Prekidaju se obveze poreznog obveznika za plaćanje poreza na prijevoz. Prodano vozilo
24. travnja 2017., 21:15, pitanje br. 1619716 Il, Grad Moskva
primljen
pristojba 50%
Zdravo!
1. Je li moguće platiti ne sve godine primjenom zastara. Ako je odgovor da, koji od njih i kojim redoslijedom?
Limenka. Ali trebate izračunati termin. Ovisi o tome je li vam porezni ured poslao zahtjev za plaćanje (naime, zahtjev, a ne poreznu obavijest).
Ako ste poslali zahtjev, nakon dvije godine od datuma utvrđenog za plaćanje u zahtjevu više neće moći naplaćivati \u200b\u200bporez od vas. Preciznije, oni će to moći, ali za to će im trebati vratiti termin na sudu.
Članak 47. Naplata poreza, dospjelih premija osiguranja, kao i penala i novčanih kazni na štetu druge imovine poreznog obveznika (porezni agent, obveznik dospijeća, obveznik premije osiguranja) - organizacije, samostalnog poduzetnika
Odluka o naplati poreza na teret imovine poreznog obveznika (poreznog agenta) - organizacije ili samostalnog poduzetnika donosi se u roku od jedne godine nakon isteka roka za ispunjenje zahtjeva za plaćanje poreza. Odluka o naplati poreza iz imovine poreznog obveznika (poreznog agenta) - organizacije ili samostalnog poduzetnika donesena nakon isteka određenog razdoblja smatra se nevažećom i ne podliježe izvršenju. Porezna uprava može u tom slučaju podnijeti zahtjev sudu sa zahtjevom za naplatu iznosa porezne obveze od poreznog obveznika (poreznog agenta) - organizacije ili samostalnog poduzetnika. Zahtjev se može podnijeti sudu u roku od dvije godine od dana isteka roka za ispunjenje zahtjeva za plaćanje poreza. Propušteni rok za podnošenje zahtjeva sud može vratiti.
2. Ako ne plaćate sve godine, kako onda platiti odštetu, ako se kumulativno obračunava od 2011. godine.
a) platiti cjelokupnu kaznu
b) platiti kaznu samo za posljednje 3 godine, kako to izračunati.
3. Nakon isplate posljednje 3 godine, kazna će se i dalje naplaćivati \u200b\u200bza neplaćene stare godine, što učiniti s njom, hoće li je moći povratiti na sud?
Nakon isteka dvije godine od datuma zahtjeva, porezni ured ne može podnijeti tužbu za naplatu. No najvjerojatnije će taj dug i dalje "visjeti" na vašem osobnom računu u uredu poreznih obveznika. To je zbog činjenice da porezne vlasti ne otpisuju ni takve "loše" dugove.
4) tj koji je točan redoslijed postupaka s moje strane za rješavanje problema s državom s minimalnim gubicima.
Kao što rekoh - platite samo posljednja potraživanja. Ako ih ne platite, tada ih porezna uprava može u bilo kojem trenutku prenijeti na naplatu izvršiteljima ili na sud.
I, naravno, automobil trebate ukloniti iz registra, ako to već niste učinili.
razgovor
pravnik, Moskva
razgovor0 0
razgovor
Besplatna procjena vaše situacije
pravnik, Moskva
razgovor0 0
razgovor
Besplatna procjena vaše situacije
pravnik, Moskva
razgovor0 0
primljen
pristojba 20%
razgovor
Besplatna procjena vaše situacije
Magadiev Ramil
Pravnik, Kazan
Besplatna procjena vaše situacije
1020 odgovora
347 Recenzije
Zbog činjenice da drugi vlasnik, nakon što sam ga prodao, nije ga dugo registrirao, nagomilao sam porezni dug na porez na promet koji treba platiti.
Il
Sukladno čl. 357 Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu Porezni zakonik Ruske Federacije), porezni obveznici su osobe na koje su, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, registrovana vozila koja su prepoznata kao objekti oporezivanja.
Porezni obveznici koji su fizički pojedinci plaćaju porez na promet na temelju porezne prijave koju je poslalo porezno tijelo (dio 3. članka 363. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Prema čl. 45. Poreznog zakona Ruske Federacije, obveza plaćanja poreza mora biti ispunjena u roku utvrđenom zakonodavstvom o porezima i pristojbama.
