Zajam na mjenicu. Mjenica i kredit - u čemu je razlika i što je bolje? Otplata mjeničnog kredita
Postoji mnogo vrsta kredita. To uključuje hipotekarne, potrošačke i kredite za sve vrste poslovanja. Svaka usluga ima svoje karakteristike dizajna i uvjete za primitak. Banke klijentima nude korištenje još jednog oblika kredita - kredita na mjenice. Ovaj postupak ima svoje suptilnosti dizajna, koje će biti predstavljene u nastavku.
Mjenica je glavni instrument u kreditnim i obračunskim poslovima. Njegova pojava povezana je s potrebom prijenosa sredstava iz jedne regije u drugu, kao iu financijskim transakcijama na međunarodnoj razini. Također se koristi za devizne transakcije. Usluga ima svoje prednosti i nedostatke. Razgovarat ćemo o ovome kasnije.
Mjenica se smatra jednim od glavnih instrumenata kreditnih i obračunskih poslova. Kao što je gore spomenuto, njegov izgled povezan je s potrebom prijenosa novca iz jedne regije u drugu i razmjenom kovanica za stranu valutu. Nakon čitanja članka udubit ćete se u glavne značajke takvog pojma kao što je mjenični kredit.
Koncept
Mjenica je vrsta vrijednosnog papira koju izdaje poduzeće. Tada se može prodavati pravnim i fizičkim osobama. Takve operacije su potrebne kako bi tvrtka koja izdaje primila novac koji nedostaje. Svaki račun ima određeni rok otplate. To znači da vlasnik vrijednosnih papira može zahtijevati njihovu zamjenu za uloženi novac u određenom roku.
Za takve transakcije isplaćuje se novčana nagrada. Stoga je mjenični zajam sličnost kupoprodajnom poslu. Stopa kredita je u korelaciji s rokom vrijednosnih papira. Ugovor sastavljen za takvo pozajmljivanje sadrži podatke o vremenu plaćanja duga.
Vrste računa
Trenutno se izdaju 2 vrste ovih papira:
- Zadužnica. Sadrži zahtjev za povrat navedenog iznosa u određenom roku.
- Prevedeno. Njime se sredstva prenose trećoj strani.
Vrijeme u kojem se vrijednosni papiri izdaju i izdaju utvrđuje se na temelju sporazuma između zajmoprimca i zajmodavca. Rok otplate računa je od 3 do 12 mjeseci. Razdoblje se postavlja pojedinačno. Na primjer, ako uzimate kredit na 3 mjeseca, to će biti kratkoročno kreditiranje. Dugoročni zapisi izdaju se na rok duži od godinu dana. Kamata na račun je oko 5-8% godišnje. To je nešto manje od uobičajenih zajmova.
Osobitosti
Mjenični kredit ima povoljnije uvjete u odnosu na klasične kredite. Značajke su povezane s kratkoročnom prirodom takvih zajmova. Rok otplate nije duži od 1 godine.
Prije isteka ugovora klijent mora platiti banci proviziju i naknadu za vrijednosne papire. Ta se plaćanja događaju u paušalnom iznosu. Visina provizije nije određena veličinom kredita koji je vrijedio tijekom oročenja. Točnije, amortizacije kredita nema. Prema ugovoru, datum plaćanja kredita ne poklapa se s danom povrata računa. Mora da je bilo ranije.
Dekor
Vrste zajmova na zadužnice omogućuju vam da odaberete najprikladniju opciju. Prva skupina uključuje kolateral na nositelja, uključujući računovodstvo. Formalizira ih pravna osoba prijenosom određenog iznosa u zamjenu.
U drugu skupinu spadaju mjenični krediti. Kolateral će tada biti vrijednosni papiri. Kredit za kupnju mjenice mogu dobiti pravne osobe koje su završile sve faze postupka. Tim papirom poduzeće plaća dobavljaču proizvode. Vrste mjeničnih kredita vrlo su tražene.
Prodajom robe i primitkom novca pravna osoba prenosi posuđeni iznos banci s kamatama. Zahvaljujući mjenici, koju dobavljač posjeduje, on može platiti svojim protustrankama. On ima pravo vratiti vrijednosne papire banci i za njih primiti novac.
Poslovni zadaci
Metoda kreditiranja poznata je po atraktivnim mogućnostima za zajmoprimca i dobavljača druge ugovorne strane. Pravna osoba ima priliku smanjiti razdoblje obračuna s dobavljačima. A odstupanje sredstava vjerojatno je u budućnosti.
Dobavljač je zaštićen od rizika neplaćanja. Smanjuje vremenski interval između otpreme robe i primitka novca za nju. Tvrtka dobavljač koristi mjenicu za vlastite obračune s protustrankama. Koristeći ovu uslugu, banka privlači nove klijente bez trošenja novca na to. Organizacija koja želi plaćati računima mora biti priznata od strane banaka. Tvrtka će imati priliku to unovčiti.
Uvjeti
Izdavanjem takve usluge kreditna institucija se izlaže 3 vrste rizika - kreditnom, kamatnom i riziku likvidnosti. Kako bi ih svele na najmanju moguću mjeru, banke postavljaju neke zahtjeve za klijente:
- Mogućnost davanja kolaterala, što mogu biti državne obveznice, zalihe ili nekretnine.
