Kako dobiti odbitak poreza od supružnika. Je li moguće dobiti odbitak poreza za supružnika
Prema tome, supružnik koji ne radi nema pravo na odbitak poreza na imovinu.
Mogućnost prijenosa odbitka ovisi o tome u kojem (zajedničkom ili zajedničkom) vlasništvu je nekretnina kupljena.
Ako je stan stečen u zajedničkom zajedničkom vlasništvu, tada svaki od suvlasnika može iskoristiti odbitak poreza na imovinu na temelju svog udjela u navedenoj imovini.
Recimo da su udjeli supruge i muža jednaki (svaki 50%). U ovom slučaju, ne možete redistribuirati udjele odbitka i primijeniti odbitak od 75% ili 100% prema suprugu, a 25% ili 0% prema supruzi.
Može li se u jednom slučaju jedan od supružnika odreći svog dijela poreznog odbitka u korist drugog?
Ne, on nemože. To je objašnjenje dalo Ministarstvo financija u dopisu od 01.07.2009 N 03-04-05-01 / 509 ... Porezni zakonik RF ne predviđa preraspodjelu odbitka imovine za suvlasnike imovine u zajedničkom vlasništvu.
Porezni obveznici koji su stekli imovinu u zajedničkom zajedničkom vlasništvu imaju pravo ugovoriti omjer u kojem će se odbitci rasporediti između njih, na primjer, 100% - u korist jednog supružnika i 0% - u korist drugog supružnika.
Građani odluku o kupnji stanova u zajedničkom ili zajedničkom vlasništvu donose neovisno.
Međutim, treba imati na umu da, raspodjelom odbitka poreza na imovinu, svaki od supružnika ostvaruje svoje pravo na primanje (dopis Ministarstva financija od 15.10.2007. N 03-04-05-01 / 337). Ponovno davanje prava na ovaj odbitak imovine nije moguće.
Dakle, ako su supružnici podnijeli zahtjev Federalnoj inspekciji za porezne službe o udjelu u kojem bi se odbitci trebali rasporediti među njima, zahtjev se ne može poništiti ili prilagoditi (dopisi Ministarstva financija od 08.07.2010. N 03-04-05 / 9-381 , FTS od 15.10.2009 N 3-5-04 / 1542).
Logično je da ako suprug i supruga odluče raspodijeliti odbitke imovine kao 100% i 0%, tada će se supruga smatrati i poreznim obveznikom koji je iskoristio odbitak.
Ali FTS smatra u korist poreznog obveznika, naime: supružnik koji je prethodno primio odbitak prilikom kupnje drugog stana u zajedničkom vlasništvu može tražiti odbitak od 0 rubalja. Tada suvlasnik stečenog stana, koji prethodno nije primio odbitak imovine, može mu biti odbijen u cijelosti (Pisma Federalne porezne službe Rusije od 11.12.2009. N 3-5-04 / 1838 , dana 26.10.2009 N 3-5-04 / 1595).
Više o tome možete pročitati u ostalim pododjeljcima ove stranice.
Situacija
Supružnici su stan kupili od općeg dohotka. Ugovor o kupoprodaji stana, isplate o plaćanju i potvrdu o registraciji prava vlasništva izdaju se na ime supruge.
Pitanje
Može li suprug u ovom slučaju dobiti odbitak poreza na imovinu?
Specijalisti AAA-Invest za vas će obavljati usluge popunjavanja i podnošenja porezne prijave o porezu na dohodak, uključujući i daljinsko klijenti iz bilo koje regije Ruske Federacije.
Nemogućnost sastanka licem u lice ne predstavlja prepreku za pružanje usluga od strane naših stručnjaka!
Web stranica će vam reći kako dobiti do 520 tisuća rubalja poreza za supružnike koji kupuju stanovanje.
Porez na imovinu za kupnju kuće ili novu izgradnju
Prihod pojedinaca, ne računajući one navedene u čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije izuzeća, porez na dohodak uvodi se po stopi od 13%. Istodobno, zakonodavstvo predviđa brojne slučajeve kada se plaćeni porez može vratiti. Jedan od takvih slučajeva su troškovi koje plaćenik ima za novu gradnju ili kupnju stanova (kuće, stanovi, sobe, zemljišta za individualnu stambenu izgradnju, udio u vlasništvu stambene zgrade itd.). Ako je građanin imao takve troškove, tada ima pravo iznijeti odbitak poreza na imovinu i vratiti porez na dohodak plaćen iz iznosa koji ne prelazi 2 milijuna rubalja (članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije). Dakle, maksimum se može vratiti 260 tisuća rubalja. (2.000.000 * 0,13 \u003d 260 000).
Maksimalni odbitak poreza na imovinu možete dobiti za kupnju kuće ili novogradnje jednom u životu. Međutim, ako su troškovi građana za ove svrhe bili manji od 2 milijuna rubalja, tada se ostatak može prikupiti poduzimanjem sličnih troškova u budućnosti i, u skladu s tim, izdavanjem odbitka za njih. Na primjer, građanin je kupio stan vrijedan 1,5 milijuna rubalja i iz proračuna vratio 195 tisuća rubalja (1.500.000 * 13%). Naknadno, on može primiti odbitak od dodatnih 500 tisuća rubalja, ako ih potroši na one navedene u čl. 220 TC RF ciljeva.
