Gdje dobiti iznos poreznih olakšica. Standardni porezni odbitak za djecu

Nova rubrika

U "teškim pitanjima" analiziramo zamršenost pravne, porezne i pravne prakse. Kako uzeti svoje od države, vratiti poreze, osporiti kazne, doći do istine ili izbjeći nepravednu kaznu. Pošaljite pitanja: [e-mail zaštićen].

Svaka osoba koja prima službenu plaću i plaća porez na dohodak može vratiti dio poreza. Ali ne rade svi to, a mnogi to čine krivo i gube novac.

Ekaterina Miroshkina

ekonomista

U većini slučajeva sve je jasno. Na primjer, postoji odbitak školarine. Ako ste studirali u autoškoli, skupljate paket dokumenata i porezna prijava vraća 13% troškova. O takvim odbicima smo već pisali, a tamo je sve relativno jednostavno:

Ali postoje situacije kada nije jasno je li moguće dobiti odbitak. I ako je moguće, koliko i kako sve urediti. Donosimo sedam priča o porezu na dohodak i savjete kako u njima ne izgubiti novac.

Umirovljenici su dobili imovinski odbitak četiri godine i odmah vratili 13% cijene stana

Nina i Vladimir imaju 58 godina. Oboje su umirovljenici koji rade. Ona predaje u školi, on je vojnik u mirovini i radi kao inženjer. Već imaju stan: njezini supružnici dobili su od države kao časnička obitelj, nitko nije koristio odbitak.

Kad su djeca porasla, uspio sam uštedjeti za još jedan stan: kupili su ga 2016. da bi uložili novac i, možda, dali u najam. Stan je uknjižen na ime njegove supruge, a ona je odlučila dobiti imovinski odbitak.

Jednosobni stan koštao je 1,6 milijuna rubalja. Od tog iznosa Nina, kao kupac i vlasnik, može vratiti 208 tisuća rubalja poreza na dohodak. Učiteljici matematike godišnje se zadržava oko 30 tisuća rubalja poreza, što znači da može vratiti samo ovaj iznos za godinu dana. Ako se ponašate kao i obično, tada će Nina Aleksejevna "razgrabiti" cijeli odbitak za samo sedam godina.

U 2017. godini trebala je podnijeti poreznu prijavu i vratiti porez na dohodak za 2016. godinu. Zatim još šest godina Nina mora ići u poreznu, podnijeti novu poreznu prijavu i vraćati novac u ratama.

Morala je hodati minus sedam godina

Malo je vjerojatno da će imati vremena vratiti cijeli iznos, jer će raditi u školi još 4 godine, a onda će dati otkaz i brinuti se za svoje unuke. Od mirovine se ne zadržava porez na dohodak pa se neće imati što vratiti. Kao rezultat toga, ona neće vratiti 90 tisuća rubalja.

Kako to učiniti ispravno... Nina je umirovljenica pa ima pravo na povrat poreza za tri godine prije kupnje stana. Plus za godinu kada sam ga kupio. Nina u 2017. godini može podnijeti četiri prijave: za 2016. - kada je kupila stan, te za 2015., 2014. i 2013. godinu.

Ukupno, 2017. Nina može vratiti porez na dohodak za četiri godine odjednom: prema 2-potvrdama o porezu na dohodak, iz škole je izašlo 117 tisuća rubalja.

Ostala je još 91 tisuća rubalja poreza na dohodak. Nina bi ih vraćala tri godine, ali iste 2017. njezin suprug Vladimir može potraživati ​​svoj dio odbitka. Stan stječu kao zajedničku imovinu, pa i on kao umirovljenik ima pravo na povrat poreza četiri godine.

Budući da je Vladimirova plaća veća i godišnje mu se zadržava oko 45 tisuća rubalja poreza, dovoljno mu je podnijeti prijavu za dvije godine. A Vladimir će ostatak svog odbitka iskoristiti kasnije, kada kupi kuću u selu.

Kao rezultat toga, supružnici će vratiti novac za godinu dana.

Dakle, supružnici će vratiti 208 tisuća rubalja poreza na dohodak prilikom kupnje stana odjednom, a ne za sedam godina.

Suptilnosti... Čak i neradni umirovljenik može vratiti odbitak tri godine prije kupnje stana, ako je u to vrijeme platio porez na dohodak. Da je samo mirovina, nema se što vratiti.

Deklaracije se moraju popunjavati počevši od godine kada je nekretnina kupljena. Svaki put se preostali odbitak prenosi u prethodnu godinu.

Ako je imovina u zajedničkom vlasništvu, odbici se mogu sporazumno raspodijeliti po želji. U slučaju zajedničkog vlasništva, odbitak se raspoređuje razmjerno udjelima. Ugovor o raspodjeli odbitka ne mora biti ovjeren kod javnog bilježnika.

Glava obitelji vratio je 133 tisuće rubalja za liječenje rodbine

Nikolaj je jedini hranitelj u obitelji. On prima 150 tisuća rubalja mjesečno. Njegova supruga Elena ne radi. Njihov sin ima četiri godine, kćer 16 godina. Nikolaj pomaže i umirovljenim roditeljima.

Sam Nikolaj gotovo da ne obolijeva, ali stalno plaća za liječenje svoje rodbine: operacije i lijekove za roditelje, aparatić za kćer, rođenje supruge, pregled djeteta prije vrtića.

Nikolaj je čuo da možete dobiti nekakve odbitke, ali budući da se on sam gotovo nije liječio (osim ako nije stavio pečat), odlučio je ne gnjaviti se. Nikolaj nije znao da se socijalni odbitak može dobiti ne samo za vlastito liječenje, već i za liječenje rođaka.

Kako to učiniti ispravno... Glavni računovođa na poslu pitao je Nikolaja o svim troškovima liječenja rodbine. Saznala je da je u protekle tri godine na njih potrošio više od milijun. Uzimajući u obzir njegovu plaću, Nikolaj može vratiti 133 tisuće rubalja poreza - odmah za tri godine.

Liječenje i lijekovi za mamu su na popisu skupih. Socijalni odbitak za skupo liječenje može se dobiti bez ograničenja. Takvi troškovi ne podliježu ograničenju od 120 tisuća godišnje.

Liječite rodbinu, a odbitak dobivate sami

Preostali troškovi Nikolaja za liječenje članova obitelji bili su: 2014. - 140 tisuća rubalja, 2015. - 105 tisuća rubalja, 2016. - 136 tisuća rubalja. On će moći nadoknaditi ove troškove unutar godišnjeg ograničenja: svake godine ne više od 120 tisuća rubalja.

Uz skupo liječenje u iznosu od 680 tisuća rubalja, Nikolaj će za tri godine podnijeti zahtjev za odbitak za još 345 tisuća. Ukupni iznos odbitka je 1.025.000 rubalja, a od njih će vratiti 133.000.

Suptilnosti... Takav se odbitak može ostvariti samo za troškove liječenja supružnika, roditelja i djece. Ostali rođaci se ne računaju.

Granica odbitka je 120 tisuća rubalja godišnje, uključujući troškove obuke.

Za odbitak je važno kada se usluge plaćaju, a ne pružaju. Ako je iznos veći od 120 tisuća rubalja, bolje je platiti u ratama u različitim godinama kako biste ispunili godišnji limit i vratili više novca.

