Akreditiv oblik naselja, njegove prednosti i nedostaci korištenja u Ruskoj Federaciji. Shema akreditivnog oblika namire Prednost akreditivnog oblika namirenja je
Preporuka- nalog banke kupca (banke izdavatelja) banci dobavljača da plati račune ovog dobavljača za isporučenu robu ili izvršene usluge, pod uvjetima navedenim u zahtjevu za akreditiv od strane kupca. Vrste akreditiva:
1) pokriveno (deponirano);
2) nepokriveno (zajamčeno).
A) opoziv;
B) neopoziv.
Prilikom otvaranja pokrivenog akreditiva banka izdavatelj kreditira iznos imovine na poseban račun akreditiva kod izvršne banke koja opslužuje dobavljača. Opozivi akreditiv može se promijeniti ili otkazati bez suglasnosti primatelja sredstava. Njegov mehanizam je opoziv.
Deponirani (potvrđujući) akreditiv.
(1) Zahtjev za otvaranje akreditiva od platitelja banci izdavatelju; (2) otvaranje akreditiva; istovremeno (3) iznos akreditiva tereti se s tekućeg računa platitelja kod banke izdavatelja i knjiži na poseban račun akreditiva kod banke izvršenja. (4) otprema robe, (5) prijenos akreditiva od proizvođača s platitelja na proizvođača; (6) prijenos akreditiva izvršnoj banci, (7) odobrenje akreditiva na tekući račun. Mana- preusmjeravanje sredstava u vrijeme depozita, stoga se nagodbe u kući provode uglavnom s nepouzdanim suradnicima.
Zajamčeni (nepokriveni) akreditiv
Sudionici: proizvođač, potrošač, izvršna banka, banka izdavatelj.
Mehanizam: (1) Zahtjev za otvaranje akreditiva, (2) otvaranje akreditiva, (3) prijenos robe, (4) plaćanje akreditivom, (5) prijenos akreditiva vašoj banci,
(6) odobravanje iznosa akreditiva na tekući račun dobavljača (proizvođača), (7) ispisivanje iznosa akreditiva s tekućeg računa platitelja.
Korištenje zajamčenog akreditiva je moguće ako su između poslovnih banaka uspostavljeni izravni korespondentni odnosi (međusobno otvoreni računi u bankama).
Glavne prednosti dokumentarnih akreditiva:
primjenjivost kao pomoćno sredstvo u poslovanju s gotovo svim zemljama svijeta;
visok stupanj zaštite od rizika za sve sudionike u transakciji;
fleksibilnost u pogledu plaćanja;
mogućnost korištenja kao sredstva kratkoročnog financiranja;
brzo i glatko plaćanje;
alternativa plaćanju unaprijed;
međunarodnopravna pouzdanost.
Akreditiv oblik obračuna daje dobavljaču povjerenje da će roba biti otpremljena nakon izdavanja iznosa akreditiva. Za razliku od plaćanja unaprijed i akontacije u slučaju namirenja akreditiva, prodavatelj može iskoristiti fakturirani iznos novca tek nakon što je roba otpremljena. To pridonosi poštivanju uvjeta ugovora. Ukoliko roba nije isporučena (isporučena), novac će biti vraćen kupcu bez propusta. S ovim oblikom obračuna prodavatelj je potpuno siguran da je novac doznačen, budući da se nalazi u banci koja opslužuje prodavatelja. Prednosti akreditiva su što je ovaj oblik plaćanja pouzdan, jednostavan i privlačan kao jamstvo plaćanja.
Za kupca nedostatak akreditiva Kao i u slučaju plaćanja unaprijed ili akontacije, novac se na određeno vrijeme povlači iz optjecaja – “zamrzava” se u banci kupca. Nedostatak akreditiva za prodavača u odnosu na plaćanje unaprijed ili akontacije je da se novac ne može koristiti do isporuke robe.
Trenutno je akreditiv oblik plaćanja pouzdaniji u odnosu na druge oblike bezgotovinskog plaćanja, uključuje elemente bankovno jamstvo, izravna plaćanja poduzeća i namirenja zadužnicama. Osim toga, akreditiv može olakšati komercijalnu transakciju pružanjem odgovarajućeg mehanizma i izradom različiti putevi moguće nemoguće transakcije.
Akreditiv je fleksibilan instrument koji strankama omogućuje pregovaranje o različitim zaštitnim mehanizmima. Na primjer, klijent može predložiti da uvjeti temeljnog ugovora zahtijevaju da akreditiv osigura samo određeni postotak prodajne cijene, čime se dopušta klijentu da zadrži dio cijene u slučaju nezadovoljavajuće izvedbe. Klijent također može zahtijevati da plaćanje ovisi o predočenju od strane korisnika potvrde koja potvrđuje zadovoljavajući pregled robe od strane neovisne treće strane. Kupac-klijent također može zahtijevati od prodavatelja-korisnika da kupi “rezervni” akreditiv kako bi osigurao zadovoljavajući učinak prodavatelja.
