Dnevni doplatak za Kirgistan. Poslovno putovanje u Bjelorusiju
Za dane službenog putovanja zaposlenik ima pravo na prosječnu zaradu i dnevnicu za svaki kalendarski dan putovanja. Analizirat ćemo kako pravilno platiti poslovna putovanja u Rusiji i inozemstvu.
Postupak isplate dnevnica zaposlenicima
Dnevna naknada dodatni su troškovi zaposlenika povezani s životom izvan mjesta prebivališta.
Poslodavac je obvezan nadoknaditi zaposlenicima dnevnice (stavak 3., dio 1. članka 168. Zakona o radu Ruske Federacije):
- za svaki dan dok je na službenom putu;
- za vikende i neradne praznike, kao i dane na putu, uključujući i za vrijeme prisilnog zaustavljanja (točka 11. Pravilnika o službenim putovanjima). Primjerice, zaposlenik je u nedjelju otišao na službeni put, a sljedeći se tjedan vratio u subotu. Dnevnica za subotu i nedjelju se isplaćuje.
Dnevnice za jednodnevna službena putovanja po Rusiji ne plaćaju se, ali poslodavac ima pravo osigurati naknadu u lokalnim propisima organizacije umjesto dnevnica za takva putovanja. Više o dnevnicama za jednodnevna poslovna putovanja pročitajte kasnije u ovom članku.
Primjer izračuna dnevnice za zaposlenika
- za 9 dana - 40 eura za svaki dan;
- za 1 dan povratka u Rusiju - 700 rubalja.
Tečajna lista (uvjetno) euro:
- na datum uplate predujma (30. svibnja) - 70 rubalja. za 1 euro;
- na datum odobrenja izvještaja o unaprijed (14. lipnja) - 68 rubalja. za 1 euro.
Odluka... Porez na dobit uključit će se u iznos:
- 40 eura x 70 rubalja. x 9 dana \u003d 25.200 rubalja.
- Dnevni doplatak u Rusiji \u003d 700 rubalja.
- Ukupno: 25.200 RUB + 700 rub. \u003d 25 900 RUB
Dnevnica za službena putovanja u Rusiju i inozemstvo
Tvrtka ima pravo sama odlučiti koliko će platiti zaposlenicima za dan službenog putovanja (članak 168. Zakona o radu Ruske Federacije).
Veličina dnevnice za službena putovanja mora biti utvrđena u internim dokumentima organizacije, na primjer u propisima o službenim putovanjima.
Računovođe znaju oko 700 i 2500 rubalja. - ako iznos dnevnice ne prelazi te iznose, tada od tih iznosa nećete morati plaćati porez na dohodak. Stoga neke tvrtke uvode ove dnevne doze radi praktičnosti.Ali to uopće ne znači da organizacija može odrediti iznos dnevnica za zaposlenike od 700 i 2500 rubalja. a ni rublje više ili manje.
Možete, na primjer, popraviti dnevnicu od 4.000 rubalja. za svaki dan poslovnog putovanja u Rusiji, ali tada od 3 300 rubalja. morat će zadržati porez na dohodak (4.000 rubalja - 700 rubalja \u003d 3.300 rubalja).
Općenito, dnevnice isplaćene zaposleniku ne podliježu porezu na dohodak ako njihov iznos ne prelazi:
- 700 RUB - za svaki dan poslovnog putovanja u Rusiji;
- 2.500 RUB - za svaki dan prilikom putovanja u inozemstvo.
Zaključak: Kao takav, ne postoji ograničenje dnevnog boravka za komercijalne organizacije. Postoje samo iznosi koji ne podliježu porezu na dohodak (700 i 2500 rubalja). Pa koliko platiti dnevnice? Odlučite sami (odluku popravite u internim dokumentima organizacije).
Kako izračunati dane poslovnog putovanja za koje trebate platiti dnevnicu
Ako zaposlenik putuje na službeno putovanje osobnim i službenim automobilom, dani se mogu računati pomoću dopisa. Njegov zaposlenik mora po povratku sa službenog putovanja dostaviti dokumente koji potvrđuju upotrebu prijevoza za putovanje do mjesta službenog putovanja i natrag (putni list, na primjer, u obrascu br. 3), račune, potvrde, novčane primitke, ostale dokumente koji potvrđuju rutu).
U ostalim slučajevima, broj dana za koje trebate platiti dnevnice određuje se putnim ispravama.
Dnevni doplatak u stranoj valuti
Dnevnica za službena putovanja izvan Ruske Federacije, plaća se u iznosu utvrđenom u internim dokumentima tvrtke.
Dnevnica za jednodnevno službeno putovanje
Po zakonu ne postoji minimalno razdoblje službenog putovanja. Putovanje po uputama poslodavca može biti jedan dan. Takvo putovanje dogovaramo kao višednevno službeno putovanje (izdajemo nalog, stavljamo odgovarajuću oznaku u vremenski list: "K" ili "06").
Tada zaposlenik izvještava o putovanju. Poslodavac će mu nadoknaditi troškove poput putovanja i ostalih dogovorenih iznosa. A dnevnica? Prema zakonu, dnevnica za „mini-putovanja“ u Rusiji ne plaća se. Ostaviti zaposlenika potpuno bez novca, čak i na jednodnevnom službenom putu, nije dobra ideja, čak i ako je legalno. Kako se možete izvući iz situacije?
Isplate za jednodnevna službena putovanja umjesto dnevnica
Poslodavac, prema vlastitoj odluci, može zaposleniku umjesto dnevnice isplatiti određeni iznos.
Dnevnica za jednodnevna službena putovanja:
- u inozemstvu - u iznosu od 50% iznosa dnevnice za inozemna službena putovanja, utvrđenog u lokalnim dokumentima tvrtke;
- u Rusiji - općenito se ne plaćaju, ali zaposleniku možete sami postaviti plaćanje.
Porez na dohodak od dnevnice za jednodnevna službena putovanja
Prije je situacija s oporezivanjem dnevnica i naknadom ostalih troškova za jednodnevna službena putovanja bila kontroverzna. Situacija se stabilizirala i opći je trend sljedeći: plaćanja za jednodnevna službena putovanja ne podliježu porezu na dohodak. Ipak, položaji različitih odjela razlikuju se:
- Mišljenje Ministarstva financija Ruske Federacije: Dokumentirani troškovi povezani s jednodnevnim službenim putovanjem (na primjer, troškovi hrane), ne morate u potpunosti oporezivati \u200b\u200bporez na dohodak. Ako ništa ne može potvrditi takve troškove, tada su oslobođeni poreza do 700 rubalja. za domaće rusko službeno putovanje i 2.500 rubalja. za jednodnevno službeno putovanje u inozemstvo (Pismo Ministarstva financija Rusije od 01.03.2013. br. 03-04-07 / 6189).
- Mišljenje Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije: novac koji se isplaćuje zaposleniku (nazvan dnevnica) nije takav na temelju definicije sadržane u radnom zakonodavstvu, međutim, na temelju njihove usmjerenosti i ekonomskog sadržaja, može se priznati kao naknada za ostale troškove povezane sa službenim putovanjima obavljenim uz dopuštenje ili znanje poslodavca, u vezi s s kojima oni nisu dohodak (ekonomska korist) zaposlenika, podložno porezu na dohodak (Rezolucija Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 11.09.2012. br. 4357/12).
