Umirovljenici i nekretnine: porezi, beneficije, carine. Union mail Porez na nekretnine
U Bjelorusiji postoje različite vrste umirovljenika: općenito umirovljeni u starosti ili za rad s posebnim uvjetima rada; nezaposlen i nastavlja raditi; oni koji su dobili pravo na starosnu mirovinu ili za posebne usluge republici.
Ovisno o tome, kao i o nizu drugih čimbenika i uvjeta, popis pogodnosti za ove kategorije građana zakonski je utvrđen.
Obraćajući se savjetima glavnom računovođi CJSC "ALTERNATIVA Brest", u okviru ovog članka razmotrit ćemo glavna pitanja u vezi s prednostima umirovljenika, na ovaj ili onaj način povezane s nekretninama.
1. Porezi
Porez na imovinu
Za početak zadržimo se ukratko na općim pitanjima: tko, kada i za što treba platiti porez na nekretnine u Bjelorusiji, a zatim prijeđite na beneficije predviđene zakonodavstvom u vezi s tim porezom.
Pitanje: Tko je obveznik poreza na nekretnine?
Odgovor: Porez moraju platiti državljani Republike Bjelorusije, strani državljani i osobe bez državljanstva koje posjeduju nekretnine u Bjelorusiji.
Pitanje: Koje su nekretnine podložne porezu na nekretnine?
Odgovor: Kapitalne građevine (zgrade, građevine), njihovi dijelovi, kao i parkirna mjesta.
Pitanje: Kako osnova vlasništva nad nekretninom utječe na poreznu obvezu?
Odgovor: Porez na nekretnine plaća se na nekretnine:
- u vlasništvu imovine;
- usvojeno nasljeđivanjem;
- preuzeto u zakup;
- u izgradnji i imaju temelj, zidove, krov. Ako je gradnja završena, ali se vlasnik tih objekata nije registrirao na propisani način, priznaje se i kao porezni obveznik.
Pitanje: Koje su trenutne porezne stope?
Odgovor: Od 1. siječnja 2019. utvrđuju se sljedeće stope poreza na imovinu za fizičke osobe:
0,2% vrijednosti nekretnine - za stambene prostore u višestambenim ili blokiranim stambenim zgradama za platitelje - osobe koje imaju dva ili više stambenih prostora u višestambenim zgradama i (ili) blokirane stambene zgrade po pravu vlasništva, naslijeđene, udio u pravu vlasništvo ili udio u nasljeđivanju navedene imovine;
0,1% od vrijednosti nekretnine - u odnosu na ostale predmete oporezivanja.
Izračun vrijednosti nekretnine mogu izvršiti porezna tijela, zemljišnoknjižne agencije i neovisni procjenitelji.
Svake godine regionalna i gradska vijeća zastupnika u Minsku imaju pravo svojim odlukama povećavati i smanjivati \u200b\u200bstope poreza na nekretnine za određene kategorije obveznika, ali ne više od 2,5 puta.
Pitanje: Kome i gdje platiti porez?
Odgovor: Porez na nekretnine plaća se na račune lokalnog proračuna upravno-teritorijalne jedinice na čijem se području imovina nalazi.
Pitanje: Kada se plaća porez na imovinu?
Porezni zakon Republike Bjelorusije (TC RB) predviđa poticaji poreza na imovinu za pojedince kojima je potrebna socijalna podrška. Takve osobe uključuju umirovljenike koji su u Bjelorusiji potpuno oslobođeni poreza na nekretnine. Ali nije sve tako jednostavno. Pogodnosti nisu predviđene za sve umirovljenike i ne odnose se na sve vrste nekretnina.
Prvo, potrebno je utvrditi iz kojeg razloga je građaninu dodijeljena mirovina. U skladu s normama umjetnost. 228 NK RB. Izuzeća od poreza na nekretnine primjenjuju se samo na starije građane, i to:
Građani koji su umirovljeni do starosti na općenitoj osnovi (dosegnuli dob za umirovljenje)
Građani koji su se povukli radi rada s posebnim uvjetima rada (starosne mirovine za te građane dodjeljuju se s smanjenjem općenito utvrđene dobi za umirovljenje s 5 na 10 godina).
Drugo, privilegija se može koristiti samo u odnosu na određene nekretnine i samo ako su ispunjeni određeni uvjeti.
Predmet oporezivanja može biti:
1) stan (udio u stanu);
2) stambena zgrada (udio u kući);
3) vrtna kućica;
5) parkirno mjesto;
6) NZKS (nedovršena mothballed struktura kapitala);
7) proizvodni, uredski i skladišni prostori.
Razmotrite mogućnost i postupak primjene pogodnosti za svaku vrstu nekretnine zasebno:
1) Glede jedan stan (ili udio u pravu na njega) ne samo umirovljenici, već i svi državljani Republike Bjelorusije oslobođeni su plaćanja poreza na nekretnine. Ako su u vlasništvu dva ili više stanova, možete odabrati koji ćete izuzeti od poreza. Da biste to učinili, morate napisati obavijest inspekciji MNS-a. Ako se to ne učini, stan kupljen ranije od ostalih oslobodit će se poreza.
Što se tiče stana u višestambenoj zgradi ili stambenog bloka, ne govorimo o nikakvim dodatnim ili posebnim pogodnostima za umirovljenike. Plaćanje poreza na nekretnine, kao i oslobađanje od njega, odvija se na općenitoj osnovi.
2) Glede stambena zgrada (udio u vlasništvu nad njom), starosni umirovljenik može iskoristiti oslobađanje od poreza na imovinu, ali samo ako je uvjet ispunjen - druge radno sposobne osobe ne smiju biti prijavljene u kući. Nije važno je li i sam umirovljenik prijavljen u ovoj stambenoj zgradi. To također ne utječe na pravo iskorištavanja povlastice i na to nastavlja li umirovljenik raditi ili ne.
