Plasman privučenih sredstava u svoje ime i o svom trošku i ugovor o zajmu. Plasman sredstava privučenih u depozite u svoje ime i o svom trošku Privučena sredstva o svom trošku

11. U skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, bankarske operacije uključuju:

A. Pružanje informacijskih usluga.

B. Pružanje sefova za pohranu dragocjenosti fizičkim i pravnim osobama.

C. Nagodbe u ime fizičkih i pravnih osoba.

D. Iznajmljivanje prostora za komercijalne djelatnosti.

12. Poslovna banka je:

A. Pododjeljenje Ministarstva gospodarstva.

B. Depozitar zlatnih i deviznih rezervi.

C. Posrednik u naseljima i pozajmljivanje.

D. Financijski agent vlade.

13. Klijenti središnje banke uglavnom su:

A. Izravno poduzeća i organizacije različitih sektora gospodarstva.

B. Pojedinci.

C. Samo kreditne institucije.

D. Sve pravne osobe.

14. Moderne poslovne banke pružaju usluge:

A. Poduzeća, organizacije i stanovništvo.

B. Samo stanovništvo i središnja banka.

C. Samo tvrtke i organizacije.

D. Samo poduzeća, organizacije i središnja banka.

15. Bez obzira na oblik vlasništva prilikom stvaranja komercijalnih banaka, oni su ... subjekti.

A. Ovisno o vladi.

B. Samopouzdan.

C. Odgovornost predsjednika.

D. Ovisno o upravi središnje banke.

16. U skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, komercijalne banke imaju pravo na:

A. Za izdavanje novčanica u optjecaj.

C. Održavanje stabilnosti kupovne moći nacionalne valute.

D. Izdavanje garancija za treće strane.

17. Poslovne banke obavljaju poslove na:

A. Monopolna emisija novčanica.

B. Privlačenje sredstava pravnih i fizičkih osoba u depozite.

C. Osiguravanje stabilnosti kupovne moći novčane jedinice.

D. Održavanje likvidnosti bankarskog sustava zemlje.

18. Koje su aktivnosti zabranjene zajmodavcima?

A. Kreditne aktivnosti.

B. Usluge nagodbe i gotovine za kupce.

C. Trgovačke djelatnosti.

D. Otvaranje i vođenje računa fizičkih i pravnih osoba.

19. U skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, komercijalne banke imaju pravo:

A. Provoditi monetarnu politiku.

B. Natjecati se sa Središnjom bankom Ruske Federacije.

C. Održavanje stabilnosti bankarskog sustava.

D. Otvaranje i održavanje računa za fizičke i pravne osobe.

20. Kreditnoj instituciji zabranjeno je sudjelovanje u:

A. Usluge nagodbe i gotovine za kupce.

B. Akumulacija slobodnih sredstava pravnih osoba.

C. Djelatnosti osiguranja.

D. Savjetovanje o bankarskim pitanjima.

21. Kreditnoj instituciji zabranjeno je sudjelovanje u:

A. Računovodstvo računa.

B. Kreditiranje pojedinaca.

C. Organizacija obračuna između klijenata.

D. Proizvodne djelatnosti.

1.2. Ciljevi i funkcije Središnje banke Ruske Federacije

1. Ovlašteni kapital i imovina Središnje banke Ruske Federacije su ... vlasništvo.

A. Savezni.

B. Dionice.

C. Privatno.

D. Zglob.

2. Kapital Banke Rusije čine:

A. Državni fondovi.

B. Donacije pojedinaca.

C. Sredstva komercijalnih banaka.

D. Sredstva poduzeća i organizacija.

3. Svrha aktivnosti Središnje banke Ruske Federacije nije:

A. Izdavanje zajmova kreditnim institucijama.

B. Održavanje stabilnosti ruske rublje.

C. Kreditiranje pojedinaca.

D. Državno kreditiranje.

4. U skladu s ruskim zakonodavstvom, kolegijalno tijelo i vrhovno upravno tijelo Banke Rusije je:

A. Odbor.

B. Odbor za nadzor banaka.

C. Nacionalno vijeće za bankarstvo.

D. Upravni odbor.

5. Koliko je ljudi u Nacionalnom bankarskom vijeću?

6. Nacionalno bankarsko vijeće sastaje se najmanje jednom u:

A. Četvrtina.

C. Šest mjeseci .

7. Članovi odbora direktora Središnje banke Ruske Federacije.

Tržište usluga smještaja pozajmljenih sredstava u najprofitabilnije segmente gospodarstva predstavljaju sljedeće bankarske usluge navedene u Zakonu o bankama:

1) plasiranje sredstava u svoje ime i o svom trošku;

2) izdavanje bankarskih garancija;

3) izdavanje garancija za treće strane, osiguravajući ispunjavanje obveza u gotovini;

4) stjecanje prava potraživanja od trećih osoba za ispunjavanje obveza u gotovini;

5) poslovi leasinga.

Usluge banaka za plasiranje sredstava u svoje ime i o svom trošku predstavljaju najvažniju skupinu bankarskih poslova, koje se nazivaju aktivnim. Pri obavljanju aktivnih poslova banka djeluje u svoje ime kao vlasnik sredstava, bez obzira jesu li vlastiti kapital banke ili posuđena sredstva izvor sredstava.

Aktivno poslovanje banaka uključuje izdavanje zajmova od strane banke, uključujući međubankarske zajmove, kupnju od strane banke u svoje ime vrijednosnih papira, valute, plemenitih metala itd. Marža banke može se izraziti u obliku kamate ili u obliku oblik tečajnih razlika. Dakle, kada banka kupuje mjenice, banka se prvenstveno oslanja na prihod u obliku kamata plaćenih na te vrijednosne papire. Kad banka kupuje dionice, u pravilu očekuje pozitivnu promjenu tržišne vrijednosti tih vrijednosnih papira.

Posebno mjesto među aktivnim operacijama zauzimaju davanje zajmova od strane banaka. Ugovor o zajmu - vrsta ugovora o zajmu s posebnim entitetom (kreditnom institucijom) na strani zajmodavca. Prema ugovoru o zajmu, kreditna institucija se obvezuje osigurati zajmoprimcu sredstva pod uvjetima predviđenim ugovorom, a zajmoprimac se obvezuje vratiti primljeni iznos i platiti kamate na zajam.

Uvjeti za odobravanje zajma u pravilu su detaljno navedeni u ugovoru o zajmu. Istodobno, za sklapanje ugovora o zajmu dovoljno je postići dogovor samo o iznosu zajma, jer se svi ostali uvjeti mogu utvrditi na temelju zakona.

Tipično se zajam izdaje uz osiguranje povrata. Jamstvo može biti zalog imovine zajmoprimca ili treće strane, bankarska garancija, jemstvo treće strane, jamstva i jamstva državnih tijela Ruske Federacije, njezinih sastavnica i općina. Treba napomenuti da je među onima naznačenima u pogl. 23. Građanskog zakonika Ruske Federacije, ne koriste se sve metode osiguranja obveza u praksi bankarskog kreditiranja dovoljno učinkovito. Dakle, kazna se prije vidi kao mjera odgovornosti za neispravno izvršavanje dužnika svojih obveza, a ne kao način osiguranja obveze; Zadržavanje se također rijetko koristi: to zahtijeva da banka pozajmljivačica posjeduje bilo koju imovinu zajmoprimca, što je vrlo rijetko. Ulogu osiguranja zajma u bankarskoj praksi u pravilu obavlja polisa osiguranja osiguranja poslovnog rizika.

Usluga za kupnju mjenica trećih strana od strane banke je široko rasprostranjena. Kao rezultat, postiže se isti ekonomski učinak kao kod kreditiranja: obveznici vrijednosnih papira dobivaju novac koji im je potreban.

Karakteristično je da ova bankarska operacija, čiji je naziv naveden u stavku 2. članka 5. Saveznog zakona "O bankama i bankarskim djelatnostima" (u daljnjem tekstu Savezni zakon), ne sadrži pojam "kredit".

Budući da plasman sredstava koja privlači kreditna institucija nije ograničen na bankovni zajam. Na primjer, kreditna institucija može kupiti vrijednosne papire, mjenice, plemenite metale i provoditi druge aktivne transakcije. No, naravno, najveći udio u njegovom aktivnom poslovanju tradicionalno zauzimaju bankarski zajmovi.

jedan). Kreditna i bankarska transakcija za plasiranje sredstava

Bankovni zajam vrsta je bankarske operacije za plasiranje sredstava koja privlači kreditna institucija.

U bankarskoj praksi pojam "zajam" i izraz "kredit" često se koriste naizmjenično. Da bismo se u to uvjerili, dovoljno je pogledati računovodstvena pravila u kreditnim institucijama. Upotreba takvih izraza postala je toliko raširena i ušla u svakodnevnu profesionalnu upotrebu da pokušaji njezine promjene nemaju smisla. Kreditne institucije koriste se informacijskom tehnologijom i softverskim proizvodima koji koriste ovaj izraz. Iako je prema Građanskom zakoniku Ruske Federacije ugovor o zajmu ugovor o besplatnom korištenju stvari.

Svaka komercijalna organizacija ima pravo izdati zajam. I samo kreditna institucija može izdati zajam. Ovaj se pristup prethodno temeljio na činjenici da se u stavku "a" dijela 1. čl. 5 "Bankarske operacije i transakcije", sada neaktivno izdanje Zakona RSFSR-a od 2. prosinca 1990. "O bankama i bankarskim djelatnostima u RSFSR-u" (kako je izmijenjeno 13. prosinca 1991., 24. lipnja 1992.), norma utvrđeno je da je propisano da banke mogu "privlačiti depozite (depozite) i davati zajmove po dogovoru s zajmoprimcem. Pokazalo se da je u samom sročenju bankarskog poslovanja korišten izraz" kredit ". No nakon što je 1996. godine postavljen ovaj zakon dalje u novoj verziji (kao savezni zakon "O bankama i bankarstvu"), situacija se promijenila.

Prema Saveznom zakonu od 3. veljače 1996. godine "O izmjenama i dopunama Zakona RSFSR-a" O bankama i bankarskim aktivnostima u RSFSR-u ", organizacije imaju pravo provoditi sustavno komercijalno kreditiranje uz kamatu, od davanja zajmova nije uključen na popis bankarskih operacija. * (310) Međutim, možemo govoriti samo o komercijalnom kreditiranju. O tome, detaljnije, recimo, kada je riječ o vrstama kredita. Ali što se tiče bankarskog kreditiranja, sve je složenije.

Savezni zakon "O bankama i bankarskoj djelatnosti", naime u svom članku 5., navodi da bankarske operacije uključuju: "1) privlačenje sredstava fizičkih i pravnih osoba u depozite (na zahtjev i na određeno razdoblje); 2) plasman prikupljenih sredstava navedene u točki 1. dijela prvog ovog članka u njihovo ime i o vlastitom trošku ... ". Kao što vidimo iz gornjeg citata, u njemu nema izraza "kredit". U tekstu druge bankarske operacije upućuje se na klauzulu 1. prvog dijela ovog članka. I u ovom stavku nisu navedena sva privučena sredstva fizičkih i pravnih osoba, već samo njihovi depoziti.

Ispada da je stavljanje samo depozita, a ne bilo kakvih privučenih sredstava, bankarska operacija koja, kako je navedeno u istom Saveznom zakonu, zahtijeva bankarsku dozvolu.

Kao što se sjećamo, članak 1. Saveznog zakona "O bankama i bankarskim djelatnostima" kaže da je "kreditna institucija pravna osoba koja, kako bi ostvarila dobit kao glavnu svrhu svojih aktivnosti, na temelju posebne dozvole ( licenca) Centralne banke Ruske Federacije (Banka Rusije), ima pravo obavljati bankarske operacije predviđene ovim Saveznim zakonom. "

Dio 1. članka 13. Saveznog zakona kaže da se "bankarske operacije obavljaju samo na temelju licence koju je izdala Banka Rusije na način utvrđen ovim Saveznim zakonom." A zatim - u dijelu 6-8 istog članka Saveznog zakona kaže se da "provedba bankarskih poslova od strane pravne osobe bez licence podrazumijeva naplatu od takve pravne osobe cjelokupnog iznosa primljenog kao rezultat ove operacije, kao i prikupljanje dvostrukog iznosa ovog iznosa u saveznom proračunu Naplata se provodi na sudu po tužbi tužitelja, odgovarajućeg saveznog izvršnog tijela ovlaštenog saveznim zakonom ili Banke Rusije.

Banka Rusije ima pravo podnijeti zahtjev arbitražnom sudu za likvidaciju pravne osobe koja obavlja bankarske operacije bez licence.

Građani koji ilegalno obavljaju bankarske poslove snose građansku, upravnu ili kaznenu odgovornost u skladu sa zakonom utvrđenim postupkom. "

Dakle, čini se da je sve jasno. Ako organizacija provodi bankarske operacije, tada mora dobiti bankarsku dozvolu. Ali ostaje samo dokazati da organizacija provodi bankarske operacije. U ovom slučaju to znači da se zajam kao bankarska operacija može smatrati takvim ako postoje znakovi navedeni u stavku 2. čl. 5. Saveznog zakona. Odnosno, organizacija mjesta privlači depozite fizičkih i pravnih osoba. Ali ako ne stavlja depozite, već druga privučena sredstva, tada više ne potpada pod zahtjeve Saveznog zakona.