Također možete dobiti odbitak poreza na imovinu na kamate na hipoteku.
Koliki iznos odbitka mogu supružnici očekivati?
Krajem veljače, Federalna služba za porez u dopisu broj BS-3-11 / [adresa e-pošte zaštićena] "Na odbitak poreza na imovinu" još jednom je podsjetio da supružnici, kupujući stanove u zajedničkom vlasništvu, imaju pravo izdati odbitak poreza na imovinu od nastalih troškova u iznosu do 2.000.000 rubalja svaki. To jest, supružnici mogu vratiti maksimalno 520 tisuća rubalja za obitelj ako stan košta više od 4 milijuna rubalja. Takva se prilika za supružnike pojavila nakon 1. siječnja 2014., kada je novo izdanje čl. 220. Poreznog zakona Ruske Federacije u kojem više ne postoji odredba o raspodjeli poreznog odbitka u okviru maksimalnog iznosa od 2 milijuna rubalja po stambenom prostoru.
U pismu Savezne porezne službe stoji posebno:
- svaki od supružnika ima pravo na odbitak poreza na imovinu, bez obzira na to koji od supružnika ima pravo na stečeno stanovanje;
- odbitak poreza na imovinu predviđen podstavkom 1. stavka 3. članka 220. Poreznog zakonika Ruske Federacije ima pravo primiti svakog od supružnika na temelju iznosa troškova koji je potvrđen platnim dokumentima, ili na temelju zahtjeva supružnika o raspodjeli njihovih troškova za stjecanje nekretnine, ali ne više od 2.000.000 rubalja svaki supružnika.
Glavni uvjet da svaki supružnik ima porezni odbitak je postojanje oporezivog dohotka u relevantnom poreznom razdoblju i prethodno nerealizirano pravo na odbitak imovine.
Kako doći do odbitka za stan?
Da bi potvrdio pravo na odbitak poreza na imovinu, porezni obveznik podnosi poreznom tijelu:
- sporazum o kupovini stambenog prostora ili udjela u njemu i dokumenata koji potvrđuju vlasništvo poreznih obveznika;
- dokumente koji potvrđuju dodatne troškove poreznog obveznika za popravke, doradu, izradu projektnih procjena, itd., ako se mogu uzeti u obzir prilikom davanja odbitka u skladu sa stavcima. 3. i 4., stavak 3. čl. 220. Poreznog zakonika Ruske Federacije (potvrde o kreditnim nalozima, bankovni izvodi o prijenosu sredstava s računa kupca na račun prodavatelja, prodaja i novčani primici, djeluje na kupnju materijala od pojedinaca s naznakom adrese prodavatelja i podataka o putovnici i drugih dokumenata);
- poreznu prijavu u obliku 3 poreza na dohodak;
- potvrda računovodstvenog odjela po mjestu rada o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu u obrascu 2-NDFL.
Važno je znati da porezni obveznik može ostvariti to pravo ne samo u poreznoj upravi na kraju poreznog razdoblja, već i kod poslodavca prije kraja poreznog razdoblja. Ovo zahtijeva:
- žalba s pismenom prijavom poslodavcu;
- potvrda prava poreznog obveznika na te odbitke od strane poreznog tijela u obliku odobrenom naredbom Federalne porezne službe od 14. siječnja 2015. N MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena] podnošenjem obavijesti od poreznog ureda poslodavcu kojim se potvrđuje pravo poreznog obveznika na odbitke poreza na imovinu. Obavijest izdaje porezna uprava u mjestu prebivališta poreznog obveznika kad podnese zahtjev uz prijavu i kopije dokumenata kojima se potvrđuje pravo na odbitak.
Koji se troškovi ne uzimaju u obzir pri registraciji odbitka imovine?
Vrijedno je zapamtiti da se pravo na odbitak ne odobrava za troškove poreznih obveznika koje pokrivaju:
- sredstva poslodavaca ili drugih osoba;
- sredstva materinskog (obiteljskog) kapitala usmjerena radi osiguranja provedbe dodatnih mjera državne potpore obiteljima s djecom;
- na teret isplata osiguranih iz proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije;
- kao i u slučajevima kada se transakcija kupoprodaje vrši između pojedinaca koji su međusobno ovisni u skladu s čl. 105.1 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Primjer
Aleksejevi su 2014. kupili stan vrijedan 7 milijuna rubalja. Prije toga nisu ostvarili pravo na odbitak poreza na imovinu. Svaki supružnik ima oporezivi dohodak. Maksimalni odbitak poreza za svakog supružnika je 2 milijuna rubalja, odnosno svaki može vratiti (2.000.000 * 0,13) 260 tisuća rubalja plaćenog poreza, a zajedno - 520 tisuća rubalja.
Ako svaki od supružnika zarađuje 100 tisuća rubalja mjesečno prije poreza, tada će trebati manje od dvije godine da svaki od njih vrati 260 tisuća, točnije 20 mjeseci \u003d 260 000 / (100 000 * 0,13).
Obavezno se pridružite našim zajednicama društvenih medija:
Porezni odbitak za kupnju stanova jedna je od vrsta odbitka poreza na imovinu predviđenih zakonom (članak 220. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Sa stajališta koristi poreznih obveznika može se označiti kao pravo na financijsku naknadu troškova nastalih zbog kupovine nekretnine. Na poreznom obvezniku je odmah iskoristiti to pravo, uključujući odabir najpovoljnije opcije za njegovu provedbu, ili ga odgoditi do prodaje stečene stambene imovine.
