Na izlasku novog industrijskog rješenja "1c: računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira". Računovodstvo vrijednosnih papira: knjiženja, pogreške, primjeri Kako prikazati prodaju vrijednosnih papira u 1c
Računovodstvo transakcija s vrijednosnim papirima, financijskim ulaganjima i financijskim obvezama ima niz značajki koje se moraju uzeti u obzir u sustavu automatizacije. JSCB Promsvyazbank, koja ima razgranatu strukturu i obavlja te operacije u velikim količinama, riješila je problem automatizacije računovodstvenih procesa uvođenjem konfiguracije na platformi 1C: Enterprise. Konfiguraciju za specifične zahtjeve kupca prilagodila je tvrtka "MARKOMP-CONSULTING".
Glavne značajke aktivnosti Odjela za financijsko savjetovanje i potporu ulaganjima Promsvyazbank su:
- izvršavanje velikog broja (više od 80 dnevno) transakcija kupnje i prodaje vrijednosnih papira uz izvršenje odgovarajućih ugovora. Istodobno, broj vrijednosnih papira kojima se trguje doseže nekoliko stotina mjesečno;
- prisutnost u računovodstvu velikog broja dionica, dionica i potvrda o depozitu, kao i vlastitih računa (i diskontnih i kamata);
- potreba vođenja knjige računovodstva vrijednosnih papira, knjige računovodstva vlastitih računa za podnošenje regulatornim tijelima;
- potreba za izdavanjem računovodstvenih potvrda s objašnjenjem postupka za obračun kamata na mjenice, zajmove i zajmove.
Projekt automatizacije, koji su provodili stručnjaci tvrtke "MARKOMP-CONSULTING", započeo je u III kvartalu 2002. U ovom trenutku kupac je već imao funkcionirajući računovodstveni podsustav na platformi 1C: Enterprise, međutim, zbog velike količine informacija odlučeno je razviti i implementirati dodatnu višenamjensku jedinicu za rad s vrijednosnim papirima, koja se sastoji od dva velika dijela:
- Financijska ulaganja: dionice, dionice, depozitne potvrde, mjenice.
- Financijske obveze: vlastiti računi, zajmovi.
Ovi odjeljci uključuju dodatno izrađene referentne knjige, dokumente, tiskane obrasce, izvještaje, računovodstvene izvještaje, dnevnike dokumenata. Unosi u dolje navedenim dokumentima prisutni su i za računovodstveno i za porezno računovodstvo.
Financijska ulaganja
Referentna knjiga o financijskim ulaganjima (slika 1.), osim standardnih, sadrži i detalje koje su novo kreirali programeri, a koji omogućuju:
- pohraniti iznos popusta;
- uzeti u obzir nominalnu cijenu;
- uzeti u obzir datum početka i završetka obračuna kamata u računovodstvu;
- uzeti u obzir datum početka i završetka obračuna kamata u poreznom računovodstvu;
- generirati ugovore u MS Wordu sa sljedećim pojedinostima: broj ugovora, datum sastavljanja, datum dospijeća;
- automatski ispunite dokument "Raspolaganje financijskim ulaganjima" stvarni datum prodaje.
Lik: 1. Imenik "Financijska ulaganja".
U istom je priručniku implementirana funkcija ispisa knjige računovodstva vrijednosnih papira (vidi sliku 1.).
Tijekom provedbe projekta automatiziran je tijek dokumenata za financijska ulaganja, koji se sastojao od sljedećih dokumenata (prikazanih zajedno s relevantnim transakcijama i kratkim opisom; analitika navedena u transakcijama (osim za vlastite račune) standardna je za tipične konfiguracije):
1. Primitak financijskih ulaganja (slika 2).
Lik: 2. Dokument "Primitak financijskih ulaganja".
"Primanje financijskih ulaganja" prvi je element u lancu dokumenata i namijenjen je kapitalizaciji financijskih ulaganja na računima računovodstvenog i poreznog računovodstva.
Prilikom provođenja ovog dokumenta formiraju se transakcije navedene u tablici 1.
stol 1
2. Raspolaganje financijskim ulaganjima (slika 3).
Lik: 3. Dokument "Raspolaganje financijskim ulaganjima".
"Raspolaganje financijskim ulaganjima" zatvara lanac dokumenata i namijenjeno je evidentiranju činjenice provedbe financijskih ulaganja na računima računovodstva i poreznog računovodstva.
Prilikom provođenja ovog dokumenta formiraju se transakcije navedene u tablici 2
.tablica 2
Bilješka |
||||
---|---|---|---|---|
91.2 (Prodaja vrijednosnih papira) |
58.x (protustranica, sporazum, sigurnost) |
|||
N07.14 (Vrijednosni papiri) |
Iznos računa (nominalna vrijednost) |
Možete isključiti formiranje transakcija poreznog računovodstva. Opcija odspajanja namijenjena je korisnicima koji žele generirati transakcije sa standardnim dokumentima |
||
76,5 (protustranica, sporazum, sigurnost) |
91.1 (Prodaja vrijednosnih papira) |
Iznos prodaje |
||
N06.11 (Vrijednosni papiri) |
Iznos prodaje |
Vidi prethodnu bilješku |
||
76,3 (protustranica, sigurnost) |
Iznos kamate |
Preokret interesa. Može se onemogućiti u obliku dokumenta. |
3. Obračunavanje kamata na financijska ulaganja (slika 4).
Lik: 4. Dokument "Obračun kamata na financijska ulaganja".
Ovaj dokument namijenjen je izračunu kamata ili popusta na financijska ulaganja na računima računovodstva i poreznog računovodstva. "Obračun% na financijska ulaganja" drugi je element u lancu dokumenata. Podržana su dva načina izračuna kamata: fin. ulaganja (računi 58.1, 58.2) i odobreni zajmovi (račun 58.3).
Prilikom knjiženja dokumenta generiraju se transakcije navedene u tablici 3.
Tablica 3
Financijske obveze
Priručnik o financijskim obvezama izrađen je za potrebe kupca (slika 5).
Lik: 5. Imenik "Financijske obveze".
U istom je priručniku implementirana funkcija ispisa knjige računovodstva financijskih obveza. Tijek dokumenata za financijske obveze sastoji se od sljedećih dokumenata (prikazanih zajedno s odgovarajućim knjiženjima):
1. Izvod iz banke.
Ovo je standardni dokument, pa se koriste mogućnosti tipične konfiguracije.
2. Obračunavanje kamata na financijske obveze (slika 6).
Lik: 6. Dokument "Obračun kamata na financijske obveze".
Ovaj dokument namijenjen je obračunavanju kamata na financijske obveze na računima računovodstva i poreznog računovodstva. Podržana su četiri načina izračuna kamata:
- kratkoročni zajmovi (račun 66.1).
- dugoročni zajmovi (račun 67.1).
- kratkoročni zajmovi (račun 66.3).
- dugoročni zajmovi (račun 67.3).
Zajmovi se od zajmova razlikuju samo u izvoru sredstava: u slučaju zajma govorimo o kreditnoj instituciji (banci), u slučaju zajma govorimo o pravnim ili fizičkim osobama koje nisu kreditne institucije.
Prilikom knjiženja dokumenta generiraju se transakcije navedene u tablici 4.
Tablica 4
Kao rezultat toga, sustav implementiran na platformi 1C: Enterprise omogućuje automatizirano računovodstvo rada s mjenicama, depozitnim potvrdama, dionicama, izdanim i primljenim zajmovima, primljenim zajmovima, kao i generiranje ugovora u uređivaču teksta. Svakodnevno desetak korisnika unese više od 200 dokumenata, formira se više od 80 ugovora, od kojih svaki sadrži 10-20 vrijednosnih papira (zadužnice, depozitne potvrde, dionice, dionice). Sustav vam omogućuje formiranje knjige računovodstva vrijednosnih papira u skladu s odredbom 6. naredbe Ministarstva financija Rusije od 15. siječnja 1997. br. 2), računovodstvene podatke o obračunatim kamatama, unose u računovodstveno i porezno računovodstvo za primitak, otuđenje i obračun kamata na vrijednosne papire itd. i poreznog računovodstva, implementiran je trorazinski analitički sustav prema shemi "Protustrana, ugovor, vrijednosni papiri".
Na temelju rezultata rada sustava, zaposlenici banke potvrđuju učinkovitost odluka donesenih za automatizaciju računovodstva i poreznog računovodstva na platformi 1C: Enterprise.
Novi informacijski sustav skladno se uklopio u opći računovodstveni sustav usvojen u strukturama banke i u potpunosti udovoljava visokim zahtjevima za učinkovitost i produktivnost rada.
- zaliha;
- račun razmjene;
- hipoteka;
- investicijski udio uzajamnog investicijskog fonda;
- teretnica;
- veza;
Suština i definicija vrijednosnih papira mogu se naći u Građanskom zakoniku Ruske Federacije, Federalnom zakonu br. 39-FZ od 22.04.1996. "O tržištu vrijednosnih papira".
Računovodstvo vrijednosnih papira
Računovodstvo vrijednosnih papira vodi se na računu 58 „Financijska ulaganja“ (Naredba Ministarstva financija od 31. listopada 2000. br. 94n) u skladu s PBU 19/02.
Istodobno, analitičko računovodstvo na računu 58 vodi se prema vrstama financijskih ulaganja i objektima u koje su ta ulaganja izvršena (organizacije - prodavači vrijednosnih papira; ostale organizacije u kojima je organizacija članica, itd.). Uz to, u analitičkom računovodstvu potrebno je razdvojiti vrijednosne papire na kratkoročnu i dugoročnu imovinu.
Mora se imati na umu da se financijska ulaganja organizacije ne primjenjuju (članak 3. PBU-a 19/02):
- vlastite dionice koje je dioničko društvo kupilo od dioničara za naknadnu preprodaju ili otkazivanje;
- zadužnice koje je organizacija izdavatelj izdala prodavaču u namiri prodane robe, proizvoda, obavljenih radova, pruženih usluga.