Istina, Građanski zakonik Ruske Federacije ima kriterije za određivanje tko može osigurati sredstva prema ugovoru o zajmu. Dio 1. čl. 819 Građanskog zakonika Ruske Federacije kaže da se "prema ugovoru o zajmu banka ili druga kreditna organizacija (zajmodavac) obvezuje osigurati zajmoprimcu sredstva (kredit) u iznosu i pod uvjetima predviđenim sporazumom, te Zajmoprimac se obvezuje vratiti primljeni iznos i platiti kamate na njega. " Ispada da je ugovor o zajmu povezan samo s bankom ili drugom kreditnom institucijom. To znači da samo kreditna institucija može sklopiti ugovor o zajmu. No, uostalom, sredstva se mogu osigurati ne prema ugovoru o zajmu, već prema ugovoru o zajmu. A ako su to vlastita sredstva zajmodavca, onda uopće nema pitanja o bankarskoj dozvoli. Druga je stvar ako se radi o posuđenim sredstvima. Ali opet, samo dvije vrste privučenih sredstava djeluju kao ograničenje - depoziti fizičkih i pravnih osoba.

Zaključak je sljedeći: formulacija opozvane verzije zakona RSFSR-a "O bankama i bankarskim djelatnostima" definirala je kredit kao bankarsku operaciju. Sada zajam djeluje kao transakcija, a bankarska operacija tehnologija je za njegovu provedbu. U Saveznom zakonu ova je tehnologija označena pojmom "plasiranje sredstava".

Vrste plasmana sredstava koja privlači kreditna institucija prilično su raznolike. To su, na primjer, plasiranje plemenitih metala privučenih u depozite, kupnja dragog kamenja, izdavanje zajmova u plemenitim metalima, plasiranje depozita u druge kreditne institucije, prihvaćanje vrijednosnih papira kao kolaterala za izdane zajmove, računovodstvo mjenica, kupnja obveznica, kupnja prigodnih kovanica, financiranje na cesiji novčano potraživanje (faktoring) i druge vrste plasmana privučenih sredstava. Stoga su bankarski zajmovi samo dio transakcija koje čine ekonomsku osnovu bankarskog poslovanja za plasiranje posuđenih sredstava. Pravni oblik bankarskog zajma je ugovor o zajmu.

Ali, kao što je već spomenuto, plasiranje sredstava uvijek je povezano s rizikom. Stoga su poslovi za plasiranje sredstava i, prije svega, bankarski zajmovi posebno regulirani normama saveznih zakona i propisa Banke Rusije. Takve su norme posebno sadržane u Saveznom zakonu "O bankama i bankarskim djelatnostima" (članci 24., 29., 30.) * (311.), u Propisu Banke Rusije od 31. kolovoza 1998. N 54-P "O postupak pružanja (smještanja) kreditnih institucija novčanih sredstava i njihovog povrata (otplate) "(kako je izmijenjen i dopunjen), u Propisu Banke Rusije od 26. ožujka 2004. N 254-P" O postupku formiranja kreditne institucije rezervi za moguće gubitke po zajmovima, zajmu i ekvivalentnom dugu ". Ovi propisi Banke Rusije reguliraju tehnologije za plasiranje sredstava kreditne institucije i stvaranje rezervi.

2). Bankovni zajam i druge vrste zajmova

Kredit u banci. U Građanskom zakoniku Ruske Federacije bankovni zajam jedna je od vrsta zajmova uopće. Izdaje ga samo kreditna institucija s odgovarajućom bankarskom dozvolom.

Građanski zakonik Ruske Federacije također regulira komercijalne zajmove. Sadrži i odredbe o robnom zajmu. Za ove zajmove nije potrebna bankarska dozvola.

U svjetskoj praksi ne postoji jedinstvena klasifikacija bankovnih zajmova, što se, prema stručnjacima, objašnjava različitim razinama gospodarskog razvoja zemalja, različitim tradicijama i drugim čimbenicima. S ekonomskog gledišta, svi se zajmovi dijele po skupinama zajmoprimaca, po namjeni, veličini zajma, dospijeću, vrsti vrijednosnog papira, načinima osiguranja, redoslijedu otplate, vrstama kamatnih stopa, metodama izračunavanje kamatnih stopa, prema valuti zajma, prema broju vjerovnika. * (312)

Reguliranje zajmova putem bankarskog zakona ima za cilj usmjeravanje kreditne politike komercijalne banke na takav način da se, s jedne strane, povećava profitabilnost njezinog bankarskog poslovanja, a s druge strane, tako da interesi banke sustav u cjelini, kao i interesi klijenata banke, zajamčeni su. S tim u vezi, važno je razumjeti načela kreditne politike komercijalne banke.

Prema GS Panovi, posebna načela kreditne politike komercijalne banke su: profitabilnost, profitabilnost, sigurnost i pouzdanost. * (313) U širem smislu "... optimalna politika komercijalne banke je politika, kao što rezultira time da prihodi banke, njezina dobit teže beskonačnosti, a troškovi i rizik - minimumu. "* (314) S ove točke gledišta, i savezni zakoni i propisi Banke Rusije doneseni na njihovoj osnovi, u u odnosu na kreditnu instituciju, vrsta su vanjskog ograničenja njezinog aktivnog poslovanja. Oni su potrebni kako politika kreditne institucije ne bi postala pretjerano rizična.

Bankovni zajam daje se na temelju sporazuma. U tom smislu, on je dogovor. Ruska banka se nema pravo miješati u ove odnose. Bankovno poslovanje može regulirati samo kao oblik provedbe ove transakcije, kao tehnologiju za izdavanje i otplatu zajma. * (315)

Robni kredit. U čl. 822 Građanskog zakonika Ruske Federacije predviđa da stranke mogu sklopiti sporazum kojim se utvrđuje obveza jedne stranke da drugoj strani pruži stvari definirane generičkim obilježjima (ugovor o robnom zajmu). Pravila stavka 2. pogl. 42. Građanskog zakonika Ruske Federacije, odnosno ista pravila kao i za bankarski zajam, ako ugovorom o robnom zajmu nije drukčije određeno i ne proizlazi iz suštine obveze.

Uvjeti o količini, asortimanu, cjelovitosti, kvaliteti, pakiranju i (ili) pakiranju dostavljenih predmeta moraju biti ispunjeni u skladu s pravilima ugovora o prodaji robe (članci 465-485 Građanskog zakonika Ruske Federacije ), ako ugovorom o robnom kreditu nije drugačije određeno.

Predmet ovog ugovora su stvari definirane generičkim obilježjima. Svaka osoba može biti njegova stranka.

Ovaj je ugovor obično, kao i svaki ugovor o zajmu, težak. * (316)

Komercijalni zajam. U čl. 823 Građanskog zakonika Ruske Federacije predviđa da sporazumi, čije je izvršenje povezano s prijenosom novčanih iznosa ili drugih stvari utvrđenih generičkim obilježjima u vlasništvo druge strane, mogu osigurati zajam, uključujući u obliku avansnog plaćanja, plaćanja unaprijed, odgode i obroka uz plaćanje robe, radova ili usluga (komercijalni kredit), ako zakonom nije drugačije određeno.

U drugom dijelu istog članka rečeno je da se pravila poglavlja 42 Građanskog zakonika Ruske Federacije primjenjuju na komercijalni zajam, ako pravilima o ugovoru iz kojeg je proizašla odgovarajuća obveza nije drukčije određeno ne proturječe biti takve obveze.

Državni i općinski zajmovi. Državni i općinski zajmovi regulirani su proračunskim zakonodavstvom.

3). Ugovor o zajmu

Ugovor o bankarskom zajmu poseban je slučaj ugovora o zajmu banaka predviđen člancima § 1 poglavlja 42 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Norme Građanskog zakonika Ruske Federacije o zajmu primjenjuju se na ugovor o zajmu u mjeri u kojoj to, prvo, nije u suprotnosti s odredbama sadržanim u člancima § 2 poglavlja 42 Građanskog zakonika Ruske Federacije, i, drugo , nije u suprotnosti sa suštinom ugovora o zajmu.

Ovo je sporazumni sporazum. Prvo se zaključuje ugovor, a nakon toga izdaje se zajam. Suprotno tome, ugovor o zajmu je stvarni sporazum: trenutak sklapanja ugovora podudara se s trenutkom prijenosa novca zajmoprimcu.

Građanski zakonik predviđa da, prema ugovoru o zajmu, jedna strana (zajmodavac) prenosi u vlasništvo druge strane (zajmoprimca) novac ili druge stvari definirane generičkim obilježjima, a zajmoprimac se obvezuje vratiti isti iznos novca ( iznos zajma) ili jednak broj drugih stvari koje je primio zajmodavcu iste vrste i kvalitete.

Za razliku od ugovora o zajmu, predmet ugovora o zajmu je samo novac.

Prema ugovoru o zajmu, banka ili druga kreditna organizacija (zajmodavac) obvezuje se osigurati zajmoprimcu sredstva (kredit) u iznosu i pod uvjetima predviđenim ugovorom, a zajmoprimac se obvezuje vratiti primljeni iznos i na njega platiti kamate . Pravila utvrđena stavkom 1. poglavlja 42. Građanskog zakonika Ruske Federacije primjenjuju se na odnose prema ugovoru o zajmu, ako pravilima stavka 2. poglavlja 42. Građanskog zakonika Ruske Federacije nije drugačije određeno iz suštine ugovora o zajmu. (Članak 819 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Stoga je ugovor o zajmu težak.

Obratimo pažnju na činjenicu da u članku 819. Građanskog zakonika Ruske Federacije nema naznaka da se novčani iznos zajma prenosi u vlasništvo zajmoprimca. Ali to je navedeno u članku o konceptu zajma. Naime, dio 1. članka 807. "Ugovor o zajmu" kaže da "prema ugovoru o zajmu jedna strana (zajmodavac) prenosi u vlasništvo druge strane (zajmoprimca) novac ili druge stvari definirane generičkim obilježjima, a zajmoprimac se obvezuje vratiti isti iznos zajmodavcu (iznos zajma) ili jednak iznos drugih stvari koje je dobio iste vrste i kvalitete. "

Obrazac ugovora o zajmu je napisan. Za razliku od zajma, koji se pod uvjetima navedenim u Građanskom zakoniku Ruske Federacije može napisati, za ugovor o zajmu postoji utvrđeni pisani oblik sporazuma. U ovom slučaju nije potrebno da ugovor mora imati javnobilježnički oblik.

Nepoštivanje pismenog oblika povlači za sobom nevaljanost ugovora o zajmu. Takav ugovor smatra se ništetnim.

Poglavlje 42. Građanskog zakonika Ruske Federacije ne navodi da bi kamate trebale biti naznačene u ugovoru o zajmu. A u nedostatku uvjeta o visini kamata u ugovoru, njihov se iznos određuje prema postojećem u mjestu prebivališta zajmodavca, a ako je zajmodavac pravna osoba, na mjestu njegovog smještaja od strane banke kamatna stopa (stopa refinanciranja) na dan kada dužnik plati iznos duga ili njegov odgovarajući dio. Ako nije drugačije ugovoreno, kamate se plaćaju mjesečno do dana otplate zajma.

Istina, članak 30. Saveznog zakona "O bankama i bankarskim djelatnostima", za razliku od Građanskog zakonika Ruske Federacije, propisuje da sporazum mora navesti interes i neke druge uvjete. U praksi to znači da ako se umjesto kamata naznače druge vrste plaćanja zajma, što se ponekad događa u radu banaka, tada to može postati predmet spora.

Zajmoprimac je dužan zajmodavcu vratiti primljeni iznos zajma na vrijeme i na način predviđen ugovorom o zajmu. U slučajevima kada rok otplate ugovorom nije utvrđen ili je određen trenutkom potražnje, zajmoprimac mora vratiti iznos zajma u roku od trideset dana od dana kada zajmodavac podnese zahtjev za to, ako ugovorom nije drugačije određeno .

Ako ugovorom o zajmu nije drukčije određeno, zajmoprimac može otplatiti iznos beskamatnog zajma prije roka. Iznos zajma pod kamatom može se otplatiti prije roka uz pristanak zajmodavca.

Ako ugovorom o zajmu nije drugačije određeno, iznos zajma smatra se vraćenim u trenutku njegovog prijenosa zajmodavcu ili prijenosa odgovarajućih sredstava na njegov bankovni račun.

Ako zakonom ili ugovorom o zajmu nije drugačije određeno, u slučajevima kada zajmoprimac ne vrati iznos zajma na vrijeme, na taj će se iznos platiti kamata u iznosu predviđenom u stavku 1. članka 395. ovog zakonika, od dana kada trebao je biti vraćen do dana povratka zajmodavcu bez obzira na plaćanje kamata predviđenih stavkom 1. članka 809. ovog zakonika.

Ciljni zajam. Na ovaj se zajam primjenjuju odredbe članka 814. Građanskog zakonika Ruske Federacije. Ako je ugovor o zajmu zaključen uz uvjet da zajmoprimac sredstva primljena u određene svrhe koristi (ciljani zajam), zajmoprimac je dužan osigurati da zajmodavac može izvršiti kontrolu nad namjenskom upotrebom iznosa zajma.

Priznavanje ugovora o zajmu kao velike transakcije. Pri zaključivanju ugovora o zajmu treba imati na umu organizacijski i pravni oblik zajmoprimca i s tim povezana ograničenja velikih transakcija. Ugovor o zajmu može se prepoznati kao glavna transakcija ako iznos zajma koji je po njemu osiguran i kamate predviđene zajmom (isključujući kamate za odgođenu otplatu zajma) prelaze 25 posto knjigovodstvene vrijednosti imovine tvrtke.

