Računovodstvena politika PJSC Sberbank. Računovodstveno osoblje, računovodstvena politika u osb
Računovodstveno osoblje čine stručnjaci sa specijaliziranom edukacijom i radnim iskustvom iz ove specijalnosti. Računovodstvo vodi glavni računovođa. Specijalisti za knjigovodstvo obavljaju svoje funkcije u skladu s opisima poslova koje je razvio glavni računovođa. Sve operacije evidentirane u računovodstvu mogu se grupirati na sljedeći način:
Slika 2: struktura računovodstvenog aparata
Računovodstvo transakcija provodi se u skladu s dokumentima Centralne banke, Sberbank Rusije i računovodstvenim politikama. Odgovornost za organizaciju računovodstva snosi voditelj odjela, sukladno Zakonu o računovodstvu. Glavni računovođa, u skladu sa Zakonom, trebao bi biti odgovoran za formiranje računovodstvene politike, ali u sustavu Sberbank matična banka razvija računovodstvenu politiku i donosi je podređenim institucijama.
Računovodstvena politika u Sberbanci razvijena je na temelju pravila računovodstva (PBU) 1/98 i odražava čitavu raznolikost operacija koje provodi odjel. Izdvajamo sljedeće:
Računovodstvo je izgrađeno u skladu s Uredbom o računovodstvu i izvještavanju u Ruskoj Federaciji, koja je odobrena naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 29.07.98. Br. 34H,
Plan računa financijskih i ekonomskih aktivnosti banke i upute za njezinu upotrebu, koje je odobrila Centralna banka Ruske Federacije od 07.17.97. Br. 61 (s izmjenama i dopunama)
Uredbe "O sastavu troškova proizvodnje i prodaje proizvoda (radova, usluga), uključenih u trošak bankarskih usluga, uzetih u obzir u oporezivanju dobiti (odobreno od strane Vlade Ruske Federacije od 16.05.94., Br. 490 i 05.08.92., Br. 552 (sa izmjenama i dopunama dodaci uvedeni dekretom Vlade Ruske Federacije od 1. srpnja 1995. br. 661 i kasnijim izmjenama i dopunama),
Računovodstvena politika odobrava se za svaku financijsku godinu i podnosi se lokalnom poreznom uredu. Tijekom financijske godine, odjel se vodi sljedećim računovodstvenim pravilima.
Podružnica koristi računovodstveni sustav koji uključuje radni kontni plan - zajednički za sve odjele Sberbanke, primarne dokumente koje zahtijeva Državni odbor za statistiku i Sberbank Rusije, sustav upravljanja dokumentima i druge računovodstvene postupke potrebne za organiziranje računovodstva u podružnici (Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 22.12. 95. br. 131, Rezolucija Goskomstata br. 71a).
Vrijednostnom granicom vrednovanja dugotrajne imovine smatraju se stavke čija vrijednost na datum stjecanja prelazi 100 puta veću od minimalne mjesečne plaće po jedinici utvrđene zakonom. Troškovi zgrada, građevina, opreme, vozila odražavaju se na računu 604 "Imovina banke" prema računima prodavača koji su plaćeni ili prihvaćeni za plaćanje nakon što su kapitalizirani i registrirani u skladu s aktima prihvaćanja i prijenosa.
Razlog: Uredba "O računovodstvu i izvještavanju u Ruskoj Federaciji od 29. srpnja 1998. br. 34N.
Amortizacija osnovnih sredstava izračunava se na temelju početnog troška osnovnih sredstava i amortizacijskih stopa izračunatih na temelju utvrđenih stopa amortizacije.
Temelj odluke: Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 03.09.97. Br. 65n Uredba o računovodstvu "Računovodstvo osnovnih sredstava" PBU 6/97.
Predmeti male vrijednosti i trošenje predmeta smatraju se predmetima vrijednim do 100 puta minimalne mjesečne plaće utvrđene zakonom.
Amortizacija proizvoda male vrijednosti i trošenja izračunata je u iznosu od 100% početnog troška po prijenosu na rad.
Temelj odluke: Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 29. srpnja 1998. Br. 34N "Uredba o računovodstvu i izvještavanju u Ruskoj Federaciji", RAS 6/97.
Stavke male vrijednosti čija vrijednost nije veća od jedne dvadesete od utvrđene granice po jedinici u skladu s podstavkom "b" stavka 45. otpisuju se u trošak dok su pušteni u rad. Da bi se osigurala sigurnost tih predmeta tijekom rada, organizira se kontrola nad njihovim kretanjem.
Trošak nematerijalne imovine (patenti, licence, softverski proizvodi, prava na korištenje zemljišnih parcela odražava se na računu 609 "Nematerijalna imovina" prema računima prodavača koji su plaćeni ili prihvaćeni za plaćanje nakon što su kapitalizirani i registrirani.
Postupak obračuna amortizacije nematerijalne imovine:
- a) Mjesečno po stopi koja se temelji na početnom trošku i vijeku trajanja.
- a) Po stopi od 10% godišnje za nematerijalnu imovinu, za koju je nemoguće odrediti vijek trajanja - stopa se postavlja na 10 godina, ali ne više od vijeka trajanja poslovnice banke.
Prihodi i rashodi evidentiraju se na gotovinskoj osnovi na računima 701 i 702 u skladu s Uredbom „O sastavu troškova koji se mogu pripisati troškovima bankarskih usluga“ br. 490 od 05.16.94. I 552 od 05.08.92.
Dobit na bilanci podružnica ne formira se, već se konačnim prometom prenosi u saldo teritorijalnih odjela banke. Sredstva se ne formiraju i ne uzimaju u obzir.
Da bi se osigurala pouzdanost računovodstvenih podataka i izvještaja, provodi se popis imovine i novca:
- a) gotovina - mjesečno;
- b) inventarne vrijednosti - kada se mijenjaju materijalno odgovorne osobe; u slučaju krađe, požara i po nahođenju glave;
- c) Prije pripreme godišnjih financijskih izvještaja najkasnije do 1. listopada izvještajne godine.
Razlike u stvarnoj dostupnosti imovine s računovodstvenim podacima koji su pronađeni tijekom popisa i ostalih provjera, a koji su višak, podložni su kapitalizaciji i knjiženju u financijske rezultate (stavci 15, 17, 18 Uredbe o računovodstvu i izvještavanju u Ruskoj Federaciji).
Rad s pravnim osobama uključuje ne samo namire i gotovinske usluge, već i kreditiranje, usluge deviznog poslovanja. Rad s pravnim osobama reguliran je Pravilnikom o strukturnim odjelima i službenim dužnostima nadležnih zaposlenika.
Međutim, često se javljaju nestandardne situacije u radu s klijentima banke. Takve se situacije odražavaju i na računovodstvenim politikama. Funkcionalne odgovornosti odjela za računovodstvo i poslovanje uključuju:
Savjetovanje klijenata o uslugama banke.
Kontrola nagodbenih i platnih dokumenata kupaca.
Pružanje usluga namirenja.
Prenesite bezgotovinske rublje i devizne fondove.
Prihvaćanje, obrada i slanje elektroničkih plaćanja.
Formiranje izvoda s osobnih računa.
Usluga dopisnih računa.
Održavanje baze regulatornih i referentnih informacija.
Priprema izvještaja o bankarskom poslovanju.
Održavanje rada ostalih odjela banke ovisno o DOE.
Kontrola i ovjera dokumenata ostalih odjela banke.
Odjel za operacije odgovoran je za neizvršenje ili nepropisno izvršavanje utvrđenih funkcionalnih zadataka.
Osnova za primjenu upravnih i gospodarskih sankcija na odjel je:
Negativna procjena kvalitete usluge kupca;
Kršenja u aktivnostima jedinice utvrđene tijekom revizije od strane tijela unutarnje kontrole ili vanjskih regulatornih tijela.
Općenito, prisutnost Odredbi o odjelima koja upravljaju svim aspektima interakcije između odjela i kupaca trenutno je jedan od pokazatelja upravljanja kvalitetom. A njihova odsutnost može dovesti do ozbiljnih pritužbi klijentele.
Sljedeća važna točka u organizaciji rada s pravnim osobama su opisi poslova zaposlenika.
Opis posla je popis zahtjeva kreditne organizacije prema zaposleniku, njegovih službenih prava i dužnosti, odgovornosti i interakcije s drugim zaposlenicima i menadžmentom.
U skladu sa stavkom 1.2 Pravila vođenja računovodstva. računovodstvo od siječnja 1998. godine pismeni opisi poslova su obavezni.
Priprema opisa poslova trebala bi prethoditi sastavljanju „Standarda za izradu službenih dokumenata bankarskog osoblja“ i „Uredbe o radu sa zaposlenicima“.
Ovdje su osnovni zahtjevi za upravljanje radom s pravnim osobama.
Dakle, "računovodstvena politika" definira računovodstvene aktivnosti u stvarima koje mogu biti drugačije prirode, na primjer, izbor oblika ili metoda računovodstva, kao i u slučajevima nepoštivanja poreznih zakona. Računovodstvena politika u svim odjelima Sberbanke jednaka je, stoga viša banka nema problema s pogrešnim čitanjem izvještaja ili drugim točkama.
Pošaljite svoje dobro djelo u bazu znanja je jednostavno. Upotrijebite donji obrazac
Studenti, diplomirani studenti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svojim studijama i radu bit će vam vrlo zahvalni.
Objavljeno na http://www.allbest.ru/
Ministarstvo znanosti i obrazovanja Ruske Federacije
Federalna agencija za obrazovanje
GOU VPO Tambov Državno tehničko sveučilište
u praksi
"Prikupljanje i obrada ekonomskih podataka"
Završeni student gr. SFK-42
Belyaeva M.A.
Šef prakse s TSTU-a
Kulikova M.A.
Tambov 2014
Uvod
2. Organizacija usluge upravljanja gotovinom
2.1 Kriteriji za izbor banke
2.3 Vrste računa otvorenih klijentu u Sberbank
2.4 Postupak otvaranja, ponovnog izdavanja i zatvaranja računa u Sberbank
2.5 Sporazum o namiri i novčanim uslugama, njegov sadržaj
4. Prikupljanje i obrada podataka o radu s vrijednosnim papirima i deviznim transakcijama
Popis korištenih izvora
primjena
Uvod
aplikacija gotovina sberbank
Mjesto praktične obuke odabrano je za DO br. 8594/3926 Tambovskog OSB-a br. 8594.
Svrha proizvodne prakse je stjecanje vještina iz područja ekonomskih informacija potrebnih za rad kreditne institucije, kao i sposobnost obrade i analize primljenih podataka DO 8594/3926 Tambovskog OSB-a br. 8594.
Glavni ciljevi prakse su:
Prikupljanje ekonomskih podataka o kreditnom radu
Prikupljanje i obrada računovodstvenih i operativnih podataka
Računovodstvo i financijsko izvještavanje
Prikupljanje i obrada podataka o radu s vrijednosnim papirima i deviznim transakcijama
Kao rezultat prakse stečene su sljedeće praktične vještine:
sastaviti analitičke tablice koje karakteriziraju aktivnosti komercijalnih banaka;
procijeniti učinkovitost korištenja raspoloživih resursa komercijalnih banaka;
predvidjeti učinkovitost kreditne institucije u skladu s donesenim odlukama;
sastaviti potrebnu ekonomsku dokumentaciju u skladu s prihvaćenim standardima;
priprema računovodstveno i statističko izvještavanje;
učinkovita uporaba radne stanice i novih informacijskih tehnologija.
1. Opis računovodstvenih politika Sberbank Rusije
Računovodstvena politika banke temelji se na kontnom planu i kreditnim institucijama Ruske Federacije i Računovodstvenim pravilima koja su razvijena uzimajući u obzir nagomilano iskustvo bankarskog sustava u našoj zemlji i prevladavajuću bankarsku praksu u stranim zemljama.