Slijedom toga, ti se objekti ne evidentiraju na računu 58, već na računima 81 "Vlastite dionice (dionice)" i na zasebnom podračunu na računu 62 "Nagodbe s kupcima i kupcima".
Naše savjetovanje usredotočit će se na vrijednosne papire koji su financijska ulaganja za organizaciju.
Vrijednosni papiri prihvaćaju se za računovodstvo po njihovom izvornom trošku. Postupak početne i naknadne procjene vrijednosnih papira, posebnosti njihove amortizacije, raspolaganja, kao i računovodstvo prihoda i rashoda na njima objavljeni su u PBU 19/02, a u računovodstvenom aspektu - i u Nalogu Ministarstva financija Ruske Federacije od 31.10.2000 br. 94n.
Transakcije računovodstva vrijednosnih papira
Ovdje su tipični zapisi o knjigovodstvu vrijednosnih papira na primjeru dionica. Dionice se knjiže na posebnom podračunu 58-1.
Obračun udjela u računovodstvu (knjiženja):
Operacija | Teret računa | Kredit na računu |
---|---|---|
Dionice kupljene | 58-1 | 51 "Računi za namiru" 52 "Valutni računi" 60 "Nagodbe s dobavljačima i izvođačima" 76 "Nagodbe s različitim dužnicima i vjerovnicima" |
Obračunate dividende na dionice | 76 | 91-1 "Ostali prihodi" |
Ogleda se porast tržišne vrijednosti dionica na datum izvještavanja | 58-1 | 91-1 |
Ogleda se smanjenje tržišne vrijednosti dionica na datum izvještavanja | 91-2 "Ostali troškovi" | 58-1 |
Stvorena je (povećana) pričuva za umanjenje vrijednosti vrijednosnih papira u odnosu na dionice za koje nije utvrđena njihova trenutna tržišna vrijednost | 91-2 | 59 "Rezerviranja za umanjenje vrijednosti financijskih ulaganja" |
Otpisana (umanjena) rezervacija za umanjenje vrijednosti vrijednosnih papira u odnosu na dionice, za koje nije utvrđena njihova trenutna tržišna vrijednost, nakon otuđenja tih dionica (povećanje njihove procijenjene vrijednosti) | 59 | 91-1 |
Ogledani prihod od prodaje dionica | 76 62 "Nagodbe s kupcima i kupcima" | 91-1 |
Knjigovodstvena vrijednost dionica otpisana je prodajom | 91-2 | 58-1 |
Industrijsko rješenje "1C: Enterprise 8. Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" razvijeno je na temelju standardnog rješenja "1C: Enterprise 8. Računovodstvo nebankarske financijske organizacije KORP", revizija 3.0, uz zadržavanje osnovne funkcionalnosti i koristi sve prednosti tehnoloških platforma "1C: Enterprise 8" verzija 8.3 i sučelje "Taxi".
Rješenje "1C: Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima tržišta vrijednosnih papira KORP" osmišljeno je za automatizaciju računovodstvenog i poreznog računovodstva, uključujući pripremu reguliranog izvještavanja, za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira i nedržavne mirovinske fondove koji primjenjuju:
- Računovodstveni plan u skladu s Nacrtom propisa Banke Rusije "O kontnom planu za računovodstvo u nebankarskim financijskim institucijama i postupku za njegovu primjenu", kao i Nacrt industrijskih računovodstvenih standarda Banke Rusije;
- Računovodstveni kontni plan, koji odgovara Nalogu Ministarstva financija Ruske Federacije "O odobrenju kontnog plana za računovodstvo financijskih i gospodarskih aktivnosti organizacija i uputama za njegovu primjenu" od 31.10.2000. Br. 94n.
Za integraciju s drugim informacijskim sustavima koriste se standardni mehanizmi 1C: Enterprise 8.3 platforme.
Računovodstvo"iz dokumenta" i tipične operacije
Glavni način odražavanja poslovnih transakcija u računovodstvu je unos programskih dokumenata koji odgovaraju primarnim računovodstvenim dokumentima. Osim toga, možete izravno unijeti pojedinačne transakcije.
Vođenje evidencije više organizacija
Uz pomoć programa "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP", moguće je voditi računovodstveno i porezno računovodstvo aktivnosti nekoliko organizacija, a za svaku od njih parametri računovodstvene politike konfigurirani su neovisno o drugim organizacijama.
"Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima tržišta vrijednosnih papira CORP" pruža priliku za korištenje zajedničke baze podataka za vođenje evidencije nekoliko organizacija. Istodobno, računovodstvo za svaku organizaciju može se voditi u zasebnoj računovodstvenoj bazi.
Konfiguracija "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" podržava računovodstveno i porezno računovodstvo aktivnosti organizacija s odvojenim odjelima. Za odražavanje transakcija između odjela dodijeljenih zasebnoj bilanci koriste se zasebni Aviso dokumenti.
Računovodstvo poslovnih transakcija na kontnom planu
Sintetičko i analitičko računovodstvo u programu "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" održava se kao na kontnom planu koji odgovara Nalogu Ministarstva financija Ruske Federacije "O odobravanju kontnog plana za računovodstvo financijskih i ekonomskih aktivnosti organizacija i uputama za njegovu primjenu" od 31.10. .2000 br. 94n, i na kontnom planu koji odgovara Nacrtu propisa o Banci Rusije "O kontnom okviru za računovodstvo u nebankarskim financijskim institucijama i postupku za njegovu primjenu" (u daljnjem tekstu - Jedinstveni kontni plan).
Jedinstveni kontni plan:
- Dvoetažni i visoko regulirani. U osnovi konstrukcije Jedinstvenog kontnog plana hijerarhijska je struktura, gdje svaka sljedeća razina detaljno opisuje prethodnu;
- Nomenklatura računovodstvenih računa klasificirana je prema ekonomskom sadržaju kako bi se podaci grupirali i generalizirali u odjeljke, na računima prvog i drugog reda, na temelju jedinstvenih računovodstvenih pravila i načela;
- Analitičko računovodstvo provodi se i na osobnim, analitičkim, računovodstvenim računima i na sintetičkim računima pomoću mehanizma subconto;
- Za provođenje analitičkog računovodstva na osobnim računima, konfiguracija nudi direktorij računa analitičkog računovodstva. Za svaki račun bilance drugog reda otvara se neograničen broj analitičkih računa za određene kombinacije analitike. Analitički računi mogu se generirati u konfiguraciji prema navedenim parametrima otvaranja ili ih korisnik ručno kreira.
Kupnja vrijednosnih papira
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP", postupci kupnje vrijednosnih papira automatizirani su, odražavajući stvarne troškove nastale u različitim načinima trgovanja na burzi i na OTC tržištu.
Transakcija za kupnju vrijednosnih papira izvršena je u skladu s industrijskim standardima Banke Rusije od 1. listopada 2015. br. 494-P "Propisi o industrijskom standardu računovodstva za poslove s vrijednosnim papirima u nebankarskim financijskim institucijama".
Evidencija partija vodi se za vrijednosne papire prilikom kupnje i prodaje. Serija odgovara određenom broju vrijednosnih papira kupljenih po istoj cijeni u jednoj jedinici vremena. Serijski dokument za vrijednosne papire je dokument Transakcije vrijednosnim papirima. Vlasnički i dužnički vrijednosni papiri prihvaćeni su za računovodstvo ovim dokumentom.
Slika 1. Dokument "Dogovor"
Nakon kupnje, vlasnički i dužnički financijski instrumenti dodjeljuju se jednoj od četiri kategorije procjene u skladu s industrijskim računovodstvenim standardima Banke Rusije, kao i međunarodnim standardima financijskog izvještavanja MRS 39.
Ovisno o kategoriji procjene i vrsti financijskog instrumenta, uzima se u obzir osnovna vrijednost vrijednosnog papira, kao i transakcijski troškovi, prihod od kamata, popust / premija.
Odabir kategorije procjene u programu provodi se kako u dokumentu Ugovor o vrijednosnoj transakciji (T +, transakcije bez recepta s odgodom isporuke), tako i u dokumentu Transakcija vrijednosnim papirom (u načinu T0 i izvanreceptne transakcije, podložno isporuci vrijednosnog papira na dan zaključenja ugovora ).
Za odgođenu isporuku na OTC tržištu ili na burzi u načinu T +, ugovor o transakciji uzima u obzir preliminarne troškove kupnje vrijednosnih papira. Ovisno o kategoriji vrijednosnih papira, troškovi su ili uključeni u cijenu vrijednosnog papira ili su troškovi.
Prilikom kupnje vrijednosnih papira poštovani su sljedeći računovodstveni standardi financijskog ulaganja:
- Nakon kupnje, sve se vrijednosnice mjere po fer vrijednosti. Nabavna cijena bilo kojeg financijskog instrumenta testira se na usklađenost s fer vrijednosti, uzimajući u obzir relevantne kriterije značajnosti. Sukladno tome, nabavna cijena vrijednosnih papira može se prilagoditi razlici između fer vrijednosti vrijednosnog papira i nabavne cijene.
- Fer vrijednost financijskih instrumenata utvrđuje se na temelju postavki računovodstvenog sustava i utvrđuje se na razini fer vrijednosti:
- Razina 1 - kotirane cijene financijskog instrumenta kojim se trguje na aktivnom tržištu (vidljivi ulazni podaci);
- 2 Razine - kotirane cijene financijskog instrumenta kojima se ne trguje na aktivnom tržištu i kotirane cijene sličnih financijskih instrumenata koji se koriste za mjerenje fer vrijednosti financijskog instrumenta (vidljivi inputi);
- Razina 3 - Neprimjetni inputi za financijski instrument: procijenjene vrijednosti, metode fer vrijednosti (tržišni pristup i pristup prihodu) koji koriste ili matrične cijene ili metode diskontne stope i diskontirani novčani tokovi na temelju stope EKS (efektivna kamatna stopa). ) fer vrijednost financijskog instrumenta.
