Izračunajte kalkulator poreza na zaradu. Kako od plaće oduzeti porez na dohodak - kalkulator
Općenito, na plaće se plaća porez na dohodak po stopi od 13% za rezidente i 30% za nerezidente. I svaki poslodavac, budući da mora, izračunati, zadržati i prenijeti porez na dohodak s plaća svojih zaposlenika u proračun (klauzula 1. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). No, prije nego što odgovorite na pitanje kako izračunati porez na dohodak i prijeći izravno na izračun poreza, potrebno je utvrditi poreznu osnovicu za porez na dohodak.
Kako izračunati porez na dohodak od plaće: formula izračuna
Poreznu osnovicu na dohodak zaposlenih oporezuju se po stopi od 13% poslodavci izračunavaju na kraju svakog mjeseca po obračunskoj osnovi od početka godine (klauzula 3. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Primljeni iznos dohotka zaposlenika mora se umanjiti za odbitke poreza na dohodak koji mu se pružaju (članak 3. članka 210. Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, porezna osnovica izračunava se pomoću formule:
Nakon utvrđivanja porezne osnovice za porez na dohodak, možete prijeći na sam izračun poreza pomoću formule:
Da biste izračunali porez na dohodak, koji se mora zadržati iz dohotka zaposlenika za tekući mjesec, morate upotrijebiti drugu formulu:
Ne zaboravite da se porez na dohodak obračunava u. To znači da izračunati iznos poreza treba zaokružiti: iznosi manji od 50 kopejki odbacuju se, iznosi od 50 ili više kopejki zaokružuju se na najbližu rublju (članak 6. članka 52. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Postupak za obračun poreza na dohodak: primjer izračuna
/ stanje / Plaća E.O. Ivanova iznosi 36.000 rubalja. na mjesec. Ima kćer u dobi od 12 godina, u vezi s kojom je E.O. Ivanova dobiva standardni odbitak po djetetu u iznosu od 1400 rubalja. na mjesec. Uz to, u travnju joj je dodatno isplaćen bonus od 12.000 rubalja. Utvrdimo iznos poreza na dohodak zadržan iz dohotka zaposlenika za mjesec travanj.
/ odluka / Porezna osnovica za porez na dohodak za siječanj-travanj bit će:
36 000 RUB x 4 mjeseca + 12.000 rubalja. - (1400 rubalja x 4 mjeseca) \u003d 150 400 rubalja.
Iznos poreza na dohodak za siječanj-travanj: 150.400 rubalja. x 13% \u003d 19.552 rubalja.
Porez na dohodak zadržan iz dohotka zaposlenika za siječanj-ožujak:
(36.000 rubalja x 3 mjeseca - (1.400 rubalja x 3 mjeseca)) x 13% \u003d 13.494 rubalja.
Porez na dohodak zadržan iz dohotka za travanj: 19.552 rubalja. - 13 494 rubalja. \u003d 6.058 RUB
Kako izračunati porez na dohodak iz raspoloživog iznosa
Dogodi se da i u vrijeme zaposlenja poslodavac pregovara s budućim zaposlenikom o visini plaće koja će mu biti isplaćena. Kako izračunati porez na dohodak u takvoj situaciji i kako odrediti iznos obračunate plaće (od koje poreza na dohodak treba zadržati)? Da biste to učinili, možete se poslužiti sljedećim formulama.
Građani zemlje, prema zakonu, dužni su plaćati porez na sve vrste primanja, uključujući plaće.
Organizacija samostalno određuje iznos odbijenog za svakog zaposlenika s punim radnim vremenom prema zakonom odobrenom postupku i bavi se njegovim prijenosom u državni proračun, obavljajući tako funkcije poreznog agenta.
Kako iznos poreza ne bi bio pogrešan, a regulatorna tijela nemaju razloga za pronalaženje grešaka i novčanu kaznu tvrtke, morate temeljito proučiti formulu za njihov izračun.