Dionička komercijalna banka podnijela je arbitražnom sudu zahtjev za povratom duga po ugovoru o zajmu, kao i kamate za korištenje zajma i povećane kamate zbog nevraćanja zajma, arbitražnom sudu. u roku predviđenom sporazumom. Tuženik je podnio protutužbu o priznanju ugovora o zajmu kao nevaljanog, naznačujući da iznos potraživanja tužitelja premašuje 25 posto knjigovodstvene vrijednosti imovine tvrtke, te zaključak direktora društva o ovom zajmu sporazum u nedostatku odgovarajuće odluke upravnog odbora ili skupštine sudionika društva s ograničenom odgovornošću proturječi članku 46. Saveznog zakona "O društvima s ograničenom odgovornošću" (u daljnjem tekstu - Zakon o društvima s ograničenom odgovornošću). Arbitražni sud udovoljio je glavnom zahtjevu dioničke poslovne banke i odbacio protutužbu koju je tražio tuženik. Sud je istodobno primijetio da je okrivljenik nerazumno uputio ugovor o zajmu koji je sklopio na veliku transakciju, utvrdivši njegov iznos, polazeći ne od iznosa zajma primljenog po sporazumu, već iz iznosa potraživanja prijavljenih od strane tužitelja, što je uz iznos kredita uključivalo kamate za njegovo korištenje i povećane kamate za nevraćanje kredita na vrijeme, što je mjera odgovornosti za kašnjenje u ispunjenju novčane obveze. Kad je usporedio iznos koji je okrivljenik primio po ugovoru o zajmu s podacima bilance društva na dan transakcije, sud je utvrdio da na taj datum nije dosegao 25 \u200b\u200bposto knjigovodstvene vrijednosti imovine tvrtke , te je stoga prepoznao da je generalni direktor tvrtke imao pravo zaključiti sporazum bez dobivanja suglasnosti odbora direktora ili skupštine sudionika društva. Apelacijska je instanca zakonito otkazala odluku prepoznavši ugovor o zajmu kao glavnu transakciju, uzimajući u obzir da se iznos obveze po ovom sporazumu mora utvrditi ne samo na osnovi iznosa zajma koji je zajmoprimac primio, već i na temelju kamate predviđene ugovorom za njezino korištenje tijekom razdoblja za koje je zajam osiguran. Sud je istodobno primijetio da je plaćanje navedenih kamata u skladu s člankom 819. Građanskog zakonika Ruske Federacije dio glavne obveze prema ugovoru o zajmu. Ukupan iznos zajma i kamata za njegovo korištenje premašili su 25 posto knjigovodstvene vrijednosti imovine tvrtke. Pri određivanju iznosa transakcije koji se može pripisati velikoj, kamate nastale zbog kašnjenja u ispunjenju novčane obveze (članak 395. Građanskog zakonika Ruske Federacije), kao i ostali iznosi naplaćeni od dužnika u postupku primjene mjera odgovornosti na njega (oduzimanje, novčana kazna, kamata). Kamate predviđene ugovorom o kreditu za korištenje kredita tijekom razdoblja određenog ugovorom nisu mjera odgovornosti i moraju se uzeti u obzir pri određivanju iznosa transakcije. * (317)

U procesu zaključivanja ugovora o zajmu treba uzeti u obzir pitanje ovlasti stranaka da zaključe ugovor. U tu svrhu potrebno je sustavno proučavati sve norme različitih zakona koji su ili mogu biti povezani s ovom transakcijom, a također je potrebno uzeti u obzir rizik tumačenja propisa. Uz to, uvijek biste trebali provjeriti poslovnu sposobnost zajmoprimca. Morate se pažljivo upoznati s sastavnim dokumentima.

Račun razmjene. U slučajevima kada je, sukladno sporazumu strana, zajmoprimac izdao mjenicu kojom se potvrđuje bezuvjetna obveza trasanta (mjenice) ili drugog obveznika navedenog u mjenici (mjenici) da plati posuđeno svote novca na početku razdoblja predviđenog mjenicom, odnosi strana na mjenici regulirani su zakonom o mjenici i mjenici.

Od trenutka izdavanja mjenice, pravila Građanskog zakonika Ruske Federacije mogu se primjenjivati \u200b\u200bna te odnose ukoliko nisu u suprotnosti sa zakonom o mjenici i mjenici (članak 815 Građanskog zakonika Rusije Federacija). Svrha je registrirati činjenicu odgađanja ispunjenja novčane obveze (činjenica davanja zajma od strane kupca mjenice). * (318) Zbog toga se koristi kao sredstvo kojim se knjiženje kredita dužnik se provodi. Mjenični zajam oblik je pozajmljivanja.

U slučaju mjenice, zajam daje stjecatelj trasantu. Uz pomoć računa izdaje se zajam. To je svrha mjenice.

Svrha mjenice je ugovoriti dva zajma i činjenica da je trasant prenio vlastiti dug na platitelja na platitelja. Isplatitelj pristaje (prihvaća) prijenos duga dužnika na njega, ovisno o stanju ostalih pravnih odnosa koji su poslužili kao osnova za izdavanje mjenice. * (319) U informativnom pismu Predsjedništva Vrhovne arbitraže Sud Ruske Federacije od 25. srpnja 1997. N 18 sporovi koji se odnose na uporabu mjenice u gospodarskom prometu ", posebno (stavak 18.) kaže se da je osobi kojoj je zadužena mjenica plaćanje nije obvezno po mjenici. U skladu s dogovorom, organizacija koja je izdala mjenicu uputila je banku koja je poslužuje da izvrši plaćanja po mjenicama koje je izdala na račun sredstava na svom tekućem računu. U mjenici je zabilježeno da se plaćanje mora izvršiti u banci na mjestu tekućeg računa trasanta. Na datum dospijeća plaćanja, imatelj računa obratio se navedenoj banci sa zahtjevom za plaćanje računa. Banka je odbila platiti zbog nedostatka sredstava na tekućem računu trasanta. Na zahtjev imatelja mjenice, protestiran je protiv mjenice u zatajivanju. Imatelj mjenice obratio se arbitražnom sudu s tužbom protiv banke kojoj je naloženo izvršiti plaćanja radi povrata mjenice, kao i kamata, penala i troškova protesta u skladu s člankom 48. Pravilnika o mjenici i mjenici. Arbitražni sud udovoljio je zahtjevu, budući da obveza banke da plati račun proizlazi iz uputa na računu da plaćanje vrši ova banka i dokumentirana je činjenica da je banka odbila platiti račun. Prema sudu, ova je odluka donesena kršeći materijalno pravo. Osoba koju je odredio trasant, a na koju nameće obvezu plaćanja računa, nije osoba koja je na temelju članka 47. Pravilnika odgovorna za plaćanje računa imatelju računa. Ovu odgovornost snosi trasant sam koji je za plaćanje imenovao ovlaštenu osobu. Na temelju navedenog rješenjem kasacijske instance odluka je ukinuta, a tužbeni zahtjev odbijen. * (320)

Treba imati na umu da banke koriste različite sheme korištenja mjenica u kreditiranju svojih klijenata. Jedan od načina pozajmljivanja je mjenični zajam.

Veza. U slučajevima predviđenim zakonom ili drugim pravnim aktima, ugovor o zajmu može se sklopiti izdavanjem i prodajom obveznica.

Obveznica je vrijednosni papir koji potvrđuje pravo njezinog imatelja da primi nominalnu vrijednost obveznice ili drugu imovinsku protuvrijednost od osobe koja je izdala obveznicu u roku koji joj je odredio. Obveznica također daje svom imatelju pravo na primanje fiksnog postotka nominalne vrijednosti obveznice ili drugih imovinskih prava.

Na odnos između osobe koja je izdala obveznicu i njezinog vlasnika, primjenjuju se pravila zajma ukoliko zakon ne predviđa drugačije ili na način utvrđen njime (članak 816 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

4). Pružanje otplate kredita

Osiguranje zajmova, u jednom ili drugom stupnju, regulirano je normama bankarskog i građanskog prava.

Članak 33. Saveznog zakona "O bankama i bankarskim djelatnostima" kaže da "zajmovi koje daje banka mogu se osigurati zalogom nepokretne i pokretne imovine, uključujući državne i druge vrijednosne papire, bankarske garancije i druge metode propisane saveznim zakonima ili Ako zajmoprimac krši obveze iz sporazuma, banka ima pravo prije datuma naplatiti dane zajmove i obračunate kamate, ako je to predviđeno ugovorom, kao i izvršiti ovrhu nad založenom imovinom na način propisane saveznim zakonom ".

Građanski zakonik Ruske Federacije predviđa različite metode osiguranja zajmova.

Članak 329. Građanskog zakonika Ruske Federacije predviđa da se ispunjenje obveza može osigurati zaplijenom, zalogom, zadržavanjem imovine dužnika, jamstvom, bankovnom garancijom, pologom i drugim načinima predviđenim zakonom ili ugovorom. Sve ove metode osiguranja ispunjenja obveza imaju svoje osobine koje se moraju uzeti u obzir u odnosu na određenu situaciju. Najčešće se u praksi koriste kazna, zalog, jamstvo i bankovna garancija.

Kreditne organizacije prakticiraju stvaranje različitih načina osiguranja zajma i zaštite svojih interesa (naknada, oprost duga, inovacije).

Općenite točke koje karakteriziraju odabir određene metode osiguranja otplate zajma su da je potrebno pažljivo analizirati zakonodavstvo, uzeti u obzir pravne rizike i obratiti pozornost na pravni status zajmoprimca ili treće strane koja osigurava zajam.

Kazna. Kazna (novčana kazna, zatezna kamata) je novčani iznos utvrđen zakonom ili sporazumom, koji je dužnik dužan platiti vjerovniku u slučaju neispunjenja ili nepravilnog ispunjenja obveze, posebno u slučaju kašnjenje u ispunjenju. Po zahtjevu za naplatu kazne, vjerovnik nije dužan dokazivati \u200b\u200bštetu koja mu je prouzročena. Sporazum o oduzimanju imovine mora biti u pisanom obliku.

Sud može smanjiti kaznu ako se prizna kao nesrazmjerna. Zakonitost takve mogućnosti potvrdio je Ustavni sud Ruske Federacije, koji je naznačio da "u skladu s člankom 330. Građanskog zakonika Ruske Federacije, kazna predstavlja novčani iznos određen zakonom ili ugovorom, koji dužnik je dužan platiti vjerovniku u slučaju neispunjenja ili nepravilnog ispunjenja obveze, posebno kašnjenja s ispunjenjem. Članak 333. Građanskog zakonika Ruske Federacije, ako je kazna koju treba platiti očito nesrazmjerna posljedice povrede obveze, sud ima pravo smanjiti kaznu (prvi dio); istodobno, pravila o mogućnosti smanjenja kazne ne utječu na pravo vjerovnika na naknadu štete (drugi dio) Dakle, građanski zakon predviđa kaznu kao način osiguranja ispunjenja obveza i mjeru imovinske odgovornosti za njihovo neizvršenje ili nepropisno izvršenje, a pravo na smanjenje iznosa kazne dodijeljeno je sudu kako bi eliminirati njegove očite nesrazmjerne posljedice m kršenje obveza ". * (321)

Zalog. Ugovor o zalozi reguliran je Građanskim zakonikom Ruske Federacije i Saveznim zakonom "O zalogu".

Zalog kao način da se osigura ispunjenje obveza ima određene prednosti i nedostatke. Jedan od njih je da se sva imovina ne može založiti. Štoviše, zabrane su sadržane u propisima koji imaju različitu industrijsku pripadnost. Primjerice, članak 51. Osnova zakonodavstva Ruske Federacije o kulturi kaže da „kulturne vrijednosti pohranjene u državnim i općinskim muzejima, umjetničkim galerijama, knjižnicama, arhivima i drugim državnim kulturnim organizacijama ne mogu se koristiti kao zalog za zajam ili posuđena uz jamčevinu ". * (322) Također je potrebno uzeti u obzir značajke organizacijskog i pravnog oblika pravne osobe čija je imovina predmet zaloga. To se posebno odnosi na društva s ograničenom odgovornošću i dodatnom odgovornošću, zatvorena dionička društva. Ovdje je bitno pravo preče kupovine dionica i dionica. Komplicira primjenu kolaterala za osiguranje otplate zajma. Državna i općinska unitarna poduzeća također su specifična.

Osnivači poslovnih društava i partnerstava imaju obvezna prava i stoga se samo oni mogu založiti, a ne i dio imovine.

Svaki predmet zaloge je specifičan. Na primjer, pravni režim upotrebe robe u prometu i nekretnina razlikuje se. * (323) Ako nekretnina postane predmet zaloge, tada je potrebno uzeti u obzir zahtjeve Saveznog zakona "O hipoteci ( zalog nekretnine) ". Člankom 19. ovog zakona propisano je da hipoteke podliježu državnoj registraciji od strane institucija pravde u jedinstveni državni registar prava na nekretninama na način propisan saveznim zakonom o državnoj registraciji prava na nekretninama i transakcijama s njima. Ovdje je također potrebno uzeti u obzir norme Saveznog zakona od 21. srpnja 1997. "O državnoj registraciji prava na nekretninama i transakcijama s njom." * (324)

Dakle, primjenjujući ovu metodu osiguranja zajma, morate uzeti u obzir sve pozitivne i negativne aspekte. Izvedivost njegove primjene ovisi o konkretnoj situaciji. Čimbenici kao što su trošak i likvidnost kolaterala, iznos, uvjeti i kamate na zajam, kao i ekonomski sadržaj zajma, te procjena novih rizika nisu od male važnosti. Također je važno da u velikom broju slučajeva treba založiti predmet zaloge, što je povezano s različitim troškovima.

U svim je slučajevima potrebno pažljivo proučiti povelju organizacije. U ovom je slučaju potrebno uzeti u obzir zahtjev zakonodavstva o dioničkim društvima, posebno s obzirom na ovlasti sklapanja velikih transakcija, koje u nekim slučajevima (velika transakcija, ako je od 25 do 50 % bilančne imovine na datum izvršenja), a za ostale (ako transakcija čini više od 50% bilančne imovine) potrebna je saglasnost odbora direktora zalog.) * (325) U povelja društva s ograničenom odgovornošću, društva s dodatnom odgovornošću, nemogućnost otuđenja udjela trećim stranama, u ovom slučaju kreditnoj instituciji, može se utvrditi. Mogu postojati i neka druga ograničenja koja zalog prava potraživanja čine neisplativim za kreditnu instituciju.

Negativni aspekti ove metode osiguranja zajmova uglavnom se svode na poteškoće u prodaji kolaterala (članci 349-350 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Predmeti navedeni u popisu vrsta imovine građana, na kojima se izvršna isprava ne može izvršiti izvršenje, ne mogu se založiti.

