Kada na godišnjem odmoru morate platiti porez na dohodak. Kada prebaciti porez na dohodak u proračune godišnjih odmora
14. prosinca 2018
Prikladne tablice s uvjetima plaćanja poreza na dohodak - kada prenijeti porez na različita primanja zaposlenika u 2018. godini?
Za mnoge organizacije hitan problem je vrijeme plaćanja poreza na dohodak za njihove zaposlenike.
Porezno zakonodavstvo ne dopušta prijevremeni prijenos sredstava obveznog plaćanja. Kašnjenje u transferu kažnjivo je i kaznama u obliku kamata za svaki propušteni dan.
Uvjeti plaćanja utvrđuju se obvezni porezi poreza na dohodak Odredba 6., čl 226. Poreznog zakonika , Općenito, datum isplate je dan nakon uplate sredstava zaposleniku. Izuzetak je napravljen samo kod prijenosa poreza na obračun bolovanja i godišnjih odmora.
Plaćanje se vrši na temelju naloga za plaćanje -.
Zakonodavac ne uspostavlja oblik obračuna sa zaposlenicima. To može biti bezgotovinski prijenos s tekućeg računa poduzeća na karticu, podizanje gotovine putem blagajne ili drugih oblika plaćanja.
Kako bi se izbjegli dodatni troškovi i uskladili sa zakonom, preporučujemo uporabu sljedeće tablice s vremenom isplate primanja zaposlenika:
Vrsta dohotka pojedinca | Datum primanja dohotka | Datum odbitka poreza na dohodak | Razdoblje prijenosa poreza na dohodak |
Plata u prvoj polovici mjeseca | 16-31 tekućeg mjeseca | — | Najkasnije sljedeći dan nakon isplate drugog dijela plaće |
Plaća za drugu polovicu kalendarskog razdoblja | 1-15 sljedećeg mjeseca | Datum obračuna plaća | |
Bolovanje (obračunavanje invalidnina obavlja se najkasnije u roku od 10 dana od dana pružanja bolovanja) |
Dan izdavanja | Datum izdavanja pogodnosti ili prijenosa na karticu | Najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem se ova plaćanja obavljaju |
Odmor | Najkasnije tri dana prije nego što zaposlenik ode na godišnji odmor | Datum izdavanja godišnjeg odmora | |
Nagodba nakon otkaza | Stvarni dan otpuštanja | Datum izdavanja nagodbe na ruke - zadnji radni dan | Najkasnije sljedeći dan nakon naseljavanja |
Dividende | Na dan određen skupštinom članova društva | Dan isplate gotovine | Najkasnije na datum nakon prijenosa obračunatih dividendi |
Treba napomenuti da u 2018. godini nema planova za promjenu vremena plaćanja poreznih naknada na osobni dohodak. Još postoje pravila koja su bila instaliran 2016 a propisana poglavljem 23. Poreznog zakonika.
Ako je posljednji dan u mjesecu slobodan dan
Ako je dan na koji je određen rok za prijenos poreza na dohodak vikend prema kalendaru, službeni praznik, tada se prema utvrđenim pravilima, plaćanje poreza na dohodak mora izvršiti sljedeći radni dan nakon vikenda.
Kada platiti porez na dohodak od plaća?
Da bi se pravilno izračunao koji će porez na dohodak od plaća zaposlenika biti potrebno uplatiti u državni proračun, ispravno postavite statusporezni obveznik.
Ako u prethodnoj kalendarskoj godini boravite u Ruskoj Federaciji više od 183 dana, smatrat će se da su porezni rezidenti.
U ovom će slučaju porezna stopa biti 13%. Inače se povećava na 30% za nerezidente. Štoviše, državljanstvo osobe uopće nije važno.
Važno! Datum primitka plaća kao prihod je dan izdavanja novca na ruke ili vrijeme prijenosa na karticu. Istodobno, NLFL se mora zadržati. I onda ga prenesite na dan zadržavanja ili sljedeći dan.
Jedno od kontroverznih pitanja jest zadržavajući porez na dohodak iz predujma plaća. Smatra se da porez na dohodak treba odbiti i prenijeti izravno kada se zaposleniku isplaćuje predujam.
Drugo mišljenje sugerira da se predujam mora plaćati bez odbitka, a odbitak poreza na dohodak i njegovo plaćanje od avansa treba se izvršiti nakon isplate cjelokupnog iznosa plaća do roka dospijeća za transfer.
Većina mišljenja ipak ima drugo gledište.
Kada se preseliti sa zaposlenikom godišnjeg odmora?
Odmah treba napomenuti da stopa poreza na dohodak koju želite platiti na godišnjem odmoru također varira ovisno o statusu platitelja.
Za stanovnike ona čini tradicionalnim 13%, za sve ostale - 30%.
Do 2016., plaćanje poreza na dohodak od plaće za godišnji odmor provodilo se prema općim načelima koja su djelovala po odbitku poreza na plaće.
Nakon toga, Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije odlučio je da se unatoč dodjeli plaća za godišnji odmor radnicima prema Zakonu o radu, trenutne norme poreznog zakona odnose isključivo na plaće, ali ne i na plaće za godišnji odmor.
