Priručnik s uputama

Saznajte koji pojedinac ima pravo primijeniti se u obavljanju svojih aktivnosti. Svaki od sustava ima svoje karakteristike, uvjete plaćanja poreza i obrasce za izvještavanje. Poduzetnik ima pravo izbora sustava oporezivanja i izvještavanja.

Razmislite o korištenju općeg sustava oporezivanja (OAS) u vašem poslovanju. Prema takvom sustavu individualni poduzetnik plaća sve potrebne poreze i plaćanja ako nije oslobođen plaćanja na odgovarajućim osnovama. Taj se način obično koristi u relativno velikim poduzećima.
Većinu poreza i doprinosa pruženih općim sustavom oporezivanja prikupljate i plaćate samo pod uvjetom da se tvrtka bavi određenom vrstom djelatnosti i istodobno nastaje porezna osnovica. Tradicionalno, individualni poduzetnici obračunavaju i plaćaju porez na dodanu vrijednost (PDV), porez na dohodak (PIT), porez na imovinu, osiguranje u mirovinski fond, teritorijalni fond obveznog medicinskog osiguranja, savezni fond obveznog medicinskog osiguranja.

Sljedeća vrsta je pojednostavljeni porezni sustav (STS). Njegova je upotreba dobrovoljna. Kao samostalni poduzetnik, slobodni ste odlučiti o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava i odabrati predmet oporezivanja.

Ako odaberete pojednostavljeni, prihvaćate obvezu plaćanja jedinstvenog poreza i oslobođeni ste obveze plaćanja:
- porez na dodanu vrijednost, osim PDV-a koji se plaća prilikom uvoza robe na carinsko područje Rusije i PDV-a plaćenog u skladu s čl. 174.1 Poreznog zakonika.

Porez na dohodak (u odnosu na dohodak od poduzetničke djelatnosti), osim poreza plaćenog na dohodak oporezivan po poreznim stopama predviđenim u stavcima. 2,4,5 Art. 224. Poreznog zakonika Ruske Federacije.

Porez na imovinu fizičkih osoba (u odnosu na imovinu koja se koristi za poduzetničke aktivnosti).

Kad odaberete pojednostavljeni sustav oporezivanja, vodite računa da odabrana vrsta aktivnosti nije jedna od onih za koje je zabranjeno koristiti STS. Popis ovih vrsta dan je u čl. 346. st. 2. drugog dijela Poreznog zakonika.

Za neke aktivnosti uspostavljene u određenoj regiji moguće je primijeniti poseban režim, naime pojednostavljeni porezni sustav temeljen na. Istovremeno regija postavlja fiksni trošak za patent, a vi ga kao poduzetnik plaćate tijekom trajanja patenta. Patent se odobrava na razdoblje do jedne godine. U tom ćete slučaju voditi knjigu prihoda i rashoda, ali nisu dužni podnijeti deklaraciju. Moguće je zapošljavanje (ne više od pet ljudi godišnje). Patent vrijedi samo na području na kojem je odobren.

Ako započinjete kao individualni poduzetnik, odaberite jednu od pojednostavljenih vrsta oporezivanja. Izuzetak je takva vrsta aktivnosti ili potreba prebacivanja računa kupcima za povrat PDV-a iz proračuna.

Povezani videozapisi

izvori:

• Kako odabrati porezni sustav (za poduzetnike)

Savjet 2: Kako odabrati porezni sustav za individualne poduzetnike u 2017. godini

Najvažnija faza u pokretanju posla je pravi izbor sustava. Postojeće zakonodavstvo o porezima i naknadama omogućava poduzetniku da odabere najprikladnije sustav  plaćanje poreza.

Priručnik s uputama

Tradicionalni ili opći sustav oporezivanja zahtijeva da IP plati sve potrebne poreze ako nije izuzetan od njih. Pomoću ove sheme poduzetnik mora platiti sljedeće:
  za fizičke osobe (porez na dohodak);
  porez na dodanu vrijednost (PDV);
  jedinstveni socijalni porez (UST);
  porez na vodu;
  porez na kockanje;
  državna carina;
  porez na imovinu za pojedince;
  porez na promet;
  zemljišni porez;
  osiguranje obveznog socijalnog osiguranja od industrijskih nezgoda i profesionalnih bolesti.
  za obvezno mirovinsko osiguranje;
  i drugi
Gotovo svi poduzetnici plaćaju porez na dohodak, PDV, UST i porez na imovinu. Plaćanje ostalih poreza ovisi o djelatnosti poduzetnika.

Pored općeg sustava oporezivanja, postoji nekoliko poreznih režima, od kojih je jedan pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS), koji osigurava plaćanje jedinstvenog poreza, a postupak plaćanja ostaje isti. STS oslobađa plaćanja poreza na dohodak, PDV-a, jedinstvenog socijalnog poreza i poreza na imovinu pojedinaca.

