije osiguranja FE u mirovinski fond (doprinos poduzetnika "za sebe"). Podsjetimo da je ranije ona izračunata ovisno o minimalnoj plaći na početku godine. Sada je iznos fiksnog doprinosa za FOJ fiksiran u Poreznom zakoniku. To je: za 2019. - 29.354 rubalja., Za 2020. - 32.448 rubalja.
- IP prihod može prelaziti 300 000 rubalja. u godini. Maksimalni iznos fiksnih IP doprinosa iz takvih prihoda ne smije biti veći: za 2019. - 234 832 rubalja, a za 2020. - 259 584 rubalja.
- Posljednji dan za uplatu doprinosa u mirovinski fond iz prihoda pojedinaca koji prelaze 300 000 rubalja. odgođeno od 1. travnja do 1. srpnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu.
- IP doprinosi FFOMS-u također se "odvezuju" od minimalne plaće. Fiksni iznos doprinosa za obvezno medicinsko osiguranje sada je propisan u Poreznom zakoniku i iznosi: 6884 rubalja za 2019., 8426 rubalja za 2020. godinu.
* Art. 2. saveznog zakona od 27. studenoga 2017. broj 335-FZ.
Postupak plaćanja doprinosa za FIU u 2019. godini
- do 31. prosinca 2019. FFOMS će platiti fiksno plaćanje u iznosu od 6884 rubalja. Doprinosi FFOMS-u od dohotka koji prelazi 300 tisuća rubalja. ne obračunavaju i ne plaćaju;
- do 31. prosinca 2019. fiksni dio doprinosa plaća se FIU-u. Obavezan je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijske i gospodarske aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog dohotka. Fiksni dio doprinosa za mirovinski fond za 2019. godinu je 29.354 rubalja .;
- najkasnije do 1. srpnja 2020. oni plaćaju procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u mirovinski fond (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje).
Primjer obračuna premije osiguranja za individualne poduzetnike 2019. godine
Prihod pojedinog poduzetnika (rođen 1970.) za 2019. godinu je 2.400.000 rubalja.
Fiksni dio pojedinačnih doprinosa za mirovinsko osiguranje za 2019. godinu utvrđen je na 29.354 rubalja. Taj iznos poduzetnik mora uplatiti do 31. prosinca 2019. godine.
Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosit će: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% \u003d 21.000 rubalja. Taj iznos mora biti prebačen trgovcu u FIU najkasnije do 1. srpnja 2020. godine.
Iznos doprinosa za osiguranje za mirovinsko osiguranje ukupno: 29 354 rubalja. + 21 000 rub. \u003d 50 354 rub.
Za obvezno medicinsko osiguranje, bez obzira na visinu dohotka, pojedinac poduzetnik plaća fiksno plaćanje u FFOMS-u u iznosu od 6884 rubalja. do 31. prosinca 2019. godine.
Iznos fiksnih IP doprinosa za 2019. godinu
Doprinos |
KBK za 2019. godinu |
Za 1 mjesec |
U godini |
FIU (osiguravajući dio) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
* Za mjesečna plaćanja preostala novčana sredstva plaćaju se u posljednjem mjesecu u godini.
Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje
Ako je individualni poduzetnik radio u nekompletnom izvještajnom razdoblju, iznos premije osiguranja izračunava se:
- kao iznos doprinosa za potpuno odradjene mjesece ( Iznos fiksnih doprinosa za PFR i FFOMS za godinu: 12 x Broj mjeseci );
- kao iznos doprinosa za nepotpuno obrađeni mjesec ( Iznos fiksnih doprinosa za PFR i FFOMS za godinu: 12: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključivo) do kraja mjeseca ).
To jest, ako je poduzetnik registriran 12.02.2019., Iznos premije osiguranja za 2019. godinu:
- u FIU će iznositi 25.946,84 rubalja. (29 354 rubalja: 12 x 10 mjeseci + 29 354 rubalja: 12: 28 dana x 17 dana);
- u FFOMS - 6084,97 rubalja. (6884 rubalja: 12 x 10 mjeseci + 6884 rubalja: 12: 28 dana x 17 dana).
Rok fiksnog plaćanja - Do 31. prosinca godine za koju se plaćaju doprinosi, ali je bolje plaćati uplate do 27. prosinca, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke možda nemaju vremena za prijenos plaćanja.
Izračun doprinosa za dohodak veći od 300 tisuća rubalja
Ako prihod pojedinog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, osim fiksnih plaćanja u iznosu od 36,238 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora u mirovinski fond prenijeti procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, koji je 1% viška *.
* kl.1 čl. 430 Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama Federalni zakon od 03.07.2016 broj 243-FZ.
Zakonodavstvo predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja u FOJ-u. Ne mogu premašiti proizvod od osam puta više od fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond. To je, za 2019., maksimalni iznos doprinosa za FIU je 234.832 rubalja. (29 354 rub. X 8)
Datum dospijeća: premije osiguranja u iznosu od 1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja. mora se prebaciti u proračun najkasnije 1. srpnja godine nakon isteka razdoblja naplate.
BCC za plaćanje naknade na dohodak većem od 300 000 rubalja:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 o doprinosu iz prihoda za 2017., 2018., 2019. i kasnija razdoblja;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 o doprinosu iz prihoda za 2016. i ranija razdoblja.
