Молба за данъчни облекчения върху доходите. Изискване на стандартен данъчен кредит за деца

За всеки официално нает служител се удържа данък върху доходите на физическите лица от заплатата му. При изчисляването на този данък обаче законът позволява използването на малки облекчения, които се изразяват като стандартни удръжки. Най-често се използва приспадането на детето. За да го получите, трябва да подадете искове за 2019 Standard Child Tax Credit.

Пример за писане на заявление за стандартен данък за деца през 2019 г

Няма необходима форма за такова изявление. Най-често счетоводителят предоставя на служителя шаблон, в който той просто трябва да предостави информация за себе си. Друг вариант за изготвяне на документ е да предоставите на служителя образец, въз основа на който той ще напише молбата си.

Първо, в горната част на листа се посочва до кого се изпраща заявлението - името на длъжността на ръководителя на стопанския субект, името на самия субект, след това пълното име. лидер. Цялата спомената информация трябва да бъде написана в дателен падеж.

След това в средата на новия ред е името на формуляра - „Заявление“.

Текстът на заявлението трябва да включва искане от страна на служителя към работодателя да му предостави стандартни удръжки за неговото дете или деца.

Текстът трябва задължително да споменава члена от Данъчния кодекс, който регулира предоставянето на тези обезщетения - например „в съответствие с параграф 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация“.

След това трябва да изброите всички деца, за които се искат удръжки. Препоръчително е да направите това под формата на списък, във всеки ред от който трябва да бъде посочено пълното име. детето, неговата дата на раждане и размера на исканото приспадане.

Следва списък с документи, които ще бъдат приложени към заявлението и ще потвърдят законността на исканите обезщетения. Тези видове формуляри включват копие от акт за раждане, удостоверение за настойничество, удостоверение за инвалидност и други.

Ако служител получи работа не от началото на календарната година (а това обикновено се случва рядко), а в средата й, тогава той най-вероятно вече е имал обезщетения на предишното си място на работа.

Следователно, за да потвърди размера на приходите от предишното място, той трябва да предостави сертификат 2-NDFL. Трябва да бъде посочено и като приложение към заявлението.

Заявлението се попълва с посочване на датата и полагане на подпис на служителя.

Как да попълните молба за детски надбавки? Има ли специално одобрен формуляр за кандидатстване? В какъв случай се допуска двойно приспадане за деца? Какъв е размерът през 2018 г.? И още много….

Стандартното данъчно приспадане се регулира от Федерален закон № 117-FZ от 05.08.2000 г., изменен от 1 януари 2018 г. и член 218, клауза 1, клауза 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Стандартното данъчно приспадане е достъпно за официално работещи родители, които имат непълнолетни деца, за които се грижат, и ще бъде платено на работното място. Удръжките се прилагат за лица, чиито доходи подлежат на облагане с данък общ доход от 13%.

Съответното данъчно облекчение за дете се издава от родители или законни представители, попечители, осиновители, настойници.

Законът предвижда стандартно двойно приспадане, но трябва да се отбележи, че това право се прилага само за определена категория лица,

Ограничения

Законодателството установява някои ограничения, които вече няма да позволяват такива обезщетения за деца:

• Данък върху доходите на физическите лица се дължи за деца, ако детето не е навършило 18 години.
• При навършване на 18 години, ако детето учи редовно, в този случай се удължава до навършване на 24 години.
• Максималният годишен доход на данъкоплатеца е 350 000 рубли. До достигане на общия размер на дохода на лицето, издало съответното приспадане, плащането спира от този месец.

Текущи размери на удръжки за 2017-2018 г

Регистрационна процедура

За да получи обезщетението, един от родителите или законните представители трябва да попълни съответното заявление за данък върху доходите на децата. Заявление за данъчно облекчение се пише веднъж годишно.

Единен примерен формуляр за заявление за стандартно приспадане за деца не е установен или регламентиран със закон. Заявлението за приспадане за деца се изготвя във всякаква форма, но е необходимо да се спазват всички нюанси при писане.