Banka se u svom radu vodi sljedećim regulatornim dokumentima:
Ustav Ruske Federacije
Federalni zakon "O središnjoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)" od 10. srpnja 2002. br. 86-FZ
Federalni zakon "O osiguranju depozita fizičkih osoba u bankama Ruske Federacije" od 23. prosinca 2003. N177-FZ
Uredba Banke Rusije „O računovodstvenim pravilima u kreditnim organizacijama smještenim u Ruskoj Federaciji“ od 26. ožujka 2007. br. 302-P
Nalog Štedionice Ruske Federacije „O odobrenju računovodstvene politike Sberbank Rusije za računovodstvene svrhe“ od 14. prosinca 2009. br. 363-O i računovodstvene politike Sberbank Ruske Federacije
Uredba Banke Rusije „O provođenju obračuna među granama u Sberbank Rusije“ br. 355-r
Uredba Banke Rusije „Bezgotovinsko plaćanje u Ruskoj Federaciji“ od 3. listopada 2002. br. 2-P
Kako bi se osigurala usporedivost računovodstvenih podataka, izmjene Računovodstvene politike uvode se od početka financijske godine.
Prilikom vođenja računovodstva moraju se osigurati sljedeći zahtjevi:
Potpunost računovodstva za izvještajno razdoblje svih izvršenih gotovinskih, namirenih, kreditnih i drugih bankarskih poslova;
Racionalno i ispravno računovodstvo, temeljeno na lokalnim uvjetima za obujam posla koji se temelji na sveobuhvatnom automatiziranom računovodstvenom sustavu za bankarske i druge operacije;
Podaci analitičkog računovodstva moraju odgovarati prometu i saldu računa analitičkog računovodstva;
Pravodoban odraz knjigovodstva primljenih prihoda i rashoda, sažimajući rezultate gospodarske aktivnosti u skladu s primjenjivim zakonom i zahtjevima Banke Rusije;
Nagodbe u ime klijenata, poslovne i druge operacije banke u skladu sa zahtjevima Banke Rusije;
Praćenje poštivanja uputa i uputa o postupku pohrane i prijenosa gotovine, vrijednosnih papira i bankovnih vrijednosti;
Svi rezultati poslovanja i zaliha podliježu pravovremenoj registraciji na računovodstvenim računima bez propusta ili iznimke;
Oprez (ili konzervativizam), tj. osiguravanje veće spremnosti za priznavanje u računovodstvu troškova i obveza od mogućih prihoda i imovine, izbjegavajući stvaranje skrivenih rezervi (namjerno podcjenjivanje imovine ili prihoda i namjerno precjenjivanje obveza ili rashoda);
Prevladavanje sadržaja nad oblikom (odražavanje operacija u skladu s njihovom ekonomskom prirodom, a ne s pravnim oblikom);
Razumljivost (za kvalificiranog korisnika izvješćivanje mora sadržavati sva potrebna objašnjenja i transkripte);
Značajnost (izvještavanje treba pružiti pouzdan odraz informacija bitnih za donošenje menadžerskih odluka);
Usporedivost (usporedivost podataka za različita razdoblja);
Pouzdanost (izvješćivanje ne bi trebalo sadržavati značajna narušavanja i ne zavarati korisnike). Da bi se nadali, izvještavanje mora:
Pouzdano odražavaju sve operacije, imovinu, obveze i financijske rezultate;
Sastavljen s prevladavanjem sadržaja nad obrascem;
Biti neutralan (slobodan od subjektivnog, zainteresiranog pristupa);
Budite konzervativni;
Da bi bio potpun (propuštanje bilo koje činjenice može učiniti izvještavanje nepouzdanim).
2. Organizacija usluge upravljanja gotovinom
2.1 Kriteriji za izbor banke
Nagodbene i gotovinske usluge usluga je međusobnog obračuna organizacija, poduzeća, tvrtki; vođenje, obavljanje takvih namirenja putem banaka, drugih financijskih i kreditnih institucija koje vode
namire i gotovinske usluge.
Namire i gotovinske operacije - vođenje računa pravnih i fizičkih osoba i izvršavanje obračuna u njihovo ime. S obzirom da je za pravne osobe u našoj zemlji skladištenje novčanih sredstava u trgovini obvezno, funkcija namirenja i gotovinskih usluga jedan je od prioriteta u aktivnostima komercijalne banke.
Sberbank Rusije pruža namire i gotovinske usluge u rubaljima i valuti za rezidente i nerezidente Ruske Federacije i pruža cijeli niz bankarskih usluga koje postoje na ruskom financijskom tržištu. Visoka kvaliteta usluge osigurana je kvalifikacijom osoblja i upotrebom naprednih bankarskih tehnologija.
Važna prednost Ruske banke Sberbank je dostupnost vlastitog sustava namire koji objedinjuje sve teritorijalne banke u okviru kojih se provodi protok dokumenata. Plaćanje bilo kojoj instituciji Sberbank Rusije ili komercijalnoj banci koja sudjeluje u nagodbama sa Sberbank of Russia moguća je tijekom radnog dana.
Izmirivanje i gotovinsko servisiranje klijenata vrši se samo pod uvjetom da je otvoren tekući (tekući, drugi) račun, pružen je čitav set dokumenata i sklopljen ugovor o bankovnom računu.
Kriteriji za odabir banke:
1) Vrsta licence. Banka mora imati licencu za obavljanje svih vrsta bankarskih poslova u bilo kojoj valuti ili nekoliko zasebnih licenci kojima se dopušta rad s fizičkim i pravnim osobama;
2) osiguranje depozita. Banka mora sudjelovati u sustavu osiguranja uloga, što znači zajamčeni povrat depozita do određenog iznosa, čak i ako banka bankrotira;
3) Prihod. Pouzdana banka ima prihod od najmanje milijardu rubalja. za posljednje izvještajno razdoblje. Iznos prihoda jedan je od pokazatelja veličine banke. Velike banke su pouzdanije;
4) gubitak. Pouzdane banke ne uzrokuju gubitke;
5) Izdavanje bankovnih kartica. Dozvola za izdavanje bankovnih kartica poznatih marki (VISA, Master Card, American Express) daju se uglavnom bankama s dobrim ugledom;
6) depoziti fizičkih osoba. Visoka razina (preko milijardu rubalja) i aktivno nadopunjavanje depozita jedan su od indirektnih pokazatelja koji klijenti ocjenjuju ovom bankom kao pouzdanom;
Svaki klijent odabire najvažnije kriterije za sebe. Na primjer, u određenim situacijama banka povezana s tvrtkom u kojoj rade ili banka s mnogim podružnicama u regiji u kojoj žive mogu se smatrati pouzdanima za određene investitore.
2.2 Namjena tekućeg računa
Računi za namirenje - opći naziv računa koji su otvoreni kao dio ugovora o bankovnom računu. Izraz "tekući račun" prema ustaljenoj bankarskoj praksi primjenjuje se na račune namijenjene uobičajenim obračunima u valuti Ruske Federacije - rubaljima. Računi su klasificirani prema valuti računa (računi u rubaljima i stranoj valuti); vlasnika računa (računi rezidenata i nerezidenata; pravne osobe, poduzetnici koji posluju bez osnivanja pravne osobe i fizičke osobe; računi proračunskih organizacija itd.); namjeravana upotreba sredstava na računu (računi nerezidenata u rubaljima za tekuće ili investicijske operacije, računi za nagodbe pomoću plastičnih kartica itd.).
Transakcije na računu za podmirivanje rublja odražavaju se u knjigovodstvenim evidencijama na računu 51 „Računi za namirenje“. Dug računa 51 „Računi za namirenje“ odražava primanje sredstava, kredit ovog računa odražava otpis sredstava. Iznosi pogrešno knjiženi na kredit ili zaduženje tekućeg računa odražavaju se na računu 76 "Nagodbe s različitim dužnicima i vjerovnicima" (podračun "Nagodbe za potraživanja"). Poslovanje na tekućem računu odražava se u računovodstvu na temelju bankovnih izvoda na računu i dokumenata vezanih uz novčane nagodbe.
Računi za namirenje otvaraju se za pravne osobe - rezidente, koji su trgovačke organizacije, kao i za građane - individualne poduzetnike koji posluju bez formiranja pravne osobe.
Račun otvoren u bankovnoj instituciji za poduzeće ili organizaciju za obavljanje novčanih poslova u vezi s njihovim operativnim aktivnostima. Svako poduzeće može biti otvoren samo jedan R.S. R / računi su namijenjeni i koriste se za:
· Kreditiranje im je prihod od prodaje proizvoda (radova, usluga), prihoda od neradnih operacija, iznosa primljenih zajmova i drugih primitaka;
· Obračuna s dobavljačima, proračunima (plaćanje poreza i ekvivalentnih sredstava), s radnicima i zaposlenicima (isplata plaća i ostalih uplata uključenih u fond potrošnje), s bankama (otplata primljenih kredita i plaćanje kamata na kredite)
· Isplate prema odlukama sudova i drugih tijela koja imaju pravo neosporno donositi odluke o povratu sredstava s računa pravnih osoba, itd.
2.3 Vrste računa otvorenih klijentu Sberbanke
Tekući račun je klasificiran prema valuti računa:
1. Račun za namirenje u ruskim rubljem
Tekući račun u ruskim rubljema pravne osobe rezidenta Ruske Federacije otvorio se na temelju ugovora o bankovnom računu i namijenjen je njegovom vlasniku da obavlja namire i gotovinske transakcije u rubaljima, kako je predviđeno važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.
Sva plaćanja s računa vrše se unutar kreditnog stanja. Zajam za prekoračenje računa može pružiti banka pod uvjetima koje stranke dodatno pismeno dogovore.
2. Račun za namirenje u slobodno konvertibilnoj valuti
Tekući račun u slobodno konvertibilnoj valuti pravne osobe rezidenta Ruske Federacije otvara se na temelju ugovora o bankovnom računu i namijenjen je njegovom vlasniku za obavljanje namire i gotovinske transakcije u stranoj valuti predviđene trenutnim zakonodavstvom Ruske Federacije. Istovremeno s tekućim deviznim računom, kupac otvara tranzitni račun u istoj valuti, koji je namijenjen kreditiranju u cijelosti svih primitaka u stranoj valuti u korist klijenta (osim sredstava primljenih s drugih deviznih računa klijenta / drugog rezidenta Ruske Federacije otvorenih kod banke, i također zbog klijenta iz banke prema ugovorima koji su sklopljeni između njih) identifikacija tih primitaka i obračunavanje deviznih transakcija, uključujući kada klijent obvezno prodaje dio svoje devizne dobiti na domaćem deviznom tržištu u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.
Sva plaćanja s računa vrše se unutar kreditnog stanja. Zajam za prekoračenje računa banka može dati na tekućem deviznom računu pod uvjetima koje stranke dodatno pismeno dogovore. Prekoračenje preko tranzitnih računa nije predviđeno.
2.4 Postupak otvaranja, ponovnog izdavanja i zatvaranja bankovnih računa
Nakon što klijent otvori račun u poslovnoj banci, banka pruža niz usluga vezanih uz:
* otvaranje i održavanje namirenja, tekućih i ostalih računa kupaca;
* organizacija i provođenje bezgotovinskog plaćanja;
* obavljanje novčanih transakcija.
Postupak otvaranja i raspon poslova koji se obavljaju s tekućeg ili tekućeg računa regulira Središnja banka Rusije, a mehanizam rada odgovarajućeg računa (mogućnost prekoračenja računa, itd.) Utvrđuje komercijalna banka u dogovoru s određenim klijentom, a utvrđuje se sporazumom o namiri i gotovinskim uslugama.
U skladu s sporazumom, banka preuzima niz obaveza:
obavljati sve vrste bankarskih poslova predviđenih važećim zakonom u granicama svoje nadležnosti na računu klijenta;
osigurati sigurnost svih sredstava primljenih na računu klijenta;
voditi operacije za otpis sredstava s računa klijenta bankovnim prijenosom u njegovo ime;
osigurati povjerljivost podataka o gospodarskim aktivnostima klijenta i poslovanju koje se provodi na njegovom računu;
dati klijentu izvadak s njegovog računa.
Trenutni, tekući ili bilo koji drugi račun klijentu se može otvoriti i besplatno i besplatno. Za nagodbene usluge banka naplaćuje naknadu od klijenta u visini fiksnog postotka iznosa plaćanja izvršenog ugovorom. Otvaranje tekućeg računa u banci podrazumijeva da će on biti u mogućnosti pružiti klijentu širok spektar drugih, plaćenih usluga, što nadoknađuje troškove provođenja besplatnog poslovanja na tekućem računu.
Prema ruskom zakonu (Zakon Ruske Federacije o bankama i bankarskim aktivnostima (članak 30.)), klijent ima pravo slobodno izabrati banku za usluge upravljanja gotovinom i može otvoriti onoliko računa koliko mu treba.