- Provođenje aktivnosti tijekom cijele godine.
- Profitabilnost potvrđena prijenosom novca na tekući račun.
Ako klijent ispunjava uvjete, tada može računati na dobivanje kredita. Mala stopa glavna je prednost takvih usluga. Podnošenje zahtjeva za njih korisno je za poduzeća koja ne mogu iskoristiti druge vrste kredita.
Procjena kreditne sposobnosti klijenta
Prilikom razmatranja zahtjeva stručnjaci ispituju financijsku situaciju klijenta. Ovo je neophodno za potvrdu solventnosti. Da bi to učinile, banke moraju pružiti podatke kao što su:
- naziv tvrtke, adresa;
- popis upravitelja;
- popis podružnica;
- sastav obrtnih i stalnih sredstava;
- popis postojećih kredita;
- opis opreme;
- kašnjenja;
- svrha kreditiranja.
Poduzeće mora imati godišnje financijsko izvješće, bilancu organizacije, proizvodno-ekonomski plan, police osiguranja i povelju. Kreditna sposobnost se procjenjuje i na temelju informacija drugih bankarskih organizacija, medijskih napisa i usluga nezavisnih revizora.
Prednosti
Mjenični kredit ima niz prednosti. Krediti imaju blagotvoran učinak na financijski i gospodarski sustav zemlje. Komercijalni zapis povećava količinu kupljene robe uz jeftiniji kredit i povećanje odgode plaćanja.
Organizacije koje koriste vrijednosne papire za plaćanje usluga dobavljača imaju pravo na povrat PDV-a na kupljene proizvode. Takve transakcije minimiziraju rizik od neplaćanja, budući da je odgovornost na bankarskoj organizaciji koja ih je prodala.
Mjeničke pozajmice od banaka obrađuju se na pojednostavljen način. Za smanjenje stope potrebna su međusobna poravnanja koja se provode korištenjem visoko likvidnih zapisa. To je zbog činjenice da su papiri poput novca.
minusi
Iako usluga ima svoje prednosti, pozajmice na račune imaju mnogo nedostataka. Postoje razlozi koji smanjuju popularnost ovog financijskog instrumenta. Zajmovi uključuju financijske troškove zajmoprimca. Klijent gubi sredstva ne samo zbog popusta, već i zbog kamata.
Za tvrtku koja daje zajam, usluga također ima negativne čimbenike. Glavni je pojava rizika koji postaju razlog protestiranja vrijednosnih papira i iznosa koji su zakonski rezervirani. A ipak ne biste trebali odbijati zajmove na račune. To se posebno odnosi na elemente računa koji imaju visoku razinu aktivnosti.
Kredit na poziv
Dobivanje kredita na poziv podrazumijeva izdavanje kredita osiguranog mjenicama koje klijent već posjeduje. Posebnosti ove usluge uključuju sljedeće čimbenike:
- Ne prenosi vlasništvo nad mjenicama na banku.
- Vrijednosni papiri daju se u zalog samo na odobreno razdoblje uz otkup.
- Ako klijent ne ispuni svoje obveze, gubi pravo na račun.
- Krediti se izdaju za iznos računa.
Tako se kredit na poziv smatra vrstom mjenice. Rezultat korištenja sustava računa povezan je s povećanjem prodaje, povećanjem prihoda i poboljšanom solventnošću. Bankarski sustav temelji se na korporativnim klijentima, stoga se nude povoljni uvjeti - pouzdanost, stabilnost i jednostavnost registracije postupka.
U općem smislu, posudba mjenica je svaki oblik posudbe koji koristi mjenicu. Pritom se pod mjeničnim posudbom ne smije shvatiti mjenični zajam. Postoje mnogi oblici posudbe mjenica. Zaprimanje bankovnih računa i kasnija nagodba s njima je jedan od njih. Prilikom izdavanja bankovnih mjenica istovremeno se može sastaviti i ugovor o kreditu prema kojem se zajmoprimac (klijent) obvezuje u određenom roku platiti iznos jednak nominalnoj vrijednosti plus ugovorenu kamatu. Ovim novcem mjenica se naknadno iskupljuje kada je posljednji imatelj mjenice preda trasatu (banci) na isplatu. Ako je mjenica prijevremeno dana na plaćanje, banka može obračunati eskont u skladu s mjeničnim uvjetima.
Oblici mjenične posudbe su primanje novca osiguranog mjenicama, eskont mjenice u banci i sl. Mjenični zajam može se izdati uz mjenicu čiji je rok opticaja duži od roka na koji je zajam izdan. Zajam se također može izdati uz plaćanje po predočenju. Kredit na mjenice također uključuje reizdavanje prethodno izdanog klasičnog kredita s mjenicama u slučaju kada klijent prijavi da ne može vratiti kredit na vrijeme. U tom slučaju banka može preuzeti vlastitu mjenicu od klijenta ili klijent može prenijeti na banku mjenicu treće osobe (pa čak i mjenicu iste banke). U tom slučaju banka raspolaže prenosivom ispravom kojom se može izdati mjenični kredit. Glavna prednost posuđivanja mjenica je što je obično jeftinije od konvencionalnog zajma.