Pozitivni aspekti oblika namirenja akreditiva su:
- · Jamstvo plaćanja, uz poštivanje svih osnovnih pravila za namirenja;
- · Plaćanje se vrši nakon otpreme robe;
- · Plaćanje se vrši uz suglasnost platitelja, izraženu u ovom slučaju samom činjenicom otvaranja akreditiva;
- · Platitelj ima pravo odbiti plaćanje ako se utvrdi kršenje uvjeta ugovora;
- · Akreditiv se otvara o trošku kupca ili bankovnom zajmu, ako ga kupac ima pravo primiti.
Razmotrimo glavne prednosti korištenja akreditivnog oblika plaćanja za kupca i dobavljača.
Za kupca, prednosti su sljedeće:
- · Akreditiv omogućuje kupcu da dokaže svoju solventnost, što je posebno važno pri uspostavljanju novih trgovinskih odnosa;
- Koristeći akreditiv oblik plaćanja, kupac može postići više povoljni uvjeti isporuka i plaćanje robe;
- · Kupac može odbiti plaćanje robe ako dokumenti koje je dostavio dobavljač ne ispunjavaju uvjete akreditiva;
- · Kupac može dobiti robni kredit korištenjem akreditiva s odgodom plaćanja ili, u nedostatku potrebnog iznosa obrtnih sredstava za otvaranje akreditiva, može iskoristiti mogućnost otvaranja akreditiva prema određeni kolateral (roba, likvidna imovina i sl.), plaćanje "pravim novcem" kod banke - od strane izdavatelja samo u trenutku plaćanja ili u uvjetima propisanim ugovorom o otvaranju akreditiva.
Prednosti oblika namirenja akreditiva za dobavljača su sljedeće:
- · Dobavljač može biti siguran da će primiti uplatu u cijelosti, pod uvjetom da su dokumenti podneseni na vrijeme koji ispunjavaju uvjete akreditiva;
- · Mogućnost dobivanja potvrde akreditiva od strane druge banke ili izravno od banke izdavatelja;
- Akreditiv daje povjerenje da će dobavljač primiti plaćanje za isporučenu robu, bez obzira na financijsko stanje uvoznik i banka uvoznika (s potvrđenim akreditivom);
- · Korištenje stand-by akreditiva (stand-bay) omogućuje i kupcu i prodavatelju da dobiju jamstva za nadoknadu troškova i mogućih gubitaka u slučaju neispunjenja obveza iz glavnog ugovora.
Također treba napomenuti da postoji niz nedostataka svojstvenih akreditivnom obliku namire, a to su:
- · Viša, u usporedbi s izravnim izračunima, stopa naknade provizije banaka;
- · Poteškoće u kvalificiranoj pripremi uvjeta akreditiva za kupca i prodavatelja;
- · Potreba da svi sudionici naselja imaju specifična znanja iz područja međunarodne trgovine;
- · Vremensko "rubljenje" dokumenata između banaka.
Bez sumnje, akreditiv je vrlo učinkovit i pouzdan oblik namirenja, koji više od ostalih omogućuje drugim stranama da se osjećaju zaštićenima od nepropisnih radnji druge strane, te je stoga postao raširen u provedbi međunarodnih nagodbi.
To je jedan od najpopularnijih oblika plaćanja za međunarodne nagodbe i složene strukturirane transakcije.
Pod optimalno formuliranim uvjetima i zahtjevima za dokumente prema kojima se plaća, akreditiv kupcu daje maksimalno jamstvo za primanje robe (radova, usluga) navedenih u njemu u određenom roku i mogućnost kontrole njihovog plaćanje u slučaju kršenja uvjeta akreditiva. Za dobavljača, međutim, namirenja putem akreditiva jamče pravovremeni primitak plaćanja (podložno svim uvjetima) i eliminiraju rizik od odbijanja isporuke, te su stoga dobra alternativa avansnim plaćanjima.
Osim toga, nakon što je primio akreditiv otvoren u njegovu korist, izvoznik može biti siguran da njegova druga ugovorna strana ispunjava zahtjeve valutnog zakonodavstva njegove zemlje i da se plaćanje vrši nesmetano. Za uvoznika, akreditiv je također instrument kontrole ispravnosti i pravovremenosti podnošenja komercijalnih dokumenata od strane strane tvrtke izvoznice potrebnih za uvoz u Rusku Federaciju i pravilnog carinjenja uvezene robe, uključujući dobivanje različitih vrsta potvrda (kvaliteta, podrijetlo, usklađenost s GOST standardima). , sanitarni, veterinarski, itd.).
Neopozivi dokumentarni akreditiv očito je skuplji oblik plaćanja u odnosu na druge (prijenos, naplata), ali u isto vrijeme omogućuje kontrolu vremena isporuke i plaćanja.