Formula za izračun poreza na dohodak regulirana je Poreznim zakonikom Ruske Federacije u sljedećim člancima:
- 210 - o poreznoj osnovi,
- 217 - na neoporezivi dohodak,
- 218 - 221 - o odbitcima,
- 224 - 226 - o cijenama i naseljima.
Službeno zaposleni građani koji su boravili u Ruskoj Federaciji više od 183 dana u posljednjih godinu dana (uzimajući u obzir putovanja radi poboljšanja zdravlja i na obuku do šest mjeseci) smatraju se rezidentima i plaćaju porez u iznosu od 13% iznosa prihoda. U suprotnom morat ćete uplatiti 30% svih primitaka u državnu blagajnu.
Među onima koji nisu rezidenti, ali imaju pravo platiti samo 13%, postoje:
- izbjeglice,
- građani koji rade na patentu,
- visokokvalificirani stručnjaci,
- domoroci iz zemalja EAEU-a.
Boravak se provjerava svaki put kada se obračuna porez na dohodak.
Porez se plaća na sljedeće primitke sredstava:
- plaće,
- nagrade,
- materijalni poticaji,
- regres i naknade za privremeni invaliditet,
- bolovanje.
Obračun poreza vrši se u dvije faze:
- prvo se utvrđuje porezna osnovica (NB) - izračunava se ukupan prihod zaposlenika za proteklu godinu, uzimajući u obzir zakonske odbitke.
- provjerava se činjenica prebivališta zaposlenika.
Odbici koji se ne oporezuju uključuju:
- standardni odbici koji se daju roditeljima koji rade, invalidima, skrbnicima.
- socijalni, oslanjajući se na obrazovanje, liječenje ili mirovinske doprinose,
- imovina, akumulirana za transakcije s nekretninama u vlasništvu dulje od 3 godine,
- ulaganje, primljeno za vrijednosne papire ili dobit od depozita.
Cjelovit popis odbitaka opisan je u članku 217. Poreznog zakona Ruske Federacije. Najčešći su od njih alimentacija, mirovine, državne naknade, donatorske nagrade, potpore za znanstvene aktivnosti.
Obračun poreza na dohodak od plaće
Doprinosi u državnu blagajnu izračunavaju se prema sljedećoj formuli:
H \u003d NB * IZgdje
NB je porezna osnovica, uzima se u obzir od početka godine do tekućeg mjeseca, pa do prethodnog,
S - stopa na temelju činjenice boravka.
NB \u003d D - B, gdje
D - iznos dohotka zaposlenika s početka godine koji podliježe oporezivanju,
B - zbroj dospjelih odbitka za razdoblje.
Za rezidente i iznimke od pravila, porez se određuje formulom:
Porez na osobni dohodak s početka godine \u003d NB s početka godine * 13%.
Za utvrđivanje poreza za tekući mjesec koristi se sljedeći izračun:
Porez na dohodak za mjesec \u003d porez na dohodak s početka godine - porez na dohodak za prethodne mjesece.
Važno je zapamtiti da se porez uvijek zaokružuje na cijele brojeve prema pravilima matematike!
Primjer izračuna poreza na dohodak
Potrebno je izračunati porez koji će poduzeće prenijeti u državnu blagajnu za rezidentnog zaposlenika. Zaposlenik ima plaću od 60.000 rubalja, odgaja maloljetno dijete, za što ima pravo na odbitak od 1.400 rubalja mjesečno. Zaposlenik je dobio jednokratni bonus za travanj u iznosu od 10.000 rubalja. Koliki će biti porez na dohodak po zaposlenom u travnju?
NB računamo od početka godine:
NB \u003d 60.000 * 4 + 10.000 - 1.400 * 4 \u003d 244.400 rubalja.
Porez za siječanj - travanj iznosit će:
Porez na osobni dohodak \u003d 244.400 * 13% \u003d 31.772 rubalja.