Заявлението е писмено адресирано до ръководителя и се изпраща на работодателя за по-нататъшно изпълнение. Следните документи трябва да бъдат приложени към заявлението за право на получаване на данък върху доходите на физическите лица за деца:

• Копия от актовете за раждане на всички деца в семейството.
• Ако има право на двойно приспадане, той трябва съответно да представи документи, потвърждаващи факта на увреждане.
• Детето е на 18 години, но продължава да учи редовно. Необходимо е да потвърдите факта на обучение, като предоставите съответното удостоверение от образователната институция.
• Заявление за приспадане.

Може да се интересувате от:

Примерно заявление за възстановяване на данък върху доходите на физически лица за разходи за обучение -

Примерно заявление за възстановяване на данък върху доходите на физически лица за лечение -

Формуляр, примерно заявление за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица при закупуване на апартамент (жилище) -

Как да попълните програмата за декларация 3NDFL за доходи, получени от продажба на апартамент или друга собственост -

Заявлението за приспадане за деца има следното съдържание:

• Пише се на управителя, като се посочва длъжността към момента на писане на заявлението.
• Пълно име и длъжност на лицето, което издава обезщетението за едно или повече деца.
• Текстът на заявлението трябва да бъде съставен под формата на искане: Искам стандартно приспадане на данъка.
• Избройте в заявлението всички деца в семейството, независимо дали имат право на приспадане или не. Пълно име, дата на раждане.
• Посочете закона, който дава право на използване на това приспадане „клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация“
• Посочете размера на обезщетението за конкретно дете.
• В приложението избройте документите, които прилагате като потвърждение.
• В долната част на заявлението поставете дата и подпис с препис.

Данъчното приспадане е част от дохода на данъкоплатец - физическо лице, от който не се плаща данък върху доходите на физическите лица. Данъчният кодекс (член 218 - член 221) предвижда няколко вида удръжки. По-специално, ако гражданин получава доход, обложен с данък по ставката, установена в клауза 1 (13%), тогава той може да упражни правото на стандартни данъчни облекчения за себе си и за своите деца (клауза 3, клауза 1).

Освен това всеки „физик“ трябва да знае, че удръжките не се предоставят автоматично. Те трябва да бъдат докладвани писмено на данъчния агент, който по правило е работодател (клауза 3).

Например, за да получите стандартно данъчно приспадане за дете(деца), трябва да напишете съответното изявлениеи също така приложете подкрепящи документи.

Помня!
Няма да има заявление и документи - няма да има приспадане.

Накратко за „детското“ приспадане

Следните имат право да получат приспадане на данъка върху доходите на физическите лица „за деца“ (клауза 4, клауза 1):

• биологични родители и техните съпрузи;
• осиновители и техните съпрузи;
• осиновители;
• настойници;
• попечители,

които имат лица на издръжка:

• дете(деца) под 18 години;
• дете (деца) на възраст от 18 до 24 години - редовен студент, аспирант, ординатор, стажант, студент, кадет.

Размерът на стандартното данъчно приспадане зависи от няколко фактора.

1) по реда на раждане на деца в семейството. За първо и второ дете сумата на приспадане е 1400 рубли, а за третото и всяко следващо дете - 3000 рубли;

2) за здравословното състояние на детето. За деца с увреждания Данъчният кодекс предвижда приспадане в размер на:

• 12 000 rub. - ако се предоставя на естествения родител или неговия съпруг, осиновителят;
• 6000 rub. - ако се предоставя на осиновителя или негов съпруг, настойник, попечител.

Моля, имайте предвид, че горните фактори не се изключват взаимно. Върховният съд обърна внимание на това още през 2015 г., когато разреши приспадането, свързано с увреждането на детето, да се сумира с приспадането, свързано с реда на раждане на детето (клауза 14 от Прегледа на съдебната практика, одобрен от Президиума на Въоръжените сили на РФ на 21 октомври 2015 г.). В същото време данъчните власти приеха позицията на върховните арбитри (). И не толкова отдавна руското Министерство на финансите () прие този подход.