Komercijalne banke, u skladu s propisima Banke Rusije, mogu svojim klijentima dati mjeničke kredite u obliku: 3
Računovodstvo mjenica;
Poseban kreditni račun za mjenice (račun na poziv);
Forfaiting (financiranje vanjskotrgovinskih poslova).
Mjeničke zajmove dijelimo na trajnog I jednom Razlika između ovih vrsta kredita je u tome što kod trajnog kredita klijent može više puta koristiti iznos kredita unutar dopuštenih granica; Jednokratna pozajmica omogućuje korištenje ukupnog iznosa samo jednom. Dakle, klijent kojemu je dopušteno predočiti mjenice u knjigovodstvo kao trajni kredit može, čim primi naplatu za mjenice koje je već eskontirao, ponovno predočiti mjenice u računovodstvo bez posebne dozvole u granicama dio tako oslobođenog trajnog kredita. Zajmovi u obliku posebnih računa na poziv po mjenicama obično su trajni i vrijede do poništenja.
2.1. Računovodstvo računa
Eskont (ili eskont) mjenice je radnja u kojoj banka, akceptirajući mjenicu od imatelja mjenice, daje mu iznos te mjenice prije roka njezine naplate, zadržavajući u svoju korist određeni iznos tzv računovodstvene kamate ili popust. Iznos eskonta banka zadržava od iznosa mjenice u trenutku njenog knjiženja. 4
Poslovna banka koja otkupljuje dugove eskontiranjem komercijalnih zapisa može istovremeno primjenjivati više eskontnih stopa ovisno o vremenu preostalom do plaćanja mjenice, pouzdanosti mjeničnog obveznika i visini eskontnih stopa drugih banaka.
S pravne strane eskont mjenice predstavlja prijenos (indosament) mjenice na ime banke sa svim uobičajenim posljedicama, tj. donositelj postaje mjenični dužnik, a banka vjerovnik-imatelj mjenice. U ekonomskoj biti prijevremeno primanje sredstava po mjenici od strane imatelja mjenice znači da je primio zajam, koji kasnije vraća mjenični obveznik. Tako kroz računovodstvo svaki imatelj mjenice po potrebi ima mogućnost mjenice koje posjeduje pretvoriti u gotovinu i bezgotovinski novac. Uzimajući u obzir mjenicu, imatelj mjenice ujedno se oslobađa brige oko povrata banci primljenih iznosa na knjigovodstvo, budući da ih banka prima izravno iz ladica i samo ako je imovinsko stanje potonjeg nepovoljno, obraća se donositelju. računa. Banke pak, primajući mjenice u računovodstvo, ostvaruju dobit oduzimanjem kamata u svoju korist.
Banke provjeravaju mjenice primljene u računovodstvo sa stajališta njihove pravne i ekonomske pouzdanosti. Obično se pouzdani, stvarni, robni, komercijalni računi prihvaćaju za računovodstvo, a nepouzdani, "prijateljski" i "brončani" računi, kao i računi s greškom u obliku, odbijaju se. Pritom se temeljito iu određenom obliku provjerava kreditna sposobnost i integritet klijenta. Mjenice se prihvaćaju u računovodstvo ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:
1) mjenice prihvaćene u računovodstvo moraju ispunjavati uvjete iz Zakona o mjenicama i zadužnicama;
2) mjenica mora imati najmanje dva potpisa (trasanta i imatelja);
3) mjenica mora biti plativa u mjestima gdje se nalaze podružnice ili korespondenti banke, notari i narodni sudovi;
4) banka se mora unaprijed pripremiti za izdavanje mjenica s različitim rokovima dospijeća (kratkoročne, dugoročne) na mjestu platitelja;
5) mjenice koje se temelje na robnim i trgovačkim poslovima treba prihvatiti u računovodstvo;
6) u mjenici mora biti naznačeno točno mjesto trasata i svih indosanata.
Prilikom preuzimanja mjenice u računovodstvo, bjanko indosament na mjenici postaje registrirani (na ime banke), što otežava korištenje mjenice u slučaju gubitka ili krađe.
S pravne strane, ispravnost popunjavanja svih podataka mjenice, ovlasti osoba koje su potpisale mjenicu, vjerodostojnost tih potpisa, te postojanje indosamenta u korist banke na mjenice su ovjerene. Ako postoje povrede u izvršenju računa, onda se ti računi brišu iz registra. Osim toga, precrtane su mjenice izdane s plaćanjem u mjestima gdje nema institucija banke, kao i s rokovima koji ne dopuštaju banci pravodobno primanje plaćanja po mjenici.
S ekonomskog gledišta provjerava se pouzdanost mjenice, t.j. mogućnost primanja plaćanja za to. U tu svrhu banka mora proučiti podatke o solventnosti i kreditnoj sposobnosti svih indosanata i uplatitelja; podaci primljeni od javnih bilježnika o protestima mjenica, te mjenice za koje protesti nisu povučeni, brišu se iz registra.
U postupku akceptiranja mjenica banke ne bi smjele primati na knjigovodstvo:
Mjenice koje se ne temelje na robnim transakcijama;
Mjenice koje je izdao trasat da bi po njima dobio bankovni kredit (kontramjenice);
Računi onih osoba koje obavljaju trgovačke poslove preko punomoćnika, ali su osobno potpisale račun;
Mjenice koje predstavljaju zamjenu ili prepis mjenica eskontiranih u banci.