1. Je li moguće platiti ne sve godine primjenom zastara. Ako je odgovor da, koji od njih i kojim redoslijedom?
Il
Oni mogu naplatiti samo posljednje 3 godine, a porezno tijelo već je propustilo rok za naplatu na sudu.
Ako se nametne obveza obračuna iznosa poreza
poreznom tijelu, najkasnije 30 dana prije roka dospijeća u porezno tijelo
šalje poreznu obavijest poreznom obvezniku. Porezna obavijest
smatra se primljenim nakon šest dana od dana slanja prijavljenog
pisma (članci 52. stavci 2., 4.)
Porezni zakonik Ruske Federacije)
Prema dijelu 3. čl. 52
Porezni zakonik Ruske Federacije, porez koji moraju plaćati pojedinci u odnosu na
nepokretnu imovinu i (ili) vozila, izračunali su porezni organi
ne više od tri porezna razdoblja koja su prethodila kalendaru
godine slanja porezne obavijesti.
Neispunjavanje ili nepropisno izvršavanje obveze plaćanja poreza jest
osnova za slanje poreznog tijela poreznom obvezniku
zahtjeva za plaćanje poreza redoslijedom članaka 69. i 70
Porezni zakonik Ruske Federacije.
Na temelju stavka 1. čl. 70
Porezni zakonik Ruske Federacije, mora se poslati zahtjev za plaćanje poreza
poreznom obvezniku najkasnije tri mjeseca od dana otkrivanja zaostalih zarada.
Prema dijelu 2. čl. 48
Poreznim zakonikom Ruske Federacije, zahtjev za povrat sredstava podnosi poreznom tijelu opće nadležnosti
u roku od šest mjeseci od dana isteka roka za ispunjenje zahtjeva za plaćanje poreza,
naplata, kazne, novčane kazne, osim ako ovim stavkom nije drugačije određeno.
razgovor
Besplatna procjena vaše situacije
Magadiev Ramil
odvjetnik, Kazan
razgovorNakon smrti vlasnika automobila (proglasi ga mrtvim), nasljednici moraju platiti porez na prometni prijevoz, kao i novčane kazne i kazne. Ali samo u granicama vrijednosti nasljedne imovine.
Slična pojašnjenja sadržana su u dopisu Ministarstva financija Rusije od 19. listopada 2011. godine broj 03-02-07 / 1-373.
Ako je vozilo registrirano na ime maloljetnog djeteta, tada je obveza plaćanja poreza na prijevoz postavljena na njegove zakonske zastupnike (roditelje, posvojitelje, staratelje, skrbnike). Takva pojašnjenja sadržana su u dopisu Federalne porezne službe Rusije od 23. listopada 2012. broj BS-2-11 / 666.
Stanje: tko plaća porez na vozilo na proxy vozilu?
Porez na promet mora platiti osoba za koju je vozilo koje podliježe ovom porezu (stavak 1. članka 357. Poreznog zakona Ruske Federacije).
A činjenica da je vlasnik izdao punomoć drugoj osobi ne otkazuje njegovu obvezu plaćanja poreza.
Stanje: Trebam li platiti porez na promet za automobil s tranzitnim brojevima?
Ne, ne treba.
Obveza plaćanja poreza na promet nastaje tek od trenutka kada je automobil registriran u prometnoj policiji (članak 357. Poreznog zakona Ruske Federacije). Registracija automobila u prometnoj policiji i izdavanje znakova "Transit" različite su radnje registracije. Kod izdavanja tranzitnog broja u putovnici vozila stavlja se odgovarajuća oznaka, a potvrda o njezinoj registraciji ne izdaje se (klauzula 33.1 Administrativnih propisa odobrenih naredbom Ministarstva unutarnjih poslova Rusije od 24. studenoga 2008. br. 1001).
Konkretno, tranzitni znakovi moraju se primiti:
- u vezi s izvozom automobila izvan Rusije za trajni boravak;
- prilikom vožnje automobila proizvođaču na reviziju (dodatna oprema);
- prilikom vožnje automobila do mjesta prodaje ili registracije.
U prvom slučaju, izdavanje tranzitnih brojeva događa se nakon što se automobil briše iz registra (klauzula 43. Administrativnog propisa koji je odobren naredbom Ministarstva unutarnjih poslova Rusije broj 1001 od 24. studenoga 2008.).
U ostalim slučajevima, "Transit" znakovi izdaju se prije registracije automobila (stavke 4 i 33 Administrativnog propisa, odobrenog naredbom Ministarstva unutarnjih poslova Rusije od 24. studenog 2008. br. 1001).
