Poznat porez na dohodak koliki je ukupni iznos. Porez na dohodak (porez na dohodak)
Takvo stanje nije jedinstveno za Rusku Federaciju; porezni odbitci su temelj za formiranje državnog proračuna. - Ovo je vrijednost koja je postavljena u postocima, i stoga je veličina doprinosa za svaku osobu čisto individualna.
Osim fiksne konstante, postoje i obvezni odbitci za koje određene kategorije radnika mogu računati. Analiziraćemo konkretnim primjerima kako se ta vrijednost izračunava u praksi. Također naučite kako koristiti kalkulator poreza na dohodak, koji vam omogućuje da izračunate iznos doprinosa koji idu u državnu riznicu, te iznos koji ćete predati.
Porez na dohodak označava porez na dohodak. Porez na dohodak ne uključuje samo dohodak građana, koji smo navikli nazvati plaćom. Ovo je porez na bilo koji dohodak. To uključuje plaće zaposlenih i prihod od poduzetničkih aktivnosti. Iznajmljivanje kuće, pobjeda na lutriji, prodaja imovine također se smatra poduzetničkom djelatnošću, pa se stoga od primljenih iznosa treba obračunati i porez na dohodak.
Oporezivanje Ruske Federacije regulirano je Poreznim zakonikom. Poglavlje 23. Poreznog zakonika opisuje opća pravila za obračun kamata na dohodak. Porez na dohodak može se prikupljati ne samo ruskim državljanima, već i onima koji to nisu. Za nerezidente oporezivanje se primjenjuje samo na iznos koji je zarađen izravno u zemlji. Ali stanovnici moraju plaćati kamate na ukupni prihod, iako postoji niz izuzetaka od ovog pravila.
Pravila obračuna poreza
Pravila po kojima je obračun poreza na dohodak jedno za sve. U Ruskoj Federaciji ta vrijednost nema koeficijent koji pluta, ali se izračunava na temelju utvrđenog postotka za sve skupine stanovništva.
(D - B) * 13%
13% je utvrđena stopa poreza za fizičke osobe.
D - prihod primljen za zasebno razdoblje.
B - zakonom propisani odbitak poreza.
Navedenih 13 posto poreza nepromijenjeno je za sve iznose primljene radnim aktivnostima, stoga ne vrijedi svaki put razjasniti zakone kako bi se pojasnilo taj iznos. Ali iznos odbitaka varira ovisno o socijalnoj kategoriji kojoj porezni obveznik pripada i drugim povlaštenim parametrima. Zarađeni dohodak također su različiti i nisu svi oporezivi.
Primjer obračuna poreza
Bravar Ivanov ovog je mjeseca zaradio plaću u iznosu od 14.500 rubalja. Osim toga, primljen mu je fiksni bonus od 3.500 rubalja. Ukupni mu je prihod za ovaj mjesec bio 18.000 rubalja.
(18000 - 400) * 13% \u003d 2288 rubalja
400 rubalja standardni je odbitak koji se oslanja na bravara Ivanova.
Primljeni iznos 2288 rubalja predstavlja iznos poreza na dohodak, koji će se oduzeti od zarađenog novca.
18000 - 2288 \u003d 15712 rubalja.
15712 primit će Ivanov u naručje za cijeli provedeni mjesec.
Odbitci većeg obujma mogu se izvršiti od iznosa obračunatog dohotka ako je osoba uključena u posebne kategorije ili ima pravo na dodatne odbitke. Kao na primjer kod kupnje stana.
Ako za izračun poreza na dohodak koristite internetski kalkulator, sve opisane radnje obavljaju se u jednom kliku.
Postupak odbitka poreza
Prihodi od dohotka oduzimaju se od plaće mjesečno, što stvara lažnu iluziju o utvrđenoj normi. U stvari, ti odbitci prema zakonu se rade jednom godišnje.
Svi pojedinci dužni su do 1. ožujka podnijeti deklaracije u kojima će navesti zarađeni i primljeni novac iz drugih izvora za proteklu kalendarsku godinu. Prema pravilima, uz dostavu deklaracije, vrši se i cjelovit obračun poreza.