Poduzetnik može po UTII sustavu (jedinstveni porez na pripisani dohodak). U ovom slučaju porez se plaća samo od iznosa koji mu je pripisao, utvrđenog zakonom. Takav sustav oporezivanja predviđa plaćanje sljedećih poreza:
  Jedinstveni socijalni porez
  Porez na dohodak
  Porez na imovinu za pojedince
  PDV.
Istodobno, UTII ne oslobađa plaćanja prijevoza, zemljišnih poreza, kao ni državnih dažbina, trošarina, itd. Osim toga, porezni obveznik obvezan je plaćati doprinose za osiguranje, doprinose za socijalno osiguranje u slučaju nezgoda i plaćati porez na dohodak za svoje zaposlenike. Poduzetnik može koristiti UTII sustav ako:
  Na području na kojem se aktivnost obavlja, UTII je uveden,
  Djelatnosti poduzetnika spominju se u lokalnim zakonskim aktima, uključujući

izvori:

• IP: Biramo porezni režim i plaćamo porez u 2013. godini

Često se dogodi da uobičajeni rad postane nepodnošljiv, a brzo rastući unutarnji potencijal mladog poduzetnika traži izlaz. U takvim je slučajevima vrijedno razmišljati o pokretanju vlastitog posla. K provedbi vašeg plana trebate pristupiti sa svom odgovornošću, prije svega morate pažljivo proučiti vrste oporezivanja za pojedine poduzetnike i odrediti koji je pravi za vas.

To je vrlo važno jer puno ovisi o pravilno odabranom poreznom sustavu, a pogreška u tom pitanju može dovesti do dodatnih materijalnih i vremenskih troškova.

Što određuje postupak oporezivanja

Postoji nekoliko različitih vrsta oporezivanja, od kojih svaka ima svoje karakteristike.

Opći sustav  - individualni poduzetnici koji koriste ovu vrstu oporezivanja plaćaju prilično velik broj različitih naknada, što nije uvijek povoljno i najčešće zahtijeva dobrog knjigovođu u poduzeću.

Kako bi se pojednostavio sustav oporezivanja i smanjio broj vjerojatnih novčanih kazni, postoji nekoliko posebnih načina koji poduzetnicima olakšavaju život:

• "Vmenenka"  - UTII - iznos poreza izračunava se prema određenoj formuli u kojoj se koriste osnovni pokazatelj i različiti faktori;
• patent  - isplate su fiksni iznos, pojedinačni za svaku vrstu aktivnosti;
• „Pojednostavljeno oporezivanje”  - USN je najpopularniji sustav u kojem se porez mora plaćati samo jednom godišnje, dok se način izračuna može odabrati samostalno.

IP - koji porezni sustav odabrati i da se ne varam

Da biste odabrali najbolji porezni sustav za sebe, morate uzeti u obzir mnogo različitih čimbenika. Na primjer, bilo bi korisno odabrati zajednički sustav za one čiji poslovni partneri rade samo s PDV-om. Porezi za "zajednicu" morat će se prebacivati \u200b\u200bmjesečno, morat ćete se brinuti i zbog češćeg podnošenja raznih izvještaja. Najvjerojatnije, takav sustav nije prikladan za one poduzetnike čije su aktivnosti sezonske prirode.

U nekim situacijama možete koristiti i OSNO i USN, da biste se odlučili, sve morate pažljivo izračunati. Zamislite naj pesimističniju opciju za razvoj poslovanja: dobit je minimalna, kupaca gotovo da i nema, ali porez ipak morate platiti. U tom će slučaju papir, olovka i kalkulator pomoći da napravite pravi izbor. Vrijedno je zapamtiti da postoje povećanja poreza i to uzeti u obzir prilikom izračuna.

Međutim, postoje neke vrste aktivnosti koje ne morate birati - za njihovu provedbu potreban je patent. Ipak, tu postoje nijanse: ako je organizacija registrirana u obliku OJSC-a, LLC-a ili ZAO-a, upotreba patentnog sustava je neprihvatljiva. Sada ćemo razgovarati o svakoj CH detaljnije.

Ukupni porez

Opće oporezivanje IP-a predviđa plaćanje takvih vrsta plaćanja:

• Porez na dohodak - 13%;
• PDV - 0 - 10 - 18% (ovisno o vrsti aktivnosti);
• premije osiguranja —30%;
• porez na nekretnine ako je uključen u posao.

Osim toga, individualni poduzetnici (opći sustav oporezivanja) plaćaju i neke druge poreze, ali njihova veličina nije toliko velika u usporedbi s glavnim. Opći sustav oporezivanja primjenjiv je na sve vrste aktivnosti i nije ograničen ni na što, ali za neke oblike malog poslovanja neprihvatljiv je.

PDV za pojedince

Očito je da nisu sve vrste oporezivanja poduzetnika predviđene za plaćanje PDV-a. Ne može se izbjeći ako je poduzetnik na zajedničkom CH. Za sve ostale sve nije tako očito: plaćanje PDV-a za UTII potpuno je dobrovoljno i predviđeno je za određene vrste aktivnosti. Ako pojedinačni poduzetnik obavlja svoje „imputacijske“ aktivnosti, ali obavlja i druge poslove koji spadaju u opću procjenu, u ovom dijelu može biti prepoznat kao obveznik PDV-a.