Bankari gotovo jednoglasno nazivaju akreditive jednim od najperspektivnijih instrumenata koji se najviše razvijaju. U današnje vrijeme akreditivi postaju sve atraktivniji. Tržište akreditiva raste iz godine u godinu proporcionalno rastu uvoza.
U međunarodnoj bankarskoj praksi, ovaj jedinstveni instrument svoje vrste, koji kombinira funkcije namire i sigurnosne funkcije, aktivno se koristi stoljećima i još uvijek ne gubi na svojoj važnosti, budući da se pri njegovom korištenju značajno smanjuju rizici neispunjavanja obveza od strane ugovornih strana.
Danas spektar bankarske usluge toliko širok da kupci među njima mogu pronaći opcije za svaku priliku. Uključivanje akreditiva može biti dobar pomoćnik u određenim životnim situacijama.
Akreditiv je obveza banke, izdana u ime kupca, da plati dokumente koje je dostavio prodavatelj, ako su ispunjeni svi uvjeti ugovora.
Akreditiv predstavlja bezgotovinski oblik nagodbe, kao i neopozivi obveza banke Za plaćanje. On je jamac plaćanja samo uz dostavu dokumenata od strane prodavatelja, za čiju provjeru postoje jedinstveni međunarodni standardi.
Oblik namirenja akreditivima osmišljen je za postizanje dogovora između prodavatelja i kupca, posebno u slučajevima kada tvrtka prvi put obavlja vanjskotrgovinski posao ili tek savladava novo tržište prodajni.
Značajke akreditiva
Važna značajka u namirenjima akreditivima je da banke rade samo s dokumentima, ali ne i s robom koju ti dokumenti predstavljaju. Također treba imati na umu da banke uzimaju u obzir samo dokumente navedene u uvjetima akreditiva i ne uzimaju u obzir nikakve druge dokumente (primjerice, ugovore i druge sporazume između prodavatelja i kupca).
Uvjete akreditiva u cijelosti utvrđuje kupac i pisanim putem saopštava banci kupca istovremeno sa zahtjevom za otvaranje akreditiva.
Najčešće se ova vrsta obračuna koristi u vanjskotrgovinskoj transakciji i u razvoju novog prodajnog tržišta. U tim slučajevima akreditiv pomaže u rješavanju situacije kada prodavatelj odbija otpremiti robu bez jamstva plaćanja, dok kupac odbija platiti robu dok se ne uvjeri da je roba isporučena u potpunosti u skladu s uvjetima ugovora.
U akreditivu u obvezno mora biti naznačeno:
datum i broj;
podatke o platitelju, korisniku, banci izvršenju i banci izdavatelju;
vrsta akreditiva;
valjanost;
način izvršenja;
popis dokumenata i zahtjeva za njih koje podnosi primatelj sredstava;
svrha plaćanja;
rok za predaju dokumenata;
potreba za potvrdom (ako postoji);
postupak plaćanja provizije banaka;
akreditiv može sadržavati i druge podatke.
Za detalje pogledajte Uredbu Središnje banke Ruske Federacije od 19. lipnja 2012. N 383-P "O pravilima za prijenos Novac"str. 6.7
Vrste akreditiva
Opozivi akreditiv
Može se otkazati ili se njegovi uvjeti mogu promijeniti bez obavijesti prodavatelju.
Neopozivi akreditiv
Ne može se otkazati niti se njegovi uvjeti ne mogu mijenjati bez suglasnosti zainteresiranih strana.
Prenosivi (prenosivi) akreditiv
Prodavatelj koji nije dobavljač cjelokupne pošiljke robe prenosi svoja prava na primanje sredstava u cijelosti ili djelomično na treće osobe i daje odgovarajuće upute izvršnoj banci.
Garancijski (standby) akreditiv
Pruža jamstvo sigurnosti plaćanja ako kupac pod standby L/C ne ispuni svoje ugovorne obveze.
Revolving (obnovljivi) akreditiv
Koristi se za redovite isporuke robe. Iznos akreditiva se automatski nadopunjuje budući da se isplaćuje unutar utvrđenog općeg limita i roka trajanja akreditiva.
Postupak obračuna akreditivom
Shema za izračun akreditiva može se prikazati na sljedeći način:
Shema obračuna po akreditivu
Izvor: Dokumentarni akreditivi. Vodič za klijente. ZAO KB "Gagarinski. Moskva, 2008
Faza 1 - Zaključivanje ugovora.
Faza 2 - Zahtjev za otvaranje akreditiva od kupca banci izdavatelju. Obavijest o otvaranju akreditiva od banke izdavatelja banci avisoru.
Savjetovanje akreditiva prodavatelju.