Obračun dohotka
Porezni režim | prihod | Gdje ćemo doći |
OSNO (poslovni prihod) | Dohodak oporezivan porezom na dohodak umanjen za iznos profesionalnih poreznih odbitka. Izračunato u skladu s čl. 227 Poreznog zakona Ruske Federacije i pismo Savezne porezne službe Rusije od 10.02.2017 br. BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena]» | Izjava o 3-porezu na dohodak; stavak 3.1. i odredbom 3.2. Shema B |
STS (6% ili 15%) * | Porez na dohodak Izračunato u skladu s čl. 346.15 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Patentni sustav | Potencijalni dohodak. Izračunato u skladu s čl. 346.47 i 346.51 Poreznog zakonika | Prihod od kojeg se uzima vrijednost patenta |
UTII | Pripisani prihod. Izračunato u skladu s čl. 346.29 Poreznog zakonika | Odjeljak 2, str. 100 Deklaracije o UTII. Ako postoji nekoliko Odjeljka 2, svi iznosi na stranici 100 zbrajaju se |
Jedinstveni poljoprivredni porez | Dohodak oporezan Jedinstvenim socijalnim porezom. Izračunato u skladu sa stavkom 1. čl. 346.5 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
* Za poduzetnike koji primjenjuju STS 15% (prihod umanjen za troškove) troškovi se ne uzimaju u obzir prilikom izračuna premije osiguranja.
Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezuje se oporezivi dohodak od djelatnosti.
Premija osiguranja IP u 2018. godini
- Ažuriran je postupak utvrđivanja iznosa fiksne premije osiguranja pojedinog poduzetnika u mirovinskom fondu (poduzetnikov doprinos „za sebe“). Prije toga, iznos fiksnog doprinosa izračunavao se ovisno o minimalnoj plaći na početku godine. Sada je iznos fiksnog doprinosa za mirovinski fond fiksiran u Poreznom zakonu Ruske Federacije i iznosi: 26 545 rubalja za 2018. godinu, 29 354 rubalja za 2019. godinu, 32 448 rubalja za 2020. godinu.
- IP prihod može prelaziti 300 000 rubalja. u godini. Maksimalni iznos fiksnih IP doprinosa iz takvih prihoda ne bi trebao biti veći od 212 360 rubalja za 2018. godinu, 234 832 rubalja za 2019. godinu i 259 584 rubalja za 2020. godinu.
- Posljednji dan za uplatu doprinosa u mirovinski fond iz prihoda pojedinaca koji prelaze 300 000 rubalja. odgođeno od 1. travnja do 1. srpnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu.
- IP doprinosi FFOMS-u također se "odvezuju" od minimalne plaće. Fiksni iznos doprinosa za obvezno medicinsko osiguranje u fiksnom iznosu sada je registriran u Poreznom zakoniku Ruske Federacije i iznosi: 5840 rubalja za 2018. godinu, 6884 rubalja za 2019. godinu, 8426 rubalja za 2020. godinu.
* Članak 2. Federalnog zakona od 27. studenog 2017. godine N 335-FZ.
Postupak plaćanja doprinosa za FIU u 2018. godini
- do 31. prosinca 2018. godine FFOMS se plaća fiksno plaćanje u iznosu od 5840 rubalja. Doprinosi FFOMS-u od dohotka koji prelazi 300 tisuća rubalja. ne obračunava se i nije plaćeno;
- do 31. prosinca 2018. fiksni dio doprinosa plaća se FIU-u. Obavezan je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijske i gospodarske aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog dohotka. Iznos fiksnog dijela doprinosa u mirovinski fond za 2018. godinu je 26.545 rubalja .;
- najkasnije do 1. srpnja 2019. plaća se procijenjeni dio doprinosa za osiguranje u mirovinski fond (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje).
Primjer obračuna premije osiguranja za FE 2018
Prihod pojedinog poduzetnika (rođen 1970.) za 2018. godinu je 2.400.000 rubalja.
Fiksni dio pojedinačnih mirovinskih doprinosa za mirovinsko osiguranje za 2018. godinu postavljen je na 26.545 rubalja. Taj iznos poduzetnik mora uplatiti do 31. prosinca 2018. godine.
Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosit će: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% \u003d 21.000 rubalja. Taj iznos mora FIU trgovcu platiti FIU najkasnije do 1. srpnja 2019. godine.
Iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje ukupno: 26 545 rubalja. + 21 000 rub. \u003d 44.400 rubalja.
Za obvezno zdravstveno osiguranje, bez obzira na visinu dohotka, pojedinac poduzetnik plaća fiksno plaćanje u FFOMS-u u iznosu od 5840 rubalja. do 31. prosinca 2018. godine.
* Za izračun premije osiguranja za 2018. godinu ne koristi se minimalna plaća (minimalna plaća) utvrđena 1. siječnja izvještajne godine.
Iznos fiksnih IP doprinosa za 2018. godinu
Doprinos |
KBK za 2018. godinu |
Za 1 mjesec |
U godini |
FIU (osiguravajući dio) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
* Za mjesečna plaćanja preostala novčana sredstva plaćaju se u posljednjem mjesecu u godini.
Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje
Ako je individualni poduzetnik radio u nekompletnom izvještajnom razdoblju, iznos premija osiguranja izračunava se kao:
- iznos doprinosa za potpuno odrađene mjesece (iznos fiksnih doprinosa za PFR i FFOMS za godinu dana: 12 x Broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno obrađeni mjesec (Iznos fiksnih doprinosa za PFR i FFOMS za godinu: 12: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključivo) do kraja mjeseca).
Oni. ako je poduzetnik registriran 12.02.2018., iznos premije osiguranja za 2018. godinu:
- u FIU će iznositi 23.463,88 rubalja. (26 545: 12 x 10 mjeseci + 26 545: 12: 28 dana x 17 dana);
- u FFOMS - 5162,15 rubalja. (5840: 12 x 10 mjeseci + 5840: 12: 28 dana x 17 dana).
Rok fiksnog plaćanja
Izračun doprinosa za dohodak veći od 300 tisuća rubalja
Ako IP prihod za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 32 385 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, što je 1% viška iznosa *.