Samostalni poduzetnik može biti oslobođen PDV-a u slučajevima kada ukupni prihod za posljednja tri mjeseca ne prelazi dva milijuna rubalja. Da biste primili takvu "poreznu amnestiju" morate dostaviti sljedeće dokumente:

• knjiga prodaje, knjigovodstvo troškova i prihoda, poslovnih transakcija ili izvadaka iz njih;
• preslika časopisa računa (primljenih i izdanih).

Ako je poduzetnik promijenio režim oporezivanja (na primjer, iz pojednostavljenog poreznog sustava u opći) i želi dobiti oslobođenje od PDV-a, tada morate dostaviti i izvod iz knjige prihoda SP-a koji koristi pojednostavljeni porezni sustav.

USN

Pojednostavljeni sustav oporezivanja za poduzetnike oslobađa poduzetnike od plaćanja poreza na dohodak, PDV-a, poreza na dohodak, imovine pojedinaca koji se koriste za obavljanje djelatnosti. Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav je dobrovoljan, poduzetnik zadržava pravo samostalnog izbora predmeta oporezivanja:

• 6% - od "bruto" prihoda, tj. Uzima se u obzir sav prihod poduzetnika;
• 15% - iz „neto“ prihoda, to znači da se iznos troškova oduzima od zbroja svih prihoda, a ono što ostane podložno je oporezivanju.

Pojednostavljeni porezni sustav za IP osigurava očuvanje:

• postupak prijavljivanja;
• uplata doprinosa za mirovinsko osiguranje;
• uplata doprinosa za socijalno osiguranje od profesionalnih bolesti i industrijskih nesreća;
• odgovornost za pravilno izvršavanje dužnosti poreznog agenta (po zaključenju ugovora o radu).

UTII

Kada se razgovara o vrstama oporezivanja za poduzetnike, ne može se ne govoriti o jedinstvenom porezu na imputirani dohodak - UTII. Ova vrsta oporezivanja ne ovisi o prihodu ili dobiti i nije primjenjiva na sve vrste poduzetničkih aktivnosti. Takve, na primjer, mogu biti:

• popravak, pranje i održavanje vozila;
• hrana za poneti - paviljoni "brze hrane" koji nemaju dvoranu za posjetitelje;
• pružanje usluga malih kućanstava;
• pružanje reklamnih usluga - postavljanje na vanjski medij, nasloni za glavu u vozilima, bočnim stranama automobila itd .;
• trgovina trgovinama (paviljonima) do 150 m2.

Odluku o mogućnosti korištenja UTII donose općinske vlasti. U ovom slučaju predmetu oporezivanja je pripisani dohodak (određeni dodijeljeni iznos), dok se PDV, porez na imovinu i porez na dohodak ne plaćaju. Preostali porezi dužni poduzetniku plaćaju se sukladno člancima Poreznog zakonika.

patent

Druga vrsta plaćanja koju IP može odabrati za sebe je patentni sustav oporezivanja. Takav se sustav može koristiti zajedno sa OSNO, UTII ili USN u onim slučajevima kada vaša aktivnost pripada popisu predstavljenom u stavku 2 članka 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije:

• popravak namještaja;
• frizerske usluge;
• popravak i krojenje tekstilnih, pletenih i krznenih proizvoda;
• podučavanje, organizacija tečajeva;
• trgovina na malo;
• dizajnerske usluge;
• mnogo više;

Postupak provođenja IP prava (patentni sustav oporezivanja) također je reguliran člankom 346.43 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Primjena ove vrste oporezivanja nije moguća ako:

• prihod za godinu iznosio je više od 64.020.000 rubalja;
• aktivnosti se provode na temelju povjerenja ili jednostavnog partnerskog sporazuma;
• tvrtka zapošljava više od 15 zaposlenika.

Poduzeće koje posluje u uvjetima PSN-a ne može koristiti blagajne pod uvjetom da se izda pismeni dokument kojim se potvrđuje primanje novca: primici, potvrde o prodaji itd.

Jedinstveni poljoprivredni porez

Potrebno je spomenuti i postojanje takvog oblika oporezivanja za poduzetnike kao jedinstvenog poljoprivrednog poreza. Samo poduzetnici koji proizvode i prerađuju poljoprivredne proizvode, uključujući šumarstvo, uzgoj riba, stočarstvo itd., Mogu primijeniti takav sustav oporezivanja.

Iznos poreza izračunava se na osnovi porezne osnovice pomnožene sa stopom od 6%, dok je osnovicu moguće smanjiti za iznos gubitaka u prethodnoj godini. Poduzetnik je oslobođen poreza na imovinu, poreza na dohodak, PDV-a (osim uvezene robe).

Što je bolje

Kao što vidite, oblici oporezivanja pojedinih poduzetnika prilično su raznoliki, a na pitanje koji je bolji ili lošiji nije moguće odgovoriti. Sve ovisi o vrsti aktivnosti poduzeća, prometu sredstava, broju zaposlenih i mnogim drugim čimbenicima.