Na temelju ugovora otvara se sljedeće:
obračunski računi: za trgovačke organizacije i građane koji imaju status poduzetnika;
tekući računi: proračunskim organizacijama i, u pravilu, podružnicama, predstavništvima, podružnicama i drugim zasebnim odjelima pravnih osoba na temelju njihove prijave i navođenje koje će se operacije obavljati na tim računima.
Račun za namirenje - račun za obavljanje poslovnih aktivnosti, otvoren za poduzeća koja posluju na principima komercijalne namire i imaju status pravne osobe.
Na taj se račun obavljaju svi poslovi koji se odnose na prodaju dobara i usluga, osiguravajući njihovu proizvodnju, proizvodnju i ostale troškove. Prihod se knjiži na ovaj račun.
Novac se s ovog računa tereti za isplatu plaća, plaćanje troškova kupljenih komponenti itd., Plaća se porez. Ovaj račun omogućuje vam obavljanje gotovo bilo koje operacije, jer vlasnik sam određuje smjer korištenja sredstava, vrijeme i veličinu operacija u skladu s primjenjivim zakonom.
Osim toga, razlikuju se sljedeće vrste tekućeg računa:
računati za zajedničke aktivnosti;
računati za obavljanje poslova prema ugovorima o podjeli proizvodnje.
Značajka računa za provedbu zajedničkih aktivnosti je mnoštvo njegovih vlasnika; određeni sadržaj računa određuje se ugovorom o zajedničkom ulaganju ili jednostavnim sporazumom o partnerstvu. Računom može upravljati jedna od strana u ugovoru, svi sudionici jednako ili svi zajedno. Zajedničko upravljanje računom ne distribuira se jer uključuje dobivanje suglasnosti svih vlasnika za svako pojedino plaćanje. Na računu se obavljaju sve operacije u vezi s provedbom zajedničkih aktivnosti. Otvara se i zatvara račun u skladu s ugovorom.
Račun za obavljanje poslova u okviru sporazuma o podjeli proizvodnje otvara se domaćim i stranim bankama u skladu sa Zakonom Ruske Federacije „o sporazumima o podjeli proizvodnje“ od 30.12.95. (Članak 15.); Posebnost ovog računa je njegova uporaba isključivo za izvođenje ovih djela. Ovaj se račun otvara u rubaljima i stranoj valuti. Za strane investitore predviđen je poseban postupak otvaranja i servisiranja računa, koji je po svojoj naravi vezan uz devizne transakcije.
Za obavljanje poslova u skladu sa sporazumima o podjeli proizvodnje, račun obavlja operacije kreditiranja i pohranjivanja prihoda, plaćanje poreza na dohodak i plaćanja za upotrebu podzemlja. Investitor koristi preostala sredstva slobodno po vlastitom nahođenju. Ako je prihod primljen u stranoj valuti, pravilo o obveznoj prodaji i kreditiranju rublje protuvrijednosti na računu ne primjenjuje se ako se račun koristi za obavljanje poslova prema ugovorima o podjeli proizvodnje.
Tekući račun je račun za financiranje nekomercijalnih pravnih osoba, predstavništva, strukturnih odjela koji ne obavljaju poduzetničke aktivnosti. Tekući račun namijenjen je skladištenju novca, ciljanom financiranju njegovog vlasnika, kao i namire.
U usporedbi s vlasnikom tekućeg računa, neovisnost vlasnika tekućeg računa značajno je ograničena, jer on upravlja sredstvima na tekućem računu u strogoj suglasnosti s procjenom koja je odobrila matična organizacija.
Za tekuće račune dopuštene su transakcije na tekućem računu. Dakle, spektakularna poduzeća na mjestu turneje otvaraju tekuće račune, na koje se prihod pripisuje.
Vrste tekućih računa su:
proračunski računi;
računi za ulaganje i konverziju.
Proračunski računi su računi koje otvaraju poduzeća i organizacije kada dodjeljuju sredstva iz saveznog, regionalnog ili lokalnog proračuna za provedbu određenih vrsta aktivnosti. Subvencije, subvencije, subvencije ili druge vrste državnih odobrenja i financiranje mogu biti oblik pružanja sredstava ako se ne provode kreditiranjem novca na tekući ili tekući račun.
Značajke ove vrste računa su dvije značajke:
svrha odobrenog novca koju bi, u pravilu, trebao kontrolirati vlasnik novca ili osoba (tijelo) kojem je povjeren, iako je često takva kontrola ilegalno dodijeljena bankama;
račun ima ograničen vijek trajanja od jedne godine, budući da se proračun u Rusiji odobrava godišnje, a to znači da na kraju godine takvi računi moraju biti zatvoreni, a stanja na njima prenesena u proračun.
Računi za ulaganje i konverziju računi su u vlasništvu poduzeća koja vode sredstva saveznog proračuna osigurana na povrat i plaćanje za financiranje programa pretvorbe i ulaganja.
Za otvaranje tekućeg (tekućeg ili drugog) bankovnog računa, klijent banci dostavlja, u skladu s primjenjivim zakonom i bankarskim pravilima i običajima, sljedeće dokumente:
zahtjev za otvaranje računa;
preslike povelje, akta o osnivanju, protokol br. 1 opće skupštine, potvrda o registraciji poduzeća, nalog o imenovanju glavnog računovođe;
potvrde o dodjeli kodova (od Državnog odbora za statistiku) i registracije (od teritorijalnih tijela Ministarstva poreza i poreza Ruske Federacije);
kopije dokumenata kojima se potvrđuje prijava u mirovinski fond, fond za zapošljavanje, obvezni fond zdravstvenog osiguranja, fond socijalnog osiguranja;
dvije kartice s uzorcima potpisa i otiskom pečata.
Sastavni dokumenti moraju biti ovjereni kod javnog bilježnika ili registracijskih tijela. Pri popunjavanju bankovnih kartica potpisa se evidentiraju samo u nazočnosti javnog bilježnika ili službenika više organizacije. Bankovne kartice mogu se ispuniti na isti način kao i prijava - ručno. Pravo prvog potpisa pripada čelniku poduzeća ili njegovom zamjeniku, pravo drugoga glavnom računovođi, a u nedostatku ovog položaja u državi, osobi kojoj je povjereno računovodstvo. Davanje prava na potpisivanje dokumenata tim osobama treba biti formalizirano prema nalogu poduzeća. Prisutnost ova dva potpisa na nagodbenim dokumentima najvažniji je uvjet za prihvaćanje banke od strane banke. Ako tvrtka ima položaj s drugim imenom umjesto položaja glavnog računovođe, o tome treba navesti karticu na kartici. Ako zaposlenici poduzeća nemaju položaj računovođe ili osobe koja obavlja njegove funkcije, bilježi se samo potpis rukovoditelja. U slučaju da jedinica otvori podračun za namirenje zajedno s bankovnim karticama, banci se izdaje nalog matične tvrtke o stvaranju jedinice i izvod s popisom onih poslova koje je dopušteno obavljati na ovom podračunu.
Kada se otvori i podračun za namirenje i tekući račun, banci se podnosi i povelja jedinice koju je odobrila matična organizacija. Bankovne kartice u slučaju otvaranja podračuna za namirenje i tekućeg računa ovjerava viša organizacija, njegov pečat, notarsko ovjeravanje nije potrebno.
Kreditna institucija (banka) otvara bankovni račun za klijenta pod uvjetima dogovorenim s obje strane. Kreditna institucija nema pravo odbiti otvoriti račun za klijenta ako su operacije koje se na njemu obavljaju predviđene zakonom, osnivačkim dokumentima i bankovnom licencom, osim u slučajevima kada je takvo odbijanje uzrokovano nedostatkom tehničke i proizvodne sposobnosti banke da prihvati usluge namire gotovine.
Račun se otvara na temelju ugovora o usluzi upravljanja gotovinom sklopljenog između banke i klijenta.
U skladu s ugovorom, banka preuzima sljedeće obveze:
pravodobno integrirane namire i gotovinske usluge u skladu s važećim regulatornim dokumentima (nagodbe, izdavanje gotovine i namire čekova, izvadaka s osobnih računa, provođenje poštanskih i telegrafskih usluga itd.);
da osigura sigurnost svih primljenih sredstava na račun klijenta i vrati ih na prvi zahtjev klijenta, što je zajamčeno cjelokupnom pokretnom i nepokretnom imovinom banke, njenim novčanim sredstvima i rezervama, kao i mjerama koje ona poduzima kako bi osigurala njezinu stabilnost i likvidnost;
da se osigura tajnost banke o računima i poslovanju klijenta.
Klijent sukladno tome pristaje:
podnijeti banci dokumente potrebne za otvaranje i održavanje računa;
u skladu s primjenjivim zakonima i obvezujućom pravnom silom za banke i pravne osobe koje obavljaju nagodbe, regulatorne akte o uslugama namire, bezgotovinsko plaćanje i gotovinske transakcije;
pravodobno dostavljati banci računovodstvena i statistička izvješća i druge dokumente potrebne za organizaciju upravljanja gotovinom;
unaprijed obavijestiti banku o zatvaranju računa itd.
U pravilu banke za namirenje i gotovinu pružaju banke uz naknadu. U ovom slučaju ugovor predviđa poseban odjeljak o troškovima usluga i postupku obračuna za njih. Ugovori mogu predvidjeti naknade za otvaranje računa, naknade za operacije na tekućem računu (određeni postotak iznosa debitnog prometa ili broja i vrste obrađenih dokumenata), usluge gotovine za klijente (određeni postotak iznosa izdane gotovine). Ugovor može uključivati \u200b\u200biznos kamate koju klijenti plaćaju za stabilan minimalni ili prosječni saldo na klijentovom tekućem računu.
Sporazum o namiri i gotovinskim uslugama predviđa odgovornost obje strane za neizvršavanje svojih obveza. Dakle, banka je odgovorna za neblagovremeno ili netočno zaduživanje sredstava s računa klijenta ili banka kreditira iznose prema klijentu.
Klijent je zauzvrat odgovoran za:
· Za točnost dokumenata predatih za otvaranje računa i provođenje operacija na njemu;
· Za neblagovremeno pružanje prognoze novca za nadolazeće tromjesečje;
· Za kršenje uvjeta plaćanja za usluge koje pruža banka; za ne-primanje gotovine koju je banka rezervirala za dan naveden u prijavi itd.
Ugovorom se može utvrditi visina novčane kazne za svaki od navedenih prekršaja i za jednu i za drugu stranu. Ugovorom je predviđen postupak za rješavanje sporova, njegovo trajanje i posebni ili dodatni uvjeti.
Nakon pružanja svih navedenih dokumenata za otvaranje računa, potpisivanja ugovora o uslugama upravljanja gotovinom, po nalogu upravitelja banke, računu tvrtke dodjeljuje se broj i stvara se osobni račun koji služi za uplatu sredstava.
Kod ponovnog izdavanja računa u vezi s reorganizacijom (spajanje, preuzimanje i sl.), Banci se podnose isti dokumenti kao i prilikom otvaranja računa.
Ako promijenite ime ili podređenje, potrebno je najkasnije u roku od mjesec dana od dana preimenovanja ili promjene podređenosti dostaviti izjavu vlasnika računa o relevantnim izmjenama i kopiju ove odluke.
Zatvaranje računa može se provesti odlukom vlasnika računa, vlasnika imovine poduzeća, banke, arbitražnog suda. Na inicijativu klijenta ugovor o bankovnom računu može se raskinuti u bilo koje vrijeme i bez ikakvih uvjeta. Banka može raskinuti ugovor o namiri i gotovinskim uslugama u sljedećim slučajevima, ako je to izričito predviđeno ugovorom:
· Neispunjavanje minimalnog stanja na računu;
· U roku od mjesec dana od dana upozorenja klijenta banke;
· Nedostatak poslovanja na računu tijekom godine.
Prekid ugovornih odnosa vrši se u dvije faze: (1) raskid ugovora; (2) zatvaranje računa. U roku od sedam dana nakon raskida ugovora, stanje na računu mora biti izdano klijentu ili preneseno na drugi račun.
Nakon priznanja poduzeća u stečaju, može se zatvoriti račun u slučaju odluke o zabrani djelovanja ovog poslovnog subjekta iu drugim slučajevima predviđenim zakonom:
· Kada se promijeni priroda aktivnosti povezane s gubitkom najmanje jedne karakteristike potrebne za ovu vrstu računa;
· Odlukom vlasti koja je stvorila poduzeće.