Dnevni doplatak za putovanja u zemlje ZND-a
Poseban su slučaj službena putovanja u zemlje ZND-a (na primjer, u Kazahstan, Bjelorusiju itd.). Takvim službenim putovanjima u putovnicu ne stavljaju oznake o prelasku granice. Dnevna naknada za takva putovanja izračunava se posebnim redoslijedom: datum prelaska granice određuje se putnim ispravama (članak 19. Uredbe br. 749 "O specifičnostima slanja radnika na službena putovanja").
Izvještaj o dnevnicama na službenom putu
Po povratku sa službenog putovanja, zaposlenik mora poslodavcu u roku od tri radna dana dostaviti:
- unaprijed izvješće o iznosima potrošenim u vezi s putovanjem;
- konačna isplata gotovinskog predujma izdanog prije odlaska na službeno putovanje za putne troškove (odredba 26. Uredbe o službenim putovanjima br. 749).
Kao dio avansnog dokumenta szaposlenik nije dužan prijavljivati \u200b\u200bni dnevnice za službena putovanja u Rusiji, ni dnevnice za službena putovanja izvan Ruske Federacije, niti za jednodnevna ili bilo koja druga službena putovanja. Nema pratećih dokumenata za dnevnice. Poslodavac plaća dnevnicu - X rubalja, zaposlenik ih troši na vlastiti zahtjev.
902.683 pregleda
Da biste prikazali obrazac, morate omogućiti JavaScript u pregledniku i osvježiti stranicu.
Tijekom svojih aktivnosti, poduzeća i organizacije s vremena na vrijeme šalju svoje zaposlenike izvan grada, kao i u inozemstvo, kako bi riješili određena pitanja.
Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješiti vaš problem - kontaktirajte savjetnika:
PRIJAVE I POZIVI PRIHVAĆAJU SE 24/7 I BEZ DANA.
Brzo je i JE BESPLATNO!
Svrhe putovanja su različite: razmjena iskustva, potpisivanje ugovora o nabavi s dobavljačima, dogovaranje mjera za međusobnu suradnju i mnogi drugi zadaci.
Što na to kaže zakon?
Člankom 166. Zakona o radu takva radna putovanja definiraju se kao službena.
Njihovi uvjeti i ciljevi utvrđuju se potpisom ravnatelja.
I premda se izvršenje proizvodnog zadatka odvija izvan teritorija organizacije, a ponekad i izvan zemlje, zakonodavstvo jamči da:
- zaposlenik će zadržati svoje radno mjesto i prosječnu mjesečnu plaću, kao i plaću za razdoblje bolesti (članak 167. Zakona o radu Ruske Federacije);
- ako su aktivnosti zaposlenika putujuće prirode, tada se putovanja izvan mjesta ureda ne smatraju poslovnim putovanjima (Rezolucija br. 749).
Koji se regulatorni dokumenti koriste?
- Uvjeti i postupak slanja zaposlenika na službena putovanja u inozemstvo regulirani su Zakonom o radu i porezima države, Saveznim zakonom "O regulaciji valuta ..." od 10.12.13 br. 173-FZ.
- Propis kojim se otkriva redoslijed službenih putovanja odobren je Dekretom Vlade Ruske Federacije od 13.10.08. Br. 749.
- Načelo naknade troškova i njihovi iznosi utvrđeni su lokalnim lokalnim dokumentima (, ugovor o radu, procjene itd.).
U svijetu se često događaju promjene u odnosima između zemalja. Stoga će biti važno pratiti promjene i dopune postojećih regulatornih dokumenata kako bi se pravilno sastavili dokumenti.
Dakle, kao rezultat sporazuma postignutih s nekim državama članicama ZND-a o bezviznom prijelazu granice, uredba Vlade RF od 29. prosinca 2014. br. 1595 uvela je neke izmjene u trenutni dokument br. 749 (o nijansama prilikom putovanja u zemlje ZND-a bit će riječi u nastavku).
Koga možete uputiti?
Prije nego što odlučite poslati zaposlenika na službeno putovanje, treba uzeti u obzir neke odredbe Zakona o radu.
Trebate imati na umu da sljedeće službe ne smiju biti poslane na službeno putovanje:
- žene koje su trudne;
- osobe s invaliditetom s ograničenjima ili zabranama putovanja;
- maloljetnici (osim osoba kreativnih specijalnosti u vrijeme snimanja);
- zaposlenika tijekom (osim ako je putovanje povezano sa studijem).
- žene s djecom starijom od 3 godine;
- samohrani očevi;
- samohrani roditelji koji odgajaju djecu do pet godina i manje;
- zaposlenici s uzdržavanom djecom s invaliditetom;
- staratelji ili skrbnici maloljetnika;
- radnici koji su, prema liječničkom uvjerenju, dužni skrbiti o članu obitelji tijekom njegove bolesti.
Značajke dizajna
Dokumentacija o poslovnim putovanjima, kako na ruskom teritoriju, tako i u inozemstvu, približno je ista.
U oba slučaja mora se izdati naredba. Otpremljeni zaposlenik mora se s njim upoznati, o čemu se u odgovarajućem retku naloga (upute) stavlja osobni potpis.
Izdavanju narudžbe može prethoditi produkcijski zadatak ili poziv za sudjelovanje na konferenciji, izložbi itd.
Ovdje nije suvišno istaknuti da je upis sličan višednevnom.
Odnosno, administrativni dokument, putovanje i odgovarajuća oznaka (06 ili "K") također se objavljuju u časopisu.
Uputa korak po korak
Slijed slanja upućenog zaposlenika na radno putovanje je sljedeći:
- izvijestiti šefa o potrebi slanja određenog zaposlenika na službeno putovanje u inozemstvo;
- izdavanje naloga u kojem se navode svrha, ciljevi i uvjeti službenog putovanja;
- izdavanje putne potvrde (za putovanje u zemlju ZND-a);
- upoznavanje zaposlenika s naredbom uprave;
- izračun budućih troškova uzimajući u obzir tečaj i avansna plaćanja.
Važno: informacije o mogućim poslovnim putovanjima trebaju biti sadržane u. U nedostatku takvih, zaposlenik može zakonski odbiti putovanje.
Gdje početi?
Za početak biste trebali pažljivo proučiti poziv strane tvrtke i financijske uvjete. Ponekad se domaćin pobrine za neke troškove, poput smještaja.
Također je potrebno saznati ima li putnik zaposlenik putovnicu. U nedostatku takvih, morate uzeti u obzir troškove njegove registracije.
Faze
Po stopi zemlje u koju zaposlenik putuje, izračunavaju se svi budući troškovi i pripremaju dokumenti.
Cijeli postupak može se graditi u fazama kako slijedi:
- obrada viza (ako je potrebno);
- rezervacija hotelske sobe;
- priprema potrebnih dokumenata;
- određivanje iznosa predujma, ovisno o budućim troškovima i dnevnicama;
- za dane poslovnog putovanja;
- uplata poreza na dohodak i doprinosa u odgovarajuće izvanproračunske fondove.