Dakle, prisutnost tranzitnih brojeva na automobilu ne znači da je registriran kod prometne policije. To znači da ne trebate plaćati porez na promet.
Koja su vozila oporezovana
Popis vozila koja podliježu porezu na promet je naveden u stol.
Stanje: Trebam li platiti porez na promet prikolica i poluprikolica?
Ne, ne treba.
Vozila s kojih trebate platiti porez na prijevoz navedena su u stavku 1. članka 358. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kopnena vozila koja nisu samovozna (uključujući prikolice i poluprikolice) nisu navedena u ovom stavku. Dakle, na njih nema potrebe plaćati porez na prijevoz.
Poreznog odjela pridržava se sličnog stajališta (klauzula 12. Metodoloških preporuka odobrenih naredbom Ministarstva za poreze i carine Rusije od 9. travnja 2003. br. BG-3-21 / 177).
Oslobođenje od poreza
Iz poreza na promet oslobođeni su:
- određene vrste prijevoza;
- određene kategorije građana.
Sljedeće vrste prijevoza oslobođene su od poreza na promet:
- veslači i motorni čamci s motorom do 5 KS. iz.;
- automobili za invalide;
- vozila koja se nalaze na popisu traženja u vezi s krađom (krađom);
- traktori, samohodni kombajni svih marki, posebna vozila (cisterne za mlijeko, kamioni za stoku, specijalna vozila za prijevoz peradi, vozila za prijevoz i primjenu mineralnih gnojiva, veterinarska njega, održavanje) registrirani kod poljoprivrednih proizvođača i koji se koriste u poljoprivrednim poslovima za proizvodnju poljoprivrednih proizvoda.
U potonjem slučaju, nadzornici su objasnili da se naknada mora potvrđivati \u200b\u200bgodišnje. Zašto morate svaki put podnositi sljedeće dokumente poreznoj upravi:
- potvrda općine (izvadak iz ekonomske knjige) koja će potvrditi da je osoba tijekom poreznog razdoblja imala osobno pomoćno poljoprivredno gospodarstvo;
- vlasnički dokumenti za zemljište i katastarsku putovnicu mjesta. Iz njih bi trebalo biti jasno da je namjena zemljišta održavanje osobnih pomoćnih parcela.
Potpuni popis vozila oslobođenih od poreza dat je u stavku 2. članka 358. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Stanje: je li potrebno podnijeti dokumente koji potvrđuju krađu automobila inspekciji kako bi bili oslobođeni prometne pristojbe?
Da treba.
Ako je činjenica krađe (krađe) vozila dokumentirana, ne podliježe porezu na promet (podtočka 7, klauzula 2, članak 358 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ova činjenica može se potvrditi potvrdama tijela unutarnjih poslova koja istražuju takve zločine (klauzula 17.4 Metodoloških preporuka odobrenih naredbom Ministarstva za poreze i pristojbe Rusije od 9. travnja 2003. br. BG-3-21 / 177, stavak 2., točka 5. pravila koja su odobrena naredbom Ministarstvo unutarnjih poslova Rusije od 24. studenog 2008. br. 1001).
Osnova za zaustavljanje plaćanja poreza na prometu izvorna je potvrda o krađi. Međutim, ako vlasnik vozila može podnijeti samo kopiju potvrde koju je izdao nadležni odjel ATS-a u Rusiji, nije lišeno prava na oslobađanje od plaćanja prometnog poreza. Porezni inspektorat u tom će slučaju podnijeti zahtjev za potvrdu činjenice krađe jedinici ATS-a koja je navedena u fotokopiranom dokumentu. Ovaj postupak je dan u pismu Federalne porezne službe Rusije od 13. svibnja 2015. br. BS-3-11 / 1919.
Ako osoba nema ATS potvrdu o krađi vozila, ali postoje i drugi dokumenti koji potvrđuju činjenicu krađe, pravo na oslobađanje od plaćanja poreza na promet morat će se braniti na sudu (pismo Federalne porezne službe Rusije od 7. travnja 2010. br. 3-3-07 / 475).
Nakon što primi prateću dokumentaciju, inspektorat će sam preračunati porez. Tijekom razdoblja pretrage (od trenutka potvrde krađe i do vraćanja automobila vlasniku ili do okončanja (obustave) kaznenog postupka), ukradeno vozilo neće biti oporezano porezom na promet. Istovremeno, mjeseci u kojima je automobil ukraden i vraćen vlasniku uključuju se u razdoblje kada je vozilo kod vlasnika (pismo Federalne porezne službe Rusije, broj 3-3-07 / 475 od 7. travnja 2010.).