3) 4) 5) Ako umirovljenik posjeduje vrtna kuća, garaža ili parkirno mjesto, tada je u odnosu na ove predmete oslobođen poreza na nekretnine, bez obzira na registraciju radno sposobnih osoba u svom prebivalištu.
6) NZKS (nedovršena motalna struktura kapitala) ne podliježe oporezivanju porezom na nekretnine ako je motflirana na propisani način. Kao i za stanove, ovo se pravilo odnosi na sve građane, a ne samo na umirovljenike.
7) Pripadnost umirovljeniku uredski, industrijski i skladišni prostori podliježu porezu na nekretnine, jer su namijenjene poduzetničkim aktivnostima. Izuzeće za takve objekte ne može se primijeniti, bez obzira koriste li se ti prostori ili ne.
Postoje još jedna pogodnost za umirovljenike na porez na nekretnine, ali odnosi se samo na ruralna područja.
Umirovljenici koji su prije radili u organizacijama (njihovi strukturni odjeli) smještenim u ruralnim područjima i bavljenim poljoprivrednom proizvodnjom oslobođeni su plaćanja poreza na nekretnine za kapitalne građevine (zgrade, građevine) smještene u ruralnim područjima i njihovim dijelovima. Istodobno, registracija radno sposobnih osoba u tim objektima nekretnina nije bitna.
Da bi iskoristio oslobađanje od poreza na imovinu, umirovljenik mora dostaviti bilo kojoj inspekciji Ministarstva poreza i carina: dokumente o vlasništvu nad nekretninama, civilnu putovnicu i mirovinsko uvjerenje.
Porez na zemlju
Glavni dokument koji regulira zemljišne odnose u našoj zemlji je Zemaljski zakon Republike Bjelorusije. Prema umjetnost. 32. ovog zakona plaća se korištenje zemljišnih čestica u Republici Bjelorusiji. Jedan od oblika plaćanja je porez na zemlju. Bilo koji pojedinci, bez obzira na državljanstvo, prebivalište ili status poreznog rezidenta Republike Bjelorusije, mogu biti priznati kao obveznici poreza na zemlju (kao i poreza na imovinu).
Postoji odobreni popis prava na temelju kojeg korisnici zemljišta mogu držati zemljišne čestice. To uključuje:
- pravo na privatno vlasništvo;
- pravo na životno nasljeđivanje posjeda;
- pravo trajne uporabe (uporaba bez unaprijed određenog razdoblja);
- pravo privremene uporabe;
- pravo najma (podzakupa).
Ne postoje druge mogućnosti legalnog korištenja zemljišta u Republici Bjelorusiji.
Pojedinci ne trebaju samostalno obračunavati porez na zemlju. Ova odgovornost leži na poreznim vlastima. Katastarska vrijednost zemljišnih čestica, u nekim slučajevima njihova površina, koristi se kao porezna osnovica. Rok i postupak plaćanja poreza na zemlju jednak je onom za porez na nekretnine:
Uplata se vrši na temelju obavijesti poreznog tijela koja se uplatniku daje najkasnije do 1. rujna.
Porez na zemlju i porez na nekretnine često "idu zajedno", jer u Republici Bjelorusiji struktura kapitala ne može pripadati jednom vlasniku, a zemljište na kojem je izgrađeno ne može pripadati drugom. Stoga su pogodnosti za plaćanje poreza na zemlju, kao i razlozi za njihovo davanje, jednaki za oba poreza.
Tako umirovljenici oslobođeni plaćanja poreza na zemlju (kao i poreza na nekretnine) u odnosu na zemljišne parcele predviđene za izgradnju i (ili) održavanje stambene zgrade. Ali samo ako radno sposobne osobe nisu registrirane u stambenim zgradama koje se nalaze na tim zemljišnim parcelama. Gradnja je dovršena ili je građevina privremeno zamrznuta, nema veze.
Gore opisani uvjeti za osiguravanje povlastica za umirovljenike na porez na nekretnine na vrtne kuće, ljetnikovce i garaže također se primjenjuju na porez na zemlju u odnosu na vrt i ljetnikovce te zemljište za izgradnju garaže. Naime, prema klauzula 7.3 čl. 239 Porezni zakonik RB "Zemljišta koja se daju umirovljenicima za njihovo osobno podružno poljoprivredno gospodarstvo, kamionsku proizvodnju, kolektivno vrtlarenje, košenje sijena, ispašu domaćih životinja, izgradnju zemlje i garaže izuzeta su od poreza na zemlju, bez obzira na registraciju radno sposobnih osoba u njihovom prebivalištu."
Ako na zemljišnoj čestici postoje predmeti namijenjeni obavljanju poduzetničkih aktivnosti, tada obveza plaćanja poreza na zemlju nastaje za umirovljenike, kao i za ostale građane koji nemaju beneficije.
Imajte na umu da neplaćanje poreza na zemlju i poreza na nekretnine podrazumijeva administrativnu odgovornost. Ako je razlog neplaćanja, koji je premašio 1 osnovni iznos, bio nehat, kazna će iznositi 15% neplaćenog iznosa, ali ne manje od 0,5 osnovice.