Trajanje putovanja
Od 2020. ukinuta su ograničenja za trajanje službenih putovanja. Trajanje službenog putovanja naznačeno je u narudžbi. Lokalni propisi o putovanjima razvijaju se u mnogim organizacijama.
Dugoročna službena putovanja moraju biti popraćena dokumentima.
Njihovo opravdanje može biti:
- ekonomska svrsishodnost;
- dokumentarni dokazi o prekomjernom primanju prihoda nad nastalim troškovima.
Ne zaboravite da će, ako zaposlenik premaši ukupno razdoblje inozemnih službenih putovanja u iznosu od 183 dana u roku od 12 uzastopnih mjeseci, stopa poreza na dohodak iznositi 30% umjesto 13%.
Dokumenti
Svi primarni dokumenti koji se odnose na boravak zaposlenika u inozemstvu, nakon povratka, moraju se priložiti, čiji je rok tri radna dana po dolasku.
Za dokumente na stranom jeziku potreban je redoviti prijevod.
Prevoditelj može biti specijalizirana agencija ili bilo koja osoba s odgovarajućim kvalifikacijama (u privitku je kopija diplome, potvrde itd.).
Postupci odjave
Odlazak i ulazak na teritorij zemlje popraćen je oznakama carinske službe o prelasku granice.
Stoga je za opravdanje dnevnice potrebno napraviti kopije stranica putovnice s carinskim pečatima.
Izvještaj o službenom putu u zemlju ZND-a zahtijeva prilog putnih karata.
potvrda
Stvarni nastali troškovi mogu se dokazati raznim dokumentima - to su čekovi, potvrde o prtljazi, karte itd.
Ponekad zaposlenici odlaze na službena putovanja vlastitim vozilima, što zakonom nije zabranjeno. U takvim slučajevima računi s benzinskih crpki, čekovi itd. Mogu poslužiti kao dokumenti koji potvrđuju putne troškove.
Plaćamo i nadoknađujemo troškove
Računovodstvo poduzeća prihvaća pravilno izvršeno izvješće o unaprijed i nadoknađuje nastale troškove umanjeno za ranije primljeni predujam.
Uz prijevoz, a također se plaćaju. Postupak rezervacije i najma smještaja obično je naveden u lokalnom dokumentu.
Ponekad je skupo rezervirati hotelsku sobu. U takvim je slučajevima isplativije iznajmiti stan. Zatim, prilikom prijavljivanja, morate priložiti ugovor o najmu.
Koji tečaj treba uzeti u obzir prilikom izračunavanja?
Ministarstvo financija Ruske Federacije dopisom od 17. srpnja 2015. objašnjava uputnost plaćanja smještaja i dnevnica korištenjem bankovnih kartica. Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 749 utvrđeno je da je postupak za naknadu utvrđen kolektivnim ugovorom.
Stoga je moguće izdavati devize zbog poštivanja zahtjeva zakonodavstva o regulaciji valute.
Tečaj valute koji službeno postavlja banka određuje se na dan terećenja sredstava.
Dnevni doplatak u 2020
Izračun dnevnica prilikom službenog putovanja u inozemstvo vrši se uzimajući u obzir broj dana putovanja ruskim teritorijom i od trenutka prelaska granice prema carinskim oznakama.
Norme dnevnica, koje se ne oporezuju, utvrđene su člankom 217. Poreznog zakona Ruske Federacije i iznose 700 rubalja dnevno za rusko područje i 2500 rubalja za inozemno područje.
Povećane dnevnice mogu se odobriti lokalnim dokumentima, ali tada se od razlike zadržava porez na dohodak.
Primjer računovodstvenih transakcija s dnevnicama odražava se u sljedećoj tablici:
Pokazatelji | Sredstva (u rubljama) | Knjiženja |
Uvjet: vrijeme provedeno u inozemstvu, uzimajući u obzir let Moskva - Prag \u003d 3 dana | ||
Izdaje se prema izvještaju zaposleniku po stopi od 3500 rubalja / dan. prema kolektivnom ugovoru | 10500 | Dt 71 - Kt 50-1 |
To se odražava u izvještaju o troškovima | 10500 | Dt 20 - Kt 71 |
Porez na dohodak zadržan od viška iznosa ((3500-2500) * 13% * 3 dana) | 390 | Dt 70 - CT 68 |
Premije osiguranja se ne plaćaju, jer je iznos dnevnice određen internim aktom organizacije.
Ponekad je jedan dan dovoljan za putovanje u inozemstvo. Tada se dnevnica uzima po polovini stope.
U skladu s tim, standard će biti 1250 rubalja / dan. (2500 str. * 50%).
Troškovi za izradu strane putovnice i obradu viza
Tijekom pripreme dokumenata za službeno putovanje može postati jasno da zaposlenik nema stranu putovnicu.
Zaposlenik se sam obraća vlastima OViR-a radi njegove izrade. Plaćanje državne dažbine nadoknađuje računovodstvo nakon predočenja računa i kopije gotove putovnice.
Za vizu se možete prijaviti sami ili uz pomoć specijalizirane tvrtke.
Troškovi izrade strane putovnice, ishođenja vize i mogućih kurirskih usluga mogu se pripisati službenom putovanju ako su takvi predmeti uključeni u lokalni dokument o poslovnom putovanju.
Standardi smještaja
Zakonski dokumenti koji definiraju norme boravka (boravka) u inozemstvu izgubili su na snazi.
Od 2020. na snazi \u200b\u200bsu samo standardi oporezivanja dnevnih naknada.
Trajanje putovanja, uvjeti smještaja i naknada putnih troškova propisani su internim dokumentima tvrtke.
Postupak izdavanja predujma
Prije odlaska zaposlenog zaposlenika izrađuje se predračun kojim se utvrđuju predstojeći troškovi.
Njezini su članci uglavnom sljedeći:
- putovanje do mjesta poslovanja i natrag;
- prebivalište;
- dnevni džeparac;
- prijava zdravstvenog osiguranja;
- prijevoz prtljage težine do 30 kg;
- telefonski razgovori;
- ishođenje vize i putovnice;
- troškovi razmjene valuta.
Procjena je priložena uz bilješku o rashodima. Da bi se izbjegle poteškoće s razmjenom, putniku je bolje izdati predujam u valuti države odredišta.
Putna naknada
Na kraju službenog putovanja zaposlenik sastavlja izvještaj s dostavom svih primarnih predmeta - karata, ukrcajnih propusnica, potvrda o prtljazi, dokumenata o plaćanju konzularnih i aerodromskih naknada.
Ako je kupljena e-karta, za isplate naknade dobivaju se ispis i kupon za ukrcaj.
Putujte službenim automobilom
Na putovanju je moguće koristiti osobna ili poslovna vozila ako imate pismeno odobrenje uprave.
Da bi primao kompenzacijske isplate, zaposlenik osigurava tovarni list, plaćene račune, blagajničke čekove, račune.
Također je potrebno dostaviti kopiju potvrde o registraciji vozila i punomoći u slučaju da ne vozite osobni, već službeni automobil.
Najam (najam) automobila
Sada je postalo popularno koristiti takvu uslugu kao što je najam automobila na poslovnim putovanjima.