Kad se tvrtka prebaci na usluge namire u drugoj banci, potrebno je o tome obavijestiti svoju banku. U ovom slučaju stanja računa prebacuju se u novu banku, dokumenti za otvaranje tekućeg računa i neplaćeni dokumenti. Ako poduzeće ima kreditno zaduženje banke, tada je nakon prelaska na drugu banku dužno vratiti kredit ili dobiti suglasnost banke vjerovnice za obnavljanje obaveza vraćanja kredita bez promjene uvjeta.
Uz ugovor o bankovnom računu, između poduzeća i banke može se sklopiti ugovor o bankovnom depozitu, prema kojem banka preuzima obveze pohranjivanja gotovine, plaćanja prihoda, vraćanja tih iznosa na zahtjev i ispunjavanja uputa štediša o podmirenju depozita. Poduzeće može dati doprinos za određeno vremensko razdoblje, s pravom da ga primi unaprijed u roku s nižim postotkom prihoda ili za ciljano korištenje tih sredstava u skladu s uputama poduzeća. Bankovni depozit može se izdati potvrdom o depozitu, što je pisano uvjerenje banke o depozitu, koje potvrđuje pravo štediša ili njegovog nasljednika da nakon određenog razdoblja primi iznos depozita i kamate na njega.
2.5 Ugovor o namiri i gotovinskim uslugama, na sadržaj
Sporazum o namiri i gotovinskim uslugama - ugovor između poslovne banke i klijenta koji određuje funkcioniranje odgovarajućeg tekućeg računa. U skladu s sporazumom, banka preuzima niz obaveza:
Obavljati sve vrste bankarskih poslova predviđenih važećim zakonom u granicama svoje nadležnosti na računu klijenta;
Osigurajte sigurnost svih primljenih sredstava na račun klijenta; voditi operacije za otpis sredstava s računa klijenta bankovnim prijenosom u njegovo ime;
Osigurati povjerljivost podataka o gospodarskim aktivnostima klijenta i poslovanju koje se provodi na njegovom računu;
Izdavanje izvoda klijentu s njegovog računa (Dodatak 1)
2.6 Pravila za popunu gotovinske prijave
U banci postoji poseban odjel za kreditiranje - kreditni odjel. Odjel u svojim aktivnostima vodi:
Zakonodavni akti Ruske Federacije;
Propisi o Banci Rusije, Ministarstva financija, Državne porezne službe;
Pravilnik o podružnici;
Uredba o kreditnom odjelu;
Organizacijska i administrativna dokumentacija Podružnice.
Djelatnici odjela, u skladu s licencom Banke i Uredbom Podružnice, na način i iznos koji odredi upravitelj Podružnice, obavljaju sljedeće poslove:
1. Prihvaćanje zahtjeva za kredit od pravnih osoba. Registracija ugovora o zajmu.
2. Procjena učinkovitosti transakcije, analiza kreditnog, financijskog i kamatnog rizika prilikom davanja zajmova i osiguranje njihovog otplate.
3. Analiza financijskog stanja i kreditne sposobnosti zajmoprimca. Prikupljanje i nakupljanje potrebnih podataka za kreditnu povijest zajmoprimca.
4. Izdavanje zajmova i kontrola nad njegovim razvojem, namjeravanom uporabom i otplatom u skladu s ugovorima o zajmu.
5. Provođenje provjera dostupnosti i skladištenja zaliha robe podnesene u podružnicu kao osiguranje za nepokretne kupce.
6. provođenje rada na promjeni kamatnih stopa i pravovremeno produljenje postojećih ugovora.
7. Analiza kreditnog, financijskog i kamatnog rizika prilikom kupnje i prodaje vrijednosnih papira. Izvođenje posla na njihovom smanjenju.
8. U tijeku je proučavanje postojećeg zakonodavstva, smjernica, uključujući regulatorne materijale o vrijednosnim papirima, pozajmljivanje transakcija, osnove civilnog i radnog prava.
Rezultati rada odjela ogledaju se u dnevnim, mjesečnim, godišnjim izvještajima koji se podnose nadležnim tijelima.
Prije sklapanja ugovora, njegovi zaposlenici proučavaju i analiziraju stanje ekonomskih i financijskih aktivnosti klijenta koji je podnio zahtjev za kredit.
Zbog činjenice da su svi zajmovi plaćeni, nisu naznačeni samo uvjeti otplate, već i svrha zajma, iznosi i potraživanja (zajedno s kamatama).
Postupak za dodjelu zajma.
Za dobivanje zajma, Zajmoprimac Banci dostavlja dokumente u skladu s Pravilnikom br. 229-3-p II
Rok za razmatranje pitanja i odlučivanje o odobravanju (odbijanju pružanja) zajma ne smije biti duži od 7 radnih dana od dana kada Zajmoprimac dostavi cijeli paket dokumenata.
Zajam Zajmoprimca zasnovan je na:
· Ugovor o zajmu kojim se osigurava jednokratni zajam;
· Sporazum o otvaranju neobnovljujuće kreditne linije uz utvrđivanje maksimalnog iznosa zajma koji dužnik može dobiti u predviđenom roku i pod određenim uvjetima. Zajam se izdaje u okviru maksimalnog iznosa zajma (limit kredita), dok otplaćeni dio zajma ne povećava limit slobodnog zajma.
Metodologija utvrđivanja kreditne sposobnosti korisnika kredita.
Da bi se utvrdila kreditna sposobnost Zajmoprimca, provodi se kvantitativna (procjena financijskog stanja) i kvalitativna analiza rizika.
Svrha analize rizika je utvrditi mogućnost, veličinu i uvjete kredita.
Ocjena financijskog stanja Zajmoprimca vrši se uzimajući u obzir trendove promjena u financijskom stanju i čimbenike koji utječu na te promjene.
U tu svrhu potrebno je analizirati dinamiku procijenjenih pokazatelja, strukturu stavki bilance stanja, kvalitetu imovine, glavne smjerove ekonomske i financijske politike poduzeća.
Pri izračunavanju pokazatelja (koeficijenata) koristi se princip predostrožnosti, odnosno preračunavanje imovine bilance prema dolje na temelju stručne prosudbe.
Za procjenu financijskog stanja Zajmoprimca, koriste se tri skupine pokazatelja procjene:
· Omjeri likvidnosti;
· Omjer vlastitih i posuđenih sredstava;
· Pokazatelji prometa i profitabilnosti.
Za pravne osobe popis dokumenata je sljedeći:
Zahtjev (u kojem se navode iznos, svrha zajma, rok otplate i oblik osiguranja, kao i pravna i poštanska adresa Zajmoprimca, telefonski brojevi upravitelja). Podnosi se bez jamstva. Za državna i općinska unitarna poduzeća prijava mora sadržavati bilješku o sporazumu s vlasnikom nekretnine ili se mora ugovoriti ugovor o dogovoru s vlasnikom nekretnine o obujmu i uputama korištenja posuđenih sredstava.
Financijski dokumenti:
a) osigurao pravni subjekt:
kopija godišnjih financijskih izvještaja ovjerena od organizacije (pečat i potpis) u cijelosti, sastavljena na temelju uzoraka obrazaca navedenih u Uputama o postupku sastavljanja i prezentiranja financijskih izvještaja odobrenih naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. srpnja 2003. br. 67n „O računovodstvenim oblicima“ organizacije koje izvještavaju “;
obrazac br. 1 „bilans stanja“ i obrazac br. 2 „izvještaj o dobiti i gubicima“ (tromjesečna izvješća) ovjeren od organizacije (potpis i pečat);
preslika izvješća o reviziji (ako postoji) ovjerena od strane organizacije (potpis, pečat);
dešifriranje potraživanja i obveza na dan podnošenja zahtjeva;
podatke o zajmovima primljenim od drugih banaka na dan podnošenja zahtjeva za kredit u obliku koji je utvrdila banka;
transkript kratkoročnih financijskih ulaganja u predstavljena stanja (na zahtjev banke);
dešifriranje ostale tekuće imovine na predstavljeni saldo, u kontekstu bilansnih računa (na zahtjev banke);
potvrda novčanih tokova na tekućim i deviznim računima za posljednjih 6 mjeseci od banaka usluga.
b) koje pruža pojedinac poduzetnik i pravna osoba koristeći pojednostavljeni sustav oporezivanja, računovodstva i izvještavanja:
presliku porezne prijave za posljednju godinu i posljednje tromjesečje ili izvadak iz knjige knjigovodstva o prihodima i rashodima, ovjerenu od strane dužnika (pečat, potpis) o iznosima prihoda i rashoda;
potvrda o plaćanju jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za prošlu godinu i sljedeća tromjesečja;
ostala izvješćivanja u skladu s primjenjivim zakonom.
Dokumenti studije izvodljivosti:
poslovni plan ili izvadak iz poslovnog plana za tekuću godinu ili za razdoblje korištenja zajma, ako je rok otplate kredita predviđen za sljedeću (sljedeću) godinu;
kopije postojećih ugovora (sporazuma) ovjerenih od strane Zajmoprimca (na zahtjev banke);
planovi marketinga, proizvodnje i upravljanja (ako su dostupni, na zahtjev banke);
Dokumenti o osiguranom jamstvu:
a) prilikom zaloga kod javnog bilježnika:
vlasnički dokumenti;
potvrda o neopterećenju imovine;
polisa osiguranja, prema kojoj Banka djeluje kao korisnik, uz obvezno godišnje izdavanje (ili s drugim periodičnim periodom, ovisno o trajanju osiguranja). Banka se daje nakon odluke o izdavanju kredita i osiguranja nekretnina na način utvrđen od strane banke
dokument kojim se potvrđuje pravo na zemljišnu parcelu s crtežima granica ove parcele, donio je Odbor za zemljišne resurse i upravljanje zemljištem;
dokument o registraciji nekretnina i plan nekretnine.
b) prilikom zaloga vozila:
kopija tehničke putovnice (putovnica vozila) ovjerena od strane kreditnog službenika;
policu osiguranja prema kojoj Banka djeluje kao korisnik. Polisa osiguranja daje se ako kreditni odbor odjela za pozajmljivanje donese odluku o osiguranju vozila od rizika gubitaka.
c) prilikom davanja robe u promet:
dokumente kojima se potvrđuje dostupnost zaliha robe (robe i materijala) i njihove cijene (izvještaji o bilanci robe i materijala, fakture, fakture, primici skladišta, izvještaji o robama i drugi dokumenti, prema utvrđenom računu u skladu s važećim zakonom).
d) kada se oprema za zalog:
dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad založnom stvari (na primjer, ugovor s specifikacijom, izgledom, otpremnim dokumentima);
dokumenti koji potvrđuju plaćanje carine (pri uvozu)
ako je potrebno, dokumente koji potvrđuju plaćanje opreme;
puštanje u promet ili potvrda o prihvaćanju;
ostale dokumente u skladu s uspostavljenim računovodstvom, u skladu s primjenjivim zakonom.
e) prilikom zaloga vrijednosnih papira:
vrijednosni papiri, potvrda o prihvatu (sastavljena nakon odluke o kreditu na način koji propisuje banka).
e) nakon prihvaćanja jamstava i jamstava:
jamstva i ugovori o garanciji;
obavijest jamca o njegovom pristanku na neosporni povlačenje sredstava s njegovog tekućeg (tekućeg) računa i bilješka od banke koja služi jamcu o prihvaćanju jamstva.
g) prilikom založnog prava založnik će vlasniku zaloga dostaviti dokumente koji potvrđuju postojanje založnog prava u skladu s primjenjivim zakonom.
Postupak kreditiranja je metoda i metode provođenja kreditnih odnosa, smještene u određenom slijedu i prihvaćene od ove banke.
Glavni cilj postupka zajma je osigurati redovitu isplatu kamata na dug i otplatu zajma.
Naravno, za svaki zajam postoji rizik od neplaćanja zbog nepredviđenih kretanja. Banka može provoditi politiku davanja kredita samo apsolutno pouzdanim dužnicima, ali tada će propustiti puno profitabilnih prilika. Istovremeno, ako postoje poteškoće s vraćanjem kredita, to će banku koštati vrlo skupo. Stoga je razumna kreditna politika usmjerena na osiguranje ravnoteže između opreza i maksimalnog korištenja svih potencijalnih prilika za profitabilnu raspodjelu resursa.