Zakonodavstvo predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja u FOJ-u. Ne mogu premašiti proizvod od osam puta više od fiksnog iznosa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond. Oni. za 2018., maksimalni doprinos FIU-u iznosi 212.360 rubalja. (26.545 x 8)
Datum dospijeća: premije osiguranja u iznosu od 1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja. mora se prebaciti u proračun najkasnije 1. srpnja godine nakon isteka razdoblja naplate.
BCC za plaćanje naknade na dohodak većem od 300 000 rubalja:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 o doprinosu iz prihoda za 2017.-2018 i kasnija razdoblja;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 o doprinosu iz prihoda za 2016. i ranija razdoblja.
Obračun dohotka
Porezni režim | prihod | Gdje ćemo doći |
OSNO (poslovni prihod) | Dohodak oporezivan porezom na dohodak umanjen za iznos profesionalnih poreznih odbitka. Izračunato u skladu s čl. 227 Poreznog zakona Ruske Federacije i pismo Savezne porezne službe Rusije od 10.02.2017 br. BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena]» | Izjava o 3-porezu na dohodak; stavak 3.1. i odredbom 3.2. Shema B |
STS (6% ili 15%) * | Porez na dohodak Izračunato u skladu s čl. 346.15 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Patentni sustav | Potencijalni dohodak. Izračunato u skladu s čl. 346.47 i 346.51 Poreznog zakonika | Prihod od kojeg se uzima vrijednost patenta |
UTII | Pripisani prihod. Izračunato u skladu s čl. 346.29 Poreznog zakonika | Odjeljak 2, str. 100 Deklaracije o UTII. Ako postoji nekoliko Odjeljka 2, svi iznosi na stranici 100 zbrajaju se |
Jedinstveni poljoprivredni porez | Dohodak oporezan Jedinstvenim socijalnim porezom. Izračunato u skladu sa stavkom 1. čl. 346.5 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
* Za poduzetnike koji primjenjuju STS 15% (prihod umanjen za troškove) troškovi se ne uzimaju u obzir prilikom izračuna premije osiguranja.
Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezuje se oporezivi dohodak od djelatnosti.
U FIU i FFOMS u 2017. godini
Od 2017. nisu zaposlenici FOJ-a, već porezni organi provjerili pravovremenost i cjelovitost plaćanja fiksnih doprinosa. S tim u vezi, sva pravila o takvim doprinosima prenesena su iz Federalnog zakona o doprinosima osiguranja br. 212-FZ od 24. srpnja 2009. u novo poglavlje 34 Poreznog zakonika Ruske Federacije.
Istodobno, za većinu onih koji su dali doprinos malo se promijenilo. Tarife (stope) i rok za plaćanje fiksnih doprinosa, kao i sastav plaćanja, ostat će isti. Nagodbe s fiksnim doprinosima u porezu nisu potrebne. Doprinose za „ozljede“, kao i doprinose u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom, kao i prije, ne plaća pojedinac poduzetnik.
Koje promjene premija osiguranja utjecale su na FE od 2017.?
- Od 1. 1. 2017. ove fiksne doprinose plaćaju prema novom KBK-u jer će se mijenjati administrator ovih uplata.
Bilješka: Koji KFK vrijede u 2017. godini, pogledajte priručnik KFK za 2017. godinu. - Ukinuto je pravilo * prema kojem zaposlenici mirovinskog fonda, u slučaju da IFTS-u nisu dostavili podatke o dohotku, mogu poduzetniku naplatiti maksimalne doprinose.
Podsjetimo ranije kod onih poduzetnika koji poreznom inspektoratu nisu dostavili podatke o dohotku za 2015., umjesto 22 261,38 rubalja. za 2015. godinu, zaposlenici FIU-a mogli su „zatražiti” plaćanje iznosa fiksnih doprinosa u iznosu od 148886,40 rubalja. Danas, u nedostatku deklaracije o dohotku za 2016. (i kasnija razdoblja), maksimalni doprinosi pojedinačnih poduzetnika ne naplaćuju se, jer je pravilo o njihovom obračunu otkazano od 1. siječnja 2017. godine.
Postupak obračuna doprinosa za FIU u 2017. godini
- do 1. travnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu plaća se obračunat dio doprinosa za osiguranje u mirovinski fond (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje);
U FFOMS-u 2017. plaćaju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od dohotka koji prelazi 300 tisuća rubalja. ne obračunava i ne plaća. Fiksni doprinosi za FFOMS izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x Stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Za izračunavanje premije osiguranja za cijelu 2017. godinu, minimalna plaća utvrđena za 1. siječnja izvještajne godine iznosi 7500 rubalja.
Primjer obračuna premije osiguranja za FE 2017
Prihod pojedinog poduzetnika (rođen 1970.) za 2017. godinu iznosi 2.400.000 rubalja.
Fiksni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje IP iznosi 23.400,00 rubalja.
Pojedinačni dio doprinosa za mirovinsko osiguranje individualnih poduzetnika iznosit će: (2.400.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% \u003d 21.000 rubalja.
Iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje ukupno: 23.400 rubalja. + 21 000 rub. \u003d 44.400 rubalja.
Za obvezno medicinsko osiguranje, bez obzira na veličinu dohotka, pojedinačni poduzetnik plaća fiksno plaćanje 4.590 rubalja.
Fiksni prilozi za 2017. godinu
* Izračuni se temelje na minimalnoj plaći za 2017. - 7500 rubalja.
Doprinos | Stopa | KBK za 2017. godinu | Za 1 mjesec | U godini |
---|---|---|---|---|
FIU (osiguravajući dio) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
ukupno: | 2332,50 | 27990,00 |
Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje
Oni. ako je poduzetnik registriran 02.10.2017., iznos premije osiguranja za 2017. godinu:
- u FIU će iznositi 20823,21 rubalja. (7500 x 26% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 26%);
- u FFOMS - 4084,55 rubalja. (7500 x 5,1% x 10 mjeseci + (7500: 28 x 19) x 5,1%).
