Šifre proračunske klasifikacije proračunskih institucija. Kako saznati CBK organizacije po gostionici, octmo, online
Šifra proračunske klasifikacije sastavni je rekvizit prilikom prijenosa sredstava u proračun. Očito je niz od 20 brojeva neka vrsta šifre. U ovom članku ćemo pogledati što je KBK, zašto je potreban i zašto je važno izbjeći pogreške prilikom navođenja koda.
KBK je...
Porezni obveznici (organizacije i pojedinci) pune proračun kada plaćaju zakonom utvrđene poreze. Vladina fiskalna politika sastoji se od manipuliranja porezima i državnom potrošnjom. Za klasifikaciju financijskih tokova u svrhu upravljanja njima koristi se KBK.
Dakle, KBK je šifra. Šifrira namjenu sredstava primljenih u proračun i, sukladno tome, nastale troškove.
Prihodi proračuna vode se posebno računovodstveno prema KBK i OKATO (klasifikatoru objekata administrativno-teritorijalne podjele). Pomoću koda možete pratiti put bilo kojeg iznosa uključenog u proračun: iz koje regije i koje organizacije je uplata izvršena. Na temelju čega i gdje je preusmjeren? Na taj se način provodi državni nadzor nad primitkom poreza i pristojbi na kontroliranim područjima, prikupljaju se i obrađuju statistički podaci o proračunskim tokovima po gospodarskim sektorima.
Očito, različiti porezi i naknade, kao i kazne i kazne za njih, imaju različite BCC. Ali sustav šifri proračunske klasifikacije isti je u cijeloj zemlji.
Uobičajeno, šifre proračunske klasifikacije mogu se podijeliti u četiri velika bloka:
- proračunski troškovi;
- proračunski prihodi;
- izvori financiranja;
- izvori za smanjenje proračunskog deficita.
Što je KBK u platnom nalogu?
Poreznici su upozorili da na uplatnici postoje tri greške koje se ne mogu ispraviti niti razjasniti. U tom slučaju porez će se morati platiti dva puta.
Uplate namijenjene proračunu šalju se teritorijalnom tijelu Savezne riznice. Ako postoje greške u narudžbi, plaćanje može pasti u nepoznato. Tada će porezni obveznik imati dugovanja prema državi, što može dovesti do kazni ili novčanih kazni.
Za popunjavanje naloga za plaćanje koristite važeći BCC za 2019. godinu raščlanjen po porezima i doprinosima za pravne osobe i samostalne poduzetnike.Ova šifra jetra odobrena je naredbom Ministarstva financija od 08.06.18. br.132n. Podsjećamo da se kodeksi odobravaju godišnje. Stoga, ako u tekućem razdoblju vršite plaćanja za prošla razdoblja, koristite ažurirani popis. To je jedini način da se osigura njihov točan upis.
Svako polje naloga za plaćanje ima svoju šifru. Za označavanje BCC koristi se polje 104. Ukoliko u ovom polju nema odgovarajućih podataka, banka neće prihvatiti nalog na izvršenje.
Što je KBK na računu?
Platitelj - pojedinac mora navesti KBK u potvrdi za prijenos poreza, plaćanje kazne prometne policije, prilikom plaćanja školovanja djece ili usluga zdravstvenih ustanova.
Platitelj u pravilu dobije potvrdu u kojoj su popunjeni svi ključni podaci, a preostaje samo unijeti iznos i osnovu plaćanja. Ako BCC iz nekog razloga nije naveden u obavijesti, možete ga saznati pozivom u računovodstvo ustanove u čiju korist vršite uplatu.
Ako plaćate putem interneta, putem osobnog bankovnog računa s kojim je povezana vaša kartica ili druge usluge automatiziranog plaćanja, kod se u pravilu automatski učitava na potvrdu.
Struktura KBK
KBK se sastoji od dvadeset znamenki, podijeljenih u kategorije.
Struktura šifri klasifikacije proračunskih prihoda | |||||||||||||||||||
Šifra vrste prihoda proračuna | Šifra podvrste proračunskog prihoda | ||||||||||||||||||
Kodeks glavnog upravitelja proračunskih prihoda | dohodovna skupina | dohodovna podskupina | stavka prihoda | podstavka prihoda | element prihoda | podvrsta proračunskih prihoda | analitička skupina podvrste proračunskih prihoda | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
- 1-3 upravitelj fondova (na primjer, 182 - Federalna porezna služba, 392 - Mirovinski fond, 393 - Fond socijalnog osiguranja);
- 4-6 šifra poreza ili doprinosa (skupina 100 - porezi, pristojbe, kazne, sankcije; skupina 200 - besplatni primici);
- 7, 8 proračunska razina (01 - federalni proračun; 02 - predmetni proračun; 03 - proračuni federalnih gradova);
- 14-17 vrsta plaćanja (1000 - porez, doprinos ili zaostaci; 2100 - kazne, 3000 - novčana kazna);
- 18-20 ekonomski tip dohotka (110 - porezi; 130 - pružanje usluga).
Pogledajmo primjer:
182 1 01 01011 01 1000 110
- 182 - porezna uprava upravlja novcem;
- 101 - prema važećoj klasifikaciji dohotka to je porez na dohodak;
- 01 - sredstva su otišla u federalni proračun;
- 1000 - porezna naknada;
- 110 - porez.
Da biste pronašli prijepis određene šifre proračunske klasifikacije, idite na veza , pritisnite F3 ili Ctrl+F. Nakon klika ispod alatne trake pojavit će se traka za pretraživanje. Unesite 20-znamenkasti KBK koji tražite, bez razmaka, i pogledajte njegovo dekodiranje u lijevom stupcu tablice.
Gdje nabaviti KBK
Od 14. travnja primijenite novi BCC ako trebate platiti penale i kazne na doprinose u mirovinski fond po dodatnim stopama (Nalog Ministarstva financija od 6. ožujka 2019. br. 36n). Novi BCC odnose se na tvrtke čiji su zaposlenici zaposleni u štetnim ili opasnim uvjetima rada i imaju pravo na prijevremenu mirovinu.
Oznake proračunske klasifikacije daje suglasnost Ministarstva financija. Trenutačni popis kodova odobren je Nalogom Ministarstva financija od 08.06.18. br. 132n.
Koristeći uslugu https://service.nalog.ru/ možete ne samo saznati BCC, već i generirati i ispisati dokument za plaćanje poreza.
Uputa o korištenju novih kodova proračunske klasifikacije (BCC) od 1. siječnja 2005. odobrena je Nalogom Ministarstva financija Rusije br. 72n od 27. kolovoza 2004. A u skladu s Direktivom Banke Rusije od 25. kolovoza 2004. br. 1493-U „O posebnostima korištenja formata dokumenata za namirenje prilikom elektroničkih plaćanja putem mreže za namirenje Banke Rusije”, maksimalna duljina polja 104 od dokument o nagodbi povećan je na 20 znakova.
KBK (polje 104)- Ovo šifre proračunske klasifikacije, popunjeno polje 104 naloga za plaćanje. Za svaku vrstu poreza na nalogu za plaćanje navedena je vlastita šifra proračunske klasifikacije (BKK). Maksimalna duljina polja 104 (KBK) dokumenta obračuna povećana je na 20 bitova (znakova).
Maksimalan broj KBK znakova unesenih u detalje 104 (polje 104) određen je na 20, a to je navedeno u Dodatku 11 Pravilnika Banke Rusije od 19. lipnja 2012. N 383-P „O pravilima prijenosa sredstava”.
A samo značenje BCC-a uvijek se može razjasniti pomoću Tablice kodova za klasifikaciju proračunskih prihoda Ruske Federacije, kojom upravlja Savezna porezna služba, a koja je dana u pismu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 16. prosinca , 2005. broj MM-6-10/1059@.
Struktura kodeksa klasifikacije proračunskog dohotka Ruske Federacije (KBK) sastoji se od 20 kategorija, kombiniranih u 4 dijela, i ima sljedeći oblik:
Razmotrimo detaljnije strukturu proračunske klasifikacije dohotka (KBK) Ruske Federacije.