Program omogućuje knjiženje premija i popusta pri kupnji uz daljnje razmatranje takve premije ili popusta kao prihoda ili rashoda od kamata. U skladu s industrijskim standardima računovodstvenih vrijednosnih papira, prilikom izračuna amortiziranog troška i usklađivanja prihoda od kamata, ovaj popust i premija obračunavaju se i odbijaju na linearnoj osnovi poput prihoda od kupona i prilagođavaju za kamatne razlike na EKS.
Da biste mogli obavljati transakcije za kupnju vrijednosnih papira s paralelnim knjiženjem u RAS i RAS registre, morate omogućiti opciju Paralelni RAS u Postavkama računovodstva za profesionalne sudionike.
Prodaja (otuđenje) prethodno stečenih vrijednosnih papira
Operacije prodaje vrijednosnih papira u konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima KORP tržišta vrijednosnih papira" obavljaju se dokumentom Transakcije vrijednosnim papirima. Uzimaju se u obzir transakcije razmjene i prodaje bez recepta za prodaju vrijednosnih papira. Za transakcije razmjene moguće su prodajne operacije u načinima T0, T + 1, T + 2. OTC načini trgovanja uzimaju u obzir mogućnosti preliminarne isporuke vrijednosnih papira, isporuke naspram plaćanja, kada se isporuka i plaćanje događa istog dana, te mogućnost pretplate za vrijednosne papire s naknadnim izvršenjem isporuke vrijednosnih papira.
Pri prodaji (otuđenju) vrijednosnih papira izračunava se (dodatno obračunava) prihod od kamata na dužničke, a izračunava se i puni financijski rezultat transakcije.
Računovodstvena politika odabire jedan od načina obračuna umirovljenih vrijednosnih papira - FIFO ili prosječni trošak vrijednosnih papira.
Prilikom otuđenja vrijednosnog papira uzima se u obzir cjelokupna komponenta troškova vrijednosnog papira, uzimajući u obzir revalorizaciju po fer vrijednosti, usklađenja i prihod od kamata nastalih na datum otuđenja. Nakon otuđenja, financijski rezultat transakcije utvrđuje se uzimajući u obzir prihode i troškove od kamata, kao i uzimajući u obzir nabavnu cijenu i primljenu naknadu prilikom prodaje.
Prodaja također uzima u obzir nijanse revalorizacije vrijednosnih papira raspoloživih za prodaju čija se revalorizacija odražava kroz ostalu sveobuhvatnu dobit koja je na prodaji zatvorena za račune prihoda i rashoda.
Prodaja također uzima u obzir iznos ispravka vrijednosti gubitaka od vrijednosnih papira. Nakon prodaje, vrijednosni papiri se također mjere po fer vrijednosti i vrši se prilagođavanje povezanih troškova ili prihoda po stopi EKS-a.
Izračun dobiti ili gubitka u transakcijama s vrijednosnim papirima
Program "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" izračunava prihode i rashode od transakcija kupnje i prodaje vrijednosnih papira, odražavajući konačni financijski rezultat stjecanja imovine.
Prilikom izračunavanja prihoda od kamata uzimaju se u obzir vrijednosti obračunatih kupona i popusta, kao i premije obračunate po ovom financijskom instrumentu. Za vrijednosne papire koji se mjere po fer vrijednosti, revalorizacija po fer vrijednosti evidentira se kao prihod. Na iznos prihoda od dužničkih vrijednosnih papira također utječu amortizirani troškovi dužničkog vrijednosnog papira i prilagodbe prihoda od kamata i troškova ESP-a. Uz to, na iznos dobiti ili gubitka utječe i ispravka vrijednosti gubitaka. Svi se ti parametri evidentiraju u registrima vrijednosnih papira, uzimajući u obzir vrijednost vrijednosnih papira i iznos prihoda i rashoda od kupljenih vrijednosnih papira.
Obračunavanje provizija
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima tržišta vrijednosnih papira KORP", računovodstvo provizija za transakcije vrijednosnim papirima je automatizirano.
Transakcijski troškovi koje je nebankarska financijska institucija nastala prilikom kupnje i prodaje vrijednosnih papira uključuju sljedeće vrste:
- Razmjena;
- Posredovanje;
- Depozitar;
- Kliring;
- Naknada;
- Ostalo.
Uzimaju se u obzir preliminarni troškovi i troškovi prihvaćeni za plaćanje na datum isporuke.
Opcije za knjiženje troškova na osobnom računu za bilježenje troškova vrijednosnog papira ili na osobnom računu za troškove vrijednosnih papira odabrane su u Računovodstvene postavke za profesionalne sudionike.
Slika 2. Obrazac "Postavljanje računovodstva profesionalnog sudionika"
Brokerske provizije se uzimaju u obzir. Ostale provizije koje se pripisuju troškovima tvrtke u tom razdoblju, poput depozitarnih provizija, priznaju se kao dokument Primanje robe i uslugaopća poslovna jedinica poslovanja. Troškovi transakcije uključeni su u prodaju i kupnju vrijednosnih papira. Također, transakcijski troškovi knjiže se u okviru izravnih i obrnutih REPO transakcija.
REPO transakcije
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira CORP", REPO transakcije su automatizirane. REPO transakcije su operacije kratkoročnog posuđivanja sredstava osiguranih vrijednosnim papirima i posuđivanje vrijednosnih papira osiguranih sredstvima.
Sustav provodi sljedeće vrste REPO transakcija:
- Izravni REPO;
- Obrnuti REPO.
Revalorizacija vrijednosnih papira
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP", operacije su automatizirane tako da odražavaju revalorizaciju vrijednosnih papira na njihovu fer vrijednost.
Odraz revalorizacije vrijednosnih papira u sustavu provodi se dokumentom Revalorizacija vrijednosnih papira po fer vrijednosti... Vlasnički i dužnički vrijednosni papiri uključeni su u revalorizaciju. Revalorizacija vrijednosnih papira može se izvršiti bilo kojeg datuma.
Nebankarska financijska institucija dužna je najkasnije posljednjeg dana u mjesecu prikazati sve vrijednosne papire u računovodstvu po fer vrijednosti. Nekreditna financijska institucija može uspostaviti češću revalorizaciju u entitetskim standardima. Sukladno tome, da bi se odrazila revalorizacija vrijednosnih papira za relevantni datum, potrebno je u sustav unijeti dokument Revalorizacija vrijednosnih papira po fer vrijednosti na relevantni datum.
Slika 3. Dokument "Revalorizacija vrijednosnih papira po fer vrijednosti"
Obračun poreza na dohodak
Pripisani prihod od kupona (u daljnjem tekstu ACI) obračunava se prilikom kupnje i prodaje vrijednosnih papira.
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP", obračunavanje ACC-a automatizirano je metodom namire i iz kotacija za vrijednosne papire. U prvom je slučaju potrebno unijeti prospekt emisije za isplate kupona financijskog odjela organizacije u poseban registar, u drugoj opciji podaci u dokumentima za izračun dolaze iz učitanih registara kotacija vrijednosnih papira, odražavajući podatke koji dolaze s burze.
Revalorizacija NCD-a
Revalorizacija ACI izračunava se u skladu s obračunatim kamatama za razdoblje od datuma kupnje vrijednosnog papira do datuma kada se odražava prihod od kamata na kupon i iznosa kuponske kamatne stope.
Slika 4. Dokument "Revalorizacija ACI-ja i popust"
Revalorizacija popusta
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima tržišta vrijednosnih papira KORP", prihodi i rashodi od kamata na dužničke vrijednosnice uzimaju se u obzir kao:
- Prihodi od kamata kao obračunati prihodi od kupona za razdoblje;
- Prihodi od kamata kao obračunati popust za to razdoblje;
- Trošak kamata kao obračunata premija za razdoblje.
Popust se obračunava linearnom metodom i vrši se usklađivanje prihoda od vrijednosnih papira u skladu s izračunom amortiziranog troška i metodom računovodstva vrijednosnih papira.
Računovodstvo obračunatog popusta vodi se na zasebnom osobnom računu "Narasli popust", otvoren na odgovarajućim računima salda drugog reda s kodom valute nominalne vrijednosti vrijednosnog papira u skladu s postavkama programa.
Otkup kupona
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP", postupak otkupa kupona na obveznice automatiziran je.
Da bi se prikazao otkup kupona, koristi se dokument Otkup vrijednosnih papira i kupona.
Uz to, zbroj revaloriziranog prinosa kupona izračunava se od datuma prethodnog obračuna, a cjelokupni prinos kupona za to razdoblje prikazuje se izdavatelju na vrijednosnom papiru.
Uplatu za otkupljene kupone dokument može primiti na tekući račun od izdavatelja vrijednosnog papira Račun na tekući račun, ili odražavaju plaćanje putem brokera ili društva za upravljanje povjerenog na račun za posredovanje u ulaganju.
Kada se kupon iskorištava za vrijednosni papir, vrijednost vrijednosnog papira smanjuje se za iznos prihoda od kamata plaćenog nakon što izdavatelj predoči kupon.
Potpuno i djelomično otkup obveznica
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima tržišta vrijednosnih papira KORP" moguće je evidentirati i potpuno i djelomično otkup obveznica. Potpuni i djelomični otkup obveznica odražava se u dokumentu Otkup vrijednosnih papira i kupona.
Slika 5. Dokument "Otkup vrijednosnih papira i kupona"
U slučaju djelomičnog ili potpunog otkupa vrijednosnih papira, proporcionalno se uzimaju u obzir obračunati kupon, popust i premija, kao i vrijednost samog vrijednosnog papira. Iznosi za obračunati prihod i trošak od djelomičnog otkupa vrijednosnog papira automatski se knjiže na račune prihoda i rashoda za odgovarajući simbol OFR s ispravno popunjenim postavkama pretkonfiguracije.
Kada se vrijednosni papir otkupi, uzima se u obzir cjelokupna struktura vrijednosti vrijednosnog papira (iznos obračunatih prihoda od kamata, iznos revalorizacija, usklađenja i rezervi).