To je ponekad ekonomičnije od vožnje taksijem i omogućuje vam brže rješavanje zadataka. Za registraciju se morate obratiti iznajmljivačkoj tvrtki uz predočenje putovnice i vozačke dozvole.
U ovom su slučaju uz izvještaj o troškovima prijevoza priloženi sljedeći dokumenti:
- ugovor o najmu (najmu) automobila;
- akt o vraćanju vozila;
- čekovi i računi za plaćanje usluga tvrtke.
Korištenje platnih kartica
Za poslovne putnike i za računovodstvo vrlo je prikladno koristiti poslovne i osobne bankovne kartice tijekom poslovnog putovanja. Uostalom, tada poslovni putnik putne troškove i troškove smještaja može platiti bankovnom doznakom, kao i po potrebi bankomatom za podizanje gotovine.
Računovođa uzima u obzir sljedeće stvarne troškove:
- plaćanje troškova po tečaju Centralne banke na dan odobrenja prethodnog izvještaja;
- trošak konverzije potvrđen izvodom iz banke.
Primjer:
Službeno putovanje zaposlenika u Berlin na tri dana od 1. veljače 2020. Lokalni dokument organizacije predviđa norma dnevnice za putovanja u Njemačku u iznosu od 60 eura dnevno. Dana 1. veljače 2016. godine povučeni su dnevni troškovi u gotovini u iznosu od 180 EUR (15620 rubalja otpisano je prema bankovnom izvodu). 3.02.16. Hotelska soba plaćena je u iznosu od 520 Eura (otpisano 46790 rubalja). Izvještaj zaposlenika o unaprijed odobrenom je 02. 05. 16., Uzimajući u obzir plaćanje troškova putovanja od strane poslodavca.
Putni troškovi prikazani su u donjoj tablici:
Troškovi | Tečaj EURO na datum odobrenja izvještaja | Iznos u EUR | Iznos u RUB |
Dnevni doplatak za 3 dana | 84,8104 | 180 | 15265,78 |
Cijena pretvorbe | 354,22 (15620 – 15265,78) | ||
Hotelski smještaj | 84,8104 | 520 | 44101,41 |
Cijena pretvorbe | 2688,59 (46790 – 44101,41) |
Kada plaćate bankovnom karticom, ne zaboravite na potrebu spremanja računa!
Računovodstvo i transakcije
Putni troškovi računaju se po glavnoj djelatnosti.
Knjiženje izgleda ovako: Dt 20 (26, 44 ...) Kt 71 ("odgovorne osobe").
Prijenos u ruske rublje vrši se u trenutku izdavanja valute.
Ako nastavimo primjer službenog putovanja u Berlin (Njemačka) i pretpostavimo da je zaposlenik primio 100 eura u gotovini za nepredviđene troškove 29.01.16., Primio od banke 27.01.16., Transakcije će biti sljedeće:
- 27.01.16 .: Dt 50 podračun "Blagajna", Kt 52 "Računi valuta" (valuta primljena od banke na blagajnu) 8888,58 JPY. (po stopi od 88,8858 rubalja / Euro);
- 29.01.16: Dt 71 - Kt 50 (izdaje se zaposleniku iz blagajne za putne troškove) 8413,70 rubalja. (po stopi od 84,1370 rubalja / Euro);
- 29.01.16: Dt 50 - Kt 91-1 (nastala razlika u tečaju) 474,88 rubalja. (8888,58 - 8413,58).
Ako je putovanje rezultiralo prekoračenjem, onda bi to trebalo biti odraženo u knjiženju Dt 71 - Kt 50 (zaposlenik je dobio prekoračenje).
Ako je zaposlenik premalo koristio novčana sredstva i vratio ih, knjiženje je sljedeće: Dt 50 - Kt 71 (stanje neiskorištenih sredstava vraćeno je na blagajnu).
Oporezivanje
O troškovima putovanja u inozemstvo, ovisno o porezima i doprinosima, možete saznati iz sljedeće tablice:
Troškovi | Porez na dohodak | Porez na dohodak | Premije osiguranja |
Dnevni džeparac | Uključeni su u troškove u iznosu prema lokalnom dokumentu | Ne oporezuju se više od 2500 rubalja. za svaki dan poslovnog putovanja | Nije obračunat |
Smještaj (uključujući rezervacije) | Uzimaju se u obzir kod troškova ako njihov trošak nije istaknut u posebnom retku na računu | Nije oporezovan u iznosu prema lokalnom zakonu s dokumentarnim dokazima. Nije procijenjeno unutar 2500 rubalja. dnevno, ako nema dokumentarnih dokaza) | Nije obračunat |
Dodatne usluge koje pružaju hoteli | Uzimaju se u obzir kod troškova ako njihov trošak nije istaknut u zasebnom retku | Ne oporezuju se u smislu veličine utvrđene lokalnim aktom i unutar 2500 rubalja. ako nema dokumenata. | Nije obračunat |
Putovati | Stvarni troškovi uzimaju se u obzir ako su dostupni dokumenti | Ne oporezuje se u slučaju dokumentarnih dokaza | Nije obračunat |
Dodatne usluge (naknade za usluge, korištenje posteljine | U potpunosti se uzimaju u obzir u ostalim troškovima | Ne oporezuje se | Nije obračunat |
Naknada za VIP salon u zračnoj luci | Uzima se u obzir kao dio ostalih troškova, ako je predviđen lokalnim dokumentom | Naplaćen | Naraslo |
Plaćanje taksijem | Uzima se u obzir kod ostalih troškova ako postoji ekonomska opravdanost i dokumentarna potvrda | Nije obveznik poreza | Naraslo |
Zdravstveno osiguranje | Uključeno u ostale troškove kada je prisutnost police osiguranja uvjet za ulazak | Nije obveznik poreza | Naraslo |
Konzularne i aerodromske takse | Ne oporezuje se | Nije obračunat | |
Naknade za pravo ulaska ili provoza vozila | Uzimaju se u obzir u iznosu stvarnih troškova | Ne oporezuje se | Naraslo |
Nijanse za namještenike
Pri slanju radnika iz javnog sektora na službeno putovanje treba proučiti uredbu Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2005. br. 812, gdje se napominje da dnevnice i stope smještaja utvrđuje Ministarstvo financija Ruske Federacije u dogovoru s Ministarstvom vanjskih poslova.
U obzir se uzimaju i troškovi domaćina.
Dakle, ako se strana primateljica obveže putniku pružiti valutu za osobnu upotrebu, stranka pošiljateljica ne izdaje dnevnice. Ako strana država ne plaća devize, već plaća hranu, tada se izdaju dnevnice u iznosu od 30% normi.
Smještaj se izračunava po cijeni jednokrevetne sobe u hotelu srednje klase.
Postupak registracije državnih službenika
Ukazom predsjednika Ruske Federacije od 18. srpnja 2005. br. 813 odobren je postupak i uvjeti boravka državnih službenika na službenim putovanjima u inozemstvu.
Prilikom imenovanja zaposlenika na službenom putu, tvrtka ne plaća samo troškove prijevoza i najma, već plaća i dnevnice. U vezi s najnovijim troškovima, računovođe i menadžeri imaju pitanja. Nije uvijek jasno u kojim su slučajevima dodijeljene te isplate, koja je njihova veličina i postupak izračuna.