Samostalni poduzetnici imaju mogućnost odbitka na tromjesečnoj osnovi. Jednom svaka tri mjeseca ispunjavaju privremenu deklaraciju u kojoj se na obračunskoj osnovi izračunavaju primljeni prihod i odbijeni porez. I na kraju godine daje se opće izvještavanje na temelju kojeg se vrši konačni obračun.
Zaposleni zaposlenima oduzimaju dohodak mjesečno. Takav odbitak omogućuje vam ravnomjernu raspodjelu odbitka, a ne njihovo povlačenje prema ukupnom iznosu na kraju godine. Međutim, prema općim pravilima, knjigovođa računa na osnovi obračuna.
Porez na dohodak je jedan od nekoliko poreza, čiji su obveznici pojedinci. Izravni prijenos poreza u proračun mogu izvršiti i porezni obveznici i njihovi porezni agenti. Poduzetnik ili organizacija koja ima zaposlene u svojim zaposlenicima djeluje kao porezni agent u odnosu na njih.
Dužnosti poreznog agenta uključuju obračun i oduzimanje poreza, kao i njegov daljnji prijenos u državni proračun. U ovom ćemo članku razmotriti kako izračunati porez na dohodak od iznosa prihoda zaposlenih.
Postupak izračuna i odbitka
Obračun poreza na dohodak vrši se samo od dohotka zaposlenika, čiji je izvor plaćanja porezni agent. Nadalje, poslodavac ne uzima u obzir prihode zaposlenika primljene iz drugih izvora.
Zaposlenik može imati nekoliko poreznih agenata ako kombinira rad s različitim poslodavcima.
Glavni prihod zaposlenika poreznog obveznika od kojeg se oduzima porez je plaća, uključujući iznos bonusa, iznos invalidnine, plaće za godišnji odmor itd.
Obračun porezne osnovice za porez na dohodak vrši se uzimajući u obzir porezne odbitke, pravo na koje zaposlenik ima. Sljedeće vrste odbitaka predviđene su poreznim zakonodavstvom koje porezni agent mora uzeti u obzir prilikom utvrđivanja porezne osnovice:
- standardni odbitci
- odbitci imovine.
U isto vrijeme, zaposlenik može ostvariti pravo na odbitku imovine samo ako dostavi obavijest koju je primio poreznoj upravi. Tek nakon primanja takve obavijesti od radnika, knjigovođa ima pravo smanjiti porezni položaj na porez na dohodak.
Pri izračunavanju poreza primjenjuje se sljedeća formula za obračun poreza na dohodak:
Ako je N iznos poreza koji porezni agent mora odbiti,
D - iznos dohotka zaposlenika na koji dolazi do obračuna poreza na dohodak,
V - odbitci poreza na koje porezni obveznik ima pravo,
S je stopa poreza.
Opća propisana stopa poreza iznosi 13%. Postoji nekoliko posebnih stopa, posebno od dohotka stranih državljana nerezidenta, ako su zaposleni u poreznom agentu, plaća se porez u iznosu od 30%.
Primjer izračuna poreza na dohodak:
- Plaće zaposlenika u siječnju 2019. iznosile su 40 000 rubalja.
- Ovisni zaposlenik - dvoje maloljetne djece.
- Zaposlenik je državljanin Ruske Federacije.
Izračunajte iznos poreza na dohodak:
- Veličina standardnog odbitka poreza za prvo i drugo dijete iznosi 1.400 rubalja
N \u003d (40 000 rubalja - (2 * 1400) * 13%
Ukupno: iznos poreza koji porezni agent mora odbiti od plaće zaposlenika: 4.836 rubalja.
Zadržavanje poreza na dohodak stranih državljana provodi se uzimajući u obzir jesu li takvi građani priznati kao rezidenti ili ne. Stanovnici u skladu s poreznim zakonodavstvom su osobe koje su u zemlji boravile najmanje 183 dana u sljedećih dvanaest uzastopnih mjeseci. Porezna stopa za nerezidente iznosi 30%.
Iznimke od ovog pravila pojavile su se u vezi s izmjenama i dopunama Poreznog zakona Ruske Federacije od 24.11.2014. Br. 368-FZ. Amandmani se odnose na građane drugih država koji rade u našoj zemlji i zapošljavaju pojedince i pojedince koji se bave privatnom praksom. Porezna stopa za takve zaposlenike iznosi 13%, ali istodobno obavljaju svoje djelatnosti na temelju patenta.