Faza 3 - Isporuka robe
Faza 4 - Dokumenti, u skladu s uvjetima akreditiva, od prodavatelja do savjetodavne banke. Dokumenti i potraživanja od banke davatelja prema banci izdavatelju.
Dokumenti kupca.
Korak 5 - Zadužiti račun kupca. Prijenos sredstava s banke izdavatelja na imenovanu banku. Plaćanje prodavaču.
Najčešće su sljedeće strane uključene u akreditivnu transakciju:
Kupac (Naručitelj, Uvoznik, Podnositelj zahtjeva, Otvarač, Uvoznik).
Kupac nalaže svojoj banci da izda (izda) akreditiv u korist prodavatelja, a pritom banci prenese potreban iznos novca.
Banka izdavatelja (banka kupca, banka izdavatelja, banka otvaranja).
Banka koja izdaje akreditiv i preuzima obveze prema prodavatelju u ime kupca.
Prodavač (korisnik, izvoznik, korisnik, izvoznik).
Stranka u čiju je korist akreditiv izdan, koja će primiti isplatu predviđenu akreditivom uz predočene dokumente u skladu s njegovim uvjetima. Prilično čest slučaj je kada su prodavač i kupac u pitanju različite zemlje, a banka izdavatelj ne ostvaruje izravan kontakt s prodavateljem, već u tu svrhu koristi usluge banke u zemlji prodavatelja. Takva banka zove se savjetovanje.
Savjetodavna banka.
Banka koja obavještava prodavatelja o detaljima akreditiva izdanog u njegovu korist (odnosno savjetuje akreditiv) i time potvrđuje njegovu autentičnost.
Prednosti akreditiva:
zajamčen primitak cjelokupnog iznosa od kupca;
kontrola od strane banke poštivanja uvjeta ugovora;
puni i zajamčeni povrat novca kupcu u slučaju otkazivanja transakcije;
pravnu odgovornost kreditne institucije za zakonitost poslova u kojima se koristi akreditiv.
Nedostaci akreditiva:
poteškoće povezane s velikim brojem dokumenata na različite faze registracija akreditiva;
visoka cijena ovog oblika namirenja za strane u vanjskotrgovinskom poslu.
U skladu s Jedinstvenim pravilima i običajima za dokumentarni akreditiv preporuka- to je ugovor kojim se banka obvezuje na zahtjev klijenta platiti isprave korisniku u čiju je korist akreditiv otvoren, odnosno izvršiti plaćanje, akceptirati mjenicu koju je korisnik izdao , ili pregovarati (kupiti) dokumente ako su ispunjeni svi uvjeti akreditiva. Obveza banke po akreditivu je samostalna i ne ovisi o pravnom odnosu stranaka iz trgovačkog ugovora. Ova odredba ima za cilj zaštitu interesa banaka i njihovih klijenata: izvozniku se osigurava ograničenje zahtjeva za papirologiju i primitak plaćanja samo prema uvjetima akreditiva; uvozniku – izvoznikovo strogo ispunjavanje svih uvjeta akreditiva.
U namirenja po dokumentarnom akreditivu sudjeluju:
- uvoznik (podnositelj zahtjeva) koji se obraća banci sa zahtjevom za otvaranje akreditiva;
- banka izdavatelj koja otvara akreditiv;
- savjetodavnu banku, kojoj je naloženo da obavijesti izvoznika o otvaranju akreditiva u njegovu korist i da mu prenese tekst akreditiva, provjeravajući njegovu vjerodostojnost;
- korisnik-izvoznik, u korist kojeg je otvoren akreditiv. Shematski se provedba namire akreditiva može prikazati u obliku sljedećih faza (slika 6.1).
Riža. 6.1.
Uvoznik, nakon sklapanja ugovora s izvoznikom (1), podnosi banci zahtjev za otvaranje akreditiva (2).
Banka izdavateljica otvara akreditiv i šalje ga svom korespondentu, obično u zemlji izvoznici, dajući mu upute da obavijesti akreditiv korisnika (3).
Savjetodavna banka obavještava i prenosi akreditiv korisnika, potvrđujući njegovu autentičnost (4).
Nakon što primi akreditiv otvoren u njegovu korist (tj. obvezu plaćanja banke), korisnik otprema robu (5), dokumente u pravilu predaje avisornoj banci (6) koja ih šalje na plaćanje banci izdavatelju (7).
Nakon provjere ispravnosti dokumenata, ako dokumenti ispunjavaju uvjete akreditiva, banka izdavatelj prenosi novac prema uputama avisantske banke (8) i izdaje dokumente nalogodavcu (9), koji prima robu.
Prihod od izvoza koji je primila banka savjetodavna pripisuje se na račun korisnika (10).