Dio 1: 3-znamenkasti administratorski kod
Administrator - zauzima 1-3 kategoriju KBK, sastoji se od tri znaka (simbola) i odgovara broju dodijeljenom glavnom upravitelju u skladu s popisom glavnih upravitelja odgovarajućeg proračuna.Administratori proračunskih prihoda su:
- Porezna uprava;
- druga državna tijela;
- tijela upravljanja državnim izvanproračunskim fondovima;
- tijela lokalne samouprave;
- pravne ili fizičke osobe koje ovlasti određena državna tijela, kao i državne (općinske) ustanove koje su osnovala ta tijela
- šifra Federalne porezne službe Rusije - 182-0-00-00-000...;
- šifra Federalne carinske službe Rusije - 153-0-00-00-000...;
- šifra Mirovinskog fonda Ruske Federacije – 392-0-00-00-000...;
- šifra Fonda socijalnog osiguranja Ruske Federacije – 393-0-00-00-000...;
- šifra Federalnog fonda za obvezno medicinsko osiguranje - 394-0-00-00-000... itd.
Dio 2: šifra za vrstu prihoda od 4 do 13 znamenki klasifikacije proračunskog dohotka Ruske Federacije, koja se sastoji od 10 znakova
Skupina - zauzima 4. kategoriju KBK (4. kategorija koda klasifikacije proračunskog dohotka Ruske Federacije).U četvrtoj kategoriji u šifri vrsta prihoda predviđene su sljedeće skupine:
- 000-1-00-00-000-00… - prihod;
- 000-2-00-00-000-00… - besplatni transferi;
- 000-3-00-00-000-00… - prihodi od poslovanja i drugih djelatnosti kojima se ostvaruje prihod.
Podskupina - zauzima 5-6 redova KBK-a (5-6 redova klasifikacije proračunskog dohotka Ruske Federacije). Njegov završetak ovisi o skupini.
Grupa "Prihod" (000-1-00-00-000-00…) uključuje sljedeće podgrupe BCC:
- 000-1-01-00-000-00 - porez na dobit, dohodak;
- 000-1-02-00-000-00 - porezi i doprinosi za socijalne potrebe;
- 000-1-03-00-000-00 - porezi na robu (rad, usluge) prodane na području Ruske Federacije;
- 000-1-04-00-000-00 - porezi na robu uvezenu na teritoriju Ruske Federacije;
- 000-1-05-00-000-00 - porezi na ukupan prihod;
- 000-1-06-00-000-00 - porez na imovinu;
- 000-1-07-00-000-00 - porezi za korištenje prirodnih resursa;
- 000-1-08-00-000-00 - državna dužnost;
- 000-1-09-00-000-00 - dugovanja po ukinutim porezima, pristojbama i drugim obveznim davanjima;
- 000-1-10-00-000-00 - prihodi od inozemne gospodarske djelatnosti;
- 000-1-11-00-000-00 - prihodi od korištenja imovine u državnom i općinskom vlasništvu;
- 000-1-12-00-000-00 - plaćanja za korištenje prirodnih resursa;
- 000-1-13-00-000-00 - prihod od pružanja plaćenih usluga;
- 000-1-14-00-000-00 - prihodi od prodaje materijalne i nematerijalne imovine;
- 000-1-15-00-000-00 - upravne pristojbe i naknade;
- 000-1-16-00-000-00 - novčane kazne, sankcije, naknada štete;
- 000-1-17-00-000-00 - ostali neporezni primici;
- 000-1-18-00-000-00 - proračunski prihodi proračunskog sustava Ruske Federacije od povrata ostataka subvencija i subvencija iz prethodnih godina;
- 000-1-19-00-000-00 - povrat stanja subvencija i subvencija iz prethodnih godina.
- 000-2-01-00-000-00 - besplatni primici od nerezidenata;
- 000-2-02-00-000-00 - besplatni primici iz drugih proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije, osim proračuna državnih izvanproračunskih fondova;
- 000-2-03-00-000-00 - besplatni primici od državnih organizacija;
- 000-2-05-00-000-00 - besplatni primici od nadnacionalnih organizacija;
- 000-2-07-00-000-00 - ostali besplatni primici.
- 000-3-01-00-000-00 - prihodi od imovine od poduzetništva i drugih djelatnosti koje ostvaruju prihod;
- 000-3-02-00-000-00 - tržišna prodaja roba i usluga;
- 000-3-03-00-000-00 - nenamjenski prihodi od poslovanja i drugih dohodovnih djelatnosti;
- 00-3-04-00-000-00 - ciljani odbici od državnih i općinskih lutrija;
Podčlanak - zauzima 9-11 kategorije KBK (9-11 kategorije šifre za klasifikaciju proračunskih prihoda Ruske Federacije), naznačeno u platnim dokumentima strogo u skladu s vrijednostima navedenim u klasifikaciji proračunskih prihoda Ruske Federacije.
Element - zauzima 12-13 kategoriju KBK. U 12. i 13. kategoriji KBK navedena je šifra elementa dohotka koja se dodjeljuje:
- Za porezne prihode dodjeljuje se razini proračunskog sustava Ruske Federacije, ovisno o ovlastima za utvrđivanje poreza:
- federalne vlasti;
- tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije;
- vlasti općina u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama.
- Za neporezne prihode utvrđuje se ovisno o pripadnosti upravitelja neporeznih prihoda proračunu odgovarajućim razinama vlasti.
- Za besplatna primanja utvrđuje se na temelju vlasništva prijenosa njegovom primatelju.
- 01 - federalni proračun;
- 02 - proračun konstitutivnog entiteta Ruske Federacije;
- 03 - lokalni proračun;
- 06 - Mirovinski fond Ruske Federacije;
- 07 - Fond za socijalno osiguranje Ruske Federacije;
- 08 - Federalni fond za obvezno zdravstveno osiguranje;
- 09 - teritorijalni fondovi obveznog zdravstvenog osiguranja.
Dio 3: šifra programa proračunskih prihoda od 14 do 17 znamenki šifre klasifikacije proračunskih prihoda Ruske Federacije, tj. koji se sastoji od 4 znaka
Program - zauzima 14-17 kategoriju BCC-a, koja se koristi za odvojeno računovodstvo iznosa poreza (pristojbe), kazni i novčanih kazni (globi) za ovaj porez (pristojbu). Šifra programa proračunskih prihoda (14 - 17 znamenki) sastoji se od 4 znaka.Klasifikacija programa prihoda kodirana je s četiri znaka, od kojih prvi znak programskog koda služi za odvojeno obračunavanje iznosa poreza (pristojbe), kazni, novčanih kazni (globi) za ovaj porez (pristojbu), dakle u 14-17 kategorije BCC treba navesti sljedeće:
1000 - kod plaćanja poreza, pristojbi, doprinosa (uključujući preračune, zaostatke i dugovanja);
2000. - kazne i kamate na pripadajuće poreze, naknade, doprinose;
3000 - iznos novčanih kazni (globi) za pripadajuće poreze, naknade i doprinose.
Na primjer:
- KBK za porez na porez na dohodak u federalni proračun - 182-1-01-01-011-01-1000-110
- BCC za kazne na porez na dohodak saveznom proračunu - 182-1-01-01-011-01-2000-110
- KBK za kaznu za porez na dohodak u federalni proračun - 182-1-01-01-011-01-3000-110
Dio 4: Ekonomska klasifikacija proračunskih prihoda određena je troznamenkastim kodom za klasifikaciju poslovanja sektora opće države u skladu s Dodatkom broj 2 Uredbe Vlade Ruske Federacije od 22. svibnja 2004. godine. broj 249.
Ekonomska klasifikacija – zauzima 18–20 znamenki KBK i ima sljedeća značenja:110 - porezni prihodi
120 - prihodi od imovine;
130 - prihodi od pružanja usluga uz plaćanje;
140 - iznos prisilnog oduzimanja;
150 - besplatni i nepovratni prihodi proračuna;
151 - prihodi iz drugih proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije;
152 - transferi nadnacionalnih organizacija i stranih vlada;
153 - transferi međunarodnih financijskih organizacija;
160 - doprinosi, odbici za socijalne potrebe;
170 - prihodi od poslovanja s imovinom;
171 - prihodi od revalorizacije imovine;
172 - prihodi od prodaje imovine;
180 - ostali prihodi;
410 - smanjenje vrijednosti dugotrajne imovine;
420 - smanjenje vrijednosti neproizvedene imovine;
440 - smanjenje troška zaliha.