Važno! Počevši od 2016. godine nakon stupanja na snagu novog izdanja članka 226. Poreznog zakonika Ruske Federacije, postupak i vrijeme prijenosa poreza na dohodak obračunatog na plaću odmora uključuju plaćanja najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem je radnik primio sredstva.
Porezna osnovica ukupni je iznos stvarno plaćenog godišnjeg odmora. Kad zaposlenik odlazi na nepotpuni godišnji odmor, porez na dohodak obračunava se samo za iznos stvarno plaćenog godišnjeg odmora.
Sa bolovanja
Naplata plaćanja za potvrdu o privremenom onesposobljavanju proizvedeno u roku od 10 dana, nakon što zaposlenik pruži bolovanje. Stvarni prijenos sredstava poreza na dohodak vrši se na dan najbliže isplate plaće (glavni dio ili predujam).
Na ovaj način, rok Razmatrat će se plaćanje poreza na dohodak zadnji dan u mjesecu.
Uz naknadu neiskorištenog dopusta nakon otkaza
Neki radnici ne odlaze na godišnji odmor iz osobnih razloga. U ovom slučaju imaju pravo na odbacivanje Naknada za neiskorišteno razdoblje odmora.
Postavlja se pitanje - je li poslodavac obvezan prenijeti porez na dohodak ako je godišnji odmor nadoknađen novčanim uplatama.
Odgovor je jasan - trebao bi.
Važno! Poslodavac u izračunavanju naknade za neiskorištene dane odmora mora odbiti porez na dohodak posljednjeg dana rada zaposlenik - dan registracije otkaza.
Uz financijsku pomoć
Unatoč činjenici da se primanje novčane pomoći ne može pripisati zaradi, ona također
U svom radu računovođa povremeno postavlja pitanje omogućavanja zaposlenicima redovnog plaćenog dopusta. Ovo zahtijeva da računovođa ima jasnu ideju ne samo o postupku obračunavanja godišnjih odmora po odgovarajućim stopama, ovisno o poreznom statusu zaposlenika organizacije, već i o vremenu prijenosa podataka poreznom tijelu. Podaci o vremenu plaćanja poreza na dohodak na godišnjem odmoru u 2019. godini bit će predstavljeni kasnije u našem članku. Članak ima integriranu internetsku uslugu za određivanje datuma plaćanja plaće za godišnji odmor, s kojom ćete znati kada treba platiti porez na dohodak.
Pravni aspekti obračuna poreza na dohodak od plaćanja godišnjih odmora u 2019. godini
Prije svega, napominjemo da je pravo zaposlenog na dopust određeno poglavljem 19 Zakona o radu Ruske Federacije. Članak 116. Zakona o radu Ruske Federacije regulira plaćanje godišnjih odmora.
Obračun, odbitak i plaćanje poreza na dohodak od različitih plaćanja zaposleniku, uključujući plaće za godišnji odmor, regulirani su u Poglavlju 23. Poreznog zakonika. Ovo poglavlje definira kategorije poreznih obveznika poreza na dohodak, postupak utvrđivanja porezne osnovice, porezne stope, popis vrsta oporezivog i neoporezivog dohotka, odbitke koji se koriste u izračunavanju poreza, a također razmatra postupak obračuna i plaćanja poreza na dohodak.
Prema stavku 1. članka 226. Poreznog zakonika Ruske Federacije, ruske organizacije od kojih ili kao rezultat odnosa s kojima je porezni obveznik primio dohodak moraju obračunati, odbiti od poreznog obveznika i uplatiti iznos poreza na dohodak. Istodobno, oni se nazivaju poreznim agentima u poglavlju 23. „Porez na dohodak” Poreznog zakona Ruske Federacije.
Također biste trebali obratiti pažnju na takav normativni akt kao što je Savezni zakon "O izmjenama i dijelovima prvog i dva Poreznog zakona Ruske Federacije radi povećanja odgovornosti poreznih agenata za nepoštivanje zahtjeva zakona o porezima i naknadama" od 02.05.2015. N 113-FZ (posljednji izdanje) koje posebno odražavaju inovacije u vezi s postupkom odbitka i plaćanja poreza na dohodak, koji su stupili na snagu 1. siječnja 2016. i vrijede do danas.
Kada platiti porez na dohodak na godišnji odmor (rok dospijeća)
Popis zadržao s porezom na godišnji odmor najkasnije posljednjeg kalendarskog dana u mjesecu, u kojem je izdata naknada za godišnji odmor (klauzula 6, članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako plaćanje odmora plaćate posljednjeg kalendarskog dana u mjesecu, navedite isti dan. Nije važno koliko dugo se plaća godišnji odmor.
Primjerice, zaposlenik odlazi na odmor u travnju. Praznici su navedeni na njegovoj kartici u ožujku. Ispada da je rok za plaćanje poreza na dohodak na godišnjem odmoru zadnji dan ožujka.
Još jedan primjer. Zaposlenik odlazi na odmor u ožujku. Praznici su navedeni u ožujku. Rok za plaćanje poreza na dohodak na godišnjem odmoru je i zadnji dan ožujka.