Zakonodavstvo je fleksibilno u pogledu odobravanja odbitka imovine. Zadaća supružnika koji su već u fazi kupovine stana je pažljivo i kompetentno odrediti na koji je način najbolje upisati nekretninu i koja bi opcija odbitka, na temelju ove okolnosti, trebala biti najpovoljnija.
Dakle, danas ćemo detaljno analizirati odbitak poreza za supružnike prilikom kupovine stana.
Razlozi za ostvarenje odbitka i njegov iznos
Pravo na odbitak nastaje bez obzira je li stan kupljen o vlastitom trošku ili kreditnim sredstvima. Dopuštena je i kombinacija ova dva izvora financiranja kupnje.
Iznos odbitka je ograničen:
- Stvarni troškovi za kupnju stana (udio u stanu, sobi), ali ne više od 2 milijuna rubalja za svakog podnositelja zahtjeva.
- Stvarni troškovi, ali ne više od 3 milijuna rubalja, za otplatu kamata na kredit - na hipoteku, gdje kupljeni stan (udio u stanu, sobi) djeluje kao zalog, ili na kredit koji je uzeo isključivo u svrhu kupnje kuće.
Troškovi za kupnju stana uključuju ne samo sredstva koja prodavatelju uplaćuju prema ugovoru o kupoprodaji - troškovi stanovanja, već i dokumentirani troškovi (popis je iscrpan):
- za izradu procjene, projektne dokumentacije za doradu stana;
- za završne materijale;
- za završne radove.
Pravo na odbitak odnosi se i na ugovor o kupnji i na ugovor o kapitalu. Prema zakonu, za primanje odbitka dovoljno je steći pravo na stan u zgradi u izgradnji.
Ostali obvezni uvjeti za ostvarenje odbitka uključuju:
- Kupnja kuće koja se nalazi u Rusiji.
- Nepostojanje znakova transakcije zaključene između povezanih strana. S obzirom na razmatranu situaciju, takve transakcije uglavnom uključuju ugovore između supružnika, djece i roditelja, braće, sestara, skrbnika (skrbnika) i štićenika, kao i između osoba, od kojih je jedno podređeno drugom prema službenom položaju. Pored toga, pravo na odbitak ne odnosi se ako je stan kupljen od organizacije u kojoj je kupac upravitelj ili ima određeni udio udjela - ovisno o situaciji, 25% ili 50%.
- Upotrebom vlastitih ili posuđenih sredstava. Nemoguće je u troškove uključiti sredstva materinskog kapitala, socijalne subvencije, naknade poslodavaca i slične izvore sredstava za kupovinu stanova.
- Podnositelj zahtjeva za odbitak ima upisano vlasništvo nad stanom ili njegovo sudjelovanje u zajedničkoj izgradnji. Ako je imovina upisana na ime djece (djeteta) mlađih od 18 godina, tada se od tražitelja odbitka treba službeno potvrditi da su roditelji ili skrbnici (skrbnici).
- Podnositelji zahtjeva za odbitak moraju biti obveznici poreza na dohodak, budući da se odbitak odnosi samo na porez na dohodak koji je već plaćen ili plativ, ovisno o odabranom načinu ostvarivanja njihovog prava.
Dužnosti podnositelja zahtjeva za odbitak uključuju:
- prikupljanje i dostavljanje dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak - ugovor o stanu, ugovor o zajmu, isplate o plaćanju u odnosu na nastale troškove i drugo;
- priprema i podnošenje deklaracije u obliku 3-NDFL - za slučajeve ostvarivanja prava putem poreznog tijela (povrat dijela plaćenog poreza na dohodak);
- priprema i podnošenje zahtjeva za odbitak poreza kod vašeg poslodavca (poreznog agenta) - ako to pravo želite ostvariti odmah nakon njegovog nastanka, ali pod uvjetom da takvo pravo potvrdi porezno tijelo (umanjenje ili isključenje iznosa poreza na dohodak iz plaće).
Ako granica odbitka nije iscrpljena, saldo se prebacuje na sljedeće porezno razdoblje itd. do potpune iscrpljenosti. Ostatak limita može se koristiti i za kupnju ili izgradnju druge nekretnine, osim umanjenja predviđenog za nadoknadu troškova na kamate kredita. Treba napomenuti da se ostatak ograničenja ne povećava s naknadnim izmjenama zakonodavstva i povećanjem limita za odbitak. Dostupna granica određuje se u trenutku kada nastane pravo na odbitak.
Porezni odbit na temelju vlasničkog statusa stana
Kada supružnici kupuju stan, oni imaju pravo samostalno odrediti kako uknjižiti vlasništvo. S obzirom da Porezni zakonik Ruske Federacije čini pravo na odbitak poreza ovisan o pravu podnositelja zahtjeva na nekretnine, ova okolnost utječe na mogućnost da svaki supružnik primi odbitak, kao i na uvjete za njegovo dobivanje i ograničenja.