Vrsta liječenja potvrđuje se certifikatom i određuje se šifrom: 1 - uobičajeno, 2 - skupo.

Oprezno s kodovima

Odbitak za liječenje možete dobiti od poslodavca uz obavijest porezne uprave i nemojte čekati sljedeću godinu.

Pojedinačni poduzetnik učinio je dobra djela, a porezne vlasti će mu vratiti 74 tisuće rubalja

Sergej je poduzetnik. Bavi se gradnjom zgrada od metalnih konstrukcija na općem poreznom sustavu. Svake godine do 30. travnja podnosi poreznu prijavu i uplaćuje 13% iznosa prihoda.

Sergej troši 10% svoje zarade u dobrotvorne svrhe. Godine 2014. zamijenio je prozore u sirotištu za 350 tisuća rubalja. Godine 2015. prenio je 100 tisuća rubalja za izgradnju hrama. Godine 2016. platio je 116 tisuća rubalja za popravke u dječjoj sportskoj školi, gdje je nekoć studirao.

Sergej pošteno plaća porez, nesebično pomaže i ne traži ništa od države. Štoviše, ne računa ni na kakve odbitke, jer radi za sebe i smatra da se daju samo najamnim radnicima.

Odbitak u dobrotvorne svrhe dostupan je za troškove do 25% oporezivog prihoda za godinu.

Dobra djela su također razlog za odbitak

Sergej troši 10% svoje dobiti u te svrhe, tako da može tražiti kao odbitak cjelokupni iznos dobrotvornih priloga za tri godine.

Kao poduzetnik, Sergej se već prijavio za 2016. i platio porez. Sada treba podnijeti ažurirane deklaracije za 2014., 2015. i 2016. i napisati zahtjev za odbitak u iznosu od 566 tisuća rubalja. Tri godine je Sergej plaćao porez na dohodak iz većeg iznosa: porez će mu vratiti 13% - gotovo 74 tisuće rubalja.

Suptilnosti... Svaka osoba koja plaća porez na dohodak po stopi od 13% može dobiti odbitak za dobrotvorne troškove.

Mogućnost odbitka ovisi o namjeni plaćanja tijekom prijenosa. Porezne ne zanima gdje će taj novac zapravo otići.

Osobna pomoć starima, djeci ili siromašnima ne ispunjava uvjete za odbitak. Novac se mora prenijeti organizacijama ili pojedinačnim poduzetnicima, koji su navedeni u stavcima. 1. st. 1. čl. 219 NK. Za svaki slučaj, trebate uzeti preslike statutarnih dokumenata organizacije koja prima donaciju.

Možete donirati ne samo novac, već i prenijeti imovinu ili platiti potrebne usluge trećim stranama.

Ostatak bilo kojeg socijalnog odbitka ne prenosi se u sljedeću godinu.

Odbitak u dobrotvorne svrhe može se dobiti tek sljedeće godine u poreznoj upravi.

Doktorica će dobiti odbitak školarine, iako je fakultet završila prije sedam godina

Julia je davno diplomirala na institutu i radi kao kirurg. Njezina sestra Anya plaća se na četvrtoj godini SSMU-a za stomatologa. Roditelji su im pojednostavljeni poduzetnici. Roditelji daju novac za Anjino studiranje, a Yulia prenosi sa svoje kartice: godišnje se izdaje oko 120 tisuća.

U 2017. Anyini roditelji htjeli su platiti dvije godine studija odjednom.

Obitelj nije planirala primati odbitke: Anya ne radi, a pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom porezu ne mogu vratiti porez na dohodak jer ga ne plaćaju. Julia uopće nije računala ni na što, ovdje spašava živote.

Kako to učiniti ispravno... Julia može zatražiti odbitak za tri godine i vratiti porez na dohodak za školovanje svoje sestre. U 2017. godini će podnijeti tri deklaracije: za 2016., 2015. i 2014. godinu.

Tko plaća - taj i odbitak

U samo tri godine Julija je prenijela 358 tisuća rubalja. Kad porezna provjeri dokumente, vratit će joj se 46,5 tisuća kuna. Ovo će biti dovoljno za još jedan Anjin semestar studija.

Anyina obitelj ne mora platiti dvije godine studija odjednom. Ovaj odbitak ima ograničenje od 120 tisuća godišnje. Ako platite 240 tisuća odjednom za dvije godine, tada se dio troškova neće moći prijaviti kao odbitak, a Anjina obitelj će izgubiti 15 tisuća rubalja. Ako studij plaćate svake godine u ratama unutar 120 tisuća, onda će Julija sljedeće godine ponovno prijaviti odbitak i vratiti porez na dohodak.

Suptilnosti... Odbitak za školovanje brata ili sestre možete dobiti samo ako su mlađi od 24 godine. Brata i sestru mogu povezati samo otac ili majka. Veza mora biti potvrđena dokumentima.

Godišnja granica odbitka za obrazovanje sestre je 120 tisuća rubalja, za podučavanje djeteta mlađeg od 18 godina - 50 tisuća rubalja. Za školarinu supružnika ili unučadi ne daje se odbitak.

Pridržavajte se ograničenja

Dokumenti o plaćanju moraju se izdati osobi koja prima odbitak. Sa studentom se može sklopiti ugovor.

Odbitak se daje samo pri plaćanju redovnog školovanja. Za dopisivanje s punim radnim vremenom odbici se neće dati.

Odbitak školarine može se ostvariti od poslodavca uz obavijest porezne uprave u istoj godini kada su troškovi nastali.

Supružnici su tijekom razvoda uštedjeli 390 tisuća rubalja na porezu na dohodak

Rita i Oleg u braku su deset godina, a razvode se 2017. Odmah nakon vjenčanja kupili su stan, a prije dvije godine sami su sagradili kuću. Sve nekretnine su u zajedničkom vlasništvu.

Nakon razvoda, supružnici su se dogovorili kako slijedi. Oni prodaju kuću za 2 milijuna rubalja čak i prije službenog razvoda: već postoji kupac. Većinu novca uzima Oleg, ostatak stavlja na depozit kako bi uštedio za djecu za učenje.

Stan ostaje Riti prema ugovoru o diobi imovine. Nakon razvoda uredit će ga sama, a 2018. prodat će ga za oko 3 milijuna rubalja i preseliti se roditeljima.

Oleg i Rita imat će prihod od prodaje imovine. Izračunali su da će Oleg prijaviti odbitak za prodaju kuće - milijun rubalja. Od preostalog iznosa - 130 tisuća, morat će platiti porez na dohodak.

Problem: Previše poreza

Rita će također prijaviti takav odbitak, ali pri prodaji stana za 3 milijuna rubalja. Ona će nakon razvoda uknjižiti stan, a ispada da će nekretnina biti u vlasništvu manje od godinu dana. To znači da ćete morati platiti porez od 2 milijuna do 260 tisuća rubalja. Supružnici su izračunali da će prilikom prodaje bračne imovine izgubiti 390 tisuća rubalja poreza.

Kako to učiniti ispravno... Kuća je zajednička nekretnina, ali je u vlasništvu tek dvije godine pa se oporezuje pri prodaji. Troškove neće biti moguće potvrditi: sami su izgradili i kupili dio materijala bez računa. Ako supružnici prodaju kuću po istom ugovoru, morat će odbitak podijeliti na pola. Tada će dobiti ukupni odbitak od 1 milijun rubalja i platiti porez na dohodak na 1 milijun rubalja prihoda. Ako Oleg formalizira kuću za sebe, a zatim je proda kao vlasništvo, platit će i 130 tisuća poreza.