Pogledajte dolje kako Federalna služba za porez objašnjava vrijeme plaćanja poreza na dohodak zbog dospjelih plaća.
Načela za utvrđivanje vremena prijenosa poreza na dohodak na plaćanje godišnjih odmora u 2019. godini
Prema stavku 3. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni agenti izračunavaju porezne agente od dana stvarnog primanja dohotka, koji je određen u skladu s člankom 223. Poreznog zakona Ruske Federacije. U ovom slučaju porez se obračunava od obračuna od početka poreznog razdoblja u odnosu na sav prihod ostvaren poreznom obvezniku za određeno razdoblje za koje se primjenjuje porezna stopa utvrđena stavkom 1. i stavkom 3. članka 224. Zakonika. Naime, 13% godišnjeg odmora plaćeno je pojedincu s prebivalištem Ruske Federacije, a 30% godišnjeg odmora plaćen je pojedincu nerezidentu Ruske Federacije.
Iznos poreza pri određivanju porezne osnovice u skladu sa stavkom 4. članka 210. Poreznog zakona Ruske Federacije izračunava se kao postotak porezne osnovice koja odgovara poreznoj stopi.
Jedna od najvažnijih točaka u procesu izračuna i odbitka poreza na dohodak od plaće za godišnji odmor je postupak utvrđivanja datuma odbitka i datuma prijenosa poreza na dohodak s tih plaćanja u proračun.
Dakle, ključni datumi poreza na dohodak ovise o terminu (datumu) odmora. Taj dohodak porezni agent odražava na dan plaćanja godišnjih odmora, na kartici poreza na dohodak i uključuje se u oporezivu osnovicu. Porezni zakonik Ruske Federacije određuje da su porezni agenti dužni odbiti obračunat porez izravno iz prihoda poreznih obveznika kad su oni stvarno plaćeni (klauzula 4. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije Iznos poreza na dohodak).
Prilikom plaćanja poreznom obvezniku u obliku plaćanja godišnjih odmora, porezni agenti moraju prenijeti iznos izračunatog i odbitkog poreza najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem se takve isplate obavljaju, na način utvrđen stavkom 2. stavkom 6. članka 226. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Ako je situacija takva da se plaća za godišnji odmor plaća posljednjeg kalendarskog dana u mjesecu, tada se porez na dohodak od njih mora uplatiti u proračun istog dana.
Štoviše, u stavku 7 čl. 6.1. Poreznog zakona Ruske Federacije postoje slučajevi kada posljednji dan termina pada na dan priznat u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije kao vikend ili neradni praznik. Tada se datum isteka smatra sljedećim radnim danom koji slijedi nakon njega.
Točnost utvrđivanja vremena obračuna, odbitka i prijenosa poreza na dohodak s odmora utječe na ispravnost izračuna 6 - poreza na dohodak.
Analizirajmo primjere utvrđivanja vremena prijenosa poreza na dohodak s plaćanja godišnjih odmora u proračun.
Primjeri utvrđivanja vremena plaćanja poreza na dohodak na godišnji odmor u 2019. godini
Primjer 1. Zaposleniku u LLC preduzeću "Sfera" Ivanov I.I. redoviti plaćeni dopust odobren je 6. studenog 2019. godine. Računovođa je izračunala godišnji odmor 2. studenog 2019. godine. Iznos obračunate naknade za godišnji odmor iznosio je 42 000 rubalja. Porez na dohodak na godišnjem odmoru izračunan je u iznosu od 5.096 rubalja (uključujući standardni porezni odbitak za 2 djeteta). 2. studenog 2019. zaposleniku je isplaćena plata za godišnji odmor u iznosu od 36 904 rubalja.
Odredite zadržavanje i prijenos poreza na dohodak od plaćanja godišnjeg odmora za ovog zaposlenika.
Dakle, prema našim uvjetima:
- Datum stvarnog primanja dohotka je 3. studenog 2019. godine.
- Datum odbitka poreza na dohodak iznosi 3. studenog 2019. godine.
- Rok za prijenos poreza na dohodak od plaće za godišnji odmor je do 30. studenog 2019. godine. inclusive. Međutim, budući da je subota, rok se odgađa za sljedeći radni dan, tj. ponedjeljak 2. prosinca 2019. godine.
Nalog za plaćanje prijenosa poreza na dohodak od plaćanja godišnjih odmora u 2019. godini
Na temelju odredbi stavka 22. članka 226. Poreznog zakonika, koje je porezni agent izračunao i zadržao od poreznog obveznika, on se uplaćuje u proračun na mjestu registracije poreznog agenta kod poreznog tijela.
Prije svega, napominjemo da je nalog za plaćanje poreza na dohodak od plaćanja godišnjeg odmora ispunjen u skladu s pravilima navedenim u Naredbi Ministarstva financija Rusije od 12.11.2013. Br. 107n (izmijenjena 05.05.2019.).
U polju "CSC" navodi se odgovarajući 20-znamenkasti broj.