Postoje četiri slučaja, ovisno o tome koji su uvjeti i postupak dobivanja poreznog odbitka supružnika donekle izmijenjeni:
U većini slučajeva supružnici radije provode odbitak. To se vrši na temelju troškova stana i dodatnih troškova koji mogu biti uključeni u trošak. U isto vrijeme, da biste iskoristili maksimalni raspoloživi limit (4 milijuna rubalja, gdje je za svakog supružnika 2 milijuna rubalja), odbitak morate podijeliti u omjeru 50/50. Ako se podijeli u omjeru 100/0, tada će jedan supružnik imati pravo tražiti 2 milijuna, a drugi neće dobiti ništa. Zašto se ovo događa?Unatoč činjenici da se u praksi često koristi izraz "odbitni odjel", on se zapravo sastoji u visini iznosa troškova koji daju pravo na odbitak. Naravno, da bi se kvalificirali za maksimalni odbitak, potrebno je da troškovi budu jednaki ili veći od 4 milijuna rubalja, a istovremeno bi svaki od supružnika mogao ostvariti svoje pravo na naknadu u roku od 2 milijuna rubalja.
Važno je da sa stajališta dobivanja odbitka kada supružnici kupuju stan, puno ovisi o sporazumu postignutom na temelju preliminarne analize i izračuna, što će biti isplativije. Sa stajališta zakona (obiteljski zakonik) svi su troškovi supružnika tijekom braka opći troškovi, a omjer 50/50 prema defaultu se koristi za njihovu podjelu. Ako ne postoji formalni sporazum između supružnika koji mijenja ovo pravilo, on će se primjenjivati.
Za ostvarenje poreznog odbitka od strane jednog od supružnika ili svakog od njih u okviru svojih ograničenja, preporučljivo je uzeti u obzir:
- Iznos vlastitih troškova i iznos kamate na kredit za kupnju stana. Odbitci nisu kumulativni i supružnici mogu tražiti najviše 13% (porez na dohodak) × 4 milijuna rubalja (za troškove) i plus 13% x 3 milijuna rubalja (za kamate).
- Dostupnost prava na odbitak i iznos ograničenja poreznog odbitka dostupan svima.
- Financijske i druge pogodnosti kada se koristi jedna ili druga opcija za ostvarenje odbitka, uključujući i za budućnost, posebno ako vam nastalo pravo na odbitak omogućava da ga prebacite na sljedeću godinu i (ili) na drugi posjed.
Porezni odbitak za stjecanje stanova supružnika u zajedničkom zajedničkom vlasništvu
Dijeljeno vlasništvo nad stanom dovoljno je jednostavna situacija da se određuje prava na odbitak supružnika. Promjene na snazi \u200b\u200bnakon 01.01.2014. Uvele su značajne prilagodbe u odnosu na ono prije.
Prije toga supružnici se nisu trebali previše brinuti o tome kome i koliko dolazi do odbitka - morali su se usredotočiti samo na veličinu udjela. Nakon izmjene Poreznog zakonika Ruske Federacije i prema nekoliko pojašnjenja Ministarstva financija Ruske Federacije, sada je potrebno uzeti u obzir ne veličinu dionica, već troškove koji stvarno imaju i dokumentiraju svaki supružnik. I ovdje su moguće dvije situacije, od kojih supružnici mogu sami stvoriti i, u skladu s tim, dogovoriti tko će koristiti odbitak i u kojoj mjeri:
- Podijelite troškove onako kako supružnici smatraju prikladnim tako da svi imaju pravo na odbitak u visini dogovora. Glavna stvar je da se iz dokumenata o plaćanju jasno vidi tko je točno pokrenuo troškove ili da se osigura da se depersonalizirani dokumenti za plaćanje ne presijecaju kada su predstavljeni radi dobivanja odbitka.
- Jedan od supružnika postat će podnositelj zahtjeva za odbitak, jer je izvršio sve kalkulacije ili troškovi idu u jednom ukupnom iznosu koji se ne može podijeliti ili ga ne želi učiniti.
Kako postupiti je individualna odluka. Ako jedan od supružnika ne radi, naravno, pametnije je prenijeti pravo na primanje cjelokupnog odbitka na supružnika koji radi. Ako oboje rade, tada puno ovisi o tome tko će dobiti koliko, kako želite ostvariti odbitak - brzo i u potpunosti ili se proteže tijekom godina, koji su planovi supružnika za buduće kupnje nekretnina i mnogi drugi aspekti.
Porezni odbitak za stjecanje stanova supružnika u zajedničkom zajedničkom vlasništvu
Ova situacija izgleda još jednostavnije od prethodne. Troškovi se po defaultu priznaju kao opći troškovi, bez obzira na to tko ih je stvarno nastao. Jedino što se traži od supružnika je da analizira što će biti korisno, postići dogovor i podnijeti Saveznoj inspekciji porezne službe izjavu o raspodjeli odbitka, na primjer, 50/50, u različitom omjeru ili čak 100/0.
Važno je uzeti u obzir:
- možete odrediti dionice samo jednom i nećete ih moći promijeniti, osim za odbitak kreditnih kamata;
- ako je trošak stana veći od 4 milijuna rubalja, planira se raspodjela 50/50 dionica, nema potrebe podnositi zahtjev - svaki supružnik imat će maksimalnu dopuštenu granicu odbitka od 2 milijuna rubalja.
Odbitak u slučaju prijave same kuće za jednog od supružnika
Činjenica o upisu stana u vlasništvo samo jednog od supružnika ne utječe posebno na pravo primanja odbitka. Neke će se razlike primijetiti samo u postupku dobivanja:
- Pravo na odbitak može se podijeliti u proporcijama kako supružnici smatraju prikladnim.