Na primjer, najbolji sustav oporezivanja za poduzetnike, kojem je trgovina glavna djelatnost (osim veleprodaje), najvjerojatnije je „pojednostavljen“. Ako kupci ne zahtijevaju račun, možda je to najmanje skupa i problematična opcija. A ako planirate otvoriti malog frizera ili pružiti usluge za proširenje noktiju kod kuće, onda je UTII prikladan za vas. Ako je trošak patenta za bilo koju vrstu aktivnosti niži nego za druge sustave, tada je vrijedno dati prednost oporezivanju patenata. U konačnici odlučite, ali kad računate, ne zaboravite na neke dodatne troškove.

Ostali porezi

Sve vrste oporezivanja za poduzetnike također omogućavaju plaćanje dodatnih doprinosa. I u ovom je pitanju sve vrlo individualno i ovisi o specifičnostima poduzeća. Možda se općenito može smatrati samo porez na mirovinu - svi poduzetnici dužni su ga plaćati, bez obzira na vrstu djelatnosti.

Također postoje i:

• porez na imovinu - uključuje porez na imovinu i promet koji se koristi u poduzetničkoj djelatnosti;
• Porez na dohodak - koristi se samo za osnovni porez na dohodak, u ostalim se slučajevima obračunava samo na plaću zaposlenika bez obzira na to u kojem se poslodavcu nalazi;
• trošarina;
• porez na vađenje raznih minerala;
• prikupljanje vode;
• zemljišni porez;
• državne i carine;
• naknade za uporabu različitih predmeta životinjskih i vodenih bioloških resursa;
• drugi.

Naravno, sve ove isplate vrše se samo kad postoji odgovarajuća porezna osnovica, odnosno vrši se odgovarajuća aktivnost.

Kako promijeniti porezni sustav

Obično se odmah nakon registracije individualnog poduzetnika primjenjuje OSNO. Nadalje, na vaš zahtjev, moguće je promijeniti oporezivanje pojedinačnih poduzetnika, za što je potrebno podnijeti odgovarajući zahtjev u roku od 5 radnih dana od dana registracije ili odmah u postupku registracije. Ako to nije učinjeno, tada se sustav oporezivanja može izmijeniti najkasnije iduće kalendarske godine pisanjem izjave u rokovima utvrđenim zakonom.

Kada se registrirate kao poduzetnik, prvo je pitanje koje porez treba odabrati za pojedinog poduzetnika. Da bismo razumjeli ovo važno pitanje, razmotrit ćemo porezne sustave i ukratko se osvrnuti na važne značajke.

Porezni sustavi

Poduzetnik može primijeniti pet poreznih sustava:

• opće (poglavlja 21 i 23 Poreznog zakonika);
• četiri posebna:

2) jedinstveni porez na pripisani dohodak (poglavlje 26.3 Poreznog zakonika);

4) jedinstveni poljoprivredni porez (poglavlje 26.1 Poreznog zakonika).

Da biste odabrali koji je porezni sustav najbolji za poduzetnike, morate barem ukratko znati o korištenim sustavima i najvažnije, poduzetnik treba odrediti kriterije za svoje poslovanje.

Što bi poduzetnik trebao odrediti? Vrsta djelatnosti, približni dohodak, omjer prihoda i rashoda, broj zaposlenih. Ti će važni čimbenici biti potrebni prilikom odabira poreza za pojedine poduzetnike.

Odmah se može reći da ako je pojedinačni poduzetnik poljoprivredni proizvođač, tada je potrebno razmotriti jedinstveni poljoprivredni porez (UTIF). Za ostale IP-ove ovaj porez nije primjenjiv, stoga se bavimo drugim porezima, izborom između kojih IP-ovi obično vrše.

Važna točka - sada IP ima pravo dobrovoljno odabrati bilo koji od posebnih modova, ako ispunjava kriterije. Ako nije odabran, tada se primjenjuje opći sustav oporezivanja.

Kratak opis poreznih sustava

Opći sustav oporezivanja (OSNO) karakterizira činjenica da je potrebno platiti sve poreze, voditi evidenciju, podnositi tromjesečna izvješća. A ako zahtjev za izbor oporezivanja nije podnesen, tada IP automatski primjenjuje osnovnu poreznu obvezu. Često je glavna poteškoća za poduzetnike PDV, ali poduzetnici često namjerno biraju ovaj sustav ako rade s poreznim obveznicima na poreznoj obvezi, postoje strane ugovorne strane, PDV se plaća pri uvozu ili poduzetnici plaćaju PDV kao porezni agent.

Posebne porezne režime karakterizira činjenica da osiguravaju određene uvjete za primjenu. Općenito - izvješćivanje je jednostavnije, porezne stope su niže, zamjenjuju brojne poreze, iako uz određene rezerve. Na primjer, agentski PDV mora biti plaćen za bilo koji porezni sustav.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) vrlo je čest u malim i srednjim poduzećima, prvenstveno zbog činjenice da se primjenjuje na sve vrste aktivnosti, jednostavno je voditi evidenciju, deklaracija se mora podnositi jednom godišnje.