U polju "Osnove plaćanja" prilikom prijenosa poreza na dohodak treba navesti slovnu oznaku "TP".
Polja „Broj dokumenta“, „Datum dokumenta“ nisu popunjena, u njih se stavlja „0“.
Polje "Vrsta plaćanja" treba ostati prazno. Izuzetak su proračunske organizacije u kojima se plaćanje godišnjeg odmora zaposlenima isplaćuje na teret proračunskih sredstava.
U polju "Namjena plaćanja" u nalogu za plaćanje poreza na dohodak od plaćanja godišnjih odmora, navode se relevantni podaci u vezi s prijenosom sredstava.
U polje „Prioritet plaćanja“ u platnom nalogu za porez na dohodak u 2019. godini u većini slučajeva stavite vrijednost „5“. (Dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 20. siječnja 2014. broj 02-03-11 / 1603.)
U polju "Porezno razdoblje" navodi se šifra mjeseca kada se obračunava godišnji odmor i zadržava porez na dohodak.
Servis. Rok za godišnji odmor
Danas je poklon koji možete odabrati prilikom pretplate na "Pojednostavljeno": brusilica za meso, roštilj, blender
Danas magazin "Pojednostavljeni" daje darove koje možete odabrati prilikom pretplate:
- Električna brusilica ()
- Električni roštilj ()
- Blender (
Ako je tvrtka tijekom mjeseca izdala zaposlenike zbog bolovanja ili odmora, tada je posljednjeg dana u mjesecu potrebno prenijeti porez na dohodak koji je oduzet od tih plaćanja u proračun.
Stoga je potrebno prebaciti porez u proračun na naznačene iznose izdane zaposlenicima u siječnju ove godine 31.01.2018. Radnje plaćanja, uzorak plaćanja za prijenos poreza u proračun, kao i značajke odražavanja tih plaćanja u porezu na dohodak od 6 osoba predstavljeni su u našem članku.
Rok za plaćanje poreza na dohodak s godišnjih odmora i bolovanja
Porezni agenti moraju prenijeti porez na dohodak najkasnije dan koji slijedi nakon dana kada je dohodak isplaćen. Takav je zahtjev iz stavka 6. čl. 226. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Međutim, kod plaćanja naknade za godišnji odmor i povlastica, datum plaćanja poreza je različit. U ovom slučaju od kompanija se traži da prijenos poreza na dohodak donose u proračun najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem su ta plaćanja izvršena.
Dakle, ako organizacija plaća godišnji odmor ili bolovanje u siječnju tekuće godine, tada bi porez na dohodak trebao biti prebačen u proračun najkasnije do 31. siječnja 2018. godine.
A ako poslodavac isplaćuje radnicima do plaće za vrijeme praznika i bolovanja? Koji je rok za plaćanje poreza na dohodak od takvih doplata?
Datum stvarnog primanja dohotka u obliku dodatka na plaću u ovoj situaciji je datum isplate određenog dohotka.
Činjenica je da dodatak na plaću prilikom plaćanja godišnjeg odmora i bolovanja nije ni naknada ni isplata godišnjeg odmora - to je zasebna vrsta dohotka. Datum stvarnog primanja dohotka u obliku privremene invalidnosti i plaće za godišnji odmor, uključujući oblik dodatka prije plaće za naknade i plaće za godišnji odmor, jest dan kada se taj prihod isplaćuje (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 01.08.2016. Br. BS-4-11 / 1398 [adresa e-pošte zaštićena]).
Štoviše, prema normama Poreznog zakonika Ruske Federacije i pojašnjenjima poreznog tijela, vrijeme prijenosa poreza na dohodak od dohotka u obliku doplata i dohotka u obliku plaće za godišnji odmor i privremene invalidnine razlikuje se. Za dohodak u obliku plaće za godišnji odmor i dodatak to je posljednji dan u mjesecu u kojem se isplata obavlja, a za prihod u obliku dodatka plaći to je dan koji slijedi nakon dana kada se dohodak isplaćuje zaposleniku (stavke 4, 6, članak 226. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Slijedom toga, računovođa će sastaviti odvojena plaćanja za prijenos poreza na dohodak s odmora i bolovanja te za plaćanje poreza s dodatkom na ta plaćanja.
Postupak popunjavanja naloga za plaćanje prijenosa poreza na dohodak s godišnjih odmora i bolovanja
Pri prijenosu poreza na dohodak u proračun treba se voditi odredbama Naredbe Ministarstva financija Ruske Federacije od 12.11.2013. Br. 107n. Ovim dokumentom propisano je da na zahtijevanom „107“ plaćanju stoji određeni datum plaćanja poreza (pristojbe) za svako razdoblje ako je zakonom propisano više od jednog roka za plaćanje poreza.
Federalna porezna služba Ruske Federacije u dopisu od 01.09.2016 broj BS-3-11 / [adresa e-pošte zaštićena] objasnio je kako popuniti platnu karticu prilikom prijenosa poreza na dohodak s godišnjih odmora i bolovanja. Ako tvrtka prenese porez na navedena plaćanja, tada se može izdati i jedna uplata. U traženom "107" treba navesti "MS.", Budući da je učestalost plaćanja poreza mjesec (na primjer, ako je isplata izvršena u siječnju - "MS.01.2018").