Izračun amortiziranog troška i usklađivanje prihoda od kamata
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima tržišta vrijednosnih papira KORP", postupci računovodstva dužničkih vrijednosnih papira automatizirani su u skladu s industrijskim računovodstvenim standardima Banke Rusije, i to:
- Izračun amortiziranog troška vrijednosnih papira;
- Izračun korekcije za razliku između prihoda od kamata po ESP stopi i linearno po stopi u skladu sa sporazumom;
- U obzir se uzima koridor tržišnih kamatnih stopa;
- Prilagodbe i prihodi / rashodi uzimaju se u obzir po tržišnim kamatnim stopama;
- Utvrđena je metoda amortizacije dužničkih vrijednosnih papira;
Pri određivanju računovodstvene metode uzima se u obzir i kriterij značajnosti odstupanja po amortiziranom trošku.
Dokument Izračun amortiziranog troška automatski ili učitavanjem grafova iz datoteke izračunava ESP brzinu. Nakon toga, prihodi od kamata, ovisno o metodi amortizacije premije / diskonta na vrijednosne papire, obračunavaju se u skladu s izračunatom ESP stopom.
Slika 6. Dokument "Izračun amortizirane cijene"
Amortizirani trošak izračunava se i za financijsku imovinu i za financijske obveze.
Financijska imovina za koju se izračunava amortizirani trošak:
- Dužnički vrijednosni papiri;
- Zajam izdan;
- Položen polog.
Financijske obveze za koje se izračunava amortizirani trošak:
- Zajam primljen;
- Zajam primljen.
U skladu s izračunima, prikazuju se izvješća o izračunima amortizirane cijene i parametrima koji se uzimaju u obzir pri izračunu.
Regulirani računovodstveni izvještaji
Rezultat računovodstva u nebankarskoj financijskoj instituciji je podnošenje reguliranih računovodstvenih i poreznih izvještaja regulatornim tijelima, kao i specijaliziranih izvješća.
Regulirana računovodstvena izvješća u konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike KORP-a na tržištu vrijednosnih papira" 4 su glavna oblika računovodstvenih izvještaja sa svim potrebnim bilješkama. Sustav provodi regulirano računovodstveno izvještavanje prema 2 standarda:
- Prema odredbi 532-P od 3. veljače 2016. godine "Industrijski računovodstveni standard, postupak sastavljanja računovodstvenih (financijskih) izvještaja profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira, dioničkih investicijskih fondova, organizatora trgovine, središnjih ugovornih strana, klirinških organizacija, specijaliziranih depozitara investicijskog fonda, uzajamnog investicijskog fonda i nedržavni mirovinski fond, društva za upravljanje investicijskim fondovima, uzajamni investicijski fond i nedržavni mirovinski fond, zavodi za kreditnu povijest, agencije za kreditni rejting, brokeri u osiguranju ";
- Prema propisu 527-P od 28. prosinca 2015. „Industrijski računovodstveni standard, postupak sastavljanja računovodstvenih (financijskih) izvještaja nedržavnih mirovinskih fondova“.
Regulirani računovodstveni izvještaji nebankarske financijske institucije uključuju sljedeće glavne oblike:
- 0420002 "Bilans stanja nekreditne financijske institucije";
- 0420003 "Izvještaj o financijskim rezultatima nebankarske financijske institucije";
- 0420004 "Izvještaj o promjenama na kapitalu nebankarske financijske institucije";
- 0420005 "Izvještaj o novčanim tokovima nebankarske financijske institucije";
Financijski izvještaji koji se podnose regulatornim tijelima podijeljeni su na godišnje i privremene:
- Godišnji financijski izvještaji podnose se za razdoblje kalendarske godine od 1. siječnja do 31. prosinca prethodne godine;
- Privremeni financijski izvještaji podnose se za prvo, drugo i treće tromjesečje kalendarske godine i uključuju podatke za ista razdoblja prošle godine, kao i podatke na kraju prošle godine (bilanca);
- Financijski izvještaji prema standardu 532-P uključuju sljedeći popis bilješki:
- Napomena 1 "Osnovne djelatnosti nebankarske financijske institucije";
- Napomena 2 "Gospodarsko okruženje u kojem djeluje nebankarska financijska institucija";
- Napomena 3 "Osnova pripreme";
- Napomena 4 "Principi računovodstvenih politika, značajne računovodstvene procjene i prosudbe u primjeni računovodstvenih politika";
- Napomena 5 “Novac i novčani ekvivalenti”;
- Napomena 6 "Sredstva od kreditnih institucija i nerezidentnih banaka";
- Napomena 7 "Izdani zajmovi i druga dodijeljena sredstva";
- Bilješka 8 „Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka”;
- Napomena 9 „Financijska imovina raspoloživa za prodaju”;
- Napomena 10 "Financijska imovina koja se drži do dospijeća";
- Bilješka 11 Ulaganja u pridružena društva;
- Bilješka 12 Ulaganja u zajednički kontrolirana društva;
- Bilješka 13 "Ulaganja u podružnice";
- Napomena 14 - Potraživanja;
- Bilješka 15 „Imovina i obveze uključene u skupine za otuđenje klasificirane kao namijenjene prodaji“;
- Bilješka 16 Investicijska nekretnina;
- Napomena 17 "Nematerijalna imovina";
- Napomena 18 "Nekretnine, postrojenja i oprema";
- Napomena 19 "Ostala imovina";
- Bilješka 20 „Ispravka vrijednosti gubitaka od umanjenja vrijednosti“;
- Bilješka 21 „Financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka“;
- Napomena 22 "Računi kupaca";
- Napomena 23 "Zajmovi i druga posuđena sredstva";
- Napomena 24 "Izdani dužnički vrijednosni papiri";
- Napomena 25 "Obveze prema dobavljačima";
- Napomena 26 "Obveze za naknadu nakon zapošljavanja, koje nisu ograničene na fiksna plaćanja";
- Napomena 27 "Rezerviranja - rezerviranja";
- Napomena 28 "Ostale obveze";
- Bilješka 29 Kapital;
- Bilješka 30 Upravljanje kapitalom;
- Bilješka 31 „Dobici umanjeni za troškove (rashodi umanjeni za dobitak) od transakcija s financijskim instrumentima koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka“;
- Napomena 32 "Prihod od kamata";
- Napomena 33 "Prihod umanjen za rashod (rashod umanjen za prihod) od transakcija s financijskom imovinom raspoloživom za prodaju";
- Bilješka 34 "Prihod umanjen za troškove (rashodi umanjeni za prihode) od transakcija s investicijskim nekretninama";
- Napomena 35 "Prihod umanjen za rashod (rashod umanjen za prihod) od deviznih transakcija";
- Napomena 36 "Ostali prihodi od ulaganja umanjeni za troškove (rashodi umanjeni za prihode)";
- Napomena 37 „Prihod od pružanja usluga i prihod od naknada i provizija“;
- Napomena 38 "Troškovi osoblja";
- Napomena 39 "Izravni operativni troškovi";
- Napomena 40 "Trošak kamata";
- Bilješka 41 „Opći i administrativni troškovi”;
- Napomena 42 "Ostali poslovni prihodi i rashodi";
- Napomena 43 "Porez na dobit";
- Napomena 44 "Dividende";
- Napomena 45 "Dobit (gubitak) po dionici";
- Napomena 46 "Analiza segmenta";
- Napomena 47 "Upravljanje rizikom";
- Bilješka 48 Prijenosi financijske imovine;
- Napomena 49 "Nepredviđene okolnosti";
- Napomena 50 - Računovodstvo derivata i hedžinga;
- Napomena 51 “Fer vrijednost financijskih instrumenata”;
- Napomena 52 "Preboj financijske imovine i financijskih obveza";
- Napomena 53 "Transakcije s povezanim stranama";
- Napomena 54 "Događaji nakon kraja izvještajnog razdoblja".
Slika 7. Izvještaj "Bilans stanja"
Slika 8. "Izvještaj o financijskim rezultatima"
Slika 9. "Izvještaj o novčanim tokovima"
Slika 10. "Izvještaj o promjenama u kapitalu"
Standardna računovodstvena izvješća
Pored dešifriranja danih u oblicima reguliranih izvješća NFO-a i bilješki uz njih, za provjeru ispravnosti knjiženja računovodstvenih podataka možete koristiti i skup standardnih izvješća:
- Bilans stanja prometa;
- Bilans stanja računa;
- Analiza računa;
- Računska kartica;
- Promet računa;
- Analiza subkonta;
- Podkonto kartica;
- Promet između potkontona;
- Sažeti postovi;
- Izvještaj o knjiženju;
- Šahovski list.
Korištenje funkcionalnosti tipičnog rješenja"1C: Računovodstvo nebankarske financijske organizacije CORP":
Funkcionalnost standardnog rješenja "1C: Računovodstvo nebankarske financijske organizacije KORP" koristi se u rješenju za odražavanje transakcija u različitim računovodstvenim područjima:
- Računovodstvo na jedinstvenom kontnom planu NFO-a (Uredba br. 486-P Banke Rusije);
- Podrška za vođenje 20 (25) digitalnih analitičkih računa;
- Podrška za vođenje analitičkih računa u stranoj valuti, stranoj valuti i rubljama;
- Fleksibilna konfiguracija pravila za generiranje osobnih računa kao korespondencija s kombinacijama računa drugog reda, valute, atributa upravljanja povjerenjem i financijskih dimenzija;
- Odgovaranje sintetičkih računovodstvenih podataka prometima i saldima na analitičkim računima;
- Podrška za uparene osobne račune (aktivne / pasivne), automatsko prikupljanje uparenih osobnih računa;
- Podrška računa bez znaka računa, kontrola stanja na računima na kraju dana;
- Formiranje standardnih računovodstvenih izvještaja kako za bilančne račune drugog reda, tako i za analitičke račune (bilanca, računske kartice, analiza računa s detaljima do analitike);
- Računovodstvo osnovnih sredstava i nematerijalne imovine;
- Računovodstvo zaliha i računovodstvo skladišta;
- Računovodstvo gotovine;
- Računovodstvo namire s drugim ugovornim stranama;
- Obračun obračuna s odgovornim osobama;
- Računovodstvo prihoda i rashoda;
- Obračun primljenih i plaćenih predujmova;
- Odražavanje rutinskih operacija (kontrola stanja na računu i preklapanje uparenih računa, knjiženje događaja nakon datuma izvještavanja);
- Obračun poreza na dohodak, poreza na imovinu, poreza na prijevoz;
- Vođenje knjiga kupovine i prodaje u kontekstu podružnica;
- Formiranje prijava za PDV, porez na dohodak, porez na imovinu itd .;
- Zatvaranje obračunskih razdoblja;
- računovodstvo dugotrajne i nematerijalne imovine;
- knjigovodstvo zaliha i računovodstvo skladišta;
- računovodstvo sredstava;
- računovodstvo obračuna s drugim ugovornim stranama;
- računovodstvo obračuna s odgovornim osobama;
- računovodstvo prihoda i rashoda;
- računovodstvo primljenih i plaćenih predujmova;
- porezno računovodstvo;
kao i odraz rutinskih operacija:
- kontrola stanja računa i presavijanje uparenih računa;
- knjiženje događaja nakon datuma izvještavanja.