Rita i Oleg moraju prodati svoje udjele prema različitim ugovorima. Za porezne vlasti ovo je prodaja dva predmeta, a svaki prodavač ima pravo na puni odbitak - svaki milijun rubalja. Rita i Oleg će podnijeti deklaracije za 2017., gdje će navesti prihod od prodaje svog udjela - svaki po 1 milijun rubalja. I odmah će prijaviti odbitke od milijun. Prilikom prodaje kuće nitko neće morati platiti porez na dohodak.

Sa stanom tako. Rita će svoje vlasništvo nad stanom uknjižiti 2017. godine. I 2018. će ga prodati. No, Rita ne mora plaćati porez na dohodak, a evo i zašto.

Ona i suprug su prije deset godina kupili stan i prije razvoda potpisali ugovor o podjeli imovine.

Kada će Rita preknjižiti stan za sebe, to je promjena u sastavu vlasnika. Time se ne prestaje njezino vlasništvo.

Rješenje: ispravna papirologija

Za porezne, stan je u njezinom vlasništvu deset godina, iako prema novim dokumentima - tek godinu dana. Kada Rita proda stan, uopće neće morati platiti porez na dohodak od 3 milijuna rubalja.

Ako Oleg i Rita sve urede ispravno, uštedjet će 390 tisuća rubalja.

Suptilnosti... Ugovor o podjeli imovine mora biti sklopljen prije razvoda.

Prilikom prodaje stana Rita ne treba podnositi deklaraciju.

Mlada obitelj uzela je hipoteku i odmah vratila porez na dohodak

Irina i Victor su spremili za predujam na hipoteku. Prije dogovora morao sam posuditi od prijatelja kako bih platio usluge posrednika. U travnju 2017. par je kupio novu zgradu bez renoviranja.

Sada morate platiti hipoteku, otplatiti dugove i nekako popraviti barem jednu sobu kako biste se što prije preselili: obitelj si ne može priuštiti stanarinu i hipoteke.

Svaki mjesec Victoru se zadržava 11 tisuća rubalja poreza na dohodak, a Irini - 8 tisuća. Ukupno, uzimajući u obzir premije od početka godine, supružnicima je zadržano 102 tisuće rubalja poreza, a 270 tisuća će biti oslobođeno za godinu dana.

Problem: novac će se vratiti za godinu dana

Irina i Victor očekuju da će taj novac vratiti tek za godinu dana: u siječnju 2018. prijavit će odbitak i, možda, novac će dobiti u travnju.

Dok ćete za popravke morati uzeti još jedan zajam ili posuditi od prijatelja.

Kako to učiniti ispravno... Odmah nakon transakcije supružnici moraju podnijeti dokumente poreznoj upravi kako bi dobili obavijest o odbitku od poslodavaca. Oni će te obavijesti proslijediti svojim računovodstvenim odjelima.

Kada poslodavac primi obavijest, Irina i Viktor više neće zadržavati porez na dohodak: svaki mjesec će se u obiteljskom proračunu pojaviti dodatnih 18 tisuća rubalja.

Ako supružnici dobiju obavijest u travnju, poslodavci će vratiti porez na dohodak zadržan od početka godine zajedno s plaćom za svibanj - još 102 tisuće rubalja za dvoje. Ukupno će u svibnju supružnici dobiti 120 tisuća neplaniranih prihoda. To je dovoljno za renoviranje u jednoj prostoriji i kupaonici. Bit će moguće kretati se.

U siječnju 2018. supružnici će ponovno preuzeti poreznu obavijest, odnijeti je na posao i neće im se odbijati porez na dohodak cijelu godinu. Ne morate čekati sljedeću godinu da biste dobili odbitak, ali ovaj novac možete potrošiti odmah.

Rješenje je povrat novca preko računovodstva

Suptilnosti... Za primanje obavijesti o pravu na odbitak za poslodavca, ne morate podnijeti poreznu prijavu i potvrdu 2-NDFL.

Dokumenti za dojavu mogu se podnijeti svaki dan, čak i odmah nakon upisa vlasništva.

Obavijest se izdaje u roku od 30 dana od predaje dokumenata poreznoj upravi.

Svake godine morate podnijeti novu obavijest. I pri promjeni posla.

Ako postoji više poslodavaca, odbitak se može primiti od svih u isto vrijeme, ali unutar ograničenja.

Odbitak od poslodavca može se ostvariti samo na temelju ugovora o radu. Što se tiče građanskog prava, to je nemoguće.

Devizni hipotekarni vjerovnik odnio je jedan dokument u banku i ukinuo porez na dohodak radi materijalne koristi

Ivan je 2010. uzeo deviznu hipoteku. Bilo je isplativo: radio je za stranu tvrtku i primao plaću vezanu uz tečaj dolara. Ivan je iskoristio imovinski odbitak i uplatio na vrijeme.

U 2015. godini plaćanja u rubljama značajno su porasla - postalo je teško platiti. Ivan je 2017. po dogovoru s bankom refinancirao deviznu hipoteku. Stopa je snižena na 7,5% i dio duga je otpisan.

Ivan je na internetu pročitao da se za imovinsku korist mora platiti porez na dohodak. U banci je saznao da će se u 2017. računati na oko 184 tisuće ušteđevine na kamate - to je 64 tisuće rubalja poreza po stopi od 35%. A porezni zakon kaže da se porez na dohodak naplaćuje od otpisanog duga po stopi od 13% - bit će oslobođeno još 32 tisuće rubalja.

Ispada da 2018. Ivan mora dodatno prenijeti 96 tisuća rubalja na poreznu. Istodobno, Ivan i dalje plaća skupu deviznu hipoteku.

Problem: 96 tisuća poreza

I iduće godine opet će se računati na uštede na kamatama, jer se stopa u stranoj valuti prema novom ugovoru pokazala ispod 9%.

Kako to učiniti ispravno... Ivan mora dobiti poreznu potvrdu o pravu na porezni odbitak. Nema veze što ga je dugo koristio: glavno je da je nekada imao pravo na isti stan. Ivanu se više neće dati obavijest o odbitku, ali je po zakonu potrebna potvrda.

Ostaje porez na otpisani dug. Ivan je sklopio ugovor 2010., a djelomični prestanak hipotekarnih obveza dogodio se 2017. I iako Ivan ima materijalnu korist od otpisa duga, ne mora platiti porez. U 2016. godini refinancirao je hipoteku temeljem ugovora koji je sklopio prije 1. listopada 2014., a prema takvim ugovorima nije se smjelo plaćati porez na materijalnu korist.

Ivan će za svaki slučaj napisati dopis banci i podsjetiti ih na izmjene Poreznog zakona i objašnjenja Ministarstva financija u svezi poreza na materijalna davanja.

Rješenje: znajte svoja prava

Ivan neće ništa prenijeti poreznoj upravi za materijalne koristi i uštedjet će 96 tisuća rubalja u 2017.

Suptilnosti... Za hipoteku u rubljama, materijalne koristi se smatraju drugačije nego za valutnu. Rublja je vezana za ⅔ ključne stope Centralne banke.