Prilikom popunjavanja polja 104 „Šifra proračunske klasifikacije” najčešća pogreška je navođenje nulte vrijednosti u 14. znamenki BCC. Uplate prema takvim dokumentima Savezno ministarstvo financija šalje u kategoriju "neklasificiranih" primitaka. Četrnaesta znamenka BCC je simbol koji određuje porezni obveznik i ne može imati vrijednost "0" u dokumentima za poravnanje.
Osim ovog materijala, informacije vezane za platne naloge možete pogledati na web stranici "
Kako saznati šifru proračunske klasifikacije goruće je pitanje, prvenstveno zato što se proračunske šifre koriste vrlo često. Potrebni su prilikom pripreme poreznih prijava, plaćanja državnih pristojbi, poreza, kazni, pristojbi itd. Podsjetimo, svaki platitelj mora na potvrdama o uplati za podmirivanje svojih obveza prema državi naznačiti BCC, budući da ta šifra označava vrstu plaćanja i primatelja. U deklaracijama je to potrebno za daljnju ispravnu obradu vaših dokumenata od strane porezne službe.
Osim toga, proračunski kodovi potrebni su za točno i glatko funkcioniranje samog proračunskog sustava. Financijski tokovi prihoda i rashoda državnog proračuna su ogromni. Stoga su sve vrste novčanih primitaka i njihovih izdataka u državnim proračunima različitih razina kodirane pomoću posebnog KBK klasifikatora, koji svake godine odobrava Ministarstvo financija Ruske Federacije. Klasifikacija odjeljaka i pododjeljaka imenika KBK jedinstvena je u cijeloj Ruskoj Federaciji.
Struktura kodiranja omogućuje maksimalnu detaljnost i specifikaciju stavki proračunskih prihoda i rashoda.
Unatoč prilično velikom broju korištenih kodova, opći klasifikator je napisan na takav način da je lako za navigaciju. Zahvaljujući dobro promišljenoj strukturi odjeljaka klasifikatora, vrlo lako možete pronaći traženi kod za svaki pojedini slučaj.
Iako KBK ima digitalnu oznaku od dvadeset znamenki, ipak napominjemo da je sasvim moguće razumjeti značenje i svrhu njegovih dijelova, te stoga naučiti kako pravilno primijeniti proračunske kodove.
Danas ćemo pokušati razumjeti strukturu takvih kodova, kako se koriste i gdje ih pronaći.
KBK je dvadesetoznamenkasta šifra čiji brojevi označavaju vrstu i svrhu uplate. Ove šifre koriste se za obračun primitka prihoda i ispravnog funkcioniranja svake rashodovne stavke proračuna na različitim razinama.
Na državnoj razini, ciljni novčani tokovi su vrlo veliki, pa su takva kodiranja uvedena kako bi se osigurala njihova identifikacija, transparentnost i kontrola. Klasifikator pruža maksimalnu specifikaciju proračunskih stavki.
Komercijalne organizacije i samostalni poduzetnici, pojedinci, obično koriste onaj dio klasifikatora koji sadrži kodiranje odjeljaka posvećenih proračunskim prihodima. Budući da se sve uplate koje plaćaju poslovni subjekti i pojedinci prenose u prihode proračuna na različitim razinama.
Porezna služba vodi evidenciju o novčanim primicima poreznih obveznika u potpunosti prema važećem klasifikatoru.
Stoga, prilikom plaćanja tekućih plaćanja poreznim obveznicima, pravnim i fizičkim osobama, također morate strogo paziti na ispravnost KBK kodiranja, kako vaše uplate ne bi stigle do željenog „primatelja“, a porezni dug ostao vama . Podsjetimo, u slučaju neplaćanja poreznih dugova na vrijeme, odmjeravat će se penali i izricati novčane kazne.
Osim toga, BCC osiguravaju usmjeravanje proračunskih prihoda i ciljano trošenje sredstava državnog proračuna.
BCC također uzima u obzir činjenicu da se neki porezi raspodjeljuju u federalni proračun, neki u teritorijalne proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, drugi idu u lokalne općinske proračune. Tu su i porezi koji idu u proračune sve tri razine odjednom, budući da je njihov obujam najveći. To se odnosi na porez na dobit i PDV. Štoviše, postoci raspoređeni među proračunima razlikuju se ovisno o regiji naše zemlje. A upravo KBK kodovi osiguravaju točnost i transparentnost novčanog tijeka.
Također napominjemo da se gotovo svake godine u KBK klasifikatoru rade neke izmjene, kodovi se mogu isključiti ili dodati novi kodovi. To je zbog stalnog ažuriranja proračunskih stavki, pojave novih područja gospodarske aktivnosti i razvoja države u cjelini.
Stoga povremeno trebate pogledati trenutni klasifikator kako biste još jednom provjerili BCC.
Trenutna verzija klasifikatora uvijek se može pogledati i preuzeti na službenoj web stranici Savezne porezne službe.
Glavno značenje KBK strukture:
- označavanje izvora plaćanja
- određivanje oblika plaćanja
- označavanje primatelja uplate
- oznaka stavke rashoda sredstava državnog proračuna.
Sama struktura dvadesetoznamenkastog KBK sastoji se od nekoliko dijelova:
- Prve početne tri znamenke KBK šifre označavaju primatelja sredstava, koji kontrolira pravovremenost i odgovoran je za prispjeće sredstava na svoje tekuće račune. Takvi primatelji su: porezna uprava, izvanproračunski fondovi, općine i dr.
- Četvrta znamenka koda označava vrstu prihoda, tj. plaćanje poreza, raznih pristojbi, državnih pristojbi itd.
- . Peta i šesta znamenka KBK označavaju šifru poreza ili naknade. Na primjer, šifra 01 je porez na dohodak, 02 je naknada za socijalno osiguranje, 03 je PDV na robu i usluge na teritoriju Rusije, 05 je UTII, itd.
- Sedma i osma znamenka KBK označavaju porezne stavke, a deveta do jedanaesta znamenka označavaju porezne podstavke.
- KBK kategorije od dvanaeste do trinaeste označavaju područne ili lokalne proračunske primatelje.
- Dakle, ako se sredstva šalju u prihod saveznog proračuna - kod 01, u proračun teritorijalnog subjekta Ruske Federacije - 02, u lokalni općinski proračun - kod 03, a ako, na primjer, u mirovinski fond - tada šifra 06.
- Četrnaesti broj KBK označava vrstu primitka sredstava, dakle porezi - 1, kazne - 2, kazne - 3.
- Petnaesta i šesnaesta znamenka uvijek su postavljene na 0.
- Zadnje tri znamenke KBK su klasifikacija stavki državnih prihoda: porezni prihodi - šifra 110, prisilne kazne - šifra 140 itd.
- Prije prijenosa sredstava za poreze i naknade, uvijek je bolje provjeriti trenutni klasifikator i odabrati ispravan kod iz njega. Klasifikatori KBK se periodički ažuriraju, u 2017. godini na snazi će biti Klasifikator iz 2016. godine. Ažurni podaci mogu se dobiti na web stranici porezne uprave, gdje je BCC naveden u rubrikama za pravne osobe, fizičke osobe i samostalne poduzetnike.
Glavne funkcije KBK kodova
Kao što je gore navedeno, klasifikator KBK prvenstveno je potreban za racionalizaciju primitka sredstava u državni proračun i kontrolu njihovog trošenja.
Njegova druga najvažnija funkcija je da se uz pomoć KBK-a vrši primarno grupiranje sredstava koja dolaze od poreza, premija osiguranja i sl. te njihova daljnja preraspodjela.
KBK također obavlja niz drugih važnih funkcija:
- koristi se za izradu proračuna na različitim razinama;
- izvršenje i kontrola raznih proračuna;
- uz njihovu pomoć osigurava se usporedivost potrebnih pokazatelja.
Korištenjem kodiranja novčanog toka lako je prikupiti statističke informacije o financijskim tokovima na svim razinama gospodarstva. Dakle, šifre služe kao alat za prikupljanje i analizu podataka o financijskim tokovima diljem naše zemlje. Ove šifre omogućuju vam da vidite kako novčani transferi za poreze i druga obvezna plaćanja od određenog poslovnog subjekta ili samo fizičke osobe završavaju u državnoj riznici. Zatim se šifriranjem kontrolira i utrošak primljenih sredstava.