- Ako se odluči da će 100% odbitka primiti supružnik za koji je stan registriran, prijave za raspodjelu udjela u IFTS-u nisu potrebne.
- Ako su supružnici smatrali potrebnim raspodjelu odbitka u nekim omjerima, recimo, 50/50, morat ćete IFTS-u podnijeti odgovarajuću izjavu. Poslužuje se bez obzira na cijenu stana (više ili manje 4 milijuna rubalja).
Porezni odbitak u slučaju registracije stanova u zajedničkom vlasništvu sa djecom
Prilikom kupnje stanova, mnogi se roditelji prilikom upisa imovine prijavljuju na popis vlasnika i njihove djece. To može biti zajedničko ili zajedničko vlasništvo.
Do 2014. godine, kada je pitanje zahtjeva za odbitkom poreza povezano s prisutnošću i veličinom udjela u zajedničkim vlasničkim pravima, novac je bio nemoguć primiti. Iako su, iz očitih razloga, troškove za kupovinu stana snosili roditelji ili staratelji (skrbnici). Danas se sve promijenilo: u izračun je uključen udio djeteta (djece), a oba supružnika ili jedan od njih mogu povećati odbitak. Roditelji trebaju pripremiti odgovarajuću izjavu o raspodjeli djetetovog udjela i dostaviti je IFTS-u.
Prilikom obračuna u svrhu dobivanja odbitka za udio djeteta (djece) potrebno je razumjeti:
- Roditelji pravo na odbitak koriste samo u okviru svog prava, unutar svoje granice. Dijeteov udio uklanja samo moguća ograničenja koja sprečavaju upotrebu svih 2 milijuna rubalja ili u ukupnom iznosu supružnika 4 milijuna rubalja.
- Činjenica da su roditelji uzeli u obzir djetetov udio ne oduzima im potonjem pravu da koristi u budućnosti svoje porezne olakšice.
Čak i ako je stan u potpunosti prijavljen za dijete (djecu), roditelji mogu dobiti odbitak koji im pripada u cijelosti, ako su, naravno, nastali troškovi kupnje ove nekretnine.
, prava i obveze supružnika, odbitak poreza
600
cijena
pitanje
pitanje je riješeno
Kolaps
Odgovori pravnika (5)
primljen
pristojba 46%
Dobar dan.
Da, možete, budući da je to još uvijek zajedničko vlasništvo, bez obzira na to tko je posjed registriran, samo trebate napisati izjavu i raspodijeliti odbitak na njih:
Dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 19.05.2011. N 03-04-05 / 1-362
Pitanje: Supružnici su u ljeto 2010. kupili stan vrijedan 2.000.000 rubalja. Sva dokumenta za stan izdana su u ime supruge kao jedinog vlasnika. Od listopada 2010. supružnik ne radi i prijavljen je u centar za zapošljavanje. Ima li supružnik pravo na odbitak poreza na imovinu za porez na dohodak s obzirom na to da je stan zajednički stečen brakom?
Odgovor: MINISTARSTVO FINANCIJA RUSKE FEDERACIJE
PISMO od 19. svibnja 2011. N 03-04-05 / 1-362
Odjel za poreznu i carinsku tarifnu politiku razmotrio je pismo o pitanju dobivanja odbitka poreza na imovinu za porez na dohodak i sukladno čl. 34.2 Poreznog zakonika Ruske Federacije (u daljnjem tekstu - Zakonik) objašnjava sljedeće.
Prema stavcima. 2 st. 1 čl. 220. Kodeksa, prilikom određivanja veličine porezne osnovice u odnosu na dohodak oporezivan po stopi od 13%, porezni obveznik ima pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu od stvarnih troškova, posebno za stjecanje stana u Ruskoj Federaciji, ali ne više od 2.000.000 rubalja ... U skladu s odredbama Građanskog i obiteljskog zakona Ruske Federacije, imovina koju su supružnici stekli tijekom braka njihova je zajednička imovina. Iz toga proizlazi da ako je plaćanje troškova stjecanja stana obavljeno iz zajedničke imovine supružnika, oba supružnika mogu se smatrati uključenima u troškove kupnje tog stana. Ako prilikom kupnje stana isplate dokumenata o plaćanju i potvrde o vlasništvu ovog stana izdaju jednom od supružnika, drugi supružnik također ima pravo na odbitak poreza na imovinu za troškove kupnje ovog stana.
Sukladno st. 25 str. 2 st. 1 čl. 220. Kodeksa prilikom stjecanja vlasništva u zajedničkom zajedničkom vlasništvu, iznos odbitka poreza na imovinu izračunat u skladu s ovim podstavkom raspoređuje se među suvlasnike u skladu s njihovom pisanom prijavom. Istodobno, nije dopušteno ponovno dodjeljivanje prava na primanje ovog odbitka poreza na imovinu.