Osim poreza, od plaće radnika rade se i različiti odbitci. Važno je odrediti redoslijed takvih odbitaka. Kao što slijedi zakon, prvo, porez se zadržava od isplate za zaposlenika, a tek onda se obavezna i druga odbitka. Tako se, primjerice, odbitci djeteta odbijaju nakon odbitka poreza na dohodak.
Da biste odbili porez na dohodak, primjenjuje se knjiženje (terećenje računa 70, kreditni račun 68). Plaćanje poreza na dohodak proračunu (Debit računa, 68 Kreditni račun 51).
Prijenos na proračun i odgovornost
Mora se prebaciti u proračun najkasnije sljedećeg dana stvarne isplate plaće zaposleniku. U većini slučajeva poslodavci plaćaju plaće prenoseći novac na bankovnu karticu zaposlenika. I ovdje pitanja o vremenu prenosa poreza u proračun ne nastaju. Ali ponekad, a posebno se često događa s poduzetnicima, radnici primaju plaću na blagajni. Prema Poreznom zakonu Ruske Federacije, bez obzira na to kada je radnik zapravo primio plaću, porez mora biti plaćen državi najkasnije onog dana kada se gotovina podigne s bankovnog računa.
Ponekad se postavljaju pitanja u vezi s obračunom i odbitkom poreza na dohodak. Dakle, prema Zakonu o radu Ruske Federacije, plaće se isplaćuju zaposlenicima dva puta mjesečno. Prvu polovinu mjeseca, a za drugu. Plaća za prvu polovicu radnog mjeseca naziva se predujam. Ali za razliku od ostalih plaćanja zaposleniku, nema potrebe odbiti porez na dohodak od predujma. Porez se obračunava i zadržava kod konačne isplate plaće radniku.
Međutim, ponekad se porez ne može odbiti i prebaciti u proračun. Na primjer, ako je zaposlenik dao ostavku bez da je izvršio primljeni predujam. U takvim slučajevima poslodavac mora obavijestiti porezni ured. A u budućnosti će zaposlenik morati plaćati porez sam.
Da bi se to spriječilo, poslodavci pribjegavaju trikovima koji su nezakoniti po zakonu. Plaća za prvu polovicu mjeseca isplaćuje se zaposleniku umanjenom za iznos jednak iznosu unaprijed izračunatog poreza. Ali stvarno zadržavanje je nemoguće. U ovom slučaju, ako zaposlenik ode, poslodavac će uvijek imati sredstva za plaćanje poreza.
Ponekad se dogodi da poduzetnik ili organizacija ne uspije na vrijeme prebaciti porez u proračun. Zakon predviđa odgovornost u obliku plaćanja prekršitelju novčane kazne u iznosu od 20% iznosa poreza koji je trebao biti prebačen, a kaznenog djela - kazne. Nadalje, ako je porezni agent zadržao iznos poreza iz plaće zaposlenika, a nije ga prebacio u proračun, tada se i zaostala potraživanja naplaćuju od njega. Kako izračunati kazne na porez na dohodak ako porezni agent nije na vrijeme platio porez u proračun? Za to se iznos zaostalih zaračunava s 1/300 stope refinanciranja za svaki kalendarski dan kašnjenja.
I dalje je važno obratiti pažnju na pokazatelj stupca "porezni agent pretjerano oduzet porez". Ako je indikator prisutan u ovom stupcu, to znači da biste za povrat tog iznosa trebali kontaktirati i porezni ured.
Plaćanje poreza na dohodak kod rada na temelju ugovora civilnog prava
Plaćanja za ovu vrstu ugovora ne odnose se na naknade i nisu regulirana Zakonom o radu Ruske Federacije, već Građanskim zakonikom. U skladu s tim, datum stvarnog primanja dohotka smatra se danom isplate dohotka prema građanskopravnom ugovoru (uključujući za uplaćene predujmove). Stoga se porez na dohodak od predujma i plaćanja prema takvim ugovorima mora odbiti i prenijeti na dan kada su stvarno plaćeni.