13.01.2017
Tvrtka "1C" obavještava korisnike o izdavanju novog rješenja "1C: Poduzeće 8. Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima na tržištu vrijednosnih papira CORP", razvijeno na temelju tehnološke platforme "1C: Poduzeće 8.3" i konfiguracije "1C: Poduzeće 8. Računovodstvo za nekreditne financijske podatke organizacija CORP ". Industrijsko rješenje "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" osmišljeno je za automatizaciju računovodstvenog i poreznog računovodstva i pripremu reguliranog izvještavanja (u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije i zahtjevima Središnje banke Ruske Federacije) investicijskih i drugih tvrtki u financijskom sektoru koje pružaju usluge u sljedećim vrstama djelatnosti: djelatnosti zastupnika, brokerske djelatnosti, djelatnosti matičara, upravljanje povjerenjem, djelatnosti društava za upravljanje, posebne depozitarne djelatnosti, nedržavni mirovinski fond.
Konfiguracija "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" razvijena je na sučelju "Taxi" i koristi sve prednosti tehnološke platforme "1C: Enterprise" verzije 8.3, koja pruža skalabilnost, otvorenost, jednostavnost administracije i konfiguracije. Tehnološka platforma "1C: Enterprise" verzija 8.3 omogućuje vam rad u načinu tankog klijenta i web klijenta s mogućnošću pristupa informacijskoj bazi putem Interneta, uključujući u načinu male brzine veze.
Pri razvoju "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP", uzeto je u obzir metodološko i projektno iskustvo stečeno radom u tvrtkama koje vode računovodstvo u skladu sa zahtjevima industrijskih standarda Banke Rusije: Sputnik - Upravljanje kapitalom, IC " ATON ", IC" Grandis Capital ", IC" REGION ", MC" Kalita ", NPF Soglasie, NPF Alliance.
Softverski proizvodi "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" u prodaji od 13.01.2017.
FUNKCIONALNE MOGUĆNOSTI PROIZVODA "1C: RAČUNOVODSTVO I UPRAVLJANJE PROFESIONALNIH SUDIONIKA NA TRŽIŠTU VRIJEDNOSNIH PAPIRA CORP"
Industrijsko rješenje "1C: Poduzeće 8. Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" osmišljeno je za automatizaciju računovodstvenog i poreznog računovodstva i pripremu reguliranog izvještavanja na temelju Jedinstvenog kontnog plana (UPC) i Industrijskih računovodstvenih standarda (OSBU) investicijskih i drugih tvrtki financijski sektor.
- Ključna industrijska funkcionalnost industrijskog rješenja:
- Računovodstvo transakcija s vrijednosnim papirima i regulatornih poslova s \u200b\u200bvrijednosnim papirima (revalorizacija, izračun amortiziranog troška);
- Računovodstvo brokerskih poslova;
- Računovodstvo transakcija povezanih s upravljanjem povjerenjem;
- Računovodstvo za rad NPF-a s nevladinim organizacijama (nedržavna mirovinska opskrba) i OPS (obvezno mirovinsko osiguranje);
- Formiranje računovodstvenih (financijskih) izvještaja u skladu s odredbama 527-P i 532-P;
- Paralelno formiranje unosa prema kontnim kartama RAS-a i OSBU-a;
- Formiranje paketa nadzornih izvještaja koji će se podnijeti Banci Rusije;
- Funkcionalna konfiguracija "Računovodstvo nebankarske financijske organizacije":
- Računovodstvo gotovine;
- Računovodstvo prihoda i rashoda;
- Formiranje financijskih izvještaja u skladu sa zahtjevima RAS-a;
- Zatvaranje obračunskih razdoblja.
Detaljan opis funkcionalnih mogućnosti konfiguracije "Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima tržišta vrijednosnih papira CORP" dan je u Dodatku 1 i na web mjestu http://solutions.1c.ru/catalog/finmarket_corp/features.
Rješenje "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" certificirano je od strane "1C: Compatible", informativno pismo br. 22317 od 08.12.2016. (Http://1c.ru/news/info.jsp?id\u003d22317) ...
SASTAV PROIZVODA UKLJUČUJUĆI KONFIGURACIJU "RAČUNOVODSTVO I UPRAVLJANJE PROFESIONALNIM SUDIONICIMA NA TRŽIŠTU VRIJEDNOSNIH PAPIRA CORP"
Proizvod "1C: Poduzeće 8. Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" (članak 4601546129963) uključuje:
- Distribucije:
- platforme "1C: Enterprise 8";
- konfiguracija "Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima tržišta vrijednosnih papira KORP";
- ITS DVD izdanje;
- Skup dokumentacije za 1C: Enterprise 8 platformu;
- Skup konfiguracijske dokumentacije "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP";
- Skup dokumentacije za konfiguraciju "Računovodstvo nebankarske financijske organizacije";
- Omotnica za aktivaciju 1C: ITS podružnica povlašteno;
- PIN-kod softverske zaštite platforme "1C: Enterprise 8" za jedno radno mjesto;
- PIN-kod softverske zaštite konfiguracije "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike KORP-a na tržištu vrijednosnih papira" za jedno radno mjesto;
- Licence za upotrebu sustava "1C: Enterprise 8" i konfiguraciju "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike KORP tržišta vrijednosnih papira" za jedno radno mjesto;
- PIN kodovi za registraciju na web mjestu korisničke podrške.
Konfiguracija "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" zaštićena je i sadrži fragmente koda koje korisnik ne može promijeniti. Istodobno se primjenjuje načelo maksimalne otvorenosti koda kako bi se osigurala mogućnost prilagođavanja proizvoda potrebama krajnjih korisnika.
Proširenje broja automatiziranih radnih mjesta provodi se kupnjom licenci klijenta za platformu 1C: Enterprise 8 (za 1, 5, 10, 20, 50, 100, 300, 500 radnih mjesta, verzije PROF ili CORP), klijentskih licenci za 1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira CORP "(za 1, 5, 10, 20, 50 i 100 radnih mjesta).
Broj licenci kupljenih za upotrebu konfiguracije "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" i platforme "1C: Enterprise 8" određuje se na temelju potrebe za maksimalnim brojem istovremeno zaposlenih korisnika s ovom konfiguracijom.
Da biste radili u verziji klijent-poslužitelj, morate kupiti licencu za upotrebu poslužitelja 1C: Enterprise 8. Više detalja o verziji klijenta i poslužitelja 1C: Enterprise 8 možete pronaći na web mjestu 1C.
DOKUMENTACIJA UKLJUČENA U DOSTAVU PROGRAMSKOG PROIZVODA
Proizvod "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" (članak 4601546129963) uključuje sljedeću dokumentaciju:
- 1C: Poduzeće 8.3. Vodič za administratore;
- 1C: Poduzeće 8.3. Korisnički priručnik;
- 1C: Poduzeće 8.3. Vodič za programere (u dva dijela);
- 1C: Poduzeće 8. Konfiguracija "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP";
- 1C: Poduzeće 8. Konfiguracija "Računovodstvo nekreditne financijske organizacije".
Sintaksa ugrađenog jezika i jezika upita predstavljena je u knjizi "1C: Enterprise 8.3. Vodič za programere" (u 2 dijela). Opis objektnog modela u potpunosti je uključen u isporuku u elektroničkom obliku (u odjeljcima za pomoć Konfiguratora i Asistenta za sintaksu). Opis objektnog modela u obliku papirnate knjige "1C: Enterprise 8.3. Opis ugrađenog jezika" (u 5 dijelova) može se kupiti zasebno. Osigurana je kupnja najviše jednog primjerka po jednom registracionom broju.
Prije podnošenja zahtjeva za kupnju dokumentacije, preporuča se provjeriti registraciju proizvoda korisnika, prisutnost valjanog 1C: ITS sporazuma i aktivne 1C: ITS Industrijske usluge za ovaj proizvod.
ODRŽAVANJE USLUGA
Uslužno održavanje softverskih proizvoda koji sadrže konfiguraciju "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" i korisničku podršku u smislu rada s 1C: Enterprise platformom provodi se prema Ugovoru o podršci za informacijsku tehnologiju 1C: (1C: ITS) s aktivna usluga 1C: ITS industrija 5. kategorije.
Informacijska i tehnološka podrška (1C: ITS) službena je podrška koju 1C redovito i kontinuirano pruža korisnicima programa 1C: Enterprise. Službena podrška uključuje 1C: ITS usluge i 1C usluge.
1C: ITS usluge omogućuju:
- pripremiti i predati regulirana izvješća putem Interneta,
- razmjenjuju elektroničke račune i druge pravno relevantne dokumente,
- pomoću automatiziranih sigurnosnih kopija za zaštitu od gubitka i oštećenja baze podataka,
- koristiti program "1C: Enterprise" putem Interneta s bilo kojeg mjesta na svijetu,
- dobiti savjete od revizora i stručnjaka tvrtke 1C i još mnogo toga.