U skladu s uvjetima akreditiva, kao izvršnu banku ovlaštenu za plaćanje dokumenata moguće je imenovati avisantnu banku, koja u ovom slučaju isplaćuje dokumente izvozniku u trenutku njihovog podnošenja banci, a zatim zahtijevati povrat izvršenog plaćanja od banke izdavatelja (za nepokrivene akreditive). Ako nominirana banka i banka izdavatelj nemaju međusobne korespondentne račune, tada u izračunima sudjeluje treća (reimbursantska) banka u kojoj su otvoreni korespondentni računi tih banaka. U tom slučaju, prilikom otvaranja akreditiva, banka izdavateljica daje instrukcije (ovlaštenje za nadoknadu) banci koja vrši povrat da u roku važenja iu iznosu akreditiva isplati potraživanja banke izvršenja. Postupak za banke određen je Jedinstvenim pravilima za međubankovnu nadoknadu dokumentarnog akreditiva.
Vrste akreditiva raznoliki i mogu se klasificirati prema sljedećim načelima.
- 1. Sa stajališta mogućnosti promjene ili otkazivanja akreditiva od strane banke izdavatelja razlikuju se sljedeće: neopoziv akreditiv - čvrsta obveza banke izdavatelja da ga neće mijenjati ili poništavati bez pristanka zainteresiranih strana; opoziv, koji se u bilo kojem trenutku može promijeniti ili otkazati bez prethodne obavijesti korisnika. U nedostatku odgovarajuće naznake, akreditiv se smatra neopozivim.
- 2. U pogledu dodatnih obveza druge banke po akreditivu, razlikuju se potvrđeno i nepotvrđeno akreditivima. Ako banka izdavatelj zatraži od savjetodavne ili druge treće banke da potvrdi svoj neopoziv akreditiv, tada takva potvrda (ako su predočeni potrebni dokumenti i ispunjeni svi uvjeti akreditiva) znači čvrstu obvezu banke koja potvrđuje uz obvezu banke izdavatelja da plati, prihvati ili pregovara o mjenici.
- 3. Sa stajališta mogućnosti obnove akreditiva, primijeniti obnovljivi (rollover, revolving) akreditivi koji se otvaraju za dio ugovorne vrijednosti uz uvjet da se izvorni iznos akreditiva vrati nakon njegove pune upotrebe (za veći broj skupova dokumenata) ili nakon predaje svakog skupa dokumenata. U pravilu se u tekstu akreditiva ukazuje ukupan iznos, koji se ne može premašiti zbrojem obveza po ovom akreditivu. Obnovljivi akreditivi, koji smanjuju troškove cirkulacije, široko se koriste u namirenjima po ugovorima za velike iznose s redovitim isporukama robe tijekom dužeg razdoblja.
- 4. Sa stajališta mogućnosti korištenja akreditiva od strane drugih korisnika (izravnih dobavljača robe) razlikuju se prenosivo (prenosivo) akreditivima. U slučaju potpunih isporuka od strane poddobavljača, prema uputama prvog korisnika, akreditiv se može u cijelosti ili djelomično prenijeti na drugog korisnika. Prenosivi akreditiv prenosi se najviše jednom.
- 5. U smislu pružanja od strane banke izdavatelja strana banka valutna pokrivenost varira obložene i otkrivena akreditivima. Prilikom otvaranja akreditiva s pokrićem, banka izdavateljica iznos akreditiva u pravilu prenosi banci potvrđivanju kao jamstvo da ona ispuni svoje obveze po akreditivu, što u nekim slučajevima ukazuje da bicikl za potvrdu ne vjeruje u solventnost banke izdavatelja. Ponekad, umjesto pokrića, banka izdavateljica izdaje potvrđenu obvezu plaćanjem provizije banci koja potvrđuje. V modernim uvjetima prevladavaju nepokriveni akreditivi.
- 6. Sa stanovišta mogućnosti provedbe akreditiva razlikuju se: akreditivi s plaćanjem uz dokumente, akcept akreditivi koji osiguravaju prihvaćanje mjenica od strane banke izdavatelja, uz ispunjavanje svih zahtjeva akreditiva; akreditiv sa plaćanje na rate, akreditiv sa pregovaranje o dokumentima. Akreditivi s plaćanjem uz dokumente koriste se za namirenja po ugovorima bez plaćanja na rate (ili s kratkoročnim grejs periodom, na primjer, do 30 dana od datuma otpreme robe). Za namirenja po ugovorima koji predviđaju komercijalni zajam koji prodavatelj daje kupcu, koriste se akreditivi s odgodom plaćanja ili pisma o akceptu. Akceptni akreditivi predviđaju obvezu banke izdavatelja da akceptira i po dospijeću plati mjenicu (ili mjenicu) izdanu za nju, pod uvjetom da su ispunjeni svi uvjeti akreditiva. Prilikom namire po akreditivu s odgodom plaćanja, ako su dostavljeni dokumenti koji su u potpunosti u skladu s uvjetima akreditiva, banka izdavatelj preuzima obvezu po akreditivu koji je otvorila izvršiti plaćanje po dospijeću, te o tome obavještava korisnika. Rok valjanosti ovakvih akreditiva ne pokriva cijelo razdoblje plaćanja na rate i namijenjen je samo podnošenju dokumenata. Akreditive koje izvršava Pregovaranje (kupnje), podrazumijevaju obvezu banke da korisniku bez regresa plati mjenicu koju je on izdao i (ili) dokumente predočene pod akreditivom.