Nakon prestanka ili obustave kaznenog slučaja krađe, vozilo se može ukloniti iz registra u prometnoj policiji. Da biste to učinili, potrebno je podnijeti prometnoj policiji prijavu i pismo tijela za prethodnu istragu da obustave (ukinu) krivični slučaj (stavak 2., točka 5. Pravilnika odobren naredbom Ministarstva unutarnjih poslova Rusije od 24. studenog 2008. br. 1001).
Ako istraga krađe ne bude obustavljena (ne ukinuta) i automobil nije pronađen, kazneni predmet će biti okončan dvije godine nakon krađe (klauzula 3, dio 1 članka 24 Zakona o kaznenom postupku Ruske Federacije). U ovom slučaju automobil će se moći ukloniti iz registracije tek nakon tog razdoblja. Prije uklanjanja automobila iz registracije potrebno je godišnje potvrditi činjenicu njegove krađe kako bi bili oslobođeni od oporezivanja. To je navedeno u dopisima Federalne porezne službe Rusije od 13. svibnja 2015. br. BS-3-11 / 1919, od 7. travnja 2010. godine broj 3-3-07 / 475.
Regionalne prednosti
U svim regijama Rusije (oblast, kraj, itd.) Za određene se kategorije građana mogu uspostaviti oslobođenja od poreza. Popis korisnika odobrava se zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (regija, teritorija, republika). To slijedi iz stavka 3. članka 12., članaka 14. i 356. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Na primjer, poticajne porezne olakšice za stanovnike Moskve odobrene su člankom 4. Zakona o gradu Moskvi br. 33 od 9. srpnja 2008. Pogledajte njihov popis u stol.
Podsticaji za prometni porez za stanovnike moskovske regije odobreni su Zakonom Moskovske regije od 24. studenoga 2004. br. 151/2004-OZ. Za popis vidi stol.
Ako ispunjavate uvjete za naknadu, prijavite se na inspekciju standardna primjena , dato u pismu Federalne porezne službe Rusije od 16. studenoga 2015. br. BS-4-11 / 19976.
Stanje: je li potrebno platiti porez na promet ako je automobil kupljen na kredit. Je li automobil registriran u prometnoj policiji?
Da treba.
Osoba je dužna platiti porez na promet za vozilo koje je registrirano na njega (stav 1. članka 357. Poreznog zakona Ruske Federacije).
U isto vrijeme, zakonodavstvo ne predviđa povlasticu za automobile kupljene na kredit. Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, obveza plaćanja poreza na promet ne ovisi o sredstvima kojima je vlasnik nabavio vozilo: vlastitim ili posuđenim.
Dakle, od trenutka kada je osoba registrirala automobil u prometnoj policiji, ima obvezu plaćanja poreza na promet (stavak 1. članka 357. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Stanje: je li potrebno platiti porez na promet automobila, što je materijalni dokaz u kaznenom predmetu? Auto se zapravo ne koristi.
Odgovor na ovo pitanje prije svega ovisi o tome je li automobil registriran u prometnoj policiji ili ne.
Ako automobil nije registriran, porez se neće morati plaćati (članak 357. Poreznog zakona Ruske Federacije). U ovom slučaju, porezni inspektorat neće imati podatke za izračun poreza i poslati vlasniku obavijest o plaćanju poreza na promet (članak 362., stavak 3., članak 363. i klauzula 4., članak 57. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Ako je automobil registriran, porez će se morati platiti. Obveza plaćanja poreza proizlazi od trenutka registracije vozila. To proizlazi iz članka 357. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Sljedeći su slučajevi izuzeci:
- vlasnik vozila je korisnik prava;
- vozilo je oslobođeno od poreza na vozilo.
To proizlazi iz stavka 3. članka 356. i stavka 2. članka 358. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Istovremeno, zakonodavstvo ne predviđa povlasticu za automobile koji se prenose kao dokaz u kaznenom predmetu.
Poreznog odjela drži se sličnog stava (vidi, primjerice, pismo Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 3. ožujka 2008. br. 18-08 / 4/2002.).
Stanje: Trebam li platiti porez na prijevoz na unajmljeni automobil?
Ne, ne treba.