BCC mora biti stavljen na sljedeće dokumente:
- na dokumentima plaćanja, prilikom prijenosa poreza, kazni, kazni, državnih pristojbi itd.
- na poreznim prijavama
- prilikom izrade poreznih izvješća
- druge dokumente kojima se navode ciljane proračunske stavke.
Važno je napomenuti da dokumenti o plaćanju uvijek sadrže samo jedan BCC. Ako trebate izvršiti više uplata, potrebno je ispuniti nekoliko dokumenata za plaćanje.
Vjerojatno ste već morali ispunjavati porezne prijave koje sadrže BCC: prijave poreza na dohodak, PDV-a, poreza na dohodak, poreza na prijevoz, obračuna premija osiguranja itd.
Kako odrediti šifru proračunske klasifikacije
Razmislimo kako odrediti broj potrebnog plaćanja poreza pomoću imenika proračunske klasifikacije.
Da biste saznali potrebni BCC u ovom konkretnom slučaju, najprikladnije je otići na službenu web stranicu Federalne porezne službe:
- Otvaramo web stranicu Savezne porezne službe nalog.ru
- Odaberite karticu "Oporezivanje u Ruskoj Federaciji".
- Otvorit će se stranica "Šifre za klasifikaciju prihoda proračuna Ruske Federacije kojima upravlja Savezna porezna služba".
- Odaberemo jedan od odjeljaka koji su nam potrebni: "Pravna osoba", "Fizička osoba" ili "Individualni poduzetnik"
- Zatim će nam se otvoriti lista prijenosa poreza, kazni i sl., odabrati stavku koja nam je potrebna, a zatim podstavku naše uplate.
- U tablici koja se otvori odabiremo dvadeseteroznamenkasti KBK koji nam je potreban, na temelju njegovog opisa.
Kao što vidite, pronaći KBK na Internetu prilično je jednostavno. Radi praktičnosti korisnika, web stranica Inspektorata savezne porezne službe pruža smislenu navigaciju kroz veze s odabirom željenog odjeljka. Stoga se tamo lako snaći.
Također možete koristiti uobičajene papirnate priručnike, ako vam je to prikladnije. Možete koristiti druge izvore informacija. Glavno je da koristite najnovije relevantne podatke.
Pogledajmo nekoliko uobičajenih slučajeva.
Pogledajmo primjer KBK kod plaćanja poreza od strane vlasnika vozila - 182 1 05 04012 03 1000 010.
Kao što je ranije navedeno, KBK ima nekoliko informativnih blokova:
- upravni;
- profitabilan;
- program;
- razvrstavanje.
Administrativni blok- prve tri znamenke "182" označavaju upravitelja sredstava. Drugim riječima, svrha uplate je naplata poreza.
Blok prihoda- sadrži nekoliko pododjeljaka informacija:
- tip - porez "1"
- dohodovna podskupina - porez na ukupan dohodak “05”
- članak - ciljani odbitak “04”
- podčlanak - “012”
- prihodi proračuna - lokalni proračun “03”
Programski blok- četveroznamenkasti način plaćanja - porezi i naknade “1000”
Klasifikacijski blok- posljednje tri znamenke označavaju vrstu gospodarske djelatnosti - porezni prihod “010”.
Kao što možete vidjeti, CBC ima prilično složenu strukturu, koju određuju različita područja i vrste aktivnosti organizacija, teritorijalna podjela naše velike zemlje i različiti pravni oblici poslovnih subjekata. Prilikom navođenja kodova važno je koristiti posljednju aktualnu verziju KBK imenika kako prilikom ispunjavanja dokumenata za plaćanje ne biste slučajno poslali svoju uplatu na „više nepostojeću adresu“. I opet, unatoč složenosti strukture KBK-a, referentna knjiga korisnicima omogućuje jednostavan odabir KBK-a koji im je potreban u određenoj situaciji.
Plaćanje poreza na dohodak također je vrlo česta situacija.
Porez na dohodak jedna je od najobimnijih stavki proračunskih prihoda, pogledajmo ga detaljnije. KBK za popunjavanje plaćanja u ovom slučaju je 182 1 01 02010 01 1000 110.
Pogledajmo detaljno dekodiranje KBK-a:
- porezni upravitelj - proračun "182"
- vrsta plaćanja - porez "1"
- svrha uplate - porez na dohodak “01”
- članak - "02"
- podčlanak - “010”
- način plaćanja - porezi i naknade “1000”
- porezni prihod - “110”.
KBK za poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu:
Uzimajući u obzir promjene koje su se dogodile 2016. godine, za poduzetnike koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja, BCC za prijenos plaćanja poreza je sljedeći:
- za režim poreza “samo na dohodak” plaća se 6% na dohodak, KBK - 182 1 05 01011 01 1000 110.
- za porezni režim “prihodi minus rashodi” porezna stopa je 15%, BCC - 182 1 05 01021 01 1000 110.
- za minimalni porezni režim na "pojednostavljeni" KBK - 182 1 05 01050 01 1000 110.
Pa, pogledali smo nekoliko najčešćih slučajeva. Nadamo se da je korištenje proračunskog kodiranja sada jasnije.
Razumijevanje strukture BCC-a pomoći će vam da samostalno odredite svrhu plaćanja i izbjegnete netočnosti prilikom ispunjavanja poreznih prijava i raznih izvješća, kao i pri sastavljanju dokumenata za plaćanje. Pogreške ili netočnosti u uputama KBK dovode do prijenosa sredstava "na krivu adresu". Napominjemo da je postupak povrata sredstava iz mjerodavnog proračuna vrlo dugotrajan i često iziskuje dosta truda.
Zaključak
Kako bi se osigurala kontrola i transparentnost kretanja sredstava na tekućim računima državnih proračuna svih razina, u Rusiji je stvoren poseban sustav kodiranja. Dekodiranje kodova sadržano je u posebnom klasifikatoru proračunskih kodiranja. Označava sve vrste novčanih primitaka u državne proračune svih razina vlasti: federalne, teritorijalne i lokalne. Ove šifre označavaju sva obilježja plaćanja poslovnih subjekata i građana. Oni označavaju vrstu poreza ili naknade koja se prenosi, kazne, novčane kazne, državne pristojbe, doprinose raznim fondovima socijalnog osiguranja itd.
KBK mora uvijek biti ispravno naznačena u platnim dokumentima prilikom prijenosa svojih uplata u državni proračun. BCC se također mora navesti prilikom ispunjavanja relevantnih poreznih prijava za njihovu ispravnu obradu od strane Savezne porezne službe.
Kako bi fizičkim osobama olakšali popunjavanje poreznih računa, porezna uprava obično šalje poreznim obveznicima pojedinačne obračune u kojima su svi potrebni podaci već ispunjeni. Ali pravne osobe i samostalni poduzetnici često moraju sami odabrati BCC, a važno je to moći ispravno učiniti. Uostalom, ispravno ispunjene porezne prijave i isprave o plaćanju ključ su ispunjavanja poreznih obveza na vrijeme, bez nesporazuma i kazni. Napominjemo da će u slučaju spora zakon biti na strani porezne uprave.
Prilikom određivanja KBK kodova važno je koristiti posljednju aktualnu verziju KBK klasifikatora, jer se on prilično često mijenja i stalno ažurira novim odjeljcima, zbog stalnih promjena u gospodarstvu države u cjelini.
Dakle, pogledali smo bit, strukturu i svrhu proračunskih kodova. Unatoč prividnoj nezgrapnosti, vrlo su prikladni za korištenje. Namijenjeni su prvenstveno osiguravanju sustavne i točne obrade informacija o financijskim tokovima u svim državnim tijelima. Ovaj sustav kodiranja osigurava nesmetano i ciljano izvršenje svih izvršenih proračunskih plaćanja. Također ga koriste svi obveznici državnih plaćanja, bilo da se radi o porezima, kaznama, državnim pristojbama i još mnogo toga.
