Izvješće 6 poreza na dohodak 3 tromjesečje. Tko je dužan podnijeti obrazac za izvještavanje
Predaja 6 poreza na dohodak za četvrto tromjesečje 2018. potrebno je do 1. travnja 2019. U članku - kako odraziti plaću za godišnji odmor, uključujući „rolanje“ za prosinac, kao i besplatne uzorke poreza na dohodak od 6 osoba, referentne knjige i korisne poveznice.
Obračun prema obrascu 6 od poreza na dohodak moraju porezni agenti. To uključuje tvrtke, njihove jedinice kao i individualne poduzetnike koji su u izvještajnom razdoblju pojedincima izdali oporezive nagrade za porez na dohodak. To mogu biti plaćanja za rad po ugovorima o radu, nadoknade po ugovorima DP-a za obavljanje posla ili usluga, isplate licence ili transferi za sticanje ekskluzivnih prava intelektualnog vlasništva.
Za knjigovođe tvrtki i individualne poduzetnike koji su porezni agenti pripremili smo vodiče. Oni će vam pomoći ispravno popuniti izračun poreza na dohodak od 6 osoba. Preuzmite besplatno:
Voditi evidenciju o plaćama i osoblju je zgodno. Pogodno je za IP, LLC, proračunske institucije, NPO, banke, osiguravajuće organizacije itd. Program uključuje kompletnu evidenciju osoblja, vremenske evidencije, platni spisak za bilo koji sustav, kalkulatore za bolnice i odmore, istovar transakcija u 1C, automatsko generiranje svih izvještaja (FSS, 2-NDFL, 6-NDFL, RSV, računovodstvo itd.) i još mnogo toga.
Potrebno je kvartalno izvještavati o primanjima pojedinaca i o porezu na dohodak građana - do posljednjeg dana sljedećeg mjeseca. A izvještavanje za godinu potrebno je do 1. travnja sljedeće godine. Ako rok pada na neradni dan, tada se prebacuje na sljedeći radni datum.
6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2018. godine
Trenutačni obrazac 6 poreza na dohodak fizičkih osoba iz naloga od 14.10.2015. Br. MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena] prikazano u donjem prozoru, uzorak njegovog punjenja može se preuzeti:
Za provjeru završenog izračuna poreza na dohodak od 6 osoba, koristite program BukhSoft. Testira ga sa svim FTS programima provjere. Možete provjeriti izračun formiran u bilo kojem računovodstvenom programu. Isprobajte besplatno:
Provjerite 6-PIT
Nula 6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2018. godine
Dopušteno je ne podnositi izvještaje o porezu na dohodak od 6 osoba samo ako porezne pristojbe nisu bile obračunate fizičkim osobama tijekom izvještajnog razdoblja, a porez na dohodak nije bilo potrebno zadržati i uplaćivati \u200b\u200bu proračun. U ovom slučaju, tvrtka ili poduzetnik nema dužnosti poreznog agenta, a svi pokazatelji izvješća 6 poreza na dohodak bit će nula. Sigurnije je podnijeti takva izvješća tako da inspekcija ne razmotri 6 poreza na dohodak.
Odjeljci i pokazatelji 6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2018. godine
Izvještavanje uključuje dva odjeljka, od kojih se prvi popunjava prema akumulaciji s početka godine, odvojeno za svaku poreznu stopu (13%, 30% itd.), A drugi za posljednja tri mjeseca proteklog razdoblja. Pokazatelji odjeljka 6. poreza na dohodak za četvrto tromjesečje 2018. prikazani su u tablici 1.
Tablica 1.Odjeljci i pokazatelji 6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2018. godine
Br. P / str |
Odjeljak 1 |
Odjeljak 2 |
||
red |
Što odražavaju |
red |
Što odražavaju |
|
Stopa poreza |
Datumi nagrađivanja utvrđeni Poreznim zakonikom Ruske Federacije |
|||
Naknada za obračunsko razdoblje od početka godine |
Datumi utvrđeni Poreznim zakonikom Ruske Federacije koji odbacuju porez na dohodak od primanja |
|||
Dividende se isplaćuju pojedincima na obračunskoj osnovi od početka godine |
Rok koji je odredio Porezni zakonik Ruske Federacije za prijenos poreza na dohodak u proračun |
|||
Odbitci poreza na dohodak fizičkih osoba na obračunskoj osnovi od početka godine |
Iznos primanja fizičkih osoba, uključujući porez na dohodak |
|||
Obračunati porez na naknadu fizičkim osobama po obračunskoj osnovi od početka godine |
Porez na dohodak |
|||
Obračunati porez na dividende pojedinaca kumulativno od početka godine |
||||
Predujam fiksnih plaćanja koji smanjuje porez na početku godine |
||||
Broj pojedinaca koji su dobili nagrade |
||||
Porezni porez |
||||
Porez koji se ne može zadržati zbog nedostatka novčanih plaćanja pojedincima |
||||
Povrat poreza zadržan bespotrebno |
Odmor za četvrto tromjesečje po 6 poreza na dohodak
Da biste pravilno sastavili drugi odjeljak obrasca za izvještavanje, uključujući navođenje plaćanja godišnjeg odmora za četvrto tromjesečje 6 poreza na dohodak, morate se kretati po ključnim datumima iz Poreznog zakonika. Uključuju i rokove za obračun poreza, njegovo oduzimanje i uplatu u proračun. Više o ključnim datumima pročitajte u tablici 2.
Ako rok za plaćanje poreza pada na neradni dan, tada se opće pravilo primjenjuje na bilo koje porezne isplate nakon prijenosa na radni dan.
Primjer 1
Na godišnji odmor potrebno je uplatiti porez na dohodak plaćen do 30. rujna. Međutim, u 2018. godini. ovaj mjesec je nedjelja, pa je rok za prijenos poreza odgođen za 1. listopada 2018. godine.