Za razliku od dokumentarnog akreditiva, novčani akreditiv je personalizirani dokument koji sadrži nalog za isplatu novca primatelju u određenom roku, pod uvjetima navedenim u njemu.
7. Sa stajališta izvršenja akreditiva, akreditivi se razlikuju po izvršenju u banci izdavatelju i u trećim bankama (potvrđivanje, savjetovanje). Vrsta akreditiva je akreditiv s izvedbom u bilo kojoj banci (uz slobodno pregovaranje, kružni). Takvi su akreditivi neopozivi i samo se izdaju velike banke poznati u poslovnoj zajednici i s prvorazrednim ugledom, inače bi ih izvoznik teško prodao.
U suvremenim uvjetima koriste se i kompenzacijski i back-to-back akreditivi. Ekonomski sadržaj ovih vrsta akreditiva je sljedeći. Korisnik, u čiju korist se otvara akreditiv u ime stranog kupca, posrednik je, a ne proizvođač robe. Kako bi se osigurala isporuka robe krajnjem kupcu, dužan ju je kupiti. Ako se obračuni s tvrtkom - proizvođačem robe moraju izvršiti u obliku dokumentarnog akreditiva, tada posrednička organizacija može ponuditi banci početni akreditiv koji je banka uvoznika otvorila u njezinu korist kao jamstvo za otvaranje takvog akreditiva. Neke zemlje, posebice SAD, Zapadna Europa, koriste standby akreditiv (stand-by), koji služi kao jamstvo da će ugovorne strane ispuniti svoje obveze iz ugovora. U slučaju neplaćanja dokumenata od strane dužnika prema ugovoru, vjerovnik može zatražiti od banke primitak plaćanja po standby akreditivu.
Akreditiv je najkompliciraniji i najskuplji oblik namirenja. Za obavljanje akreditivnih poslova (savjetovanje, potvrda, provjera dokumenata, plaćanje) banke naplaćuju veću proviziju od ostalih oblika plaćanja, poput naplate.
Namirenje akreditiva ima sljedeće prednosti i nedostatke za izvoznika (tablica 6.1).
Tablica 6.1. Prednosti i nedostaci akreditiva za izvoznika
Prednosti |
nedostatke |
Jamstvo pravovremenog plaćanja za izvozne isporuke robe/usluga, budući da banka preuzima tu obvezu Ubrzanje primitka prihoda od izvoza ako banka izvrši plaćanja nakon otpreme robe na temelju dostavljenog skupa dokumenata u skladu s uvjetima ugovora Ako je potrebno, izvoznik može dobiti zajam od svoje banke uz jamstvo akreditiva prije nego što primi prihod od izvoza |
Složenost ovog oblika nagodbe za izvoznika je potreba za pažljivom pripremom dokumenata i njihovo pravovremeno podnošenje banci. Dugi prolaz dokumenata kroz banke koje sudjeluju u ovom obliku plaćanja Visoka bankovna provizija. Uvoznik može zahtijevati od izvoznika da snosi dio troškova servisiranja akreditiva |
Dakle, za izvoznika akreditiv oblik namirenja ima više prednosti nego nedostataka, posebice pri odabiru njegove optimalne vrste - neopozive, potvrđene, pokrivene i druge. Obično izvoznici razvijene zemlje inzistiraju na ovom obliku obračuna s uvoznicima iz zemlje u razvoju kako bi se osiguralo jamstvo za primanje svojih prihoda (tablica 6.2).
Tablica 6.2. Prednosti i nedostaci akreditiva za uvoznika
Prednosti |
nedostatke |
Mogućnost kontrole ispunjavanja uvjeta transakcije od strane izvoznika na temelju dostavljenih dokumenata. Smanjenje rizika od neprimanja robe, budući da se plaćanje po akreditivima vrši nakon njezine otpreme i podnošenja otpremnih dokumenata Smanjenje rizika plaćanja za neisporučenu robu Uvoznik može dobiti duži grace period |
Nemogućnost kontrole stanja robe nakon transporta Rizik plaćanja oštećene robe Imobilizacija i raspršivanje financijskih sredstava uvoznika, budući da on obično otvara akreditiv prije zaprimanja i prodaje robe Visok trošak akreditivnog oblika namire Za otvaranje akreditiva uvoznik obično pribjegava bankovnom kreditu. Trošak ovog zajma (kamate, provizija itd.) povećava cijenu ovog oblika plaćanja |
Dakle, za uvoznika je akreditiv manje isplativ nego za izvoznika.