Prema Građanskom zakoniku Ruske Federacije (prvi dio) od 30. studenog 1994. godine, imovina sadržana na popisu iz Dodatka br. 1 Zakona o parničnom postupku RSFSR-a * (326) ne može biti predmet zaloga (vidi također Zakon Ruske Federacije od 29. svibnja 1992. g. "O zalogu").

Treba imati na umu da članak 49. Saveznog zakona od 21. srpnja 1997. "O izvršnom postupku" predviđa da se ovrha može izvršiti na založenoj imovini ako ovršeniku nedostaje druga imovina koja bi u potpunosti zadovoljila potraživanja koja su mu predstavljena i koja nisu osiguran zalogom, u skladu s utvrđenim građanskim zakonom o pravima založnog vjerovnika. Založni vjerovnik, koji je zadržao založenu imovinu, dužan je potraživanja vjerovnika koji uživaju prednost nad njegovom tražbinom namirivati \u200b\u200biz vrijednosti založene imovine u iznosu koji ne prelazi vrijednost ove imovine. Ovo je još jedna točka koja povećava rizik osiguranja zajma.

Prema Građanskom zakoniku Ruske Federacije, potraživanja osigurana zalogom udovoljavaju trećem prioritetu. To znači da kada se pravna osoba likvidira, vjerovnici ne mogu izvršiti ovrhu nad založenom imovinom sve dok potraživanja iz prve i druge faze ne budu u potpunosti zadovoljena. U Rezoluciji plenuma oružanih snaga Ruske Federacije i Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije br. 6/8 u stavku 25. ovo se pitanje objašnjava na sljedeći način: "Pri razmatranju slučajeva insolventnosti (bankrota) pravnih osoba , treba poći od činjenice da je imovina dužnika koju je sud priznao nesolventnom (u stečaju), a koja je bila predmet zaloga, predmet uvrštavanja imovine u opću stečajnu masu i potraživanja vjerovnika - zajmodavac se zadovoljava na štetu cjelokupne imovine dužnika koja ostaje nakon namirenja potraživanja vjerovnika iz prve dvije faze, uključujući ona koja nisu predmet zaloge. "

Procjena kolaterala. Procjena zaloga provodi se prema pravilima utvrđenim Saveznim zakonom od 29. srpnja 1998. "O procjenjivačkoj djelatnosti u Ruskoj Federaciji". * (327) Ovaj zakon formulira koncept djelatnosti procjene. Članak predviđa da se za potrebe navedenog Saveznog zakona procjenjivačka djelatnost podrazumijeva djelatnost subjekata procjenjivačke djelatnosti usmjerena na utvrđivanje tržišne ili druge vrijednosti u odnosu na objekte procjene. U ovom slučaju, tržišna vrijednost procijenjenog predmeta podrazumijeva se kao najvjerojatnija cijena po kojoj se ovaj procijenjeni objekt može otuđiti na otvorenom tržištu u konkurentnom okruženju, kada stranke u transakciji djeluju razumno, imajući sve potrebne podatke, i nikakve izvanredne okolnosti ne odražavaju se na vrijednosti transakcijske cijene ... Uz to, bitno je da jedna od strana u transakciji nije dužna otuđiti predmet procjene, a druga strana nije dužna prihvatiti izvršenje; stranke u transakciji dobro poznaju predmet transakcije i djeluju u vlastitim interesima; predmet procjene je predstavljen otvorenom tržištu u obliku javne ponude; cijena transakcije razumna je naknada za predmet procjene i nije bilo prisile da bilo koja strana dovrši transakciju u odnosu na strane u transakciji; plaćanje predmeta izražava se u gotovini.

Prema članku 5. Saveznog zakona od 29. srpnja 1998. "O procjenjivačkoj djelatnosti u Ruskoj Federaciji", objekti procjene uključuju: pojedinačne materijalne predmete (stvari); skup stvari koje čine imovinu osobe, uključujući imovinu određene vrste (pokretnu ili nepokretnu, uključujući poduzeća); vlasništvo i druga imovinska prava na imovini ili određene stvari iz sastava imovine; prava potraživanja, obveze (dugovi); radovi, usluge, informacije; drugi predmeti građanskih prava u pogledu kojih zakonodavstvo Ruske Federacije utvrđuje mogućnost njihovog sudjelovanja u građanskom prometu.

Isti zakon predviđa da u slučaju da određena vrsta vrijednosti procijenjenog predmeta nije definirana u regulatornom pravnom aktu koji sadrži zahtjev za obveznom procjenom bilo kojeg predmeta procjene ili u sporazumu o procjeni procijenjenog objekta (u daljnjem tekstu u daljnjem tekstu: ugovor), određena vrsta vrijednosti procijenjenog predmeta nije utvrđena, već se utvrđuje tržišna vrijednost ovog predmeta.

Ovo se pravilo također primjenjuje u slučaju upotrebe u regulatornom pravnom aktu pojmova koji nisu predviđeni ovim Saveznim zakonom ili standarda procjene koji određuju vrstu vrijednosti predmeta procjene, uključujući izraze "stvarna vrijednost", "razuman" vrijednost "," ekvivalentna vrijednost "," stvarna vrijednost "i drugi.

Zakon predviđa slučajeve kada je procjena predmeta obavezna. To se posebno odnosi na hipotekarne kredite fizičkim i pravnim osobama u slučajevima sporova oko vrijednosti predmeta hipoteke.

Razvoj i odobravanje standarda vrednovanja koji su obvezni za primjenu od strane subjekata procjene vrijednosti je u nadležnosti Vlade Ruske Federacije u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Procjenjivačka djelatnost klasificirana je kao licencirana. * (328)

Zadržavanje imovine dužnika. U odnosu na provedbu ove vrste osiguranja zajma, primjenjuje se isti postupak kao i kod osiguranja.

Jamčevina. Ugovor o jamstvu je sporazum između vjerovnika i jamca. To je jednostrano obvezujući, sporazumni i nepovratni ugovor.

Ovaj se ugovor također može sklopiti radi osiguranja obveze koja će nastati u budućnosti. Mora imati pisani oblik, čije nepoštivanje podrazumijeva nevaljanost ugovora o jamstvu.

U slučaju da dužnik neispuni ili nepropisno ispuni obvezu osiguranu jamstvom, jamstvo i dužnik solidarno odgovaraju vjerovniku, osim ako zakon ili ugovor o jamstvu ne predviđa supsidijarnu odgovornost društva jemstvo. U ovom slučaju jemstvo odgovara vjerovniku u istom iznosu kao i dužnik, uključujući plaćanje kamata, naknadu pravnih troškova za naplatu duga i druge gubitke vjerovnika nastale neispunjavanjem ili neispunjavanjem obveze dužnik, ako ugovorom o jamstvu nije drukčije određeno. Zajednički sponzorirane osobe solidarno odgovaraju vjerovniku, ako ugovorom o jamstvu nije drugačije određeno. Ovaj se ugovor ne smije miješati sa svim vrstama preporuka, potvrda o solventnosti i drugih sličnih dokumenata koji ne sadrže sporazum između vjerovnika i jamca, odnosno nisu jamstvo. Tekst ugovora mora točno odgovarati njegovoj suštini. Odredbe u vezi s pravnom sposobnošću jamaca i ovlastima za sklapanje većih transakcija trebaju se provjeriti u skladu s pravnim zahtjevima u vezi s pravnim statusom organizacije i njenim statutom.

pet). Odgovornost stranaka prema ugovoru o zajmu

Odgovornost stranaka prema ugovoru o zajmu propisana je građanskim i bankarskim zakonodavstvom.

Pri zaključivanju ugovora stranke predviđaju mjere odgovornosti u slučaju njegovog neuspjeha, vodeći se normama građanskog prava.

Ugovor o zajmu zajma u cijelosti ili djelomično u prisutnosti okolnosti koje jasno ukazuju na to da iznos koji se daje zajmoprimcu neće biti vraćen na vrijeme. Budući da Građanski zakonik Ruske Federacije kaže da takve okolnosti moraju biti očite, stoga moraju postojati izravni dokazi koji ukazuju na to da iznos neće biti vraćen u roku predviđenom ugovorom.

Što se tiče zajma, primjenjuje se opće pravilo zajma da, ako ugovor o zajmu predviđa povratak zajma u dijelovima (u ratama), tada ako zajmoprimac krši rok određen za povrat sljedećeg dijela zajma, zajmodavac ima pravo zahtijevati prijevremeni povrat cjelokupnog preostalog iznosa zajma zajedno s pripadajućim kamatama. * (329) Ako zajmoprimac ne ispuni obveze propisane ugovorom o zajmu kako bi osigurao otplatu iznosa zajma, kao i u slučaju gubitka sigurnosti ili pogoršanja njegovih uvjeta zbog okolnosti za koje zajmodavac nije odgovoran, zajmodavac ima pravo zahtijevati od zajmoprimca prijevremenu otplatu iznosa zajma i plaćanje dospjelih kamata, ako nije drugačije određeno ugovorom.

Ako se zajmoprimac ne pridržava uvjeta ugovora o zajmu o ciljanom korištenju iznosa zajma, kao i kršeći obveze zajmoprimca da osigura zajmodavcu sposobnost vršenja kontrole, potonji ima pravo zahtijevati od zajmoprimac prijevremenom otplatom iznosa zajma i plaćanjem dospjelih kamata, ako ugovorom nije drugačije određeno.

Savezni zakon "O bankama i bankarskim djelatnostima" sadrži odredbe upućene kreditnoj instituciji. Članak 34. ovog zakona kaže da je kreditna institucija dužna poduzeti sve mjere predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije radi naplate duga.

Kreditna organizacija ima pravo podnijeti zahtjev arbitražnom sudu s molbom za pokretanje postupka u slučaju insolventnosti (bankrota) nad dužnicima koji ne izvršavaju svoje obveze otplate duga, na način utvrđen saveznim zakonima. * (330)

6). Propis Banke Rusije o operacijama za pružanje (plasman) sredstava od strane kreditnih institucija i njihov povratak (otplata)

Bankarski poslovi za plasiranje sredstava od strane kreditnih institucija regulirani su propisima Banke Rusije. U Uredbi o Banci Rusije od 31. kolovoza 1998. N 54-P "O postupku pružanja (plasmana) sredstava od strane kreditnih institucija i njihovog povrata (otplate)" (kako je izmijenjena Uredbom, odobrila Centralna banka Banka Ruske Federacije 27. srpnja 2001. 144-P) * (331) (u daljnjem tekstu - Uredba). Istina, Uredba predviđa postupak za plasiranje sredstava u odnosu na bankovni zajam, a ne odnosi se na druge bankarske operacije za plasiranje sredstava. Posebice se ne odnosi na operacije s plemenitim metalima i operacije s vrijednosnim papirima.

Uredba ukazuje na ograničenja njezine valjanosti. Ne odnosi se na pravne odnose između Banke Rusije i banaka za plasiranje sredstava. Ovi pravni odnosi uređeni su zakonodavstvom Ruske Federacije i odgovarajućim propisima Banke Rusije. Također ne uređuje pravne odnose za otvaranje i vođenje bankovnih računa klijenata banaka. Uredba ne regulira poslove osiguranja (plasmana) sredstava od strane banaka koji se provode pomoću bankovnih plastičnih kartica banke * (332), kao ni operacije banke po plasmanu sredstava banke u vrijednosne papire (obveznice, depozitne potvrde). , mjenice i ostale mjenice izdavatelja). Ovi poslovi regulirani su zakonodavstvom Ruske Federacije i odgovarajućim propisima Banke Rusije. * (333)

Utvrđuje postupak provođenja operacija za pružanje (plasman) sredstava od strane banaka pravnim i fizičkim osobama, bez obzira imaju li kod ove banke namire, tekuće, depozitne, dopisne račune ili povrat (otplata) primljenih sredstava od strane klijenata banaka, kao i računovodstvo određenih operacija. * (334) Zapravo je ovo regulacija tehnologije jedne od glavnih bankarskih operacija - bankarskog kreditiranja.

Uredba napominje da prije nego što banka donese odluku o korisnosti davanja sredstava klijentu, banka pozajmljivačica bi trebala pažljivo proučiti sve dokumente koje je zajmoprimac dostavio (kopije sastavnih dokumenata, računovodstvene, statističke i financijske izvještaje (bilanca stanja i prilozi uz to, dekodiranje pojedinih pokazatelja uspješnosti); poslovni plan, planovi marketinga, proizvodnje i upravljanja, prognoza novčanih tokova zajmoprimca sa svojim kolegama za razdoblje otplate osiguranih sredstava (raspored primitaka i plaćanja klijenta zajmoprimca ); studija izvodljivosti koja karakterizira razdoblje povrata i razinu profitabilnosti posuđene transakcije), kao i za provjeru pouzdanosti kreditiranih transakcija, proučavanje kreditne povijesti klijenta-zajmoprimca, analiza pitanja prisutnosti ili odsutnosti duga po obvezama klijenta-zajmoprimca, uključujući dospjele, provjeriti ovlasti službenika klijenta-zajmoprimca koji potpisuju ugovor o Pružanje sredstava, provjera dostupnosti i kvalitete kolaterala (kolateral, bankovna garancija, jamstvo, polisa osiguranja, itd.), Procijenite primljene informacije.

Ako klijent-zajmoprimac nije uslužen u banci potencijalnog vjerovnika (tj. U njemu nema dopisnika, namire, tekućeg računa), tada bi, uz gore navedene dokumente i podatke, trebao dobiti i karticu s uzorcima potpisa osoba ovlašten za potpisivanje odgovarajućih sporazuma / sporazuma s bankom i upravljanje sredstvima organizacije zaduživanja.