Mjenice koje ne udovoljavaju zahtjevima banke brišu se iz registra i vraćaju na donositelja.
Slično knjiženju mjenice, provodi se diskontiranje prenosive dužničke obveze. Poznato je da u prometu trgovačke mjenice koju izdaje kupac robe, osim imatelja mjenice (dobavljača) i trasata (kupca), sudjeluje i treća osoba - mjenični obveznik, odnosno mjenični obveznik, odnosno mjenični obveznik. ili dužnik, na koga trasant prenosi isplatu.
Prije eskonta mjenice u banci, klijent je dužan prihvatiti svoj primjerak mjenice, tj. dobiti pristanak za isplatu od trasata. Banka uzima u obzir prihvaćeni račun prema uobičajenoj shemi, zadržavajući prihod od dobavljača robe u svoju korist u obliku popusta. Kada plaćanje dospije, banka će primiti iznos računa od dužnika.
Međutim, operacija knjiženja mjenica izdanih od strane kupca robe je rizičnija od davanja zadužnica kupcima na donositelja. Istodobno, ako trasat ne plati, banka može zadržati iznos mjenice s računa svog komitenta (dobavljača robe), a klijent će, ako iznos mjenice premašuje iznos na računu, biti nesposoban za plaćanje. . Pravni zahtjevi za takve dužničke obveze su komplicirani i nepredvidivi.
Za poduzeće koje se tek počelo razvijati ili se nalazi u teškoj situaciji, ponekad je izuzetno teško dobiti bankovni kredit potreban za svoje potrebe. Instrument kao što je mjenički zajam može pomoći privlačenju resursa i nastavku razvoja poduzeća ili ga izvući iz ponora. U ovom ćemo članku govoriti o korištenju ovog alata, njegovoj zakonitosti, koja je još uvijek predmet rasprave, i drugim važnim nijansama.
Što je to?
Ali trebali bismo početi s onim što zapravo jest. Mjenica je vrsta vrijednosnog papira koju izdaje tvrtka. Ovo više nije inovacija, već se koristi kao jedan od važnih alata poduzetnika.
Može se prenijeti na druge tvrtke ili pojedince u zamjenu za gotovinu. Tvrtka koja ju je prodala tako postaje zajmoprimac, a tvrtka koja ju je kupila postaje zajmodavac. Ima rok povrata, a nakon tog roka vlasnik ga može vratiti i tražiti svoj novac natrag.
Postoje zadužnice i mjenice. Ako je mehanika jednostavnog vesla već opisana gore, tada se prenosivo veslo razlikuje od njega po tome što se novac mora vratiti ne vlasniku, već trećoj strani.
Razdoblje nakon kojeg se kredit otplaćuje ovisi o ugovorima između tvrtke izdavatelja i nositelja i može varirati. Postoje srednjoročni zapisi s rokom otplate od 3 do 12 mjeseci i dugoročni s rokom otplate dužim od godinu dana.
Mjenični zajam
Na temelju navedenog, mjenični zajam je primitak izdavatelja posuđenih sredstava od trećih osoba. Takve kredite izdaju i banke i druge kreditne organizacije (stopa na to obično nije tako visoka kao na druge vrste kredita), kao i druge pravne i fizičke osobe.
Opišimo ukratko shemu po kojoj banke daju mjenični kredit:
- Sukladno sklopljenom ugovoru o kreditu, banka umjesto gotovine izdaje vlastite mjenice.
- Vlasnik računa, zauzvrat, može platiti sve usluge, opremu i tako dalje ne u gotovini, već ovim papirima.
- Kada nastupi rok otplate, dužnik uplaćuje banci dogovoreni iznos.
- Nakon toga tvrtka koja sada drži mjenice banke može se prijaviti na nju, a banka će isplatiti njihovu punu vrijednost, čime se po povratu kredit vraća.
Pravna priroda i kvalifikacija ugovora o mjeničnom zajmu je sljedeća: mjenica, kao vrijednosni papir, potvrđuje obvezu zajma, a sama po sebi nije zajam niti predmet zajma, što znači da nije ni predmet zajma. sporazuma. Konkretni modeli za konstruiranje ugovora mogu biti različiti, no ključno je da se ugovor o zajmu može kvalificirati kao stvarni, a mjenični zajam kao koncesijski. To određuje razliku u njihovom pravnom statusu, a time i u posljedicama.
Prijava za pojedinca
Pravo izdavanja mjeničkog kredita imaju i fizičke osobe. To možemo učiniti uz posredovanje banke prema shemi o kojoj smo već razgovarali ili sami. Nije zabranjeno izdavanje vlastitih zapisa bez intervencije banke. Mjenica mora sadržavati sljedeće:
- naziv isprave s naznakom vrste (jednostavna, prenosiva);
- koji je iznos određen ovim dokumentom;
- rok u kojem se mora vratiti;
- mjesto gdje se može ugasiti;
- mjesto i datum izrade ovog dokumenta;
- potpis osobe koja izdaje dokument.