Zadržani porez na plaće zaposlenika za siječanj - ožujak:
Porez na osobni dohodak \u003d (60.000 * 3 - 1400 * 3) * 13% \u003d 22.854 rubalja.
Porez na dohodak za travanj bit će:
Porez na osobni dohodak \u003d 31772 - 22854 \u003d 8918 rubalja.
Obračun poreza na dohodak iz iznosa koji je na raspolaganju
Postoje organizacije koje zaposlenicima neslužbeno "u koverti" isplaćuju dio plaće. Prikrivanje prihoda kršenje je zakona.
Zaposlenike na razgovorima za posao češće zanima iznos novca koji će u ruke dobiti "čist". Znajući iznos izdan bez poreza, iznos odbitaka u proračun može se izračunati pomoću formula:
"Bruto" plaća \u003d Prihvatljeni iznos / 87%, gdje
ZP "bruto" - nadnice "prljave".
Porez na osobni dohodak \u003d Priručni iznos * 13% / 87%.
Primjer proračuna
Osobi zainteresiranoj za zauzimanje upražnjenog radnog mjesta obećano je 40 000 rubalja, uključujući oduzeti porez. Kolika će biti "prljava" plaća i iznos proračunskih doprinosa?
Plaća "bruto" \u003d 40.000 / 87% \u003d 45.977,01 rubalja.
Porez na osobni dohodak \u003d 40.000 * 13% / 87% \u003d 5977 rubalja (uključujući zaokruživanje).
Poduzeće može također zapošljavati zaposlenike s financijskim obvezama koje ne smanjuju veličinu NB-a. Primjerice, ako zaposlenik mora plaćati alimentaciju, ona se ne odbija od podijeljenog iznosa, već od plaće. Prema zakonodavstvu, iznos alimentacije je:
- četvrtina zarade - za jedno dijete,
- treće - za dvoje djece,
- polovica plaće - tri ili više.
Razmotrimo primjer:
Zaposlenik organizacije primio je 30.000 rubalja u travnju i prema sudskoj odluci mora platiti 25% prihoda za malodobno dijete.
NB za siječanj - travanj u ovom će slučaju, uzimajući u obzir standardni odbitak, iznositi 30.000 * 4 - 1400 * 4 \u003d 114.400 rubalja.
Porez na osobni dohodak siječanj - travanj \u003d 114.400 * 13% \u003d 14.872 rubalja.
NB za siječanj - ožujak \u003d 30.000 * 3 - 1.400 * 3 \u003d 85.800 rubalja.
Porez na osobni dohodak siječanj - ožujak \u003d 85800 * 13% \u003d 11154 rubalja.
Iznos alimentacije je 30.000 * 25% \u003d 7.500 rubalja.
Porez na osobni dohodak za travanj \u003d 14872 - 11154 \u003d 3718 rubalja.
U travnju će zaposlenik dobiti:
30.000 - 7500 - 3718 \u003d 18.782 rubalja.
Izračun poreza na dohodak nerezidenata provodi se prema istim formulama, ali umjesto stope od 13%, u algoritam se zamjenjuje 30%.
Pojedinci koji primaju dohodak od rada ili poslovnih aktivnosti dužni su dati dio dohotka u državnu blagajnu. Prijenose mogu izvršiti sami platitelji i njihovi porezni rezidenti, što uključuje poduzetnike ili organizacije. Računovođa poduzeća dužan je mjesečno izračunavati isplate na temelju plaće svakog zaposlenika, a organizacija ih mora pravodobno prenijeti u državni fond koji ubire porez. U pitanju kako izračunati porez na dohodak od plaće, puno je nijansi, o čemu ćemo dalje razgovarati.