31.05.2018, 1:00
Trenutno zakonodavstvo pruža jasan odgovor na to kako izračunati porez na dohodak. Prihodi od plaće oporezuju se s izuzetkom određenih socijalnih ili kompenzacijskih naknada. U skladu s izrazom Benjamina Franklina, američkog političara, samo su smrt i porezi neizbježni. Stoga je pitanje vrlo važno: kako izračunati porez na dohodak od plaća. Formula izračuna čeka vas u članku.
Porezne stope
Porezna stopa može varirati za različite kategorije poreznih obveznika.
Porez na dohodak (PIT) moraju plaćati pojedinci, i rezidenti i nerezidenti. Općenito, poslodavac plaća pojedinačni porez. Međutim, u nekim slučajevima, na primjer, prilikom prodaje imovine, porez na dohodak moraju sami plaćati u proračun.
Na primjer, za porezne rezidente stopa je 13%. Kako izračunati porez na dohodak od plaće nerezidenta? Po stopi od 30%.
Poslodavac je porezni agent za zaposlenike. Odredbe članka 1 226. Poreznog zakonika obvezuju ga na obavljanje poslova obračuna, oduzimanja i daljnjeg prenosa poreza na dohodak u proračun. Kako izračunati porez na dohodak od plaća? Prvo, utvrđuje se porezna osnovica.
Formule za izračun iznosa poreza
Poreznu osnovicu treba izračunavati mjesečno porezni agenti. Uključivanje oporezivih iznosa u njih vrši se na obračunskoj osnovi. U svakom sljedećem mjesecu, porezna osnovica sastojat će se od ukupnog iznosa obračuna dohotka za pojedinog zaposlenika od 1. siječnja tekuće godine. Obračun poreza na dohodak od plaća provodi se uzimajući u obzir norme članaka 226. i 210. Poreznog zakonika.
Primljeni mjesečno financirani iznos dohotka treba uskladiti s iznosom naknade. U obliku pogodnosti su porezni odbitci. Ovo se pravilo primjenjuje na sve zaposlenike koji imaju razloga dodijeliti odbitak (pod uvjetom da je zaposlenik pismeno obavijestio poslodavca o želji da iskoristi odbitak). Sada razgovarajmo kako izračunati porez na dohodak. Algoritam izračuna je sljedeći:
- utvrditi poreznu osnovicu od početka godine do tekućeg mjeseca;
- oduzeti od primljenog iznosa porezne olakšice koja je dana pojedincu;
- odbitka po poreznoj stopi odobrenoj za ovu kategoriju zaposlenika.
Poreznu osnovicu možete prilagoditi primjenom standardnog, socijalnog ili poreznog poreza na imovinu na nju. Formula za obračun poreza na dohodak je sljedeća:
PIT za tekuću godinu \u003d Porezna osnovica × 13%.
Primljeni iznos nije ukupna vrijednost. Ovo je posredni pokazatelj, porezna obveza koja se prenosi u proračun utvrđuje se prema zasebnoj shemi:
Porezni porez \u003d Ukupna vrijednost obračunatog poreza na dohodak za razdoblje od početka godine - Porez koji se odbija od početka godine.
Karakteristična značajka ove vrste poreza je da se porez na dohodak obračunava u cijelim rubljem. Pri izračunavanju rezultata penija, zaokruživanje se vrši prema pravilima iz aritmetike:
- ako je vrijednost kopeka u rasponu od 1 do 49, tada se zaokružuje u korist niže vrijednosti (na primjer, 59,49 rubalja napisat će se kao 59 rubalja);
- ako se vrijednost frakcije nalazi u rasponu od 50 do 99 kopeka, zaokruživanje se vrši prema gore (na primjer, 59,50 rubalja. jednako je 60 rubalja).
Normativna regulativa o tome kako se izračunava porez na dohodak od plaća, kako njegova vrijednost treba zaokružiti na najbliži cijeli broj odnosi se na sferu koja je regulirana stavkom 6. članka 52. Poreznog zakona Ruske Federacije. Zaokruživanje se provodi u svim fazama izračuna. To je razlog za situacije kada s istim dohotkom u svakom mjesecu iznos zadržanog dohotka varira.
Proračun po primjerima
Naj ilustrativniji postupak obračuna poreza na dohodak je prikazati primjer.