Zamjenik direktora Odjela za poreznu i carinsku i tarifnu politiku S. V. RAZGULIN 19.05.2011
IC IC, član 34. Zajedničko vlasništvo supružnika
1. Imovina koju su supružnici stekli tijekom braka njihova je zajednička imovina.
2. Imovina koju su supružnici stekli tijekom braka (zajedničko vlasništvo supružnika) uključuje prihode svakog od supružnika od radne aktivnosti, poduzetničke aktivnosti i rezultate intelektualne aktivnosti, mirovine, primanja koja su primili, kao i druge novčane isplate koje nemaju posebnu svrhu ( iznos materijalne pomoći, iznos isplaćen za naknadu štete u vezi s invaliditetom zbog ozljede ili druge štete zdravlju i drugo). Zajedničko vlasništvo supružnika su i pokretne i nepokretne stvari stečene zajedničkim prihodima supružnika, vrijednosni papiri, dionice, depoziti, udjeli u kapitalu koji doprinose kreditnim institucijama ili drugim trgovačkim organizacijama, te svaka druga imovina koju su supružnici stekli tijekom braka. bez obzira na ime kod kojih je supružnika stečeno ili na ime koga ili kod supružnika sredstva su položena.
S poštovanjem.
Dmitrij Vasilijev.
primljen
pristojba 46%
razgovor
Naumova Anastazija
Advokat, Tomsk
Besplatna procjena vaše situacije
4022 odgovora
4.072 recenzije
Zdravo.
Vaša supruga ispunjava uvjete za primanje odbitka za kupnju kuće, ali to će zahtijevati da oba supružnika podnesu zahtjev za podjelu odbitka:
Dopis Ministarstva financija Rusije broj 03-04-05 / 22246 od 20. travnja 2015. godine
Odjel za poreznu i carinsku tarifnu politiku razmotrio je pismo o pitanju dobivanja odbitka poreza na imovinu za porez na dohodak sukladno članku 34.2. Poreznog zakonika
Ruska Federacija (u daljnjem tekstu - Kodeks) objašnjava sljedeće.
Iz pisma proizlazi da su supružnici 2014. godine bili u zajedničkom zajedništvu
imovina je kupljena stan sredstvima od povjerenja
kreditna. U tom se slučaju dokumenti izdaju za jednog od supružnika.
Sukladno stavku 1. članka 220. Kodeksa, pri određivanju veličine
porezna osnovica sukladno stavku 3. članka 210. Zakonika
porezni obveznik ima pravo posebno primiti sljedeće
odbitci poreza na imovinu:
- odbitak poreza na imovinu u iznosu troškova koji porezni obveznik stvarno ima za novogradnju ili stjecanje na području Ruske Federacije, posebno, stanova. Istovremeno, prema podstavku 1. članka 3. članka 220. Zakonika, veličina odbitka poreza na imovinu ne može prelaziti 2.000.000 rubalja;
- odbitak poreza na imovinu u
iznos troškova koji porezni obveznik stvarno ima radi vraćanja kamata na ciljane kredite (kredite) koji su zapravo utrošeni na novogradnju ili kupnju stana, posebno u Ruskoj Federaciji. Istovremeno, u skladu s člankom 220. odredbom 4. ovog odbitka, porez na imovinu ostvaruje se u visini troškova kamata koje je porezni obveznik stvarno ostvario u skladu s kreditnim (kreditnim) sporazumom, ali ne više od 3.000.000 rubalja.
U skladu s odredbama Građanske i Obiteljske
kodeksa imovine Ruske Federacije koje su supružnici stekli tijekom
brak je njihovo zajedničko vlasništvo. Nema ga
što znači, u ime koga od supružnika je prijavljeno takvo vlasništvo, kao i od koga
od toga, novac je deponiran nakon njegove kupnje.
Dakle, svaki supružnik ispunjava uvjete za odbitak poreza na imovinu.
U vezi s imovinom u zajedničkom zajedničkom vlasništvu,
odbitka poreza na imovinu predviđenog u stavku 1 podstavka 3
članak 220. Kodeksa, svaki supružnik ima pravo na primanje zasnovan
potvrđeni iznos troškova koji plaća svaki od supružnika
isprava za plaćanje ili na osnovu zahtjeva supružnika za
raspodjela troškova za kupovinu nekretnina, ali ne više od 2.000.000 rubalja za svakog od supružnika.
primljen
pristojba 9%
Zdravo! Imovina stečena supružnicima u braku zajednički se stječe, osim ako bračnim ugovorom nije drugačije određeno.
U skladu s tim, oba supružnika platili su otkup stana.
Za dobivanje odbitka supružnik mora prikupiti sve dokumente za stan, sastaviti poreznu prijavu od 3 poreza na dohodak za 2015., potvrdu o 2 dohotka od rada, kao i zahtjev za raspodjelu troškova i sve to podnijeti poreznoj upravi.
Rok za reviziju ureda je tri mjeseca, tada će se razmatrati zahtjev za povratom novca i novac će doći na račun.
Dobar dan!
Ako bračni ugovor nije sklopljen između supružnika, predviđajući zaseban ili zajednički režim vlasništva nad imovinom, smatra se da je imovina u zajedničkom zajedničkom vlasništvu i da svaki od supružnika ima pravo na odbitak poreza na imovinu, bez obzira na to koji je od supružnika registriran. Dakle, u odnosu na imovinu koja je u zajedničkom zajedničkom vlasništvu, odbitak poreza na imovinu predviđen u stavcima. 2 st. 1 čl. 220. Kodeksa, distribuira se među suvlasnike u skladu s njihovom pisanom izjavom. Porezni odbitak supružnika može se rasporediti među njima na zahtjev u bilo kojem omjeru. Međutim, primanje maksimalnog odbitka od strane jednog supružnika ne oduzima drugom supružniku pravo da primi odbitak u budućim transakcijama.