Za detaljne informacije o svim uslugama 1C, pogledajte portal 1C: ITS na https://portal.1c.ru/.
Više detalja o sastavu i uvjetima 1C: ITS i 1C: ITS Sektorske službe možete pronaći na www.its.1c.ru/about i https://portal.1c.ru/app/branch.
Osnovni set isporuke "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" uključuje DVD izdanje ITS-a, kupon za povlaštenu potporu za 1C: ITS i kupon za poček za podršku unutar 1C: ITS Sektorske usluge. Troškovi počeka za potporu uključeni su u cijenu isporuke "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP". Odnosno, nakon registracije kompleta i registracije razdoblja odgode za 1C: ITS podršku, kao i aktiviranja razdoblja odgode za potporu unutar usluge 1C: ITS, industrijski korisnik ima pravo koristiti službenu podršku bez dodatnog plaćanja za poček.
Prilog 1
Opis funkcionalnosti softverskog proizvoda "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP"
Industrijsko rješenje "1C: Enterprise 8. Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" razvijeno je na temelju standardnog rješenja "1C: Enterprise 8. Računovodstvo nebankarske financijske organizacije KORP", revizija 3.0, uz zadržavanje osnovne funkcionalnosti i koristi sve prednosti tehnoloških platforma "1C: Enterprise 8" verzija 8.3 i sučelje "Taxi".
Rješenje "1C: Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima tržišta vrijednosnih papira KORP" osmišljeno je za automatizaciju računovodstvenog i poreznog računovodstva, uključujući pripremu reguliranog izvještavanja, za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira i nedržavne mirovinske fondove koji primjenjuju:
- Računovodstveni plan u skladu s Nacrtom propisa Banke Rusije "O kontnom planu za računovodstvo u nebankarskim financijskim institucijama i postupku za njegovu primjenu", kao i Nacrt industrijskih računovodstvenih standarda Banke Rusije;
- Računovodstveni kontni plan, koji odgovara Nalogu Ministarstva financija Ruske Federacije "O odobrenju kontnog plana za računovodstvo financijskih i gospodarskih aktivnosti organizacija i uputama za njegovu primjenu" od 31.10.2000. Br. 94n.
Za integraciju s drugim informacijskim sustavima koriste se standardni mehanizmi 1C: Enterprise 8.3 platforme.
Računovodstvo "iz dokumenta" i tipične operacije
Glavni način odražavanja poslovnih transakcija u računovodstvu je unos programskih dokumenata koji odgovaraju primarnim računovodstvenim dokumentima. Osim toga, možete izravno unijeti pojedinačne transakcije.
Vođenje evidencije više organizacija
Uz pomoć programa "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP", moguće je voditi računovodstveno i porezno računovodstvo aktivnosti nekoliko organizacija, a za svaku od njih parametri računovodstvene politike konfigurirani su neovisno o drugim organizacijama.
"Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima tržišta vrijednosnih papira CORP" pruža priliku za korištenje zajedničke baze podataka za vođenje evidencije nekoliko organizacija. Istodobno, računovodstvo za svaku organizaciju može se voditi u zasebnoj računovodstvenoj bazi.
Konfiguracija "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" podržava računovodstveno i porezno računovodstvo aktivnosti organizacija s odvojenim odjelima. Za odražavanje transakcija između odjela dodijeljenih zasebnoj bilanci koriste se zasebni Aviso dokumenti.
Računovodstvo poslovnih transakcija na kontnom planu
Sintetičko i analitičko računovodstvo u programu "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" održava se kao na kontnom planu koji odgovara Nalogu Ministarstva financija Ruske Federacije "O odobravanju kontnog plana za računovodstvo financijskih i gospodarskih aktivnosti organizacija i uputama za njegovu primjenu" od 31.10. .2000 br. 94n, i na kontnom planu koji odgovara Nacrtu propisa o Banci Rusije "O kontnom okviru za računovodstvo u nebankarskim financijskim institucijama i postupku za njegovu primjenu" (u daljnjem tekstu - Jedinstveni kontni plan).
Jedinstveni kontni plan:
- Dvoetažni i visoko regulirani. U osnovi konstrukcije Jedinstvenog kontnog plana hijerarhijska je struktura, gdje svaka sljedeća razina detaljno opisuje prethodnu;
- Nomenklatura računovodstvenih računa klasificirana je prema ekonomskom sadržaju kako bi se podaci grupirali i generalizirali u odjeljke, na računima prvog i drugog reda, na temelju jedinstvenih računovodstvenih pravila i načela;
- Analitičko računovodstvo provodi se i na osobnim, analitičkim, računovodstvenim računima i na sintetičkim računima pomoću mehanizma subconto;
- Za provođenje analitičkog računovodstva na osobnim računima, konfiguracija nudi direktorij računa analitičkog računovodstva. Za svaki račun bilance drugog reda otvara se neograničen broj analitičkih računa za određene kombinacije analitike. Analitički računi mogu se generirati u konfiguraciji prema navedenim parametrima otvaranja ili ih korisnik ručno kreira.
Kupnja vrijednosnih papira
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP", postupci kupnje vrijednosnih papira automatizirani su, odražavajući stvarne troškove nastale u različitim načinima trgovanja na burzi i na OTC tržištu.
Transakcija za kupnju vrijednosnih papira izvršena je u skladu s industrijskim standardima Banke Rusije od 1. listopada 2015. br. 494-P "Propisi o industrijskom standardu računovodstva za poslove s vrijednosnim papirima u nebankarskim financijskim institucijama".
Evidencija partija vodi se za vrijednosne papire prilikom kupnje i prodaje. Serija odgovara određenom broju vrijednosnih papira kupljenih po istoj cijeni u jednoj jedinici vremena. Serijski dokument za vrijednosne papire je dokument Transakcije vrijednosnim papirima. Vlasnički i dužnički vrijednosni papiri prihvaćeni su za računovodstvo ovim dokumentom.
Slika 1. Dokument "Dogovor"
Nakon kupnje, vlasnički i dužnički financijski instrumenti dodjeljuju se jednoj od četiri kategorije procjene u skladu s industrijskim računovodstvenim standardima Banke Rusije, kao i međunarodnim standardima financijskog izvještavanja MRS 39.
Ovisno o kategoriji procjene i vrsti financijskog instrumenta, uzima se u obzir osnovna vrijednost vrijednosnog papira, kao i transakcijski troškovi, prihod od kamata, popust / premija.
Odabir kategorije procjene u programu provodi se kako u dokumentu Ugovor o vrijednosnoj transakciji (T +, transakcije bez recepta s odgodom isporuke), tako i u dokumentu Transakcija vrijednosnim papirom (u načinu T0 i izvanreceptne transakcije, podložno isporuci vrijednosnog papira na dan zaključenja ugovora ).
Za odgođenu isporuku na OTC tržištu ili na burzi u načinu T +, ugovor o transakciji uzima u obzir preliminarne troškove kupnje vrijednosnih papira. Ovisno o kategoriji vrijednosnih papira, troškovi su ili uključeni u cijenu vrijednosnog papira ili su troškovi.
Prilikom kupnje vrijednosnih papira poštovani su sljedeći računovodstveni standardi financijskog ulaganja:
- Nakon kupnje, sve se vrijednosnice mjere po fer vrijednosti. Nabavna cijena bilo kojeg financijskog instrumenta testira se na usklađenost s fer vrijednosti, uzimajući u obzir relevantne kriterije značajnosti. Sukladno tome, nabavna cijena vrijednosnih papira može se prilagoditi razlici između fer vrijednosti vrijednosnog papira i nabavne cijene.
- Fer vrijednost financijskih instrumenata utvrđuje se na temelju postavki računovodstvenog sustava i utvrđuje se na razini fer vrijednosti:
- Razina 1 - kotirane cijene za financijski instrument kojim se trguje na aktivnom tržištu (vidljivi ulazni podaci);
- 2 Razine - kotirane cijene financijskog instrumenta kojima se ne trguje na aktivnom tržištu i kotirane cijene sličnih financijskih instrumenata koji se koriste za mjerenje fer vrijednosti financijskog instrumenta (vidljivi inputi);
- Razina 3 - Neprimjetni ulazni podaci za financijski instrument: procijenjene vrijednosti, metode fer vrijednosti (tržišni pristup i pristup prihodu) koji koriste ili matrične cijene ili metode diskontne stope i diskontirani novčani tijek zasnovan na EKS-u (efektivna kamatna stopa ) fer vrijednost financijskog instrumenta.
Program omogućuje knjiženje premija i popusta pri kupnji uz daljnje razmatranje takve premije ili popusta kao prihoda ili rashoda od kamata. U skladu s industrijskim standardima računovodstvenih vrijednosnih papira, prilikom izračuna amortiziranog troška i usklađivanja prihoda od kamata, ovaj popust i premija obračunavaju se i odbijaju na linearnoj osnovi poput prihoda od kupona i prilagođavaju za kamatne razlike na EKS.
Da biste mogli obavljati transakcije za kupnju vrijednosnih papira s paralelnim knjiženjem u RAS i RAS registre, morate omogućiti opciju Paralelni RAS u Postavkama računovodstva za profesionalne sudionike.
Prodaja (otuđenje) prethodno stečenih vrijednosnih papira
Operacije prodaje vrijednosnih papira u konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima KORP tržišta vrijednosnih papira" obavljaju se dokumentom Transakcije vrijednosnim papirima. Uzimaju se u obzir transakcije razmjene i prodaje bez recepta za prodaju vrijednosnih papira. Za transakcije razmjene moguće su prodajne operacije u načinima T0, T + 1, T + 2. OTC načini trgovanja uzimaju u obzir mogućnosti preliminarne isporuke vrijednosnih papira, isporuke naspram plaćanja, kada se isporuka i plaćanje događa istog dana, te mogućnost pretplate za vrijednosne papire s naknadnim izvršenjem isporuke vrijednosnih papira.