Dnevnice na službenim putovanjima - izmjene zakonodavstva za 2018. godinu
Prvo, morate razumjeti koliki su dnevni troškovi poslovnog putovanja. Po članak 168 Zakon o radu Ruske Federacije definira ove isplate kao priliku da zaposleniku nadoknadi troškove u vezi s prebivalištem izvan granica njegovog stalnog prebivališta.
Do nedavno takve isplate nisu bile oporezovane prilikom izračuna. Od početka 2018. Vladina uredba propisuje određene limite koji još uvijek nisu obveznici poreza i doprinosa za osiguranje:
- 700 rubalja za putovanja po Rusiji;
- 2500 rubalja za službena putovanja u inozemstvo.
U ovom slučaju, ograničenje ovih plaćanja nije ograničeno kao prije. Međutim, iznosi koji prelaze navedeno ograničenje sada se procjenjuju kao standardni.
Dnevnica za službeno putovanje po Rusiji
Minimalni iznos dnevnice na službenom putu za 2018. godinu u Rusiji, kao i u inozemstvu, nije predviđen zakonom. To jest, u praksi se obračunavanje vrši prema nahođenju poslodavca u skladu s lokalnim propisima organizacije.
ali pravila poslovnog putovanja propisati da zaposlenik ne smije biti u lošijim uvjetima u odnosu na sadašnje. Stoga, kako bi se izbjegli radni sporovi prilikom izračunavanja, preporučuje se pridržavanje sljedećeg minimalnog okvira:
- kada se dodjeljuje unutar iste regije - 200-300 rubalja;
- za drugu regiju - od 500 rubalja.
Zakon predviđa da stopa dnevnice mora biti navedena u lokalni propisi o službenim putovanjima... Može se naznačiti i u propisima prema kojima se zaposlenik šalje na put.
Službeno putovanje u inozemstvo - dnevnica u 2018. godini
Zasebno je potrebno uzeti u obzir putne troškove prilikom slanja u inozemstvo. U ovoj se situaciji preporučuje slijediti Vladina uredba br. 812... Ovaj statut propisuje određene troškove za svaku zemlju.
Takvi se propisi primjenjuju na zaposlenike proračunskih organizacija. Stoga su za izvanproračunska poduzeća prilično savjetodavne prirode. U ovom pitanju, također je potrebno uzeti u obzir uspostavljeni prag od 2500 rubalja. Sva sredstva koja premašuju ovu vrijednost podliježu oporezivanju.
Glava ima pravo samostalno odlučiti u kojoj valuti putniku plaća novac. U ovom slučaju, izračun se vrši u skladu s trenutnim tečajem Centralne banke Ruske Federacije.
Dnevnice na službenim putovanjima u proračunskim institucijama
Vladina uredba br. 729 regulira izračun svih naknada za putovanje. Također propisuje fiksni iznos naknade za dnevne troškove putovanja unutar Rusije. Za 2018. godinu, za zaposlenike proračunskih institucija, dnevnica iznosi 100 rubalja.
Da biste izračunali dnevne uplate prilikom putovanja u inozemstvo, morate se pozvati na Vladinu uredbu pod brojevima 812. Dodatak ovom dokumentu regulira plaćanja prema izračunu za svaku državu posebno.
Dnevnica za službena putovanja
Jedno od glavnih pitanja koje se nameće prilikom izdavanja putnih naknada jest kako se dnevna naknada smatra na službenom putu. Nije teško izračunati ovu poziciju. Da biste to učinili, morate postaviti broj dana putovanja. Dobivena vrijednost množi se s iznosom navedenim u standardu.
Ako je, na primjer, zaposlenik izvan Rusije 4 dana i stigne peti dan, tada se isplata izračunava prema tim vrijednostima. Odnosno, 4 dana se plaćaju u inozemstvu, peti kao u Rusiji.
Izračun dnevnice za službena putovanja u 2018. godini
Radi jasnoće možete razmotriti primjer izračuna za 2018. godinu. Zaposlenik odlazi na službeno putovanje od 1. do 9. listopada. Odlazi u inozemstvo, po naredbi, dolazi devetog navečer, odnosno samo osam dana.
Organizacija je utvrdila da za zemlju odredišta plaćanje sredstava dnevno iznosi 2800 rubalja, au Rusiji 600 rubalja. Prva vrijednost mora se pomnožiti sa sedam dana - izlazi 19600. Dodaju im se 600 rubalja dnevno u Rusiji, ukupno 20200 predaje se zapovjedniku.
No budući da je granica premašena, porez bi također trebalo odbiti. Na primjer, zajedno s premijama osiguranja iznose 18%. Ograničenje je premašeno za 300 rubalja, također ih treba pomnožiti sa 7 dana - 2100. Dalje, trebate pronaći navedeni postotak primljenog iznosa - za prekoračenje ograničenja trebat će platiti 378 rubalja.
Jednodnevno službeno putovanje - dnevnica u 2018. godini
Zakonodavstvo propisuje da jednodnevni izlet ne zahtijeva dnevnicu. Odnosno, stvarno se nadoknađuju samo usluge prijevoza i organizacijski troškovi. Međutim, lokalni položaj organizacije može predvidjeti takvu naknadu troškova.
Takav se iznos obično izračunava po stopi od 50% utvrđenog iznosa naknada za putovanja u inozemstvo. U Rusiji se takva sredstva možda uopće neće platiti, ali poslodavac ih može izdati kao zasebnu uplatu za tekuće troškove. Porez od takve uplate ne zadržava se prilikom izračunavanja je li iznos unutar ograničenja.
Naplata smještaja na službenom putu u 2018. godini
Poslati zaposlenika na službeno putovanje odluka je poslodavca. To je povezano sa trenutnom potrebom ili polaganjem obuke zaposlenika ...
Veličina osnovne mirovine u 2018. godini u Rusiji
Osnovna mirovina za građanina određuje se na državnoj razini po jedinstvenoj stopi i podliježe godišnjoj indeksaciji. Ovaj postupak ...
Dnevnica za službena putovanja za jedan dan u 2018. godini
Tijekom razdoblja službenog putovanja zaposlenik će primati svoj uobičajeni prosječni dohodak i sve poticajne i korisne ...
Mirovinska mirovina u 2018. godini - veličina i najnovije promjene
Ruska država pozvana je pružiti podršku svojim građanima koji su se našli u teškoj situaciji. Ti građani uključuju umirovljenike, ...
Mirovina nakon 80 godina u 2018 - veličina i najnovije promjene
Po postizanju dobi utvrđene zakonodavstvom Ruske Federacije, svaki građanin ima pravo na isplatu mirovine, bez obzira na radni staž ...
(vidi uzorak dolje). Ovaj postupak odnosi se na domaća i strana poslovna putovanja.
Dnevne naknade za porez na dohodak su normalizirane. Dakle, dnevnice ne podliježu ovom porezu u roku od:
- 700 RUB dnevno - kada putujete u Rusiju;
- 2500 RUB dnevno - prilikom putovanja u inozemstvo.
Ti su standardi navedeni u stavku 10. stavka 3. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Izračun dnevnice
Svakodnevno plaćajte zaposlenicima:
Ovaj postupak predviđen je klauzulom 11. propisa odobrenih Uredbom Vlade RF od 13. listopada 2008. br. 749.