Sva imovina stečena brakom smatra se zajedničkom zajedničkom imovinom supružnika (stavak 1. člana 256 Građanskog zakona Ruske Federacije, članci članaka 33., 34. ZK RF), odbitak se može raspodijeliti čak i kad je vlasničko pravo upisano samo za jednog od supružnika, pod uvjetom da bračni ugovor nije sklopljen između supružnika (dopisi Ministarstva financija Rusije od 1. veljače 2013. broj 03-04-05 / 7-87, od 10. rujna 2012. broj 03-04-05 / 7-1099, od 06.07. 2011 N 03-04-05 / 5-485).
Prema tome, ako se stan izdaje samo za supruga, tada:
Muž može dobiti cjelokupni odbitak. Izjava o raspodjeli odbitka u ovom slučaju nije potrebna.
- odbitak se može raspodijeliti između supružnika po njihovom dogovoru pomoću aplikacije za raspodjelu odbitka. Međutim, primanje maksimalnog odbitka od strane jednog supružnika ne oduzima drugom supružniku pravo da primi odbitak u budućim transakcijama.
Također će biti važno znati da iako je moguće podjelu poreznog odbitka između supružnika nakon prijave moguće, nije moguće:
Prebaciti preostali neiskorišteni odbitak s jednog supružnika na drugog u slučaju gubitka oporezivog dohotka (posla);
- Promijenite udjele primanja odbitka navedenih u prijavi u početku;
- odbiti odbitak jednog supružnika u korist drugog, ako je drugi supružnik već iskoristio svoje pravo na odbitak;
- Prenijeti svoje pravo na odbitak drugog supružnika nakon odlaska u mirovinu ili bez oporezivog dohotka;
- Vratite prethodno primljeni odbitak u proračun kako biste dobili novi, isplativiji.
izračunato na temelju iznosa troškova stjecanja (izgradnje) nekretnine (stambenog prostora, zemljišta) svakog od supružnika, potvrđenog platnim dokumentima (ako supružnici pristanu primiti odbitak prema platnim dokumentima izdatim za svakog od supružnika) ili na osnovu zahtjeva supružnika za raspodjelu takvih troškova (ako supružnici žele rasporediti troškove na način neovisno o činjenici za koju se izdaju platni dokumenti);
2... Svaki od supružnika ima pravo na odbitak poreza na imovinu u iznosu koji ne prelazi 3.000.000 RUB,
izračunato na temelju iznosa troškova kamata(u skladu s odredbama ugovora o zajmu, ugovora o zajmu), potvrđenog platnim dokumentima izdatim za svakog od supružnika (ako su supružnici pristali na primanje odbitka prema platnim dokumentima izdatim za svakog od supružnika) ili na temelju zahtjeva supružnika o raspodjeli takvih troškova
(ako supružnici žele raspodjeliti troškove na način neovisan o činjenici zbog koje su izdani platni dokumenti), u tom slučaju se navedeni zahtjev može podnijeti poreznoj upravi godišnje.
Ako je zajam (zajam) primljen prije 1. siječnja 2014., tada izračunati iznos odbitka poreza na imovinu nije ograničen na iznos od 3.000.000 rubalja, već se pruža supružnicima na temelju punog iznosa koji su im platili.
Zajedničko sticanje nekretnina supružnika je uobičajena praksa, pa je, naravno, zakonodavac predvidio mehanizam, ako je stan upisan na ime supruga, može li službena supruga dobiti odbitak poreza. S obzirom da je u slučaju prisilnog razvoda sva imovina podijeljena na pola, tada se ulaganje može podijeliti između supružnika. No takva se prilika pojavila nedavno, nakon što su u zakonodavstvo 2016. godine uvedene značajne promjene.
Naglasci
Mogućnost primanja povrata prethodno plaćenog poreza zajamčena je normama važećeg zakonodavstva. Ali samo svakom službeno zaposlenom građaninu, od čijeg se odbitka plaća plaća u korist države u iznosu od 13%. Oni su iznos koji se može vratiti za dovršenu kupnju imovine. Drugim riječima, izračunava se ukupni iznos odbijenih poreza za godinu kamata, a na temelju kupoprodajne cijene sredstva se prenose na građanina. Bez obzira na plaću, svaki kupac nekretnina može računati na ne više od 13% ukupnih troškova stanovanja.
Važno! Pitanja povrata dijela novčanih troškova za kupnju stana nemaju zastaru pa građani mogu u bilo koje vrijeme kontaktirati IFTS, ali će se uzeti u obzir samo trenutni prihodi i količine poreza za prošlu kalendarsku godinu. Odnosno, ako se prijava podnese 2020. godine, tada račun dobiti i gubitka mora biti za 2016. godinu.
Postoji nekoliko načina da se ostvari zajednički vlasnički odbitk:
- jednokratno plaćanje naknade (obračunska formula koristi iznos poreza za posljednje tri godine, koji pokriva dio napravljenih troškova);
- oslobađanje od oporezivanja (Porezni ured priprema službeno pismo upućeno poslodavcu u kojem ovlašćuje prestanak povlačenja poreza iz dohotka; trajanje oslobađanja ovisi o iznosu koji treba vratiti podnositelju zahtjeva);
- višestruki transfer (ako plaća podnositelja zahtjeva nije bila dovoljna da pokrije cjelokupni iznos povrata za stan, nakon kraja sljedeće kalendarske godine provest će se preračunavanje na temelju kojeg će se dogoditi djelomični povrat i tako dalje dok se iznos u potpunosti ne vrati).