Za zaposlenike
KBK za plaćanje poreza na dohodak zaposlenika
KBC za plaćanje penala poreza na dohodak zaposlenika
KBC za plaćanje poreza na dohodak za samostalne poduzetnike
KBK za plaćanje kazni za porez na dohodak za pojedinačne poduzetnike
Za pojedince
KBC za plaćanje poreza na dohodak fizičkih osoba
KBC za plaćanje penala za porez na dohodak fizičkih osoba
Od dividendi i rada pod patentom
KBK za plaćanje poreza na dohodak od dividende
KBK za plaćanje poreza na dohodak građana koji rade na temelju patenta
DATOTEKE
Neka pojašnjenja BCC-a za porez na dohodak
Porez na dohodak se obračunava tako da se od iznosa dohotka pojedinca oduzmu dokumentirani izdaci i od tog iznosa uzme određeni postotak (porezna stopa). Porez na osobni dohodak obračunava se odvojeno za rezidente i nerezidente Ruske Federacije, ali to se ne odnosi na zaposlene. Neki prihodi navedeni u zakonskom aktu ne podliježu oporezivanju (primjerice, nasljedstvo, prodaja nekretnine starije od 3 godine, darovi od bliskih srodnika itd.) Prijava dohotka daje pojedincima pravo na određene porezne olakšice.
U situaciji kada je dohodak plaća, država na njega ne uzima porez od zaposlenika nakon obračuna, već od porezni agent- poslodavac koji će zaposleniku dati plaću s već uplaćenim porezima u proračun.
Porez na dohodak zaposlenika
Plaća porezni agent mjesečno na dan isplate, najviše sljedeći dan. U slučaju isplate naknada za bolovanje i godišnji odmor, porez prenosi porezni agent najkasnije do kraja mjeseca njihove isplate. Nije važno tko je porezni agent - pravna ili fizička osoba, LLC ili samostalni poduzetnik.
Na godišnji odmor također se plaća porez na dohodak, jer je to ista plaća, samo za odmor. Porez se mora platiti prije kraja mjeseca u kojem je zaposlenik primio godišnji odmor.
BILJEŠKA! Na akontaciju se ne obračunava porez na dohodak. Poslodavac ne smije plaćati porez na dohodak iz vlastitih sredstava.
Kako se obračunava porez na dohodak?
Svi porezi izračunavaju se po formuli: porezna osnovica pomnožena s poreznom stopom. Razlike su u tome što se uzima kao osnova i koja se kamatna stopa postavlja.
Za porez na osobni dohodak važno je je li zaposlenik rezident Ruske Federacije ili ne. Ako je tijekom godine boravio u zemlji duže od 182 dana, tada će se porez na dohodak obračunavati po rezidentnoj stopi od 13%. Nerezidenti moraju plaćati skoro tri puta veću stopu - za njih je predviđena stopa od 30%.
Trenutni KBK
BCC za porez koji prenosi porezni agent - 182 1 01 02010 01 1000 110.
Ako dođe do kašnjenja, morat ćete platiti penale prema KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.
Izrečenu kaznu dužan je vratiti prema KBK 182 1 01 02010 01 3000 110.
Kamate na ovu vrstu poreza na dohodak plaćaju se prema KBK 182 1 01 02010 01 2200 110.
Porez na dohodak na dividende
Ako pojedinac dobije dobit od sudjelovanja u organizacijama, mora platiti porez na nju, koji će zadržati porezni agent (organizacija). Pojedinac će samostalno prenijeti porez na dohodak ako kao rezident Ruske Federacije prima dividende iz inozemstva.
BCC kada ga odbije porezni agent bit će isti kao i za porez na osobni dohodak od plaće: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Fizička osoba u tu svrhu mora koristiti KBK 182 1 01 02030 01 1000 110.
Pojedini BCC-i koje poduzetnici navode prilikom prijenosa poreza i doprinosa za osiguranje isti su za sve samostalne poduzetnike, neovisno o primijenjenom režimu oporezivanja. Ali neki kodovi proračunske klasifikacije "namijenjeni" su za određeni režim.
KBK: IP doprinosi 2019
BCC za premije osiguranja predstavljaju najveću skupinu kodova koji su potrebni poduzetnicima apsolutno svih poreznih režima.
Samostalni poduzetnici prilikom popunjavanja uplatnica za premije osiguranja u 2019. godini moraju navesti BCC:
Vrsta doprinosa | KBK |
---|---|
Premije osiguranja za OPS | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
Premije osiguranja za VNiM | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Premije osiguranja za ozljede | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
Dodatni doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje za radnike koji rade u uvjetima koji daju pravo na prijevremenu mirovinu, uključuju: | |
182 1 02 02131 06 1010 160 | |
182 1 02 02131 06 1020 160 | |
) (dodatna tarifa ne ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
- za zaposlene na poslovima s teškim uvjetima rada (čl. 2-18, 1. dio, čl. 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
KBK: doprinosi pojedinog poduzetnika za sebe
BCC za doprinose samostalnih poduzetnika za sebe također je jednak za sve, bez obzira na režim koji se primjenjuje.
KBK za samostalne poduzetnike na OSN u 2019
Poduzetnici općeg režima obveznici su poreza na dohodak prema dohotku i obveznici PDV-a:
KBK za samostalne poduzetnike u posebnim režimima u 2019
Za svaki porez posebnog režima odobren je vlastiti BCC.
). U našim tablicama pronaći ćete sve šifre proračunske klasifikacije potrebne za ispravno ispunjavanje uplatnica u 2017. godini. Šifre koje su se promijenile u odnosu na 2016. godinu, kao i novi KBK-2017, ispisane su kurzivom i označene zvjezdicom.
KBK-2017 za plaćanje poreza za organizacije i samostalne poduzetnike na OSN
KBK-2017 za plaćanje poreza za organizacije i samostalne poduzetnike pod posebnim režimima
Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav trebaju obratiti pozornost na činjenicu da je ukinut poseban BCC za prijenos minimalnog poreza. Od 2017. minimalni porez upisuje se u istu šifru proračunske klasifikacije kao i pojednostavljeni porezni sustav koji se plaća na uobičajeni način. O posljedicama navođenja stare KBK na uplatnici kod plaćanja minimalnog poreza pročitajte u OZ, 2017., broj 1., str.63.
KBK: premije osiguranja 2017
BCC za sve doprinose koje kontrolira Savezna porezna služba od 2017. postao je nov.
Imajte na umu da će za doprinose za razdoblja koja su istekla prije 2017. postojati jedan BCC, a za doprinose za razdoblja koja počinju od 2017. bit će drugi. Odnosno, ako npr. doprinose za prosinac 2016. godine prenesete u siječanj 2017. godine, onda se oni uplaćuju u KBK namijenjeni za doprinose za razdoblja istekla prije 2017. godine.