Pri prodaji (otuđenju) vrijednosnih papira izračunava se (dodatno obračunava) prihod od kamata na dužničke, a izračunava se i puni financijski rezultat transakcije.
Računovodstvena politika odabire jedan od načina obračuna umirovljenih vrijednosnih papira - FIFO ili prosječni trošak vrijednosnih papira.
Prilikom otuđenja vrijednosnog papira uzima se u obzir cjelokupna komponenta troškova vrijednosnog papira, uzimajući u obzir revalorizaciju po fer vrijednosti, usklađenja i prihod od kamata nastalih na datum otuđenja. Nakon otuđenja, financijski rezultat transakcije utvrđuje se uzimajući u obzir prihode i troškove od kamata, kao i uzimajući u obzir nabavnu cijenu i primljenu naknadu prilikom prodaje.
Prodaja također uzima u obzir nijanse revalorizacije vrijednosnih papira raspoloživih za prodaju čija se revalorizacija odražava kroz ostalu sveobuhvatnu dobit koja je na prodaji zatvorena za račune prihoda i rashoda.
Prodaja također uzima u obzir iznos ispravka vrijednosti gubitaka od vrijednosnih papira. Nakon prodaje, vrijednosni papiri se također mjere po fer vrijednosti i vrši se prilagođavanje povezanih troškova ili prihoda po stopi EKS-a.
Izračun dobiti ili gubitka u transakcijama s vrijednosnim papirima
Program "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" izračunava prihode i rashode od transakcija kupnje i prodaje vrijednosnih papira koji odražavaju konačni financijski rezultat stjecanja imovine.
Prilikom izračunavanja prihoda od kamata uzimaju se u obzir vrijednosti obračunatih kupona i popusta, kao i premije obračunate po ovom financijskom instrumentu. Za vrijednosne papire koji se mjere po fer vrijednosti, revalorizacija po fer vrijednosti evidentira se kao prihod. Na iznos prihoda od dužničkih vrijednosnih papira također utječu amortizirani troškovi dužničkog vrijednosnog papira i prilagodbe prihoda od kamata i troškova ESP-a. Uz to, na iznos dobiti ili gubitka utječe i ispravka vrijednosti gubitaka. Svi se ti parametri evidentiraju u registrima vrijednosnih papira, uzimajući u obzir vrijednost vrijednosnih papira i iznos prihoda i rashoda od kupljenih vrijednosnih papira.
Obračunavanje provizija
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima tržišta vrijednosnih papira KORP", računovodstvo provizija za transakcije vrijednosnim papirima je automatizirano.
Transakcijski troškovi koje je nebankarska financijska institucija nastala prilikom kupnje i prodaje vrijednosnih papira uključuju sljedeće vrste:
- Razmjena;
- Posredovanje;
- Depozitar;
- Kliring;
- Naknada;
- Ostalo.
Uzimaju se u obzir preliminarni troškovi i troškovi prihvaćeni za plaćanje na datum isporuke.
Opcije za knjiženje troškova na osobnom računu za knjiženje vrijednosti vrijednosnog papira ili na osobnom računu za troškove vrijednosnih papira odabrane su u Postavkama računovodstva za profesionalne sudionike.
Slika 2. Obrazac "Postavljanje računovodstva profesionalnog sudionika"
Brokerske provizije se uzimaju u obzir. Ostale provizije koje se pripisuju troškovima poduzeća u tom razdoblju, poput depozitarnih provizija, evidentiraju se u dokumentu Primanje robe i usluga opće poslovne jedinice. Troškovi transakcije uključeni su u prodaju i kupnju vrijednosnih papira. Također, transakcijski troškovi knjiže se u okviru izravnih i obrnutih REPO transakcija.
REPO transakcije
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira CORP", REPO transakcije su automatizirane. REPO transakcije su operacije kratkoročnog posuđivanja sredstava osiguranih vrijednosnim papirima i posuđivanje vrijednosnih papira osiguranih sredstvima.
Sustav provodi sljedeće vrste REPO transakcija:
- Izravni REPO;
- Obrnuti REPO.
Revalorizacija vrijednosnih papira
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP", operacije su automatizirane tako da odražavaju revalorizaciju vrijednosnih papira na njihovu fer vrijednost.
Revalorizacija vrijednosnih papira odražava se u sustavu dokumentom Revalorizacija vrijednosnih papira po fer vrijednosti. Vlasnički i dužnički vrijednosni papiri uključeni su u revalorizaciju. Revalorizacija vrijednosnih papira može se izvršiti bilo kojeg datuma.
Nebankarska financijska institucija dužna je najkasnije posljednjeg dana u mjesecu prikazati sve vrijednosne papire u računovodstvu po fer vrijednosti. Nekreditna financijska institucija može uspostaviti češću revalorizaciju u entitetskim standardima. Sukladno tome, da bi se odrazila revalorizacija vrijednosnih papira za relevantni datum, potrebno je u sustav unijeti dokument Revalorizacija vrijednosnih papira po fer vrijednosti na relevantni datum.
Slika 3. Dokument "Revalorizacija vrijednosnih papira po fer vrijednosti"
Obračun poreza na dohodak
Pripisani prihod od kupona (u daljnjem tekstu ACI) obračunava se prilikom kupnje i prodaje vrijednosnih papira.
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP", obračunavanje ACC-a automatizirano je metodom namire i iz kotacija za vrijednosne papire. U prvom je slučaju potrebno unijeti prospekt emisije za isplate kupona financijskog odjela organizacije u poseban registar, u drugoj opciji podaci u dokumentima za izračun dolaze iz učitanih registara kotacija vrijednosnih papira, odražavajući podatke koji dolaze s burze.
Revalorizacija NCD-a
Revalorizacija ACI izračunava se u skladu s obračunatim kamatama za razdoblje od datuma kupnje vrijednosnog papira do datuma kada se odražava prihod od kamata na kupon i iznosa kuponske kamatne stope.
Slika 4. Dokument "Revalorizacija ACI-ja i popust"
Revalorizacija popusta
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima tržišta vrijednosnih papira KORP", prihodi i rashodi od kamata na dužničke vrijednosnice uzimaju se u obzir kao:
- Prihodi od kamata kao obračunati prihodi od kupona za razdoblje;
- Prihodi od kamata kao obračunati popust za to razdoblje;
- Trošak kamata kao obračunata premija za razdoblje.
Popust se obračunava linearnom metodom i vrši se usklađivanje prihoda od vrijednosnih papira u skladu s izračunom amortiziranog troška i metodom računovodstva vrijednosnih papira.
Računovodstvo obračunatog popusta vodi se na zasebnom osobnom računu "Narasli popust", otvoren na odgovarajućim računima salda drugog reda s kodom valute nominalne vrijednosti vrijednosnog papira u skladu s postavkama programa.
Otkup kupona
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP", postupak otkupa kupona na obveznice automatiziran je.
Za odražavanje otkupa kupona koristi se dokument Otkup vrijednosnih papira i kupona.
Uz to, zbroj revaloriziranog prinosa kupona izračunava se od datuma prethodnog obračuna, a cjelokupni prinos kupona za to razdoblje prikazuje se izdavatelju na vrijednosnom papiru.
Uplatu za otkupljene kupone može primiti na tekući račun izdavatelj vrijednosnog papira s dokumentom Potvrda na tekući račun ili uplatu putem brokera ili povjereničke tvrtke za upravljanje može se odraziti na račun ulaganja u posredovanje.
Kada se kupon iskorištava za vrijednosni papir, vrijednost vrijednosnog papira smanjuje se za iznos prihoda od kamata plaćenog nakon što izdavatelj predoči kupon.
Potpuno i djelomično otkup obveznica
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima tržišta vrijednosnih papira KORP" moguće je evidentirati i potpuno i djelomično otkup obveznica. Potpuni i djelomični otkup obveznica ogleda se u dokumentu Otkup Centralne banke i kuponi.
Slika 5. Dokument "Otkup vrijednosnih papira i kupona"
U slučaju djelomičnog ili potpunog otkupa vrijednosnih papira, proporcionalno se uzimaju u obzir obračunati kupon, popust i premija, kao i vrijednost samog vrijednosnog papira. Iznosi za obračunati prihod i trošak od djelomičnog otkupa vrijednosnog papira automatski se knjiže na račune prihoda i rashoda za odgovarajući simbol OFR s ispravno popunjenim postavkama pretkonfiguracije.
Kada se vrijednosni papir otkupi, uzima se u obzir cjelokupna struktura vrijednosti vrijednosnog papira (iznos obračunatih prihoda od kamata, iznos revalorizacija, usklađenja i rezervi).
Izračun amortiziranog troška i usklađivanje prihoda od kamata
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje profesionalnim sudionicima tržišta vrijednosnih papira KORP", postupci računovodstva dužničkih vrijednosnih papira automatizirani su u skladu s industrijskim računovodstvenim standardima Banke Rusije, i to:
- Izračun amortiziranog troška vrijednosnih papira;
- Izračun korekcije za razliku između prihoda od kamata po ESP stopi i linearno po stopi u skladu sa sporazumom;
- U obzir se uzima koridor tržišnih kamatnih stopa;
- Prilagodbe i prihodi / rashodi uzimaju se u obzir po tržišnim kamatnim stopama;
- Utvrđena je metoda amortizacije dužničkih vrijednosnih papira;
Pri određivanju računovodstvene metode uzima se u obzir i kriterij značajnosti odstupanja po amortiziranom trošku.
Dokument Izračun amortizirane cijene automatski ili učitavanjem grafova iz datoteke izračunava ESP stopu. Nakon toga, prihodi od kamata, ovisno o metodi amortizacije premije / diskonta na vrijednosne papire, obračunavaju se u skladu s izračunatom ESP stopom.
Slika 6. Dokument "Izračun amortizirane cijene"
Amortizirani trošak izračunava se i za financijsku imovinu i za financijske obveze.