13 posto
2600 str. (20.000 p. X 13%)
6 poreza na dohodak za četvrto tromjesečje 2018 .: godišnji odmor
Pri popunjavanju izvješća 6 o porezu na dohodak primjenjuje se pravilo: postupak „valjanja“ odražava se na drugom odjeljku izvještaja za razdoblje koje pada na rok za plaćanje poreza u proračun. U slučaju plaće za godišnji odmor ovo je posljednji dan u mjesecu u kojem su isplaćene zaposleniku. Ako krajnji dan pada na neradni dan, onda se krajnji datum odgađa za sljedeći mjesec, a u ovom slučaju važno je ne pogriješiti prilikom popunjavanja poreza na dohodak od 6 osoba.
Primjer 3
Symbol LLC 20. prosinca 2018 plaćeni godišnji odmor za upravitelja u iznosu od 20 000 p. za 6-dnevni prosinacski odmor. Rok za plaćanje poreza na dohodak u ovom slučaju pomiče se s 31. prosinca na 9. siječnja. Dakle, u 6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2018. plata za godišnji odmor neće se odraziti. Operacija s plaćanjem godišnjih odmora činit će linije od 100 do 140 obrasca 6-NDFL za 1. kvartal 2019. godine. kao što je prikazano u tablici.
Br. P / str
red
2600 str. (20.000 p. X 13%)
6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2018. godine: plaća za godišnji odmor nagomilana u prethodnom mjesecu
Slično pravilo primjenjuje se u slučajevima kada se plaća za godišnji odmor prikuplja u jednom mjesecu, a plaća u sljedećem.
Primjer 4
Računovođa LLC "Symbol" 29. prosinca 2018 obračunata plaća za godišnji odmor menadžera u iznosu od 10 000 p. za 5-dnevni odmor, koji počinje 14. siječnja 2019. godine. Prosječna zarada isplaćena upravitelju 10. siječnja 2019. godine. Operacija plaćanja za godišnji odmor formirat će redove 100 - 140 obrasca 6-NDFL za 1. kvartal 2019. godine. kao što je prikazano u tablici.
Br. P / str
red
Odmor za četvrto tromjesečje po 6 poreza na dohodak
1300. str. (10 000 r. X 13%)
Rast 6-NDFD trebao bi osigurati poreznom uredu porezni agenti koji fizičkim osobama prikupljaju i isplaćuju dohodak.
Tko bi trebao donijeti porez na dohodak od 6 osoba za 3. kvartal 2018. godine
Porezni agenti moraju prijaviti Federalnoj inspekciji za poreze zbog poreza koji se plaćaju pojedincima. Porezni agenti mogu biti:
- Pravne osobe, kao i njihove podružnice i odjeljenja;
- Samostalni poduzetnici koji imaju zaposlene;
- "Samozaposleni" pojedinci koji posluju bez zaposlenika. To mogu biti privatni javni bilježnici, odvjetnici, posrednici, arbitražni upravitelji itd.
Porezni agenti pružaju 6-NDFL izvješće o plaćanju poreza na plaćeni dohodak za one pojedince s kojima su zaključeni određeni ugovori, naime:
- Ugovor o radu;
- Građanski ugovor;
- Ugovori o licenciranju ili otuđivanju itd.
Važno !!! Ako u izvještajnom razdoblju nije došlo do obračuna, porezni agent možda neće morati podnositi izvješća. Tada trebate donijeti pismo poreznoj inspekciji o nepostojanju obračuna u korist pojedinaca u tekućem izvještajnom razdoblju ili možete unijeti nulti obračun.
Iz kojih naknada i plaćanja treba dostaviti izvještaj o porezu na dohodak od 6 osoba
U izračunu 6-dohodika porez na dohodak trebao bi odražavati dohodak za koji je oporeziva. Ako plaćanje nije oporezovano, onda se ne prikazuje u izvješću. U izračunu 6-osobnog poreza na dohodak trebao bi se odražavati takav dohodak kao:
- Primanje plaće;
- Naknada za primanje u skladu s uvjetima građanskopravnog ugovora;
- Naplata odmora;
- Naknade za privremenu invalidnost;
- Isplata bonusa
- Nadoplate i nadoknade, u skladu s postojećim sustavom naknada u poduzeću;
- Dobijanje jednokratne financijske pomoći;
- Isplata dividende;
- Prihodi primljeni u naturi.
Rokovi za obračun poreza na dohodak od 6 osoba za 3. kvartal 2018. godine
Porezni obveznici izvještavaju o kvartalnim prihodima za godinu. Rok za podnošenje izvješća tromjesečno najkasnije posljednjeg dana mjeseca koji slijedi. Godišnje izvješće podnosi se prije 1. travnja sljedeće godine nakon izvještajnog.
Kod izvještavanja o 6-NDFL primjenjuje se porezno pravilo, naime, ako posljednji izvještajni dan pada na slobodni dan, tada se prenosi na prvi radni dan.
Točni datumi prijavljivanja u 2018. godini bit će uzeti u obzir u tablici
Kazne za nepodnošenje ili kasno podnošenje izvještaja u obliku 6-osobnog poreza na dohodak
Ako iz nekog razloga porezni obveznik nije podnio izvješća, ili nije, ali nije na vrijeme, kao i pogriješio u izvještavanju, porezna inspekcija izriče kazne poreznom obvezniku ili službeniku. Iznos kazne predstavljen je u obliku tablice:
Gdje je izračun poreza na dohodak od 6 osoba za 3. kvartal 2018. godine
Porezni agenti moraju izvijestiti o porezima plaćenim Inspektoratu Federalne porezne službe, i to:
- Pravne osobe - na mjestu registracije pravne osobe;
- Samostalni poduzetnici i „samozaposleni“ pojedinci - na mjestu registracije.