BCC za doprinose za razdoblja istekla prije 01.01.2017
Vrsta premije osiguranja | KBK (polje 104 uplatnice) |
---|---|
182 1 02 02010 06 1000 160* | |
182 1 02 02090 07 1000 160* | |
182 1 02 02101 08 1011 160* | |
182 1 02 02140 06 1100 160* | |
(1% doprinosa) | 182 1 02 02140 06 1200 160* |
182 1 02 02103 08 1011 160* | |
broj 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
- za one zaposlene na poslovima s opasnim uvjetima rada (klauzula 1, dio 1, članak 30 Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
br. 400-FZ) (dodatna tarifa ne ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
182 1 02 02132 06 1020 160* | |
393 1 02 02050 07 1000 160 |
BCC za doprinose za razdoblja od 01.01.2017
Vrsta premije osiguranja | KBK (polje 104 uplatnice) |
---|---|
182 1 02 02010 06 1010 160* | |
182 1 02 02090 07 1010 160* | |
182 1 02 02101 08 1013 160* | |
Premije osiguranja za obvezno osiguranje u fiksnom iznosu, koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za sebe Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02140 06 1110 160* |
182 1 02 02103 08 1013 160* | |
Dodatni doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje za zaposlenike koji rade u uvjetima koji daju pravo na prijevremenu mirovinu, uključujući (plaćaju se Federalnoj poreznoj službi): | |
- za zaposlene na poslovima s opasnim radnim uvjetima (1. stavak, 1. dio, članak 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ne ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02131 06 1010 160* |
- za zaposlene na poslovima s opasnim uvjetima rada (1. stavak, 1. dio, članak 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02131 06 1020 160* |
- za one zaposlene na poslovima s teškim uvjetima rada (klauzule 2-18, dio 1, članak 30 Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ne ovisi o rezultatima posebne procjene ) | 182 1 02 02132 06 1010 160* |
- za zaposlene na poslovima s teškim uvjetima rada (čl. 2-18, 1. dio, čl. 30. Saveznog zakona od 28. prosinca 2013. br. 400-FZ) (dodatna tarifa ovisi o rezultatima posebne procjene) | 182 1 02 02132 06 1020 160* |
Premije osiguranja za ozljede uplaćene Fondu socijalnog osiguranja | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
KBK-2017 za plaćanje ostalih poreza za sve organizacije i samostalne poduzetnike
Naziv poreza, naknade, plaćanja | KBK (polje 104 uplatnice) |
---|---|
Porez na dohodak od dohotka čiji je izvor porezni agent | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
PDV (kao porezni agent) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
PDV na uvoz iz zemalja EAEU | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
Porez na dohodak od isplate dividende: | |
- Ruske organizacije | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
- strane organizacije | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
Porez na dohodak od isplate dohotka stranim organizacijama (osim dividendi i kamata na državne i općinske vrijednosne papire) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
Porez na dohodak od državnih i općinskih vrijednosnih papira | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
Porez na dohodak od dividendi primljenih od stranih organizacija | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
Porez na prijevoz | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
Porez na zemljište | 182 1 06 0603x xx 1000 110 gdje xxx ovisi o lokaciji zemljišne čestice |
Naknada za korištenje vodenih bioloških dobara: | |
- za tijela unutarnjih voda | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
- za ostala vodna tijela | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
Porez na vodu | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
Plaćanje negativnog utjecaja na okoliš | 048 1 12 010h0 01 6000 120 gdje x ovisi o vrsti onečišćenja okoliša |
Redovita plaćanja za korištenje podzemlja koja se koriste: | |
- na području Ruske Federacije | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
- na epikontinentalnom pojasu Ruske Federacije, u isključivom gospodarskom pojasu Ruske Federacije i izvan Ruske Federacije na teritorijima pod jurisdikcijom Ruske Federacije | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
MET | 182 1 07 010hh 01 1000 110 gdje xx ovisi o vrsti minerala koji se vadi |
Porez na dobit na dohodak u obliku dobiti kontroliranih stranih društava | 182 1 01 01080 01 1000 110* |
Uputa KBK prilikom plaćanja penala i kazni
Kao opće pravilo, prilikom plaćanja kazne u kategorijama 14-17 BCC uzima vrijednost "2100", a prilikom plaćanja kazne - "3000". Međutim, kod prijenosa kazni i kazni za određene vrste premija osiguranja ovo pravilo ne funkcionira:
Vrsta premije osiguranja | KBK prilikom plaćanja kazne | KBC po naplati kazne |
---|---|---|
Za doprinose za razdoblja istekla prije 01.01.2017 | ||
Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje plaćene Federalnoj poreznoj službi | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu, koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za sebe Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Za doprinose za razdoblja od 01.01.2017 | ||
Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje plaćene Federalnoj poreznoj službi | 182 1 02 02010 06 2110 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Premije osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom, plaćene Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02090 07 2110 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje plaćene Federalnoj poreznoj službi | 182 1 02 02101 08 2013 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Premije osiguranja za obvezno osiguranje u fiksnom iznosu, koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za sebe Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu, koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za sebe Saveznoj poreznoj službi | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
BCC za porez na dohodak u 2018.-2019. primjenjuje se 3 vrste: za plaćanje poreza, kazne i kazne. Od 2018. dodani su im novi kodovi. Reći ćemo vam o BCC-u za porez na dohodak u 2018.-2019. u našem materijalu.
Obveznici poreza na dohodak
Subjekti u čijoj nadležnosti je obračunavanje i plaćanje poreza na ostvarenu dobit su sve pravne osobe. Iznimka su poduzeća na preferencijalnim poreznim režimima, kao što su UTII, Jedinstveni poljoprivredni porez, pojednostavljeni porezni sustav, kao i organizacije oslobođene poreza na temelju stavaka. 2 i 4 žlice. 246. i čl. 246.1 Porezni zakon Ruske Federacije. Kombinacija režima oporezivanja, na primjer OSNO i UTII, uključuje obračun poreza samo u okviru dobiti ostvarene na OSNO.
Za komercijalne organizacije porezna stopa je 20%. Izuzetak su pojedine obrazovne i zdravstvene ustanove, poljoprivredne ustanove, sudionici regionalnih investicijskih projekata i dr. sukladno čl. 284 Porezni zakon Ruske Federacije.
Za više informacija o poreznim stopama pogledajte resurs „Sv. 284 Porezni zakon Ruske Federacije (2018): pitanja i odgovori" .
Plaćanje poreza treba vršiti mjesečno ili tromjesečno. Učestalost obračuna ovisi o ukupnom prihodu organizacije ili njezinom statusu (članak 286. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Za detaljnije informacije o obračunu poreza i učestalosti plaćanja pogledajte materijal “Akontacije poreza na dohodak: tko plaća i kako obračunati?”.
Rok za plaćanje akontacije poreza je sljedeći mjesec nakon izvještajnog razdoblja, najkasnije do 28. Konačni godišnji iznos poreza na dohodak mora se doznačiti u proračun najkasnije do 28. ožujka.
Na našem forumu možete raspravljati o svim pitanjima koja imate vezano uz obračun i plaćanje pojedinih poreza, kao i izradu izvješća o njima, uključujući i porez na dohodak. Primjerice, raspravljamo o novinama u obračunu poreza na dohodak.
BCC poreza na dobit u 2018-2019 za pravne osobe
Porez se prenosi u savezni proračun i proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.
Za razdoblje 2017.-2020. ova je raspodjela postavljena kako slijedi:
- saveznom proračunu - 3% porezne osnovice;
- proračuni predmeta - 17%.
Pri plaćanju poreza na dohodak u 2018. godini koriste se BCC:
- 182 1 01 01011 01 1000 110 - za transfere federalnom proračunu;
- 182 1 01 01012 02 1000 110 - kada se pripisuje proračunima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.
Ove šifre koriste organizacije koje nisu konsolidirane skupine obveznika, strane institucije i sudionici u sporazumima o podjeli proizvodnje.
Naredba Ministarstva financija Rusije od 6. rujna 2017. br. 87n dodala je BCC - 182 1 01 01090 01 1000 110, prema kojoj je potrebno platiti porez na dohodak na dohodak primljen u obliku kamata na obveznice Ruske Federacije organizacije (osim obveznica stranih organizacija koje su priznate kao porezni rezidenti Ruske Federacije), izdane u razdoblju od 01.01.2017. do uključivo 31.12.2021., kao i za obveznice osigurane hipotekom izdane nakon 01. 01/2007.
KBC za kazne i penale za porez na dohodak u 2018.-2019
Ako poduzeće kasni s plaćanjem, morat će platiti obračunate porezne kazne. Preporuča se samostalno obračunati i izračunati kazne prije podnošenja ažuriranih izračuna u slučaju kašnjenja.
Iskoristite naše kalkulator kazni.
Plaćanje zakašnjelog poreza također se vrši prema različitim BCC-ima, ovisno o proračunu primatelja sredstava.
Ako se nedovoljna uplata dogodila u saveznom proračunu, tada će BCC za kazne biti sljedeći: 182 1 01 01011 01 2100 110. BCC za kazne - 182 1 01 01011 01 3000 110.
Ako se otkriju kašnjenja, kazne se prenose u proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije koristeći KBK 182 1 01 01012 02 2100 110, a za kazne je predviđen KBK 182 1 01 01012 02 3000 110.
Ali za druge kategorije poreznih obveznika, zakonodavstvo također predviđa druge BCC. Radi vaše udobnosti, sakupili smo glavne BCC za porez na dohodak koji su na snazi u 2018. godini u jednu tablicu
Za detalje pogledajte materijal "Koji je trenutni BCC za porez na dohodak za 2017.-2018.?" .
Rezultati
Dobit KBK nije se mijenjala u 2018. godini. Njima je dodan BCC za tvrtke koje plaćaju porez na dohodak od kamata na obveznice ruskih kompanija u rubljama (ako izdanje obveznica pada na razdoblje od 1. siječnja 2017. do 31. prosinca 2021.).
Prilikom prijenosa plaćanja obratite pozornost na to u koji se proračun sredstva knjiže - svaki od njih karakterizira korištenje vlastitog BCC-a. Ako se porez ne prenese na vrijeme, platitelj će morati platiti kazne i, eventualno, kazne, koje također imaju svoj BCC.