Следователно, ако приспадането на данъка върху доходите на физическите лица се предоставя на физическо лице, което поддържа дете с увреждания, тогава общият му размер се определя чрез добавяне на приспадането на „инвалидност“ (12 000 рубли или 6 000 рубли) и обичайното приспадане на „детски“ (1400 рубли или 3000 rub.).

Размерът на стандартното данъчно приспадане за дете (деца) се удвоява:

1. ако получателят му е самотен родител (осиновител, настойник, попечител);
2. ако един от родителите (осиновен или естествен) откаже да получи приспадането в полза на другия.

Забележка!
При сключване на брак самотният родител вече не може да разчита на двойно приспадане (от месеца, следващ месеца на посоченото събитие).

Правото на приспадане за деца възниква за данъкоплатеца от месеца:

• раждане на дете (деца);
• осиновяване на дете (деца);
• учредяване на настойничество/попечителство над дете (деца);
• влизане в сила на споразумението за прехвърляне на дете (деца) за отглеждане в семейство,

и накрая е загубен от него в края на годината, в която:

• детето (децата) е навършило 18 години;
• споразумението за прехвърляне на детето (децата) за отглеждане в семейство е изтекло или е прекратено предсрочно;
• детето почина;

или от месеца, следващ месеца, в който редовен студент, аспирант, ординатор, стажант, студент, кадет:

• навършили 24 години;
• завърши обучението си.

Приспадането на „деца“ се прилага към доходите на гражданите, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на параграф 1 (13%), за всеки месец от данъчния период (година), но до размера на дохода, получен след началото на годината не надвишава максималната сума, равна на 350 000 рубли.

Приспадане на данъка върху доходите на физическите лица се издава от данъчен агент (или от един от тях, ако има няколко агенти). По правило работещите граждани се обръщат към своите работодатели за удръжки. В този случай е задължително да се напише заявление за стандартно данъчно приспадане за дете(деца).

Как да кандидатствате за стандартен данъчен кредит за деца

Регулираният формуляр за кандидатстване за приспадане на „детски“ не е установен със закон. Следователно той е написан или във всякаква форма, или на бланка, разработена от данъчния агент.

Заявлението трябва да посочи:

• информация за кандидата (пълно име, както и, ако е необходимо, паспортни данни, име на длъжност/професия и др.);
• вид искано данъчно приспадане;
• информация за детето (децата) с дата на раждане;
• списък с документи, потвърждаващи правото на приспадане.

Трябва да напишете молбата само веднъж. Не е необходимо документът да се актуализира ежегодно. Той ще трябва да бъде пренаписан само когато обстоятелствата, влияещи върху размера на приспадането, се променят или компанията на данъчния агент претърпи реорганизация с образуването на ново юридическо лице.

Следователно в заявлението не е необходимо да се посочва:

• конкретната година, за която трябва да се предостави приспадането;
• размер на данъчното приспадане.

По-долу можете изтегляне на формуляриИ образец на заявление за стандартен данъчен кредит за деца, включително в двоен размер.

Необходими документи за приспадане „за деца“.

Към заявлението за приспадане на данъка върху доходите на децата „физикът“ прилага необходимите документи за получаване на обезщетението. Това задължително са документи за раждане на дете (за учредяване на настойничество/попечителство). Може също да бъде:

• документи за регистрация/развод;
• документи за плащане на издръжка;
• удостоверения за инвалидност, обучение, съжителство и др.

Пакетът от приложени документи зависи от конкретните обстоятелства, въз основа на които гражданинът претендира за приспадане. Например, ако родител очаква да получи двойно приспадане за дете поради отказа на втория родител да приспада, тогава в допълнение към копие от акта за раждане, кандидатът трябва да представи на данъчния агент:

• изявление за отказ на съпруга да получи приспадане на работното си място;
• удостоверение 2-NDFL (месечно) от мястото на работа на съпруга.

Заявление за данъчно облекчение може да се подаде както до работодателя, така и до данъчната служба в предвидените от закона случаи.