Kao što vidite, ovdje nema ništa komplicirano, osim toga, imate priliku kontaktirati specijaliziranu tvrtku i sastaviti uzorak obrazaca računa. No, računi koje izdaju pojedinci smatraju se ne baš pouzdanima: nije uvijek moguće potvrditi da su to originalni papiri, a ne krivotvorine, a krivotvorenje računa nije tako rijetka pojava. Stoga sudska odluka o njima možda neće biti u korist vlasnika - ponekad se njegovi zahtjevi ne udovolje samo zbog činjenice da ne postoji način da se dokaže autentičnost papira.
Kako bi se izbjegla gore opisana situacija, ima smisla zahtijevati mjenicu opremljenu posebnim sigurnosnim simbolima i jedinstvenim karakteristikama. Osim samog prijenosa, potrebno je ishoditi kredit posebnim ugovorom; iako to nije nužno, vrlo je poželjno. Ovom smo članku priložili uzorak ugovora.
Za pravnu osobu
Registracija mjeničnog zajma između pravnih osoba ima svoje nijanse. Svaka tvrtka ima pravo izdati mjenice, a nakon toga može njima plaćati (po dogovoru s drugom stranom), ili podnijeti zahtjev banci za mjenični kredit.
Ako odaberete namirenje bez uključivanja kreditnih institucija, tada biste se trebali unaprijed opskrbiti mjenicama već razvijenog tipa. Tvrtka će ih sama ispuniti, nakon čega će moći plaćati kod drugih pravnih osoba. Posebnost plaćanja računima je u tome što je organizacija koja ih je preuzela odgodila isplatu sredstava do određenog trenutka - to jest, to je obveza plaćanja koja se vremenski podudara s trenutkom navedenim u papiru. To znači da tvrtka koja ih je prodala postaje zajmoprimac, a tvrtka koja ih je kupila postaje zajmodavac.
Ako će se posao obavljati preko banke, tada tvrtka mora prvo prikupiti paket dokumenata koji će biti dostavljen banci na razmatranje.
Na temelju rezultata razmatranja donijet će se odluka o izdavanju mjeničnog kredita društvu podnositelju zahtjeva. Ako je odluka pozitivna, počinje suradnja. Banke izdaju takve zajmove lakše nego obične zajmove; činjenica je da su u ovom slučaju rizici banke minimizirani, jer se njezina sredstva ne prenose na zajmoprimca.
Osim toga, kamatne stope ovdje su osjetno niže, što vam omogućuje optimizaciju poslovanja i izvlačenje veće dobiti. Također, uz njegovu pomoć, izračuni se mogu provesti bez uključivanja vlastitih sredstava poduzeća, za što bi ih bilo potrebno ukloniti iz optjecaja. Osim toga, tvrtka koja koristi račune može dobiti djelomični povrat poreza na dodanu vrijednost. Ne zaboravimo na smanjenje rizika od neplaćanja. Ovakav način obračuna ima brojne prednosti, a upravo je zahvaljujući tim čimbenicima ugovor o mjeničnom kreditu toliko popularan.
Sporazum
Ugovor o mjeničnom kreditu vrlo je sličan ugovoru o običnom kreditu. Pravno, mjenica se može smatrati istom imovinom kao i svaka druga koja se može prenijeti na temelju ugovora, a njezina razlikovna obilježja su serija, broj i tako dalje. Ali u praksi to nije tako definirano, jer ovaj dokument je prije svega obveza plaćanja određenog iznosa u određenom roku.
Ugovor mora sadržavati:
- podaci o ugovornim stranama;
- predmet ugovora s naznakom serije i broja;
- razdoblje u kojem ugovor vrijedi;
- opis prava i obveza stranaka;
- potpisi.
Dokumenti koji se moraju priložiti uz ugovor:
- ugovor kojim se reguliraju obračunate kamate, kao i raspored njihovog plaćanja;
- protokol neslaganja;
- protokol za rješavanje nesuglasica, koji opisuje moguće načine rješavanja nesuglasica nastalih tijekom važenja mjenice.
Prednosti
Posuđivanje mjenica ima svoje prednosti kako za tvrtku koja ih je izdala tako i za pravnu ili fizičku osobu koja je postala njihov imatelj. Opišimo ih detaljnije.
Za maturante
Za sama poduzeća koja izdaju račune prednosti će biti sljedeće:
- Mogu se koristiti u bilo koje svrhe: za plaćanje usluga ili robe, za proširenje poslovanja, čak možete otplatiti prethodni kredit koji je tvrtka podigla mjeničnim kreditom. U kalkulacijama poduzeća mjenica može djelovati kao jedinica koja zamjenjuje financije.
- Pri korištenju mjenice predviđene su porezne olakšice.
- Pogodan je zbog širokog raspona uvjeta plaćanja uz niske kamatne stope, koje u nekim slučajevima mogu doseći 6-8% godišnje, što omogućuje optimalno korištenje primljenih sredstava.
- Nema penala.
Ali postoji jedno važno ograničenje - ne prihvaćaju sva poduzeća mjenicu, a ponekad je nemoguće dobiti jedan ili drugi željeni proizvod uz njegovu pomoć. Upravo ta točka uvelike ograničava opseg njihove primjene.