Porez na promet mora plaćati onaj kod koga je vozilo koje podliježe ovom porezu (stav 1. članka 357. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Zakonski propis predviđa brojne iznimke od ovog pravila. Uključujući registraciju vozila iznajmljenog na temelju ugovora o zakupu. Takvo se vozilo može registrirati i zakupodavcu (najmodavcu), kao i najmoprimcu (najmoprimcu). To je navedeno u stavcima 22. i 48.1 Pravila, odobrenih naredbom Ministarstva unutarnjih poslova Rusije od 24. studenog 2008. br. 1001.
Osoba (a ne poduzetnik) koja unajmljuje automobil sklapa ugovor o najmu ili najmu s najmodavcem (članci 632., 642. i 627. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Prema takvoj transakciji, u pravilima za registraciju vozila nisu predviđene iznimke. Registriran je kod vlasnika (zakupodavca).
Dakle, iznajmljivač automobila ne treba plaćati porez na prijevoz.
Stanje: Trebate li platiti porez na prijevoz ako vlasnik iznajmljuje automobil?
Da treba.
Vozilo može registrirati njegov vlasnik (klauzula 20. Pravila odobrena naredbom Ministarstva unutarnjih poslova Rusije od 24. studenoga 2008. br. 1001, klauzula 4 Metodoloških preporuka odobrenih naredbom Ministarstva za poreze i carine Rusije od 9. travnja 2003. br. BG-3-21 / 177) ...
Zakonski propis predviđa brojne iznimke od ovog pravila. Uključujući registraciju vozila zakupljenog na temelju ugovora o zakupu. Takvo se vozilo može registrirati i zakupodavcu (najmodavcu), kao i najmoprimcu (najmoprimcu). To je navedeno u stavcima 22. i 48.1 Pravila, odobrenih naredbom Ministarstva unutarnjih poslova Rusije od 24. studenog 2008. br. 1001.
Međutim, ugovori o lizingu u pravilu se zaključuju na području poduzetničke djelatnosti (stavak 1. Zakona od 29. listopada 1998. br. 164-FZ).
Osoba (a ne poduzetnik) koja iznajmljuje automobil zaključuje ugovor o najmu ili najmu s najmoprimcem (članci 632., 642. i 627. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Prema takvoj transakciji, u pravilima za registraciju vozila nisu predviđene iznimke. Registriran je kod vlasnika (zakupodavca).
Stoga vlasnik-zakupnik mora platiti porez na promet za unajmljeno vozilo.
Sljedeći su slučajevi izuzeci:
- vlasnik vozila je korisnik prava;
- vozilo je oslobođeno od poreza na vozilo.
To proizlazi iz stavka 3. članka 356. i stavka 2. članka 358. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Stanje: je li potrebno plaćati porez na prijevoz automobila koji je uhićen. Je li automobil registriran u prometnoj policiji?
Da treba.
Osoba je dužna platiti porez na promet za vozilo koje je registrirano na njega (stavak 1. članka 357. i članak 358. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Sljedeći su slučajevi izuzeci:
- vlasnik vozila je korisnik prava;
- vozilo je oslobođeno od poreza na vozilo.
To proizlazi iz stavka 3. članka 356. i stavka 2. članka 358. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Istovremeno, zakonodavstvo ne predviđa izuzeće za oduzeta vozila.
Osim toga, oduzimanje imovine ne predviđa da vlasnik bude trajno lišen vlasništva. Oduzimanje imovine može privremeno ograničiti pravo raspolaganja ovom imovinom (u nekim slučajevima i korištenje). Ovo slijedi iz stavka 2. članka 1. i stavka 2. članka 235. Građanskog zakona Ruske Federacije.
Dakle, sve dok je vozilo registrirano po osobi, mora plaćati porez na promet. Bez obzira na to je li imovina oduzeta ili ne.
Stanje: Trebam li platiti porez na promet za automobil kupljen za uporabu kao rezervnih dijelova? Automobil je registriran u prometnoj policiji.
Da treba.
Osoba je dužna platiti porez na promet za vozilo koje je registrirano na njega (stavak 1. članka 357. i članak 358. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Sljedeći su slučajevi izuzeci:
- vlasnik vozila je korisnik prava;
- vozilo je oslobođeno od poreza na vozilo.
To proizlazi iz stavka 3. članka 356. i stavka 2. članka 358. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Istodobno, zakonodavstvo ne predviđa privilegiju za vozila koja su kupljena za uporabu kao rezervnih dijelova.