Rok fiksnog plaćanja - Do 31. prosinca godine za koju se plaćaju doprinosi, ali je bolje isplatiti uplate do 27. prosinca, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke možda nemaju vremena za prijenos plaćanja.
Izračun doprinosa za dohodak veći od 300 tisuća rubalja
Ako prihod pojedinog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 27 990,00 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, što je 1% viška iznosa *.
Zakonodavstvo predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja u FOJ-u. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne plaće na početku godine, a tarifa PFR povećana je za 12 puta. Oni. za 2017., maksimalni doprinos FIU-u je 187.200 rubalja. (7500 x 8 x 26% x 12)
Važno! Za poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav 15% (prihod umanjen za troškove) troškovi se ne uzimaju u obzir prilikom izračuna premije osiguranja.
Obračun dohotka
Porezni režim | prihod | Gdje ćemo doći |
---|---|---|
OSNO (poslovni prihod) | Dohodak oporezivan porezom na dohodak umanjen za iznos profesionalnih poreznih odbitka. Izračunato u skladu s čl. 227 Poreznog zakona Ruske Federacije i pismo Savezne porezne službe Rusije od 10.02.2017 br. BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena]». | Izjava o 3-porezu na dohodak; stavak 3.1. i odredbom 3.2. Shema B |
Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda | ||
Patentni sustav | Prihod od kojeg se uzima vrijednost patenta | |
UTII | ||
Jedinstveni poljoprivredni porez | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezuje se oporezivi dohodak od djelatnosti.
Datum dospijeća:
Pažnja poduzetnika! Od 2017. plaćati doprinos od dohotka koji prelazi 300 tisuća rubalja. Koriste se sljedeći BCF-ovi:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 o doprinosima iz prihoda za 2017. i kasnija razdoblja;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 o doprinosima iz prihoda za 2016. i ranija razdoblja.
Doprinosi osiguranja individualnih poduzetnika u PFR-u i FFOMS-u u 2016. godini
Doprinosi osiguranja pojedinačnih poduzetnika
u FIU i FFOMS 2016. godine
Od 2016. godine promijenila se veličina fiksnog dijela premija osiguranja u PFR-u i FFOMS-u.
Postupak obračuna doprinosa za FIU u 2016. godini:
- do 31. prosinca izvještajne godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obavezan je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijske i gospodarske aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog dohotka. Fiksni doprinosi za FOJ izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x Stopa premije osiguranja (26%) x 12);
U FFOMS-u u 2016. isplaćuju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od dohotka koji prelazi 300 tisuća rubalja ne obračunavaju se i ne plaćaju se. Fiksni doprinosi za FFOMS izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x Stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Minimalna plaća na početku 2016. bila je 6204 rubalja. (odobren saveznim zakonom br. 376-FZ od 14.12.2015.). A budući da je za obračun premije osiguranja za cijelu 2016. potreban iznos minimalne plaće utvrđen 1. siječnja izvještajne godine (stavak 1. stavak 1.1. Članak 14. Federalnog zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ). To povećanje minimalne plaće od 1. srpnja na 7.500 rubalja nije utjecalo na godišnji iznos premija osiguranja.
Fiksni doprinosi za 2016. godinu
Doprinos | Stopa | KBK za 2016. godinu | Za 1 mjesec | U godini |
---|---|---|---|---|
FIU (osiguravajući dio) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
ukupno: | 1929,44 | 23153,33 |
* Napomena: Iznos od 316.40 rubalja plaća se u roku od 11 mjeseci, za 12. mjesec treba uplatiti 316.45 rubalja.
Pažnja poduzetnika! Prilikom plaćanja doprinosa u 2017. za proteklo razdoblje 2016. primjenjuju se sljedeći BSC-ovi:
Fiksne premije osiguranja za pojedinačno mirovinsko osiguranje za sebe u fiksnom iznosu | Prilozi | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
kazne | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
Interes | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
Fino | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
Fiksni iznos doprinosa obveznog mirovinskog osiguranja pripisanih mirovinskom fondu Ruske Federacije za isplatu dijela osiguranja iz radne penzije (izračunato iz iznosa dohotka obveznika veće od 300 tisuća rubalja) | Prilozi | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
kazne | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
Interes | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
Fino | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
Doprinosi za osiguranje obveznog zdravstvenog osiguranja radnog stanovništva u fiksnom iznosu, knjiženi u proračun Federalnog fonda za obvezno medicinsko osiguranje, a dolaze od obveznika plaćanja | Prilozi | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
kazne | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
Fino | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje
Ako pojedinačni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premija osiguranja izračunava se kao iznos:
- doprinosi za potpuno odrađene mjesece (minimalna plaća x stopa PFR (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno obrađeni mjesec (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključujući) do kraja mjeseca x stopa PFR (ili FFOMS));
Oni. ako je poduzetnik registriran 12.02.2016., iznos doprinosa za osiguranje za godinu u Mirovinskom fondu iznosit će 17,131,60 rubalja. (6204 x 26% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 26%); u FFOMS - 3360,43 rubalja. (6204 x 5,1% x 10 mjeseci + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
Rok fiksnog plaćanja
Izračun doprinosa za dohodak veći od 300 tisuća rubalja
Ako prihod pojedinog poduzetnika za obračunsko razdoblje premaši 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 23153,33 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, što je 1% viška iznosa. Osnova odluke: klauzula 1.1. Umjetnost. 14. Savezni zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ kako je izmijenjen i dopunjen saveznim zakonom od 28. studenog 2015. godine N 347-FZ.