U kojem su obliku izvještaji o porezu na dohodak od 6 osoba za 3. kvartal 2018. godine
Porezni agenti mogu podnijeti poreznoj prijavi 6-osobne prijave poreza na dohodak, u elektroničkom i papirnatom obliku.
Razmotrite svaki prikaz pojedinačno u obliku tablice:
Osnovna pravila za popunjavanje izvještaja o porezu na dohodak od 6 osoba: Q3 2018
Obrazac 6-NDFL izvršen je naredbom Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11 / 450 (izmijenjena i dopunjenom naredbom istog odjela od 17.01.2018. Br. MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena]).
Obračun poreza na dohodak od 6 osoba sastoji se od naslovne stranice, odjeljka br. 1 i odjeljka br. 2.
Dizajn proračuna:
- Ako je izračun izrađen na papiru, dopušteno je popuniti i plavom i ljubičastom pastom, pogreške i ispravke nisu dopuštene;
- Ako je izračun upisan na računalu, preporučuje se upotreba velikih slova slova Courier New visokog 16-18 bodova;
- automatski u specijaliziranom programu - to je najpouzdaniji način, jer prilikom slanja ako program otkrije bilo kakve pogreške, izvješće jednostavno neće biti poslan, ali će proizvesti grešku koju će trebati ispraviti.
Paginacija treba biti postavljena od početka do kraja. Ako se izvještaj sastavi u posebnom programu, tada se numeriranje automatski postavlja tamo.
Postupak popunjavanja obračuna poreza na dohodak od 6 osoba za 3. kvartal 2018. godine
Izračun poreza na dohodak od 6 osoba sastoji se od, kako je ranije spomenuto, naslovne stranice, odjeljka br. 1 i br. 2. Razmotrimo u obliku tablice što se odražava na svaki odjeljak:
Naziv odjeljka | Osvrt na informacije u ovom odjeljku |
Naslovnica | Odražava podatke o poreznom agentu, a to su: TIN, KPP, naziv tvrtke, ako je IP tada puno ime, ime i prezime, OKTMO kôd, kontakt telefon. Obavezno navedite razdoblje izvješćivanja, broj prilagodbe, broj porezne inspekcije. Naslovna stranica je ovjerena pečatom i potpisom glave. |
Odjeljak br. 1 | U ovom su odjeljku prikazani podaci o dohotku za 9 mjeseci, točnije od 01. 01. 2018. do 30.09.2018., A također je prikazan i ukupni obračunat porez za to razdoblje. Odjeljak je ispunjen obračunskim osnovama od početka godine. |
Odjeljak br. 2 | Ovaj se odjeljak popunjava na temelju podataka za posljednje izvještajno razdoblje. U našem slučaju ovo je treće tromjesečje i treba odražavati datum primanja dohotka, datum poreza po odbitku, rok za prijenos dohotka, iznos stvarnog primanja dohotka, iznos odbitka poreza na dohodak. |
Obračun poreza na dohodak od 6 osoba treba dovršiti vrlo pažljivo jer postoje nesporazumi prilikom popunjavanja od strane poreznih agenata. Da biste jednostavnije ispunili izračun poreza na dohodak od 6 osoba, porezna služba neprestano izdaje pisma s objašnjenjem kako unijeti podatke u određeni redak izvješća. Da ne biste pogriješili, morate stalno koristiti preporuke za popunjavanje.
Tipične pogreške prilikom dovršetka obračuna poreza na dohodak od 6 osoba u 3. kvartalu 2018. godine
Greška br. 1 U poduzeću je više od 25 ljudi, a izvještavanje se podnosi na papiru.
Ispravno predajte izvješća elektroničkim putem.
Greška br. 2 Izvještajno razdoblje je pogrešno označeno u izračunu, OKTMO
Pogreška br. 3 Sjedište šalje izračun jedinice.
Tačno je da je jedinica poslala izračun za sebe.
Često se obračun poreza na dohodak od 6 mjeseci za 9 mjeseci naziva izračunom za 3. tromjesečje. Odmah ćemo izvršiti rezervaciju da je ispravnije govoriti o izračunu točno 9 mjeseci, jer se ovaj oblik poreznog izvješćivanja sastavlja na osnovi obračuna. S druge strane, u odjeljku 2. Obračuna za 9 mjeseci prikazane su samo one operacije koje su završene u posljednja 3 mjeseca, tj. U 3. tromjesečju. Podsjetimo, operacija se smatra završenom u razdoblju u kojem dolazi do prijenosa poreza na dohodak (Dopis Federalne porezne službe od 21. srpnja 2017. br. BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena]) Na temelju prethodnog, koncepti nagodbi za 9 mjeseci i za 3. tromjesečje 2018. smatrat će se jednakovrijednim za potrebe naših savjetovanja.
6-PIT za 9 mjeseci 2018. - obrazac
Za pripremu Nagodbe za 6-NDFL za 3. kvartal 2018. obrazac je isti kao onaj koji je korišten za sastavljanje Nagodbe za 1. tromjesečje i polovicu 2018. godine.
Iznos obračunatog poreza na dohodak odražava se u retku 040 „Iznos obračunatog poreza”.
U retku 045 „Uključujući iznos obračunatog poreza na dohodak u obliku dividendi“ navodi se iznos poreza na dohodak od dividendi odražen u retku 025.
Ako stranci koji imaju patent i samostalno plaćaju porez na dohodak za organizaciju ili za individualne poduzetnike, porezni agent može umanjiti obračunat porez na dohodak takvih zaposlenika za iznos fiksnih plaćanja poreza na dohodak koje prenese. Stoga se iznos za koji porezni agent smanjuje obračunat porez na dohodak odražava u retku 050 „Iznos fiksnog predujma“.