Slična gledišta ogledaju se u pismu Ministarstva financija Rusije od 6. svibnja 2006. broj 03-06-04-04 / 15. Obveza plaćanja poreza na promet prestaje nakon uklanjanja vozila iz registra registra (članak 357., stavak 3., članak 362. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Savjet: da ne biste platili porez na promet automobila koji su kupljeni za upotrebu kao rezervnih dijelova, ne prijavite ih u prometnu policiju.
Vlasnik je dužan registrirati u prometnoj policiji samo ona vozila koja su namijenjena za putovanje javnim cestama. To je navedeno u stavku 1. Pravila odobrenih naredbom Ministarstva unutarnjih poslova Rusije od 24. studenoga 2008. br. 1001. Ako je automobil prvotno kupljen radi uporabe kao rezervnih dijelova, tada ga nema potrebe registrirati. Doista, u ovom slučaju se neće koristiti kao vozilo. A ne trebate plaćati porez na promet s neregistriranim automobilom (klauzula 1 članka 358. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Stanje: je li potrebno platiti porez na promet automobila koji su nakon nesreće nekoliko mjeseci bili na dugotrajnom popravku? Automobil je registriran u prometnoj policiji.
Da treba.
Osoba je dužna platiti porez na promet za vozilo koje je registrirano na njega (stavak 1. članka 357. i članak 358. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Sljedeći su slučajevi izuzeci:
- vlasnik vozila je korisnik prava;
- vozilo je oslobođeno od poreza na vozilo.
To proizlazi iz stavka 3. članka 356. i stavka 2. članka 358. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Istovremeno, zakonodavstvo ne predviđa privilegiju za vozila koja se popravljaju.
Slična stajališta izražena su u pismima Ministarstva financija Rusije od 31. kolovoza 2011. broj 03-05-06-04 / 269 od 3. srpnja 2008. br. 03-05-06-04 / 39.
Situacija: je li potrebno platiti porez na prijevoz plovila koji se vozi samo ljeti?
Da treba.
Plovila se priznaju kao predmet oporezivanja kao prometni porez (stavak 1. članka 358. Poreznog zakona Ruske Federacije, stavak 9. stavak 2. Metodoloških preporuka odobrenih naredbom Ministarstva za poreze i pristojbe Rusije od 9. travnja 2003. br. BG-3-21 / 177).
Osoba je dužna plaćati porez na promet s registriranog vozila (stavak 1. čl. 357 i čl. 358. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Sljedeći su slučajevi izuzeci:
- vlasnik vozila - korisnik;
- vozilo je oslobođeno od poreza na vozilo.
To proizlazi iz stavka 3. članka 356. i stavka 2. članka 358. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Istodobno, zakonodavstvo ne predviđa povlasticu za vozila, uključujući i vodena vozila, čije djelovanje ovisi o sezoni. Stoga se u ovom slučaju porez na promet mora plaćati u cijelosti za cijelu kalendarsku godinu, bez obzira na vrijeme stvarnog korištenja vozila.
Slična su stajališta izražena u pismu Federalne porezne službe Rusije od 27. siječnja 2012. broj BS-3-11 / 241.
Stanje: trebam li platiti porez na promet za automobil koji je prodan, ali neregistriran u prometnoj policiji?
Da treba.
Porez na promet mora platiti onaj na koga je vozilo koje je predmet oporezivanja upisano (stavak 1. članka 357. i članak 358. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga, ako vlasnik koji je prodao automobil nije ga uklonio, platit će porez na vozilo.
Porezni inspektorat izračunava porez na vozila na temelju podataka zaprimljenih od prometne policije (članak 362. Poreznog zakona Ruske Federacije i stavak 2. Uredbe Vlade Ruske Federacije od 12. kolovoza 1994., br. 938).
Stoga, dok se ne ukloni iz registra upisnika, porezni inspektorat će osobi poslati obavijesti o plaćanju prometnog poreza (čl. 357 i st. 3, čl. 363 Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Da ne biste platili porez na prodani automobil, morate ga odjaviti od prometne policije. Nakon toga prometna policija će ažurirane podatke dostaviti poreznoj upravi. A vlasnik koji automobil registrira za sebe će platiti porez (članak 357. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Slična pojašnjenja sadržana su u dopisu Ministarstva financija Rusije od 5. srpnja 2013. broj 03-05-06-04 / 26030.