Ako je hipoteka uzeta prije 1. listopada 2014. i refinancirana državnom potporom 2016. ili kasnije, ne bi trebalo biti poreza na materijalna davanja.

Samo banka zna kako je dogovorila refinanciranje i kako uzima u obzir pogodnosti. Ako mislite da ništa ne dugujete, možda ste u krivu. Dogovorite se s bankom.

Porezni odbitak je iznos kojim se umanjuje osnovica za obračun pri obračunu poreza na dohodak koji se oporezuje po stopi od 13%. Dohodak ostvaren za godinu dana koji se oporezuje po stopi od 13% može se umanjiti za iznos poreznog odbitka. Iznos dohotka koji ostaje nakon odbitka naziva se porezna osnovica. Odbici se pružaju građanima koji su rezidenti Ruske Federacije, primaju prihod na teritoriju Ruske Federacije i plaćaju poreze po stopi od 13%. Građani oslobođeni plaćanja poreza, kao i plaćanja poreza po drugim stopama (6%, 9%, 15%, 30% i sl.) ne mogu ostvariti porezne olakšice.

Pravo na odbitke

Svi pojedinci imaju pravo iskoristiti porezne olakšice. Bit postupka je smanjenje porezne osnovice za određeni iznos, koji se može fiksirati. Kao rezultat toga, isplatitelji dobivaju velike iznose nakon odbijanja poreza na dohodak od manjeg dijela dohotka.

Primjer 1.

Prihodi Shiryaev K.O. u travnju 2017. iznosio je 25.000 rubalja. Porez na dohodak zadržan je od naplaćenog iznosa u iznosu od 13% - 3 250 rubalja. Plaćanje koje treba primiti iznosit će 21.750 rubalja. Ako postoje odbici od 5.800 RUB, porezna osnovica se smanjuje na 25.000 RUB― 5.800 RUB = 19.200 RUB. Porez na dohodak po odbitku iznosi 19.200 * 13% = 2.496 rubalja. Iznos potraživanja je 25.000 rubalja - 2.496 rubalja = 22.504 rubalja, što je 754 rubalja više nego bez korištenja odbitaka.

Odbici se daju na zahtjev samih poreznih obveznika, a dijele se u sljedeće kategorije: standardni, imovinski, socijalni, investicijski. Pravo na odbitak pojavljuje se u prisutnosti određenih događaja, uključujući kupnju nekretnine, obuku i wellness postupke.

Standardni porezni odbici

U skladu s normama sadržanim u članku 218. Poreznog zakona Ruske Federacije, sljedeći se odbici smatraju standardnim:

Porezne olakšice koje se pružaju roditeljima - općenito svima, supružnicima, posvojiteljima, skrbnicima u iznosu:

Primjer 2.

Djelatnica Kulakova ima 3 djece, od kojih je prvo priznat invalid. Ukupni iznos odbitaka bit će (1.400 +12.000) + 1.400 + 3.000 = 17.800 rubalja.

Odbici su predviđeni za djecu do 18 godina ili redovite studente do 24 godine.

Za samohrane roditelje i udovice predviđen je dvostruki odbitak.
Važno: predmetni odbici plaćaju se samo ako plaća poreznog obveznika tijekom godine ne prelazi 350.000 rubalja.

Na temelju čega se daje standardni odbitak poreza na dohodak

Da bi dobio odbitak, zaposlenik mora dostaviti poslodavcu (članak 3. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• zahtjev za odbitak;
• dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak.

Ovdje je popis dokumenata koje zaposlenik mora podnijeti, koristeći neke standardne odbitke kao primjer:

Registracija standardnih odbitaka: postupak i dokumenti

Razmatrane odbitke objedinjuje sličnost postupka registracije za mnoge od njih. Dakle, svaki od njih se može dobiti na 2 načina:

• prilikom kontaktiranja poslodavca;
• kada kontaktirate Federalnu poreznu službu.

Prilikom kontaktiranja poslodavca:

1. Napišite zahtjev za odbitak na koje porezni obveznik ima pravo. Zahtjev je sastavljen u bilo kojem obliku, ali je bolje razjasniti u računovodstvu koji tekst mora biti naveden u ovom dokumentu. Zahtjev se podnosi samo jednom. Ali ako se iznos odbitka promijenio, tada morate prepisati zahtjev uz dostavljanje potrebnih dokumenata.
2. Dostavite potreban skup dokumenata koji potvrđuju porezni odbitak. Nakon predaje dokumenata poslodavcu, plaća poreznog obveznika obračunava se s umanjenjem zaračunatog poreza na dohodak u odnosu na iskorišteni odbitak.

Primjer:

V. V. Kuznjecov angažiran za rad u organizaciji u kojoj je njegova plaća po ugovoru o radu 40.000 rubalja mjesečno. Mjesečni porez se zadržava u iznosu od 5200 rubalja - porez na dohodak po stopi od 13%. "Čisto" Kuznjecov V.V. tako dobiva 34.800 rubalja.

Kao sudionik u otklanjanju posljedica nesreće u Černobilu, V. V. Kuznjecov. izrađuje standardni porezni odbitak od poslodavca u skladu sa zakonom. Ovaj se odbitak izračunava od iznosa od 3000 rubalja. Zapravo, predstavlja ga plaćanje u iznosu od 13% ovog iznosa, odnosno jednako 390 rubalja.

Dakle, porez na dohodak od mjesečne plaće Kuznetsov V.The. nakon registracije odbitka, smanjuje se za 390 rubalja (za ovaj iznos povećava se plaća). On prima 35 190 rubalja "čisto".

Kada kontaktirate Federalnu poreznu službu:

1. Prikupite paket dokumenata:

• potvrda 2-NDFL (sastavljena u računovodstvu poslodavca);
• 3-NDFL izjava (sastavlja je porezni obveznik samostalno ili kada kontaktira specijaliziranu tvrtku);
• dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak, na primjer, rodni list, potvrda iz obrazovne ustanove (ako je dijete starije od 18 godina)
• zahtjev za odbitak na propisanom obrascu.

1. Podnesite paket dokumenata Federalnoj poreznoj službi na kraju godine, za koji se ispunjava 3-NDFL deklaracija.

Ako je sve u redu s dokumentima, tada će porezni ured prenijeti odbitak na bankovni račun naveden u prijavi u roku od 4 mjeseca. U tom slučaju, visina odbitka će se prije svega odrediti prema visini iznosa za obračun odbitka koji je određen zakonom, a dijelom i prema iznosu poreza na dohodak plaćen u godini za koju podnosi se odbitak.

Primjer:

Kuznjecov V.V. četvero djece. Od siječnja 2016. radi u organizaciji. Njegova mjesečna plaća iznosi 40.000 rubalja, porez na dohodak od njega je 5200 rubalja, iznos na raspolaganju je 34.800 rubalja. Nakon što je poslao dokumente svom poslodavcu za standardni odbitak, V. V. Kuznetsov primat će mjesečni odbitak:

od iznosa od 1400 rubalja za prvo dijete (182 rubalja);

od iznosa od 1400 rubalja za drugo dijete (182 rubalja);

od iznosa od 3000 rubalja za treće dijete (390 rubalja);

od iznosa od 3000 rubalja za četvrto dijete (390 rubalja).