Osnovna porezna stopa
Poslodavac obračunava porez na temelju plaće i ostalih primanja zarađenih zaposleniku u određenoj organizaciji na temelju rezultata radne aktivnosti. Građanin može biti član više tvrtki odjednom. Štoviše, svaki porezni agent izračunava odbitke i samostalno priprema obrazac za izvještavanje. Plaćanje poreza na dohodak obvezno je za sve zaposlenike, bez obzira rade li privremeno ili su u državi. U obzir se uzima plaća navedena u ugovoru o radu sa zaposlenikom.
Prema poreznom zakoniku Ruske Federacije, porez podliježe:
- plaća;
- dodaci (kvalifikacija, teritorijalni staž, staž);
- sve vrste isplata bonusa;
- naknade za plaćanje privremene nesposobnosti (bolovanje);
- regres.
Financijski primici koji nisu povezani s radom pojedinca u ovoj organizaciji ne podliježu oporezivanju . Ti prihodi uključuju:
- uzdržavanje djeteta;
- mirovine;
- studentske stipendije;
- otpremnina isplaćena zaposlenicima koji su otpušteni tehnološkim viškom;
- financijska pomoć (ako njegova veličina ne prelazi 4 tisuće rubalja);
- putni troškovi.
Porezna osnovica za osobni dohodak izračunava se uzimajući u obzir porezne olakšice na koje zaposlenik ima pravo. Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa četiri vrste povlaštenih odbitaka: standardni, socijalni, profesionalni, za kupnju nekretnina... Prva se prilikom izračuna poreza na dohodak uzima u obzir bez greške. Zaposlenik ima pravo primiti preostale isplate samo ako predoči dokumentarne dokaze o nastalim troškovima. Nakon pružanja potrebnih dokumenata, računovođa će moći utvrditi iznos odbitka i izvršiti potrebne izračune. Zakon predviđa dva načina primanja plaćanja poreza na dohodak. Zaposlenik može djelovati putem računovodstvenog odjela poduzeća u kojem radi ili podnijeti zahtjev poreznim vlastima.
Odbitak poreza - osnovni pojmovi
Zakon određuje porezne olakšice za određene kategorije građana. Primjerice, dostupni su standardni odbitci za zaposlenike s uzdržavanom djecom. Uz to, porezna osnovica može se smanjiti:
- heroji Sovjetskog Saveza i Rusije,
- sudionici Drugog svjetskog rata i neprijateljstava,
- građanima s invaliditetom,
- žrtve eksplozije u nuklearnoj elektrani Černobil.
Maksimalni odbitak poreza za Ruse ograničen je na 3.000 rubalja. Na to se može računati:
- roditelji, usvojitelji ili staratelji koji u naručju imaju troje ili više malodobne djece ili dijete s invaliditetom;
- stručnjaci i dobrovoljci koji su sudjelovali u likvidaciji černobilske nesreće i drugim sličnim događajima;
- osobe s invaliditetom iz Drugog svjetskog rata ili kasnijih neprijateljstava;
- sudionici nuklearnih ispitivanja.
Odbici nisu kumulativni, osim dječjih doplataka. Ako građanin ima pravo na nekoliko odbitaka, izračun se temelji na većem broju.
Formula za obračun poreza na dohodak
Sada, znajući koje su isplate oporezive, izradit ćemo opći algoritam za izračun poreza na dohodak. Prvo morate izračunati plaću, uključujući sve potrebne isplate. Nakon toga trebate izuzeti one iznose koji ne potpadaju pod porez. Ostalo će biti oporeziva osnova. Da biste odredili poreznu stopu, morate saznati status obveznika, odnosno je li on rezident ili ne. Odbici na koje zaposlenik ima pravo vrše se od osnovne plaće. Na temelju preostalih sredstava izračunava se porez koji treba platiti.
Formula za izračun poreza na zaradu (uzimajući u obzir porezni odbitak) izgleda ovako:
N \u003d (D-V) × S
Ovdje je iznos poreza ( N ) je razlika između dohotka od rada ( D ), ovisno o porezu na dohodak i poreznom odbitku ( V ) pomnoženo s osnovnom stopom, ( S ) usvojena u Rusiji.