Uredba, posebno, kaže da je prije odluke o korisnosti davanja sredstava potrebno organizirati i obaviti razgovore s potencijalnim zajmoprimcem banke. Takvi razgovori s klijentom koji se zadužuje trebali bi se provoditi redovito i nakon toga tijekom trajanja ugovora.

Uredba kaže da se preporuča donošenje odluke o osiguranju sredstava na temelju analize financijskog stanja zajmoprimca; razina njegove kreditne sposobnosti; kvaliteta i likvidnost kolaterala koji nudi zajmoprimac; izračunavanje dostatnosti osiguranog osiguranja za sredstva koja će se plasirati, uzimajući u obzir dospjele kamate i moguće troškove banke vjerovnika po primitku izvršenja; procjena rizika povezanih s pozajmljivanjem određenom klijentu (posebno kod davanja bjanko zajmova), uključujući analizu kreditnog rizika, deviznog rizika (pri pružanju sredstava u stranoj valuti), industrijskog rizika (stanje industrije kojem zajmoprimac pripada) i ostali rizici ... Nakon donošenja odluke o osiguranju sredstava, ovlašteni stručnjaci banke vjerovnice pripremaju tekst sporazuma.

Uredba kaže da se izvršenje transakcije za osiguravanje sredstava provodi zaključivanjem odgovarajućeg sporazuma između banke i klijenta banke (opći ugovor / ugovor o zajmu, ugovor / ugovor o zajmu, ugovor o depozitu, ugovor o zajmu, banka ugovor o računu, još jedan ugovor o smještaju sredstava sastavljen uzimajući u obzir zahtjeve Građanskog zakonika Ruske Federacije). Ugovorom / sporazumom definirani su glavni uvjeti za osiguranje i povrat (otplatu) sredstava koja je banka plasirala. U ovom slučaju ugovor o zajmu može definirati svrhe za koje se zajam daje.

Svi dokumenti koje je dostavio klijent-zajmoprimac, odgovori na zahtjeve banke vjerovnice koje je primila banka vjerovnica, kao i dokumenti koji potvrđuju činjenicu plasmana (pružanja) sredstava, uključujući sporazum / sporazum, dodatne ugovore uz njega, zalog ugovori i drugi ugovori i kopije naloga čuvaju se u dosjeu klijenta zajmoprimca koji vodi banka vjerovnik.

Dokument koji potvrđuje činjenicu davanja sredstava klijentu je izvod iz dopisnikovog, tekućeg, tekućeg računa klijenta, kao i zajma ili međubankarskog depozitnog računa ili računa za knjiženje ostalih plasiranih sredstava.

Banka utvrđuje postupak formiranja dosjea klijenata zajmoprimaca i organizira njihovo skladištenje najmanje 5 godina, a nakon isteka utvrđenih rokova čuvanja, prenosi ih u arhivu, gdje se datoteke klijenata pohranjuju na propisani način . Ovaj se posao provodi pod vodstvom glavnog računovođe i voditelja odgovarajućeg odjela banke, čija nadležnost uključuje plasiranje sredstava kod klijenata.

Jedan od uvjeta ugovora o zajmu trebao bi osigurati pravo banke da raskine ugovor o zajmu prije roka u slučaju da klijent-zajmoprimac krši obveze predviđene ugovorom o zajmu. Klijent-zajmoprimac može se sporazumom odobriti i pravom iz opravdanih razloga da ne koristi zajam (kreditnu liniju) u cijelosti ili djelomično. Izvorno dogovoreni iznos zajma (kreditne linije) stranke mogu naknadno također prilagoditi (ovaj bi uvjet trebao biti naveden u ugovoru o zajmu).

U skladu s uvjetima zaključenog sporazuma / sporazuma, banka plasira sredstva klijentima banke. Istodobno, otvaranje odgovarajućih računa zajma i međubankarskih depozita, računa za knjiženje ostalih plasiranih sredstava prati obavijest poreznim vlastima na propisani način.

Kao jedan od primjera plasiranja (pružanja) sredstava na sindiciranoj (konzorcijskoj) osnovi, sudjelovanje banke u spajanju (konzorciju) nekoliko banaka radi pružanja velikog zajma jednom klijentu-zajmoprimcu na temelju može se razmotriti sporazum između banaka vjerovnika o davanju zajma na sindiciranoj (konzorcijskoj) osnovi.) temeljen na klijentu-zajmoprimcu i odgovarajućim ugovorima o zajmu koje je svaka od tih banaka-vjerovnika sklopila s klijentom-zajmoprimcem

Kao što je navedeno u Uredbi, ovlaštena podjela banke trebala bi svakodnevno organizirati praćenje otplate (povrata) klijenata koji se zadužuju i koja im je osigurana te plaćanja kamata na njih, uključujući stanje dospjelog duga po kreditima zajmoprimca klijentima i poduzeti potrebne mjere za otplatu.

Propis predviđa * (335) da "plasiranje (pružanje) sredstava od strane banke znači zaključenje između banke i klijenta banke sporazuma sklopljenog uzimajući u obzir zahtjeve Građanskog zakonika Ruske Federacije". U skladu s člankom 1. Federalnog zakona "O bankama i bankarskim aktivnostima", banka prenosi sredstva pod uvjetima plaćanja, hitnosti i otplate, a klijent banke vraća primljena sredstva u skladu s uvjetima sporazuma. "

Imajte na umu da ukazujući na koncept plasiranja sredstava na ovaj način, Propisi podrazumijevaju transakciju između kreditne institucije i njenog klijenta kao osnovu za postupak obavljanja bankarske operacije kojom ona regulira. No, ona ne regulira transakciju kao takvu, već samo regulira tehnologiju aktivnosti kreditne institucije za plasiranje sredstava, odnosno bankarsko poslovanje.

Plasman (osiguranje) sredstava može se izvršiti u nacionalnoj valuti Ruske Federacije i u stranim valutama u skladu sa zahtjevima važećeg zakonodavstva.

Banka je dužna izraditi i odobriti relevantne interne dokumente koji određuju njezinu politiku plasmana (osiguravanja) sredstava, kao i računovodstvene politike i pristupe njezinoj provedbi. On mora razviti i odobriti sljedeće dokumente: a) dokumente koji definiraju postupke za donošenje odluka o plasmanu sredstava od strane banke; b) dokumenti koji definiraju raspodjelu funkcija i ovlasti između odjela i službenika banke, b) dokumenti koji uključuju interna pravila za raspodjelu sredstava, uključujući pravila za pozajmljivanje klijentima banke. Njihov sadržaj ne smije biti u suprotnosti s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije, propisima Banke Rusije i Propisima.

Sljedeća točka koju treba uzeti u obzir prilikom donošenja odluke kreditne institucije o izdavanju zajma su zahtjevi Banke Rusije u vezi s takozvanim vezanim zajmom.

Pismo Banke Rusije Pismo Banke Rusije od 17. siječnja 2005. br. 2-T "O obavljanju transakcija s osobama povezanim s bankom i procjeni rizika koji proizlaze iz njihovog izvršenja", međutim, zajedno s bankarskim propisima, sadrži građanskopravne norme, što je, prema našem mišljenju, neprihvatljivo.

Očigledno su takva pitanja važna, ali njima se treba baviti ne propisima Banke Rusije, već saveznim zakonom. Doista, prema normama Građanskog zakonika Ruske Federacije, nadležnost generalnog sastanka dioničara (sudionika) ili odbora direktora (nadzornog odbora) tvrtke, u odnosu na kreditne ugovore banaka, uključuje samo pitanja odobravanja velikih transakcija i transakcija za koje postoji interes.

Što se tiče ostalih pitanja, ona se mogu pripisati nadležnosti upravnog odbora (nadzornog odbora) ograničavanjem nadležnosti izvršnog tijela, ali samo u granicama dopuštenim zakonom. A Banka Rusije nema pravo uspostavljati norme građanskog prava, uključujući reguliranje nadležnosti općeg sastanka dioničara / sudionika, odbora direktora kreditne institucije. I ovdje, kao što vidimo, između ostalog, postoji mješavina bankarskih i građanskih pravnih odnosa.

Bitan element bankarske transakcije za plasiranje sredstava je upravljanje rizikom i stvaranje rezervi. Uputa Banke Rusije br. 110-I od 16. siječnja 2004. "O obveznim bankarskim omjerima" (kako je izmijenjena i dopunjena) predviđa niz standarda koji su namijenjeni ograničavanju kreditnih rizika. Norme se izračunavaju prema formulama danim u istom normativnom aktu.

U skladu s normama predviđenim u Saveznom zakonu "O bankama i bankarskim djelatnostima" (članak 24.), radi osiguranja financijske pouzdanosti, kreditna je institucija dužna stvoriti rezerve (fondove), uključujući za amortizaciju vrijednosnih papira, postupak za čije je formiranje i upotrebu osnovana Banka Rusije. Minimalni iznos rezervi (sredstava) utvrđuje Banka Rusije. Iznosi odbitaka od rezervi (sredstava) od dobiti prije oporezivanja utvrđeni su saveznim zakonima o porezima. * (336)

Kreditna institucija dužna je klasificirati imovinu, ističući sumnjive i loše dugove, te stvoriti rezerve (fondove) za pokrivanje potencijalnih gubitaka na način koji je utvrdila Banka Rusije.

Kreditna institucija dužna je poštivati \u200b\u200bobvezne omjere utvrđene u skladu sa Saveznim zakonom "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)", čije numeričke vrijednosti utvrđuje Banka Rusije u skladu s sa Saveznim zakonom.

Kreditna je institucija dužna organizirati unutarnju kontrolu kako bi osigurala odgovarajuću razinu pouzdanosti koja odgovara prirodi i opsegu poslovanja. * (337)

7). Stvaranje rezerviranja za moguće gubitke po kreditima, zajmu i ekvivalentnom dugu

Postupak stvaranja rezervi za zajmove predviđen Saveznim zakonom uređen je Uredbom Banke Rusije od 26. ožujka 2004. N 254-P "O postupku formiranja od strane kreditnih institucija rezervi za moguće gubitke na zajmovima, na zajam i ekvivalentni dugovi "(kako je izmijenjena i dopunjena Direktivom Banke Rusije RF od 20.03.2006. N 1671-U) (u daljnjem tekstu - Uredba).

Ovom se Uredbom utvrđuje postupak stvaranja kreditnih institucija rezervi za moguće gubitke po zajmovima, zajmu i ekvivalentnoj zaduženosti (u daljnjem tekstu zajmovi), koji uključuju novčana potraživanja i potraživanja koja proizlaze iz transakcija s financijskim instrumentima. Popis njih dat je u Dodatku 1. ove Uredbe.

Pored toga, Uredba predviđa posebnosti nadzora Banke Rusije nad poštivanjem kreditnih institucija postupka stvaranja rezervi za moguće gubitke po kreditima.

Banke imaju pravo, uz rezerve za sumnjive dugove predviđene člankom 266. Poreznog zakona Ruske Federacije, stvoriti pričuvu za moguće gubitke po zajmovima, zajmovima i ekvivalentnim dugovima (uključujući dugove po međubankarskim zajmovima i depozitima) . * (338)

Iznosi odbitka za rezerve za moguće gubitke na zajmove formirane na ovaj način, u skladu sa Saveznim zakonom "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)", priznaju se kao trošak podložno ograničenjima predviđenim isti članak. Sukladno tome, Porezni zakonik također sadrži članak 292 "Troškovi za formiranje pričuva banaka".

Iznosi odbitaka u pričuvi za moguće gubitke po zajmovima, formirani uzimajući u obzir odredbe stavka 1. ovog članka, uključuju se u izvanredne troškove tijekom izvještajnog (poreznog) razdoblja.

Iznosi rezerviranja za moguće gubitke po kreditima pripisani troškovima banke i koje banka nije u potpunosti koristila u izvještajnom (poreznom) razdoblju za pokriće gubitaka po lošem dugu po kreditima i dugu izjednačenom s zajmom mogu se prenijeti na sljedeće izvještavanje (porezno) razdoblje. U tom se slučaju iznos novostvorene pričuve mora prilagoditi iznosu salda pričuva iz prethodnog izvještajnog (poreznog) razdoblja. Ako je iznos novostvorene pričuve u izvještajnom (poreznom) razdoblju manji od iznosa stanja pričuve iz prethodnog izvještajnog (poreznog) razdoblja, razlika će se uključiti u neoperativni prihod banke na posljednjem dan izvještajnog (poreznog) razdoblja. U slučaju da je iznos novostvorene rezerve veći od iznosa stanja pričuve prethodnog izvještajnog (poreznog) razdoblja, razlika će se uključiti u izvanredne troškove banaka na zadnji dan izvještajno (porezno) razdoblje.

Uredba sadrži niz promjena koje je razlikuju od prethodno valjane Upute br. 62a. Najznačajnije su sljedeće:

1) proširen je popis kredita, zajma i ekvivalentne zaduženosti, čiji su mogući gubici predmet formiranja rezervi.