Međutim, ako je porezni sustav pojednostavljenog poreznog sustava odabran tijekom registracije pojedinog poduzetnika, morate odmah odabrati predmet oporezivanja:

• dohodak (porezna stopa od 1% do 6%) ili
• prihod umanjen za troškove (poreska stopa od 5% do 15%).

Porezna stopa određena je zakonom subjekta, dok se mogu uvesti porezni odmori, tj. Stopa se smanjuje na 0% pod određenim uvjetima - u pravilu se odnosi na prvog registriranog poduzetnika u odnosu na određenu vrstu djelatnosti.

Pri odabiru sustava oporezivanja treba uzeti u obzir ne samo poreznu stopu, već i ravnotežu između prihoda i rashoda, što je bolje - pojednostavljeni porezni sustav s objektom prihoda ili pojednostavljeni porezni sustav s objektom dohotka umanjenim za troškove.

U slučaju da su troškovi veći od 60 - 70%, poželjno je odabrati pojednostavljeni porezni sustav „prihod umanjen za troškove“, međutim, potrebno je uzeti u obzir potrebu za dokumentarnim dokazima o troškovima.

Pojedinačni imputirani porez na dohodak (UTII) i sustav oporezivanja patenata (PIT) karakteriziraju se time da se porez mora plaćati na temelju iznosa dohotka koji je država utvrdila. To je korisno ako su prihodi visoki kako bi se unaprijed utvrdio iznos poreza i planirali troškovi poslovanja. Ali mora se imati na umu da čak i ako poduzetnik nije primio taj prihod, ipak je potrebno platiti porez. Osim toga, postoje stroža ograničenja za ove sustave oporezivanja - primjenjuju se samo na određene vrste djelatnosti, broj zaposlenih je manji nego kod pojednostavljenog poreznog sustava, fizički pokazatelji mogu biti ograničeni (na primjer, u slučaju UTII - ne više od 20 automobila prema vrsti djelatnosti "prijevoz tereta" ).

Kada i kako odabrati oporezivanje za pojedine poduzetnike

Preporučuje se odabrati porezni sustav prije registracije IP-a. Prvo morate odlučiti o vrstama oporezivanja koje IP može odabrati. A to se odnosi samo na posebne načine. Morate znati ograničenja za svaki od posebnih načina, kao i prednosti i mane posebnog načina. Inače, poduzetnik će se suočiti s činjenicom da su plaćanja poreza veća nego što je očekivao, a da bi se promijenio sustav, treba pričekati do sljedeće godine. Činjenica je da je, na primjer, jedan od uvjeta pojednostavljenog poreznog sustava izbor oporezivanja za pojedine poduzetnike tijekom registracije.

Štoviše, potrebno je podnijeti zahtjev za uporabu pojednostavljenog poreznog sustava u roku od 30 dana nakon registracije, a u slučaju nepoštivanja režima, to će biti moguće tek od sljedeće kalendarske godine. Štoviše, ako porezni obveznik želi promijeniti predmet oporezivanja u odabranom sustavu, odnosno, pojednostavljenim poreznim sustavom, promijeni objekt „prihod“ u objekt „prihod umanjen za troškove“, to se može učiniti i od sljedeće kalendarske godine. Dakle s obzirom na čl. 346.14 Poreznog zakona Ruske Federacije objašnjeno je u dopisu Ministarstva financija i Savezne porezne službe Ruske Federacije od 02.06.2016 N SD-3-3 / 2511.

Za OSNO nema ograničenja - to se odnosi na sve vrste aktivnosti, bilo koji prihod, broj zaposlenika. I ne čudi, budući da se ovaj režim smatra najstrožim tipom, gdje se primjenjuju svi porezi i vrste izvješćivanja. Stoga, ako zahtjev za odabir sustava oporezivanja za pojedinačne poduzetnike nije podnesen tijekom registracije, tada je poduzetnik, kada radi s posebnim načinima UTII i PSN, obvezan primijeniti OSS na druge operacije (na primjer, pri prodaji imovine).

I obrnuto - ako pojedinačni poduzetnik koristi OSNO, u skladu sa zahtjevima, može primijeniti UTII ili PSN čak i sredinom godine kada utvrđuje prihode i troškove poslovanja. Stoga ćemo se ukratko zaustaviti na kriterijima koji se moraju utvrditi pri odabiru sustava oporezivanja nakon registracije IP-a.

Vrsta aktivnosti i ostali uvjeti za prijelaz na UTII i PSN

Zahtjevi za svaki porez navedeni su u odgovarajućem poglavlju, smatramo ih glavnim.