Trenutno se "prihod" od plaća plaća 13%. Što se tiče računovodstva dohotka stranaca (nerezidenata Ruske Federacije), on iznosi 30%. Ovo će se pitanje detaljnije razmotriti malo kasnije.
Kako izračunati porez na dohodak od plaće ako imate dijete
Odbitak za jedno ili više djece utvrđuje se poreznim zakonima i ovisi o broju uzdržavanih članova. I roditelji i skrbnici i usvojitelji mogu iskoristiti pogodnosti. Postupak nastanka razgraničenja i iznos uplata ogleda se u čl. 218. Poreznog zakona Ruske Federacije. Iznos standardnog povlaštenog odbitka iznosi: za prvo i drugo dijete - 1400 rubalja, za treće - 3000 rubalja... Imajući invalidnu osobu u naručju, roditelji imaju pravo zahtijevati odbitak u iznosu od 12 tisuća rubalja... Samo polovina bit će dodijeljena skrbnicima, skrbnicima i udomiteljima, t.j. 6000 hilj. rubalja.
Treba imati na umu da se novac ne vraća poreznom obvezniku, a porez na dohodak jednostavno se ne zadržava od ovog iznosa. Poresku osnovicu ne mogu smanjiti samo roditelji maloljetnika. Porez na odbitak primjenjuje se i na roditelje čija su djeca navršila 18 godina, ali su studenti, studenti postdiplomskih studija ili kadeti. Zakonska dob u ovom slučaju je 24 godine. Oba roditelja imaju pravo na obvezni odbitak poreza i dobivaju ga istovremeno.
Da bismo razumjeli kako se porez na dohodak izračunava iz plaće za roditelje jednog ili više djece, dat ćemo primjer. S plaćom od 30 tisuća rubalja. mjesečno, zaposlenik s dvoje uzdržavane djece, 5 i 12 godina, ima porezni odbitak u iznosu od 2800 rubalja. Koristeći sljedeću formulu - N \u003d (D-V) × S, Izračunajmo iznos osnovnog poreza na sljedeći način:
(30.000 - 2x1400) × 13% \u003d 3536 rubalja.
Napominjemo da porezni odbitak za djecu nije trajan. Nakon što iznos godišnjeg dohotka dosegne 280.000, građanin je dužan platiti porez na sav dohodak. U ovom slučaju pravo na odbitak vrijedi od siječnja do rujna, u preostalim mjesecima plaća se oporezuje u cijelosti.
Primjer izračuna poreza na dohodak
Razmotrimo još jedan primjer za slučajeve kada zaposlenik ima pravo na odbitak dvostrukog poreza. Neoženjeni zaposlenik tvrtke, koji se brinuo o dvoje male djece, ima plaću od 40 000 rubalja. Budući da građanka nije u braku, prima porezne olakšice. Zbir će mu biti:
(1 400 × 2) × 2 \u003d 5600 rubalja.
U tom će se slučaju mjesečni porez izračunati kao (40.000 - 5600) × 13% \u003d 4.472 rubalja. Istodobno, računovođa treba uzeti u obzir da će u srpnju biti dostignut prag od 280 tisuća. Ako se zaposlenica vjenča u svibnju, tada će izgubiti pravo na dvostruki odbitak od lipnja.
Izračun poreza na dohodak za strance
Građani drugih država koje djeluju na teritoriju Ruske Federacije također moraju platiti porezne doprinose. Da biste razumjeli kako izračunati porez na dohodak na plaću zaposlenika koji je došao iz zemalja dalekog i bliskog inozemstva, morate odrediti njegov status. Prema čl. 207 (klauzula 2) Poreznog zakona, građani koji su bili na teritoriju Ruske Federacije zajedno ne više od 183 dana u roku od 12 (uzastopno) mjeseci priznaju se kao nerezidenti. Na njih se plaća porezna stopa od 30%. Status nije stalan, može se mijenjati tijekom cijele godine, to treba uzeti u obzir prilikom izračuna plaća.