Iznos dnevnice za vrijeme boravka zaposlenika na službenom putu potvrđuje se dokumentima koji se sastavljaju kad je upućen na putovanje. Ne treba potvrđivati \u200b\u200bkoliko je točno zaposlenik potrošio dnevnicu.
Imajte na umu da od 8. siječnja 2015. godine tvrtke prilikom slanja zaposlenika na službeno putovanje više ne moraju izdavati putni list i raspored posla. Sada se duljina boravka zaposlenika na službenom putu uglavnom određuje putnim kartama.
Ovaj zaključak podržavaju i odjeli za kontrolu (dopisi od 24. studenog 2009. br. 03-03-06 / 1/770 i od 3. prosinca 2009. br. 3-2-09 / 362).
Situacija: koliko platiti dnevnicu zaposleniku ako se vratio s jednog službenog puta i istog dana bio poslan na sljedeće službeno putovanje - na novi posao
Za ovaj dan prikupljajte dnevnice za svako poslovno putovanje. Prilikom slanja zaposlenika na službeno putovanje, platite dnevnicu:
- za svaki dan službenog putovanja, uključujući vikende i praznike;
- za sve dane na putu (uključujući dan polaska i dolaska), uključujući i tijekom prisilnog kašnjenja.
Ovaj postupak predviđen je klauzulom 11. Uredbe koja je odobrena Uredbom Vlade RF br. 749 od 13. listopada 2008. Stoga, ako se zaposlenik vratio s jednog službenog putovanja i isti dan bio poslan na slijedeće službeno putovanje, dnevnica se mora platiti dva puta.
Dan polaska je dan polaska vozila, na koji zaposlenik odlazi na službeni put iz naselja u kojem se nalazi njegovo mjesto stalnog rada.
Ako vozilo krene prije zaključno 24 sata, dan polaska smatra se tekućim danom.
Ako vozilo krene nakon 0 sati - sljedeći dan.
Dan, koji uključuje vrijeme polaska vozila, prvi je dan službenog putovanja. Isplatite cijelu dnevnicu za taj dan.
Primjer
Zaposlenik odlazi na službeni put vlakom. Željeznička stanica nalazi se unutar grada. Vrijeme polaska vlaka je 10. studenog 23 sata 56 minuta. Prvi dan službenog putovanja je 10. studenog. Dnevnica za taj dan mora se isplatiti u cijelosti.
Dan dolaska je dan dolaska vozila, na kojem se zaposlenik vraća sa službenog puta u naselje gdje se nalazi njegovo mjesto stalnog rada.
Ako vozilo stigne prije zaključno 24 sata, dan dolaska je tekući dan. Ako vozilo stigne nakon 0 sati - sljedeći dan.
Dan, koji uključuje vrijeme dolaska vozila, zadnji je dan službenog putovanja. Isplatite cijelu dnevnicu za taj dan.
Primjer
Zaposlenik se s poslovnog putovanja vraća vlakom. Željeznička stanica nalazi se unutar grada. Vrijeme dolaska vlaka 11. studenog iznosi 0 sati 5 minuta.
Zadnji dan službenog putovanja je 11. studenog. Dnevnica za taj dan mora se isplatiti u cijelosti.
Pri određivanju datuma početka službenog putovanja, uzmite u obzir vrijeme potrebno za putovanje od stalnog radnog mjesta do mjesta polaska vozila (željeznička stanica, pristanište, zračna luka itd.).
To se mora učiniti ako se mjesto polaska vozila nalazi izvan naselja u kojem se nalazi organizacija koja šalje.
Isto bi trebalo učiniti i pri određivanju posljednjeg dana službenog putovanja, kada se zaposlenik vrati na mjesto stalnog rada. Pitanje pojavljivanja zaposlenika na poslu na dan odlaska na službeno putovanje i na dan dolaska sa službenog putovanja odlučuje se dogovorom s upravom organizacije. Sve je to navedeno u točki 4. Pravilnika odobrenih Dekretom Vlade Ruske Federacije od 13. listopada 2008. br. 749.
Primjer
Zaposlenik na službeno putovanje polijeće zrakoplovom. Zračna luka udaljena je 45 minuta od grada u kojem zaposlenik radi. Vrijeme polijetanja zrakoplova je 20. veljače 0 sati i 35 minuta. Dolazak natrag 23. veljače iznosi 23 sata i 35 minuta.
Prema kupljenoj karti, prijava putnika završava 40 minuta prije polaska aviona.
Dakle, kako bi stigao na vrijeme za registraciju, zaposlenik mora napustiti grad najkasnije 23 sata i 10 minuta. U ovom slučaju, prvi dan službenog putovanja za koji zaposlenik ima pravo na dnevnicu trebao bi se smatrati 19. veljače.
Zadnji dan putovanja je 24. veljače. Unatoč činjenici da je zrakoplov stigao 23. veljače, prilikom izračunavanja dnevnice trebate uzeti u obzir vrijeme potrebno za putovanje od zračne luke do grada. Dakle, zaposlenik ima pravo na dnevnicu šest dana - od 19. do 24. veljače.
Ponekad se zaposlenik pošalje u to područje, odakle se može svakodnevno vraćati u svoje stalno prebivalište. Ako govorimo o poslovnom putovanju u Rusiji, on nema pravo na dnevnicu. Čelnik organizacije odlučuje o svrsishodnosti svakodnevnog povratka zaposlenika. Pritom mora uzeti u obzir:
- udaljenost mjesta službenog putovanja od mjesta prebivališta zaposlenika;
- uvjeti prometne komunikacije;
- priroda zadatka koji se izvodi;
- potreba stvaranja uvjeta za odmor zaposlenika.
Takvi su zahtjevi predviđeni člankom 11. Pravilnika odobrenim Uredbom Vlade Ruske Federacije od 13. listopada 2008. br. 749.
Za službena putovanja u inozemstvo moraju se platiti dnevnice, čak i ako je zaposlenik napustio Rusiju i vratio se istog dana. Moraju se platiti u iznosu jednakom 50 posto stopa dnevnica utvrđenih kolektivnim ugovorom ili lokalnim normativnim aktom za strana poslovna putovanja (članak 20. Pravilnika odobrenog od Vlade Ruske Federacije od 13. listopada 2008. br. 749).
Ako se prije odlaska u inozemstvo zaposlenik kreće teritorijom Rusije, plaća dnevnicu po stopi utvrđenoj za interna službena putovanja. Od dana prelaska granice prilikom napuštanja Rusije na snazi \u200b\u200bje norma uspostavljena za zemlju u koju je zaposlenik poslan. I od dana kad prijeđete granicu prilikom ulaska u Rusiju, ponovno primijenite normu za službena putovanja u Rusiju.
To je navedeno u klauzuli 18. Pravilnika odobrenoj Uredbom Vlade RF br. 749 od 13. listopada 2008., kao i u pismu Ministarstva rada Rusije i Ministarstva financija Rusije od 17. svibnja 1996. br. 1037-IH.