U retku 060 „Broj pojedinaca koji su primili dohodak“ porezni agent mora navesti ukupan broj pojedinaca koji su od njega primali prihode od 01.01.2018. Do 30.09.2018. Štoviše, ako je tijekom određenog razdoblja ista osoba otpuštena i ponovno zaposlena, na liniji 060 on je naveden samo jednom.
I redak 070 6-PIT - što uključuje? U retku 070 „Izneseni odbijeni porez“ odražava se iznos poreza na dohodak koji je porezni agent zadržao za 9 mjeseci 2018. godine. Naravno, iznos prikazan u porezu na dohodak od 6 osoba na liniji 070 ne može se podudarati s iznosom izračunatog poreza (redak 040). Primjerice, porez na osobni dohodak na plaće u rujnu isplaćene u listopadu 2018. izračunavat će se od 30. rujna 2018., ali će se zadržati tek u 4. tromjesečju 2018. godine.
A redak 080 u porezu na dohodak od 6 osoba kada je ispunjen? U 6-poreznoj liniji poreza na dohodak od 080 "Iznos poreza koji nije oduzeo porezni agent" odražava se iznos poreza na dohodak koji porezni agent neće moći odbiti od dohotka fizičke osobe do kraja godine. Na primjer, porezni agent prepoznaje nemogućnost odbitka poreza u slučaju da je fizičkim osobama izdao dohodak u naturi, dok porezni obveznik nema novčani dohodak (stavak 5. članka 226. stavak 14. članka 226. stavak 1. Poreznog zakona, dopis Federalne porezne službe od 19.07. .2016 broj BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena]).
U retku 090 "Iznos poreza koji je porezni agent vratio" morate prikazati iznos poreza na dohodak koji je fizičkim osobama vraćen u skladu s čl. 231 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Linije 060-090 popunjavaju se ukupno po svim poreznim stopama i obavezne su na prvoj stranici Odjeljka 1.
Popunjavamo odjeljak 2 obračuna poreza na dohodak od 6 osoba
U odjeljku 2, „Datumi i iznosi stvarno primljenog dohotka i odbijenog poreza na dohodak“, morate navesti:
- datumi stvarnog primanja dohotka od strane fizičkih osoba;
- datumi zadržavanja osobnog dohotka;
- uvjeti prijenosa poreza na dohodak;
- iznos primljenog dohotka;
- zadržani iznos poreza na dohodak
Ako istovremeno, nekoliko osoba ima datume stvarnog primanja dohotka, datumi kada se porez na dohodak treba odbiti i prenijeti u proračun (tj. Retci 100-120 odjeljka 2) isti su, tada je stvarno primljeni dohodak (redak 130), kao i iznos odbijenog poreza (redak 140) za takve osobe odražava se u izračunu ukupno, odnosno srušen je u jedan blok redaka 100-140.
Navedeno je da u retku 100 „Datum stvarnog primanja dohotka“ mora biti dan kada je pojedinac stvarno primio dohodak, odražen na liniji 130. I što točno prikazati u retku 100 6-NDFL - obračunati ili uplatiti? Datumi stvarnog primanja dohotka navedeni su u čl. 223 Poreznog zakonika Ruske Federacije i ne odgovaraju uvijek datumu isplate dohotka. Na primjer, prihod od plaće priznaje se kao primljeni posljednjeg dana u mjesecu za koji je dohodak obračunat. Ali bolovanja ili plaće za godišnji odmor prikazuju se primljeni na dan isplate. Datum priznanja nagrade ovisi o vrsti. Mjesečni bonus odražava se slično kao i plaća, tj. Posljednjeg dana u mjesecu (Dopis Ministarstva financija od 04.04.2017 broj 03-04-07 / 19708). A bonus za duže vremensko razdoblje (tromjesečje, godine itd.) Smatra se primljenim za potrebe poreza na dohodak na dan plaćanja (dopis Ministarstva financija od 23.10.2017 broj 03-04-06 / 69115).
I koji je nalog za popunjavanje retka 110 obrasca 6-NDFL? U retku 110 „Datum odbitka poreza“ navodi se datum na koji se porez na dohodak treba odbiti od prihoda prikazanog na liniji 130. Podsjetimo da se porez na dohodak mora odbiti nakon stvarne isplate dohotka (stavak 4. članka 226. Poreznog zakonika Ruske Federacije). A ako se dohodak izdaje u naturi, kao i po primanju dohotka u obliku materijalnih davanja, porezni agent mora odbiti porez na dohodak od bilo kakvog dohotka isplaćenog u gotovini (stav 2. stav 22 člana 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).
I redak 120 u porezu na dohodak od 6 osoba kako ispuniti? U retku 120, "Termin prijenosa poreza", trebate navesti datum najkasnije koji porez na dohodak treba prenijeti u proračun. U općenitom slučaju, to se mora učiniti najkasnije radnog dana koji slijedi nakon dana isplate dohotka (stavak 6. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). No, za privremene invalidnine i plaće za godišnji odmor, porez na dohodak prenosi se na posebne datume: najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem su takve isplate izvršene.
I što pokazati na liniji 130 - porez na dohodak od 6 osoba - nagomilani ili plaćeni? U retku 6 „porez na dohodak” u retku 6 „Porez na dohodak” morate prikazati ukupni iznos osobnog dohotka (uključujući porez na dohodak) primljenog na datum naveden u retku 100, odnosno stvarni obračunski dohodak.
U retku 140 "Iznos zadržanog poreza" treba odražavati ukupni iznos zadržanog poreza.
Za obrazac 6-NDFL za 3. kvartal 2018. godine popunit ćemo uzorak u nastavku.