Popis zajmova uključuje potraživanja kreditne institucije za prava (potraživanja) stečena u transakciji (ustupanje potraživanja); na hipoteke stečene na sekundarnom tržištu. Isti popis uključuje zahtjeve za transakcije prodaje (kupnje) financijske imovine s odgođenim plaćanjem (isporuka financijske imovine); na plaćenim akreditivima (u smislu nepokrivenih izvoznih i uvoznih akreditiva). Uključuje i zahtjeve za drugu stranu za povrat sredstava u okviru drugog dijela transakcije za kupnju vrijednosnih papira ili druge financijske imovine uz obvezu njihovog ponovnog otuđenja ako vrijednosni papiri koji su predmet ove transakcije nisu kotirani u skladu sa s propisima Banke Rusije (ne cirkuliraju na organiziranom tržištu); za poslove financijskog najma (leasinga);

2) utvrđuje se pet klasifikacijskih kategorija kvalitete

3) postoji zahtjev za procjenom kreditnog rizika za trajno izdane zajmove;

4) utvrditi okvirne zahtjeve za interne dokumente kreditne institucije o klasifikaciji kredita i formiranju pričuve;

5) utvrđuju se stope odbitka za pričuvu "fork", što omogućava kreditnim institucijama da točnije procjenjuju gubitke po kreditima;

6) propisano je da za zajmove koji pripadaju prvoj kategoriji kvalitete (standardni zajmovi) pričuva nije obvezno oblikovana;

7) daje se pristup zasnovan na profesionalnoj prosudbi kao glavni u procjeni kvalitete kredita i određivanju iznosa pričuva. Predviđeno je da se profesionalna prosudba donosi na temelju rezultata sveobuhvatne i objektivne analize aktivnosti zajmoprimca, uzimajući u obzir njegov financijski položaj, kvalitetu servisiranja duga zajma po zajmu, kao i sve informacije kojima raspolaže kreditna institucija o ostalim aspektima aktivnosti dužnika;

9) uspostavlja se popis zajmova za koje se prije svega provodi kontrola ispravnosti njihove procjene i utvrđivanje visine rezervi u okviru sustava unutarnjih kontrola;

10) utvrđuje se popis zajmova koji se ne mogu klasificirati bolje nego u kategorije kvalitete II i III;

11) utvrđuju se okvirni zahtjevi za formiranje rezerviranja za portfelj (portfelje) homogenih zajmova;

12) uvode se pojmovi I i II kategorije kvalitete osiguranja zajma, koji se koriste za formiranje rezervi, utvrđuje se popis vrsta osiguranja koje se mogu pripisati osiguranjima I i II kategorije kvalitete, te postupak formiranja osiguranja uspostavlja se pričuva za zajmove, uzimajući u obzir navedeno osiguranje;

13) postupak otpisa nenaplativih zajmova, posebno malih, kao i homogenih zajmova kombiniranih u portfelj, donekle je pojednostavljen na štetu formirane rezerve;

U svrhu utvrđivanja iznosa procijenjene ispravke vrijednosti zbog učinaka čimbenika kreditnog rizika, zajmovi se klasificiraju na temelju profesionalne prosudbe u jednu od pet kategorija kvalitete:

Kategorija kvalitete II (nestandardni zajmovi) - umjereni kreditni rizik (vjerojatnost financijskih gubitaka zbog neispunjavanja obveza po zajmu ili nepravilnog izvršavanja od strane zajmoprimca uzrokuje njegovo umanjenje u iznosu od jednog do 20 posto);

III kategorija kvalitete (sumnjivi zajmovi) - značajan kreditni rizik (vjerojatnost financijskih gubitaka uslijed neizvršenja obveza po zajmu ili nepravilnog izvršenja zajmoprimca uzrokuje njegovo umanjenje u iznosu od 21 do 50 posto);

IV kategorija kvalitete (problematični zajmovi) - visoki kreditni rizik (vjerojatnost financijskih gubitaka uslijed neizvršenja ili nepravilnog izvršavanja obveza po zajmu od strane zajmoprimca utvrđuje njegovo umanjenje u iznosu od 51 do 100 posto);

V (najniža) kategorija kvalitete (loši zajmovi) - ne postoji vjerojatnost otplate zajma zbog zajmoprimčeve nemogućnosti ili odbijanja da ispuni obveze po zajmu, što dovodi do potpunog (100 posto) umanjenja zajma.

Rezerva se formira u okviru iznosa glavnice duga (knjigovodstvene vrijednosti zajma). Iznos glavnice ne uključuje: plaćanja po zakonu, poslovnim običajima ili ugovoru u obliku kamata za korištenje kredita, provizije, penale, kao i druga plaćanja u korist kreditne institucije koja proizlaze iz ugovora ( u daljnjem tekstu - kamate na zajam).

Rezerva se formira u valuti Ruske Federacije, bez obzira na valutu zajma.

Zahtjevi ove Uredbe ne primjenjuju se na:

financijska imovina koja se odražava u računovodstvu po tržišnoj vrijednosti, po kojoj se vrši revalorizacija u skladu s propisima Banke Rusije;

financijska imovina koja je element osnove za izračun u skladu s Uredbom Banke Rusije od 9. srpnja 2003. N 232-P "O postupku formiranja rezervi za moguće gubitke od strane kreditnih institucija." Također je predviđen postupak formiranja rezervata u odnosu na stanovnike offshore zona. * (339)

Porezni zakonik Ruske Federacije sadrži članak 292 "Troškovi za formiranje pričuva banaka". Njime se osigurava da banke imaju pravo, uz rezerve za sumnjive dugove predviđene člankom 266. Kodeksa, stvoriti pričuvu za moguće gubitke po kreditima i ekvivalentnom dugu (uključujući dug po međubankarskim kreditima i depozitima.

Iznosi odbitka za rezerve za moguće gubitke po zajmovima, formirani na način utvrđen od strane Centralne banke Ruske Federacije u skladu sa Saveznim zakonom "O Centralnoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)", priznaju se kao trošak podložan ograničenjima predviđenim u ovom članku Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pri utvrđivanju porezne osnovice, troškovi se ne uzimaju u obzir umanjenjem za rezerve za moguće gubitke po kreditima koje banke formiraju za dug prema standardu, na način utvrđen od strane Centralne banke Ruske Federacije, kao i u rezerve za moguće gubitke po zajmovima, formirane prema zadužnicama, osim mjenica trećih strana koje su banke evidentirale, a na kojima je uložen protest zbog neplaćanja.

Iznosi odbitaka u pričuvi za moguće gubitke po kreditima uključeni su u izvanredne troškove tijekom izvještajnog (poreznog) razdoblja.

Iznosi rezerviranja za moguće gubitke po kreditima, pripisani troškovima banke i koje banka nije u potpunosti koristila u izvještajnom (poreznom) razdoblju za pokriće gubitaka po lošim dugovima po kreditima i dugu izjednačenom s zajmom, mogu se prenijeti na sljedeće izvještajno (porezno) razdoblje. U tom bi slučaju iznos novostvorene pričuve trebao biti usklađen s iznosom salda pričuva iz prethodnog izvještajnog (poreznog) razdoblja. Ako je iznos novostvorene pričuve u izvještajnom (poreznom) razdoblju manji od iznosa stanja pričuve iz prethodnog izvještajnog (poreznog) razdoblja, razlika će se uključiti u neoperativni prihod banke na posljednjem dan izvještajnog (poreznog) razdoblja. Ako je iznos novostvorene pričuve veći od iznosa stanja pričuve prethodnog izvještajnog (poreznog) razdoblja, razlika će se uračunati u izvanredne troškove banaka posljednjeg dana izvještavanja (porez ) razdoblje.

Ja Tržište bankarskih usluga privlačeći sredstva predstavljaju sljedeće bankarske usluge navedene u Zakonu o bankama:

a) privlačenje sredstava fizičkih i pravnih osoba u depozite (na zahtjev i na određeno razdoblje);

b) privlačenje ležišta i postavljanje plemenitih metala;

c) povjerljivo upravljanje sredstvima i drugom imovinom prema sporazumu s fizičkim i pravnim osobama.

U bankarskoj terminologiji obično se nazivaju usluge za prikupljanje sredstava pasivnooperacijama.

A) Uvjeti privlačenja brlog sredstava - hitnost, otplata i plaćanje. Legalno bankarske operacije za prikupljanje sredstava formalizirani sporazumima bankovni depozit i niz ugovora koji se odnose na plasman vlastitih vrijednosnih papira od strane banke.

Sadržaj ugovora o bankovnom depozitu je bankovna carina prihvatiti od deponenta novčani iznos pod uvjetima utvrđenim ugovorom, povratak njegovom deponentu na njegov zahtjev (za depozite po viđenju) ili po isteku roka depozita ili nastanka događaja predviđenog ugovorom (za oročene depozite) i isplatiti utvrđenih u ugovoru interes.

U bankarskoj praksi uobičajeno je sklapati ugovor o bankovnom depozitu s fizičkim osobama i ugovor o depozitu s pravnim osobama, iako Građanski zakonik Ruske Federacije ne razlikuje depozit od ugovora o bankovnom depozitu. Međutim, zakonska regulativa ugovora o bankovnom depozitu koji je banka sklopila s pravnom i fizičkom osobom ima niz značajnih razlika usmjerenih na pružajući pojedincima dodatna jamstva u ugovorima o bankovnom depozitu. Na primjer, ako se s pojedincem zaključi ugovor o depozitu na određeno vrijeme, tada deponent ima pravo primiti iznos depozita prije roka i ograničenje ovog prava u ugovoru je nevaljano (Klauzula 2. članka 837. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Što se tiče depozita pravnih osoba, sporazum može osigurati (i, u pravilu, jest) zabraniti njihovo prijevremeno povlačenje. Priznaje se ugovor o bankovnom depozitu s pojedincem javni ugovor (Klauzula 2. članka 834. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Pravo privlačenja depozita fizičkih osoba ima banke koje su ih primile posebnu dozvolu (licencu) Banke Rusije, a najranije dvije godine nakon datuma državne registracije banke (dio 3. članka 36. Zakona o bankama). Kada stečaj bankarskih potraživanja deponenata - pojedinci su u prvom redu zadovoljni (Klauzula 1., članak 49. Saveznog zakona "O nesolventnosti (bankrotu) kreditnih organizacija"). Uz to, podliježu odnosi stranaka prema ugovoru o bankovnom depozitu sklopljenom s građaninom odredbe Zakona o zaštiti potrošača. U budućnosti će se ugovori o bankovnim depozitima s fizičkim osobama nazivati \u200b\u200b"depoziti", a s pravnim osobama - "depoziti".

Depozite i depozite banke prihvaćaju na određeno vrijeme (oročeni depoziti) i o uvjetima plaćanja na zahtjev (depoziti po viđenju).

Na iznos pologa (pologa) banka zaračunava kamate u iznosu i na način utvrđen ugovorom. Ako sporazumom nije utvrđen iznos kamata, banka plaća kamate u iznosu diskontne stope Centralne banke Ruske Federacije (klauzula 1. članka 838. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Ako sporazumom nije utvrđena drugačija učestalost plaćanja kamata na depozit, banka plaća kamate tromjesečno odvojeno od iznosa depozita, a kamate koje deponent ne potražuje dodaju se na iznos depozita (kapitalizirane ) (klauzula 2. članka 838. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Ako ugovorom nije drugačije određeno, kamate za prvi i zadnji dan pologa ne naplaćuju se.

Za razliku od ugovora o zajmu, koji se u praksi obično izdaje uz osiguranje (zalog, jamstvo, jamstvo itd.), Depozite i depozite obično privlače banke bez pružanja sigurnosti... U međuvremenu, Građanski zakonik Ruske Federacije propisuje da su "banke dužne osigurati povrat depoziti građana po obvezno osiguranje"(Članak 840), ali zakon koji definira postupak obveznog osiguranja depozita građana još nije usvojen. Za depozite građana u bankama u čijem odobrenom kapitalu prevladava država, sastavnice Ruske Federacije, općine, oni snose supsidijarnu odgovornost, tj. obvezuju se da će deponentima platiti iznos obveza takvih banaka po depozitima koje banke same ne plaćaju (klauzula 1. članka 840. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Depoziti koje banke privlače od drugih banaka, mogu se podjednako pripisati i depozitima i ugovoru o zajmu, jer u takvim transakcijama i vjerovnika i dužnika zastupa kreditna organizacija. U praksi se takvi ugovori obično nazivaju međubankarski sporazumi... U bankarskoj terminologiji, tržište međubankarskih kratkoročnih zajmova koji ne predviđaju kašnjenje u trenutku davanja zajma je tržište "depo".

Isto kao kad banka prihvaća depozite i depozite, kada banke izdaju i distribuiraju (plasiraju) vlastite vrijednosne papire - obveznice, štedne (depozitne) potvrde, mjenice - banke privlače sredstva fizičkih i pravnih osoba po hitnosti, otplati i plaćanju. Emisija banke dionice i njihov se plasman može pripisati uslugama banaka da prikupljaju sredstva samo djelomično (nemaju garancije prihoda; glavna vrijednost dionica za investitore nije u mogućim dividendama, već u pravu na sudjelovanje u upravljanju banka; pravo na primanje samo likvidacijske vrijednosti njihovih dionica i u slučaju bankrota vjerojatno će izgubiti svoja ulaganja).

· Obveznice- to su vrijednosni papiri emisijske klase koji osiguravaju pravo njihovih vlasnika da od izdavatelja dobiju obveznice u predviđenom roku njihove nominalne vrijednosti ili drugog ekvivalenta imovine. U osnovi je sadržaj odnosa između vlasnika obveznice i njezinog izdavatelja odnos zajma. Emisiju bankarskih obveznica registrira Banka Rusije. U praksi se bankovne obveznice koriste relativno rijetko.

Ako se uz pomoć obveznica može sastaviti ugovor o zajmu, onda uz pomoć potvrda o štednji (depozitu)sastavlja se ugovor o bankarskom depozitu. Potvrda o štednji (depozitu) vrijednosni je papir kojim se potvrđuje iznos pologa u banci i prava vlasnika certifikata na primanje iznosa pologa i kamata u banci navedenih u potvrdi nakon isteka navedenog razdoblja. Štedni (depozitni) certifikati dijele se na registrirani donositelj... Cirkulacija depozitnih potvrda denominiranih u stranoj valuti je ograničena, jer su takve potvrde klasificirane kao valutne vrijednosti temeljem Zakona o deviznom uređenju. Primjenjuje se odnos između imatelja štedne (depozitne) potvrde i banke koja ju je izdala pravila ugovora o bankarskom depozitu.