Istodobno, Federalna služba Ruske Federacije primijetila je da ako porezni agent vrši plaćanja s različitim uvjetima plaćanja poreza na dohodak, tada se moraju izvršiti različita plaćanja za prijenos poreza na dohodak.
Dakle, prilikom prijenosa poreza na dohodak od plaća, godišnjih odmora i bolovanja obavljaju se odvojene isplate jer su uvjeti za plaćanje poreza na te isplate različiti.
Porez na dohodak od 6 osoba: kako odražavati godišnji odmor i bolovanje
Iznosi plaće za godišnji odmor trebaju se odraziti u obliku poreza na dohodak od 6 osoba za razdoblje u kojem se isplaćuju zaposlenicima. Napominjemo: obračunata, ali neisplaćena plaća za godišnji odmor nije uključena u izračun prema obrascu 6-NDFL (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 01.08.2016 br. BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena]).
U obliku 6-osobnog poreza na dohodak plata se odražava na sljedeći način.
- redak 020 - plaćanja za godišnji odmor prenesena zaposlenicima u izvještajnom razdoblju, zajedno s porezom na dohodak;
- redovi 040 i 070 - PIT sa plaćenim odmorom.
- linije 100 i 110 jesu datumi plaćanja godišnjih odmora plaćenih u posljednjem tromjesečju izvještajnog razdoblja;
- redak 120 posljednji je dan u mjesecu u kojem se isplaćuje godišnji odmor. Ako ovaj dan pada na slobodni dan, trebate odrediti sljedeći radni dan;
- red 130 - plaćanje godišnjeg odmora s porezom na dohodak;
- linija 140 - porez na dohodak odbijen od plaćanja godišnjeg odmora.
Ako organizacija (porezni agent) preračuna iznos plaće za godišnji odmor i, sukladno tome, iznos poreza na dohodak, tada odjeljak 1. obračuna prema obrascu 6-poreza na dohodak vraća ukupni iznos uzimajući u obzir preračun (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 24.05.2016. Br. BS-4-11 / 9248) ,
Bolničke naknade priznaju se u obliku poreza na dohodak od 6 osoba za razdoblje u kojem se plaćaju. Naplate, ali neisplaćene naknade nisu uključene u izračun (dopisi Savezne porezne službe Ruske Federacije od 25.01.2017. Br. BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena]od 01.08.2016 broj BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena]).
Prihod u obliku privremene invalidnosti smatra se primljenim na dan plaćanja (prebačen na račun poreznih obveznika). Stoga se u retku 020 odjeljka 1. obračuna prema obrascu 6-NDFL taj prihod odražava u razdoblju predstavljanja u kojem se taj prihod smatra primljenim.
U odjeljku 2 izračuna prema obrascu 6-NDFL, ova operacija se odražava na sljedeći način:
- retci 100 i 110 - datum plaćanja;
- redak 120 posljednji je dan u mjesecu u kojem se isplaćuju naknade.
Ako je slobodan dan, označava se prvi radni dan sljedećeg mjeseca.
- redak 130 - povlastice s porezom na dohodak;
- linija 140 - porez koji se odbija kod poreza.
Ako je godišnji odmor zaposlenika počeo u jednoj četvrtini, a završio u drugom, onda u ovom slučaju ne postoje posebne značajke u popunjavanju obrasca za porez na dohodak od 6 osoba. Uostalom, plata za godišnji odmor odražava se u obrascu za razdoblje kad su ga zapravo izdali zaposleniku. Istina, ako je posljednji dan tromjesečja pao na slobodan dan, onda još uvijek postoje nijanse popunjavanja 6-poreza za dohodak. Oni su opisani u.
U ovom slučaju, iznosi plaćeni u posljednjem mjesecu tromjesečja trebaju biti prikazani samo u odjeljku 1. U odjeljku 2, plata za godišnji odmor uključuje se samo u izvješće za sljedeće tromjesečje.
Za vrijeme godišnjeg i dodatnog odmora, zaposleniku se isplaćuje godišnji odmor. S njima organizacija izračunava, čuva i uplaćuje u proračun poreza na dohodak. Ovo se pravilo primjenjuje i u 2019. godini. U članku ćemo analizirati postupak plaćanja poreza na dohodak na plaću godišnjih odmora, reći ćemo vam u kojem vremenskom roku za prijenos poreza, kako ispuniti nalog za plaćanje.
Porez na dohodak na godišnjem odmoru u 2019. godini: koje poreze odbiti i platiti
Porez na dohodak odbijen je u trenutku kad se iznos prikupi zaposleniku. Odnosno, u ruke zaposlenika organizacije primaju novac umanjen za porez:
- 30% - za radnike nerezidente.
Rok za prijenos poreza na dohodak s plaćanjem godišnjih odmora u 2019. godini
Rok za plaćanje poreza na dohodak od plaćanja godišnjih odmora u 2019. godini nije promijenjen. On, kao i prije, ne ovisi o tome jesu li plaćeni s tekućeg računa, je li novac za to povučen ili je izdat iz primanja.