162. Nedostatak akreditivnog oblika namire je:
A. Brzina i jednostavnost operacije poravnanja.
B. Usporavanje prometa, preusmjeravanje sredstava kupca iz gospodarskog prometa za vrijeme trajanja akreditiva.
C. Nema jamstva za dobavljača plaćanja od strane kupca za proizvode koji su mu isporučeni.
D. Potreba za dobivanjem posebne dozvole Banke Rusije za pravo namirenja putem akreditiva.
163. ... je pisani nalog jedne kreditne institucije drugoj o isplati određenog iznosa fizičkoj ili pravnoj osobi ako su ispunjeni uvjeti navedeni u nalogu.
164. Akreditiv otvoren kod imenovane banke davanjem joj prava da cjelokupni iznos akreditiva otpiše s njenog računa banke izdavatelja naziva se:
A. Pokriveno.
B. Komercijalni.
C. Neprofitna.
D. Nepokrivena.
165. U slučaju namirenja akreditiva proizvodi se plaćaju za:
O. Nakon što je isporučen.
B. Prije otpreme.
C. Kada ga kupac primi.
D. Plaćanje unaprijed.
166. Akreditiv koji banka izdavatelj može promijeniti ili poništiti bez prethodnog dogovora s dobavljačem naziva se:
A. Neopozivo.
B. Klasika.
C. Opoziv.
D. Red.
167. ... oblik namirenja pretpostavlja da platitelj naloži banci koja ga uslužuje da na teret sredstava koja su prethodno položena na račun, ili uz jamstvo banke, izvrši isplatu zaliha na mjestu primatelja. sredstva pod uvjetima koje odredi uplatitelj.
A. Preporuka.
B. Zbirka.
C. Mjenica.
D. Potvrda.
168. Akreditivom koji se ne može promijeniti ili poništiti bez suglasnosti dobavljača u čiju je korist otvoren smatra se:
A. Opozivo.
B. Nalog.
C. Klasika.
D. Neopoziv.
169. Plaćanje s akreditiva u gotovini:
A. Nije dozvoljeno.
B. Dopušteno.
C. Dopušteno uz dopuštenje banke izdavatelja.
D. Dopušteno uz dopuštenje teritorijalne uprave Banke Rusije.
170. Posebna značajka cirkulacije akreditiva u Rusiji je da oni:
A. Mogu se koristiti za obračune s više dobavljača i mogu se preusmjeriti.
B. Može se koristiti za obračune sa samo jednim dobavljačem i ne može se preusmjeriti.
C. Plaća se samo u gotovini.
D. Koristi se samo u transakcijama između pojedinaca.
171. Rok važenja i postupak namirenja po akreditivu utvrđuje se:
A. Od strane Centralne banke Ruske Federacije.
B. Ministarstvo financija Ruske Federacije.
C. Teritorijalna uprava Banke Rusije.
D. Ugovor između platitelja i dobavljača.
172. Prednost akreditivnog oblika namire je:
A. Jednostavnost registracije transakcije.
B. Brzi promet.
C. Pružanje jamstva plaćanja za dobavljača proizvoda.
D. Niski režijski troškovi.
173. Akreditiv prema kojem banka izdavatelj prenosi na trošak platitelja ili zajma koji mu je dat iznos novca kojim banka-izvršiteljica raspolaže za cijelo vrijeme njegovog važenja naziva se:
A. Nepokrivena.
B. Komercijalni.
C. Pokriveno.
D. Neprofitna.
174. Platitelj ima pravo odbiti plaćanje u slučaju namire akreditiva u slučaju da:
A. Dobavljač zahtijeva plaćanje bankovnom doznakom.
B. Dobavljač ima račun u drugoj banci.
C. Akreditiv je neopoziv.
D. Utvrđeno kršenje uvjeta ugovora.
175. Čekovi se mogu koristiti:
A. Samo od strane pojedinaca.
B. Samo pravne osobe.
C. Fizičke i pravne osobe.
D. Samo komercijalne banke.
176. Obrazac praznina za čekovne knjižice utvrđuje se:
A. Centralna banka Ruske Federacije.
B. Ministarstvo financija Ruske Federacije.
C. Vlada Ruske Federacije.
D. Državna Duma RF.
Ček se mora predočiti banci radi plaćanja u roku od ... dana.
Izdan ček ruska banka, može se prijaviti na području:
A. zemlje ZND-a.
B. Rusija i Bjelorusija.
C. Bivše republike SSSR-a.
D. Samo Rusija.
179. Poravnanja čekovima između pojedinaca:
A. Dopušteno.
B. Nije dopušteno.
C. Dopušteno uz dopuštenje Banke Rusije.
D. Dopušteno ako su čekovi registrirani.
180. ... plastična kartica omogućuje svom vlasniku plaćanje samo u iznosu koji se nalazi na njegovom zasebnom (kartičnom) računu u banci.