Zakonodavstvo predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja u FOJ-u. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne plaće na početku godine i PFR tarife, povećane za 12 puta. Oni. za 2016. godinu maksimalni iznos doprinosa za FIU iznosi 154.851,84 rubalja. (6204 x 8 x 26% x 12)
Važno! Za poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja, 15% (prihod umanjen za rashode), troškovi se ne uzimaju u obzir prilikom izračuna prihoda za doprinose za osiguranje. Poduzetnici na temelju OSNO (13%) prilikom izračuna premije osiguranja 1% iznosa preko 300 tisuća rubalja. može smanjiti prihod za iznos nastalih troškova (Odluka Ustavnog suda br. 27-P od 30. studenog 2016.)
Obračun dohotka
Porezni režim | prihod | Gdje ćemo doći |
---|---|---|
OSNO (poslovni prihod) | ||
USNO bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) | Porez na dohodak Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Patentni sustav | Potencijalni dohodak. Izračunato u skladu s člancima 346.47 i 346.51 Poreznog zakonika | Prihod od kojeg se uzima vrijednost patenta |
UTII | Pripisani prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakonika | Odjeljak 2. str. 100 Deklaracije o UTII. Ako postoji nekoliko Odjeljka 2, svi iznosi na stranici 100 zbrajaju se |
Jedinstveni poljoprivredni porez | Dohodak oporezan Jedinstvenim socijalnim porezom. Izračunato u skladu sa stavkom 1. članka 346.5 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezuje se oporezivi dohodak od djelatnosti.
Datum dospijeća: doprinosi za osiguranje u iznosu od 1% iznosa prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja moraju biti uplaćeni u proračun najkasnije 1. travnja godine nakon isteka razdoblja naplate.
Pažnja poduzetnika! Od 2016. KBC za plaćanje naknade na dohodak koji prelazi 300 000 rubalja. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Primjer: Prihod pojedinog poduzetnika rođenog 1970. godine iznosio je 2.400.000 rubalja u 2016. godini. Iznos premija osiguranja u FOJ-u bit će:
fiksni dio 19 356,48 rubalja.
+
Ukupno: 40.356,48 rubalja.
U FFOMS-u, bez obzira na iznos prihoda, isplaćujemo fiksno plaćanje u iznosu od 3.796,85 rubalja.
Doprinosi za osiguranje individualnih poduzetnika u PFR-u i FFOMS-u u 2015. godini
Doprinosi osiguranja pojedinačnih poduzetnika
u FIU i FFOMS u 2015. godini
Pažnja poduzetnika! Od 2015. godine, veličina fiksnog dijela premija osiguranja u PFR-u i FFOMS-u se mijenjala.
Postupak obračuna doprinosa za FIU u 2015. godini:
- do 31. prosinca tekuće godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obavezan je za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijske i gospodarske aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog dohotka. Fiksni doprinosi za FOJ izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x Stopa premije osiguranja (26%) x 12);
- do 1. travnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu plaća se obračunat dio doprinosa za osiguranje u mirovinski fond (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje);
U FFOMS-u u 2015. isplaćuju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od dohotka koji prelazi 300 tisuća rubalja ne obračunavaju se i ne plaćaju se. Fiksni doprinosi za FFOMS izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x Stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Minimalna plaća u 2015. godini iznosi 5965 rubalja. (odobren saveznim zakonom br. 408-FZ od 1. prosinca 2014.).
Fiksni doprinosi za 2015
Doprinos | Stopa | KBK za 2015. godinu | Za 1 mjesec | U godini |
---|---|---|---|---|
FIU (osiguravajući dio) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
ukupno: | 1855,12 | 22261,38 |
Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje
Ako pojedinačni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premija osiguranja izračunava se kao iznos:
- doprinosi za potpuno odrađene mjesece (minimalna plaća x stopa PFR (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno obrađeni mjesec (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključujući) do kraja mjeseca x stopa PFR (ili FFOMS));
Oni. ako je poduzetnik registriran 12. veljače 2015. godine, iznos doprinosa za osiguranje za godinu u mirovinskom fondu iznosit će 16.450,62 rubalja. (5965 x 26% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 26%); u FFOMS - 3226,85 rubalja. (5965 x 5,1% x 10 mjeseci + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
Rok fiksnog plaćanja - Do 31. prosinca godine za koju se plaćaju doprinosi, ali FIJ na svojim web stranicama objavljuje podatke o potrebi plaćanja plaćanja do 12/27, zbog činjenice da u posljednjim danima godine banke možda nemaju vremena za prijenos plaćanja.
Izračun doprinosa za dohodak veći od 300 tisuća rubalja
Ako prihod pojedinog poduzetnika za obračunsko razdoblje premaši 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 22 261,38 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije procijenjeni dio doprinosa za osiguranje, što je 1% viška iznosa. Osnova odluke: klauzula 1.1. Umjetnost. 14. Savezni zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ izmijenjen i dopunjen Federalnim zakonom od 23.07.2013. Br. 237-FZ.
Zakonodavstvo predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja u FOJ-u. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne plaće na početku godine i PFR tarife, povećane za 12 puta. Oni. za 2015. godinu maksimalni iznos doprinosa za FIU iznosi 148886,40 rubalja. (5965 x 8 x 26% x 12)
troškovi se ne uzimaju u obzir.