Porez na dohodak od plaćanja godišnjeg odmora morate platiti u 2019. godini najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem su se takve isplate izvršile. A ako ovaj dan padne na slobodan dan, tada se razdoblje odgađa za sljedeći radni dan.
Ispod imamo usporednu tablicu uvjeta plaćanja poreza na dohodak.
Stol. Uvjeti plaćanja poreza na dohodak u 2019. godini
Kada i gdje platiti porez na dohodak na godišnjem odmoru u 2019. godini: primjer
Porez na dohodak od plaćanja godišnjih odmora u 2019. mora se prebaciti u proračun na mjestu registracije poduzeća. Ako tvrtka ima odvojene odjele koje su isplaćivale dohodak svojim zaposlenicima, porez na dohodak mora biti plaćen na mjestu svakog takvog odjela (dopisi Federalne porezne službe od 02.02.16 br. BS-4-11 / [adresa e-pošte zaštićena], Ministarstvo financija od 01.07.16 broj 03-02-07 / 1/38432). Da biste to učinili, uplata treba navesti:
- Točka zasebne jedinice;
- oKTMO kôd na njenom mjestu.
U sam nalog za plaćanje u polje 101 "Status poreznih obveznika" upišite 02.
U polju 60 označite TIN organizacije, u polju 102 - kontrolnu točku organizacije (ako se prenese za zasebno odjeljenje, onda njezin TIN).
U polju 104 trebate navesti proračunsku klasifikacijsku šifru 182 1 01 02010 01 1000 110
TP je označen u polju 106, a razdoblje za koje se plaća porez u polju 107. Na primjer, prilikom plaćanja poreza na dohodak od plaće za godišnji odmor za veljaču 2019., MS 02.02.2019 stavlja se u polje 107.
U poljima 108, 109 postavljena je nula. Polje 110 može se ostaviti prazno
Uzorak naloga za plaćanje prijenosa poreza na dohodak
Porez na dohodak ako godišnji odmor započne 1. kalendarskog mjeseca
Kada zaposlenik odlazi na godišnji odmor od prvog dana, cijeli mjesec pada prije početka obračunskog razdoblja. No, iznosi se naplaćuju unaprijed - poslodavac ih mora platiti tri dana prije početka godišnjeg odmora. Stoga se postavlja pitanje koju će zaradu za posljednji mjesec obračunskog razdoblja uzeti u obzir. Doista, na datum namire mjesec još nije završio, a iznos obračunate zarade nije poznat. U ovoj situaciji možete učiniti jedan od načina.
Metoda broj 1
Izračunajte prosječnu zaradu bez plaćanja za posljednji mjesec obračunskog razdoblja. Nakon što završi mjesec i zna se iznos obračunanih plaćanja za ovaj mjesec, preračunajte i platite godišnji odmor.
Metoda broj 2
Plaćanja za posljednji mjesec obračunskog razdoblja trebaju biti uključena u izračun prosječne zarade u iznosu koji je obračunan na dan plaćanja godišnjih odmora. Nakon što mjesec završi i zarada za ovaj mjesec je poznata, preračunajte.
Metoda broj 3
Unaprijed izračunajte plaću za posljednji mjesec obračunskog razdoblja i razmotrite je u cijelosti prilikom izračuna prosječne zarade. Ako se nakon izračuna mjesečne plaće, zarada smanjuje, izvršite preračun. Iznos prekomjerno plaćenog iznosa oduzima se od plaće za sljedeći mjesec. Ova je metoda prikladna za izračunavanje godišnjih odmora zaposlenima na plaći. Ako zaposlenik radi cijele dane, preračunavanje godišnjeg odmora nakon kraja mjeseca neće biti potrebno.
Kako prikazati porez na dohodak s plaćama za godišnji odmor u 2019. godini s 6-osobnim porezom na dohodak
Mnogo pitanja uzrokuje popunjavanje 2. odjeljka obrasca za porez na dohodak. Dakle, ako su radnicima tijekom mjesec dana plaćeni godišnji odmori u različitim danima, tada morate ispuniti nekoliko blokova. Ako su za neke zaposlenike izdane istog dana, takva plaćanja mogu se kombinirati i zabilježiti u jednom bloku.
Za zaposlenike je odmor odličan trenutak jer se službeno opuštate i plaćate ga. Za poslodavce je dopust dodatni tijek rada i ispunjavanje dužnosti poreznog agenta. On mora znati kada prenijeti porez na dohodak od plaće za godišnji odmor, kako ispuniti nalog za plaćanje i koje mogućnosti ima.
Svaka osoba koja je dobila posao prema ugovoru o radu ima pravo na plaćeni dopust.
Pravila pružanja ovog jamstva uređena su člancima 122-128 Zakona o radu Ruske Federacije.
Radnik ima pravo otići na godišnji odmor nakon šest mjeseci rada bez prekida (bez otkaza i povratka natrag, slobodni dani ne prekidaju iskustvo). Prema dogovoru s voditeljem, zaposlenik može dobiti prvi odmor ranije.