Nakon uvođenja izmjena i dopuna Poreznog zakona, prilikom izračuna poreza na dohodak stranih državljana, uveden je koncept "posebnog statusa". Dodijeljene su im sljedeće kategorije:
- visokokvalificirani stručnjaci,
- stanovnici zemalja EAEU,
- sudionici programa preseljenja za sunarodnjake,
- građani koji rade na patentu,
- izbjeglice.
Evo primjera kako se izračunava plaća zaposlenika koji je stigao iz inozemstva nakon dvogodišnjeg izbivanja. U tom se slučaju pri izračunu uzima u obzir porezni status zaposlenika. Do isteka roka, odnosno 183 dana, zaposlenik ostaje nerezident Ruske Federacije, a porezna stopa za njega iznosi 30%. S plaćom od 40 tisuća rubalja. Porez na osobni dohodak jednak je 12.000 rubalja. Nakon punih 26 tjedana stopa će se smanjiti na 13%.
Uvjeti prijenosa i kazne za prekršaj
Prijenos u proračun poreza od dohotka od radničkih aktivnosti zaposlenika vrši se sljedeći dan nakon izdavanja plaća. Ako se prijenos vrši na osobni bankovni račun, obično nema pitanja o vremenu. No, neke organizacije i dalje prakticiraju plaćanje putem blagajne, odnosno uručuju novac zaposleniku. U ovom je slučaju početna točka dan kada su sredstva povučena s računa tvrtke.
Vladine organizacije isplaćuju plaće radnicima dva puta mjesečno. I ovdje se mogu pojaviti pitanja o načinu izračuna poreza na dohodak. Porez se ne odbija od predujma, on se naplaćuje od ukupnog iznosa tek pri konačnom obračunu. U situaciji u kojoj zaposlenik odlazi prije nego što je akontacija ispunjena, isplatu nije moguće naplatiti. O tome je poslodavac dužan obavijestiti porezne vlasti. Nadalje, dug za plaćanje poreza na dohodak prenosi se na bivšeg zaposlenika, a on ga sam gasi.
Također se događa da organizacija ili poduzetnik propusti rok za plaćanje poreza u proračun. Zakoni predviđaju administrativnu odgovornost za takvu povredu. Kazna iznosi 20% neplaćanja, osim toga, na taj će se iznos obračunavati dnevne kamate, čiji se iznos izračunava na temelju stope refinanciranja i jednak je tristotinki. Ako se rokovi ponovno prekrše, kazne će se udvostručiti. Riječ je o prijenosu sredstava u državni fond. Čak i ako je porezni agent od zaposlenika prikupio novac, ali ga nisu dobili kako je predviđeno, naplatit će mu se novčana kazna.
Prilikom izračuna poreza na dohodak treba uzeti u obzir da postoji niz odbitaka utvrđenih zakonom. Ako zaposlenik ima druge financijske obveze, na primjer, za plaćanje alimentacije ili novčanih kazni, prije svega, prihod se ubire od njegove zarade, a tek onda sve ostalo.
Porez na dohodak - porez na dohodak ili kao porez na dohodak. Jedan od glavnih izvora punjenja državnog proračuna. Prema zakonskim propisima, ovaj se porez plaća na sav dohodak koji je dobio porezni obveznik. Štoviše, stope poreza na dohodak mogu se razlikovati. Stvarne porezne stope u 2018.-2019. S kojima naš kalkulator radi:
- 9% - na dividende primljene prije 2015. godine, na kamate na obveznice ili prihode osnivača povjerljivog upravljanja hipotekarnim pokrićem itd.,
- 13% - plaća od plaće (poslodavac), obračunati od prodaje ili zakupa vozila i nekretnina, prihoda od nastave, dobitaka na lutriji itd.,
- 15% - porez na dohodak nerezidenata, ako se radi o kapitalnom udjelu u ruskim organizacijama,
- 30% - za porezne nerezidente,
- 35% - porez na dobitak iznad 4000 rubalja, ako ovaj događaj oglašava uslugu ili proizvod.