6-NDFL 2018 - obrazac na papiru ili u elektroničkom izračunu?
U općenitom slučaju, izračun prema obrascu 6-NDFL predstavljen je u elektroničkom obliku. A oni porezni agenti, čiji broj pojedinaca ne prelazi 25 ljudi, sami biraju oblik predstavljanja obračuna - u elektroničkom obliku ili na papiru (stav 2 člana 230 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Rok za izračun poreza na dohodak od 6 mjeseci za 9 mjeseci
U općenitom slučaju, obračun poreza na dohodak od 6 osoba za prvo tromjesečje, šest mjeseci ili 9 mjeseci podnosi se najkasnije posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi za odgovarajuće izvještajno razdoblje (točka 2. članka 230. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Ali ako je rok za podnošenje Nagodbe vikendom ili neradnim praznikom, prvi će radni dan sljedećeg dana biti moguće predati obrazac 6-NDFL (klauzula 7, članak 6.1. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Ispada da je rok za izmirenje obračuna za 9 mjeseci 2018. godine 31.10.2018.
Ali obrazac 6-poreza na dohodak za 2018. godinu treba podnijeti najkasnije 01.04.2019.
Porez na dohodak od 6 osoba za 9 mjeseci 2018. godine - popunjavanje uzorka
Dali smo primjer popunjavanja poreza na dohodak od 6 osoba za 1. kvartal 2018. godine u zasebnom. U nastavku prethodno razmatranog uvjetnog primjera, dat ćemo primjer ispunjavanja za 9 mjeseci 2018. za obrazac 6-NDFL. Da bismo to učinili, dopunjavamo podatke za pripremu obrasca sljedećim potrebnim podacima:
Broj pojedinaca koji su u izvještajnom razdoblju primili prihod je 15.
Napominjemo da su predujmovi i plaće za rujan 2018. u odjeljku 1. Obračuna za 9 mjeseci 2018. odraženi, ali nisu prikazani u odjeljku 2. Obrasca 6-NDFL, jer datum obračuna poreza pada u 3. kvartalu 2018., i zapravo, porez će se zadržati tek u listopadu 2018. godine.
Stoga je između pokazatelja redaka 040 „Izračunat iznos poreza“ i 070 „Izneseni porez pribavljen“ iz odjeljka 1., formirana je razlika u iznosu od 80 990 rubalja izračunatom i ne oduzetom 30. rujna 2018. godine.
Možete preuzeti primjer popunjavanja 6-NDFL obrasca za 3. kvartal 2018. godine.
Za provjeru ispravnosti popunjavanja obračuna poreza na dohodak od 6 osoba, vrijedi uputiti se na kontrolne omjere poslane dopisom Federalne porezne službe od 10.03.2016 broj BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena] , Razgovarali smo o tome kako se posebno provjeravaju podaci u izračunu 6-NDFL i potvrde 2-NDFL.
Od 2016. poslodavci su dužni podnijeti drugu vrstu izvještaja - porez na dohodak od 6 osoba. Iako se ova vrsta izračuna pruža već više od jednog poreznog razdoblja, u pripremi se i dalje postavlja mnoga pitanja. Ispod je materijal o tome kako ispravno oblikovati porez na dohodak od 6 osoba za treće tromjesečje i primjer ispunjavanja ovog obrasca.
Pravila za popunjavanje poreza na dohodak od 6 osoba za 3. kvartal
Nova vrsta izvještavanja za porezne agente - 6-porez na dohodak. Ovaj kvartalni obračun dovršavaju svi poslodavci, poduzetnici i organizacije na temelju rezultata obračunatih, uplaćenih iznosa zarade i zadržanih poreza.
Izvješćivanje se događa od početka poreznog razdoblja po obračunskom osnovi. Proračun za treće tromjesečje zapravo sadrži podatke za 9 mjeseci od početka godine.
Sastav obrasca poreza na dohodak od 6 osoba u 2017. godini se nije promijenio, on još uvijek uključuje sljedeće odjeljke:
- Naslovna stranica - podaci o poslodavcu:
- Odjeljak 1. sadrži opće pokazatelje koji pružaju informacije o obračunatom dohotku zaposlenika, odbijenim iznosima poreza i dostupnosti poreznih olakšica. Razgraničenja se određuju po načelu nastanka događaja od početka razdoblja (godine).
- Odjeljak 2 sadrži podatke o datumima primanja dohotka i poreznog odbitka. Odjeljak 2. prikazuje iznos obračuna i zadržanih poreza na dohodak samo za 3. tromjesečje, odnosno od srpnja do rujna.
Besplatno preuzmite 267 video lekcija:
Svrha uvođenja novog obrasca izvještavanja je dodatna kontrola od strane fiskalnih vlasti radi obračuna, pravovremeno zadržavanje poreza i pravovremeno plaćanje poreza. Neusaglašenost podataka u izračunu s iznosom prenesenih sredstava za plaćanje poreza dovodi do stvaranja zaostalih zarada. Kao rezultat toga, Federalna služba za porez ima pravo na naplatu kamata i penala.
Uzorak 6-poreza na dohodak za 3. tromjesečje
Proučavat ćemo uzorak za punjenje 6-NDFL za 3. tromjesečje uzimajući u obzir sljedeće zahtjeve:
- Podaci iz Odjeljka 1 evidentiraju se po obračunskom datumu, uzimajući u obzir prethodne troškove s početka godine.
- Ako postoji nekoliko stopa poreza na dohodak, retci 010 - 050 generiraju se zasebno za svaku stopu.
- Ako su dividende obračunate u poduzeću, popunjavaju se redovi 025 i 045 za prihod i obračunati porez.
- Redak 050 popunjava se ako država zapošljava inozemne radnike.