U nekim situacijama šef bi trebao odmoriti zaposlenik prije stjecanja šest mjeseci iskustva:
- prije ili poslije majčinskog dekreta
- na zahtjev maloljetnih zaposlenika
- na zahtjev zaposlenika koji je usvojeno dijete usvojio u postupku usvajanja, ako je dijete mlađe od 3 mjeseca
Sljedeće godine dopust se daje zaposleniku u bilo koje doba godine, prema rasporedu, odnosno samo u prvoj godini rada, vrijedi pravilo 6 mjeseci.
U izuzetnim slučajevima dopust se može prenijeti na sljedeću godinu, ali zabranjeno je ne pružati dopuštenje zaposlenicima više od dvije uzastopne godine.
Standardni odmor za kalendarsku godinu je 28 dana. Radnik ih može podijeliti po vlastitom nahođenju, ali jedan od praznika mora biti najmanje 14 uzastopnih dana, a ostatak se može podijeliti u bilo koji broj malih listova.
Ako zaposlenik ima pravo na dopust duže od 28 dana (na primjer, za državne službenike s određenom dužinom staža i radnog mjesta), tada ne smije koristiti dio koji prelazi 28 dana, već za to primiti novčani protuvrijednost.
Osnovni odmor nije dopušteno zamjenjivati \u200b\u200bnovcem.
Uz plaćeni dopust, radnici se mogu iz valjanog razloga podnijeti zahtjev - trajanje takvih slobodnih dana dogovoreno je s poslodavcem.
Plaćeni dopust je vrlo važan, a prema Zakonu o radu Ruske Federacije, u slučaju otpuštanja zaposlenika prije korištenja ovog prava, plaća mu se naknada za neiskorištene dane službenog dopusta.
Plaća li se porez na dohodak?
Da biste odgovorili na ovo pitanje, morate razumjeti suštinu godišnjeg odmora: ovo je vikend u kojem zaposlenik ne radi, već nastavlja primati plaću. Plaća je dohodak. I porez na dohodak - porez na dohodak.
Porezni zakonik sadrži članak u kojem se navode dohodak koji nije podložan porezu na dohodak, na primjer, naknadu za porodiljsko, ali ovaj popis ne sadrži plaćanje godišnjeg odmora.
Primjenjuje se trenutna stopa - 13%, koju vlasti planiraju u skoroj budućnosti povećati na 15%.
Isplata za ostatak izračunava se na temelju prosječnog dnevnog dohotka. Taj se iznos množi s brojem kalendarskih dana na godišnjem odmoru, računajući i vikend. Na primjer, ako prosječni dnevni dohodak radnika iznosi 1.500 rubalja, a on je uzeo godišnji odmor od 14 dana, primit će sljedeće plaćanje: 1.500 rubalja x 14 dana \u003d 21.000 rubalja.
Porez na dohodak kod službenog rada zadržava se po metodi - na izvoru, što znači da poslodavac od njega oduzima porez na dohodak prije nego što zaposleniku isplati plaću. Kao rezultat toga, zaposlenik će dobiti: 21.000 - 13% \u003d 18.270 rubalja, a 2.730 - ići će u proračun.
Kada prenijeti porez na dohodak s plaće za godišnji odmor
Zaposlenik se oslobađa od obveze samostalno uplaćivanja fiskalnog dohotka u proračun od svoje plaće. Taj teret leži na poslodavcu, kojeg je porezni zakonik učinio poreznim agentom fiskalnog sustava.
Poslodavac prije isplate plaća cijeloj državi izračunava isplatu dohotka od svake naknade rada i zadržava je, a zatim isplaćuje plaće zaposlenicima.
Do 2016. godine poslodavac je bio obvezan prenijeti porez na dohodak od plaćanja godišnjeg odmora istog dana kada ga je platio zaposleniku.
A od 2016. Porezni zakonik Ruske Federacije izmijenjen je i sada, u skladu s člankom 226. ovog zakona, sve tvrtke i poduzetnici s osobljem oduzimaju porez na dohodak prije nego što plate plaću za godišnji odmor i prebace ga u riznicu do kraja mjeseca.
Obračun i prijenos poreza na dohodak u proračun
Isplata samog odmora prebacuje se zaposleniku najkasnije 3 dana prije početka godišnjeg odmora. U pravilu, zaposlenici uzimaju praznike od ponedjeljka, vikendi se smatraju kalendarskim danima, što znači da će praznici stići u četvrtak posljednjeg radnog tjedna.
Izmjena je prikladna za poslodavca. Sada je knjigovođa na kraju mjeseca u mogućnosti platiti porez za nekoliko zaposlenika koji su ovog mjeseca dobili plaću za godišnji odmor, kao i dodati porez na bolovanje u platni nalog.
Za izračun poreza na dohodak koristi se račun 68 s kontnog plana, za njega je otvoren podračun „PIT“.
Račun za dopisivanje ovisi o mogućnosti prijenosa prihoda (godišnjeg odmora) na primatelja.