Otplata zajmova znači vraćanje gotovine bankama i plaćanje odgovarajućeg iznosa kamata. Otplata zajma je kruna svih poslova cjelokupne kreditne jedinice i odgovor na pitanje koliko su dobro i profesionalno zaposleni radili u svim prethodnim fazama procesa kreditiranja.
Ako dužnik bez problema otplaćuje kredit i plaća kamate, preostaje samo zatvoriti kreditni posao (dosje) i imati na umu budućnost ovog zajmoprimca kao obećavajućeg i koji već ima pozitivnu kreditnu povijest u ovoj banci.
Ako je zajam zajma i neplaćanje kamata, svi zaposlenici kreditnog odjela banke će morati izvršiti kolosalni rad na uklanjanju ovog problematičnog zajma, a zatim moraju proći analizu pogrešaka u procesu donošenja odluke o odobravanju zajma i provjere njegove uporabe. Ali u slučaju prihvaćanja visokokvalitetnog zaloga za zajam, koji omogućava brzu implementaciju i otplatu glavnice, kamate na nju, novčane kazne i zakašnjele naknade, možemo govoriti o zatvaranju problematičnog zajma u slučaju bilo kakve krize.
2. Prikupljanje i obrada računovodstvenih i operativnih podataka.
Usluge poravnanja za poduzeća i organizacije u Vijeću sigurnosti Ruske Federacije uključuju:
1) poslovanje na otvaranju i servisiranju tekućih, obračunskih računa klijenata;
2) kontrola nad izvršavanjem kupaca poslovanja blagajne i novčane discipline.
Kompleks usluga za servisiranje računa uključuje:
1) prihvaćanje i kreditiranje primljenih sredstava na račun;
2) izvršenje naloga klijenta za prijenos odgovarajućih iznosa sa računa;
3) prihvaćanje na račun i podizanje gotovine s računa u slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije;
4) vršenje plaćanja u oblicima utvrđenim zakonom i bankarskim pravilima putem mreže RCC-a ili na računima njihovih korespondentnih banaka.
Koriste se sljedeći oblici bezgotovinskog plaćanja:
1) platni nalozi;
2) platni nalozi-zahtjevi;
4) akreditivi.
Onog trenutka kada banka primi dokumente za plaćanje od klijenta znači:
1) za papirne dokumente koje je ovlaštena osoba klijenta dostavljala na radno mjesto operatera (vrijeme kada je operater prihvatio te dokumente na izvršenje);
2) za dokumente predate na izvršenje u banku pomoću elektroničkog sustava „klijent-banka“ koji banka pruža klijentu - vrijeme kada banka primi te dokumente od klijenta. Vrijeme prijema je određeno na najbliži sat.
Usluge namire za poduzeća i organizacije obavljaju se na temelju ugovora sklopljenog između klijenta i banke.
Operativni dan banke je prva polovica radnog dana banke tijekom koje se primaju dokumenti, uklj. naplate.
Početak radnog dana započinje s izvršavanjem dokumenata - dovođenjem dokumenata u konačno stanje.
Dužnosti stručnjaka iz operativnog odjela uključuju pripremu izvoda za kupce s objavama prethodnog dana do 10-00.
Prihvaćanje platnih dokumenata vrši se tijekom radnog dana. Nalozi za plaćanje pristignuti na papiru do 13:00 i platni nalozi prihvaćeni preko sustava Client-Bank do 16-00 održavaju se tekućeg dana.
Specijalist odjela za obradu obrađuje nagodbene dokumente:
novčani nalozi;
uvjeti plaćanja;
najave doprinosa;
nagodba za naplatu.
Nakon primitka dokumenata o plaćanju na papiru
provjerili ispravnost njihova dizajna. Nagodbeni dokumenti moraju sadržavati sljedeće podatke (uzimajući u obzir osobitosti obrasca i postupak plaćanja bezgotovinskog plaćanja):
a) naziv dokumenta o nagodbi i šifra obrasca prema OKUD-u OK 011-93;
b) broj dokumenta o nagodbi, datum, mjesec i godinu njegove izjave;
c) vrsta plaćanja;
d) ime uplatitelja, njegov broj računa, porezni identifikacijski broj (TIN);
e) naziv i mjesto banke platitelja, njegov identifikacijski kod banke (BIC), broj dopisničkog računa ili podračuna;
f) ime primatelja sredstava, njegov broj računa, porezni identifikacijski broj (TIN);
g) naziv i mjesto banke korisnika, njen identifikacijski kod banke (BIC), broj dopisničkog računa ili podračun;
h) svrha plaćanja. Porezni porez istaknut je u nagodbenom dokumentu kao poseban redak (inače bi trebalo biti naznaka da se porez ne plaća). Značajke određivanja svrhe plaćanja u vezi s određenim vrstama dokumenata o nagodbi reguliraju se odgovarajućim poglavljima i odredbama Uredbe;
i) iznos plaćanja naveden riječima i brojevima;
j) prioritet plaćanja;
k) vrstu poslovanja u skladu s pravilima računovodstva kod Banke Rusije i kreditnih organizacija smještenih u Ruskoj Federaciji;
l) potpise (potpis) ovlaštenih osoba (osobe) i otisak pečata (u utvrđenim slučajevima).
Nagodbene isprave sastavljene protivno utvrđenim zahtjevima ne podliježu prihvaćanju.
Dokumenti koji se ne šalju letima: 1. let do 11-00, drugi do 14-00, 3. do 16-00 formiraju se za slanje na 4. let do 18-00. Nalozi za plaćanje provjeravaju se na "crvene" bilance i na usklađenost sa 115 FZ "O suzbijanju legalizacije (pranja) prihoda od kriminala i financiranja terorizma".
Ako na računu nema dovoljno novca da se zadovolje svi zahtjevi koji su mu predočeni, sredstva se otpisuju onako kako se primaju redoslijedom utvrđenim zakonom.
Ako dokument ne udovoljava zahtjevima 115-FZ, klijentu se odbija ta operacija.
Pored toga, zadaće specijalista u odjelu za operacije uključuju savjetovanje klijenata telefonskim putem o svim pitanjima koja se odnose na njihove aktivnosti.
Nagodbe putem platnih naloga.
Prevladavajući oblik nagodbe je namirenje putem platnih naloga. Naselja su regulirana člancima 863-866 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Nalog za plaćanje je nalog vlasnika računa banke koji ga poslužuje, sastavljen nagodbenim dokumentom, da prebaci određeni iznos novca na račun primatelja sredstava otvorenih u banci. Upute izdane na obrascu standardnog obrasca, ovjerene su odgovorom na potpis. izvođač, pečat klijenta i pečat banke. Nalozi za plaćanje prenose sredstva za robu, usluge, rad u proračun i izvanproračunske fondove, te druga plaćanja prema zakonu.
Nalog za plaćanje sastavlja se u četiri primjerka za nerezidentna naselja (poštanski) i u tri primjerka za nagodbe s klijentima jedne banke, a za elektroničku razmjenu u dva primjerka.
Rad s kopijama naloga:
1) prvi primjerak ostaje u banci kao osnova za vođenje poslova na RT operacijama (banka uplatitelja);
2) drugi i treći primjerak prenose se u banku primatelja sredstava
3) četvrti primjerak prilog je izvodu računa klijenta, koji je sastavljen oznakom „prihvaćeno“, „datum“ i „potpis“.
Nalog za plaćanje banka prihvaća samo ako na računu ima novca, osim slučajeva terećenja sredstava bez prihvaćanja. Sredstva se knjiže na račune klijenata u roku utvrđenom člankom 849. Građanskog zakona Ruske Federacije, tj. Najkasnije sljedećeg dana.
Narudžba vrijedi 10 dana, ne računajući dan iskrcaja. Klijent ima pravo tražiti od banke podatke o kreditiranju sredstava na temelju izdanog naloga, ukoliko se njima pripisuju neprimjereno, tj. drugom kupcu.
Nagodbe akreditivima.
Akreditiv je novčana obveza banke koju je izdala u ime klijenta u korist njegove druge ugovorne stranke prema sporazumu prema kojem banka koja je otvorila akreditiv (izdavatelj) može izvršiti plaćanje dobavljaču pod uvjetom da dostavi dokumente (račune, fakture i druge dokumente za otpremu).
Akreditiv - oblik nagodbe, koji je reguliran člancima 867-873 Građanskog zakona Ruske Federacije. Akreditiv oblika plaćanja može se koristiti samo u slučajevima predviđenim ugovorom. Da biste knjižili akreditive primljene u banci, kod banke izdavatelja otvara se izvanbilančni račun 90907 „Izdane akreditive“.
Svaki akreditiv može biti opozvan i neopoziv. Opozivi sporazum može se izmijeniti ili otkazati bez dobavljačevog pristanka u slučaju nepoštivanja odredbi ugovora, a uz neopozivi ugovor isti se ne može promijeniti ili otkazati bez dobavljačevog pristanka.
Za otvaranje akreditiva, platitelj predaje banci aplikacije u 6 primjeraka, u kojima su navedeni glavni detalji:
prvi rekvizit - osnova za terećenje sredstava s računa kupca;
drugi primjerak šalje se preko RCC-a na kreditni zapis i osnova je za odražavanje deponiranog iznosa na korespondentnom računu;
treći i četvrti primjerak šalju se izvršnoj banci na računovodstvo i izdavanje s izjavom dobavljača.
peti primjerak koristi se za odražavanje izvanbilančnih knjiženja;
šesti primjerak vraća se kao potvrda za prijavu.
Prilikom plaćanja akreditivima banka dobavljača mora provjeriti ispunjava li dobavljač sve uvjete akreditiva. Gotovinsko plaćanje s akreditiva nije dopušteno. Akreditiv je zatvoren:
po isteku;
prema izjavi dobavljača;
prema kupcu.
Sva potraživanja od dobavljača, osim onih koja nastaju po krivici banke,
smatraju se bez sudjelovanja banke u parnici (putem Arbitražnog suda).
Nagodbe čekovima.
Ček je vrijednosni papir koji sadrži bezuvjetni nalog nalogodavcu da banka izvrši uplatu iznosa koji je u njemu naveden. Naručitelj je pravna osoba koja u banci ima novac, čime ima pravo upravljati izdavanjem čekova, nositelj čekova je pravna osoba u čiju je korist izdan ček, a isplatitelj je banka u kojoj su sredstva ladica.
Postupak i uvjeti korištenja čekova u platnom prometu uređeni su dijelom dva Građanskog zakona Ruske Federacije, a ako nisu regulirani drugim zakonima i bankarskim pravilima utvrđenim u skladu s njima.
Ček plaća uplatitelj na teret novca ladice.
Naručitelj nema pravo povući ček prije roka za predaju na plaćanje.
Predaja čeka banci koja služi čekovnom kupcu da primi uplatu smatra se predstavljanjem čeka za plaćanje.
Podnositelj čeka dužan je svim sredstvima koja su mu na raspolaganju provjeriti je li ček originalan. Postupak za štetu nastalu kao rezultat plaćanja obveznika krivotvorenog, ukradenog ili izgubljenog čeka, uređen je zakonom.
Skladištenje čekova u bankama vrši se na način propisan regulatornim aktima Banke Rusije.
Za bezgotovinsko plaćanje mogu se koristiti čekovi koje izdaju kreditne organizacije.
Provjere kreditnih organizacija mogu koristiti klijenti kreditne organizacije koja izdaje ove čekove, kao i u međubankarskim nagodbama uz prisustvo korespondentskih odnosa.
Čekovi koje su izdale kreditne institucije ne koriste se za namire putem jedinica namire Banke Rusije.
Ček mora sadržavati sve potrebne detalje utvrđene u dijelu dva Građanskog zakona Ruske Federacije, a može sadržavati i dodatne pojedinosti određene specifičnostima bankarskih aktivnosti i poreznim zakonodavstvom. Oblik čeka određuje kreditna institucija sama.
3. Računovodstvo i financijsko izvještavanje
Nakon pregleda bilance stanja Vijeća sigurnosti Ruske Federacije, izvještaja o dobiti i gubitka i pažljivog proučavanja istih, možemo zaključiti da se Banka kontinuirano razvija, da se njezine rezerve povećavaju (vidjeti Dodatak 1 i Dodatak 2).