Za držače
Naravno, na dobitku su i vlasnici mjenica, inače sustav ne bi funkcionirao, jer jednostavno nije bilo lovaca da ih kupe! A ovo su prednosti:
- nema potrebe za dokazivanjem mjeničnih obveza, to znači da je ugovor o zajmu na mjeničnu obvezu, iako poželjna dopuna transakcije, fakultativan - otud jednostavnost izvršenja;
- ako je rok za povrat sredstava stigao, ali plaćanje nije dospjelo, tada imatelj ima puno pravo obratiti se sudu;
- ako je potrebno, imatelj pak može prenijeti mjenicu na treće osobe kako bi platio robu ili usluge kupljene od njih - nakon čega oni postaju imatelji;
- povrat se može tražiti ne samo od tvrtke koja je izdala papir, već i od prethodnog vlasnika koji ga je prenio na vas.
Međutim, vrijedi zapamtiti da je mjenica papir bez pokrića, odnosno imatelj nema 100% jamstvo da će njezin izdavatelj platiti navedeni iznos. Stoga se mjenice koje izdaju manje poznate i male tvrtke često tretiraju s podozrenjem, dok se državne mjenice ili one koje izdaju velike banke prihvaćaju bez straha.
Konkretno, komercijalni i financijski računi.
Komercijalni računi nastaju u postupku određenog robnog posla (kupnja i prodaja robe, izvođenje radova, pružanje usluga), kada kupac, plaćajući na rate, ponudi prodavatelju mjenicu.
Financijski računi ukazuju na postojanje zajma sredstava. Vrsta financijskih zapisa su bankovni zapisi.
Razvojem mjeničkog prometa u zemlji, javlja se interes za različite vrste mjeničnog kreditnog prometa. Svrha mjeničnog prometa— osigurati zajmoprimcu banke kratkoročna sredstva za organiziranje tekućeg novčanog toka.
Zajmovi na mjenice dijele se na:
- mjenice;
- mjeničari.
Postoje dvije vrste mjeničnog kredita:
- računovodstvo;
- zalogom.
Eskontovanje mjenica je postupak u kojem banka, akceptirajući mjenicu od imatelja mjenice, daje njemu iznos te mjenice prije dospijeća plaćanja, zadržavajući u svoju korist određeni iznos koji se naziva eskontna kamata ili diskont.
Iznos popusta izračunava se prema sljedećoj formuli:
Postotak popusta izračunava se sljedećim redoslijedom:
Iznos eskonta banka zadržava od iznosa mjenice u trenutku njenog knjiženja.
Primjer. Obični 90-dnevni račun u iznosu od 10 tisuća rubalja, s datumom 3. siječnja, diskontirana je od strane komercijalne banke 4. veljače po stopi od 8%. Odredimo koji će iznos dobiti imatelj mjenice kada se mjenica eskontuje u banci.
Razdoblje od dana registracije do datuma otplate računa:
Popust u korist banke po stopi od 8%:
Iznos koji je primio vlasnik računa: 10 - 0,13 = 9,87 tisuća rubalja.
Poslovna banka koja otkupljuje dugove eskontiranjem komercijalnih zapisa može istovremeno primjenjivati više eskontnih stopa ovisno o vremenu preostalom do plaćanja mjenice, pouzdanosti mjeničnog obveznika i visini eskontnih stopa drugih banaka.
S pravne strane, eskont mjenice predstavlja prijenos (indosament) mjenice na ime banke, sa svim uobičajenim posljedicama, tj. donositelj postaje mjenični dužnik kao jedan od potpisnika, a banka vjerovnik-imatelj mjenice. U ekonomskoj biti prijevremeno primanje sredstava po mjenici od strane imatelja mjenice znači da je primio zajam, koji kasnije vraća mjenični obveznik. Tako kroz računovodstvo svaki imatelj mjenice po potrebi ima mogućnost mjenice koje posjeduje pretvoriti u gotovinu i bezgotovinski novac. Uzimajući u obzir mjenicu, imatelj mjenice oslobađa se i brige oko povrata banci primljenih iznosa na račun, budući da ih banka prima izravno iz ladica i samo u slučaju nepovoljnog imovinskog stanja obraća se donositelju mjenice. računa. Banke pak, primajući mjenice u računovodstvo, ostvaruju dobit oduzimanjem kamata u svoju korist.
Prilikom preuzimanja mjenice u računovodstvo, bjanko indosament na mjenici postaje registrirani (na ime banke), što otežava korištenje mjenice u slučaju gubitka ili krađe.
Mjenice se podnose banci na knjigovodstvo s upisnicima utvrđenog obrasca. Upisi za mjenice naznačene u registru uspoređuju se s pojedinostima priloženih mjenica. Zatim se računi provjeravaju sa stajališta njihove pravne i ekonomske pouzdanosti.
S pravne strane, ispravnost popunjavanja svih podataka mjenice, ovlasti osoba koje su potpisale mjenicu, vjerodostojnost tih potpisa, te postojanje indosamenta u korist banke na mjenice se provjeravaju. Ako postoje povrede u izvršenju računa, tada se ti računi precrtavaju iz registra. Osim toga, precrtane su mjenice izdane s plaćanjem u mjestima gdje nema institucija banke, kao i s rokovima koji ne dopuštaju banci pravodobno primanje plaćanja po mjenici.
S ekonomskog gledišta provjerava se pouzdanost mjenice, t.j. mogućnost primanja plaćanja za to. U tu svrhu banka mora proučiti podatke o solventnosti i kreditnoj sposobnosti svih indosanata i uplatitelja; informacije primljene od javnih bilježnika o protestima mjenica, te mjenice za koje protesti nisu povučeni.