- U retku 060 nalaze se podaci o ukupnom broju zaposlenih koji su primili primanja od početka godine.
- Redak 070 sadrži podatke o porezu na dohodak koje je oduzeo poslodavac.
- Iznosi poreza koji nije bilo moguće odbiti odraženi su u retku 080.
- U situacijama prijave poreza na dohodak sukladno čl. 231 Poreznog zakona Ruske Federacije, ispunjava se redak 090.
Odjeljak 2. izvještaja o porezu na dohodak od 6 osoba ispunjava se na temelju rezultata obračuna, odbitka i plaćanja u posljednjem tromjesečju. Navode se sljedeće informacije:
- Stvaranje prihoda. Redak 110 - datum primanja dohotka u skladu s odredbama čl. 223 Poreznog zakona Ruske Federacije; red 130 - iznos plaćanja;
- Porezni porez. Redak 110 je datum zadržavanja koji odgovara stvarnoj uplati. Rok za prijenos poreza na dohodak određen je retkom 120, a vrši se najkasnije sljedeći dan nakon uplate. Redak 140 Iznos poreza:
Pri popunjavanju podataka o uplatama i odbitcima postoje neke nijanse. Na primjer:
- Pod datumom primanja dohotka, posljednji dan obračunskog mjeseca smatra se plaćom;
- Ako govorimo o isplati nakon otkaza, datum primanja dohotka postaje posljednji radni dan;
- Rok za prijenos poreza na dohodak od iznosa naknada i plata za godišnji odmor utvrđuje se posljednjeg dana u mjesecu.
Prilikom popunjavanja izračuna u odjeljcima 1 i 2 uzet će se u obzir različiti iznosi. Zbog činjenice da je stvarni prijenos poreza za posljednji mjesec tromjesečja (rujan) potreban tek u listopadu (četvrto tromjesečje), iznos plaća obračunat za rujan odražava se u sljedećem godišnjem obračunu. Istodobno, rujanski dohodak i obračunati porez za ovo razdoblje uključuju ukupni iznos u odjeljku 2.
Rok za porez na dohodak od 6 osoba za treće tromjesečje
Postupak pružanja obračuna poreza na dohodak od 6 osoba u 2017. godini nije se mijenjao. Izvješće treba dostaviti najkasnije do kraja mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja (3. tromjesečje). Ako navedeni datum pada na vikend, dužan je dokument dostaviti sljedeći radni dan.
Rok za predaju obrasca 6-NDFL za 3. kvartal 2017. godine je 31. listopada. Kasno dostavljanje informacija prepuno je novčanih kazni. U vezi s prijavljivanjem poreza na dohodak od 6 osoba, novčana kazna naplaćuje se u iznosu od 1.000 rubalja. za svaki protekli mjesec, uključujući nepotpun.
Nadalje, kašnjenje u prijenosu nagodbe na razdoblje duže od 10 dana može dovesti do blokade računa platitelja od strane inspektora. Kazne u iznosu od 300 - 500 rubalja. može se dodijeliti odgovornim osobama.
Za knjigovođe tvrtki i individualne poduzetnike koji su porezni agenti pripremili smo vodiče. Oni će vam pomoći ispravno popuniti izračun poreza na dohodak od 6 osoba. Preuzmite besplatno:
Trenutačni oblik 6-NDFL i uzorak njegovog ispunjavanja predstavljeni su u nastavku:
Izračun prema 6-NDFL obrascu može se generirati u programu BukhSoft u 3 klika. Uvijek se sastavlja na trenutnom obrascu, uzimajući u obzir sve izmjene zakona. Program će obračun automatski ispuniti. Prije nego što ga predate poreznoj upravi, obrazac će biti testiran od strane svih inspekcijskih programa Federalne porezne službe. Isprobajte besplatno:
Ispunite porez na dohodak od 6 osoba putem interneta
Stvarni obrazac 6-poreza na dohodak za 4. kvartal * 2018
6-NDFL - tromjesečno porezno izvješćivanje poduzeća i poduzetnika - poreznih agenata o porezu na novčane i nenovčane beneficije koje su obračunate i izdane pojedincima za izvještajno razdoblje. To izgleda ovako:
Tko podnosi izvješće o porezu na dohodak od 6 osoba za 4. kvartal 2018. godine?
Porezni agenti izvještavaju o porezu na dohodak:
- Tvrtke i njihove podjele.
- Poduzetnika.
- „Samozaposleni“ poduzetnici koji posluju bez unajmljenih zaposlenika. To mogu biti privatni javni bilježnici, odvjetnici, posrednici, arbitražni upravitelji itd.
Da bi podnijeli izvješće o uplatama i porezima iz njih, uključujući 6 poreza na dohodak za 3. kvartal 2018. godine, te bi osobe trebale, ako su izdale novčane ili nenovčane naknade:
- zaposlenici s kojima su zaključeni ugovori o radu;
- pojedinci koji obavljaju usluge ili rade po GP ugovorima;
- pojedinci koji posjeduju ekskluzivna prava intelektualnog vlasništva, s kojima se zaključuju ugovori o licenciranju ili ugovori o otuđivanju prava itd
Rok za porez na dohodak od 6 osoba za 4. kvartal 2018. godine
Tvrtke, poduzetnici i „samozaposlene“ osobe moraju izvještavati o primanjima pojedinaca i porezima na njih kvartalno tijekom godine - najkasnije posljednjeg dana sljedećeg mjeseca. Godišnja nagodba se mora podnijeti najkasnije 1. travnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu.
U skladu s obrascem 6-NDFL, primjenjuje se porezno pravilo da se rok za podnošenje izvještaja koji ispadne na neradni dan pomiče na sljedeći sljedeći datum poslovanja. Pročitajte više o datumima u tablici 1.