Primjer
- mjesečna obračuna plaće u iznosu od 42.050 rubalja;
- za dvoje maloljetne djece vrši se odbitak poreza;
- prethodni transferi u proračun iznosili su 15 308 rubalja.
- zadatak je kako izračunati porez na dohodak (primjer za travanj).
Algoritam postupaka računovođe u izračunavanju poreznih obveza za aprilski dohodak:
- porezna osnovica utvrđuje se od siječnja do tekućeg razdoblja (do travnja). To je jednako 168.200 rubalja. (42 050 rub. × 4 mjeseca);
- mjesečna porezna olakšica za dvoje djece iznosi 2800 rubalja. (1400 rubalja za prvo i drugo dijete);
- sada se približavamo kako izračunati porez na dohodak od plaća. Da biste to učinili, izračunajte ukupni oporezivi iznos umanjen za odbitak „dijete“. Ukupna vrijednost je 157 000 rubalja. (168.200 rubalja. - 2.800 rubalja. × 4 mjeseca);
- porezna obveza na temelju rezultata svih prethodnih mjeseci tekuće godine rezultat je umnožavanja osnovne i porezne stope. Stopa se primjenjuje po stopi od 13%. Rezultat je 20 410 rubalja. (157 000 rub. × 13%);
- daljnji izračun poreza na dohodak za 2018. godinu za travanj omogućava vam da izračunate točan iznos koji će biti prebačen u proračun za izvještajni mjesec. Vrijednost obveze bit će na razini 5102 rubalja. (20 410 rub. - 15 308 rub.)
Ako se računovođa ne pridržava takve sheme postupaka, tada će se svaki mjesec pojaviti pogreška od 1-2 rubalja. Možete koristiti pravilo pomoću kojeg možete izračunati porez na dohodak na iznos zarade, pod uvjetom da se koriste vrijednosti svih pokazatelja dobivenih na obračunskom osnovi. Kršenje postupka reguliranog poreznim zakonikom nije dopušteno.
Što će zaposlenik dobiti
Posljednja faza izračuna je utvrđivanje iznosa dohotka koji će se zaposleniku prenijeti na karticu ili izdati putem blagajne. Na temelju gornjeg primjera izračuna poreza na dohodak u 2018. godini, zaposlenik će za travanj u ruke dobiti 36.948 rubalja. (42 050 rub. - 5102 rub.). Ostale formule za proračun primjenjivat će se ako obračun nije vezan za obračunani dohodak, već za iznos zarade.
Iznos prihoda koji će biti knjižen u obračunu utvrđuje se kako slijedi:
Količina na ruci ÷ (100% - 13%).
U sljedećoj fazi postavlja se pitanje kako izračunati porez na dohodak (u 2018. godini stope i pravila se nisu promijenili). Ako se usredotočite na iznos dohotka koji će se isplatiti zaposleniku, tada će se primijeniti formula za utvrđivanje obveze poreza na dohodak kako slijedi:
Količina na ruci × 13% / (100% - 13%).
Prihod nerezidenata
Osobe koje nisu rezidenti imaju jednaka prava sa stanovnicima u poslovima zapošljavanja. Razlika u primanjima između dvije kategorije radnika bit će određena na način odbitka poreza na dohodak. Nerezidenti podliježu povećanoj poreznoj stopi. Iznosi 30% (klauzula 3, članak 224. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Osnovna formula obračuna porezne obveze za nerezidente:
Porez \u003d porezna osnovica × 30%.
Ova formula nije prikladna za izolirane skupine nerezidenata. Za određene kategorije zaposlenika zakonodavstvo dopušta upotrebu standardne porezne stope od 13%. Na primjer, kako izračunati porez na dohodak u 2018. godini za stranca koji je uključen u rad kao visoko kvalificirani specijalist? - Po stopi od 13%.
Porez na dohodak plaća se na sve vrste novčanih primanja upućenih pojedincu, individualnom poduzetniku. A podnošenje deklaracije i oduzimanje doprinosa odgovornost je organizacije u kojoj zaposlenici rade. Ona im djeluje kao porezni agent i sigurno to moraju znati kako izračunati porez na dohodakuključujući od iznosa na ruci.