Na nešto drugačiji način, naknada se naplaćuje kod korištenja hipotekarnog kredita. Dužničke obveze na hipoteku dijele se na:
- osnovna, odnosno otplata samog zajma;
- dodatne, koje su usmjerene na pokrivanje kamata.
Dakle, ako vam nekretnina kupljena za osobnu štednju omogućava da vratite najviše 260 tisuća rubalja od iznosa kupnje, tada hipoteka predviđa i dodatnih 130 tisuća rubalja u korist otplate bankarskih kamata. Ukupno, 360 tisuća rubalja. Ali iznos povrata ne može biti veći od trinaestog dijela ukupne kupoprodajne cijene.
Trenutačna pravila za povratak stana predviđaju da svaki građanin ima granicu od 260 000 rubalja, a oba supružnika mogu pokrenuti odbitak poreza dok se ta granica ne iscrpi, bez obzira na to koliko je kupnji izvršeno.
S obzirom na namjeravanu uporabu novčane naknade, dovoljan temelj za povrat je:
- kupnja gotove stambene imovine u zajedničkom vlasništvu (uključujući hipoteku);
- sudjelovanje u zajedničkoj izgradnji nove zgrade;
- remont u postojećoj kući.
Bračni pravni odnos
Obiteljski pravni odnosi, koji se temelje na službenoj registraciji braka, predviđaju da će u slučaju raskida bračne veze sva raspoloživa imovina biti podijeljena svakom od supružnika. A to se odnosi i na stanove, stoga suprug i žena u pravilu radije sudjeluju u otkupu pod jednakim uvjetima, što se može lako dokumentirati.
Porezni odbitak kod supružnika koji kupuje stan jedan je od izvora sredstava za kupnju.
Dva su razloga koja vam omogućavaju da zatražite svoj dio poreznih odbitka od FTS-a:
- potvrda iznosa individualnih troškova (svaki od supružnika koji prima odbitak imovine, mora dokumentirati puni iznos troškova);
- službenu raspodjelu imovinskih prava u određenim dionicama dvaju partnera.
Zajedničko kućište
U pravilu, ako su partneri kupili stan, tada se on registrira odmah i za muža i za ženu, bez navođenja troškova svakog od supružnika. Odnosno, pretpostavlja se da su vlasnici koristili zajedničku štednju. U ovom slučaju, da biste dobili povrat poreza, morate potpisati pisani ugovor, u kojem će se navesti udjeli svakog od supružnika, na osnovu kojeg se formira iznos dopuštene novčane naknade koju svi mogu dobiti. Ti se otkucaji mogu postaviti u bilo kojem omjeru po želji.
Jedinstveno vlasništvo
Unatoč činjenici da je nakon kupnje stanovanje upisano samo na ime jednog od partnera, drugi od supružnika ima jednaka prava na nekretninama. Također, tu je i povrat povrata za prethodno plaćeni porez. Dakle, ako se stan kupuje u zajedničkom zajedničkom vlasništvu, ali je registriran na ime supružnika, tada će pitanje može li suprug dobiti poreznu olakšicu za svoju suprugu definitivno odobriti poreznim zakonodavstvom. Ista mogućnost djeluje u suprotnom smjeru.
Razlog za takvu radnju može biti korištenje ograničenja od strane vlasnika stana ili veći prihod muža, što mu omogućuje nadoknadu velikog iznosa troškova. Također, u ovom slučaju nema potrebe za sastavljanjem sporazuma o raspodjeli dionica. Glavna stvar je potvrditi službeni brak partnera.
Ograničenja
Prije pokretanja povrata oba partnera, trebali biste se upoznati s ograničenjima koja stoje na supružničkom korištenju značajke povrata poreza. To uključuje:
- ranije korištenje ograničenja novčane naknade;
- pokretanje i primanje prije stupanja na snagu novih promjena u zakonodavstvu, odnosno prije početka 2014. godine;
- kupnja nekretnina od bliskog rođaka jednog od supružnika;
- ako su plaćanja za stanovanje izvršile treće strane;
- ako je stan upisan na ime supruge kao pravne osobe, a svrha daljnjeg korištenja stana nije prebivalište, već poslovni poslovi.
Za kupovinu stana ili zajedničke kuće često se koriste sredstva od materinskog kapitala ili druge državne naknade i dodaci. U ovom slučaju, ako su sudionici uzeli dodatnu novčanu pomoć, tada se izračunava procijenjeni trošak kupnje, kao i granični iznos povrata, formiraju bez uzimajući u obzir majčinski kapital.
Posebnu pozornost treba posvetiti kupnji nekretnina u korist maloljetne djece. U tom slučaju roditelji mogu koristiti ograničenje do kraja, svaki sa svoje strane, budući da se ovaj predmet neće smatrati zajedničkim zajedničkim vlasništvom i ne bi trebao biti predmet podjele u slučaju razvoda, već će se u potpunosti prenijeti u posjed djeteta.