...Slični dokumenti
Gotovinsko poslovanje: koncept, vrste i postupci. Opis funkcija operacija podmirenja gotovine. Analiza organizacije usluga upravljanja gotovinom za klijente na primjeru Sberbank Rusije. Načini poboljšanja usluga upravljanja gotovinom
teza, dodana 29.3.2015
Generalizacija tradicionalnih usluga namire gotovine pravnim osobama u banci. Otvaranje i vođenje računa organizacija i individualnih poduzetnika: depozitni računi, bezgotovinsko plaćanje, zahtjevi plaćanja i nalozi za naplatu, akreditiv.
seminarski rad, dodan 26.1.2011
Uloga banaka u organizaciji novčanog prometa. Pojam i vrste namirenja, kontrola gotovinskog prometa od strane poslovnih banaka. Postupak otvaranja i vođenja tekućih računa. Osnove organizacije usluga upravljanja gotovinom za klijente banke.
teza, dodana 21.01.2011
Povijest osnivanja Sberbank Rusije. Istraživanje zadataka privatnog sektora. Proučavanje radnih zadaća savjetnika u Sberbank Rusije. Analiza kreditne politike Jugozapadne obale. Opisi funkcija i značajki promotora.
izvješće o praksi, dodano 25.09.2014
Pravila organizacije usluga naplate gotovine u nacionalnoj valuti. Bankovni računi poslovnih subjekata. Značajke otvaranja bankovnih računa (tekućih, depozitnih, dobrotvornih) poduzeća u Republici Bjelorusiji.
test, dodano 17.02.2011
Povijest razvoja VIP usluga. Privatno bankarstvo i VIP usluga. Opis i karakteristike segmenta VIP klijenta banke. Funkcije i odgovornosti osobnih menadžera. Načela servisiranja VIP klijenata na primjeru Altai banke Sberbank Ruske Federacije.
objavljen radni rad 16.03.2011
teza, dodana 19.1.2009
Povijest razvoja Sberbank Rusije. Opće karakteristike djelovanja Sberbank Rusije u modernim uvjetima. Prioritetna područja razvoja poslovanja Sberbanke. Namjena, glavni zadaci, problemi i perspektive razvoja Štedionice Rusije.
pojam, dodan 14.03.2012
Proučavanje suštine bankarskih usluga i njegovih osnovnih karakteristika. Organizacija usluga upravljanja gotovinom i kreditnih operacija poslovne banke na primjeru Sberbank Rusije. Analiza i procjena općih usluga za poduzeća od strane komercijalne banke.
teza, dodana 21.04.2011
Pojmovi i vrste bankovnog depozita i bankovnog računa, značajke njihova otvaranja i održavanja. Principi organizacije poslova namire banke. Odgovornost banke prema klijentu. Struktura ugovora o bankovnom računu, usluge upravljanja gotovinom.
Stranica | |
Uvod ………………………………………………………… ……… .. | 3 |
|
|
|
4 |
|
4 |
|
9 |
|
11 |
|
17 |
|
19 |
|
22 |
|
23 |
Prijave |
Uvod
Pojavi novca prethodila je barter - izravna bezgotovinska razmjena dobara ili usluga.Zajmodavci novca , pozajmljivanje novca uz kamate, pojavilo se u davnim vremenima. Bankarstvo je postojalo u Babiloniji u 8. stoljeću prije Krista. Babilonski trgovci čak su znali i bankovnu kartu, zvali su se gudu (hudu) i imali su tiraž na usponu sa zlatom.
Banka (s talijanskog. Banco - klupa, tablica na kojoj su mjenjači novca izbacili kovanice) je financijska i kreditna institucija čija je glavna funkcija pružanje financijskih usluga pravnim i fizičkim osobama.
Ruske banke pojavile su se tek u XVIII stoljeću. 1786. osnovana je Državna banka posuđena. Godine 1860. Državna komercijalna banka pretvorena je u Državnu banku Ruskog carstva, a 1882. osnovana je javna banka u gradu Melekess u provinciji Samara (sada Dimitrovgrad, Uljanovska oblast).
Banke igraju izuzetno važnu ulogu u mehanizmu funkcioniranja tržišne ekonomije. Uz pomoć banaka, kapital se prenosi u najprofitabilnije sektore i regije, što doprinosi ekonomskom, socijalnom i tehnološkom napretku društva. Bankarski sustav Ruske Federacije dvoslojan je, gdje je prva razinaSredišnja banka Ruske Federacije , drugo uključuje kreditne organizacije: komercijalne banke i ostale nebankarske financijske i kreditne institucije.
Štedionica Ruske Federacije najstarija je banka u zemlji i jedina banka koja je zadržala svoju strukturu nakon raspada SSSR-a. Nove ekonomske stvarnosti i tržišne reforme s početka 90-ih zahtijevale su ozbiljne promjene u radu Banke, brzi odgovor na promjenjivu situaciju. Glavni zadaci prvih godina djelovanja u novim uvjetima bili su zadaci očuvanja integriteta sustava Banke, održavanja pozicija na tržištu bankarskih usluga i depozita kućanstava, stvaranja materijalno-tehničke baze koja pruža potrebne uvjete za usluge kupcima. Rješenje ovih problema postalo je moguće strogom centralizacijom upravljačke strukture Banke.
Svrha ovog izvještaja je utvrditi glavne aktivnosti banke, njezine karakteristike, položaj u tržišnom gospodarstvu, kao i odrediti put daljnjeg razvoja.
1. Karakteristike organizacije.
1.1 Podaci o organizaciji
Tvrtka (puno službeno) ime Banke: Otvorena štedionica štedionice Ruske Federacije, podružnica Dimitrovgrad, broj 4272
Kratko ime: OJSC Sberbank Rusije Dimitrovgrad OSB br. 4227
Pravna adresa:
Rusija, 117997, Moskva, Vavilova ulica, 19
Poštanska adresa:
Rusija, 433508, Uljanovska oblast, Dimitrovgrad, ul. Gagarin, 6
Preduvjeti:
Račun za namirenje 3010180000000000602 u centru državnih rezervi Banke Rusije u Uljanovskoj regiji
Dopisni račun: 30101810500000000607 u RCC-u Dimitrovgrad
TIN 7707083893 KPP 730202001
BIC 047308602
OKPO 02817107
OKONH 96130
OKATO 73405000000
primatelj:
Sberbank of Russia OJSC Dimitrovgrad podružnica br. 4272
1.2. Financijska politika
Banka je pravna osoba, koja sa svojim podružnicama i ostalim zasebnim pododjeljima čini jedinstveni sustav Sberbank Rusije. Posjeduje zasebnu imovinu, evidentiranu u njenoj neovisnoj bilanci.
Dioničari Banke su pravne i fizičke osobe, uključujući i strane, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.
Banka je odgovorna za svoje obveze svom imovinom, u svoje ime stječe i ostvaruje imovinska i nematerijalna prava, snosi obveze, može biti tužitelj i tuženik na sudu.
Dioničari Banke ne odgovaraju za obveze Banke i snose rizik od gubitaka povezanih s njenim aktivnostima u visini vrijednosti svojih dionica. Banka nije odgovorna za obveze svojih dioničara.
Banka ima pravo sudjelovati samostalno ili zajedno s drugim pravnim i fizičkim osobama u drugim trgovačkim i nekomercijalnim organizacijama na teritoriju Ruske Federacije i inozemstvu, u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije i odgovarajuće strane države.
Banka je osnovana bez ograničenja trajanja svojih aktivnosti i djeluje na temelju licence Banke Rusije.
Banka, uključujući njezine podružnice, neovisna je o tijelima države i lokalne uprave pri donošenju odluka.
Sl. 1 Organizacijska struktura OSB-a
Bankarske i druge transakcije
Glavni cilj Banke Prikuplja sredstva fizičkih i pravnih osoba, obavljanje kreditnih i namirenih i drugih bankarskih poslova i transakcija s fizičkim i pravnim osobama radi dobiti.
Banka obavlja sljedeće bankarske poslove:
- privlači sredstva fizičkih i pravnih osoba u depozite (potražnja i na određeno razdoblje);
- gore prikupljena sredstva stavlja u svoje ime i o svom trošku;
- otvara i vodi bankovne račune fizičkih i pravnih osoba, izvršava obračuna u ime klijenata, uključujući korespondentne banke;
- prikuplja gotovinu, račune, isplate i nagodbene dokumente i pruža usluge gotovine fizičkim i pravnim osobama;
- kupuje i prodaje devize u gotovinskom i bezgotovinskom obliku;
- privlači naslage i stavlja dragocjene metale;
- izdaje bankarske garancije;
- obavlja novčane prijenose u ime pojedinaca bez otvaranja bankovnih računa (osim poštanskih prijenosa).
Pored gore navedenih bankarskih poslova, Banka provodi i sljedeće Popularna:
- izdaje jamstva trećim stranama za osiguranje ispunjavanja obveza u gotovini;
- stječe prava od trećih strana za izvršavanje obveza u gotovini;
- obavlja povjerenje upravljanja gotovinom i drugom imovinom prema ugovoru s fizičkim i pravnim osobama;
- obavlja poslove s plemenitim metalima i dragim kamenjem u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;
- iznajmljuje fizičkim i pravnim osobama posebne prostorije ili sefove u njima za pohranu dokumenata i dragocjenosti;
- obavlja poslove leasinga;
- Pruža brokerske, konzultantske i informacijske usluge.
Banka vrši valutnu kontrolu nad poslovanjem klijenata - fizičkih i pravnih osoba.
Banka izdaje i održava bankovne kartice. Banka ima pravo na distribuciju i uslužne kartice drugih izdavatelja.
Sve navedene bankarske operacije i transakcije obavljaju se u rubljem i stranoj valuti.
Banka ima pravo izdavati, kupovati, prodavati, evidentirati, pohranjivati \u200b\u200bi obavljati druge poslove s vrijednosnim papirima koji obavljaju funkcije platnog dokumenta, s vrijednosnim papirima kojima se potvrđuje privlačenje sredstava na depozitima i na bankovnim računima, s drugim vrijednosnim papirima, a također ima pravo obavljati upravljanje povjerenjem naznačene vrijednosne papire prema ugovoru s pravnim i fizičkim osobama.
Banka ima pravo obavljati profesionalne aktivnosti na tržištu vrijednosnih papira u skladu sa saveznim zakonima.
U granicama svoje nadležnosti Banka osigurava zaštitu podataka koji predstavljaju državnu tajnu.
Tablica 1. Odnosi Sberbank Rusije s drugim organizacijama
Naziv organizacije | Svrha suradnje |
Zakonodavstvo, Vlada Rusije. Razvijat će se dugoročno partnerstvo s Bankom Rusije, Ministarstvom financija, drugim saveznim ministarstvima i odjelima. Regionalne uprave. | Izrada zakona i drugih dokumenata usmjerenih na razvoj bankarskog sustava, poboljšanje investicijske klime u zemlji.
Praktična pitanja poboljšanja platnog sustava i monetarne politike, sudjelovanja u programima izdavanja državnih vrijednosnih papira, kreditiranja realnom sektoru gospodarstva i posebno značajni savezni programi. Širok raspon ekonomskih, financijskih i socijalnih pitanja, uključujući kreditiranje novčanih praznina u lokalnim proračunima, sudjelovanje u regionalnim investicijskim programima, pružajući Banci mogućnost servisiranja proračunskih novčanih tokova, plaćanja poreza i komunalnih računa. |
Od 1994. godine Sberbank Rusije aktivno surađuje s Europskom bankom za obnovu i razvoj (EBRD). |
Interakcija Sberbank Rusije s EBRD-om razvija se u dva glavna područja:
Program olakšavanja trgovine |
Veze s bankama širom svijeta. |
Kako bi se olakšala vanjskoekonomska aktivnost klijenata i poboljšala kvaliteta međunarodnih namira, Sberbank Rusije održava dopisničke odnose s više od 200 vodećih stranih banaka. S više od 1000 banaka širom svijeta postignut je dogovor o izravnim obračunima pomoću SWIFT sustava. Međunarodna dopisnička mreža Ruske banke Sberbank pokriva sve kontinente, pružajući klijentima mogućnost obavljanja plaćanja bilo gdje u svijetu. |
Berze i burze, sustavi trgovanja. Bliska interakcija i suradnja s drugim velikim bankama s visokim udjelom državnog sudjelovanja, velikim bankama i investicijskim kompanijama, vodećim sudionicima na deviznom i berzanskom tržištu. Banka sudjeluje u radu javnih udruga i udruženja sudionika na tržištu. S nacionalnim izvoznim agencijama značajno rastu partnerstva s ruskim stranim bankama, velikim stranim bankama, investicijskim i venture fondovima. | Rješenje najvažnijih strateških i aktualnih pitanja razvoja bankarskog sustava.