2. Javnobilježnička stopa
Većina građana te zemlje morala se obratiti bilježnicima radi ovjere ili izdavanja određenih dokumenata. Pogotovo ako se pitanje tiče nekretnina. Za obavljanje javnobilježničkih radnji i pružanje pravnih i tehničkih usluga bilježnicima se naplaćuje javnobilježnička naknada. Utvrđuju se stope, kao i postupak plaćanja CM RB od 27.12.2013 N 1145 "O odobravanju javnobilježničkih stopa". Tamo se također možete upoznati s kategorijama osoba koje imaju beneficije ili su oslobođene plaćanja javnog bilježništva. Bez obzira na osnovu, sve osobe kojima je dodijeljena mirovina u Republici Bjelorusiji oslobođene su plaćanja 50% utvrđene javnobilježničke tarife za izdavanje ili ovjeru sljedećih vrsta dokumenata, na ovaj ili onaj način povezanih s nekretninama:
- za izdavanje potvrda o vlasništvu nad njima udjela u stambenoj zgradi, stanu, kao i zemljišnoj parceli na kojoj se nalaze, ili udjelu (doprinosu) u zadruzi za izgradnju stanova ili drugoj organizaciji programera koju su supružnici stekli tijekom braka, kao preživjeli supružnik (bivši supružnik), u ime preminulog supružnika (bivši supružnik), ako su trajno živjeli na dan ostaviteljeve smrti i nastavljaju živjeti u ovoj kući, stanu nakon smrti ostavioca;
- za izdavanje potvrda o pravu nasljedstva na stambenoj kući, stanu, kao i na zemljišnoj parceli na kojoj se nalaze, ili udjelu (doprinosu) u zadruzi za izgradnju stanova ili drugoj organizaciji graditelja, ako su trajno živjeli na dan smrti ostavitelja i nastaviti živjeti u ovoj kući, stanu nakon smrti ostavioca;
- za ovjeru ugovora o otuđenju stambene zgrade, vikendice, vrtne kuće, garaže, ostale kapitalne gradnje (zgrade, građevine), nedovršene konzervirane kapitalne građevine sa zemljištem i bez zemljišne čestice, stana, drugih izoliranih prostorija, parkirališta, zemljišne čestice;
- za ovjeru ugovora (ugovora) o preraspodjeli udjela u zajedničkoj imovini, podjeli nepokretnosti, određivanju udjela ili dodjeli udjela, izolaciji izolirane prostorije ili parkirnog mjesta od kapitalne strukture;
- ovjera sporazuma (ugovora) za izmjenu ili raskidanje sporazuma (ugovora);
- ovjera oporuka, punomoći, pristanka (odbijanja);
- ovjeravanje kopija (izvoda) dokumenata, vjerodostojnost potpisa na dokumentima;
- izdavanje duplikata javnobilježničkih dokumenata;
- dokaz o ispravnosti prijevoda dokumenta s jednog jezika na drugi.
U slučaju dvije ili više transakcija s trećim stranama, na primjer, prilikom sklapanja ugovora o prodaji ili zamjeni nekretnina, iznos javnobilježničke tarife koji nedostaje u punom iznosu plaća platitelj koji nema pravo na beneficije. Odnosno, ukupan iznos tarife koju treba platiti bilježniku podijeljen je na sljedeći način: umirovljenik plaća 25% tarife, a druga strana u transakciji - 75%. Ako su obje strane sporazuma umirovljenici, tada plaćaju samo 50% tarife, budući da su obje strane iskoristile svoje pravo na pogodnost, a ostatak ugovora nema tko prenijeti.
Da bi se iskoristio popust na plaćanje tarife, apsolutno nije potrebno ispunjavati bilo kakve obrasce ili prijave, dovoljno je predočiti mirovinski certifikat kod javnog bilježnika.
3. Plaćanje održavanja, korištenja stambenih prostorija i komunalnih usluga.
Neradni umirovljenik također ispunjava uvjete za naknade za održavanje stambenog zbrinjavanja i režije.
Nije važno koje područje zapravo zauzima u kući ili stanu. Ova pogodnost je fiksna u stavak 20 Propisi o postupku namire i plaćanja plaćanja za stambene i komunalne usluge i plaćanja za korištenje stambenih prostora državnog stambenog fonda, odobreni Rezolucijom Vijeća ministara Republike Bjelorusije od 12. lipnja 2014. br. 571.
U Bjelorusiji su stope poreza na nekretnine i zemljište postavljene za 2020. godinu. Podsjetimo da lokalne vlasti mogu smanjiti ili povećati trenutne stope, ali ne više od utvrđene gornje granice. stranica je pogledala koje su stope postavljene za sljedeću godinu u različitim područjima.
Slika je samo za ilustraciju. Foto: Dmitrij Bruško, TUT.BY
Porez na nekretnine obračunava se na vrijednost nekretnine.
Stopa poreza na nekretninu za pojedince koji posjeduju kapitalne građevine (zgrade, građevine), kao i parkirna mjesta, iznosi 0,1% od vrijednosti imovine. A za one koji posjeduju dva ili više stambenih prostora u višestambenim ili blokiranim stambenim zgradama - 0,2% cijene takvih prostora.
Lokalna vijeća zastupnika mogu povećati ili smanjiti stope poreza na zemlju za određene kategorije obveznika.
Podsjetimo vas da od siječnja ove godine Bjelorusija ima ažurirani porezni zakon. Neke promjene utjecale su na porez na nekretnine i zemlju. Za lokalne vlasti - Gradsko vijeće zastupnika u Minsku, kao i za njihove kolege iz regija - postavile su ograničenja poreznih stopa na nekretnine i zemljište. Za 2019. njegova se maksimalna veličina može povećati 2,5 puta, a od 2020. - 2 puta.
Porezni službenici objašnjavaju da će smanjenje koeficijenata utjecati i na visinu poreza koji će se naplaćivati. Odnosno, iznos će biti manji.
Koje su stope poreza na zemljište i nekretnine utvrđene za 2020. godinu?