Potrebno je jasno definirati kojom će se djelatnošću poduzetnik baviti ne samo radi registracije, već i zbog izbora oporezivanja, jer je ovo prvi kriterij koju vrstu poreza odabrati za pojedine poduzetnike. Potrebno je saznati spada li ta vrsta djelatnosti pod UTII (klauzula 2., članak 346. stavak 266. Poreznog zakona Ruske Federacije) ili PSN na teritoriju na kojem pojedinačni poduzetnik planira voditi poslovanje, jesu li ti porezi uvedeni zakonima subjekata, te otkriti pokazatelje koji utječu na porez. Na primjer, u Moskvi UTII nije uveden. Prema tome, ako pojedinačni poduzetnik živi i radi u Moskvi, bez obzira koliko mu je taj porez koristan, neće ga moći primijeniti. Ili, na primjer, internetske trgovine ne mogu koristiti UTII i PSN, bez obzira na vrstu proizvoda. To znači da ako vrsta djelatnosti nije uključena na popis, tada će se moći odabrati koje je oporezivanje najbolje za pojedine poduzetnike samo između pojednostavljenog i općeg sustava oporezivanja.

Ako se UTII ili PSN mogu primijeniti na aktivnosti, onda postoji niz drugih ograničenja.

Dakle, PSN se može koristiti samo ako:

• zaposlenici ne više od 15 ljudi;
• ograničenje prihoda - 60 milijuna rubalja godišnje.

A ovi podaci sažeti su za sve vrste aktivnosti koje provode pojedini poduzetnici. Postoje mnoge nijanse. Na primjer, iako se trgovina može oporezivati \u200b\u200bprema patentu ili UTII, ali kada se trguje prema uzorcima ili prema ugovoru o opskrbi, moguće je koristiti samo osnovni porezni zakon pojednostavljenog poreznog sustava (Dopis Ministarstva financija od 06.04.2015. N 03-11-11 / 19020).

Prilikom odabira preferencijalnog režima važno je uzeti u obzir da će u slučaju kršenja zahtjeva pojedinačni poduzetnik izgubiti pravo na primjenu ovog režima, prihod se preračunava prema općem ili pojednostavljenom poreznom sustavu.

Općenito i razlike za posebne načine

Kad IP utvrdi koje posebne načine ima priliku primijeniti, kako bi se odlučio koji porez odabrati prilikom otvaranja IP-a, potrebno je za usporedbu izračunati porezno opterećenje za svaku opciju.

UTII i PSN plaćaju se u fiksnom iznosu, ako postoje podaci za izračunavanje - vrstu aktivnosti i fizički pokazatelji, možete izračunati točan iznos poreza. Obračun patenta može se obaviti na web stranici Federalne porezne službe https://patent.nalog.ru/info/.

U pogledu izvješćivanja, najatraktivnija je s ovog stajališta SPE, s tim da izvještavanje o sustavu uopće nije potrebno, pojedinačni poduzetnik od poreznog tijela dobija patent s obračunatim iznosom poreza. Povjerenje u ispravan izračun poreza, nedostatak potrebe za pripremom izvještaja vrlo su ozbiljan argument za mnoge poduzetnike.

Drugi kriterij je računovodstvo troškova. Za STS s objektom „prihod“, troškovi proizvodnje UTII i PSN ne uzimaju se u obzir. Odnosno, pojedinac poduzetnik ne može dokumentirati troškove, što je pozitivan faktor. Istovremeno, pojedinac poduzetnik može odbiti plaćene premije osiguranja od iznosa poreza u svim oblicima, osim za PSN. Zbog toga je potrebno izračunati sva plaćanja koja će pojedinačni poduzetnik morati izvršiti kako bi usporedila opcije.

Na pitanje koje porezno pitanje odabrati za pojedine poduzetnike potrebno je:

• saznajte sve zahtjeve svakog posebnog načina;
• izračunati porezno opterećenje;
• usporedite iznos poreza i uzmite u obzir značajke svakog režima.

Moramo se sjetiti temeljne razlike - bez obzira na veličinu dohotka, pa čak i s gubicima, porez na UTII i PSN morat ćemo platiti, a porez na pojednostavljeni porezni sustav i osnovni porez koji se plaća samo na temelju stvarnog dohotka.

Otvorite maloprodajnu trgovinu i vrlo ste blizu registracije tvrtke: već se odlučujete za porezni sustav. Poreznim režimom određuje se iznos obveznih plaćanja, učestalost izvještavanja i iznos neizravnih troškova za njegovu pripremu. Drugim riječima, koliko dati novca, koliko često prijaviti i kako reagirati u slučaju kršenja.

Porezni se sustavi razlikuju ne samo. Glavna razlika u orijentaciji je u tome što je svaka vrsta prikladna za određenu aktivnost. Razmislimo kako koristiti sustav oporezivanja u korist vašeg poslovanja.

Algoritam za određivanje poreznog sustava

Ne postoji univerzalni recept za odabir poreznog sustava, ali postoji algoritam koji će vam pomoći u navigaciji i odabiru pravog.

Prvi korak, Opišite svoju tvrtku:

• Gdje ćete voditi posao?
• Tko su vaši kupci: fizičke ili pravne osobe?
• Koji godišnji prihod očekujete?
• Kolika je imovina?
• Koje ćete troškove snositi?