Само граждани на Руската федерация - данъчни резиденти, които получават доходи, обложени със ставка от 13%, могат да разчитат на данъчно приспадане. Няма данъчно приспадане:

• безработни, чийто доход е обезщетение за безработица;
• Индивидуални предприемачи, които са избрали специален режим, предвиждащ ставка на данъка върху доходите на физическите лица, различна от 13%.

Заявлението трябва да бъде придружено от документи, които потвърждават информацията, съдържаща се в заявлението, и правомощията на заявителя.

Например, ако настойник или попечител кандидатства за данъчно облекчение за дете, той трябва да приложи документ, потвърждаващ правата му на настойничество/попечителство:

• договор за приемна грижа;
• документ от органа по настойничество и по попечителство (решение/постановление за установяване на настойничество/попечителство на детето);
• договор за настойничество;
• договор за попечителство и др.

Ако единственият родител на детето кандидатства за приспадане, той трябва да предостави на работодателя документ, потвърждаващ този факт:

• акт за смърт на един от родителите;
• удостоверение от службата по вписванията, че информацията за бащата е записана от думите на майката;
• паспорт на родител, който няма печат за брак и др.

Как да напиша заявление за приспадане на данък върху доходите на физическите лица?

Заглавката на приложението трябва да включва следната информация:

• Пълно име на кандидата;
• TIN номер;
• жилищен адрес;
• паспортни данни;
• номер за връзка.

По-долу е текстът:

„Въз основа на член 78, параграф 6 от Данъчния кодекс на Руската федерация ви моля да ми върнете сумата на надплатения данък върху доходите на физическите лица през ___ година. лица в размер на _____ във връзка с _______ (посочете причината).

Заявление от физическо лице за данъчно облекчениетрябва да бъде подписано от него. Освен това е необходимо да предоставите препис от подписа и да посочите датата на подаване на заявлението.

Заявление за двойно данъчно приспадане за деца

Възможно е двойно данъчно приспадане за дете, ако един от родителите се откаже от него в полза на другия родител.

Към днешна дата редът за прехвърляне на данъчен кредит за деца не е определен със закон. Съгласно писмо от 01.09.2009 г. N 3-5-04/1358@ „Относно предоставянето на стандартно данъчно облекчение за деца“, Федералната данъчна служба на Русия препоръчва на първия родител (искащ двойно данъчно облекчение) да отправи заявление за двойно приспадане на неговия данъчен агент (работодател). В заявлението трябва да се посочи, че вторият родител се е отказал от приспадането на данъка в негова полза.

Вторият родител трябва да подаде заявление за отказ от приспадането си и да го прехвърли на първия родител. Тази декларация трябва да бъде предоставена и на данъчния агент (работодател) на първия родител.

Заглавката на приложението трябва да включва следната информация:

• наименование на инспекцията на Федералната данъчна служба на Русия;
• Пълно име на кандидата;
• TIN номер;
• жилищен адрес;
• паспортни данни;
• номер за връзка.

По-долу е следният текст:

„В съответствие с член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация ви моля да предоставите приспадане на данък върху имуществото за направени разходи, насочени към: (посочващи, например, придобиване на дял в апартамент или изграждане на нов собственост и др.).“

Ако имотът е придобит в съсобственост, тогава трябва да се приложи допълнително изявление относно съгласието на съсобствениците за разпределение на приспадането на имуществото между тях.

В края на заявлението поставете своя подпис, препис от него и датата на написване на заявлението.

Това примерна молбаза данъчно приспаданее изключително общо. В зависимост от конкретната ситуация данните в него са детайлизирани.

За служителите, които плащат данък върху доходите си, се предоставят стандартни удръжки за деца под пълнолетие, както и за студенти под 24 години.

Какви документи са необходими, за да кандидатствате за стандартно данъчно облекчение, къде да кандидатствате, за да го получите, как да напишете правилно заявление - подробно в този материал.

В статията можете да изтеглите образци на заявление за приспадане на данък върху доходите на дете.