U Brestovska regija, na primjer, za fizičke osobe stope poreza na zemlju za 2020. udvostručene su, a za nekretnine - 1,5 puta (za one koji su u vrtlarskim partnerstvima, kao i za vlasnike garaža pojedinačnih zgrada, udvostručene), u Okrug Krupsky - 1,5, odnosno 1,3 puta, Lidsk - 1,8, odnosno 1,5 puta.
U Kotar Kletsk stope poreza na zemlju i poreza na nekretnine za pojedince u 2020. povećat će se 1,5 puta, Pinsk (osim urbanog naselja Logishin), Osipovichsky, Slavgorodski, Chaussky- 2 puta, u Kostjukovički - 1,1 puta.
Porezna stopa poreza na zemlju u Kotar Zelva sljedeće godine će se povećati 1,7 puta, Berestovitsky - 2 puta.
Koliko poreza plaćaju Bjelorusi?
Porez na nekretnine u republici za 2018. godinu u prosjeku iznosi 40 rubalja po obvezniku, u Minsku - 65 rubalja, reklo je ranije Ministarstvo poreza i poreza. “Prosječni porez na zemlju u republici je 18 rubalja, u Minsku - 116 rubalja. Porez na zemlju izračunava se iz katastarske vrijednosti zemljišta, a u Minsku je visok ”, objasnio je Mihail Rassolko, šef glavnog odjela za oporezivanje pojedinaca Ministarstva poreza i carina.
Porez na imovinu - iznos utvrđen zakonodavstvom koje državi plaćaju pravne osobe i pojedinci koji posjeduju nekretnine.
Predmeti oporezivanja su građevine i građevine, kao i mjesta za parking... Zgrada se podrazumijeva kao zatvoreni sustav zgrade namijenjen boravku ljudi i / ili proizvodnim djelatnostima. Konstrukcije su definirane kao građevinski sustavi dizajnirani za provođenje proizvodnih procesa, skladištenje i / ili kretanje robe, kretanje ili privremeni boravak ljudi.
Porez na nekretnine izračunava se po godišnjoj stopi: 1% za organizacije, 0,1% za pojedince.
Prilikom izračunavanja iznosa poreza potrebno je pravilno utvrditi vrijednost imovine, budući da se na temelju nje izračunava iznos koji treba platiti. Za organizacije je također važna ispravnost računovodstva predmeta u bilanci, naime, svrstavanje u odgovarajuće kategorije, od kojih neke mogu uživati \u200b\u200bporezne olakšice.
Tada morate razumjeti sustav primjene poticaja prilikom izračuna poreza na nekretnine.
Objekti nekretnina su oslobođeni oporezivanja:
- socio-kulturne svrhe;
- prostorije stambenog fonda organizacija osoba s invaliditetom, lokalnih vijeća zastupnika;
- koristi RUE "Belpochta";
- čuva se u skladu s postupkom koji je utvrdilo Vijeće ministara;
- izgrađena s ciljem zaštite okoliša i poboljšanja ekološke situacije u skladu s popisom koji je odobrio predsjednik;
- prostori u višestambenim zgradama u vlasništvu pojedinaca, ali ne više od jednog stana;
- koji pripadaju invalidnim građanima, uključujući umirovljenike, invalide I i II skupine, ako radno sposobne osobe ne žive s njima, velike obitelji, vojno osoblje na vojnom služenju, osobe koje imaju beneficije prema Zakonu "O braniteljima";
- predmeti prepoznati kao povijesni i kulturni;
- javne ceste s uslužnim, inženjerskim i zaštitnim objektima;
- vjerski objekti registriranih vjerskih udruga;
- predmeti nekretnina koji se koriste za proizvodnju poljoprivrednih proizvoda;
- objekti strateških trupa Ruske Federacije;
- zgrade i građevine koje prvi put puštaju u rad pravne osobe, u roku od godinu dana od dana puštanja u rad;
- objekti poboljšanja naselja, sadržani na teret republičkog proračuna;
- predmeti državne i mobilizacijske rezerve, kao i koji se koriste isključivo u svrhe civilne obrane;
- zgrade i građevine u ruralnim područjima u vlasništvu zaposlenika (uključujući umirovljenike) poljoprivrednih poduzeća;
- objekti Akademije za upravljanje pod predsjednikom Republike Bjelorusije, kao i znanstvene institucije, prema popisu koji je odobrio predsjednik;
- morski brodovi Republike Bjelorusije;
- predmeti za zajedničku uporabu hortikulturnih udruga, izgrađeni na štetu članarine i kao rezultat aktivnosti organizacije;
- uslužni objekti na cesti u roku od dvije godine od datuma puštanja u rad;
- predmeti koji se koriste za hranjenje djece i učenika, kao i za organiziranje obrazovanja djece i adolescenata u krugovima, odsjecima i drugim ustanovama;
Treba imati na umu da se beneficije za pojedince ne primjenjuju prilikom obavljanja poduzetničkih aktivnosti na objektima nekretnina.
Sposobne osobe koje žive zajedno s korisnicima mogu se privremeno ne uzimati u obzir tijekom razdoblja hitne vojne službe, boravka u mjestima zatvora prilikom pružanja pratećih dokumenata.
Zgrade i građevine koje pripadaju invalidnim građanima, a koje se ne nalaze u mjestu stalnog boravka, izuzete su od oporezivanja, bez obzira žive li radno sposobne osobe s njima na glavnoj adresi.
Za pravne osobe oporeziva osnovica izračunava se godišnje po preostaloj vrijednosti. Za pojedince, iznos poreza izračunava se na temelju procjene zgrada i građevina, na način koji propisuje predsjednik Republike Bjelorusije.