Stoga će ukupni mjesečni odbitak iznositi 1144 rubalja. Za taj iznos smanjit će se porez na dohodak od plaće V. V. Kuznetsova, te će se, sukladno tome, povećati iznos koji mu je dat.

Ako V. V. Kuznjecov preferira izdati odbitak Federalnoj poreznoj službi za 2016. godinu, tada će odmah dobiti odbitke za 12 mjeseci, odnosno iznos od 13.728 rubalja (1144 * 12).

Pitanja – odgovori

Pitanje broj 1: Roditelj dvoje djece radi u poduzeću od sredine godine, kako pravilno sastaviti standardne porezne olakšice?

Kada porezni obveznik ne dobije posao od početka godine, poslodavac je dužan izdati porezni odbitak, uzimajući u obzir dohodak ostvaren na prethodnom mjestu rada, a koji je korišten za ostvarivanje odbitaka od početka oporezivanja. razdoblje. Trebat će vam potvrda s prethodnog posla o visini primanja.

Pitanje broj 2: Zaposlenica je imala dijete, ali nisu u braku s majkom djeteta. U rodnom listu u rubrici "Otac" upisuje se ime zaposlenika. Ima li pravo na odbitak za dijete?

Da, zaposlenik ima pravo na odbitak. Samo trebate zatražiti dodatne dokumente.

Zaposlenik je službeno otac djeteta - njegovo prezime je upisano na potvrdu. No, budući da brak nije registriran, mora se potvrditi da zaposlenik osigurava dijete. Primjerice, prikladna je izjava majke da je otac uključen u zbrinjavanje djeteta.

Postoje 2 vrste standardnih poreznih odbitaka:

Ako pojedinac ima pravo na odbitak po nekoliko osnova, tada je predviđen samo najveći od njih (članak 216., članak 2., članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Standardni porezni odbitak za djecu poreznih obveznika

Roditelji djeteta na čijem je uzdržavanju imaju pravo mjesečno primati standardni porezni odbitak za porez na dohodak (odbitak za djecu).

Porezni odbitak omogućuje vam da za određeni iznos smanjite dohodak oporezovan porezom na dohodak po stopi od 13% (isključujući dohodak od vlasničkog udjela u organizaciji).

Odnosno, porez na dohodak plaćat će se iz manjeg iznosa.

Da bi iskoristili odbitak, roditelji moraju imati status poreznog rezidenta i dohodak koji podliježe porezu na dohodak po stopi od 13%, na primjer, za primanje plaće (čl. 3. članka 210., č. 4. točke 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Standardni porezni odbitak za djecu koje dobi

Za svako dijete predviđen je standardni odbitak (podstav 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije):

Do 18 godina;

Od 18 do 24 godine, redoviti student u Ruskoj Federaciji ili u inozemstvu (školac, student, kadet, pripravnik, apsolvent, rezident), uklj. uz plaćeno obrazovanje.

Tko ima pravo na standardni porezni odbitak

Odbitak poreza na dohodak za dijete može se osigurati zaposleniku (uključujući za GPA i vanjskog radnika na nepuno radno vrijeme) koji:

je porezni rezident Ruske Federacije;

mora osigurati dijete;

podnio zahtjev za odbitak.

Standardni porezni odbici

Iznos odbitka ovisi o računu na kojem je dijete osigurano (podstavak 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Redoslijed rođenja djece određuje se prema datumima rođenja.

U ovom slučaju se uzimaju u obzir i ona djeca za koje se primjerice ne predviđa odbitak jer dijete ima 18 godina i ne studira redovito.

Visina odbitka za dijete s invaliditetom ovisi o tome tko ima pravo na odbitak i zbraja se s odbitak ovisno o redoslijedu rođenja djeteta.

Tako se za svako dijete osigurava porezni odbitak u iznosu koji ovisi o broju djece u obitelji i to:

1400 rubalja - za prvo dijete;

1400 rubalja - za drugo dijete;

3.000 rubalja - za treće i svako sljedeće dijete.

12.000 rubalja - za dijete s invaliditetom za roditelja, supružnika roditelja, usvojitelja i 6.000 rubalja. za skrbnika, skrbnika, usvojitelja, bračnog druga (suprugu) posvojitelja, bez obzira na red rođenja takvog djeteta.

Pružanje poreznog odbitka dvostrukog standarda

Predviđen je odbitak za dijete u dvostrukom iznosu (podstav 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije):

jedini roditelj (uključujući usvojitelja), usvojitelj, skrbnik, staratelj;

roditelju (uključujući udomitelja) kada se drugi udomitelj odrekao odbitka.

Ograničenja u odobravanju standardnog poreznog odbitka

Prilikom odobravanja odbitka uzima se u obzir sljedeće (stavci 11, 16, 17, klauzule 4, stavak 1, članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije):

1. Iznos primanja roditelja: odbitak se daje mjesečno sve dok prihod (plaća) roditelja, izračunat od početka godine, ne dosegne 350.000 rubalja. Od mjeseca u kojem prihod prelazi ovaj iznos, ne daje se odbitak.

2. Dob djeteta: u pravilu možete dobiti odbitak za djecu mlađu od 18 godina. No, rok za ostvarivanje odbitka produljuje se do navršene 24 godine života djeteta ako je redoviti student, student, apsolvent, rezident ili pripravnik.

Standardni porezni odbitak: detalji za računovođu

• Udvostručite standardni porezni odbitak za djecu

  ... broj A27-24958 / 2015. O davanju standardnog poreznog odbitka za dijete u dvostrukom iznosu ... 201 spor o davanju standardnog poreznog olakšice za dijete u dvostrukom iznosu razmatrao je ... 13%) porezni agent koji je dao ovo standardni porezni odbitak premašio je 350.000 rubalja. Počevši ... u proizvoljnom obliku sa zahtjevom za pružanjem dvostrukog standardnog poreznog odbitka za dijete ... s nekim nijansama vezanim uz osiguravanje standardnog odbitka poreza na dohodak za dijete, vi ...

• Porez na dohodak u 2018.: pojašnjenja Ministarstva financija Rusije

  Godine, prilikom utvrđivanja primjenjive veličine standardnog poreznog odbitka, ukupan broj djece u ... smatra se davanje standardnog poreznog odbitka trećim. Dokumenti koji dokazuju ispunjavanje uvjeta za standardni porezni odbitak za ... roditelj djeteta ispunjava uvjete za standardni porezni odbitak. Ako je djetetov otac izravno uključen ... postupak odobravanja profesionalnog i standardnog poreznog odbitka odvjetniku po primitku odgovarajuće ...

• Nudimo standardni odbitak po djetetu u 2019

  05/1233 kao osnova za odobravanje standardnog poreznog odbitka roditeljima koji ne plaćaju ... budući da pravo poreznog obveznika na ostvarivanje standardnog poreznog odbitka nastaje pod uvjetom ... braka? Vezano uz osiguravanje standardnog poreznog odbitka u slučaju da roditelji ... popratnih dokumenata za pružanje standardnog poreznog odbitka za svakog redovnog studenta ... pojedinac gubi pravo na ostvarivanje predmetnog standardnog poreznog olakšice od jedan mjesec ...