Obračun dohotka
Porezni režim | prihod | Gdje ćemo doći |
---|---|---|
OSNO (poslovni prihod) | Dohodak oporezan porezom na dohodak. Izračunato u skladu s člankom 227. Poreznog zakona Ruske Federacije | Izjava o 3-porezu na dohodak; stavak 3.1. Shema B |
STS bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) | Porez na dohodak Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Patentni sustav | Potencijalni dohodak. Izračunato u skladu s člancima 346.47 i 346.51 Poreznog zakonika | Prihod od kojeg se uzima vrijednost patenta |
UTII | Pripisani prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakonika | Odjeljak 2. str. 100 Deklaracije o UTII. Ako postoji nekoliko Odjeljka 2, svi iznosi na stranici 100 zbrajaju se |
Jedinstveni poljoprivredni porez | Dohodak oporezan Jedinstvenim socijalnim porezom. Izračunato u skladu sa stavkom 1. članka 346.5 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezuje se oporezivi dohodak od djelatnosti.
Datum dospijeća: doprinosi za osiguranje u iznosu od 1% iznosa prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja moraju biti uplaćeni u proračun najkasnije 1. travnja godine nakon isteka razdoblja naplate.
Primjer:
fiksni dio
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% \u003d 21.000 rubalja.
Ukupno: 39.610,80 rub.
U FFOMS-u, bez obzira na iznos prihoda, plaćamo fiksno plaćanje u iznosu od 3650,58 rubalja.
Doprinosi za osiguranje pojedinačnih poduzetnika u PFR-u i FFOMS-u u 2014. godini
Do 2014. doprinosi osiguranja u FOJ-u pojedinih poduzetnika bili su ujednačeni za sve i nisu ovisili o iznosu primljenog dohotka. Budući da se od 2014. godine postupak obračuna i uplata doprinosa mijenja, oni će biti podijeljeni na:
- fiksni dio (obvezan za sve poduzetnike, bez obzira na prisutnost ili odsutnost financijske i gospodarske aktivnosti, porezni režim i iznos primljenog dohotka). Fiksni doprinosi za FOJ izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x Stopa premije osiguranja (26%) x 12);
- pojedinačni dio doprinosa za osiguranje u mirovinski fond (1% iznosa prihoda preko 300 tisuća rubalja godišnje);
Imajte na umu da će se od 2014. godine FIU sama baviti dijeljenjem iznosa doprinosa na dio osiguranja i financiranja. Sada, kada se procjenjuju doprinosi, stope i iznosi ne ovise o godini rođenja, a prijenos se vrši jednim dokumentom o plaćanju (savezni zakon od 04.12.2013. Br. 351-FZ st.22.2.).
U FFOMS-u u 2014. isplaćuju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od dohotka koji prelazi 300 tisuća rubalja ne obračunavaju se i ne plaćaju se. Fiksni doprinosi za FFOM izračunavaju se prema formuli (minimalna plaća na početku godine x Stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).
Fiksni doprinosi za 2014. godinu
* Izračuni se temelje na minimalnoj plaći za 2014. - 5554 rubalja.
Doprinos | Stopa | KBK za 2014. godinu | Za 1 mjesec | U godini |
---|---|---|---|---|
FIU (osiguravajući dio) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
ukupno: | 1727,29 | 20727,53 |
Obračun doprinosa za nepotpuno izvještajno razdoblje
Ako pojedinačni poduzetnik nije radio cijelo izvještajno razdoblje, iznos premija osiguranja izračunava se kao iznos:
- doprinosi za potpuno odrađene mjesece (minimalna plaća x stopa PFR (ili FFOMS) x broj mjeseci);
- iznos doprinosa za nepotpuno obrađeni mjesec (minimalna plaća: broj kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključujući) do kraja mjeseca x stopa PFR (ili FFOMS));
Oni. ako je poduzetnik registriran 12.02.2014., iznos premija osiguranja za godinu u mirovinskom fondu bit će 15317, 14 rubalja. (5554 x 26% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 26%); u FFOMS - 3004,52 rubalja. (5554 x 5,1% x 10 mjeseci + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
Rok fiksnog plaćanja - Do 31. prosinca godine za koju se plaćaju doprinosi.
Izračun doprinosa za dohodak veći od 300 tisuća rubalja
Ako prihod pojedinog poduzetnika za obračunsko razdoblje prelazi 300 tisuća rubalja, uz fiksna plaćanja u iznosu od 20727,53 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora izračunati i prenijeti u mirovinski fond Ruske Federacije pojedinačni dio doprinosa za osiguranje, što je 1% viška. Osnova odluke: klauzula 1.1. Umjetnost. 14. Savezni zakon od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ izmijenjen i dopunjen Federalnim zakonom od 23.07.2013. Br. 237-FZ.
Zakonodavstvo predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja u FOJ-u. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne plaće na početku godine i PFR tarife, povećane za 12 puta. Oni. za 2014. godinu maksimalni iznos doprinosa za FIU je 138627, 84 rubalja. (5554 x 8 x 26% x 12)
Važno! Ne za obveznike premija osiguranja koji plaćaju porez na dohodak (GI); niti za poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav 15% (prihod umanjen za troškove) prilikom obračuna dohotka od doprinosa za osiguranje troškovi se ne uzimaju u obzir.
Obračun dohotka
* Odredba 8., članak 14. Federalnog zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ izmijenjena i dopunjena Federalnim zakonom od 23.07.2013. N 237-FZ
Porezni režim | prihod | Gdje ćemo doći |
---|---|---|
OSNO (poslovni prihod) | Dohodak oporezan porezom na dohodak. Izračunato u skladu s člankom 227. Poreznog zakona Ruske Federacije | Izjava o 3-porezu na dohodak; stavak 3.1. Shema B |
STS bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%) | Porez na dohodak Izračunato u skladu s člankom 346.15 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Patentni sustav | Potencijalni dohodak. Izračunato u skladu s člancima 346.47 i 346.51 Poreznog zakonika | Prihod od kojeg se uzima vrijednost patenta |
UTII | Pripisani prihod. Izračunato u skladu s člankom 346.29 Poreznog zakonika | Odjeljak 2. str. 100 Deklaracije o UTII. Ako postoji nekoliko Odjeljka 2, svi iznosi na stranici 100 zbrajaju se |
Jedinstveni poljoprivredni porez | Dohodak oporezan Jedinstvenim socijalnim porezom. Izračunato u skladu sa stavkom 1. članka 346.5 Poreznog zakonika | Stupac sažetka 4 Knjige prihoda i rashoda |
Ako pojedinačni poduzetnik primjenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezuje se oporezivi dohodak od djelatnosti.