Kalkulator poreza na dohodak
Kalkulator poreza na dohodak omogućuje vam dvije operacije:
- za poznati iznos prije oporezivanja izračunava koji se porez na njega mora platiti i koliko će ostati nakon oporezivanja;
- prema iznosu nakon oporezivanja pronađite izvorni iznos koji je uključivao porez (odnosno iznos od kojeg je odbijen porez).
Kako izračunati porez na dohodak
Primjer 1
Pretpostavimo da ste prodali automobil za 670 tisuća rubalja i želite znati koliki će biti porez na dohodak od ovog iznosa. Upotrijebimo najjednostavniju formulu i dobijmo:
(670.000 / 100%) * 13% \u003d 87.100 rubalja
Riječ je o porezu na dodanu vrijednost od 13 posto. Nakon što ga platite, imat ćete 670 000 - 87 100 \u003d 582 900 rubalja.
Primjer 2
Primili ste plaću od 35.000 rubalja i želite saznati koliki je porez na dohodak platio poslodavac. Upotrijebimo formulu.
Postojeće zakonodavstvo podrazumijeva obvezu građana da plaćaju porez na dohodak na sve vrste dohotka, uključujući plaću za radnu aktivnost. Tvrtka koja zapošljava obavlja funkcije poreznog agenta: određuje iznos proračunskih doprinosa i prenosi ih u državnu blagajnu. Kako bi izbjegao pogreške i ne bi imao problema s regulatornim tijelima, računovođa organizacije mora jasno razumjeti kako izračunati porez na dohodak od plaće.
Pravila za određivanje iznosa poreza na dohodak regulirana su Poreznim zakonikom Ruske Federacije: članci 210, 217, 218-221, 224-226. Regulatorni dokument kaže da zaposleni građani u proračun moraju prenijeti 13% sljedećih vrsta prihoda:
- plaće;
- naknade za godišnji odmor i naknade za privremenu invalidnost;
- redoviti i jednokratni bonusi;
- novčani pokloni u vrijednosti većoj od 4.000 rubalja.
Organizacija koja zapošljava u radnim odnosima obavlja funkcije poreznog agenta: određuje iznos proračunske isplate i prebacuje sredstva u riznicu u zakonski utvrđenom roku.
Postupak za obračun poreza na dohodak
Algoritam za izračun poreza na dohodak sastoji se od dva uzastopna koraka:
- Utvrđivanje porezne osnovice - iznos dohotka od rada pojedinca koji podliježe oporezivanju, umanjen za iznos odbitaka koji prema zakonu pripada građaninu.
- Izbor cijene - ovisi o činjenici prebivališta pojedinca.
Ako je osoba tijekom posljednjih 12 mjeseci boravila u Ruskoj Federaciji više od 183 dana (uključujući putovanja do šest mjeseci u obrazovne i medicinske svrhe), smatra se rezidentom, a dohodak od rada oporezuje se po stopi od 13%. Inače se koristi povećana stopa od 30%.
Važno! Sjedište se utvrđuje za svaki datum prijenosa poreza na dohodak; ako se promijeni, iznos proračunskih obveza se preračunava.
Kako izračunati porez na dohodak od plaće: formula
Za određivanje iznosa odbitka u proračun koristi se formula:
Porez \u003d S * NB, gdje
NB - porezna osnovica;
S - stopa odabrana ovisno o činjenici boravka.
Porez na dobit utvrđuje se po načelu nastanka načela od početka godine. Za izračunavanje NB koristi se formula:
NB \u003d D - B, gdje
D - iznos dohotka s početka godine, oporezovan stopom od 13% (za nerezidente - 30%);
B - zbroj odbitaka prema građanima prema zakonodavstvu (standardno, imovinsko, socijalno).
