Сколько самозанятому надо платить в фсзн. Сроки уплаты взносов в фсзн Ставка фсзн беларусь
Все индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность, обязаны платить страховые взносы в соответствии с законодательством. Обязательные страховые взносы составляют: пенсионное и социальное виды страхования, которые уплачиваются в фонд социальном защиты населения (ФСЗН).
Кто платит взносы?
Платят все, кроме следующих ИП:
- занимающихся предпринимательством и состоящие в трудовых отношениях одновременно
- получающие пенсию
- получающие высшее, средне-специальное и техническое виды образования в дневной форме обучения
- имеющие право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3-х лет.
Внимание!
Ранее, также освобождались от обязательной уплаты налогов иностранные граждане и лица без гражданства, зарегистрированные в качестве ИП на территории РБ. Но сейчас в соответствии с Указом Президента от 31.12.2015 №2015, данные лица в обязательном порядке уплачивают взносы на общих основаниях.
Также, если ИП привлекает работников, то он платит как за себя, так и за работника в обязательном порядке.
Что включают в себя взносы?
Виды обязательных взносов
Пенсионное страхование, которое включает:
- страхование на случай достижения пенсионное возраста
- страхование по случаю инвалидности
- страхование по случаю потери кормильца
Социальное страхование, включающее:
- Временная нетрудоспособность
- беременность и роды
- уход за ребенком в возрасте до 3-х лет
- предоставление одного свободного от работы дня в месяц родителю, воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет
- смерть застрахованного или смерть члена семьи
Размер и расчет взносов
Сумма взносов определяется из дохода предпринимателя, полученного за истекший год. При этом сумма таких взносов не должна быть менее, чем сумма размеров минимальной заработной платы (330 рублей ), установленной законодательством с учетом индексации.
Обязательные взносы составляют 35% (29%-пенсионное страхование, 6%-социальное) от размера минимальной заработной платы, значит 35%*305 рублей=115,5 рублей сумма взносов за 1 месяц.
Срок уплаты взноса
Установлен единый срок уплаты обязательных страховых взносов-не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. К примеру, до 1 марта 2020 года нужно уплатить взнос за весь 2019 год.
В 2019 году общая сумма взносов при сохранении нынешнего размера минимальной заработной платы составит 1386 р. (115,5 р. в месяц). Указ № 500 предусматривает также возможность уплачивать взносы в течение всего отчетного года.
Как платить если деятельность предпринимателя не осуществляется?
Если вы числитесь зарегистрированным в государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, но по каким-то причинам не осуществляете деятельность (например, вы работали в течение 3-х месяцев, а потом временно на 2 месяца вы не осуществляете деятельность из-за экономических проблем или клиентов мало и пользуются услугами очень редко), то все равно вы обязаны перечислять обязательные взносы в фонд социальной защиты населения за все периоды. То есть хоть даже в течение одного года 2 месяца вы не осуществляли деятельность взнос придется уплатить.
Однако существуют случаи, когда предприниматель за какой-либо период не уплачивает взносов. Обязательные страховые взносы не уплачиваются в фонд социальной защиты населения в случаях, предусмотренных п.20 положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования , а именно, в случаях:
- прохождения срочной или альтернативной службы
- нахождения в учреждениях уголовно-исполнительной системы
- нахождения в следственных изоляторов органов государственной безопасности
- вынесения ИП приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью
- иных случаях, предусмотренных законодательными актами
Даже если у организации нет денег на расчетном счете и задерживается зарплата работникам, важно помнить о сроках расчетов с ФСЗН. Предложенный материал поможет бухгалтерам не допустить ошибок при уплате взносов в ФСЗН.
Обязательному государственному социальному страхованию подлежат граждане, работающие по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, предмет которых - оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности.
Взносы за работающих граждан начисляет, удерживает и перечисляет их работодатель: 28 % - на пенсионное страхование; 6 % - на социальное страхование; 1 % удерживается из заработной платы (вознаграждения) у работающего гражданина.
Важно! Организация обязана сообщать письменно в органы ФСЗН по месту постановки на учет об установлении (изменении) срока выплаты зарплаты в течение 5 рабочих дней со дня принятия таких решений (абз. 10 п. 26 Положения № 40*).
_______________________
* Положение об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40, в редакции от 20.01.2017 (далее - Положение № 40).