Datum dospijeća: doprinosi za osiguranje u iznosu od 1% iznosa prihoda koji prelazi 300 tisuća rubalja moraju biti uplaćeni u proračun najkasnije 1. travnja godine nakon isteka razdoblja naplate.
Primjer: Prihod pojedinog poduzetnika rođenog 1970. godine u 2014. iznosio je 2.400.000 rubalja. Iznos premija osiguranja u FOJ-u bit će:
fiksni dio 17.328,48 rubalja.
+
pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% \u003d 21.000 rubalja.
Ukupno 38.328,48 USD
U FFOMS-u, bez obzira na iznos prihoda, isplaćujemo fiksno plaćanje u iznosu od 3399,05 rubalja.
Izvještavanje o premijama osiguranja i kaznama poduzetnika
Od 2012. individualni poduzetnici, javni bilježnici i odvjetnici ne podnose izvješća FIU-u. Na kraju godine poreznu prijavu mora se podnijeti poreznoj upravi u skladu s odabranim poreznim režimom. Ako Federalna porezna služba nema podatke o prihodima poduzetnika zbog nepodnošenja izvještaja, FIU je dužan prikupiti doprinose po maksimalnoj stopi na temelju 8 minimalnih plaća u iznosu od 138.627,84 rubalja.
Dobar dan! Danas želim napisati članak o tome fiksni doprinosi IP-a u 2016. godini, neposredno prije toga napisao sam članak o godini i potreban nam je da izračunamo doprinose koje pojedinačni poduzetnik treba uplatiti PFR-u (mirovinski fond Rusije) i MZZF-u (Fondu obveznog medicinskog osiguranja).
I tako ćemo početi izračunavati doprinose poduzetnika:
Formula za izračunavanje doprinosa za FIU i MHIF 2016
Naravno, razumijete da su za izvršavanje bilo kakvih izračunavanja potrebne formule.
Formula za fiksni doprinos IP-a FIU-u
PFR doprinos \u003d minimalna plata * 12 * 26% + 1% od (iznos koji prelazi promet od 300.000 rubalja godišnje), Gdje:
PFR doprinos - izravno iznos fiksnog doprinosa koji pojedinačni poduzetnik mora uplatiti u mirovinski fond;
Minimalna plaća
12 - broj mjeseci za koje se doprinos plaća (u našem slučaju razmatramo godinu i zato je 1 godina \u003d 12 mjeseci);
26% - postotni doprinos koji pojedinačni poduzetnik mora uplatiti u FOJ;
1% - ako poduzetnikov promet prekorači 300.000 godišnje, tada preko tog iznosa poduzetnik mora platiti 1% iznosa koji prelazi 300.000 rubalja.
Zvuči komplicirano, ali kad damo primjere sve će postati jasno.
Formula za fiksni doprinos IP-a MZZO
Doprinos MHIF-u \u003d minimalna plaća * 12 * 5,1%, Gdje:
Doprinos FOMS-a - iznos fiksnog doprinosa FZZO koji IP mora uplatiti za godinu
Minimalna plaća - minimalna plaća;
12 - broj mjeseci (godina);
5,1% - postotni doprinos koji IP mora uplatiti MZZO.
Sada izračunajmo koliki iznos doprinosa mora platiti HZZO u 2016. godini:
Obračun doprinosa MZZF za IP u 2016. godini
FOMS doprinos \u003d 6 204 rub. (Minimalna plaća 2016) * 12 (broj mjeseci) * 5,1% (stopa MHIF-a) \u003d 6204 * 12 * 5,1% \u003d 3.796 rubalja. 85 kopeka
3 796 rub. 85 kopeka - Upravo taj iznos IP mora platiti za 2016. godinu u MZZO.
Ako ste započeli s poslovanjem ne od početka godine, umjesto 12, u formulu zamijenite broj mjeseci koji su prošli od registracije pojedinog poduzetnika.
Primjer izračuna doprinosa IP-a FIU-u 2016
Izračun fiksnog doprinosa IP za mirovinski fond vrši se prema nekoliko formula i ovisi o ukupnom prometu sredstava poduzetnika za godinu.
- Izračunavanje fiksnog doprinosa individualnih poduzetnika FOJ-u kada je promet manji od 300 000 rubalja. u godini;
- Izračun stalnog doprinosa individualnih poduzetnika FOJ-u kada je promet veći od 300.000 rubalja. u godini.
Izračun IP doprinosa FIU s prometom manjim od 300 000 rubalja.
Primjerice, pretpostavimo da je godišnji novčani tijek pojedinog poduzetnika iznosio 137 000 rubalja. (u stvari, iznos može biti bilo koji, što je najvažnije, manji od 300 000 rubalja.)
Izračunat ćemo doprinose poduzetnika FIU-u:
Doprinos FOJ-u \u003d 6 204 rub. (MROT2016) * 12 (broj mjeseci u godini) * 26% (kamatna stopa PFR-a za individualne poduzetnike) \u003d 6204 * 12 * 26% \u003d 19 356 rubalja. 48 kopeka
Kao što možete vidjeti iz formule, nemamo 1%, koliko razumijete, zbog činjenice da se ovaj postotak uzima iz iznosa veće od 300 000 rubalja, pod uvjetom da smo pretpostavili da je promet bio 137 000 rubalja.