Za određivanje iznosa poreza primjenjuje se formula:
Porez na dohodak od početka godine \u003d NB od početka godine * 13%.
Za utvrđivanje iznosa poreza na dohodak za tekući mjesec koristi se sljedeće pravilo:
Porez na dohodak za mjesec dana \u003d porez na dohodak s početka godine - porez na dohodak u iznosu za prethodne mjesece.
Važno! Porez na dohodak uvijek se utvrđuje u punim rubljama. Novčanici se odbacuju prema pravilima matematičkog zaokruživanja.
Kako izračunati porez na dohodak: primjer
Sidorova E.L. radi u LLC "Romashka" s plaćom od 40 000 rubalja. Ima maloljetnog sina za kojeg prima standardni odbitak od 1400 rubalja. U ožujku je Sidorova dobila jednokratni bonus od 10.000 rubalja. Kako odrediti iznos poreza na dohodak koji se plaća u proračun za ožujak?
Definirajmo NB od početka godine:
NB \u003d 40.000 * 3 + 10.000 - 1.400 * 3 \u003d 125.800 rubalja.
Iznos poreza za razdoblje od siječnja do ožujka:
Porez na osobni dohodak \u003d 125 800 * 0,13 \u003d 16 354 rubalja.
Za razdoblje od siječnja do veljače porez na dohodak zadržan je iz plaće Sidorove:
Porez na osobni dohodak \u003d (40.000 * 2 - 1.400 * 2) * 0,13 \u003d 10.036 rubalja.
To znači da će porez na dohodak za ožujak biti jednak:
Porez \u003d 16 354 - 10 036 \u003d 6 318 rubalja.
Kako izračunati porez na dohodak iz raspoloživog iznosa: primjer
Za vrijeme zaposlenja poslodavac zaposleniku najavljuje iznos dohotka koji se izdaje nakon odbitka poreza. Dvije formule pomoći će u određivanju iznosa odbitka u proračun:
Plaća "bruto" \u003d Iznos oslobođen poreza / 87%;
Iznos poreza na dobit \u003d Priručni iznos * 13% / 87%.
Primjerice, Ivanov P.P. najavio u intervjuu da će na mjestu višeg inženjera dobiti "čistih" 50.000 rubalja. Kako odrediti bruto plaću i iznos poreza na dohodak?
Da biste izračunali plaću, trebate koristiti formulu:
Plaća "bruto" \u003d 50.000 / 0,87 \u003d 57.471,26 rubalja.
Iznos poreza na dohodak \u003d 50.000 * 0,13 / 0,87 \u003d 7.471,26 rubalja.
Porez na osobni dohodak zaokružujemo na cjelinu prema pravilima matematike i dobivamo 7 471 rubalja.
Kako izračunati porez na dohodak od plaće nerezidenta?
Općenito se za utvrđivanje iznosa poreza iz plaće nerezidenta koristi sljedeća formula:
Porez na osobni dohodak \u003d NB * 30%.
Važno je imati na umu da se za četiri skupine nerezidenata pri izračunu poreza na dohodak koristi stopa od 13%.
Ako stranac radi u Rusiji pod patentom, porez na dohodak plaćen unaprijed prilikom kupnje dozvole trebao bi se odbiti od iznosa poreza na dohodak obračunatog po stopi od 13%. Osnova za ovu operaciju je obavijest porezne uprave zaprimljena u roku od 10 dana nakon pismenog zahtjeva tvrtke poslodavca.
Ako pronađete pogrešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl + Enter.
- TOP depoziti za umirovljenike: Jeste li sigurni da je za vas prerano?
- BTA Bank - platne kartice s uslugom Internet banke BTA Bank osobni račun
- Sve kartice belorusbank Kreditne kartice na mreži u bjelorusiji
- Detaljne upute za izračunavanje godišnjeg postotka depozita i iznosa zajma 1.000.000 ispod 12 godina koliko