· Bankovni računi zauzimaju posebno mjesto na tržištu bankarskih usluga. Mjenica, za razliku od štedne (depozitne) potvrde, ne izvršava nijedan drugi ugovor, već potvrđuje bezuvjetna obveza trasantu platiti novčani iznos naznačen u mjenici na početku razdoblja navedenog u mjenici. U ruskoj bankarskoj praksi, obično se koristi zadužnice (solo). Mjenicom se može predvidjeti plaćanje kamata na mjenicu (kamatni računi) ili samo mjenica ( računi s popustom), mjenica banke može poslužiti kao predmet zaloge, može se pružiti kao naknada vjerovniku imaoca mjenice itd. Cirkulacija bankovnih zapisa, kao i mjenica drugih izdavatelja, regulirana je posebnim zakonodavstvom ( Savezni zakon od 11. ožujka 1997. N 48-FZ "O mjenicama i mjenicama").

B)Plemeniti metali zakonski su klasificirani kao vrijednosti valuta a s ekonomskog gledišta predstavljaju posebnu vrstu imovine budući da su tržišne cijene plemenitih metala podložne manje značajnim fluktuacijama od ostale imovine. Te usluge pružaju banke na temelju ugovori o metalnom računu, koji nisu navedeni ni u Građanskom zakoniku Ruske Federacije, ni u Saveznom zakonu "O plemenitim metalima i dragom kamenju", niti u drugim zakonodavnim aktima. Zakonska regulacija režima računa metala provodi se isključivo dana podređena razina.Metalni računi su računi koje kreditne institucije otvaraju za klijente za obavljanje poslova s \u200b\u200bplemenitim metalima... Štoviše, takva kreditna organizacija mora imati licenca Banke Rusije za izvođenje ovih operacija. Metalni računi podijeljeni su u dvije vrste: neraspoređeni metalni računi (obračun plemenitih metala bez navođenja njihovih individualnih karakteristika, kao i provođenje operacija privlačenja i plasiranja tih metala) i čuvanje metalnih računa (knjiženje plemenitih metala prenesenih na čuvanje u kreditnu instituciju uz očuvanje njihovih individualnih karakteristika).

U) Bankovne usluge na povjerljivo upravljanje sredstvima i druga imovina fizičkih i pravnih osoba nudi se uglavnom kada kreditne institucije obavljaju aktivnosti na tržište vrijednosnih papira... Ova se usluga pruža u sklopu pojedinačni ugovor s klijentom i iznutra multilateralni ugovor o konsolidaciji vrijednosnih papira različitih vlasnika u jedan imovinski kompleks - opći fond za upravljanje bankama (OFBU).

Struktura upravljanja povjerenjem pojavila se u ruskom zakonodavstvu tek uvođenjem novog Građanskog zakonika. U ekonomskom smislu, nedostatak institucije upravljanja povjerenjem je za banke što je njihov prihod ograničen na naknadu navedenu u ugovoru. Klijent, iako ima priliku dobiti povećani povrat svojih ulaganja, ali istodobno snosi rizik od mogućih gubitaka.

II. Tržište usluga za plasmansredstava koja se privlače u najprofitabilnije segmente gospodarstva predstavljaju sljedeće bankarske usluge navedene u Zakonu o bankama:

1) plasiranje sredstava u svoje ime i o svom trošku;

2) izdavanje bankarskih garancija;

3) izdavanje garancija za treće strane, osiguravajući ispunjavanje obveza u gotovini;

4) stjecanje prava potraživanja od trećih osoba za ispunjavanje obveza u gotovini;

5) poslovi leasinga.

I) Bankovne usluge za plasman sredstava u svoje ime i o svom trošku predstavljaju najvažniju skupinu bankarskih poslova, tzv aktivan. Pri obavljanju aktivnih poslova banka u njeno ime djeluje kao vlasnik Novac.

Izdavanje banaka zauzima posebno mjesto među aktivnim operacijama krediti... Ugovor o zajmu je vrsta ugovora o zajmu s posebnim entitetom (kreditnom institucijom) na strani zajmodavca. Prema ugovoru o zajmu, kreditna institucija preuzima obvezu pružiti sredstva zajmoprimcu pod uvjetima predviđenim ugovorom, a zajmoprimac se obvezuje povratak primljeni iznos i platiti kamate za korištenje kredita.

Za sklapanje ugovora o zajmu dovoljno je postići dogovor samo o iznos pozajmicejer se svi ostali uvjeti mogu odrediti zakonom.

Pružanje može postojati zalog imovine zajmoprimca ili treće strane, bankarska garancija, jemstvo treće strane, jamstva i jamstva državnih tijela Ruske Federacije, njezinih sastavnica i općina. Ulogu osiguranja zajma u bankarskoj praksi u pravilu obavlja polisa osiguranja od poslovnog rizika.

Usluga kupnja zapisa i obveznica od strane banke treće strane. Nedostatak ovog oblika pružanja usluga kreditnih institucija za plasiranje sredstava je taj što se obveze po vrijednosnim papirima ne mogu osigurati zalogom imovine. Jedini oblik osiguranja u ovom slučaju je aval - mjenica za naplatu. Istodobno, vrijednosne papire koje je banka kupila može ih slobodno otuđiti. Neke se vrijednosnice (zadužnice velikih poduzeća, državne i općinske obveznice) kotiraju po tržišnim cijenama, što povećava njihovu likvidnost.

Banke često zaključivanjem pružaju usluge za plasiranje sredstava repo transakcije, na osnovu koje banka od klijenta stječe sredstvo (vrijednosni papiri, zlato itd.) koje klijentu nije potrebno za uobičajene poslovne aktivnosti, a istovremeno zaključuje obrnutu transakciju za prodaju iste imovine klijentu po cijeni viša cijena. Razlika u cijenama u repo transakcijama za kupnju i prodaju odgovarajuće imovine marža je banke. Repo transakcije, zbog osobitosti poreznog zakonodavstva, uglavnom se koriste pri osiguravanju sredstava nerezidentima.

B) Zakon o bankama bankama omogućava da leasing operacije (ugovor o financijskom najmu). Suština ovih operacija svodi se na činjenicu da banka klijentu-najmoprimcu osigurava potrebnu opremu za dugoročni najam, a on plaća takvu najamninu koja pokriva i kamate u banci i troškove opreme za razdoblje najma .

Tri su glavna vrsta leasinga: financijske, operativni i povratna.

Kada financijski leasing rok najma blizak je vijeku trajanja opreme. Prema uvjetima financijskog najma, oprema se prenosi od najmodavca u vlasništvu najmoprimac tek nakon što su plaćene sve isplate zakupa. Dakle, za banku je takva imovina likvidnija, jer nije dio imovine dužnika, ne podliježe riziku njegove nesolventnosti i ne zahtijeva sudske postupke za ovrhu i prodaju ove imovine u slučaju kršenja dužnik (najmoprimac) svojih obveza.

Povrat zakupa leži u činjenici da je najmoprimac ujedno i prodavač opreme. Odnosno, leasing banka prvo nabavlja određenu opremu od najmoprimca, a zatim mu tu opremu daje u zakup. Dakle, vlasništvo nad opremom mijenja se, dok najmoprimac zadržava mogućnost njegove proizvodne uporabe. Leaseback leasing omogućuje vam postizanje istog rezultata kao i pozajmljivanje osigurano opremom: najmoprimac prima potrebna sredstva zajma, a leasing banka novac smješta u imovinu osiguranog dohotka.

Operativni najam koristi se prvenstveno za opremu koja se može unajmiti ili prodati s dobiti nakon kratkog radnog vijeka. Razlika od ostalih vrsta leasinga je u tome što je rok najma mnogo kraći od roka moguće upotrebe opreme (leasing automobila). Glavna razlika između najma i najma je posebno stjecanje imovine od strane najmodavca radi iznajmljivanja najmoprimcu.

U) Bankovne usluge na izdavanje bankarskih garancija i jamstava za treće strane, kojima se osigurava ispunjenje obveza u gotovini, osiguravaju se obveze klijenata banke prema trećim stranama. Kao rezultat izdavanja bankovne garancije, banka ne posuđuje sredstva klijentu, već preuzima rizik da klijent ne ispuni svoje obveze.

Bankovna garancija razlikuje se od bankovne garancije. Prvo je temeljna obveza, a ne dodatni, poput jemstva (vrijedi čak i ako je glavna obveza nevaljana; rok bankovne garancije ne ovisi o roku zastare za glavnu obvezu). Drugo, prema bankovnoj garanciji, banka snosi zajednička odgovornost, dok jamstvo može osigurati supsidijarnu odgovornost banke. Treće, plaćanje sredstava pod bankovnom garancijom provodi se samo na temelju zahtjeve korisnika uz prilog dokumenata navedenih u jamstvu, a banka jamac nema pravo uvjetovati plaćanje bilo kakvim dodatnim zahtjevima ili se odnositi na izvršenje glavne obveze koja se dogodila... I, konačno, ako pravo regresa za jemca koji je otplatio dug po obvezama glavnice proizlazi na temelju zakona, tada za pojavu prava regresa od banke jamca na nalogodavca pod bankovnom garancijom, to je potrebno naznačiti u bankovnoj garanciji.

Zakon predviđa samo dva slučaja kada banka može odbiti platiti iznosi: (a) ako tražbina ili njoj priloženi dokumenti ne ispunjavaju uvjete bankovne garancije, ili (b) ako je tražbina predočena banci nakon isteka bankovne garancije (odredba 1. članka 376. Građanski zakonik Ruske Federacije). Ako banka zna da je glavna obveza već ispunjena, to je ne oslobađa plaćanja: o tome mora obavijestiti korisnika i nalogodavca, a nakon što od korisnika primi ponovljeni zahtjev, mora mu platiti iznos bankovna garancija.

D) Bankovne usluge za stjecanje prava na potraživanje ispunjenja obveza u gotovini od trećih osoba nazivaju se drugačije faktoring operacije (financiranje protiv ustupanja novčane tražbine). Ekonomski sadržaj ovih usluga leži u činjenici da kreditna institucija stječe prava potraživanja svojih klijenata prema svojim dužnicima i tako klijentima daje zajmove. Faktoring je vrlo sličan ustupu (ustupu prava potraživanja), ali nije takav, jer zakonodavac ne predviđa mogućnost čak i neobvezne primjene pravila o ustupanju na financiranje odnosa protiv ustupanja novčane tražbine. U usporedbi s cesijom, faktoring ima sljedeće značajke: (a) organizacija s odgovarajućom licencom djeluje kao financijski agent (faktor); (b) zabrana prijenosa prava vjerovnika na drugu osobu bez pristanka dužnika, utvrđena zakonom ili sporazumom, ne poništava ustupanje prava financijskom agentu prema sporazumu o faktoringu (klauzula 1. članka 828. Građanskog zakonika Ruske Federacije); (c) naknadno ustupanje prava potraživanja od strane financijskog agenta dopušteno je ako je to predviđeno sporazumom o faktoringu (članak 829. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Uobičajeno je razlikovati po dogovoru(klijent odgovara financijskom agentu ne samo za valjanost dodijeljene novčane tražbine, već i za njezino stvarno izvršenje od strane dužnika; u ovom su slučaju i dodatna korist veća od iznosa financiranja i naknada financijskog agenta plaća financijski agent klijentu) i bez pregovora faktoring (klijent odgovara financijskom agentu samo za valjanost dodijeljene tražbine, sve dodatne pogodnosti idu u vlasništvo agenta).

Ugovor o uvjetnom financiranju protiv ustupanja novčane tražbine, prema kojem se prenosi na financijskog agenta ako klijent ne izvrši svoje obveze prema financijskom agentu.

Prihodi banke od faktoring poslova (naknada financijskog agenta) mogu se izraziti: (a) u razlici između iznosa financiranja koje se pruža klijentu i sredstava primljenih od dužnika radi ispunjavanja novčanih obveza ili (b) u fiksnoj iznos utvrđen u sporazumu o faktoringu.

Plasman sredstava privučenih u depozite u svoje ime i o svom trošku kao bankarska operacija predviđen je u odredbi 2. dijela 1. čl. 5. Zakona o bankama. Ali tamo je samo imenovano. A posebna pravila za ovu bankarsku operaciju propisana su Uredbom Banke Rusije br. 54-P.

Kao što je već spomenuto u Ch. 2 udžbenika, doktrinarno, u bilo kojoj bankarskoj operaciji uvijek se vide tri komponente (ciljevi operacije, tehnologija, upravljanje rizikom operacije).

U ovom slučaju, u vezi s plasiranjem sredstava, trebale bi postojati i ove tri komponente, ali samo ispunjene određenim sadržajem.

U ovoj bankarskoj transakciji, po definiciji, moraju postojati: a) predmet i svrha bankarske transakcije; b) postupak za osiguravanje i povrat sredstava, uključujući računovodstvo za oba; c) poštivanje financijskih standarda pri izdavanju i servisiranju zajmova, stvarajući rezerve za kreditni dug. Analizirajmo ovu bankarsku operaciju sa stajališta metodologije koju sam iznio za proučavanje sadržaja bankarske operacije.

Prve dvije komponente regulirane su Uredbom Banke Rusije br. 54-P. Treća komponenta regulirana je drugim propisima Banke Rusije, t.j. one koji reguliraju ekonomske standarde i stvaranje rezervi za zajam i ekvivalentni dug.

Propis Banke Rusije br. 54-P jasno formulira druga komponenta bankarskog poslovanja, oni. regulirano postupak izdavanja sredstava kreditne institucije i njihov povratak kreditnoj organizaciji.

Obratimo pažnju na naziv ove Uredbe Banke Rusije br. 54-P. Naslov ove bankarske operacije odnosi se ne samo na osiguravanje (plasman) sredstava od strane kreditnih institucija, već i na njihov povrat (otplatu). Budući da je postupak povrata sredstava kreditnoj instituciji (otplata) ujedno i bankarska operacija.

Obratimo pažnju na ovu točku iz razloga što se u praksi ovaj redoslijed često krši. Banke izdaju zajmove građanima, posebno hipoteke, a u slučaju nevraćanja ili kašnjenja u plaćanju na njih ustupaju prava potraživanja. Štoviše, prava na potraživanja ne priznaju se banci, već bilo kojoj organizaciji. U međuvremenu, ako takva organizacija nema bankarsku dozvolu, ispada da banka krši zahtjeve Uredbe Banke Rusije br. 54-P u slučaju da joj ustupi pravo potraživanja prema ugovoru o zajmu.