A. Hitno.
B. Zaduženje.
C. Kredit i zaduženje.
D. Kredit.
181. Banka može izdati čekovnu knjižicu bez polaganja sredstava na račun klijenta ako su klijenti:
A. Proračunske organizacije.
B. Komercijalne organizacije.
C. Poslovni subjekti sa stabilnim financijskim položajem i stabilnom platnom disciplinom.
D. Općinske vlasti.
182. Primanje čekova za depozite građana na njihove osobne račune:
A. Dopušteno.
B. Nije dopušteno.
C. Dopušteno samo uz dopuštenje Banke Rusije.
D. Dopušteno samo uz dopuštenje Ministarstva financija RF.
183. Banke klijentu plaćaju čekove iz njegovih:
A. Zaseban račun na koji se polažu sredstva.
B. Opći tekući račun bez otvaranja posebnih računa.
C. Tranzitni račun.
D. Valutni račun.
184. Klijent banke može ispisati čekove:
A. Za bilo koji iznos.
B. Samo za iznos koji se duguje dobavljačima.
C. Za iznos položen u banci.
D. Za bilo koji iznos djeljiv s 1000 rubalja.
185. Čekom čije se plaćanje vrši samo u korist osobe naznačene u čeku naziva se:
A. Nalog.
B. Nosilac.
C. Zadatak.
D. Imenovani.
186. Banke obavljaju transakcije po računima klijenata na temelju:
A. Računi.
B. Dokumenti o nagodbi.
C. Teretnica.
D. Certifikati o sukladnosti.
187. Ček čije plaćanje vrši osoba koja ga je predočila banci naziva se:
A. Zadatak.
B. Imenovani.
C. Nositelj.
D. Red.
188. ... čekovi su neprenosivi.
A. Zadatak.
B. Nosilac.
C. Red.
D. Nazivni.
189. Dokumenti o nagodbi koji se podnose radi prebijanja međusobnih potraživanja su:
A. Svi dokumenti o nagodbi.
B. Samo nalozi za plaćanje.
C. Samo nalozi za plaćanje.
D. Samo gotovinski čekovi.
190. Čekovi preneseni na drugu osobu jednostavnom dostavom nazivaju se:
A. Na temelju narudžbe.
B. Nominalni.
C. Nositelj.
D. Zadatak.
191. Ček čije se plaćanje vrši i u korist osobe naznačene u čeku i putem prijenosnog natpisa na drugu osobu, naziva se:
A. Nosilac.
B. Nalog.
C. Imenovani.
D. Zadatak.
192. Dozvola banke da izvrši operaciju korištenjem bankovne plastične kartice, koja dovodi do obveze banke da prenese novac prema dokumentu o namiri koji je sastavljen uz njenu pomoć, naziva se:
A. Stjecanje.
B. Po prikupljanju.
193 Nagodbe između banaka na teritoriju Rusije provode se:
A Samo kroz centre za poravnanje i gotovinu Banke Rusije.
B. Samo za korespondentne račune banaka.
C. Putem centara za namire i gotovine Banke Rusije, na korespondentnim računima banaka i na osnovi kliringa.
D. Putem bankovnih računa otvorenih kod Ministarstva financija RF.
194. Čekovi preneseni upisom prijenosnog lista (indosamenta) nazivaju se:
A. Na temelju narudžbe.
B. Nominalni.
C. Nositelj.
D. Zadatak.
195. Djelatnosti poslovne banke za servisiranje plastičnih kartica nazivaju se:
C. Stjecanje.
D. Domicilacija.
196. Obračuni između klijenata jedne bankarske institucije provode se:
A. Otpisom ili uplatom sredstava na račune klijenata, zaobilazeći korespondentni račun banke.
B. Samo preko korespondentnog računa banke.
C. Samo preko centara za namirivanje gotovine.
D. Samo prebijanjem međusobnih potraživanja.
197. ... plastična kartica omogućuje svom vlasniku obavljanje obračuna sa sredstvima banke koja mu se mogu osigurati unutar određenog limita koji banka odredi.
A. Zaduženje.
B - Hitno.
C. Kredit i zaduženje.
D. Kredit.
198. Namirenja prebijanjem međusobnih potraživanja između banaka:
O. Nije dopušteno.
B. Dopušteno bez ograničenja.
C. Dopušteno samo između banaka koje posluju u istoj teritorijalnoj cjelini.
D. Dopušteno samo između banaka koje služe u istom centru za namirivanje gotovine.
199. Oblici bezgotovinskog plaćanja ne uključuju:
B. Dionice i obveznice.
C. Akreditivi.
D. Nalozi za plaćanje.
200. Uspostaviti korespondenciju između naznačenih karakteristika i specifičnih oblika bezgotovinskog plaćanja.