Tablica 1. Rok za porez na dohodak od 6 osoba u 2018.-2019
Kazne za obračun 6 poreza na dohodak za 4. kvartal 2018. godine
Sankcije za tvrtke i njihove menadžere utvrđuju se zbog propusta ili kašnjenja u izvještavanju, kao i zbog pogrešaka i nedosljednosti u njemu. Pogledajte sankcije u tablici 2.
Tablica 2. 6 novčanih kazni
Program BukhSoft testirat će ispunjeni obrazac poreza na dohodak od 6 osoba, pronaći pogreške i pomoći vam da izbjegnete porezne kazne. Pokušajte besplatno
Testirajte porez na dohodak od 6 osoba putem interneta
Primjer 1Računovođa Symbol dostavila je izvještaj o porezu na dohodak od 6 osoba s kašnjenjem od dva mjeseca - 3. lipnja 2019. umjesto 1. travnja 2019. Inspekcija je novčano kaznila 2.000 rubalja. (1000 r. X 2 mjeseca).
Direktor Simbola odlučio je uskratiti iznos novčane kazne iz plaće računovođe. U vezi s tim, računovodstvo "Simbola" odražava se u računovodstvu:
Debit 68 podračun "Obračuni poreza na dohodak" Kredit 51
2000 str. - kazna je plaćena;
Dug 91-2 Kredit 68 podračun "Obračuni poreza na dohodak"
2000 str. - kazna se naplaćuje;
Debit 99 Credit 68 podračun "Obračuni poreza na dohodak"
400 str. (2000 R. x 20%) - odražava se trajna obveza;
Dug 70 kredita 91-1
2000 str. - Kazna se oduzima od plaće krivog zaposlenika.
Nulta izračuna 6 poreza na dohodak za četvrto tromjesečje
Ako od početka 2018. godine, od 31. prosinca, neko poduzeće, poduzetnik ili samozaposlena osoba fizičkim osobama nije obračunavalo naknade, nije ih plaćalo i nije odbilo porez, onda se ne smatraju poreznim agentima. Kao rezultat toga, godišnji pokazatelji izračuna bit će nula. U takvoj situaciji nije potrebno uzimati.
Međutim, sigurnije je podnijeti nulti izvještaj kako inspekcija ne bi odlučila da izvješće nije dostavljeno na vrijeme i ne novčano kazuje tvrtku, poduzetnika ili “samozaposlenu” osobu.
Gdje podnijeti 6 poreza na dohodak za četvrto tromjesečje i bilo koje drugo razdoblje?
Porezni agenti trebali bi izvještavati o prihodima pojedinaca i porezima na njih:
- tvrtke - u porezni ured na njihovom mjestu;
- poduzetnici i „samozaposlene“ osobe - na mjestu registracije.
Pojedinosti o predaji 6-NDFL obrasca za 4. kvartal 2018. pogledajte tablicu 3.
Tablica 3, Gdje uzeti 6-dohodak?
Tamo gdje zaposlenik prima dohodak | Koje izvješće o inspekciji |
U glavnoj jedinici | Na mjestu glavne jedinice |
U zasebnoj jedinici | Na mjestu svake zasebne jedinice, čak i ako su prijavljeni u jednom porezu |
I u glavnoj jedinici, i u zasebnoj |
|
U jedinicama na istom općinskom teritoriju pod nadležnošću raznih inspekcija | Na mjestu registracije u bilo kojoj inspekciji na općinskom teritoriju |
Od poduzetnika-uplatitelja UTII | Na mjestu poslovanja oporezivi UTII |
Od poduzetnika koji radi u PSN-u | Na mjestu poslovanja za koji je patent podnesen |
Od IP-a koji kombinira USN i UTII |
|
Česte pogreške pri prijavi poreza na dohodak od 6 osoba
Pogreška 1, Prijavljeni su zaposlenici zasebnih odjela na lokaciji sjedišta.
Ispravnije je podnošenje pojedinačnih izvještaja:
- o zaposlenicima sjedišta - inspekciji na njegovom mjestu;
- na zaposlenike zasebnih odjela - u inspekciji na njihovom mjestu, čak i ako sami odjeli ne plaćaju naknadu.
Pogreška 2 Prijavljeno na papiru s brojem zaposlenih 25 ljudi ili više
Ispravnije je Kalkulaciju predati u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala.
Pogreška 3 U jednom obliku prijavljeni su sjedištu i odvojenim odjelima.
Ispravnije je podnositi odvojena izvješća na lokaciji sjedišta i svakog odvojenog odjela.
Pogreška 4 Prilikom promjene pravne adrese prijavili su se samo jednom.
Ispravnije je u novu inspekciju predati dva odvojena izračuna:
- sa starim OKTMO - za razdoblje prije registracije na novoj adresi;
- s novim OKTMO - za razdoblje nakon dana registracije na novoj adresi.
Ispunite porez na dohodak od 6 osoba za 4. kvartal 2018. godine
Popunjavanje poreza na dohodak od 6 osoba za 4 i druga tromjesečja sastoji se u popunjavanju naslovne stranice i dva odjeljka koji se popunjavaju u skladu s općim pravilima za obračun poreza i prijava poreza:
- Zbirni pokazatelji su potrebni, ako nema iznosa, u ovu ćeliju se postavlja nula.
- Slova i brojevi stavljaju se u ćelije s lijeva na desno.
- U preostalim praznim ćelijama s desne strane su postavljene crtice.
- Brojevi stranica obrasca 6-NDFL stavljaju se redom: "001", "002", "003" itd.
- Ako su za numerički pokazatelj predviđene novčanice, one se ne mogu zaokružiti na rublje, ali moraju biti označene novcem.