Mogućnosti:
- kroz blagajnu
- kroz r / s
Rezultat toga je da se obračun poreza na dohodak može prikazati jednim od knjiženja:
- Dug 50 Kredit 68
- Dug 51. Kredit 68
Za uskraćivanje plaće zaposlenika vrijedi sljedeća korespondencija:
- Dug 70 Kredit 68
Prijenos na proračun:
- Dug 68. Kredit 51
Da biste bili prebačeni u federalni proračun, morate znati detalje o porezu na dohodak, od kojih je najvažnija KBK. Važnost ovog koda klasifikacije proračuna vrijedi redovito provjeravati.
Primjeri plaćanja
Novi postupak izračuna još nije stupio na snagu, pa se primjenjuju metode iz Zakona o radu.
Tradicionalna formula je sačuvana:
Izmjene i dopune odnosile su se na postupak utvrđivanja dnevnice.
Kako se utvrđuje:
sva plaćanja zaposleniku za procijenjeno vrijeme / procijenjeno vrijeme / 29.3
Koja se vrijednost uzima kao procijenjeno vrijeme:
- posljednjih 12 mjeseci prije zaposlenog mjeseca odmora
- ili posebno procijenjeno vrijeme - razdoblje duže ili manje od 12 mjeseci kada je nemoguće prihvatiti standardni format, na primjer, zaposlenik je imao puno pauza u posljednjih godinu dana, a za formulu morate uzeti dulje radno vrijeme
Nakon preračunavanja za oba razdoblja, odabire se jedno u kojem će plaćanje zaposleniku biti isplativije.
Ako je zaposlenik stvarno radio manje od 12 mjeseci, tada se dani u obračunskom razdoblju određuju formulom:
radnih sati x 29,3 (prosječan broj dana u mjesecu)
29.3 / broj dana u mjesecu x stvarnih radnih dana
Vasilyeva Daria Ivanovna već nekoliko godina radi kao računovođa u tvrtki Zimaleto i prima plaću od 55 tisuća rubalja. Na odmor ide od 1. do 29. kolovoza.
Njezina je prosječna zarada jednaka: 55 tisuća x 12/12 / 29,3 \u003d 1 877 rubalja.
Praznici: 1,877 x 29 dana odmora \u003d 54,433 rubalja. Od ovog iznosa porezni agent uklanja postotak, a saldo mora biti prebačen na Vasilyevu 3 dana prije 1. kolovoza.
Grudinin Igor Petrovich radi u IP Gordeeva kao voditelj prodaje. Njegova plaća je 30 tisuća rubalja + bonusi za provedbu plana prodaje u iznosu od 10 tisuća rubalja. Grudinin radi za Gordeeva samo 7 punih mjeseci i odlazi na svoj prvi odmor od 1. do 14. rujna. Uspio je 3 puta ispuniti prodajni plan.
Dnevna zarada \u003d (30 tisuća rubalja x 7 mjeseci + 10 tisuća x 3) / 7 x 29,3 \u003d 1,170 rubalja.
Praznik \u003d 1.170 x 14 dana \u003d 16.380 rubalja minus porez na dohodak dobit će Grudinin 3 dana prije 1. rujna.
Pavlova Anna Sergeevna - instruktor u privatnoj sportskoj školi. Njena plaća je 35 tisuća rubalja. Dobila je posao 20. prosinca 2017. i odlazi na odmor sredinom kolovoza na 2 tjedna.
Smatramo prosječnim brojem radnih dana za pune mjesece (siječanj-srpanj) \u003d 6 mjeseci x 29,3 \u003d 175,8 dana.
Brojimo dane za prosinac: 29,3 / 31 x 11 \u003d 10,4 dana.
Ukupno dana: 175,8 + 10,4 \u003d 186,2.
Dnevna zarada: 35 tisuća x 6 / 186,2 \u003d 1,128 rubalja.
Novac za odmor: 1,128 x 14 \u003d 15,792 rubalja. Oduzmi 13%, preostali iznos se prenosi u Pavlovu.
Pravila za popunjavanje bankovnih dokumenata
Za prijenos poreza na dohodak s plaće za godišnji odmor, morate ispuniti nalog za plaćanje i poslati ga u banku.
Narudžba se popunjava na strogom obrascu. Broj za ovaj obrazac je 0401060.
kako je navedeno:
- broj dokumenta
- datum formiranja
- porez na dohodak u brojevima i slovima
- ime uplatitelja - pravna osoba ili individualni poduzetnik, njegovi službeni identifikacijski podaci, poput TIN, KPP, broj računa
- detalji kreditne organizacije (banke)
- u nastavku su stvarni BSC-ovi, mjeseci u kojem je zaposleniku isplaćena naknada za godišnji odmor
- morate navesti naziv plaćanja - porez na dohodak za razdoblje
- potpisi i novčanice
Banka će izvršiti transakciju istog ili sljedećeg dana ako plaćanje bude poslano kasno.
Dakle, oduzimanje poreza na dohodak vrši se istog dana kada se isplata prenese na zaposlenika, a prijenos godišnjeg odmora treba izvršiti prije odmora tri dana prije. Posljednjeg dana u mjesecu poslodavac šalje proračun poreza na dohodak.
Pitanje napišite u donji obrazac