Porezni obveznici u obavljanju svoje djelatnosti dužni su uplaćivati sredstva u državnu riznicu. Prilikom prijenosa jedan od obaveznih podataka je KBK. Kako saznati šifru proračunske klasifikacije? Koja je njegova bit? Čemu služi ovaj pametan rekvizit? Razmotrit ćemo ova i druga pitanja u ovom članku.
Malo povijesti
Šifra proračunske klasifikacije uspostavljena je 1999. godine. Naravno, od tada se šifrarnik više puta mijenjao.
Kako saznati šifru proračunske klasifikacije? Šifre ključeva nalaze se na početku imenika. To je prihodni dio za knjiženje uplata poreza, doprinosa, državnih pristojbi i trošarina.
Mnogi su smatrali da uvođenje šifri više ne olakšava, nego otežava posao. Često mijenjanje kodiranja predstavljalo je neugodnosti, a računovođa bi mogao greškom poslati uplatu u pogrešan proračun. Sukladno tome, za ovu organizaciju uplata nije uzeta u obzir i nastao je dug. A posljedice toga su kazne, penali i potraga gdje je nestao novac. Istodobno, vraćanje sredstava na račun bilo je prilično problematično, a ponekad i nerealno, posebice kada su u pitanju proračuni različitih razina. Na primjer, ako je računovođom pogreškom novac otišao u regionalni proračun umjesto u savezni proračun, onda je njegov povrat veliki problem. Morate napisati izjavu u kojoj trebate navesti zahtjev ili za dodjelu traženog koda za plaćanje ili za povrat sredstava na račun organizacije (ako je novac ponovno prenesen uz navođenje točnog BCC-a).
Svaka organizacija i njezini zaposlenici uključeni u izračune i knjiženja moraju zapamtiti da porezna uprava nikada neće ispraviti pogreške u dokumentima. Stoga, kada ih ispunjavate, morate biti što pažljiviji.
Koncept
Šifra proračunske klasifikacije je niz brojeva koji vam omogućuje praćenje sredstava koja ulaze u riznicu.
Zahvaljujući ovom redoslijedu možete odmah saznati odakle je novac došao, koja je osnova za njegov prijenos, tko je pošiljatelj, a tko primatelj. U biti, državni proračun nije glavni račun. Sastoji se od različitih grana, između kojih se raspodjeljuju sredstva.
Ako roditelji iznenada trebaju pronaći šifru proračunske klasifikacije škole prilikom plaćanja obroka, kako to mogu saznati? Jako jednostavno. Svi dostavljeni računi imaju zasebno polje koje označava BCC određene organizacije.
Primjeri
Pogledajmo nekoliko primjera. Oni koji imaju automobile plaćaju porez na prijevoz. Ova sredstva će se dalje koristiti za osiguranje sigurnosti prometa na cestama i provođenje raznih aktivnosti za poboljšanje stanja okoliša. Ispada da vlasnici automobila iz vlastitog džepa financiraju gradnju novih prometnica i popravak starih.
Zahvaljujući KBK-u, Vlada analizira naplatu. A cijeli sustav šifri ima strukturu koja se može povezati s općom strukturom državnog proračuna.
Drugi primjer je kretanje novca u poduzeću na "pojednostavljenoj" osnovi (prihodi minus troškovi). Organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav su pravne osobe i, prema tome, dužne su plaćati porez u državni proračun. Zahvaljujući tim porezima radnici u javnom sektoru dobivaju plaće. Posljedično, komercijalne organizacije osiguravaju plaće ne samo svojim zaposlenicima, već i zaposlenicima u javnom sektoru: liječnicima, učiteljima itd.
Zašto je uveden KBK?
Prije uvođenja KBK-a, na platnim je dokumentima, naravno, bio naznačen i primatelj i odredište, ali ti podaci nisu bili dovoljni da se saznaju sve informacije.
Pojavom šifre proračunske klasifikacije postalo je potpuno jasno kako saznati prilive, uplatitelje, svrhu plaćanja i osnovu prijenosa.
Zapravo, svrha uvođenja BCC-a je jasna: pojednostaviti rad organizacija u izradi programa raspodjele proračunskog novca za iduću godinu. Osim toga, upravljanje novčanim tokovima postalo je znatno lakše.
Kako saznati šifru
Kako saznati šifru proračunske klasifikacije?
Potpuni popis kodova nalazi se u općem imeniku KBK. Iz njega će saznati potrebnu digitalnu kombinaciju, koja je navedena na računima.
Promjene kodova se događaju, iako rijetko, pa se priručnici mijenjaju u redovitim intervalima. Važeći imenik za 2017. godinu odobren je Nalogom Ministarstva financija br. 230N od 7. prosinca 2016. godine. Stoga neće biti teško odgovoriti na pitanje kako saznati šifru proračunske klasifikacije za pojedinačne poduzetnike i komercijalna poduzeća. Kod platnih kartica kod se nalazi u polju “104”. Navedeno je iu poreznim prijavama iu računovodstvenim izvješćima za prijenos poreza, kazni i kazni u državni proračun.
Dekodiranje. Upravni odjel
Šifra proračunske klasifikacije sastoji se od dvadeset znamenki podijeljenih po kategorijama. Svaki od njih nosi svoj blok informacija. Uobičajeno, kod se može podijeliti u četiri bloka:
- Upravni odjel.
- Element prihoda.
- Odjeljak za klasifikaciju.
- Softverska komponenta.
Kako saznati šifru proračunske klasifikacije organizacije? Pogledajte prva tri broja. To je indeks glavnog upravitelja, odnosno onoga tko prima sredstva.
Na primjer, kod prijenosa poreza koristi se brojčana kombinacija "182", kod prijenosa doprinosa u Fond socijalnog osiguranja koristi se šifra "393", a kod uplate posebnih doprinosa u mirovinski fond koristi se šifra "392".
Na primjer, morate saznati koja je šifra proračunske klasifikacije za dječji vrtić. Kako mogu saznati ove podatke? Dovoljno je pogledati potvrdu koju ova ustanova daje za plaćanje i tamo će, između ostalih podataka, biti navedena KBK.
Element prihoda
Sljedeći blok predstavljen je nizom brojeva koji su podijeljeni u podskupine. Pogledajmo svaki od njih:
- Prva podskupina određuje vrstu i vrstu prihoda: 1 - plaćanje poreza, 2 - besplatna plaćanja, 3 - plaćanja od pojedinačnih poduzetnika;
- Druga podskupina, koja prikazuje opću i glavnu svrhu isplate, dio je prihoda. Evo popisa takvih kombinacija: 01 - porez na dohodak; 02 - uplata socijalnih doprinosa; 03 - porez na robu prodanu u Rusiji; 04 - porez na robu proizvedenu i uvezenu izvan zemlje; 05 - porez na dohodak; 06 - plaćanje imovine; 07 - plaćanje od korisnika sredstava; 08 - državna dužnost; 09 - kazne, kazne za otkazane poreze; 10 - prihodi od izvozno-uvoznih poslova; 11 - prihodi od državne imovine njezinim iznajmljivanjem; 12 - plaćanje pri korištenju prirodnih bogatstava; 13 - dobit od plaćenih usluga državnih tijela; 14 - prihodi od prodaje državne imovine; 15 - novčane kazne i druge pristojbe; 16 - naknada prouzročene štete;
- Treću skupinu čine dva broja koji označavaju članak i tri broja koji označavaju podčlanak;
- Posljednja skupina određuje jednu ili drugu razinu proračuna na temelju primljenih informacija.
Kako saznati šifru proračunske klasifikacije? BCC na svakom računu bit će lako pročitati ako znate svrhu svakog broja.
Programski blok
Zahvaljujući ovom bloku koji se naziva program ili potprogram i koji se sastoji od četiri broja, detaljno su razrađene vrste plaćanja koja idu na prihodovnu stranu državnog proračuna. Na primjer, kod "2000" znači kazne i kamate, "1000" znači poreze, "3000" znači kazne.
Odjeljak za klasifikaciju
Posljednji blok, koji se sastoji od tri znamenke, olakšava dodjelu plaćanja šifri na temelju klasifikacije djelatnosti.