Financijska imovina za koju se izračunava amortizirani trošak:
- Dužnički vrijednosni papiri;
- Zajam izdan;
- Položen polog.
Financijske obveze za koje se izračunava amortizirani trošak:
- Zajam primljen;
- Zajam primljen.
U skladu s izračunima, prikazuju se izvješća o izračunima amortizirane cijene i parametrima koji se uzimaju u obzir pri izračunu.
Regulirani računovodstveni izvještaji
Rezultat računovodstva u nebankarskoj financijskoj instituciji je podnošenje reguliranih računovodstvenih i poreznih izvještaja regulatornim tijelima, kao i specijaliziranih izvješća.
Regulirana računovodstvena izvješća u konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike KORP-a na tržištu vrijednosnih papira" 4 su glavna oblika računovodstvenih izvještaja sa svim potrebnim bilješkama. Sustav provodi regulirano računovodstveno izvještavanje prema 2 standarda:
- Prema odredbi 532-P od 3. veljače 2016. godine "Industrijski računovodstveni standard, postupak sastavljanja računovodstvenih (financijskih) izvještaja profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira, dioničkih investicijskih fondova, organizatora trgovine, središnjih ugovornih strana, klirinških organizacija, specijaliziranih depozitara investicijskog fonda, uzajamnog investicijskog fonda i nedržavni mirovinski fond, društva za upravljanje investicijskim fondovima, uzajamni investicijski fond i nedržavni mirovinski fond, zavodi za kreditnu povijest, agencije za kreditni rejting, brokeri u osiguranju ";
- Prema propisu 527-P od 28. prosinca 2015. „Industrijski računovodstveni standard, postupak sastavljanja računovodstvenih (financijskih) izvještaja nedržavnih mirovinskih fondova“.
Regulirani računovodstveni izvještaji nebankarske financijske institucije uključuju sljedeće glavne oblike:
- 0420002 "Bilans stanja nekreditne financijske institucije";
- 0420003 "Izvještaj o financijskim rezultatima nebankarske financijske institucije";
- 0420004 "Izvještaj o promjenama na kapitalu nebankarske financijske institucije";
- 0420005 "Izvještaj o novčanim tokovima nebankarske financijske institucije";
Financijski izvještaji koji se podnose regulatornim tijelima podijeljeni su na godišnje i privremene:
- Godišnji financijski izvještaji podnose se za razdoblje kalendarske godine od 1. siječnja do 31. prosinca prethodne godine;
- Privremeni financijski izvještaji podnose se za prvo, drugo i treće tromjesečje kalendarske godine i uključuju podatke za ista razdoblja prošle godine, kao i podatke na kraju prošle godine (bilanca);
- Financijski izvještaji prema standardu 532-P uključuju sljedeći popis bilješki:
- Napomena 1 "Osnovne djelatnosti nebankarske financijske institucije";
- Napomena 2 "Gospodarsko okruženje u kojem djeluje nebankarska financijska institucija";
- Napomena 3 "Osnova pripreme";
- Napomena 4 "Principi računovodstvenih politika, značajne računovodstvene procjene i prosudbe u primjeni računovodstvenih politika";
- Napomena 5 “Novac i novčani ekvivalenti”;
- Napomena 6 "Sredstva od kreditnih institucija i nerezidentnih banaka";
- Napomena 7 "Izdani zajmovi i druga dodijeljena sredstva";
- Bilješka 8 „Financijska imovina koja se mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka”;
- Napomena 9 „Financijska imovina raspoloživa za prodaju”;
- Napomena 10 "Financijska imovina koja se drži do dospijeća";
- Bilješka 11 Ulaganja u pridružena društva;
- Bilješka 12 Ulaganja u zajednički kontrolirana društva;
- Bilješka 13 "Ulaganja u podružnice";
- Napomena 14 - Potraživanja;
- Bilješka 15 „Imovina i obveze uključene u skupine za otuđenje klasificirane kao namijenjene prodaji“;
- Bilješka 16 Investicijska nekretnina;
- Napomena 17 "Nematerijalna imovina";
- Napomena 18 "Nekretnine, postrojenja i oprema";
- Napomena 19 "Ostala imovina";
- Bilješka 20 „Ispravka vrijednosti gubitaka od umanjenja vrijednosti“;
- Bilješka 21 „Financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka“;
- Napomena 22 "Računi kupaca";
- Napomena 23 "Zajmovi i druga posuđena sredstva";
- Napomena 24 "Izdani dužnički vrijednosni papiri";
- Napomena 25 "Obveze prema dobavljačima";
- Napomena 26 "Obveze za naknadu nakon zapošljavanja, koje nisu ograničene na fiksna plaćanja";
- Napomena 27 "Rezerviranja - rezerviranja";
- Napomena 28 "Ostale obveze";
- Bilješka 29 Kapital;
- Bilješka 30 Upravljanje kapitalom;
- Bilješka 31 „Dobici umanjeni za troškove (rashodi umanjeni za dobitak) od transakcija s financijskim instrumentima koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka“;
- Napomena 32 "Prihod od kamata";
- Napomena 33 "Prihod umanjen za rashod (rashod umanjen za prihod) od transakcija s financijskom imovinom raspoloživom za prodaju";
- Bilješka 34 "Prihod umanjen za troškove (rashodi umanjeni za prihode) od transakcija s investicijskim nekretninama";
- Napomena 35 "Prihod umanjen za rashod (rashod umanjen za prihod) od deviznih transakcija";
- Napomena 36 "Ostali prihodi od ulaganja umanjeni za troškove (rashodi umanjeni za prihode)";
- Napomena 37 „Prihod od pružanja usluga i prihod od naknada i provizija“;
- Napomena 38 "Troškovi osoblja";
- Napomena 39 "Izravni operativni troškovi";
- Napomena 40 "Trošak kamata";
- Bilješka 41 „Opći i administrativni troškovi”;
- Napomena 42 "Ostali poslovni prihodi i rashodi";
- Napomena 43 "Porez na dobit";
- Napomena 44 "Dividende";
- Napomena 45 "Dobit (gubitak) po dionici";
- Napomena 46 "Analiza segmenta";
- Napomena 47 "Upravljanje rizikom";
- Bilješka 48 Prijenosi financijske imovine;
- Napomena 49 "Nepredviđene okolnosti";
- Napomena 50 - Računovodstvo derivata i hedžinga;
- Napomena 51 “Fer vrijednost financijskih instrumenata”;
- Napomena 52 "Preboj financijske imovine i financijskih obveza";
- Napomena 53 "Transakcije s povezanim stranama";
- Napomena 54 "Događaji nakon kraja izvještajnog razdoblja".
Slika 7. Izvještaj "Bilans stanja"
Slika 8. "Izvještaj o financijskim rezultatima"
Slika 9. "Izvještaj o novčanim tokovima"
Slika 10. "Izvještaj o promjenama u kapitalu"
Standardna računovodstvena izvješća
Pored dešifriranja danih u oblicima reguliranih izvješća NFO-a i bilješki uz njih, za provjeru ispravnosti knjiženja računovodstvenih podataka možete koristiti i skup standardnih izvješća:
- Bilans stanja prometa;
- Bilans stanja računa;
- Analiza računa;
- Računska kartica;
- Promet računa;
- Analiza subkonta;
- Podkonto kartica;
- Promet između potkontona;
- Sažeti postovi;
- Izvještaj o knjiženju;
- Šahovski list.
Korištenje funkcionalnosti standardnog rješenja "1C: Računovodstvo nebankarske financijske organizacije KORP":
Funkcionalnost standardnog rješenja "1C: Računovodstvo nebankarske financijske organizacije KORP" koristi se u rješenju za odražavanje transakcija u različitim računovodstvenim područjima:
- Računovodstvo na jedinstvenom kontnom planu NFO-a (Uredba br. 486-P Banke Rusije);
- Podrška za vođenje 20 (25) digitalnih analitičkih računa;
- Podrška za vođenje analitičkih računa u stranoj valuti, stranoj valuti i rubljama;
- Fleksibilna konfiguracija pravila za generiranje osobnih računa kao korespondencija s kombinacijama računa drugog reda, valute, atributa upravljanja povjerenjem i financijskih dimenzija;
- Odgovaranje sintetičkih računovodstvenih podataka prometima i saldima na analitičkim računima;
- Podrška za uparene osobne račune (aktivne / pasivne), automatsko prikupljanje uparenih osobnih računa;
- Podrška računa bez znaka računa, kontrola stanja na računima na kraju dana;
- Formiranje standardnih računovodstvenih izvještaja kako za bilančne račune drugog reda, tako i za analitičke račune (bilanca, računske kartice, analiza računa s detaljima do analitike);
- Računovodstvo osnovnih sredstava i nematerijalne imovine;
- Računovodstvo zaliha i računovodstvo skladišta;
- Računovodstvo gotovine;
- Računovodstvo namire s drugim ugovornim stranama;
- Obračun obračuna s odgovornim osobama;
- Računovodstvo prihoda i rashoda;
- Obračun primljenih i plaćenih predujmova;
- Odražavanje rutinskih operacija (kontrola stanja na računu i preklapanje uparenih računa, knjiženje događaja nakon datuma izvještavanja);
- Obračun poreza na dohodak, poreza na imovinu, poreza na prijevoz;
- Vođenje knjiga kupovine i prodaje u kontekstu podružnica;
- Formiranje prijava za PDV, porez na dohodak, porez na imovinu itd .;
- Zatvaranje obračunskih razdoblja;
- računovodstvo dugotrajne i nematerijalne imovine;
- knjigovodstvo zaliha i računovodstvo skladišta;
- računovodstvo sredstava;
- računovodstvo obračuna s drugim ugovornim stranama;
- računovodstvo obračuna s odgovornim osobama;
- računovodstvo prihoda i rashoda;
- računovodstvo primljenih i plaćenih predujmova;
- porezno računovodstvo;
kao i odraz rutinskih operacija:
- kontrola stanja računa i presavijanje uparenih računa;
- knjiženje događaja nakon datuma izvještavanja.