137 000 < 300 000 (следовательно 1% в формуле просто убирается, точнее он равен 0)
Proračun doprinosa za FOJ s prometom većim od 300 000 rubalja.
Kao primjer, pretpostavimo da je godišnji promet poduzetnika bio 528.100
U ovom primjeru, izračun doprinosa individualnih poduzetnika FIU-u izgledat će ovako:
IP doprinos FOJ-u \u003d 6 204 rub. (Minimalna plaća) * 12 (broj mjeseci u godini) * 26% + 1% * (528 100-300 000) \u003d 6204 * 12 * 26% + 1% * 228 100 \u003d 19 356 rubalja. 48 kopeka + 2 281 rub. \u003d 21 637 rub. 48 kopeka
Mislim da je sve jasno i razumljivo proračunima.
Fiksni doprinos FE za 2016. godinu
Sada ostaje povući iznos fiksnog doprinosa koji poduzetnik mora uplatiti u 2016. godini:
Fiksni doprinos FE 2016 \u003d doprinos PFR 2016 + doprinos FOMS 2016
IP doprinos prometu PFR-a i MHIF-a manji od 300.000
FE doprinos \u003d 19 356 rublja 48 kopeka. (doprinos FIU) + 3796 rubalja. 85 kopeka (Doprinos MHIF-a) \u003d 23.153 rubalja. 33 kopeka - Ovo je fiksni doprinos FE u 2016. godini za one čiji promet nije premašio 300.000 rubalja.
IP doprinos prometu PFR-a i MHIF-a većem od 300.000
Pogledajte primjer koji smo izračunali za FIU s prometom većim od 300 000 rubalja.
IP doprinos \u003d 21637 rubalja. 48 kopeka (doprinos FOJ-a s prometom od 528.100 rubalja) + 3.796 rubalja. 85 kopeka (Doprinos MHIF-a) \u003d 25.434 rubalja. 33 kopeka - ovo je iznos fiksnog doprinosa IP-a u 2016. za naš primjer.
Maksimalni doprinos FIU-a za IP 2016
I doista postoji maksimalni iznos koji poduzetnik mora uplatiti u mirovinski fond.
Maksimalna vrijednost u izračunavanju doprinosa FOJ-a pojedinog poduzetnika ne smije prelaziti 8 minimalnih plaća
U 2016., maksimalna vrijednost doprinosa PFR-a za samostalne poduzetnike \u003d 8 (broj minimalne plaće) * 6204 (1 minimalna plaća) * 12 (broj mjeseci u godini) * 26% (kamatna stopa mirovinskog fonda) \u003d 8 * 6 204 * 12 * 26% \u003d 154 851 trljati. 84 policajac
Odmah želim napomenuti da sada, prema zakonodavstvu, ako ne podnesete porezne izvještaje na vrijeme (to se odnosi čak i na nulu), FIU ima pravo tražiti od vas maksimalni iznos doprinosa, a to je 154,851 rubalja. 84 policajac !!!
Fiksni doprinos IP-a (ne puna godina)
Novopridošli se često zbunjuju s doprinosima i plaćaju doprinose za FIU u cijelosti, iako nisu započeli s aktivnostima od početka godine.
Jedan od njih me je čak zamolio da mu u potpunosti uplatim fiksne IP doprinose ako bude registriran i dobio potvrdu o poslovanju u DEC.
Naravno da ne, privatni poduzetnik trebao bi plaćati fiksne doprinose samo od trenutka kada je postao poduzetnik.
Pretpostavimo da je IP registriran u svibnju, u ovom slučaju će fiksni doprinosi za njega biti sljedeći:
Doprinos MZZI \u003d Minimalna plaća * 8 (svibanj, lipanj, srpanj, kolovoz, rujan, listopad, studeni i prosinac) * 5,1% \u003d 2531 rubalja. 23 kope
Doprinos FOJ-u (promet manji od 300 000 rubalja.) \u003d minimalna plaća * 8 * 26% \u003d 6204 * 8 * 26% \u003d 12 904 rubalja. 32 kopeka
IP doprinosi za nepotpunu godinu (promet veći od 300.000)
Za naš poseban slučaj, doprinos FIU-u kada je promet premašio 300.000 rubalja. i iznosio je 528.100 rubalja. izračun će biti sljedeći: minimalna plaća * 8 * 26% + 1% * (528 100 - 300 000) \u003d 6 204 * 8 * 26% + 2 281 \u003d 15 185 rubalja. 32 kopeka
Morate shvatiti da fiksni doprinosi individualnih poduzetnika nisu porezi. Ovo je odbitak poduzetnika za sebe u mirovini, da bi kasnije dobio mirovinu i za lijekove, koje navodno imamo besplatno.
Kada platiti doprinose FE u 2016. godini
Poduzetnik ima pravo plaćati doprinose za sebe u bilo kojem trenutku i u bilo kojem iznosu, glavno je da na kraju godine (u našem slučaju 2016.) sve treba uplatiti, odnosno do 31. prosinca 2016. godine.
Trenutno mnogi poduzetnici koriste ovu knjigovodstvenu knjigovodstvo za izračunavanje poreza, doprinosa i podnošenja izvještaja putem interneta. Isprobajte ih besplatno. Služba mi je pomogla uštedjeti usluge knjigovođe i spasila me od odlaska na porez.
Postupak državne registracije IP-a ili LLC-a sada je postao još lakši, ako još niste registrirali svoju tvrtku, pripremite besplatne registracijske dokumente bez napuštanja svog doma putem internetske usluge koju sam provjerio: Registracija IP-a ili LLC-a besplatna je u 15 minuta. Svi dokumenti u skladu su s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.
Na ovome ću završiti članak! Sa pitanjima kao i uvijek u komentaru ili u grupi "