Сроки уплаты взносов в ФСЗН приведены в таблице.
Срок уплаты взносов в ФСЗН |
Примечание |
|
Плательщики, предоставляющие работу по трудовым договорам |
Не позднее установленного дня выплаты зарплаты за истекший месяц. В случаях, когда день выплаты зарплаты за истекший месяц установлен позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим, плательщики уплачивают обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в ФСЗН не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим |
П. 4 Положения № 40 |
Пример 1. Срок уплаты взносов в ФСЗН, когда работнику предоставлен трудовой отпуск Организация уплачивает страховые взносы в ФСЗН ежеквартально. Работнице предоставлен очередной трудовой отпуск с 13.03.2017 по 05.04.2017. Взносы в ФСЗН с отпускных, начисленных за март 2017 г., организация уплачивает не позднее установленного дня выплаты зарплаты за июнь 2017 г., т.е. в июле. При этом, если день выплаты заработной платы будет установлен после 20-го числа, организация обязана уплатить страховые взносы не позднее 20-го числа |
||
Плательщики, предоставляющие работу физическим лицам по гражданско-правовым договорам |
Уплата не должна быть позже сроков, установленных для уплаты взносов за работающих по трудовым договорам. При отсутствии у плательщика работающих граждан по трудовым договорам обязательные страховые взносы уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим |
Часть третья п. 4 Положения № 40 |
Пример 2. Срок уплаты взносов в ФСЗН за гражданина, работающего по договору подряда Организация заключила договор подряда на выполнение работ с гражданином, не являющимся работником данной организации. Акт выполненных работ подписан 02.05.2017. Вознаграждение выплачено 10.05.2017. Организация уплачивает взносы в ФСЗН поквартально. Взносы в ФСЗН, исчисленные из вознаграждения по гражданско-правовому договору, должны быть перечислены не позднее установленного дня выплаты зарплаты за июнь, т.е. в июле 2017 г. В данной ситуации организация уплачивает взносы в ФСЗН ежеквартально, т.е. не реже одного раза в квартал, но не позднее установленного дня выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала. Соответственно уплата взносов за физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, производится в дни, в которые осуществляются выплаты в их пользу, но не позднее определенного для таких плательщиков срока (т.е. ежеквартально) |
||
Плательщики из числа коммерческих организаций со средней численностью работников за предыдущий календарный год до 100 человек включительно |
Не реже одного раза в квартал в установленные дни выплаты зарплаты за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Часть четвертая п. 4 Положения № 40 |
Важно! При нарушении в текущем календарном году установленных сроков уплаты взносов в ФСЗН эта категория плательщиков начиная с 1-го числа, следующего за месяцем, в котором имелось нарушение, уплачивает их в этом году ежемесячно в сроки, предусмотренные в частях первой и второй п. 4 Положения № 40. Пример 3.Срок выплаты заработной платы установлен позже 20-го числа В коммерческой организации срок выплаты зарплаты - 22-е число месяца, следующего за отчетным. Средняя численность работников менее 100 человек. Обязательные страховые взносы в ФСЗН организация уплачивает ежеквартально. Обязательные страховые взнос ы в ФСЗН организация обязана уплатить не позднее 20 июля 2017 г. |
Справочно: при совпадении сроков уплаты обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование с выходными днями, государственными праздниками и праздничными днями, установленными и объявленными Президентом Республики Беларусь нерабочими, данные взносы уплачиваются в рабочий день, предшествующий этим выходным (нерабочим) дням .
Важно! За неуплату или неполную уплату в установленный срок обязательных страховых взносов и (или) взносов на профессиональное пенсионное страхование в ФСЗН предусмотрен штраф. Его размер составит от 7 до 30 базовых величин, а для юридического лица - 20 % от неуплаченной суммы указанных взносов (ст. 11.54 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях).
Предлагаем ознакомиться с другими материалами электронного журнала "Главный Бухгалтер.Зарплата":
На нашем форуме часто задают вопросы о том, должен ли индивидуальный предприниматель производиться отчисления в Фонд социальной защиты Министерства труда и социальный защиты Республики Беларусь.
В этом уроке я хотел бы раскрыть данный вопрос и описать наиболее распространенные случаи, возникающие в практике , относительно ИП и ФСЗН РБ.
Из этого урока вы узнаете:
1. Основные нормативные акты по заявленной теме.