Tromjesečni obrazac poreza na dohodak za 6 osoba za četvrto tromjesečje: naslovna stranica
U polju "TIN" navedite porezni broj koji je dodijeljen tvrtki, poduzetniku ili samozaposlenoj osobi.
U polje „kontrolna točka“ tvrtke unose svoje kontrolne točke ili kontrolne jedinice.
U polju "Ispravni broj" upišite:
- "000" - pri prvoj isporuci secira;
- ispravljački broj „001“, „002“ itd. - nakon dostave ispravljenog izračuna.
U polje "Razdoblje izvješćivanja (kod)" upišite dvocifreno kodiranje razdoblja:
- šifra 21 - prva četvrtina;
- šifra 31 - pola godine;
- šifra 33 - devet mjeseci;
- kod 34 je cijela godina.
U polju "Porezno razdoblje (godina)" navedite godinu u kojoj se izvještajno razdoblje.
U retku "Podneseno poreznom tijelu (šifra)" navedite šifru inspekcije koja prima izvješća. Ovaj kôd možete saznati pomoću usluge na web mjestu Savezne porezne službe:
U polju "Na lokaciji (računovodstvo) (kod)" navedite trocifreno kodiranje:
- šifra 214 - ako prijavljujete na lokaciji redovne firme;
- šifra 120 - ako se prijavljuje u mjestu registracije poduzetnika;
- šifra 213 - izvještavanje za najvećeg poreznog obveznika.
U red "Porezni agent" upišite kratak naziv tvrtke ili puno ime poduzetnika ili "samozaposlene" osobe.
U prilog podacima navedenim u izračunu odražava puno ime osobe koja ga je potpisala (glavar ili nositelj punomoći). U slučaju punomoćnika morate navesti detalje punomoći.
Ispunite odjeljak 1
Pokazatelji prvog odjeljka kumulativni su od početka godine. Prvi odjeljak popunjava se zasebno za svaku stopu poreza (13%, 30% itd.):
- red 010 - stopa poreza;
- redak 020 - prihod pojedinaca od akumulacije za razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca;
- redak 025 - dividende koje su primali pojedinci za razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca;
- redak 030 - kumulativni porezni odbitci od početka godine;
- redak 040 - obračunati porez na dohodak za razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca;
- red 045 - obračunati porez na dividende pojedinaca za razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca.
Blok redaka od 060 do 090 ispunjava se samo jednom - na prvoj stranici Kalkulacije:
- u retku 060 - broj pojedinaca koji su primili dohodak;
- red 070 - odbijeni porez;
- u retku 080 - porez koji se ne može zadržati (na primjer, ako su ne-novčani dohodak izdani pojedincu i nije mu bilo plaćanje);
- u retku 090 - iznos poreza koji se vraća u slučaju pretjeranog odbitka, uključujući i prilikom promjene statusa fizičke osobe iz nerezidenta u rezident Ruske Federacije.
Program BukhSoft automatski će pripremiti izračun za zaposlenike koristeći trenutni obrazac i uzimajući u obzir najnovije zakonodavne promjene. Pokušajte besplatno
Ispunite porez na dohodak od 6 osoba putem interneta
Popunjavamo odjeljak 2
U drugom odjeljku porezni agenti odražavaju datume primanja pojedinaca, dane odbitka i plaćanja poreza na dohodak te iznos dohotka i poreza. Pri popunjavanju 6 poreza na dohodak za četvrto tromjesečje 2018. godine trebaju se uzeti u obzir sljedeća opća pravila.
- Za svaki datum plaćanja dohotka naveden je samo jedan iznos poreza.
- Kada plaćate prihod jednog dana s različitim datumima za prijenos poreza u proračun, ispunite zasebni blok redaka od 100 do 140.
- Transakcije nisu grupirane po poreznim stopama i bilježe se kronološki.
- Prikazani su samo iznosi prihoda i poreza za zadnja tri mjeseca. Na primjer, prilikom popunjavanja 6
U izračunu odrazite pokazatelje u retcima 100 do 140 za razdoblje od listopada do prosinca.
U blokovnom protoku od 100 do 140 pokazatelja su sljedeći:
- redak 100 - datum primanja pojedinaca dohotka;
- red 110 - dan odbitka poreza;
- redak 120 - rok za plaćanje poreza na dohodak od retka 100 u proračun;
- redak 130 - iznos prihoda pojedinaca, uzimajući u obzir porez primljen dnevno, odražen na liniji 100;
- linija 140 - iznos poreza koji je odbijen na dan naveden u retku 110.
Kako popuniti platni spisak
Ako se konačni obračun plaća za rujan dogodio u listopadu, takva će operacija u četvrtom tromjesečju spadati u odjeljak 2 od 6 poreza na dohodak.
Primjer 2
Symbol LLC izdaje konačnu plaću za mjesec 3. u sljedećem mjesecu. U rujnu 2018. plaća je isplaćena 3. listopada. Odjeljak 2 će odražavati datume u redovima:
- № 100 – 30.09.2018;
- № 110 – 02.10.2018;
- № 120 –03.10.2018.
Kako popuniti plaću za godišnji odmor
Plaćanje godišnjeg odmora, obračunato u 3. tromjesečju i preneseno zaposlenicima u 4. tromjesečju, odražava se u drugom odjeljku 6. poreza na dohodak za četvrto tromjesečje 2018. godine.
Primjer 6
U 2018. godini financijski direktor tvrtke Symbol LLC 24. rujna otišao je na godišnji odmor. Praznici su mu prikupljani u rujnu, a isplaćeni su 19. listopada. Operacija će se uključiti u drugi odjeljak 6. poreza na dohodak u 4. tromjesečju za redom:
- № 100 – 19.10.18;
- № 110 – 19.10.18;
- № 120 – 31.10.18.