Registracija u poreznoj upravi
Porezni ured mora registrirati vlasnika vozila na lokaciji vozila koje mu pripada. Takva lokacija smatra se:
- za vodni prijevoz (osim malih brodica) - mjesto državne registracije prijevoza;
- za zračni prijevoz - mjesto registracije njegovog vlasnika;
- za sve vrste prijevoza (osim morskog, riječnog i zračnog) registrirane prije 24. kolovoza 2013. - mjesto registracije takvog vozila;
- za sve vrste prijevoza (osim vode i zraka), registrirano od 24. kolovoza 2013. - mjesto registracije njegovog vlasnika.
Porezni inspektorat daje izjavu samostalno, bez ljudskog sudjelovanja, na temelju podataka koje dolaze od tijela koja obavljaju državnu registraciju vozila.
To proizlazi iz odredbi stavka 2. članka 11. stavka 1., 5. članka 83. stavka 4. članka 85. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Stanje: moram li se prijaviti kao porezni obveznik poreza na promet kod inspektorata za novo mjesto prebivališta? Automobil je uklonjen iz registra prometne policije u starom mjestu prebivališta i evidentiran u novom.
Ne, ne treba.
Porezni inspektorat samostalno vrši registraciju vlasnika automobila - obveznika poreza na promet. To čini bez ljudske intervencije na temelju informacija koje dolaze od prometne policije. Ovo slijedi iz stavka 5. članka 83. i stavka 4. članka 85. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Dakle, ne morate se obratiti poreznoj upravi za svoje novo mjesto prebivališta kako biste se prijavili kao porezni obveznici poreza na promet.
Na temelju istih podataka Porezni ured:
- obračunava prometnu pristojbu;
- šalje vlasniku obavijest o plaćanju prometnog poreza.
Ako obavijest ne dođe
Ali što ako vlasnik registriranog vozila nije primio obavijest o plaćanju poreza? U tom je slučaju dužan pismeno obavijestiti inspekciju o prisutnosti vozila. Pošaljite poruku poreznoj upravi svog prebivališta ili lokacije prijevoza. To se mora učiniti do 31. prosinca godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja. Uz poruku obavezno priložite dokument o državnoj registraciji vozila.
Obrazac poruke odobren je naredbom Savezne porezne službe Rusije od 26. studenoga 2014. br. MMV-7-11 / 598.
Ako je vlasniku odobrena naknada u obliku potpunog oslobađanja od poreza, nije potrebno takvu poruku podnositi inspektoratu.
To proizlazi iz odredbi članka 23. članka 23. Poreznog zakonika Ruske Federacije.
Pažnja: od 1. siječnja 2017. uvest će se porezna obveza zbog neprijavljivanja (neblagovremenog izvještavanja) o dostupnosti vozila.
Visina novčane kazne bit će 20 posto neplaćenog iznosa poreza (odredba 12. članka 1., dio 3. članka 7. Zakona od 2. travnja 2014. br. 52-FZ).
Otpisivanje vozila iz bilance organizacije bez brisanja s registra kod državnog tijela koje prijavljuje ne oslobađa poreznog obveznika za kojeg je vozilo registrirano od obaveze obračuna i plaćanja poreza na promet, osim ako porezni obveznik nije imao objektivnu priliku poduzeti odgovarajuće radnje za uklanjanje vozilo iz registra.
Pravosudni odbor napominje da u slučaju kada postojeće porezno zakonodavstvo povezuje trenutak nastanka obveze plaćanja poreza ili ukidanja takve obveze s postupcima poreznog obveznika, a potonji je dužan, uključujući i obraćanje nadležnim tijelima sa zahtjevom za registraciju ili odjavljivanje odgovarajući predmet oporezivanja, odnosno registracija je deklarativnog karaktera, rizici štetnih posljedica neizvršenja takvih radnji snose se na poreznog obveznika.
Tvrtka je ukazala na postojanje objektivne prepreke za isključenje zrakoplova iz registra zrakoplova, jer su ove radnje nemoguće bez podnošenja akta o otpisu civilnog zrakoplova, sastavljenog na temelju rezultata inspekcije, otkrivanja kvarova, rastavljanja i odlaganja.
U međuvremenu, sve dok nije dovršio istragu kaznenog slučaja ove nesreće odjel za istraživanje posebno važnih slučajeva moskovskog međuregionalnog odjela za transportno istraživanje Istražnog odbora Ruske Federacije, nije bilo moguće da porezni obveznik izvrši sve gore navedene radnje.
Porezno tijelo i sudovi ignorirali su ovu okolnost, pridajući odlučujući značaj samo prisutnosti državne registracije plovila, kao jedinog uvjeta za nastanak obveze plaćanja poreza na prijevoz, ne uzimajući u obzir navedene okolnosti objektivne prirode.