Drugi korak, Analizirajte porezni sustav u Rusiji s obzirom na vašu vrstu aktivnosti: morate odrediti koje naknade i obvezne poreze morate platiti.

Treći korak, Odredite optimalni porezni sustav. Primamljivo je odabrati sustav u kojem je manje obaveznih plaćanja. To je logično, ali nije uvijek točno. Danas je često isplativije smanjiti profit da bismo sutra postigli globalni cilj. Na primjer, ako planirate aktivno privlačiti ulaganja i proširiti svoje poslovanje u budućnosti, onda je bolje odmah odabrati LLC i raditi na zajedničkom sustavu.

5 poreznih režima

U Rusiji postoji samo pet režima oporezivanja. Četiri su pogodna za trgovinu: UTII, Patenti, Opći i pojednostavljeni sustavi.

OSNO, UTII, STS i PSN prikladni su za trgovinu.

Jedinstveni poljoprivredni porez (UPC) analogan je UTII onima koji samostalno uzgajaju, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode. Za trgovinu, u širem smislu, nije prikladan.

OSNO: puno dokumenata i plaćanja

Opći sustav oporezivanja automatski se primjenjuje za individualne poduzetnike i trgovačka društva, ako za vrijeme registracije nije podnesen zahtjev za primjenu posebnog režima.

Poduzeće koje živi u skladu s pravilima OSNO-a treba profesionalnog računovođu koji zna u kojim se slučajevima primjenjuje 10% PDV-a, u kojem - 18%, a u kojem 0% uopće. LLC moraju u potpunosti voditi računovodstvene i porezne evidencije, te IP knjige poslovnih prihoda i rashoda, poslovne transakcije. Opći porezni sustav nije najbolja opcija za početnika.

Obvezni porezi:

• Radi profita, Od iznosa razlike između prihoda i rashoda - 20% ili 13% poreza na dohodak za pojedine poduzetnike.
• Na imanju, Ako organizacija posjeduje nekretnine.
• Porez na dodanu vrijednost, Obično čini 18% prodanih roba i usluga. PDV se može umanjiti za iznos PDV-a koji ste platili dobavljaču.

Argument za i protiv OSNO-a je PDV. Ako ćete raditi s velikim tvrtkama, tada je bolje odabrati OSNO, ako se bavite malim ili srednjim maloprodajom - odaberite jedan od posebnih načina.

STS: porez - jednom tromjesečno, izvješće - jednom godišnje

Pojednostavljeni porezni sustav najpopularniji je: umjesto tri opća poreza, postoji samo jedan pojednostavljeni porezni sustav. Poduzetnik plaća porez po kvartalu, a izvještava jednom godišnje. Prema pojednostavljenom poreznom sustavu, individualni poduzetnici ne plaćaju porez na dohodak i porez na imovinu.

U USN modu postoje dvije mogućnosti plaćanja poreza:

• Od prihoda  - od 1 do 6%. Prikladno ako imate mali iznos troškova ili ih ne potvrdite dokumentima.
• Prihodi minus troškovi  - od 5 do 15%. Opcija je korisna ako udio redovnih troškova iznosi i do 80% prihoda. Pogodno za trgovanje.

Veličina porezne stope ovisi o regiji, visini dohotka i vrsti aktivnosti. Za poduzetnike ne postoje ograničenja primjene pojednostavljenog poreznog sustava - dovoljno je da poduzetnik napiše izjavu o prelasku na ovaj način.

Postoje ograničenja za LLC:

• Osoblje do 100 zaposlenika;
• Prihod za 9 mjeseci ne prelazi 45 milijuna rubalja, a za godinu - 60 milijuna rubalja .;
• Ne postoje podružnice i predstavništva;
• Ne podliježe porezu na poljoprivredu.

Iznos poreza može se umanjiti na 100% zbog premije osiguranja za zaposlenike. Način je prikladan ako ne želite otvoriti podružnice u drugim gradovima.

UTII: fiksni iznos poreza

Jedinstveni pripisani porez na dohodak plaća se kvartalno. Iznos ovisi o obujmu maloprodajnog prostora, broju zaposlenih i prijevozu, ali ne ovisi o stvarnom iznosu dobiti. UTII se primjenjuje na određene vrste aktivnosti, koje uključuju trgovinu. Glavni nedostatak UTII je nemogućnost podnošenja nulteg povrata: čak i ako niste ostvarili profit, i dalje morate plaćati porez.

Za LLC i IE ista ograničenja u primjeni UTII su:

• Osoblje do 100 zaposlenika;
• Površina trgovačkog prostora ne prelazi 150 četvornih metara. m .;
• Udio druge organizacije u čarteru LLC-a ne prelazi 25%;
• Ne podliježe poljoprivrednom porezu ili patentu;
• UTII je dopušten u predmetu federacije.

Na UTII, FE i LLC mogu smanjiti porez do 50% zbog premije osiguranja koje se plaćaju za zaposlenike. Prilikom obračuna s kupcima uporaba blagajni još nije potrebna - dovoljno je izdati potvrdu o prodaji.