Regulatorni okvir
Glavni dokument je Porezni zakonik Ruske Federacije:
- Čl. 210 - porezna osnovica;
- Čl. 217 - dohodak bez oporezivanja;
- Čl. 218 - 221 - odbitci;
- Čl. 224 - oklade;
- Čl. 225 - postupak izračuna;
- Čl. 226 - značajke izračuna.
Što trebate znati
Porezni agent vrši sve potrebne izračune i sredstva šalje u proračun. Postupak obračuna poreza na dohodak utvrđene odredbama Poreznog zakonika. Kažu da zaposleni građani daju proračunu zadržani iznos:
- plaća;
- premija;
- novčani darovi;
- bolovanja.
Za točan izračun plaćanja morate se strogo pridržavati postupak obračuna poreza na dohodak:
- Odredite poreznu osnovicu (u daljnjem tekstu: NB) - da sažete sve ljudske dohotke primljene u materijalnom ili novčanom obliku u protekloj godini. Shema izračuna je u 2016. ostala ista.
- Pročistite kamatnu stopu. Za stanovnike ona iznosi 13%, a nerezidenti oduzimaju 30% dohotka primljenog na području Ruske Federacije. Po primanju dobiti od depozita u banci, uručivanju novčanih nagrada i u ostalim slučajevima, utvrđuje se 35%.
Porez na dohodak od plaća
Prije plaćanja za rad organizacija zadržava porez na dohodak. Pokazujemo kako izračunati porez na dohodak od plaće za godinu. Algoritam je sljedeći:
- 1. Odredite NB prema formuli:
NB nach.g. \u003d D - Odbitci
NB nach.g. - porezna osnovica potrebna za izračun. Uzima se od početka godine do prethodnih, a zatim i tekućih mjeseci.
D - prihod ostvaren od početka godine i podložan je poreznom odbitku. Sažeto za svaki mjesec.
Odbitci - iznosi koji smanjuju vrijednost NB-a. Najčešći su:
- standard - pruža se radnim roditeljima, starateljima, osobama s invaliditetom;
- socijalna - plaćena školarina, liječenje ili dodatni doprinosi za mirovinu;
- imovina - dati na prodaju, kupnju ili izgradnju nekretnina (uvjet: vlasništvo - više od tri godine);
- investicija - prodaja vrijednosnih papira ili dobit od depozita na račun.
Imajte na umu da se porez na dohodak ne oduzima od državnih naknada, mirovina, alimentacije, naknada donatorima, potporama za potporu znanstvenim aktivnostima itd. Potpuni popis sadrži čl. 217 Poreznog zakonika.
- 2. utvrđeno NB, sada je vrijeme da to shvatimo, kako izračunati porez na dohodak od plaće. formula po godini je sljedeća:
Pon apr. \u003d NB x 13%
Pon apr. - Naplaćeni porez na dohodak za razdoblje od početka godine do prethodnog mjeseca.
Mon tech. \u003d Pon. - pon apr. - isplate za tekući mjesec.
Primjer 1
Ekonomist prodajnog odjela Osintsev, koji radi u LLC-u Arktur, naplaćuje plaću od 28.600 rubalja. Pored toga, bio je uključen u sprečavanje posljedica katastrofe u nuklearnoj elektrani u Černobilu, tako da je imao pravo na odbitak od 3000 r. Pored toga, ima i posvojenog sina u dobi od 9 godina. U lipnju je plaćena premija - 8700 p. Kako izračunati porez na dohodak održati za lipanj?
rješenje:
- Prihod od siječnja do lipnja, oporezan po stopi od 13%:
28 600 x 6 mjeseci + 8700 \u003d 180 300 str. - Odbitak za Osintsev bit će:
3000 x 6 mjeseci + 1400 x 6 mjeseci \u003d 26 400 str. - Porez na dohodak za siječanj i lipanj:
(180 300 - 26 400) x 13% \u003d 20 007 str. - Novac u siječnju do svibnja:
600 x 5 mjeseci - (1400 x 5 mjeseci) - (3000 x 5 mjeseci)) x 13% \u003d 15 730 p. - Željena vrijednost je:
20 007 - 15 730 \u003d 4277 str.
Računovodstvo LLC Arktur trebao bi poslati u riznicu za Osintsev u lipnju 4277. str.