• Pružanje standardnog odbitka poreznom obvezniku koji uzdržava dijete s invaliditetom

  Dijete ima pravo na standardni porezni odbitak za svaki mjesec poreznog razdoblja ... 2016. ostvaruje standardni porezni odbitak po djetetu u iznosu od 12 ... bilo je i prije povećanja veličine standardnog poreza odbitak. Tako se, primjerice, u Pismu od ... u potpunosti slažemo sa stavom arbitara: standardni porezni odbitak primjenjuje se uzimajući u obzir specifičnosti predviđene za ... 21.10.2015., ukupan iznos standardne porezni odbitak za dijete s invaliditetom utvrđuje se prema ...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za studeni 2018

  Ukupan broj djece uzima se u obzir pri određivanju iznosa standardnog poreznog odbitka koji se primjenjuje ... standardni porezni odbitak se računa kao treći. Dokumenti koji dokazuju ispunjavanje uvjeta za standardni porezni odbitak ... roditelj djeteta ima pravo na standardni porezni odbitak. Ako otac djeteta izravno ... potvrdi svoju podobnost za standardni porezni odbitak, posebice može ... imati pravo na standardni porezni odbitak za djecu ...

• Izdajemo odbitak "djete" u "1C"

  Standardni porezni odbici. Prilikom obračuna poreza na dohodak program također provjerava mogućnost primjene standardnih poreznih olakšica ... odbitci su primijenjeni. Iznos stvarno primijenjenih standardnih poreznih olakšica za porez na dohodak ... dokument odjednom prestaje sve standardne porezne olakšice pojedinca u određenoj organizaciji ...

• Standardni odbitak poreza na dohodak za djecu nakon razvoda

  1 žlica. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, standardni porezni odbitak za svaki mjesec poreznog razdoblja ... zaključak da je osnova za pružanje standardnog poreznog odbitka roditeljima koji ne plaćaju alimentaciju ... sljedeći zaključak: osnova za pružanje standardnog poreznog odbitka roditeljima koji ne plaćaju alimentaciju...

• O visini standardnog odbitka poreza na dohodak za dijete s invaliditetom

  ... (13%)) od strane poreznog agenta koji je osigurao ovaj standardni porezni odbitak premašio je 350.000 rubalja. Počevši.... 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, ukupan iznos standardnog poreznog odbitka određen je dvjema okolnostima: kojim ... uslugama. U tablici dajemo veličinu standardnog poreznog odbitka za porez na dohodak za dijete s invaliditetom ... sudovi. Stoga, prilikom utvrđivanja veličine standardnog odbitka poreza na dohodak za dijete s invaliditetom ...

• Reorganizacija ustanove: porez na dohodak i premije osiguranja

  3 žlice. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, standardne porezne odbitke poreznom obvezniku daje jedan od poreznih ... porezni obveznik ima pravo na standardne porezne odbitke. U stavku 3. čl. 218 .... 4. st. 1. ovog članka (standardni porezni odbitak za djecu) predviđeni su za ovo ..., organizacija sljednica dužna je zaposlenicima osigurati standardne porezne olakšice od trenutka kada rade u ...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za prosinac 2018

  Ne sadrži pravila koja zabranjuju davanje standardnog poreznog odbitka za mjesece u kojima ... roditelj ima pravo na primanje standardnog poreznog odbitka za djecu za svaki mjesec ... mjeseci nakon standardnog poreznog odbitka za djecu u mjestu primarne . .. porezni obveznik ne može imati pravo na standardni odbitak poreza na djecu .... Stoga su razlozi da supružnik primi standardni porezni odbitak na dijete za ...

  06/34866 Za ostvarivanje standardnih poreznih olakšica pojedinci su ponovno dužni dostaviti ... i dokumente koji potvrđuju pravo na standardne porezne olakšice dioničkim mirovinskim fondovima koji su nastali ...

• Računovodstvena politika LLC u "1C: Računovodstvo 8", rev. 3.0

  Tijekom poreznog razdoblja, t.j. zaposleniku se daje standardni porezni odbitak u dospjelom iznosu .... Unutar mjesečnog prihoda poreznog obveznika - standardni porezni odbici se ne akumuliraju tijekom oporezivanja...

• Najčešći prekršaji koje otkriva Federalna porezna služba

  Umjetnost. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije Izjava o standardnim poreznim odbicima bez popratnih dokumenata, kao i ...

Značajan dio naših čitatelja (kao i ja, inače) plaća porez. Međutim, taj se iznos može smanjiti. Za to postoji porezna olakšica. Što je? Prilikom registracije takvog odbitka država umanjuje iznos s kojeg se plaća porez. Naziva se i povratom određenog dijela prethodno plaćenog poreza na dohodak (poreza na dohodak) pri kupnji nekretnine, troškova liječenja ili osposobljavanja.

Tko može dobiti porezni odbitak

Samo ruski državljanin koji je porezni rezident (osoba koja plaća tih istih 13% prihoda). Odbitak ne mogu ostvariti pojedinci poduzetnici koji rade u posebnom poreznom režimu i nemaju porez na dohodak po stopi od 13%.

Što je porezni odbitak

Prema Poreznom zakonu, postoji nekoliko vrsta odbitaka:

1. Standard.
2. Društveni.
3. Vlasništvo.
4. Profesionalni.
5. Odbitak koji se odnosi na prijenos gubitaka iz transakcija povezanih s vrijednosnim papirima i transakcija s financijskim instrumentima terminskih transakcija kojima se trguje na organiziranom tržištu.
6. Odbici koji se odnose na prijenos svih gubitaka vezanih uz sudjelovanje u investicijskom partnerstvu.

Najvažniji odbitak je vlasništvo. Počnimo s njim.

Odbitak imovine može se dobiti prilikom kupnje bilo koje nekretnine. Kako radi? Kupite, recimo, stan, a onda vam država vrati 13% utrošenog iznosa, budući da ste mu platili porez na dohodak. Na primjer, ako je za godinu plaćeno 200.000 rubalja poreza na dohodak, tada porezni odbitak za kupnju stana, koji možete dobiti za godinu, neće premašiti 200.000 rubalja. Ako porezni odbitak prijeđe ovaj iznos, preostali novac može se dobiti već sljedeće godine.

Maksimalni iznos odbitka imovine je 2 milijuna rubalja po osobi za samu nekretninu (odnosno, 13% ovog iznosa može se vratiti) i 3 milijuna rubalja za korištenje hipotekarnog kredita. Tako možete dobiti povrat novca od nekoliko nekretnina (odnosi se samo na kupnje izvršene od 2014.). Odbitak poreza na kamate je predviđen samo za jedan stan. Ovaj se odbitak primjenjuje i kod plaćanja popravaka.

Također možete dobiti povrat novca za druge kupnje. Ali u ovom slučaju, ukupni iznos odbitaka ne može prelaziti 120 tisuća rubalja. Štoviše, to nije povratni iznos, već iznos od kojeg se naplaćuje 13%. (Ovo ograničenje ne uključuje školarinu i skupo liječenje.) Sva ta plaćanja mogu se vratiti nakon poreznog razdoblja, u obzir se uzimaju samo troškovi za isteklo porezno razdoblje.