Iz registra se brišu računi za koje se inspekcijskim nadzorom pokažu neispravni (izdani od pravnih osoba koje su dopustile protest, nesposobni za plaćanje, kao i nekomercijalni računi poslovnih subjekata, nepravilno izvršeni i sl.). Ostale mjenice primaju se u knjigovodstvo uz dopuštenje upravitelja banke o iznosu tih mjenica na blagajni. Nakon toga sa zajmoprimcem se sastavlja ugovor i sastavlja akt o prijemu i prijenosu mjenica.
Otplatu mjenica koje je banka eskontirala provodi trasat na temelju zahtjeva banke za otplatu mjenica koji mu se podnese uz predočenje potonjeg trasatu-platitelju na temelju akceptne potvrde, za što se prethodno povlače iz depozitariju banke i prenosi na izvješćivanje ovlaštenoj osobi radi prezentacije na isplatu.
Slično knjiženju mjenice, provodi se diskontiranje prenosive dužničke obveze. Poznato je da u prometu trgovačke mjenice koju izdaje kupac robe, osim imatelja mjenice (dobavljača) i trasata (kupca), sudjeluje i treća osoba - mjenični obveznik, odnosno mjenični obveznik, odnosno mjenični obveznik. ili dužnik, na koga trasant prenosi isplatu. Prije eskonta mjenice u banci, klijent je dužan prihvatiti svoj primjerak mjenice, tj. dobiti pristanak za isplatu od trasata. Banka uzima u obzir prihvaćeni račun prema uobičajenoj shemi, zadržavajući prihod od dobavljača robe u svoju korist u obliku popusta. Kada plaćanje dospije, banka će primiti iznos računa od dužnika. Međutim, operacija knjiženja mjenica izdanih od strane kupca robe je rizičnija od davanja zadužnica kupcima na donositelja.
Ako je potrebno nadopuniti novčana sredstva, banke mogu prije roka ponovno eskontirati račune iz svog portfelja u drugim poslovnim bankama ili Središnjoj banci Rusije.
Krediti osigurani mjenicama
Mjenični kredit može izdati banka, kao što je gore navedeno, u obliku kredita osiguranog mjenicama. Pod izdavanjem kredita osiguranog mjenicama podrazumijeva se takav posao, ali u kojem banka klijentu izdaje kredit u gotovom novcu, a kao osiguranje plaćanja od njega (zajmoprimca) prima mjenice kojima raspolaže.
Razlike između eskonta mjenica i posudbe mjenica
Kod izdavanja kredita osiguranog mjenicama, banka nije među mjeničnim obveznicima. Postoji niz značajnih razlika između bankarskih poslova eskonta mjenica i izdavanja kredita osiguranih mjenicama:
- Kod knjiženja mjenice kretanje gotovine i mjenice odvija se paralelno, tj. obračun mjenice prati izdavanje novca, a time i njegova otplata novčanim primicima. U drugom slučaju, kretanje mjenica i novca se ne podudara, budući da tijekom trajanja kredita osiguranje mjenice može ostati nepromijenjeno, ali stanje duga se stalno mijenja - kredit se izdaje i otplaćuje kako sredstva stižu u račun;
- Računovodstvo mjenica predstavlja za banku transakciju kupnje mjenica, u kojoj ona postaje vlasnik kupljene mjenice i pretvara se u imatelja mjenice. Kod izdavanja kredita osiguranog mjenicom, mjenice koje su prihvaćene kao osiguranje kredita nisu vlasništvo banke, već se prenose kao osiguranje duga, a banka u tom slučaju ne postaje imatelj mjenice. ;
- prilikom obavljanja diskontne transakcije klijent od banke dobiva puni iznos (valutu) mjenica umanjen za samo obračunske kamate. Zajam osiguran mjenicama izdavat će se u pravilu u iznosu od 50-90% nominalne vrijednosti mjenice.
Banke podliježu istim pravnim i ekonomskim zahtjevima za mjenice prihvaćene kao kolateral kao i za mjenice koje se uzimaju u obzir.
Kako bi se smanjio rizik banke kod kreditiranja osiguranog mjenicom, iznos izdanog kredita utvrđuje se od 50-90% nominalne vrijednosti mjenice. U obzir se uzimaju sljedeći čimbenici:
- kreditna sposobnost zajmoprimca;
- solventnost trasanta;
- likvidnost mjenice, tj. mogućnost njegove brze provedbe;
- troškovi podnošenja mjeničnog protesta;
- moguće troškove za nadoknadu gubitaka banci ako zajmoprimac ne ispuni svoje obveze prema banci.
Kod ovog oblika kreditiranja sastavlja se i založna obveza s naznakom vrednovanja mjenica koje zajmoprimac daje kao zalog.
Tijekom trajanja ugovora o kreditu korisnik kredita, prema dogovoru s bankom, može koristiti primljena sredstva za plaćanje računa. Međutim, u tom slučaju dužan je zamijeniti zapise u portfelju banke za one odgovarajuće kvalitete.