Kako izračunati porez na dohodak od novca do izručenja
Ponekad poslodavci surađuju s pojedincima polu-službeno. Odnosno, oni plaćaju dodatnu plaću "u koverti". Zakonodavstvo ne odobrava takve radnje, jer mnoge organizacije izbjegavaju ispunjavanje zakonskih obveza. Tada se postavljaju dva pitanja: kako izračunati porez na dohodak na iznos na ruke i obračunata plaća?
Za proračun se koristi jedna od dvije formule:
ZP beg. - plaća od koje se obračunava porez na dohodak;
ZP - novac prebačen u ruke.
Primjer 2
Prema dogovoru s poslodavcem, voditelju prodaje Vishnevskaya, koji radi za CJSC Edelweiss, plaća se 21.500 rubalja mjesečno. Kako izračunati porez na dohodak i iznos s kojim se zadržava porez?
rješenje:
Zavod Edelweiss izračunava Višnjevsku plaću od 24.712 rubalja, od čega 3.212 rubalja. odbije u proračun.
Organizacija može zaposliti zaposlenike koji imaju financijske obveze koje ne smanjuju NB. Na primjer, prilikom odbitka alimentacije, porez na dohodak oduzima se ne od iznosa koji je dano na ruku, već od obračunate plaće. Prema čl. 81 SK RF, njihova veličina je:
- 1/4 zarade - po djetetu;
- 1/3 - za dvoje djece;
- 1/2 - za troje ili više djece.
Primjer 3
Zaposlenik Antey LLC Orlov primio je plaću za lipanj - 35.977 rubalja. Razveden je od supruge. Odlukom suda dužan je plaćati uzdržavanje djeteta za maloljetnu kćer (25% dohotka). Porezna osnovica, uzimajući u obzir odbitak po djetetu, bit će:
razdoblje | Iznos, str. | Porez na dohodak, str. |
Siječanj-svibanj | 172 885 | 22 475 |
Siječanj-lipanj | 207 462 | 26 970 |
Koliko novca trebate dati Orlovu u naručje?
rješenje:Udio alimentacije bit će:
35977 x 25% \u003d 8994,25 str.
Izračun vrijednosti poreza na dohodak:
26970 - 22475 \u003d 4 495 str.
Novac izdat Orlovu u naručju:
35 977 - 8994,25-4 495 \u003d 22 487,75 str.
Tvrtka Antey mora platiti Orlovu 22.487,75 rubalja.
Obračun poreza na dohodak od plaće nerezidenta
Pojedinci koji stvarno žive na teritoriju Ruske Federacije manje od 183 kalendarska dana (kontinuirano, tijekom cijele godine) smatraju se nerezidentima. Odbici će im donijeti 30% prihoda. Oni su određeni formulom:
PN \u003d NB x 30%
iznimka: visoko kvalificirani strani stručnjaci oporezuju se stopom od 13%.
Primjer 4
U Trans Technology, Sidorov radi kao ERBS bušač. Način rada - rotacijski 60/30. Plaća - 70 000 str. Zaposlenik je nerezident Ruske Federacije. Odredite iznos plaćen za kolovoz. Izvorni podaci:
rješenje:
- Iznos novca koji je oduzet od zaposlenika u kolovozu:
- Isplate će biti jednake:
123 480 - 103 080 \u003d 20 400 str.
70.000 - 20.400 \u003d 49.600 str.
Tvrtka Trans Technology dužna je dati 49.600 rubalja Sidorovu.
Porez na osobni dohodak jedan je od glavnih poreza koji plaćaju pojedinci koji primaju dohodak iz izvora u Rusiji i inozemstvu. Kako ne biste pogriješili u neovisnim izračunima ili provjerili postupke poslodavca koji djeluje kao porezni agent, korisno je znati kako naplatiti porez na dohodak od iznosa, kako odrediti iznos plaćanja koji se mora prenijeti i izračunati veličinu vaše plaće.
Algoritam za obračun poreza na dohodak u 2016. godini je sljedeći:
- Potrebno je utvrditi sve prihode koji podliježu porezu na dohodak. Ovo je prihod pojedinaca, što znači materijalni dobitak i podložan novčanoj vrijednosti. Izuzetak - predmeti iz čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije: mirovine, alimentacija, stipendije, naknada štete itd.