Polazna točka za izračun je trošak predmeta, utvrđen od 1. siječnja izvještajne godine. Za izračun poreza uzima se procijenjena vrijednost koju utvrđuje lokalno tijelo za registraciju nekretnina. Ako trošak nije utvrđen, tada porezne vlasti imaju pravo to učiniti samostalno indeksiranjem izračuna troškova u prethodnom razdoblju ili iz troška po četvornom metru tipičnog zadatka (strukture), uzimajući u obzir koeficijente vrste naselja i okoliša.
Porezni obveznik ima pravo, do 1. studenoga izvještajne godine, poreznom uredu dostaviti mišljenje o procijenjenoj vrijednosti predmeta nekretnine koje je izdao za to ovlašteni procjenitelj, u ovom slučaju oporeziva osnova bit će određena tržišna vrijednost predmeta.
Poboljšanje zgrada i građevina dovodi do povećanja troškova i, kao rezultat toga, iznosa poreza.
Iznos poreza priopćava se pojedincima godišnjom obavijesti inspekcije Ministarstva poreza i carina do 1. kolovoza. Po prijenosu vlasništva porez se obračunava na temelju razdoblja stvarnog vlasništva.
Obračun poreza fizičkim osobama na izgradnju u tijeku započinje postizanjem 80% spremnosti objekta.
Za nekretnine u zajedničkom vlasništvu nekoliko pojedinaca, svaka od njih plaća porez neovisno ovisno o veličini udjela u zajedničkoj imovini.
Za imovinu u zajedničkom zajedničkom vlasništvu nekoliko pojedinaca, porez plaća jedan od njih, prema internom sporazumu. U slučaju neispunjavanja porezne obveze, svi vlasnici odgovaraju solidarno.
Porez na cijenu garaža u zadrugama, nekretnina u vrtlarskim udruženjima, plaća se odgovarajućim zadrugama i udruženjima koja ih prenose u proračun.
Za pravne osobe iznos poreza na nekretnine izračunava se na temelju knjigovodstvene vrijednosti imovine koju su u skladu sa zakonodavstvom utvrdile osobe ovlaštene za to.
Kao što vidite, točan izračun poreza na nekretnine prilično je složen proces. Uz gornje točke uzimaju se u obzir odnosi, nijanse prijenosa vlasništva i procjena vrijednosti nedovršene gradnje.
Ako primijetite pogrešku u tekstu, odaberite je i pritisnite Ctrl + Enter
1. siječnja 2016. godine stupio je na snagu Zakon od 30. prosinca 2015. br. 343-Z "O izmjenama i dopunama određenih zakona Republike Bjelorusije o poslovanju i oporezivanju" (u daljnjem tekstu Zakon) koji je izmijenjen i dopunjen Porezni zakonik Republike Bjelorusije (u daljnjem tekstu - TC), uključujući poglavlja 17 i 18, koja reguliraju obračun i plaćanje poreza na nekretnine i poreza na zemlju.
Analiza glavnih promjena
Porez na imovinu
1. Smanjena lista pogodnosti poreza na nekretnine
1.1. Primjena povlastice u odnosu na naručene kapitalne strukture ograničena je.
Zakonom je utvrđeno ograničenje u primjeni povlastice, koje je predviđalo izuzeće od poreza, prvi put puštene u rad kapitalne građevine (zgrade, građevine) u roku od jedne godine od datuma njihovog prijema u rad. Od 1. siječnja 2016. godine, ova se privilegija ne može primjenjivati \u200b\u200bna kapitalne građevine (zgrade, građevine) za koje su prekoračeni rokovi izgradnje utvrđeni u projektnoj dokumentaciji.
1.2. Smanjen je popis predmeta zbog kojih je dopušteno izuzeće od poreza na nekretnine.
Promijenjen je pristup primjeni poreznih olakšica na kapitalne građevine (zgrade, građevine) koje se koriste kao društveni i kulturni objekti. Prije su društveni i kulturni objekti bili oslobođeni poreza na nekretnine. Istodobno, zbog nedostatka definicije pojma „društveni i kulturni objekt“ u zakonodavstvu, prilikom primjene ove pogodnosti, porezne vlasti koristile su pristup sadržan u paragrafima. 9.4.4 Glavni smjerovi društveno-ekonomskog razvoja Republike Bjelorusije za 2006. - 2015., odobreni Rezolucijom Vijeća ministara Republike Bjelorusije od 4. studenoga 2006. br. 1475, prema kojoj su zdravstvo, obrazovanje, kultura i tjelesna kultura svrstani u grane društveno-kulturne sfere, sport i turizam.
Zakon je od 1. siječnja 2016. utvrdio iscrpan popis predmeta koji su oslobođeni poreza na nekretnine. Posebno uključuju:
Zgrade, građevine državnog stambenog fonda i stambenog fonda nedržavnih organizacija;
Zgrade koje se koriste u području obrazovanja i zdravstva;
Objekti uključeni u registar objekata tjelesne kulture i športa;
Zgrade, građevine kulturnih organizacija, lječilišta i lječilišta.
Stoga se prethodno postojeće oslobođenje od poreza za kapitalne građevine (zgrade, građevine) koje se koriste u turizmu više ne primjenjuje.
1.3. Otkazano je oslobađanje poreza na imovinu za objekte usluga na cestama.
Prije su objekti za pružanje usluga na cestama bili oslobođeni poreza na nekretnine dvije godine od datuma puštanja u rad.
2. Izmijenjen je popis predmeta oporezivanja porezom na nekretnine
2.1. Potreba za plaćanjem poreza na nekretnine u odnosu na obiteljske kuće i stanove u najmu od strane pojedinca s pravom kupnje.