На законодателно ниво няма формуляр за заявление за предоставяне на приспадане за деца. Съставя се писмен документ под всякаква формаи се прехвърля на счетоводния отдел или на ръководителя на предприятието за заверка и вземане предвид при изчисляване на заплатите.

Също така е възможно да подадете заявление до данъчната служба по мястото на регистрация в края на календарната година, ако работодателят по някаква причина не е взел предвид цялото приспадане за детето при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица.

Сумите, посочени в нормата на Данъчния кодекс на Руската федерация за всяко дете, се приспадат от заплатите по отношение на плащането на данъка към бюджета при ставка на данъка върху доходите на физическите лица от 13%. Такива правила са установени в член 218, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Кога трябва да го предам на работодателя си?

Обикновено се подава заявление за приспадане за деца по време на първоначалната работана ново място.

Въпреки това е възможно да се подаде заявление по всяко време на работа, включително тези, свързани с раждането на деца.

При кандидатстване за данъчно заявление данъчното заявление трябва да бъде подадено не по-късно от 30 април на годината, следваща отчетния период, ежегодно до прекратяване на обстоятелствата, даващи право на приспадане.

Данъчна полза може да се предоставя на служителя на всяко работно място на части.

Ако работите на непълно работно време, трябва да поискате удостоверение от основния си работодател относно размера на предоставеното данъчно приспадане. Ако приходите не са достатъчни за получаване на обезщетения в пълен размер, тогава остатъкът може да бъде прехвърлен към доходите на предприятието по споразумение за непълно работно време.

Пример:

Гражданин има право да получи приспадане за дете с увреждания като осиновител в размер на 12 000 рубли.

На основната си позиция той получава заплата от 10 000 рубли.

Съответно, останалата част в размер на 2000 рубли. могат да бъдат прехвърлени към доходи на непълно работно време при предоставяне на обезщетения по отношение на плащането на данък върху доходите на физическите лица в бюджета.

Ако служителят не се свърже незабавно с работодателя с молба при кандидатстване за работа или при раждане на дете, тогава той има право да кандидатства за преизчисляване или възстановяване на надплатен данък върху доходите в рамките на клауза 3 на член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Или можете да упражните правото си, като подадете заявление до данъчната служба.

И в двата случая трябва да предоставите сертификат 2-NDFL за работа по трудов договор или 3-NDFL за индивидуални предприемачи.

Всяка година ли се пише или веднъж?

Заявление за стандартно приспадане на данъка върху доходите на физическите лица се подава веднъж при предоставяне на потвърждение за раждане на деца или при регистриране за работа.

Не е необходимо подаването на документи всяка година.

Когато детето навърши 18 или 24 години, счетоводният отдел на компанията самостоятелно ще предприеме мерки за спиране на удръжките за данък върху доходите на физическите лица.

При получаване на данъчно приспадане за данък върху доходите в края на годината чрез данъчната служба по мястото на регистрация, а не при работодателя, заявлението се подава ежегодно с документи, обосноваващи това право. Прилага се жалба към отчета за приходите и разходите за изминалата година.

Кога отново се съставя от служителя?

Заявлението се подава еднократно, с изключение на случаите, за които законът предвижда повторно подаване на искането до работодателя:

• определяне на група увреждания на дете– в този случай размерът на приспадането ще се промени;
• при записванедеца до 24 години и над 17 години във висши учебни заведения;
• когато данните се променятна дете, включва се в акт за раждане, лична карта за деца над 14г.