Ovaj zaključak sadržan je u Odluci Vrhovnog suda Ruske Federacije od 17. veljače 2015. u slučaju N 306-KG14-5609.
Norme poreznog zakonodavstva kojim se utvrđuje predmet oporezivanja porezom na promet dizajnirane su za nepoštenog poreznog obveznika koji obavlja dužnosti državne registracije vozila. Pozitivne posljedice u vidu nepostojanja obveze plaćanja poreza na promet nemoguće su za nepoštenog poreznog obveznika
Osnova za donošenje odluke u spornom dijelu bili su zaključci inspektorata da tvrtka prilikom izračuna poreza na promet nije u poreznu osnovicu uključila neregistrirana, već stvarno upravljana vozilima.
Uvidjevši da nepoštivanje obveze registracije vozila ne podrazumijeva izuzeće tih vozila s popisa poreza na promet poreza, sudovi su u međuvremenu polazili od činjenice da su norme poreznog zakonodavstva kojim se utvrđuje predmet oporezivanja porezom na promet dizajnirane za savjesnog poreznog obveznika koji obavlja obveze državne registracije vozila. Pozitivne posljedice u vidu nepostojanja obveze plaćanja poreza na prijevoz nemoguće su za nesavjesnog poreznog obveznika. Istodobno, inspektorat nije pružio dokaze o nepoštenom ponašanju tvrtke kako bi izbjegao plaćanje porezne pristojbe. Prilikom razmatranja spora, sudovi su uzeli u obzir beznačajno razdoblje od trenutka kupnje vozila do njihove registracije.
Odgovor:
PISMO MINISTARSTVA FINANCIJA RUSKE FEDERACIJE od 24. prosinca 2014. N 03-05-06-04 / 66762
Prema članku 357 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznici poreza na promet priznaju se kao osobe na koje su, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, registrirana vozila koja su priznata kao objekti oporezivanja u skladu s člankom 358. Zakonika.
Predmet oporezivanja su vozila koja su registrirana u utvrđenom postupku u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (stavak 1. člana 358. Kodeksa).
Uz to, stavak 1. članka 362. Kodeksa utvrđuje da iznos poreza na promet koji plaćaju porezni obveznici koji su fizička lica izračunava porezno tijelo na temelju podataka koje poreznim tijelima dostavljaju vlasti koje obavljaju državnu registraciju vozila na teritoriju Ruske Federacije.
Dakle, obveza plaćanja poreza na promet postaje ovisna o registraciji vozila. U slučaju registracije vozila i (ili) uklanjanja vozila iz registracije (odjave) tijekom poreznog (izvještajnog) razdoblja, porezni iznos izračunava se uzimajući u obzir koeficijent određen kao omjer broja punih mjeseci tijekom kojih je vozilo registrirano na poreznog obveznika, prema broju kalendarskih mjeseci u poreznom (izvještajnom) razdoblju. U ovom se slučaju mjesec registracije vozila, kao i mjesec uklanjanja vozila iz registracije, uzima kao pun mjesec (stavak 3. članka 362. Zakonika).
Slijedom toga, naplata poreza na promet ukida se od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca uklanjanja iz registracije kod registracijskih tijela.
MINISTARSTVO FINANCIJA ROSKOG FEDERACIJSKOG PISMA od 15. travnja 2016. N 03-05-06-04 / 21706 Odjel za poreznu i carinsku tarifnu politiku razmotrio je žalbu na porez na promet i izvijestio sljedeće. U skladu s člankom 357. Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Zakonik), porezni obveznici poreza na promet su osobe na koje su, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, registrirana vozila koja su prepoznata kao objekti oporezivanja. Prema stavku 1. članka 362. Kodeksa, iznos poreza koji plaćaju porezni obveznici fizičke osobe izračunavaju porezne vlasti na temelju podataka koje su poreznim tijelima dostavile vlasti koje obavljaju državnu registraciju vozila u Ruskoj Federaciji. Dakle, obveza plaćanja poreza na promet postaje ovisna o registraciji vozila. Prekid naplate poreza na vozila predviđen je Kodeksom u slučaju da se vozilo odjavi od registracijskih tijela. Imajte na umu da su pitanja vezana za registraciju (odjavljivanje) vozila u nadležnosti Ministarstva unutarnjih poslova Rusije.
O osnovama nastanka (ukidanja) obveze plaćanja porezne pristojbe