Od 1. siječnja 2016. godine, obiteljske stambene zgrade ili stanovi koji se nalaze na teritoriju Republike Bjelorusije, a koje je pojedinac uzeo u financijski najam (leasing) na temelju ugovora o financijskom leasingu (leasingu) kojim se predviđa kupnja imovine u najmu, također se klasificiraju kao predmeti oporezivanja porezom na nekretnine. U ovom su slučaju obveznici poreza na nekretnine pojedinci-najmoprimci, počevši od 1. dana prvog mjeseca tromjesečja nakon tromjesečja u kojem se takav prijenos dogodio. Sukladno tome, od tog datuma organizacija najmodavca više nije dužna obračunavati i plaćati porez na imovinu.
2.2. Izuzeće od poreza na imovinu za građevine i prijenosne uređaje .
Kapitalne građevine (zgrade, građevine), njihovi dijelovi, klasificirani u skladu sa zakonodavstvom kao građevine i prijenosni uređaji u svrhu utvrđivanja standardnog vijeka trajanja dugotrajne imovine i koji nisu knjiženi u računovodstvu u skladu sa zakonodavstvom u računovodstvu kao dio dugotrajne imovine, neće se priznati kao predmeti oporezivanja. sredstva i profitabilna ulaganja u materijalnu imovinu.
Popis objekata koji se pripisuju broju građevina i prijenosnih uređaja u svrhu određivanja standardnog vijeka trajanja utvrđen je dekretom Ministarstva gospodarstva Republike Bjelorusije od 30. 09. 2011. br. 161.
Prije stupanja na snagu Zakona, sve građevine i prijenosni uređaji bili su izjednačeni s kapitalnim strukturama i sukladno tome bili su podložni oporezivanju nekretnina, bez obzira na to koji su računi u računovodstvenim evidencijama odražavali takve strukture i prijenosne uređaje.
3. Izmijenjen je redoslijed oporezivanja nekretnina uključenih u popis neiskorištene (neučinkovito korištene) imovine
Od 1. siječnja 2016. na objekte nekretnina uključene u popis neiskorištene (neučinkovito korištene) imovine, koji godišnje odobrava regionalno (gradsko vijeće) grada Vijeća zastupnika, ne podliježu porezne olakšice utvrđene Poreznim zakonikom u odnosu na određene kategorije predmeta.
Izračun poreza na nekretnine za takve kapitalne strukture vrši se po povećanim stopama. Tako su dana regionalna (gradska vijeća u Minsku) Vijeća zastupnika pravo na povećanje (ali ne više od 10 (deset) puta) stopa poreza na imovinuza neiskorištene (neučinkovito korištene) kapitalne građevine (zgrade, građevine) uključene u odgovarajući popis. Prije su se porezne stope mogle povećavati najviše 5 (pet) puta.
Istodobno, za razliku od ranije postojećeg postupka, obračun i plaćanje poreza na nekretnine po višim stopama vrši se od 1. dana prvog mjeseca tromjesečja nakon tromjesečja u kojem je regionalno (gradsko vijeće u Minsku) Vijeće zastupnika odlučilo povećati poreznu stopu, a ne od 1. siječnja godine koja slijedi godinu u kojoj je donesena odgovarajuća odluka.
Uz to, iznosi poreza na nekretnine obračunati za kapitalne građevine (zgrade, građevine), njihove dijelove koji se nalaze na popisu neiskorištene (neučinkovito korištene) imovine ne podliježu uključenju organizacija i pojedinačnih poduzetnika u troškove proizvodnje i prodaje robe (radovi, usluge) , imovinska prava uzeta u obzir pri oporezivanju.
4. Promijenjena je veličina stope poreza na nekretnine za stanove
Udvostručene (s 0,1% na 0,2%) stope poreza na nekretnine koje pojedinci (uključujući individualne poduzetnike) plaćaju iz drugog i sljedećih stanova koji im pripadaju, koji se nalaze u višestambenim i (ili ) blokirane stambene zgrade.
Porez na zemlju
1. Izmijenjen je popis pogodnosti u obliku oslobađanja od poreza na zemlju
1.1. Smanjen je popis zemljišnih parcela koje su organizacije koje se bave društvenim i kulturnim djelatnostima oslobođene poreza na zemlju
Prije su zemljišne parcele organizacija koje se bave društvenim i kulturnim aktivnostima bile oslobođene poreza na zemlju.
Primjenjujući ovu privilegiju, porezna tijela koristila su pristup naveden u paragrafima. 9.4.4 Glavni smjerovi društveno-ekonomskog razvoja Republike Bjelorusije za 2006. - 2015., odobreni Rezolucijom Vijeća ministara Republike Bjelorusije br. 1475 od 4. studenoga 2006., prema kojoj su zdravstvo, obrazovanje, kultura i tjelesna kultura klasificirani kao grane društvene i kulturne sfere sport i turizam. S tim u vezi, navedenu korist mogle bi primijeniti organizacije koje djeluju u području zdravstva, obrazovanja, kulture, tjelesne kulture, sporta i turizma.
Zakon je od 1. siječnja 2016. utvrdio iscrpan popis organizacija čije su zemljišne parcele oslobođene poreza na zemlju. Oslobođeni poreza na zemlju posebno uključuju:
Zemljišta organizacija koje djeluju u području obrazovanja i zdravstva i primaju subvencije iz proračuna;
Zemljišta organizacija koje primaju subvencije iz proračuna, a koje zauzimaju kapitalne građevine (zgrade, građevine), njihovi dijelovi uvršteni u registar objekata za fizičku kulturu i sport;
Zemljišta organizacija Federacije Bjelorusije, koja djeluju na području obrazovanja i zdravstvene zaštite, tjelesne kulture i sporta;
Zemljišta lječilišnih i lječilišnih organizacija, dječjih i omladinskih sportskih škola, kulturnih organizacija, bez obzira na oblik vlasništva.