1. Standardni odbitak (članak 218. Poreznog zakona, naznačeni su maksimalni povratni iznosi):

• 500 rubalja mjesečno za građane koji imaju razne državne nagrade i / ili poseban status, na primjer, Heroj Ruske Federacije, Heroj Sovjetskog Saveza i tako dalje.
• 1.400 rubalja mjesečno za svako dijete, ako je prihod roditelja do 280.000 rubalja.
• 3000 rubalja mjesečno - za treću i sljedeću djecu.
• 3000 rubalja mjesečno je porezna olakšica za maloljetno dijete s invaliditetom ili za dijete s invaliditetom prve ili druge skupine do navršene 24 godine života, ako je redoviti student, apsolvent, rezident, pripravnik, student, i tako dalje.
• 3000 rubalja mjesečno je porezna olakšica za građane koji su pretrpjeli radijacijsku bolest ili druge bolesti kao rezultat katastrofe u nuklearnoj elektrani Černobil, za invalide Velikog Domovinskog rata i druge kategorije korisnika.

2. Socijalni porezni odbitak ostvaruju osobe čiji se troškovi odnose na sljedeća područja:

• dobročinstvo- u iznosu koji pojedinac šalje u dobrotvorne svrhe u obliku novčane pomoći tijekom godine. Ne može prelaziti 25% iznosa prihoda ostvarenog u izvještajnoj godini.
• Obrazovanje- u iznosu koji je uplaćen u poreznom razdoblju za školovanje (vlastito, djeca do 24 godine, štićenici ili štićenici do 18 godina i bivši štićenici do 24 godine). U ovom slučaju, iznos poreznog odbitka za troškove obrazovanja djece iznosi 50.000 rubalja godišnje; za njihovo obrazovanje - ne više od 120.000 rubalja godišnje zajedno s drugim socijalnim troškovima poreznog obveznika, posebno s plaćanjem liječenja, doprinosima za mirovinsko osiguranje i tako dalje, s iznimkom plaćanja za skupo liječenje.
• Liječenje i/ili kupnja lijekova- u iznosu koji je u poreznom razdoblju plaćen za medicinske usluge koje pružaju medicinske organizacije ili samostalni poduzetnici koji obavljaju liječničku djelatnost, samom poreznom obvezniku, njegovim roditeljima, djeci, supružniku. Porezni obveznik može dobiti poreznu olakšicu za sve troškove skupih lijekova i liječenja.
• Akumulativni dio radne mirovine- u iznosu koji je porezni obveznik uplatio tijekom poreznog razdoblja u obliku dodatnih doprinosa za osiguranje za kapitalizirani dio radne mirovine. Ako je dodatne doprinose uplatio poslodavac, onda se odbitak ne osigurava.
• Nedržavno mirovinsko osiguranje- u visini mirovinskih doprinosa koje je porezni obveznik uplatio u poreznom razdoblju na temelju sporazuma s mirovinskim tijelom. Za razliku od prethodnog slučaja, odbitak se može odobriti ako je poslodavac platio, ali pod uvjetom da se s njim kontaktira. Maksimalni iznos doprinosa od kojeg će se obračunati odbitak iznosi 120.000 rubalja.

Potrebni dokumenti

1. Za registraciju poreznog odbitka za obrazovanje morate ispuniti 3-NDFL deklaraciju i predati je poreznoj upravi na mjestu registracije. Uz deklaraciju su priloženi sljedeći dokumenti:

• 2-NDFL certifikat;
• zahtjev za povrat poreza koji sadrži podatke o računu za prijenos sredstava;
• ugovor s obrazovnom ustanovom;
• licencu obrazovne ustanove za pružanje obrazovnih usluga;
• sve uplatne dokumente, prema kojima je plaćena školarina.

2. Radi izdavanja poreznog odbitka za liječenje, zajedno s 3-NDFL deklaracijom dostavljenom poreznoj upravi, morate dostaviti sljedeće dokumente:

• zahtjev za povrat poreza;
• uvjerenje o radu u obliku 2-NDFL.

Osim toga, za povrat sredstava utrošenih na liječenje, morat ćete priložiti:

• potvrda o uplati zdravstvenih usluga;
• dokumente koji potvrđuju iznos troškova koje ste napravili;
• sporazum s medicinskom organizacijom;
• licencu liječničke organizacije za pravo obavljanja medicinske djelatnosti.

Prilikom povrata troškova lijekova trebat će vam:

• recept izdan posebnim redom;
• isprava za plaćanje.

Također možete podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu za uplatu dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja, za to morate osigurati više:

• polica ili ugovor s osiguravajućim društvom;
• licenca osiguravajućeg društva;
• isprave za plaćanje.

3. Za upis odbitka prilikom kupnje kuće uz deklaraciju na obrascu 3-NDFL potrebno je priložiti:

• 2-NDFL certifikat;
• zahtjev za povrat poreza;
• ugovor o kupoprodaji stambenog prostora;
• ugovor za sudjelovanje u zajedničkoj izgradnji stambene zgrade;
• potvrda o prihvaćanju;
• potvrda o vlasništvu;
• isprave za plaćanje.

Za kupnju hipoteke prethodnim dokumentima morate dodati:

• ugovor o zajmu;
• potvrdu o plaćenim kamatama.

Nakon što su svi dokumenti priloženi izjavi u obliku 3-NDFL, Federalna porezna služba razmatra sve dokumente i donosi odluku o odobravanju ili odbijanju davanja poreznog odbitka.

Uvjeti registracije

Prema članku 229. Poreznog zakona Ruske Federacije, porezna prijava u obliku 3-NDFL podnosi se do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine (za troškove u kojima bi se trebala vratiti). To se ne odnosi na primanje socijalnih, imovinskih i standardnih poreznih olakšica, ali uz ograničenje: možete podnijeti zahtjev za povrat za najviše tri porezna razdoblja.

Uvjeti zaprimanja

Porezna ima tri mjeseca za provjeru prijave, nakon čega se vraća u roku od mjesec dana.

Možete i drugačije i poslodavcu dostaviti izjavu i obavijest porezne uprave o pravu na odbitak poreza. Poslodavac će po primitku ovih dokumenata zadržati smanjeni porez, uzimajući u obzir porezni odbitak. U tom slučaju, razdoblje povrata poreznog odbitka odgađa se sa sljedeće kalendarske godine na razdoblje za podnošenje dokumenata. I morat ćete ići u poreznu ispostavu dvaput: prvo da predate dokumente za primanje obavijesti, zatim da primite obavijest.

Porezni odbitak je naknada u obliku zakonom propisanog iznosa koji umanjuje iznos dohotka iz kojeg se plaćaju porezi. U većini slučajeva ovaj koncept znači povrat dijela sredstava za ranije plaćene poreze.

Na primjer, odbitak poreza na imovinu daje pravo na povrat 13% iznosa potrošenog na kupnju stambenog prostora.

Koje su se promjene u poreznim olakšicama dogodile u 2019

U 2019. uneseno je nekoliko izmjena i dopuna Poreznog zakona (u daljnjem tekstu Porezni zakonik Rusije).

• standardni odbici;
• odbici za djecu, uključujući djecu s teškoćama u razvoju;
• imovinski odbici.

Osim toga, certifikatu 2-NDFL dodani su novi kodovi za plaćanje odbitaka. Također, revidirani su i uvjeti transfera u proračun od tvrtki poslodavaca.