Ako tijekom službenog putovanja zaposlenik posjeti nekoliko zemalja, plati dnevnicu za dan prelaska granice između država prema normama zemlje u koju je zaposlenik poslan. Ovaj postupak uspostavljen je klauzulom 18 propisa odobrenih Uredbom Vlade RF od 13. listopada 2008. br. 749.
Primjer
Organizacija koja se nalazi u gradu šalje ekonomista A. Kondratjeva na službeno putovanje u Madrid (Španjolska). Vrijeme polaska od - 14 sati 25 minuta 8. travnja. Da bi uhvatio ovaj let, zaposlenik mora vlakom krenuti za Moskvu, koja iz Belgoroda kreće 7. travnja u 18:35.
Povratni avion, kojim se Kondratjev vraća iz Madrida, u Moskvu dolazi u 22 sata i 12 minuta 13. travnja.
Kada leti za Madrid, Kondratjev prelazi rusku granicu 8. travnja. Za ovaj dan ima pravo na dnevnicu u skladu s normom utvrđenom za službena putovanja u Španjolsku.
Pri povratku sa službenog putovanja zaposlenik prelazi rusku granicu 13. travnja. Za ovaj dan mora mu se isplatiti dnevnica prema normama utvrđenim za službena putovanja u Rusiji.
Kondratjev dolazi u Belgorod 15. travnja u 8 sati 5 minuta (vrijeme dolaska vlaka). Slijedom toga, za 14. i 15. travnja ima pravo na dnevnicu prema normi utvrđenoj za interna službena putovanja.
Situacija: ima li zaposlenik pravo na dnevnicu ako hotel u kojem je boravio na službenom putu, osim troškova života, uključuje i troškove obroka u restoranu
Da, jesu. U svakom slučaju platite dnevnicu zaposlenika (članak 168 Zakona o radu Ruske Federacije, točka 11. Uredbe koju je odobrila Vlada Ruske Federacije od 13. listopada 2008. br. 749). Troškovi isplate dnevnica mogu se potvrditi dokumentima koji su sastavljeni prilikom slanja zaposlenika na službeno putovanje.
Nije potrebno dostavljati čekove i potvrde kojima se potvrđuje trošak dnevnice zaposlenika. Slična pojašnjenja sadržana su u dopisima Ministarstva financija Rusije od 24. studenog 2009. br. 03-03-06 / 1/770 i Federalne porezne službe Rusije od 3. prosinca 2009. br. 3-2-09 / 362.
Što se tiče poreznog knjigovodstva troškova hrane, to ovisi o tome kako je hotel pripremio dokumente.
Putni troškovi koji smanjuju oporezivu dobit uključuju i dnevnice i troškove dodatnih usluga u hotelima. Međutim, troškovi posluge u sobi, barova i restorana ne mogu biti uključeni u poreznu osnovicu.
To je navedeno u podstavku 12. stavka 1. članka 264. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Stoga, ako su troškovi prehrane odvojeno prikazani u hotelskom računu, oni se ne mogu uzeti u obzir u izračunu. U izračun poreza uključite samo troškove života.
Ako troškovi prehrane nisu dodijeljeni na računu, otpisite cjelokupni iznos plaćen hotelu (bez PDV-a) kako biste smanjili poreznu osnovicu.
Situacija: ima li zaposlenik pravo na dnevnicu kada putuje u svoje stalno prebivalište (gdje ima stalnu registraciju). Na mjestu organizacije koja šalje, zaposlenik ima privremenu registraciju
Pitanje je kontroverzno. Službeno putovanje priznaje se kao službeno putovanje zaposlenika po nalogu šefa radi izvršavanja bilo kojeg zadatka izvan mjesta stalnog rada (članak 166. Zakona o radu Ruske Federacije). Slanje zaposlenika na službeno putovanje, organizacija mu je dužna isplatiti dnevnicu (članak 168 Zakona o radu Ruske Federacije). Iznimka je slučaj kada zaposlenik odlazi na službeni put u to područje, odakle se ima priliku svakodnevno vraćati kući.
U Zakonu o radu Ruske Federacije i Uredbi odobrenoj Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 749 od 13. listopada 2008. dnevnice se nazivaju dodatnim troškovima povezanim s životom izvan stalnog mjesta prebivališta (članak 168. Zakona o radu Ruske Federacije, točka 10. Uredbe koju je odobrila Vlada Ruske Federacije od 13. Listopada 2008. broj 749). Stalno mjesto prebivališta je mjesto u kojem građanin stalno ili pretežno boravi i ima stalnu registraciju (odredbe 3, 16 Pravila, odobrena Uredbom Vlade RF br. 713 od 17. srpnja 1995.). Iz doslovnog tumačenja ove definicije može se zaključiti da se zaposleniku pri upućivanju službenog posla u njegovo stalno prebivalište (mjesto trajne prijave) ne dodjeljuju dnevnice.
Međutim, ovaj postupak će dovesti do kršenja prava zaposlenika. Da bi se mogle platiti dnevnice, potrebno je uzeti u obzir mogućnost upućivanja zaposlenika da se svakodnevno vraća u svoje stalno prebivalište (stavak 4., točka 11. Uredbe koju je odobrila Vlada Ruske Federacije od 13. listopada 2008. br. 749). Takvo je mjesto, prema mišljenju Ministarstva zdravstva i socijalnog razvoja Rusije, mjesto u kojem se nalazi organizacija u kojoj zaposlenik radi (odnosno mjesto njegove privremene registracije). Mjesto trajne registracije u ovom slučaju nije bitno.
Stoga, ako zaposlenik ode na službeno putovanje u regiju u kojoj ima trajnu registraciju, ali odakle se ne može vratiti svaki dan, isplati mu dnevnicu. Ovaj zaključak potvrđuje Ministarstvo zdravlja i socijalnog razvoja Rusije pismom od 30. ožujka 2009. br. 22-2-1100.
Ako je zaposlenik bolestan na službenom putu, platite dnevnicu za cijelo razdoblje bolesti u cijelosti (odredba 25. Uredbe odobrene Uredbom Vlade RF br. 749 od 13. listopada 2008).
Primjer
Djelatnica je upućena na službeno putovanje od 11. do 22. ožujka 2015. (12 dana). Tijekom službenog putovanja razbolio se i razbolio se od 17. do 20. ožujka (to potvrđuje i bolovanje).
Stopu dnevnice za službena putovanja po Rusiji organizacija određuje u kolektivnom ugovoru i iznosi 700 rubalja. u danu.
Razdoblje bolesti nije uključeno u službeno putovanje. Računovođa je zaposleniku dodao:
Naknada troškova najma.
Uz to, zaposlenik zadržava prosječnu zaradu za radne dane prema rasporedu organizacije za razdoblje od 11. do 16. ožujka, kao i od 21. do 26. ožujka.
Potvrdite izračun dnevnice dokumentima, na primjer, računovodstvenim izvještajem (pogledajte donji uzorak). Takav dokument pomoći će u potkrepljivanju iznosa dnevnice plaćene u slučaju porezne revizije (vidi, na primjer, pismo Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 8. kolovoza 2008. br. 28-11 / 074505).
Izračun dnevnice za službena putovanja u 2018. postavlja mnoga pitanja kod računovođa. Kako to ispravno učiniti i izbjeći pogreške, raspravit će se u ovom članku.