U području trgovine i financiranja projekata, prvenstveno kroz vodeće trgovinske partnere Rusije, vodeći računa o interesima najvećih klijenata Banke. U području zajedničke provedbe obostrano korisnih projekata. |
Organizacija računovodstvenog i operativnog rada u banci uključuje:
- konstrukcija računovodstvenog i operativnog aparata;
- organizacija radnog dana i tijeka rada;
- unutarbanjska kontrola.
U strukturi računovodstvenog i operativnog aparata raspoređuju se računovodstvene skupine koje vode račune ujednačene u ekonomskom sadržaju. Broj grupa i njihov sastav ovise o smjeru i razmjeru banke.
Na primjer, upravljanje računima: računovodstveni i operativni zaposlenici, zaposleni od povjerenja u banci sastavljaju i potpisuju namire i novčane dokumente. Računi i operacije raspodjeljuju se među odgovarajućim izvršiteljima, evidentiraju se u posebnoj knjizi, a izvršavaju se potpisima glavnog računovođe i zaposlenika.
Prilikom registracije bankarskih poslova potrebno je osigurati kontrolu zakonitosti poslovanja i sigurnosti sredstava. Odgovorni izvršitelj provjerava ispravnost isprave i potvrđuje je svojim potpisom. Ako dokument zahtijeva dodatnu ovjeru, tada ga prosljeđuje kontroloru, nakon provjere kojih je operacija izvedena, sve operacije izvedene s različitim stupnjevima detalja odražavaju se u računovodstvenim računima.
Računovodstvo je jedan od strukturnih odjela banke. No, računovodstveno osoblje banke nije ograničeno na knjigovodstvo kao strukturalnu jedinicu, jer gotovo sve podjele velike banke imaju računovođe koji formiraju bankovnu bilancu za račune odgovarajućih odjela (devizne transakcije, vrijednosni papiri itd.)
Završna faza računovodstvenog postupka je opći opis stanja banke na određeni datum izradom bilance i drugih obrazaca izvještavanja.
1.3. Računovodstvena politika
Računovodstvena politika banke temelji se na kontnom planu i kreditnim institucijama Ruske Federacije i računovodstvenim pravilima koja su razvijena uzimajući u obzir nagomilano iskustvo bankarskog sustava u našoj zemlji i prevladavajuću bankarsku praksu u stranim zemljama.
Banka se u svom radu vodi sljedećim regulatornim dokumentima:
- Ustav Ruske Federacije
Savezni zakon "O bankama i bankarskim aktivnostima" od 2. prosinca 1990. br. 395-1
Federalni zakon "O središnjoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)" od 10. srpnja 2002. br. 86-FZ
Federalni zakon "O osiguranju depozita fizičkih osoba u bankama Ruske Federacije" od 23. prosinca 2003. N177-FZ
Federalni zakon "O računovodstvu" od 21. studenoga 1996. broj 129-FZ
Uredba Banke Rusije „O računovodstvenim pravilima u kreditnim organizacijama smještenim u Ruskoj Federaciji“ od 26. ožujka 2007. br. 302-P
Nalog Štedionice Ruske Federacije „O odobrenju računovodstvene politike Sberbank Rusije za računovodstvene svrhe“ od 14. prosinca 2009. br. 363-O i računovodstvene politike Sberbank Ruske Federacije
Uredba Banke Rusije „O provođenju obračuna među granama u Sberbank Rusije“ br. 355-r
Uredba Banke Rusije „Bezgotovinsko plaćanje u Ruskoj Federaciji“ od 3. listopada 2002. br. 2-P
Prilikom vođenja računovodstva moraju se osigurati sljedeći zahtjevi:
- potpunosti cjelovitog odražavanja u obračunskom izvještajnom razdoblju svih završenih gotovinskih, namirenih, kreditnih i drugih bankarskih poslova;
- racionalno i pravilno računovodstvo, temeljeno na lokalnim uvjetima za količinu obavljenog posla, a temelji se na sveobuhvatnom automatiziranom računovodstvenom sustavu za bankarske i druge operacije
- podaci analitičkog računovodstva moraju odgovarati prometu i saldu računa analitičkog računovodstva;
- pravodobna refleksija u knjiženju primljenih prihoda i rashoda, sažimajući rezultate gospodarske aktivnosti u skladu s primjenjivim zakonom i zahtjevima Banke Rusije;
- obračuna u ime klijenata, poslovnih i drugih poslova banke u skladu sa zahtjevima Banke Rusije;
- praćenje poštivanja uputa i uputa o postupku pohrane i prijenosa gotovine, vrijednosnih papira i bankovnih vrijednosti;
- sve poslovne aktivnosti i rezultati zaliha podliježu pravovremenoj registraciji na računovodstvenim računima bez propusta ili iznimke;
- diskrecija (ili konzervativizam), tj. osiguravanje veće spremnosti za priznavanje u računovodstvu troškova i obveza od mogućih prihoda i imovine, izbjegavajući stvaranje skrivenih rezervi (namjerno podcjenjivanje imovine ili prihoda i namjerno precjenjivanje obveza ili rashoda);
- prevladavanje sadržaja nad formom (odražavanje operacija u skladu s njihovom ekonomskom prirodom, a ne s pravnim oblikom);
- razumljivost (za kvalificiranog korisnika, izvješćivanje treba sadržavati sva potrebna objašnjenja i transkripte);
- materijalnost (izvještavanje treba pružiti pouzdan odraz informacija bitnih za donošenje odluka uprave);
- usporedivost (usporedivost podataka za različita razdoblja);
- pouzdanost (izvještavanje ne bi trebalo sadržavati značajna iskrivljavanja i ne zavarati korisnike). Da bi se nadali, izvještavanje mora:
- pouzdano odražavaju sve operacije, imovinu, obveze i financijske rezultate;
- sastavljen uz prevladavanje sadržaja nad obrascem;
- - biti neutralan (slobodan od subjektivnog, zainteresiranog pristupa);
- biti potpun (propuštanje bilo koje činjenice može učiniti izvještavanje nepouzdanim) ..
- 2.
Značajke računovodstva u Sberbank
Temelj unosa u knjigovodstvene knjige su primarni knjigovodstveni dokumenti koji bilježe činjenicu transakcije. Transakcije se odražavaju u računovodstvu na dan kad su izvršeni (primanje dokumenata), osim ako regulatornim aktima Banke Rusije nije drugačije određeno.
Za registraciju poslovanja koriste se standardni obrasci primarnih knjigovodstvenih dokumenata koje daje Banka Rusije ili sadržani u albumima objedinjenih oblika primarnih računovodstvenih dokumenata.
Središnji ured i podružnice Sberbank Rusije vode popis osnovnih sredstava (dugotrajne imovine), nematerijalne imovine (nematerijalne imovine), namire potraživanja i obveza u bankarskom poslovanju i transakcijama, potraživanja i obveze po transakcijama s derivatima, namire s dužnicima i vjerovnicima.
Postupak provođenja popisa imovine i izvještavanja o rezultatima za središnji ured i podružnice Sberbank Rusije određen je "Postupkom provođenja popisa materijalne imovine u Sberbank Rusije i njenih podružnica" br. 303-2-r.
U skladu s Uredbom Banke Rusije br. 302-P, imovina i obveze iskazuju se po početnom trošku u trenutku stjecanja ili nastanka. Početni trošak se ne mijenja sve dok se ne otpišu, prodaju ili otkupe, osim ako zakonodavstvom Ruske Federacije i propisi Banke Rusije nije drugačije određeno.
Imovina i obveze u stranoj valuti, plemenitim metalima revaloriziraju se kao tečaj i promjena cijena metala u skladu s propisima Banke Rusije.
Imovina, potraživanja i obveze, čiji se određeni iznos (vrijednost) utvrđuje pomoću ugrađenih proizvodnih alata (NVPI), preispituju se (preračunavaju) svakodnevno, odražavajući razlike proizašle iz odgovarajućih stavki prihoda / rashoda od dana prijenosa vlasništva nad isporučenom imovinom (datum primitka) radovi, usluge) do datuma stvarnog plaćanja.
Vrijednost osnovnih sredstava (OS) mijenja se u slučajevima dovršenja, dorade, modernizacije, rekonstrukcije, revalorizacije, djelomične likvidacije predmetnih objekata u skladu s propisima Banke Rusije. Dugotrajna imovina se revalorizira redovito tako da se trošak na koji se odražavaju u računovodstvu i izvještavanju ne razlikuje značajno od trenutne (zamjenske) vrijednosti. Povećanje vrijednosti imovine zbog revalorizacije izvor je kapitala (kapitala) druge razine.
Grupe homogenih nematerijalnih sredstava mogu se revalorizirati ne više od jednom godišnje (na početku izvještajnog razdoblja) po trenutnoj tržišnoj vrijednosti, utvrđenoj isključivo na temelju aktivnog tržišta ove nematerijalne imovine.
Vrijednosnice se prihvaćaju u knjigovodstvo po stvarnim troškovima stjecanja. Stvarni troškovi stjecanja vrijednosnih papira s kamatama (kuponski), osim troškova vrijednosnog papira po akvizicijskoj cijeni utvrđenoj uvjetima ugovora (transakcije), uključuju i prihod od kamata (kupon) plaćen nakon stjecanja.
Nakon početnog priznavanja, vrijednost dužničkih instrumenata mijenja se uzimajući u obzir prihod od kamata, koji je prikupljan i primljen od trenutka početnog priznavanja dužničkih instrumenata. Prihodi od kamata (kupon) obračunavaju se i odražavaju u računovodstvu dnevno. Vrijednosni papiri evidentiraju se na odgovarajućim bilansnim računima za knjiženje ulaganja u vrijednosne papire, ovisno o svrsi stjecanja.
Vrijednosne papire „mjerene po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka“, kao i vrijednosni papiri „raspoloživi za prodaju“, podliježu dnevnoj revalorizaciji po trenutnoj (fer) vrijednosti vrijednosnih papira.
Središnji ured i podružnice Sberbank Rusije svakodnevno generiraju i ispisuju bilancu kreditne institucije i obračunski list na računima kreditne institucije, a izvještaj o dobiti i gubitku generira se i pohranjuje u elektroničkom obliku i tiska po potrebi.
Središnji ured i podružnice Sberbank Rusije mogu voditi elektroničku knjigu za registraciju otvorenih računa. Za svaki prvi dan u godini koja slijedi nakon izvještajne godine, Knjiga se ispisuje na papiru u dijelu računa koji vrijedi od 1. siječnja.
Osobni računi za koje su izvedeni (a) postupci i dokumenti sa rokom trajanja duljim od deset godina podliježu ispisu i pohranjivanju na papiru nakon što su transakcije završene, dok se osobni račun ispisuje prema kojim dokumentima pohranjeno više od deset godina.
Bilanca banke u novčanom obliku karakterizira stanje resursa komercijalnih banaka, izvore njihova formiranja i pravce korištenja, kao i financijske rezultate banaka na početku i na kraju izvještajnog razdoblja. Stanje banke je glavni knjigovodstveni dokument koji odražava stanje svih osobnih računa analitičkog računovodstva. Analiza podataka bilance daje sveobuhvatan opis aktivnosti banaka za određeno razdoblje. Analiza stanja omogućava vam utvrđivanje dostupnosti kapitala, promjene u strukturi izvora resursa, sastavu i dinamici imovine, itd. Osim toga, na temelju ravnoteže moguće je suditi o stanju likvidnosti, profitabilnosti, mogućim izgledima za razvoj poslovnih banaka.
Sastav i struktura bilance banaka ovise o prirodi i specifičnostima njihovih djelatnosti, načelima vođenja računovodstva u bankama i korištenom bankarskom poslovanju.
Korisnici podataka sadržanih u računovodstvu dijele se na:
- unutarnji (vođe, osnivači, članovi organizacije);
vanjski (investitori, vjerovnici itd.).