Standardni odbici poreza na dohodak u 2019

U 2019. godini napravljene su neke izmjene u plaćanju standardnih odbitaka. Oni su navedeni u FZ-317 od 12.11.2015.

1. Iznos graničnog prihoda povećava se na iznos od 350.000 rubalja.
2. Povećani su i iznosi koji se isplaćuju roditeljima ili skrbnicima koji uzdržavaju dijete s invaliditetom (1. i 2. skupina invalidnosti) do navršene 18. godine, odnosno do 24. godine života ako studira na srednjoškolskoj ili visokoškolskoj ustanovi. na bazi punog radnog vremena.
   Za roditelje, porezni odbitak će biti 12.000 rubalja.
   Za skrbnike (ili usvojitelje) iznos je 6.000 rubalja.

Socijalni odbici poreza na dohodak u 2019

Od 2019. godine svaki zaposlenik tvrtke ima pravo primati uplate za obuku i liječenje preko svog poslodavca. Za ostvarivanje ovog prava radnik mora biti obaviješten od strane inspekcije.

Da biste to učinili, morate:

• dostaviti inspektoratu dokumente koji potvrđuju troškove, kao i napisati izjavu;
• podići obavijest i dostaviti je poslodavcu. Izradit će se u roku ne duljem od trideset kalendarskih dana.

Zaposlenici imaju pravo akumulirati odbitke i svaki put biti obaviješteni na inspekciji, ako redovito troše novac na obuku i/ili liječenje. Odbitke možete dobiti u jednoj uplati ili za svaku obavijest zasebno.

Odbici se osiguravaju u istom mjesecu kada zaposlenik preda dokumente inspekciji. U slučajevima kada je iznos dohotka manji od iznosa ovih naknada, porez se može vratiti inspekciji.

Odbici za porez na dohodak djece u 2019

Dječji odbitak standardni je oblik naknade koji mogu koristiti supružnici s djecom, uključujući skrbnike, skrbnike, posvojitelje i udomitelje. Ovaj oblik porezne olakšice pruža se svoj djeci mlađoj od 18 godina, kao i studentima (diplomirani studenti, štićenici, kadeti, pripravnici) mlađi od 24 godine koji redovito studiraju na srednjoškolskoj ili visokoškolskoj ustanovi.

Za prvu i drugu bebu iznos plaćanja je 1400 rubalja. Treća i sljedeća djeca imaju pravo na 3000 rubalja.

Redoslijed rođenja djece izračunava se kronološki i ne ovisi o tome da li najstarije dijete(a) ispunjavaju uvjete za odbitak djeteta ili ne.

Zakonom je utvrđena granica po kojoj se isplata odbitka prestaje. U 2018. iznos je dosegao 350.000 rubalja (prije je bio oko 280.000). Da biste dobili porezni odbitak za dijete, potrebno je računovođama tvrtke u kojoj roditelj radi, dostaviti presliku djetetovog rodnog lista.

Postoje dva problema s kojima se roditelji mogu suočiti prilikom primanja ove pogodnosti:

1. Ako su roditelji razvedeni, drugi roditelj (koji ne živi s djetetom) ima pravo iskoristiti poreznu olakšicu samo ako sudjeluje u skrbi za bebu.
   To se može potvrditi plaćanjem alimentacije, koje se prenosi na dijete.
2. Samohrane majke i očevi imaju pravo na dvostruki porezni odbitak.
   To je dopušteno ako je jedan od roditelja nepoznat, lišen roditeljskog prava ili više nije živ.
   Također, udvostručenje iznosa odbitka može se koristiti ako postoji pismeno odbijanje drugog roditelja da ga primi.

Ako dijete navrši 18 godina, isplata naknade prestaje od 1. siječnja godine koja slijedi nakon godine njegovog punoljetstva, odnosno ako je dostignut limit. Isplata uplata za studente završava na kraju tečaja, odnosno navršenom 24. godinom.

Odbici na imovinu za porez na dohodak u 2019. godini

Odbici imovine također su doživjeli značajne promjene ako se nekretnina prodaje. Od 2019. godine povećano je minimalno razdoblje tijekom kojeg je vlasnik posjedovao nekretninu i nakon kojeg se dohodak ne oporezuje.

Do ove godine to je bilo tri godine za sve kategorije vlasnika. Od ove godine, za većinu vlasnika, rok vlasništva imovine porastao je na pet godina.

Postoje tri iznimke od ovog pravila. Riječ je o kategorijama vlasnika za koje je utvrđeni minimalni rok ostao isti - tri godine.

1. Vlasnici nekretnina primljeni temeljem ugovora o darovanju od člana obitelji i/ili bliskog srodnika, ili u nasljedstvo.
2. Vlasnici imovine koja je dobivena kao rezultat privatizacije objekta.
3. Vlasnici koji su ujedno i porezni obveznici koji plaćaju najamninu koji su nekretnine primili po ugovorima o uzdržavanju s doživotno uzdržavanim osobama.

Za ostalu imovinu, što uključuje garaže, slike, automobile itd., minimalni rok zakupa ostaje isti - 3 godine.

Važno! Za imovinu u obliku vrijednosnih papira porezni poticaji se izračunavaju uzimajući u obzir gubitke. Da biste ga dobili, morate ispuniti obrazac prilikom slanja 3-NDFL.

Postoji još jedna značajna promjena koja je utjecala na imovinske odbitke - to je uvođenje koeficijenta katastarske vrijednosti za prodaju nekretnina (kuće, stanovi, vikendice i sl.). Prethodno su mnogi vlasnici nekretnina podcijenili stvarnu vrijednost, navodeći 1 milijun rubalja u ugovoru, što im je omogućilo izbjegavanje plaćanja poreza.

Sada se uvodi koeficijent katastarske vrijednosti. To znači da će se prilikom prodaje nekretnine uzeti u obzir njezina katastarska vrijednost umanjena za koeficijent 0,7.

Ako ugovor sadrži iznos ispod ovog pokazatelja, tada će se on pomnožiti s faktorom 0,7. Od 2019. godine ova se inovacija odnosi na sve kategorije pojedinaca, bez obzira na vrstu nekretnine.

O pravu na odbitak poreza na imovinu 2019. (kupoprodaja nekretnina) možete saznati iz videa.

Šifre za odbitak poreza na dohodak u 2019

Za 2019. odobreni su novi. U skladu s nalogom Federalne porezne službe, dodani su kodovi koji se moraju navesti u potvrdi 2-NDFL u trećem odjeljku u retku nasuprot prihoda pojedinca.

Uvjeti prijenosa poreza na dohodak

Od 2019. godine na snagu je stupilo nekoliko izmjena o vremenu prijenosa poreza na dohodak u proračun. Ispod je tablica koja prikazuje vrijeme za različite oblike plaćanja.

Pojedinačne promjene pretrpjele su prijenose poreza na dohodak koji se plaćaju iz regresa i potvrda o bolovanju, uključujući i one izdane za brigu o djeci.

Uplatu poreza na dohodak potrebno je izvršiti posljednjeg dana u mjesecu (odnosno kalendarskog dana) kada je izvršena isplata godišnjeg odmora ili bolovanja.

Sve navedene izmjene stupile su na snagu 01.01.2016. godine i nastavit će s radom, osim ako se ne odobre novi propisi.

Kako dobiti poreznu olakšicu za stan saznajte iz videa.

U kontaktu s