Dakle, budući da organizacije koje djeluju u području turizma nisu uključene na ovaj popis, oslobođenje od poreza na zemlju u 2016. godini ne mogu primijeniti.
1.2. Utvrđena je privilegija za zemljišne parcele predviđene za izgradnju objekata uključenih u državni program ulaganja.
Zemljišta koja se daju organizacijama koje provode izgradnju objekata uključenih u državni investicijski program, kao i u investicijske programe regija i grada Minska na štetu republičkog i (ili) lokalnog proračuna, oslobođena su poreza na zemljište za razdoblje izgradnje takvih objekata.
1.3. Utvrđen je popis neoporezivih zemljišnih parcela na kojima se nalaze alternativni energetski objekti.
1) zemljišne čestice zauzete osnovnim sredstvima koja sudjeluju u proizvodnji ili prihvatu (primanju), pretvorbi, akumulaciji i (ili) prijenosu električne energije proizvedene iz obnovljivih izvora energije;
2) zemljišne čestice zauzete rezervoarima koje se koriste za proizvodnju energije iz hidroelektrana;
3) zemljišne čestice predviđene za razdoblje izgradnje (rekonstrukcije) dugotrajne imovine navedene u odredbama 1-2.
Ranije je povlastica vrijedila samo za zemljišne parcele u kojima su smješteni objekti i postrojenja za uporabu obnovljivih izvora energije, kao i zemljišne parcele predviđene za razdoblje izgradnje (rekonstrukcije) objekata i postrojenja za korištenje obnovljivih izvora energije.
2. Izmijenjen je postupak oporezivanja zemljišnih parcela koje zauzimaju objekti s popisa neiskorištene (neučinkovito korištene) imovine
Uspostavljena je zabrana primjene naknada u odnosu na zemljišne parcele na kojima se nalaze kapitalne građevine (zgrade, građevine) uvrštene na popis uključene neiskorištene (neučinkovito korištene) imovine.
Odobreno je regionalno (gradsko vijeće u Minsku) vijeće zastupnika pravo na povećanje (ali ne više od 10 (deset) puta) stopa poreza na zemlju na zemljišnim parcelama koje zauzimaju kapitalne građevine (zgrade, građevine), njihovi dijelovi uvršteni na popis neiskorištene (neučinkovito korištene) imovine. U ovom slučaju, obračun i plaćanje poreza na zemlju po povećanim stopama vrše se od 1. dana prvog mjeseca tromjesečja nakon tromjesečja u kojem je regionalno (gradsko vijeće u Minsku) Vijeće zastupnika odlučilo povećati poreznu stopu.
Iznosi poreza na zemlju obračunati po povećanoj stopi ne podliježu uključenju organizacija i pojedinačnih poduzetnika u troškove proizvodnje i prodaje robe (radova, usluga), vlasničkih prava koja se uzimaju u obzir pri oporezivanju.
Uz to, Porezni zakonik utvrđuje postupak utvrđivanja površine zemljišnih čestica u svrhu izračuna iznosa poreza na zemljište na zemljišnim parcelama zauzetim kapitalnim strukturama s popisa neiskorištene (neučinkovito korištene) imovine.
Porez na imovinu na bilo kojoj nekretnini u Republici Bjelorusiji u 2019. godini plaća se na temelju zakonodavne norme propisane člankom 7. poglavlja 1. odjeljka 1. Poreznog zakona Republike Bjelorusije.
Iznos se izračunava kao postotak koji se uzima iz vrijednosti predmeta. Cijenu nekretnina trebala bi odrediti državna organizacija koja vrši upis nekretnina i prava na njima.
Poreznici
Svaki obveznik plaćanja pripada određenoj kategoriji - fizičkim ili pravnim osobama.
Od pojedinaca porez u 2019. mogu platiti i državljanin Republike Bjelorusije i stranac i osoba bez državljanstva. Da biste izvršili plaćanje, mora biti zadovoljen jedan uvjet - vlasništvo nad nepokretnim objektom u zemlji. Platitelj može:
- Posjedovati stambeni ili nestambeni objekt.
- Stan, kuću ili zemljište primite u nasljedstvo, na poklon.
- Izdati nekretninu u privremenom financijskom najmu s pravom kupnje pune vrijednosti (zakupa).
No, tu je i porez na nekretnine za pravne osobe iz 2019. godine. Stoga su organizacije, korporacije, razna poduzeća, industrije, tvrtke, tvrtke također podložne ispunjavanju obveza. U ovu kategoriju poreznih obveznika spadaju i predstavnici srednjeg i malog poduzetništva - individualni poduzetnici (IE).
Što podliježe porezu na imovinu
Predmeti koji podliježu oporezivanju:
- zemljište;
- jednokatne samostojeće kuće;
- kućanstva zgrade;
- ladanjske kuće;
- vikendice;
- višespratne stambene zgrade;
- (ili na sekundarnom tržištu stanova);
- apartmani;
- prostorije, sobe;
- garaže;
- parkirno mjesto u dvorištu višespratnice;
- nestambene prostorije, zgrade i građevine na temelju;
- nedovršeni građevinski projekti koji nisu pušteni u rad;
- ostale zgrade (članak 185 Poreznog zakona Bjelorusije).
Bilješka! Ako unajmite prostor, stan ili samostojeću kuću s obveznim naknadnim otkupom, za njih ćete također morati platiti porez.
Popis predmeta za koje zakonodavci ne predviđaju stopu poreza na nekretnine:
- stambeni ili nestambeni prostor, zgrada;
- predmeti klasificirani kao bez vlasnika;
- izgrađene građevine, kuće, njihovi dijelovi (proširenja) bez dobivanja posebnog dopuštenja.