2. Обязан ли ИП уплачивать взносы (отчисления) в ФСЗН?
2. Каков размер платежей в ФСЗН для индивидуальных предпринимателей?
Правовое регулирование детальности ИП, применительно к ФСЗН
Основными нормативными актами по теме нашего урока являются:
1) Трудовой Кодекс Республики Беларусь;
2) Указ Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 40 «О Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты»;
3) Положение о Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь»;
4) Положение об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты;
5) Налоговый кодекс Республики Беларусь.
Нужно ли ИП платить отчисления в ФСЗН?
По общему правилу, индивидуальные предприниматели обязаны производить отчисления в Фонд социальной защиты. О размерах таких отчислений поговорим чуть позже.
Для разных групп индивидуальных предпринимателей предусмотрены условия оплаты (не оплаты) отчислений, в зависимости от некоторых факторов.
Предлагаю условно разграничить предпринимателей по следующим четырем группам:
* Индивидуальные предприниматели, подпадающие под данное условие, не обязаны платить ФСЗН, но могут это делать, при условии подачи соответствующего заявления о желании производить отчисления. К таким ИП относятся, в том числе, предприниматели, получающие все виды пенсий, пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет, обучающиеся на дневных отделениях в ПТУ, техникумах и ВУЗах.
Размеры и условия отчисления для ИП в ФСЗН
Предприниматели исчисляют и уплачивают отчисления в ФСЗН самостоятельно, не позднее 1 апреля текущего года за предыдущий год (год, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность).
1. Индивидуальные предприниматели, плательщики единого налога. Исчисляют и уплачивают отчисления в ФСЗН самостоятельно. Сумма таких отчислений должна быть не менее суммы, исчисленной из минимальной заработной платы (МЗП), пропорционально количеству дней в истекшем году в которых ИП осуществлял предпринимательскую деятельность (уплачивал единый налог).
2. Индивидуальные предприниматели, которые не являются плательщиками единого налог (ОСН, УСН). Исчисляют и уплачивают ФСЗН самостоятельно исходя из МЗП за месяцы осуществления предпринимательской деятельности, при условии получения дохода.
То есть если деятельность осуществлялась, но дохода получено не было – объекта исчисления ФСЗН не будет. Если сума дохода в соответствующих месяцах была менее установленной МЗП – расчет отчислений производится исходя из фактически полученного дохода по правилам главы 16 Налогового кодекса Республики Беларусь.
3. Уплата ФСЗН за привлеченных лиц. Если ИП привлекает работников, то помимо соблюдения условий по пунктам № 1 и № 2 данной части урока, — ему необходимо исчислять и уплачивать ФСЗН (подоходный налог) за привлеченных лиц.
При предоставлении работы гражданам по трудовым и гражданско-правовым договорам, ИП обязан произвести отчисления не позднее дня, установленного договором для выплаты вознаграждения и/или дня, установленного для выплаты заработной платы за предыдущий (отработанный месяц).
Размеры отчислений в ФСЗН
Надеюсь, что данная информация по работе ИП с ФСЗН будет вам полезной. В следующем уроке мы поговорим о случаях, когда индивидуальные предприниматели обязаны проходить постановку на учет в Белгосстрах и уплачивать отчисления в Белгосстрах.
Подписывайтесь на новые (форма подписки прямо под этим уроком) и всегда будьте в курсе изменений законодательства. Следите за нашими уроками!
© Андрей БУШМАКИН
Всё верно Вам ответили...В соответствии с абз. 4 ч. 1 ст. 1 Закона Республики Беларусь от 29.02.1996 N 138-XIII "Об обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь" (далее - Закон) индивидуальные предприниматели являются плательщиками обязательных страховых взносов в ФСЗН.
Исходя из положений абз. 3 ч. 1 ст. 2 Закона объектом для начисления физическими лицами, самостоятельно уплачивающими обязательные страховые взносы (т.е. индивидуальными предпринимателями), обязательных страховых взносов в ФСЗН является определяемый этими лицами доход.
Уплата обязательных страховых взносов в ФСЗН согласно ч. 3 ст. 3 Закона производится индивидуальными предпринимателями единым платежом (в размере 35 процентов) в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством о государственном социальном страховании.