Ako vlasnik kreditnog računa osiguranog mjenicama ne ispuni zahtjev da u cijelosti ili djelomično vrati dug ili da dodatno osiguranje u roku od 10 dana nakon što je banka poslala obavijest, banka može prodati sve založene mjenice i isplatiti dug na kreditnom računu. Ako novac od prodaje mjenica nije dovoljan za otplatu cjelokupnog duga, tada se isti može vratiti iz stanja sredstava na tekućem računu klijenta ili sudskim putem pljenidbom imovine dužnika.
Obavljanje bankovnih poslova izdavanja mjeničnog kredita (u obliku računovodstva i osiguranog mjenicama) omogućuje banci da isplativo koristi sredstva koja je akumulirala. Time se osigurava i pravovremeni povrat sredstava, jer su mjenice sa stajališta kolaterala najpouzdaniji instrumenti tržišta vrijednosnih papira. Osim toga, mjenice kao obveze na određeno vrijeme imaju prednost u tome što im je rok dospijeća unaprijed poznat, pa banka na ta sredstva može računati pri planiranju budućih ulaganja.
Mjenični kredit
Mjenični zajam daje se poduzećima koja djeluju kao kupci kada postoji nedostatak obrtnog kapitala za poravnanje s dobavljačima proizvoda, robe, usluga i nemoguće je, zbog visokih troškova, dobiti redoviti gotovinski bankovni zajam od banka.
Shema za organiziranje mjeničnog kredita je sljedeća:
- banka i zajmoprimac (poduzeće, organizacija) sklapaju ugovor prema kojem banka izdaje kratkoročnu mjenicu (na rok do šest mjeseci), a zajmoprimac se ugovorom obvezuje vratiti na vrijeme primljeni zajam u obliku mjenice i kamate na njega;
- Za vrijeme trajanja mjenice dužnik je može prenijeti na druge pravne osobe u svrhu plaćanja svog duga, uz izdavanje indosamenta. To omogućuje zajmoprimcu da ostane solventan čak i ako na njegovom računu nema sredstava. Dakle, zajmoprimac samostalno rješava svoje probleme plaćanja, unatoč postojećim potraživanjima prema njegovom računu od strane drugih vjerovnika;
- po dospijeću posljednji imatelj mjenice predaje mjenicu banci na plaćanje;
- banka na propisani način provjerava vjerodostojnost mjenice i doznačuje iznos u visini njezine nominalne vrijednosti na račun imatelja mjenice.
Kod davanja mjeničnog kredita kreditnu sposobnost pravne osobe provjerava banka na uobičajen način prema metodologiji koja je na snazi u ovoj banci.
Otplata duga po mjeničnom kreditu dopuštena je jednokratnom otplatom iznosa kredita i kamata na isti na kraju ugovorenog roka (ako ne prelazi 3-4 mjeseca) ili plaćanjem u jednakim mjesečnim ratama.
Ugovor o mjeničnom kreditu prilično je rijetka vrsta ugovora o kreditu. Ugovor o mjeničnom kreditu teško je provediv u praksi i nema prednosti u odnosu na ugovor o mjeničnoj kupoprodaji s odgodom (obrokom) plaćanja, pa stoga njegova primjena u poslovnoj praksi nije raširena.
Prema ugovoru o mjeničnom kreditu zajmodavac daje zajmoprimcu mjenicu umjesto novca.
U skladu s člankom 807. Građanskog zakonika Ruske Federacije, prema ugovoru o zajmu, jedna strana (zajmodavac) prenosi u vlasništvo druge strane (zajmoprimca) novac ili druge stvari određene generičkim karakteristikama, a zajmoprimac se obvezuje vratiti zajmodavcu isti iznos novca (iznos zajma) ili jednak iznos drugih stvari koje je primio iste vrste i kakvoće. Slijedom toga, predmet posudbe može biti samo novac ili druge stvari definirane generičkim obilježjima. Predmet ugovora o mjeničnom kreditu je mjenica.
Mjenica se odnosi na vrijednosne papire (članak 143. Građanskog zakonika Ruske Federacije), stvar je (članak 128. Građanskog zakonika Ruske Federacije), novčana obveza (članak 815. Građanskog zakonika Ruske Federacije) i sredstvo plaćanja. Inicijalno se sklapa mjenični ugovor o izdavanju mjenice. Ujedno, mjenica je pojedinačno određena stvar, tj. ima sljedeća obilježja po kojima se razlikuje od sličnih stvari: broj i serija obrasca mjenice, naziv platitelja, rok plaćanja, datum i mjesto sastavljanja mjenice, iznos mjenice, rok plaćanja. itd. (Savezni zakon od 11. ožujka 1997. N 48-FZ "O mjenicama i zadužnicama" i drugi propisi). Vlasnik mjenice prijenosom mjenice po ugovoru o mjeničnom kreditu stječe imovinu u obliku prava zahtijevati isplatu u korist imatelja mjenice određenog novčanog iznosa.
Mjenice su stvari definirane generičkim obilježjima, pa je stoga ugovor o mjeničnom kreditu teoretski moguć. Pitanje koje se mjenice mogu smatrati stvarima iste vrste i kakvoće nije zakonom uređeno.
Ugovor o mjeničnom kreditu sadrži sljedeće priloge:
- Raspored otplate kamata.
Ugovor o mjeničnom kreditu sadrži sljedeće dokumente:
- Dodatni dogovor;
- Protokol neslaganja;
- Protokol za pomirenje nesuglasica.