Računski plan i Pravila za njegovu primjenu temelje se na sljedećim računovodstvenim načelima: kontinuitet poslovanja, stalnost računovodstvenih pravila, oprez, odraz prihoda i rashoda na gotovini, odvojeni odraz imovine i obveza, odraz transakcija na dan primanja dokumenata, kontinuitet dolaznog stanja i njegova otvorenost.
Kreditna institucija sastavlja konsolidiranu bilancu i izvješćuje općenito o kreditnoj instituciji za račune drugog reda.
Računi u računovodstvu su definirani samo aktivni ili samo pasivni.
Opći kontni plan podijeljen je u sljedeće komplekse:
A. Računi bilansa;
B. Povjerljivi računi;
B. Izvanbilančni računi;
G. Hitne operacije;
itd .................
Vrijednostnom granicom vrednovanja dugotrajne imovine smatraju se stavke čija vrijednost na datum stjecanja prelazi 100 puta veću od minimalne mjesečne plaće po jedinici utvrđene zakonom. Troškovi zgrada, građevina, opreme, vozila odražavaju se na računu 604 "Imovina banke" prema računima prodavača koji su plaćeni ili prihvaćeni za plaćanje nakon knjiženja i knjiženja prema aktima prihvaćanja i prijenosa.
Razlog: Uredba "O računovodstvu i izvještavanju u Ruskoj Federaciji od 29. srpnja 1998. br. 34N.
Amortizacija osnovnih sredstava izračunava se na temelju početnog troška osnovnih sredstava i amortizacijskih stopa izračunatih na temelju utvrđenih stopa amortizacije.
Temelj odluke: Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 03.09.97. Br. 65n Uredba o računovodstvu "Računovodstvo osnovnih sredstava" PBU 6/97.
3. Predmeti male vrijednosti i habanja smatraju se predmetima u vrijednosti do 100 puta minimalne mjesečne plaće utvrđene zakonom.
Amortizacija proizvoda male vrijednosti i trošenja izračunata je u iznosu od 100% početnog troška po prijenosu na rad.
Temelj odluke: Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 29. srpnja 1998. Br. 34N "Uredba o računovodstvu i izvještavanju u Ruskoj Federaciji", RAS 6/97.
3.2. Stavke male vrijednosti čija vrijednost nije veća od jedne dvadesete utvrđene granice po jedinici u skladu s podstavkom "b" stavka 45. otpisuju se na trošak dok su pušteni u rad. Da bi se osigurala sigurnost tih predmeta tijekom rada, organizira se kontrola nad njihovim kretanjem.
Postupak obračuna amortizacije nematerijalne imovine:
Trošak nematerijalne imovine (patenti, licence, softverski proizvodi, prava na korištenje zemljišnih parcela odražava se na računu 609 "Nematerijalna imovina" prema računima prodavača koji su plaćeni ili prihvaćeni za plaćanje nakon što su kapitalizirani i registrirani.
a) Mjesečno po stopi koja se temelji na početnom trošku i vijeku trajanja.
a) Po stopi od 10% godišnje za nematerijalnu imovinu, za koju je nemoguće odrediti vijek trajanja - stopa se postavlja na 10 godina, ali ne više od vijeka trajanja poslovnice banke.
Prihodi i rashodi evidentiraju se u gotovini na računima 701 i 702 u skladu s Uredbom „O sastavu troškova koji se mogu pripisati troškovima bankarskih usluga“ br. 490 od 05.16.94. I 552 od 05.08.92.
Dobit na bilanci podružnica ne formira se, već se konačnim prometom prenosi u saldo teritorijalnih odjela banke. Sredstva se ne formiraju i ne uzimaju u obzir.
6. Da bi se osigurala pouzdanost računovodstvenih podataka i izvještaja, provodi se popis imovine i novca:
a) gotovina - mjesečno;
b) inventarne vrijednosti - kada se mijenjaju materijalno odgovorne osobe; u slučaju krađe, požara i po nahođenju glave;
Utvrđeni tijekom popisa i drugih provjera nepodudarnosti stvarne dostupnosti imovine i računovodstvenih podataka, za koje se ispostavilo da imaju višak, podliježu kapitalizaciji i knjiženju u financijske rezultate (stavci 15., 17., 18. Uredbe "O računovodstvu i izvještavanju u Ruskoj Federaciji").
Rad s pravnim osobama uključuje ne samo namire i gotovinske usluge, već i kreditiranje, usluge deviznog poslovanja. Rad s pravnim osobama reguliran je Pravilnikom o strukturnim odjelima i službenim dužnostima nadležnih zaposlenika.
Međutim, često se javljaju nestandardne situacije u radu s klijentima banke. Takve se situacije odražavaju i na računovodstvenim politikama. Funkcionalne odgovornosti odjela za računovodstvo i poslovanje uključuju:
Savjetovanje klijenata o uslugama banke.
Kontrola nagodbenih i platnih dokumenata kupaca.
Pružanje usluga namirenja.
Prenesite bezgotovinske rublje i devizne fondove.
Prihvaćanje, obrada i slanje elektroničkih plaćanja.
Formiranje izvoda s osobnih računa.
Usluga dopisnih računa.
Održavanje baze regulatornih i referentnih informacija.
Priprema izvještaja o bankarskom poslovanju.
Održavanje rada ostalih odjela banke ovisno o DOE.
Kontrola i ovjera dokumenata drugih odjela banke.
Odjel za operacije odgovoran je za neizvršenje ili nepropisno izvršavanje utvrđenih funkcionalnih zadataka.
Osnova za primjenu upravnih i gospodarskih sankcija na odjel je:
Negativna procjena kvalitete usluge kupca;
Kršenja u aktivnostima jedinice utvrđene tijekom revizije od strane tijela unutarnje kontrole ili vanjskih regulatornih tijela.
Općenito, prisutnost Odredbi o odjelima koja upravljaju svim aspektima interakcije između odjela i kupaca trenutno je jedan od pokazatelja upravljanja kvalitetom. A njihova odsutnost može dovesti do ozbiljnih pritužbi klijentele.
Sljedeća važna točka u organizaciji rada s pravnim osobama su opisi poslova zaposlenika.
Opis posla je popis zahtjeva kreditne organizacije prema zaposleniku, njegovih službenih prava i dužnosti, odgovornosti i interakcije s drugim zaposlenicima i menadžmentom.
U skladu sa stavkom 1.2 Pravila vođenja računovodstva. računovodstvo od siječnja 1998. godine pismeni opisi poslova su obavezni.
Priprema opisa poslova trebala bi prethoditi sastavljanju „Standarda za izradu službenih dokumenata bankarskog osoblja“ i „Uredbe o radu sa zaposlenicima“.
Ovdje su osnovni zahtjevi za upravljanje radom s pravnim osobama.
Dakle, „računovodstvena politika“ definira računovodstvene aktivnosti u stvarima koje mogu biti drugačije prirode, na primjer, izbor oblika ili metoda računovodstva, kao i u slučajevima nepoštivanja poreznih zakona. Računovodstvena politika u svim odjelima Sberbanke jednaka je, stoga viša banka nema problema s pogrešnim čitanjem izvještaja ili drugim točkama.
2. Računovodstvo u OSB-u
2.1 Računovodstveni sustav u OSB-u
2.1.1 Pozajmljivanje dinara
Računovodstvo za izdavanje i otplatu kredita vodi se u odjeljku 4 bilance stanja „odobreni zajmovi“, u kontekstu pravnog oblika zajmoprimca i dospijeća. U okviru svakog računa prvog reda otvara se i račun za knjiženje pričuve za moguće gubitke po kreditima (pasivan).
Dugovanje na kreditnim računima odražava iznos kreditnog duga, kredit na računu odražava iznos otplate kredita, iznos duga koji se tereti na račune dospjelih zajmova, iznos duga koji se tereti na račun ispravke za moguće gubitke po kreditima.
Analitičko računovodstvo provode zajmoprimci za svaki ugovor o zajmu. Krediti se daju i pravnim i fizičkim osobama. Pravne osobe mogu biti komercijalne organizacije i neprofitne.
U pripremi za zajam prikupljaju se svi potrebni dokumenti i formira se dosje o zajmu. Prema zahtjevima Sberbanke Ruske Federacije, kreditno poslovanje trebalo bi biti formirano u zasebnim odjeljcima za svakog zajmodavca, jamca, jamca, zalogodavca. Formiranje kreditne djelatnosti treba se odvijati kronološkim redoslijedom prema odjeljcima:
Dokumenti koji se odnose na izdavanje zajma (zahtjev za kredit, studija izvodljivosti, poslovni plan, zaključivanje usluga s popisom poslova obavljenih na analizi paketa dokumenata, odluka kreditnog odbora);
Administrativne informacije, uključujući registracijske dokumente zajmoprimca, imena, adrese, brojeve telefona;
Financijska izvješća zajmoprimca (jamac, jamac);
Analiza financijskih izvještaja zajmoprimca kroz povijest odnosa dužnika s bankom;
Interni tijek rada koji se odnosi na ovog klijenta;
Analiza stanja zaloga (zaključak dužnika zajma i vještaka o vrijednosti zaloga, likvidnosti, dostatnosti u obliku bilješki, akata inspekcije, zaključci);
Dopisivanje;
Zapisnici sastanaka s dužnikom;
Kopije zajamnih dokumenata (zajam, ugovor o jamstvu, garancije, ugovor o zalogu itd.);
Kopije publikacije iz medija o zajmoprimcu (garant, jamac);
Ostala dokumentacija nije na popisu.
Zajmovi izdani mogu biti osigurani, a ne osigurani.
Krediti se daju komercijalnim organizacijama u pravilu protiv kolaterala:
vrijedni papiri;
jamstva i garancije banaka;
založena imovina;
dragocjeni metali.
Sva dokumenta koja pruža klijent-dužnik. Uključujući odgovore na zahtjeve banaka i dokumente koji potvrđuju prijenos sredstava pozajmicom nalazi se u datoteci klijenta. Dosje sadrži i ugovor o zajmu i povezane dokumente. Dokumentacija se čuva najmanje 5 godina, nakon čega se prenosi u arhivu.
Računovodstvo zaloga za osiguranje vrši se na računima 5 vanbilančne odjeljke 913 i 914. U analitičkom računovodstvu otvaraju se računi za svaku vrstu osiguranja i ugovor. Za kredite izdane u skladu s postupkom koji je utvrdila Banka Rusije, stvara se rezerva za kredite. Računovodstvo putem kreditnih linija vrši se u istom odjeljku.
Na dan plaćanja sredstva se s računa dužnika terete na temelju njegovog naloga za plaćanje, ako je klijent banke.
Ako ugovor predviđa izravno zaduživanje sredstava, tada se zaduženje vrši zahtjevom za plaćanje. Iznosi transfera. Kamata dodijeljena za otplatu kamata obračunatih za kredit također se obavlja putem zahtjeva za plaćanje ili naloga za plaćanje klijenta. Otplata zajma koji je u banci primio dužnik koji nije klijent banke provodi se platnim nalozima zajmoprimca ili zahtjevom za plaćanje pod naplatom u banci dužnika. U polju "Uvjeti plaćanja" zahtjeva za plaćanje spominje se klauzula, broj i datum ugovora o zajmu, koji propisuje uvjet za izravno terećenje. Izvanbilančno računovodstvo vodi se izvanbilančnim nalogom za plaćanje .
Pri izdavanju zajma na kreditnoj liniji, iznos emisije uzima se u obzir na dva vanbilančna računa br. 91301 i 91302.
Na temelju sklopljenog ugovora vrši se slijedeće knjiženje
1.d 91301 Ct. 99999 u iznosu od 1000 rubalja. i u isto vrijeme
91302 Ct 99999 u iznosu od 1000 rubalja.
Pri izdavanju zajma Dt. 99999 Ct 91302 u iznosu od 20 rubalja.
Pri otplati zajma Dt. 99302 Ct 99999 u iznosu od 15 rubalja.
Institucije Sberbanka izdaju zajmove po kreditnoj liniji koja se ne vraća.
Razmotrimo tipične knjigovodstvene stavke za operacije izdavanja kredita.
Komercijalno poduzeće dobilo je zajam kreditiranjem na tekući račun i istodobno je predalo nagodbene dokumente za uplatu materijalne imovine, osigurane imovinom. dt s / c R / s ili Dt. R / s Kt. C / S 30101
U isto vrijeme, kolateral Dt. 91307 Ct. 99999