- Treba odabrati odabrane stope. Ovise o vrsti dohotka i prebivalištu pojedinca.
- Za svaku stopu morate izračunati poreznu osnovicu. Za dohodak od rada oporezovan od 13 posto, definira se kao iznos dohotka umanjen za odbitak koji građanin duguje zakonom. Za ostale se stope izračunava kao zbroj dohotka određene vrste.
- Potrebno je izračunati porez na dohodak prema posebnim formulama i prenijeti primljeni iznos u proračun.
Porez na dohodak obračunava se uvijek u cijelim brojevima. Kopeks se zaokružuje prema pravilima matematike: manje od 50 kopeka. - "dolje", jednako ili više - "gore".
Obračun poreza na dohodak u 2017. godini: formule
Za određivanje poreza na dohodak koristi se formula:
PIT \u003d NB * S, gdje
NB - porezna osnovica;
C je stopa.
U slučaju prihoda od rezidenta od radne snage, formula ima oblik:
Porez na dohodak \u003d (prihod - odbitci) * 0,13.
U slučaju ne-radnog dohotka nerezidenta, formula izgleda:
Porez na dohodak \u003d dohodak * 0,3.
Ako se u proračunima zaposlenik odbija od plaće, potrebna je formula koja opisuje obračun poreza na dohodak:
Plaća prije oporezivanja \u003d iznos na ruke / 0,87;
Porez na dohodak \u003d Iznos na ruke * 0,13 / 0,87.
Kod osvajanja novčane nagrade na lutriji, porez na dohodak obračunava se kao:
Porez \u003d iznos nagrade * 35%.
Ako građanin primi dohodak od najma stanovanja, godišnji porez obračunava se kao:
Porez na dohodak \u003d godišnji dohodak * 0,13 (stopa vrijedi za stanovnike).
Primjeri obračuna poreza na dohodak
Primjer br. 1
Bravar Bogdanov V.V. Radi u tvrtki Mospochinka LLC s plaćom od 30 000 rubalja. Nisu dostavljeni dokumenti koji potvrđuju pravo na porezne odbitke poslodavcu. Kako odrediti iznos poreza na dohodak?
Bogdanov je porezni rezident Rusije, pa se tako njegov prihod od rada oporezuje po stopi od 13%. Da bismo izračunali porez na dohodak, vrijednosti zamjenjujemo u formuli:
Porez \u003d 30.000 * 0,13 \u003d 3.900 rubalja.
Iznos dužan Bogdanovu na ruke \u003d 30.000 - 3.900 \u003d 26.100 rubalja.
Primjer br. 2
Petrova A.A. Radi u tvrtki Gorsbyt LLC s plaćom od 40 000 rubalja. Ima dvoje djece mlađe od jedne godine, od kojih je jedno invalidno. Porezni je rezident Ruske Federacije, nije podnio dokumente o pravu na socijalne i imovinske odbitke. Kako odrediti porez na dohodak za tekući mjesec?
Standardni odbitak za dijete je 1.400 rubalja, za osobu s invaliditetom - 12.000 rubalja. Iznos odbitka smanjit će poreznu osnovicu.
Porez na dohodak treba izračunati po formuli:
Porez \u003d (40.000 - (1.400 + 12.000)) * 0,13 \u003d 3,458 rubalja.
Iznos prihoda na ruke bit će 40 000 - 3,458 \u003d 36,542 rubalja.
Primjer br. 3
Minaev S.E., stanovnik Rusije, živi u seoskoj kući i iznajmljuje vlastiti stan u najam za 25.000 rubalja. mjesečno. Nisu predviđene dodatne nadoknade stanara za stanarinu. Koju vrstu poreza na dohodak treba navesti i uplatiti na kraju godine?
Godišnji prihod od najma bit će:
D \u003d 25.000 * 12 \u003d 300.000 rubalja.
Iznos poreza izračunava se kao:
Porez na dohodak \u003d 300.000 * 0,13 \u003d 39 000 rubalja.
Plaćanje poreza na dohodak je zakonodavna obveza pojedinaca koji zarađuju dohodak u Rusiji. Ako dohodak nije povezan s radnim odnosima, porez je potrebno izračunati i platiti sami.
Ako pronađete pogrešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl + Enter.