Klauzula 1.1 Uredbe Banke Rusije br. 54-P utvrđuje da ona predviđa postupak za provedbu operacija, ali pružanje (plasman) sredstava od strane banaka klijentima, uključujući druge banke - pravne i fizičke osobe (štoviše , bez obzira imaju li ili nemaju namire, tekuće, depozitne, dopisne račune kod ove banke) i povrat (otplatu) sredstava primljenih od strane klijenata banaka, kao i računovodstvo tih poslova.

Dotaknimo se sada pitanja koji odnosi nisu obuhvaćeni Uredbom Banke Rusije br. 54-P. Uredba precizira da se ne odnosi na odnos između Banke Rusije i banaka za plasiranje sredstava. Ti se odnosi uređuju zakonodavstvom Ruske Federacije i odgovarajućim propisima Banke Rusije.

Uz to, Uredba Banke Rusije br. 54-I ne regulira odnose na otvaranju i vođenju bankovnih računa. Ovaj postupak reguliran je zakonom i odgovarajućim uputama Banke Rusije, posebno Uputstvom Banke Rusije br. 153-I.

Ova točka u Uredbi Banke Rusije br. 54-P važna je s obzirom na to da se zajam može dati u obliku prekoračenja. To znači da ova odredba u tom pogledu također nije primjenjiva.

Na istom mjestu, u točki 1.5 Uredbe Banke Rusije br. 54-P, utvrđeno je da njeni normativi ne reguliraju operacije za pružanje (plasiranje) sredstava od strane banaka, provedene pomoću bankovnih plastičnih kartica banke, kao i operacije banke za plasiranje bankovnih sredstava u vrijednosne papire (obveznice, depozitne potvrde, mjenice i druge zadužnice izdavatelja). Ove operacije regulirane su zakonodavstvom Ruske Federacije i odgovarajućim propisima Banke Rusije, posebno u vezi s bankovnim karticama - Uredbom Banke Rusije br. 266-P. Ova je točka također pravno važna.

Banke svojim klijentima daju zajmove pomoću bankovnih kartica. Slijedom toga, Uredba Banke Rusije br. 54-P s tim u vezi također se ne primjenjuje ako je banka koristila kreditnu karticu za izdavanje zajma. Istodobno se postavlja pitanje kako se pojmovi "izdavanje zajma pojedincu u gotovini putem blagajne" i "izdavanje zajma pojedincu putem bankomata" međusobno povezuju. U literaturi se napominje da se u odnosu na pojedince izraz "u gotovini putem blagajne banke" može primijeniti i na bankomate (ako pretpostavimo da je bankomat blagajna banke). Ovdje se, međutim, primjenjuje poseban postupak: u skladu s odredbom 1.5 Uredbe Rusije o banci Rusije br. 54-P, ovaj dokument "ne regulira operacije za pružanje (plasman) sredstava od strane banaka koje se provode pomoću plastičnih kartica banaka . "

Kao što je napomenuto, druga komponenta ove bankarske operacije detaljno je regulirana. Pribavljanje (plasman) sredstava od strane banke vrši se sljedećim redoslijedom:

• - pravnim osobama - bankovnim prijenosom doznakom na tekući ili dopisni račun / podračun klijenta zaduživača, otvoren na temelju ugovora o bankovnom računu. Isti postupak odnosi se na osiguravanje sredstava za isplatu platnih dokumenata i za isplatu plaća;
• - pojedincima - bankovnom doznakom. Novac se pripisuje bankovnom računu klijenta-zajmoprimca pojedinca, što za potrebe Uredbe Rusije br. 54-P znači i račun za evidentiranje iznosa depozita (depozita) fizičkih osoba koje privlače banka u banci ili u gotovini putem blagajne banke (točka 2.1. 2). Mislim da je "račun za evidentiranje iznosa depozita (depozita) fizičkih osoba koje banka privuče u banci" računovodstveni račun. Stoga mi se čini da navedena formulacija ove norme nije točna. Banka mora pojedincu osigurati sredstva uplaćujući ih na bankovni račun pojedinca, jer pojedinac nema pravo raspolaganja računovodstvenim računima. Fizička osoba može upravljati svojim bankovnim računom. I u točki 2.1.2. Propis Banke Rusije br. 54-P kaže o bankovnom računu, ali o računu koji evidentira iznose depozita (depozita) pojedinaca koje je banka privukla.

Što se tiče zajmova u stranoj valuti, klauzula 2.1.3 Uredbe Banke Rusije br. 54-11 predviđa da pružanje (plasiranje) sredstava u stranoj valuti pravnim i fizičkim osobama provode ovlaštene banke na bezgotovinski način .

Koje se metode koriste za osiguravanje sredstava klijentima banke - ovo se pitanje odražava u normama iz točke 2.2 Propisa o Banci Rusije br. 54-11.

Pružanje (plasman) sredstava od strane banke klijentima banke provodi se na sljedeće načine:

• - prvo, to može biti jednokratni prijenos sredstava na bankovne račune navedene u točki 2.1 Pravilnika ili izdavanje gotovine zajmoprimcu - pojedincu;
• - drugo, taj se novac može osigurati otvaranjem kreditne linije. Uredbom je precizirano da se zaključuje ugovor / ugovor na temelju kojeg klijent-zajmoprimac stječe pravo na primanje i korištenje sredstava u određenom roku, uz jedan od sljedećih uvjeta (točka 2.2. Uredbe):
  • a) ukupan iznos sredstava koji se dostavlja klijentu-zajmoprimcu ne smije premašiti maksimalni iznos (limit) naveden u ugovoru / sporazumu - "limit emisije";
  • b) tijekom razdoblja važenja sporazuma / sporazuma, veličina jednokratnog duga klijenta-zajmoprimca ne prelazi ograničenje određeno ovim sporazumom / sporazumom - "ograničenje duga".

Istodobno, kreditne institucije imaju pravo ograničiti iznos sredstava koji se daju klijentu-zajmoprimcu u okviru posljednje otvorene kreditne linije istovremeno uključivanjem oba gore navedena uvjeta u odgovarajući ugovor / ugovor, kao i korištenjem sve druge dodatne uvjete u ove svrhe, istodobno ispunjavajući utvrđeni zahtjev, "b".

Uvjete i postupak otvaranja kreditne linije za klijenta-zajmoprimca stranke utvrđuju ili posebnim općim (okvirnim) sporazumom / sporazumom ili izravno ugovorom o davanju (plasmanu) sredstava.

Otvaranje kreditne linije je sklapanje ugovora o davanju sredstava čiji se uvjeti po ekonomskom sadržaju razlikuju od uvjeta ugovora koji predviđa jednokratno (jednokratno) davanje sredstava klijentu-zajmoprimcu .

Pored toga, u Metodološkim preporukama od 05.10.1998. Br. 273-T Uredbe Banke Rusije br. 54-P (u daljnjem tekstu: Metodološke preporuke), utvrđeno je da prije nego što banka donese odluku o Preporučljivo je osigurati sredstva klijentu, banka vjerovnik treba pažljivo proučiti sve dostavljene dokumente zajmoprimca (kopije temeljnih dokumenata, računovodstvo, statistika, financijski izvještaji, bilanca i dodaci uz nju, dekodiranje pojedinih pokazatelja uspješnosti).

Metodološke preporuke utvrđuju da je prije izdavanja zajma potrebno analizirati poslovni plan, planove marketinga, proizvodnje i upravljanja, prognozu novčanih tokova zajmoprimca sa svojim partnerima za razdoblje otplate osiguranih sredstava (raspored primitaka i plaćanja klijenta-zajmoprimca). Osim toga, morate analizirati studiju izvedivosti posuđene transakcije. Glavna stvar je provjeriti vjerodostojnost transakcije koja se kreditira, proučiti kreditnu povijest klijenta-zajmoprimca, analizirati pitanje prisutnosti ili odsutnosti duga prema obvezama klijenta-zajmoprimca, uključujući i one koji kasne, provjeriti ovlasti službenika klijenta-zajmoprimca koji potpisuju ugovor o osiguranju sredstava, provjeriti dostupnost i kvalitetu kolaterala (kolaterala, bankarske garancije, jamstva, police osiguranja itd.), procijeniti primljene informacije.

U slučajevima kada klijent-zajmoprimac nije opslužen u banci potencijalnog vjerovnika (tj. Nema dopisnički, tekući, tekući račun), tada se pored gore navedenih dokumenata i podataka nalazi i kartica s uzorcima potpisa ovlaštenih osoba potpisati odgovarajuće transakcije s kreditnom institucijom i upravljati sredstvima organizacije koja se zadužuje.

Posebno je u Metodološkim preporukama utvrđeno da je prije odluke o korisnosti davanja sredstava potrebno organizirati i provesti sastanke za intervjue s potencijalnim zajmoprimcem banke. Takvi razgovori s klijentom koji se zadužuje trebali bi se provoditi redovito i nakon toga tijekom trajanja ugovora.

Pitanje je kako se donosi odluka o izdavanju zajma detaljno u Metodološkim preporukama. Odluka se donosi na temelju analize financijskog stanja zajmoprimca; razina njegove kreditne sposobnosti; kvaliteta i likvidnost kolaterala; izračunavanje dostatnosti kolaterala za sredstva koja će se plasirati, uzimajući u obzir dospjele kamate i moguće troškove banke vjerovnika po primitku izvršenja; procjena rizika povezanih s pozajmljivanjem određenom klijentu (posebno kod davanja bjanko zajmova), uključujući analizu kreditnog rizika, deviznog rizika (pri pružanju sredstava u stranoj valuti), industrijskog rizika (stanje industrije kojem zajmoprimac pripada) i ostali rizici ...

Nakon donošenja odluke o osiguranju sredstava, ovlašteni stručnjaci kreditne institucije pripremaju tekst sporazuma. Tada se mora sklopiti odgovarajući ugovor. To može biti opći ugovor o zajmu, ugovor o zajmu, ugovor o depozitu, ugovor o zajmu, ugovor o bankovnom računu ili drugi ugovor o plasiranju sredstava.

Ugovorom su definirani osnovni uvjeti za osiguranje i povrat (otplatu) sredstava koja je banka plasirala. Treba definirati svrhe za koje se zajam daje.

Moraju se čuvati dokumenti koje je zajmoprimac dostavio, primljene odgovore na zahtjeve kreditne institucije, kao i dokumenti koji potvrđuju činjenicu davanja sredstava, uključujući sporazum / sporazum, dodatne ugovore uz njega, ugovore o zalozi i druge ugovore i kopije naloga. u dosjeu klijenta koji se zadužuje i koji vodi banka zajmodavac.

Dokument koji potvrđuje činjenicu davanja sredstava klijentu je izvod iz dopisnikovog, tekućeg, tekućeg računa klijenta, kao i zajam ili međubankarski depozitni račun ili račun za knjiženje ostalih plasiranih sredstava.

Kreditna institucija određuje postupak formiranja dosjea klijenata zajmoprimaca i organizira njihovo skladištenje najmanje 5 godina. Nakon isteka utvrđenih razdoblja pohrane, prenosi ih u arhivu, gdje se datoteke kupaca pohranjuju na propisani način.

Metodološke preporuke propisuju da je mjerodavna podjela kreditne institucije dužna organizirati svakodnevnu kontrolu nad dospijećem (povratom) klijenata koji se zadužuju i koja im je osigurana, te plaćanjem kamata na njih, uključujući stanje dospjelog duga na zajmove klijenata zajmoprimaca i poduzeti potrebne mjere za njegovu otplatu.

Banka je dužna izraditi i odobriti relevantne interne dokumente koji definiraju njezinu politiku plasmana (osiguravanja) sredstava, kao i računovodstvenu politiku i pristupe njezinoj provedbi: a) dokumente koji određuju postupke za donošenje odluka o plasmanu sredstava sredstva od strane banke; b) dokumenti koji definiraju raspodjelu funkcija i ovlasti između odjela i službenika banke; b) dokumenti koji uključuju interna pravila za plasiranje sredstava, uključujući pravila za posudbu bankarskim klijentima.

Pismo Banke Rusije od 17. siječnja 2005. br. 2-T "O zaključivanju transakcija s osobama povezanim s bankom i procjeni rizika koji proizlaze iz njihovog izvršenja", zajedno s bankarskim propisima, sadrži i norme građanskog prava, koje, po našem mišljenju, neprihvatljivo.

O treća komponenta bankarstva (poštivanje bonitetnih standarda i stvaranje rezervi za zajmove), regulirani su drugim propisima Banke Rusije. Podsjetimo da je bitan element bankarske transakcije za plasiranje sredstava upravljanje rizikom i stvaranje pričuva. Upute Banke Rusije od 03.12.2012. Br. 139-I "O obveznim standardima za banke" od 31.03.2004. Br. 112-I "O obveznim standardima za kreditne institucije koje izdaju hipotekarne obveznice" predviđaju određeni broj standarda koje mora poštivati \u200b\u200bkreditna institucija ...

Kreditna institucija dužna je klasificirati imovinu, ističući sumnjive i loše dugove, te stvoriti rezerve (fondove) za pokrivanje mogućih gubitaka na način koji je utvrdila Banka Rusije. Obvezna je poštivati \u200b\u200bobvezne standarde utvrđene u skladu sa Zakonom o Banci Rusije, čije numeričke vrijednosti utvrđuje Banka Rusije u skladu sa saveznim zakonom.

Kreditna institucija mora imati unutarnju kontrolu koja, između ostalog, mora provjeravati poštivanje zahtjeva propisanih propisima Banke Rusije.

• Uputa Banke Rusije br. 139-I od 3. prosinca 2012., "O obveznim bankarskim omjerima".
• Vidi: Uredba Banke Rusije br. 242-P.