Задължителни документи

Когато кандидатства пред работодател за стандартно приспадане на данъка върху доходите на физическите лица, служителят трябва да предостави следните официални документи:

• потвърждение за раждане на дете или деца – доказателстваслужба по вписванията;
• документ относно брака;
• споразумениеот втория родител за предоставяне на приспадане на другия при неуспехот получаване на обезщетения, в този случай на майката или бащата се дава двойно приспадане;
• осигурят приемни родители, настойници и попечители сертификатот органа, участващ в защитата на правата на непълнолетните, споразумение за прехвърляне на детето в ново семейство за отглеждане;
• предоставени при осиновяване решението на съда, влязло в законна сила;
• при смърт на втория родител или негово отсъствие - съдебен актпри признаване за изчезнал, акт за смърт от службата по вписванията;
• споразумение за предоставяне на образователни услуги и удостоверение от университетаза обучение на деца от 17 до 24 години, приети в редовна форма на обучение;
• медицински докладотносно присвояването на дете на група 1 или 2 с увреждане, потвърждението на здравословното състояние се извършва ежегодно по време на комисия в здравно заведение, съответно работодателят трябва да предоставя такъв документ ежегодно;
• Сертификат 2-NDFL от друго място на работакъдето служителят е работил от началото на годината, ако сключи договор с нова организация в средата или през годината, това е необходимо за изчисляване на общия доход за годината на всички места на работа, сумата се счита кумулативна сума.

Как правилно да напишете искане за стандартно облекчение за данък върху доходите на физическите лица?

Законът не предвижда специален формуляр за предоставяне на приспадане на данък върху доходите за деца, но за установяване на правото на предоставяне на данъчно облекчение в заявлението се включва следната информация:

Препоръчително е в текста на заявлението да се включи бележка относно задължението за предоставяне на информация, която засяга правото или размера на данъчно приспадане, както нагоре, така и надолу. Те включват:

• изключване на дете от редовен факултет на университет или подписване на споразумение за получаване на образователни услуги;
• определяне на инвалидност от 1 или 2 група за издържан непълнолетен;
• смърт на дете по някаква причина;
• получаване от втория родител на двойно приспадане на мястото на работа.

Пример за попълване на заявление за данъчно облекчение за данък върху дохода може да бъде изтеглен по-долу. Дадени са няколко проби.

Начисляването на удръжки спираако печалбата надвишава общо 350 000 рубли през календарната година.

Данъчното облекчение не се изплаща от следващия месец след периода, в който е достигнат определения размер на плащанията към служителя. Изчисления от този вид се правят всяка година.

Изтеглете формуляр и пример за попълване

По-долу са дадени няколко проби от формуляра за кандидатстване за 2018 г. в различни случаи.

Мостра при получаване за детестандартно приспадане – :

Изтеглете формуляраЗа дете с увреждания можете:

Изтегляне на примерЗаявления за двойно данъчно облекчение за данъка върху доходите на физическите лица могат да бъдат направени от:

Размери 2018г

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда следните суми:

• 1400 rub.– за първо и второ дете;
• 3000 rub.– на третата и следващите;
• 6000 rub.– осиновителите, настойниците или попечителите ще получат приспадане при определяне на увреждане на зависим;
• 12 000 rub.– ще се удържат от заплатите за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица за родители или съпруг, майка или баща, осиновител във връзка с дете с 1 или 2 група увреждания.

Ако единият или другият родител не е официално нает, тогава на майката или бащата се предоставя приспадане на данък върху дохода на мястото на работа в двоен размер.

Освен това в този случай се предоставя писмен отказ на втория родител да получава обезщетения за деца или удостоверение от Центъра по заетостта, че гражданинът е официално регистриран като безработен и няма доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Това се съдържа в молба, отправена до фирмата, с която е сключен трудовият договор.

Полезно видео

Как да получите приспадане на данък върху доходите на дете през 2018 г. - гледайте видеоклипа:

заключения

Моля, имайте предвид, че самият служител носи отговорност за точността на предоставената информация.

В случай на ненавременно уведомяване на работодателя или данъчната служба за обстоятелствата, довели до анулиране на правото на получаване на приспадане, гражданинът може да бъде подведен под административна отговорност за нарушаване на законовите изисквания.

Налага му се глоба и се установява изискване за връщане в бюджета на неизплатени суми от получените приходи.

Ръководството на организацията, в която е нает служителят, отговаря за изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица и извършването на удръжки. Не е отговорност на работодателя да проверява верността на предоставените удостоверения.