PSN: dobio je patent i besplatan je

Patentirani sustav oporezivanja mogu usvojiti poduzetnici koji se bave djelatnostima iz poglavlja 25.5 Poreznog zakonika, gdje se spominje trgovina na malo, uključujući.

Ograničenja za upotrebu PSN-a:

• Osoblje do 100 zaposlenika;
• Površina trgovačkog prostora ne prelazi 50 četvornih metara. m;
• Prihod za godinu manji je od 60 milijuna rubalja.

Poduzetnik koji radi na sustavu poreza na dohodak povukao je svoju obvezu izvještavati porezne vlasti svako tromjesečje i plaćati periodične poreze. Za vođenje poslovanja, dovoljno mu je da na vrijeme kupi patent u razdoblju od 1 mjeseca do 1 godine i vodi knjigu prihoda.

Troškove patenta određuju lokalne vlasti koje ga izračunavaju na temelju mogućeg dohotka. Obično je ona jednaka 6% iznosa mogućeg dohotka. PSN je koristan za privremeno i sezonsko trgovanje.

nalazi

1. Ako radite s pravnim osobama koje računaju na povraćaj PDV-a, vaš izbor je LAKO.
2. Mala trgovina bez podružnica i predstavništva - USN;
3. Mala trgovina s velikim i stalnim profitom - UTII;
4. Sezonska trgovina, sajmovi - PSN.

Napomena za utvrđivanje poreznog sustava.

Prihodi koje donosi njihovo poslovanje podliježu obveznom oporezivanju. Danas u Rusiji postoji nekoliko bitno različitih shema za obračun i nametanje poreza koji se primjenjuju na poslovne subjekte. Pojedinci imaju pravo osobno birati između poreznih režima usredotočujući se na specifičnosti svog poslovanja.

Da bi se donijela pravična odluka u vezi s budućim poreznim sustavom, potrebno je razmotriti sve vrste poreza za poduzetnike u 2018. godini.

Vrste poreza IP koji primjenjuju opći sustav oporezivanja

Da bi pojedinačni poduzetnik postao porezni obveznik na osnovnom poreznom sustavu (opći sustav oporezivanja), nema potrebe za poduzimanjem dodatnih radnji. Dovoljno je proći postupak registracije i dobiti potvrdu. Opći režim primjenjuje se na sve novoizvršene IP-ove na neprijavljeni način.

Porezi fizičkih osoba koje primjenjuju poseban porezni režim

Radi pojednostavljenja interakcije s poreznom službom, kao i uštede na uplatama u proračun, poduzetnik može odabrati jedan od posebnih poreznih režima.

Važno! Prije podnošenja obavijesti poreznoj upravi o primjeni određenog poreznog sustava, poduzetnik mora usporediti vrstu djelatnosti koju obavlja s uvjetima prelaska na ovaj sustav. Uz to, neki posebni režimi nameću ograničenja na broj uključenih zaposlenika i iznos ukupnog godišnjeg dohotka.

Obvezni porezi za pojedine poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018. godini

UTII za IP u 2018. godini

Pri izračunavanju troškova patenta, Federalna služba za porez koristi potencijalni dohodak poduzetnika za godinu kao poreznu osnovicu i izračunava 6% njegove vrijednosti. Štoviše, ako se patent dobije na razdoblje kraće od godine dana, njegova vrijednost povezana je s brojem mjeseci valjanosti.

Pojedinosti o prednostima PSN-a i pravilima njegove uporabe opisani su u sljedećem videu:

Porezi IP-a koristeći Jedinstveni poljoprivredni porez

Obveznik jednog poljoprivrednog poreza može biti ograničeni broj poduzetnika, što uključuje isključivo poljoprivredne proizvođače.

Pravila za obračun poreza za ovu kategoriju individualnih poduzetnika prilično su jednostavna: izračunajte 6% razlike između poslovnih prihoda i operativnih troškova.

Obvezni porezi i doprinosi individualnih poduzetnika koji nisu vezani za porezni režim

Pored poreza koji ubire država u vezi s korištenjem IP-a određenog poreznog režima, postoje i druga obvezna plaćanja. To uključuje:

• Porez na dohodak - ako pojedinac poduzetnik ima zaposlene, dužan je oduzeti 13% njihove plaće i uplatiti u riznicu;
• doprinosi za obvezno osiguranje zaposlenika, ako ih ima;
• doprinosi za obvezno mirovinsko i zdravstveno osiguranje za sebe;
• porez na imovinu koji pojedini poduzetnik plaća kao običan pojedinac (zemljište itd.);
• porezi koji se odnose na specifičnosti industrije (porez na vodu, trošarine itd.).

Kada je riječ o doprinosima za obvezno osiguranje, treba napomenuti da pojedinačni poduzetnik mora davati doprinose za sebe, čak i ako je obustavljen. Takva će plaćanja biti fiksna. Njihova vrijednost za IP ove godine bit će.