Согласно ч. 4 п. 7 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 N 40 (далее - Положение), исчисление суммы обязательных страховых взносов, причитающихся к уплате индивидуальными предпринимателями, осуществляется самостоятельно. Указанные взносы уплачиваются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом.
В соответствии с ч. 2 п. 7 Положения при уплате обязательных страховых взносов индивидуальными предпринимателями, которые не являются плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее - единый налог) (т.е. являются плательщиками подоходного налога либо налога при упрощенной системе налогообложения), за отчетный год сумма названных взносов должна быть не менее суммы, исчисленной из суммы размеров минимальной заработной платы, установленной законодательством и проиндексированной (далее - минимальная заработная плата) в месяцах осуществления предпринимательской деятельности, при условии получения от указанной деятельности дохода. В случае, если доход индивидуального предпринимателя, не являющегося плательщиком единого налога, менее суммы размеров минимальной заработной платы, подлежащая уплате сумма обязательных страховых взносов исчисляется из дохода, являющегося объектом налогообложения в соответствии с главой 16 Налогового кодекса Республики Беларусь (Особенная часть,Раздел 5.Республиканские налоги, сборы и платежи, глава 16.Подоходный налог с физических лиц)
Однако, ИМХО, лучше платить исходя из размера минимальной зарплаты, так как при УСН с условием ведения учета в книге доходов и расходов, Вам будем сложно доказать Ваши расходы....Кстати, ставка УСН с 2012 года -7% (если без НДС)
Страховые взносы в ФСЗН – это обязательные, регулярно проводимые отчисления из заработной платы или других видов дохода граждан. Из полученных средств происходит формирование пенсионных выплат, льгот по инвалидности, больничных листов и прочих социальных выплат.
Законодательством Республики Беларусь предусмотрены отчисления в Фонд социальной защиты населения индивидуальными предпринимателями. Или же действует порядок представления документов, освобождающих от отчислений средств в этот государственный орган.
Лица, освобожденные от социальных взносов
От уплаты обязательных социальных взносов, перечисляемых индивидуальным предпринимателем, могут быть освобождены следующие лица:
- люди, работающие по договору совместно с предпринимательскими видами деятельности;
- родители, воспитывающие детей до 3-х лет;
- молодежь, обучающаяся на дневном факультете учебных заведений;
- пожилые люди, получающие пенсию;
- не резиденты Беларуси.
Но если у индивидуальных предпринимателей появится желание заплатить необходимую сумму, им придется оформить письменное заявление и отослать его в фонд.
Для чего это нужно? Размер отчислений влияет на сумму выплат этим фондом.
Поэтому, чем больше размер взносов, тем выше процент начисления социального пособия. Так что оплата ФСЗН для ИП вполне выгодное мероприятие.
Размеры отчислений в ФСЗН
Индивидуальные предприниматели вычисляют и уплачивают необходимую сумму самостоятельно, сроки произведения оплаты ФЗН для ИП – до 1 марта текущего года. ИП, работающие по системе ЕДНВ, обязаны отчислить сумму, размер которой должен составить не меньше отчислений, производимых из минимальной заработной платы по итогам прошлого года.
Предприниматели, работающие по упрощенной либо общей системе обложения налогами, производят отчисления в суммах, размер которых исходит из минимальной месячной заработной платы.
В случае когда индивидуальный предприниматель привлекает наемных рабочих, помимо упомянутых отчислений, он обязан осуществлять выплату и за них. Процент ставки, на который следует ориентироваться, равен 29% за ИП, а также 6% на пенсионное и социальное страхование. Т. е. 35% от общего дохода или сумму, которая будет равна размеру минимальной зарплаты. За привлечение наемных сотрудников нужно дополнительно платить 28% и 6% в Фонд страхования.
Период уплаты
Сроки уплаты обязательного страхования устанавливаются, согласно законам. Если граждане работают по трудовым договорам, то в этом случае назначенным сроком уплаты будет число выдачи заработной платы. Небольшим коммерческим предприятиям дозволяется оплачивать взнос единожды в квартал, однако не позднее дня расчета по зарплатам за прошлый месяц. Для предпринимателей крайний срок уплаты определен 1 марта года, идущего за отчетным. При работе с гражданско-правовыми договорами – период выплат вознаграждения по ним. При назначении пенсии каждый работодатель должен оплатить взносы в течение пяти рабочих дней со дня предоставления заявления сотрудником.