Evo popisa šifri za utvrđivanje plaćanja: 110 - dohodak od poreza; 151 - dobit primljena iz proračuna druge razine; 152 - dobit od stranih država i transnacionalnih tvrtki; 153 - zajmovi od stranih financijskih organizacija i prihodi od stranih kreditnih organizacija; 160 — isplate za socijalne naknade; 170 - prihod od prodaje imovine; 171 - prihodi od revalorizacije državne imovine; 172 - prihod od preraspodjele imovine; 180 - ostali prihodi.
Sada, s primljenim informacijama, možete usporediti kodove i odrediti podatke koji su potrebni za prijenos novca.
S razvojem tehnologije sve je lakše saznati detalje i sve potrebne informacije. Na primjer, za plaćanje poreza na dohodak fizičke osobe potrebno je otići na web stranicu porezne uprave, pronaći šifru proračunske klasifikacije, saznati porez na dohodak koji trebate platiti, unijeti potrebne podatke, odabrati uplatu način i generirajte uplatnicu. Ili upotrijebite gotove kodove navedene na web stranici. Ovo su neki od njih:
- 182 1 01 02030 01 1000 110: Porez na osobni dohodak na dobit primljenu u skladu s člankom 228. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovo također uključuje ponovni izračun, zaostatke i dugovanja za ovu uplatu, uključujući one otkazane;
- 182 1 01 02040 01 2100 110: Porez u obliku akontacije na dobit koju primi strani državljanin koji radi za najam, u skladu s primljenim patentom (članak 2271. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- 182 1 01 02030 01 3000 110: Porez na dobit primljenu na temelju članka 228. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovo uključuje kazne za ovo plaćanje.
Pogledajmo primjer: kako saznati šifru proračunske klasifikacije i dešifrirati je: 182 1 01 02010 01 1000 110.
- 182 - porezna uprava upravlja novcem;
- 101 - plaćanje poreza;
- 02 - novac je otišao u regionalnu blagajnu;
- 01 - novac je otišao u federalnu blagajnu;
- 1000 - porezna naknada je plaćena;
- 110 - vrsta dohotka: porez.
Nove promjene za 2017
7. prosinca 2016. Ministarstvo financija Ruske Federacije izdalo je još jednu naredbu br. 230N, koja navodi glavne promjene kodova proračunske klasifikacije. Sukladno tome, već su izvršene sve izmjene postojećih računovodstvenih programa kako bi se izbjegle okolnosti više sile.
KBK je doživio velike promjene u pogledu premija osiguranja - osnovne i dodatne tarife. U novoj godini bit će dvije vrste kodova:
- Za plaćanje za obračunsko razdoblje do 2017. godine.
- Za plaćanje za obračunsko razdoblje od 01.01.2017.
Promjena je također utjecala na šifru minimalnog poreza tijekom "pojednostavljenog" poreznog režima. Od nove godine minimalac i jedinstveni porez prenosit će se na istu šifru: 18210501021010000110.
Dakle, da biste prepoznali šifru proračunske klasifikacije navedenu u dokumentu, dovoljno je poznavati korištenu nomenklaturu ili imati pri ruci poseban priručnik u kojem su jasno opisane šifre za sva moguća plaćanja i njihove namjene. A računovođa mora biti izuzetno oprezan prilikom slanja uplate, kako ne bi naknadno tražio novac tvrtke na resursima drugih ljudi.
KBK je šifra proračunske klasifikacije. KBK kodovi za razne poreze, uključujući 3-NDFL, možete pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe Rusije.
Metoda broj 1. Kako saznati KBK porez na web stranici nalog.ru
Popis KBK kodova možete pronaći u odjeljku "Porez na dohodak za pojedince" ili izravno putem poveznice https://www.nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl/.
Metoda broj 2. Kako saznati KBK porez pomoću internetske usluge
KBK kod možete pronaći pomoću usluge https://service.nalog.ru/ Ova posebna usluga razvijena je na web stranici nalog.ru, uz pomoć koje možete generirati i ispisati potvrdu za plaćanje poreza. Budući da potvrde o plaćanju poreza sada moraju naznačiti KBK, pomoću ove usluge možete ne samo pripremiti potvrdu, već i saznati KBK kod, kao i kod Federalne porezne službe i kod OKTMO poreznog ureda koji vas zanima u.
Na prvoj stranici servisa od Vas se traži unos podataka o vrsti platitelja i vrsti platne isprave. Zatim kliknite gumb "Dalje".
Uplatitelj može biti fizička osoba, samostalni poduzetnik, nositelj seljačkog gospodarstva ili fizička osoba koja se bavi privatnom praksom ili pravna osoba. Platni dokument se može koristiti za gotovinska plaćanja kada se ispiše i preda banci ili za bezgotovinska plaćanja elektroničkim plaćanjem. Nalog za plaćanje može se koristiti za bezgotovinsko plaćanje samo kada se isprinta i preda banci.
Zatim je potrebno odabrati vrstu plaćanja. Budući da ne poznajemo KBK, a samo želimo saznati, ovo polje ne ispunjavamo, već prvo odabiremo vrstu i naziv plaćanja, a zatim po potrebi specificiramo vrstu plaćanja. Nakon toga, KBK će se automatski pojaviti u odgovarajućem polju.
Ako je zadatak samo saznati KBK kod, tada smo ga, kao što se može vidjeti na gornjoj slici, prepoznali. Ako postoji potreba za popunjavanjem računa, tada morate nastaviti. Tako ćete u banci moći ispisati potvrdu o plaćanju u gotovini ili odmah bezgotovinsko platiti porez putem raznih elektroničkih servisa.
Klasifikacijski kodovi Savezne porezne službe u 2018. za porez na osobni dohodak (NDFL)
182 1 01 02030 01 1000 110Porez na osobni dohodak na dohodak koji su primili pojedinci u skladu s člankom 228 Poreznog zakona Ruske Federacije (iznos plaćanja (ponovni izračuni, zaostaci i dug na odgovarajuću isplatu, uključujući one otkazane)
182 1 01 02030 01 2100 110Porez na dohodak fizičkih osoba u skladu s člankom 228. Poreznog zakona Ruske Federacije (kazne na odgovarajuću isplatu)
182 1 01 02030 01 2200 110Porez na dohodak fizičkih osoba u skladu s člankom 228. Poreznog zakona Ruske Federacije (kamate na odgovarajuću isplatu)
182 1 01 02030 01 3000 110Porez na dohodak fizičkih osoba u skladu s člankom 228. Poreznog zakona Ruske Federacije (iznosi novčanih kazni (globi) za odgovarajuću isplatu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije)
182 1 01 02040 01 1000 110Porez na dohodak za pojedince u obliku fiksnih akontacija na dohodak koji su primili pojedinci koji su strani državljani koji obavljaju poslove zapošljavanja na temelju patenta u skladu s člankom 2271. Poreznog zakona Ruske Federacije (iznos plaćanja (ponovni izračuni, zaostatci) i dug na odgovarajuću uplatu, uključujući one poništene)
182 1 01 02040 01 2100 110Porez na osobni dohodak u obliku fiksnih predujmova na prihode koje su primili pojedinci koji su strani državljani koji obavljaju radnu djelatnost na temelju patenta u skladu s člankom 2271. Poreznog zakona Ruske Federacije (kazne na odgovarajuću isplatu)
182 1 01 02040 01 2200 110Porez na osobni dohodak u obliku fiksnih predujmova na prihode koje su primili pojedinci koji su strani državljani koji obavljaju radnu djelatnost na temelju patenta u skladu s člankom 2271. Poreznog zakona Ruske Federacije (kamate na odgovarajuću isplatu)
182 1 01 02040 01 3000 110Porez na dohodak za pojedince u obliku fiksnih predujmova na prihode koje su primili pojedinci koji su strani državljani koji obavljaju poslove zapošljavanja na temelju patenta u skladu s člankom 2271. Poreznog zakona Ruske Federacije (iznos novčanih kazni ( kazne) za odgovarajuće plaćanje u skladu sa zakonom Ruske Federacije)
- Postupak za izdavanje plastične kartice Sberbank Što je potrebno za dobivanje kartice Sberbank
- Sberbank VISA kartice: pregled uvjeta i prednosti Podnošenje zahtjeva za karticu u Sberbank
- Kako vratiti sredstva na račun ako se utvrdi da je došlo do neovlaštenog terećenja sredstava s bankovne kartice?
- Kako i gdje možete zamijeniti oštećene novčanice?