Svakodnevni standardi plaćanja
Organizacija ima pravo odrediti iznos dnevnice za službeno putovanje u inozemstvo (članak 168 Zakona o radu Ruske Federacije). Takve iznose treba evidentirati u kolektivnom ugovoru ili u internom regulatornom dokumentu.
Međutim, u porezne svrhe morat ćete primijeniti standarde - gornje granice iznosa dnevnih plaćanja. Unutar tih ograničenja, iznosi ne podliježu porezu na dohodak i premijama osiguranja (stavak 12., stavak 3. članka 217. Poreznog zakonika Ruske Federacije, stavak 2. članka 422. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Za službena putovanja u inozemstvo takva je granica postavljena u iznosu od 2500 rubalja. Ako je, na primjer, poduzeće utvrdilo iznos dnevnice od 5000 rubalja, onda od preostalih 2500 rubalja. bit će potrebno zadržati i prenijeti porez na dohodak i doprinose.
Značajke izračuna dnevnica za vrijeme putovanja u inozemstvo
Standardna formula za izračunavanje dnevnih plaćanja izgleda ovako:
Dnevna naknada za to razdoblje= Broj dana × Dnevni doplatak
Ali u praksi postoje neke osobitosti. Dakle, ako 2018. poslovno putovanje padne na subotu, nedjelju ili praznik, tada će se za ove dane morati platiti i dnevnica, kao i isplatiti dvostruku plaću, ali samo ako će u to vrijeme zaposlenik obavljati radne zadatke. Takva su pravila utvrđena u čl. 153 Zakona o radu Ruske Federacije.
Međutim, ova formula vrijedi samo za plaćanja u rubljima. Može li tvrtka postaviti standarde u stranoj valuti? Ispada, da.
Dakle, tvrtka mora samostalno odlučiti koja će se valuta koristiti pri postavljanju ograničenja i prijenosu dnevnica za putovanja u inozemstvo: rusku ili stranu. Primjerice, dnevnice se utvrđuju u stranoj valuti. U ovom su slučaju moguće opcije.
- Isplata zaposlenicima vrši se u ruskim rubljama i ekvivalent je valutnim ograničenjima utvrđenim u kolektivnom ugovoru ili lokalnom zakonu. Tečaj pretvorbe u rublje uzima se na stvarni datum plaćanja.
- Plaćanje se vrši u valuti zemlje posjeta. Zatim, za kontrolu ograničenja rublja u skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije koristi se stopa za zadnji datum mjeseca u kojem je odobreno unaprijed izvješće (pismo Ministarstva financija Rusije od 21. ožujka 2016. br. 03-04-06 / 15509).
Pročitajte o osobitostima obračunavanja plaćanja hotelskih usluga na službenim putovanjima u inozemstvu .
Dani početka i završetka poslovnog putovanja
Pri izračunu dnevnice za putovanja u inozemstvo, posebnu pozornost treba obratiti na broj dana službenog putovanja. U 2018. to ovisi o danima koje je zaposlenik stvarno proveo izvan Rusije.
Prema paragrafima. 17. i 18. Pravilnika odobrenih Uredbom Vlade Ruske Federacije od 13.10.2008. Br. 749, dan prelaska granice kad se pošalje na službeno putovanje smatra se prema inozemnoj tarifi, a dan dolaska - prema domaćoj tarifi.
Primjer izračuna dnevnice za službeno putovanje u inozemstvo
Razmotrimo primjer kada organizacija uspostavlja i plaća dnevnice za službena putovanja u rubaljima.
U ožujku 2018. tvrtka je poslala troje zaposlenika na službeno putovanje u Italiju. S. Sidorov bio je na putovanju od 6. do 13. ožujka. Radne dužnosti obavljao je samo radnim danom, a na posao nije išao vikendom i praznicima - od 8. do 11. ožujka 2018. godine.
Pažnja!dodatni troškovi povezani s životom izvan mjesta prebivališta (dnevnica) nadoknađuju se zaposleniku za svaki dan boravka na službenom putu, uključujući vikende i neradne praznike, kao i dane na putu. To je izravno navedeno u stavku 11. Pravilnika o službenim putovanjima (odobrenim Vladinom uredbom od 13.10.2008. Br. 749). Stoga, unatoč činjenici da se zaposlenik, dok je bio na službenom putu, odmarao vikendom ili praznikom, za ovaj dan jednako plaća dnevnice .
Dvoje drugih zaposlenika (Petrov P. P. i Ivanov I. I.) upućeni su na službeno putovanje od 26. do 30. ožujka.
U skladu s lokalnim zakonima, tvrtka je odobrila standarde za isplatu dnevnica za putovanja u inozemstvo u iznosu od 2500 rubalja. za Sidorov i Petrov i 3000 rubalja. - za Ivanova. Ograničenje dnevnice u Rusiji za sve je 1000 rubalja.
Izračun dnevnice za putovanje u Italiju iznosit će:
- Za Sidorova: 6. ožujka je dan prelaska granice, 7. ožujka je radni dan, 8. - 11. ožujka su vikendi i praznici, 12. ožujka je radni dan, 13. ožujka je dan prelaska granice u Ruskoj Federaciji. Dakle, iznos uplate bit će:
2.500 RUB × 7 dana + 1000 rub. × 1 dan \u003d 18.500 RUB
- Za Petrova: svi radni dani, od 26. do 29. ožujka po stopi od 2500 rubalja. i jedan dan za prelazak granice. Ispada:
2.500 RUB × 3 dana + 1000 rub. \u003d 8.500 RUB
- za Ivanova: od 26. do 29. ožujka po stopi od 3000 rubalja. i jedan dan za prelazak granice. Ispada:
3.000 RUB × 3 dana + 1000 rub. \u003d 10.000 RUB
Višak ograničenja iz kojih će se morati platiti porez bit će: za Sidorov i Petrov - 300 rubalja. za svaku (višak u Ruskoj Federaciji: 1000 - 700 rubalja), a za Ivanov 1800 rubalja. (višak norme za inozemno putovanje: 1.500 rubalja (3.000 - 2.500) × 3 dana + višak u RF 300 rubalja).
Dnevnice za putovanje moraju biti opravdane potvrdom računovodstvene službe porezne uprave. U njemu će inspektor vidjeti kako se izračunava višak iznosa, ovisno o porezu na dohodak i doprinosima.
Za vašu udobnost pružamo uzorak ispunjavanja takve potvrde:
Ishod
Unatoč naizgled složenosti izračuna dnevnica za službena putovanja u inozemstvo, računovođe se obično brzo "dočepaju" i praktički ne griješe. Glavna stvar je pravilno zabilježiti potrebne stope plaćanja, pravilno izračunati iznose koji se izdaju i točno održavati dokumentaciju. U ovom slučaju porezne vlasti neće se imati na što žaliti.
- TOP depoziti za umirovljenike: Jeste li sigurni da je za vas prerano?
- BTA Bank - platne kartice s uslugom Internet banke BTA Bank osobni račun
- Sve kartice belorusbank Kreditne kartice na mreži u bjelorusiji
- Detaljne upute za izračunavanje godišnjeg postotka depozita i iznosa zajma 1.000.000 ispod 12 godina koliko