Te vrste predmeta moraju dobiti status nekretnina koje su lokalne vlasti izuzele s popisa oporezivih. Što se tiče samopodignutih građevina, ako gradska uprava odluči nastaviti gradnju i naknadnu registraciju zgrade, tada se porez plaća u skladu s općim postupkom.
Tko je oslobođen poreza
Prema općim pravilima navedenim u članku 186. Poreznog zakona Republike Bjelorusije, sljedeće osobe ne plaćaju porez u 2019. godini:
- vojno osoblje koje služi na određeno vrijeme ili ostaje u alternativnoj službi;
- veterani, sudionici Drugog svjetskog rata;
- osobe s invaliditetom 1. ili 2. skupine;
- stariji umirovljenici;
- supružnici velike obitelji s 3 ili više djece.
Bilješka!Stanodavac ne treba plaćati porez na nekretnine po pojednostavljenom poreznom sustavu za iznose povrata komunalnih računa koje je prethodno izvršio stanar.
Također, oporezivanje se ne odnosi na sljedeće vrste nekretnina:
- jedna soba u cijeloj stambenoj zgradi u vlasništvu pojedinca lice;
- predmeti državnog stambenog fonda koje koriste nevladine organizacije;
- prevelika građevina čija izgradnja još nije dovršena (klauzula 1. članka 227. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- sve zgrade i teritoriji koji pripadaju ustanovama za zdravstvenu zaštitu, rehabilitaciju, obrazovanje, sport i tjelesnu kulturu ili odmarališnu i sanatorijsku sferu;
- autoceste, mostovi i ceste;
- drugi, kao što je navedeno u članku 186. Poreznog zakona Republike Bjelorusije.
Popis objekata za koje se ne naplaćuje stopa poreza na nekretnine također uključuje zgrade, područja od strateškog značaja ili djelovanja, kao i poljoprivredne ili povezane s cestovnom infrastrukturom.
Stopa, način izračuna
Za izračun iznosa poreza koji treba uplatiti u proračun zemlje uzima se razdoblje od 1. siječnja. Porezno razdoblje određeno je za 1 kalendarsku godinu. Ali za neke se predmete proračun provodi prema drugoj shemi. Dakle, za kapitalne zgrade, elemente njihovih struktura, kao i za parkirna mjesta u dvorištu stambene zgrade stopa poreza na nekretnine neće se uzimati od 1. siječnja i tijekom cijele godine, već od 1. u mjesecu. Ovo je sljedeći mjesec, kojem je prethodio mjesec kada:
- postojalo je pravo vlasništva;
- vlasnik je stupio u nasljedna prava;
- zgrada je kupljena ili primljena od države.
Shema-formula, kako se provodi izračun:
H \u003d NB * C * K, gdje:
H - iznos dugovanog poreza;
NB - trošak predmeta (porezna osnovica);
S - porezna stopa;
K - koeficijent poreza na procijenjenu nekretninu (mijenja se ovisno o odlukama lokalnih vlasti).
Važno!Ako je iz nekog razloga nemoguće procijeniti troškove zgrade, građevine ili, tada državna organizacija za registraciju vrši indeksiranje, uzima u obzir koeficijente revalorizacije. Kada se to ne može učiniti, koristi se metoda vrednovanja, gdje se pojavljuje procijenjeni trošak od 1 m2. objekt.
Privilegije
Ako je platitelj organizacija, na temelju odredbe članka 22. 228. Poreznog zakona Republike Bjelorusije, ona ima pravo zahtijevati od države preferencijalne uvjete. To se odnosi na ona poduzeća koja posjeduju zgrade koje podliježu oslobađanju poreza.
Preferencijalne mogućnosti za kapitalnu izgradnju u različitim područjima za organizacije odražavaju se sljedećim redoslijedom:
Lokalni vijećnici mogu napraviti promjenu i smanjiti ili povećati stopu poreza na imovinu. U ove svrhe primjenjuje se faktor smanjenja / povećanja. Ali u 2019. ne bi trebalo biti više od 2,5 puta, u 2020. - 2 puta. To je navedeno u stavku 2. članka 230. Poreznog zakona Bjelorusije. I samo diferencirane stope ne mogu se povećati odlukom lokalnih vlasti.
Način plaćanja i načini plaćanja
Naknadu treba platiti prema sljedećoj shemi:
- Porezno tijelo izdaje obavijest - do 1. kolovoza tekuće godine.
- Uplatu treba izvršiti na račun državne riznice najkasnije do 15. studenoga tekuće godine.
Obavijest se predaje osobno vlasniku nepokretnog predmeta. U ovom slučaju, potonji je dužan potpisati se u posebnu knjigu, svjedočeći time činjenicu primanja dokumenta. Nakon toga, vlasnik će biti prepoznat kao obaviješten o svojoj obvezi plaćanja poreza.
Bilješka!U obavijesti porezne službe porezna stopa na stečenu imovinu ne odražava se. Sve pojedinosti o izračunu obvezne isplate mogu se pronaći na imenovanju inspektora.
Plaćanje se vrši na nekoliko uobičajenih načina:
- poštom;
- bankovna transakcija;
- uplatom putem usluge web stranice porezne službe;
- plaćanja putem usluga internetskog bankarstva.
Možete koristiti i gotovinu i bankovne kartice. Da biste unijeli svoj osobni račun na službeni portal porezne inspekcije, prvo se morate registrirati, a zatim od ove institucije dobiti kod (lozinku) i prijavu za pristup.
- TOP depoziti za umirovljenike: Jeste li sigurni da je za vas prerano?
- BTA banka - platne kartice s uslugom internetske banke osobni račun BTA banke
- Sve kartice belorusbank Kreditne kartice na mreži u bjelorusiji
- Detaljne upute za izračunavanje godišnjeg postotka depozita i iznosa zajma 1.000.000 ispod 12 godina koliko