Proračun osnovne profitabilnosti za ENVD. Kako se izračunava ENVD? Primjeri izračuna jedinstvenog poreza na imputirani dohodak
Dobar dan! I dalje pišem članke o. Danas je tema, kako ispravno izračunati UTII porez u pružanju osobnih usluga... Odmah da pojasnim da su usluge popravaka vozila, benzinskih pumpi, održavanja, autopraonica i postavljanja guma raspoređene u zaseban naslov i ne pripadaju jednostavnim kućanskim uslugama ().
Često poduzetnici ambiciozni ne mogu otkriti kako ispravno izračunati porez za svoje aktivnosti.
Kućanske usluge nisu izuzetak i upravo sam iz tog razloga odlučio otkriti ovu temu što detaljnije, kao i dati nekoliko mogućnosti izračuna.
UTII porez za usluge u domaćinstvu
Da biste izračunali oporezivanje UTII-a prilikom pružanja osobnih usluga, morate koristiti opću.
Zapravo, nema toliko razlika prilikom izračuna poreza za osobne usluge od drugih vrsta djelatnosti. Glavna razlika je vrijednost DB (osnovna profitabilnost) i FP (fizički pokazatelj).
Razmotrimo izračun osobnih usluga detaljnije:
UTII formula: (UTII \u003d DB * FP * K1 * K2 * 15%) - ova je formula jednaka za sve vrste djelatnosti i uvijek se koristi pri izračunu UTII poreza (možda, osim iznimki u obrascu).
Pronađimo sada sve nepoznanice za izračun UTII poreza u pružanju osobnih usluga:
DB (osnovna profitabilnost), njegovu vrijednost možete vidjeti u mom članku "", u istom ćete članku pronaći vrijednost FP (fizički pokazatelj, jer su ove dvije varijable međusobno neraskidivo povezane.
Neću vas provoditi kroz članke i ovdje ću zapisati ove vrijednosti:
Osnovna profitabilnost za potrošačke usluge \u003d 7.500 RUB
Fizički pokazatelj \u003d broj zaposlenih zaposlenih u pružanju osobnih usluga, ako je vaš oblik vlasništva individualni poduzetnik, (broj zaposlenih zaposlenih u pružanju osobnih usluga, uključujući i samog poduzetnika).
Primjer izračuna UTII za osobne usluge
Dati ću 2 primjera obračuna poreza kako bi to bilo jasnije:
1) Pretpostavimo da poduzetnik ima vlastitu radionicu u kojoj pruža uslugu popravka kućanskih aparata. Radionica se nalazi u gradu Megion, Hanti-Mansijski autonomni okrug, Tjumenjska oblast (kao primjer navodim grad Megion, budući da i sama živim u ovom gradu).
Moram pronaći nepoznate formule UTII \u003d DB * FP * K1 * K2 * 15%
i) Osnovni povratak \u003d 7.500 RUB - ova veličina DB je ista za sve potrošačke usluge.
b) Fizički pokazatelj \u003d 1 - budući da se poduzetnik sam bavi pružanjem usluga bez zaposlenika, ispada da se samo on bavi pružanjem osobnih usluga, pa je stoga FP \u003d 1
u) K1 - koji se usvaja na razini vlade godišnje, a veličina mu je ista za sve vrste aktivnosti, u 2015. godini veličina K1 \u003d 1,779
d) K2 - koeficijent K2 uzima se na razini administracije za svaku vrstu djelatnosti i za svaki grad (grad, selo itd.) zasebno, stoga, da bih saznao njegovu vrijednost, samo trebam posjetiti web stranicu uprave Megion i vidjeti njegova veličina. Za ovu vrstu aktivnosti veličina K2 \u003d 0,7
Napravimo izračune:
UTII za usluge u domaćinstvu \u003d 7500 * 1 * 1,779 * 0,7 * 15% \u003d 1.415 rubalja. 93 kopejke - ovo je veličina poreza, treba odmah napomenuti da je to porez za 1 mjesec. Budući da je izvještajno razdoblje za UTII tromjesečje, izračuni za poreznu prijavu provode se za 3 mjeseca (tromjesečje), ukupni porez UTII za tromjesečje \u003d 1415,93 * 3 \u003d 4247 rubalja. 79 kopejki
Pogledajmo sada istu situaciju, samo što poduzetnik ima 3 zaposlena.
U ovom slučaju dobivamo:
DB \u003d 7.500 rubalja.
FP \u003d 3 (zaposlenik) +1 (poduzetnik) \u003d 4
Ukupni izračun UTII poreza za osobne usluge bit će jednak \u003d 7500 * 4 * 1,779 * 0,7 * 15% \u003d 5 663 rubalja. 70 kopejki - veličina UTII poreza za 1 mjesec, za tromjesečje 5.663 rubalja. 70 kopejki * 3 \u003d 16 991 rubalja. 10 kopejki
Tako se izračunava UTII porez za usluge u domaćinstvu. U vašem slučaju promjene će biti samo FP (broj zaposlenih) i K2 - koji je usvojen za vašu vrstu aktivnosti u vašem gradu.
Trenutno mnogi poduzetnici koriste ovo internetsko računovodstvo da bi se prebacili na UTII, izračunali porez, doprinose i predali izvješća na mreži, isprobajte besplatno. Usluga mi je pomogla uštedjeti na uslugama knjigovođe i spasila me odlaska u poreznu upravu.
Postupak državne registracije pojedinog poduzetnika ili LLC poduzeća sada je postao još lakši, ako još niste registrirali svoju tvrtku, pripremite dokumente za registraciju potpuno besplatno bez napuštanja doma putem mrežne usluge koju sam provjerio: Registracija individualnog poduzetnika ili LLC je besplatno za 15 minuta. Svi su dokumenti u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije.
Ako imate bilo kakvih pitanja, kao i uvijek možete ih postaviti u komentarima ili u mojoj grupi za društvene mreže Kontakt “
Osnovnu profitabilnost na UTII za 2019. odobrava Porezni zakonik (članak 3. članka 346.29). Ovaj je pokazatelj sastavni dio izračuna pripisanih poreznih obveza i ima različito značenje za svaku od mogućih vrsta poduzetničkih aktivnosti. Uz to, poslovni bi subjekti trebali uzeti u obzir fizičke pokazatelje, kao i vrijednost faktora korekcije K1 i K2, koji su obvezni za upotrebu u izračunima.
Osnovna profitabilnost UTII-a
Osnovna profitabilnost na UTII za porezno razdoblje 2019. godine jednaka je za sve regije. Ovaj se pokazatelj izražava u fiksnim iznosima u cijelim rubaljima bez kopejki. Pri izračunu imputiranog dohotka, osnovna stopa povrata mora se pomnožiti s odgovarajućim fizičkim pokazateljem.
Osnovna profitabilnost UTII 2019. prema vrsti djelatnosti pomnožava se s koeficijentom deflatora K1 (u 2019. jednaka je 1.915). Ako na lokalnoj razini postoji potreba za prilagodbom oporezivog iznosa (na primjer, zbog nepovoljnih uvjeta za poslovanje na određenom području), lokalne vlasti utvrđuju koeficijent smanjenja K2. Vrijednost koeficijenta je moguća od 0,005 do 1, može se mijenjati godišnje.
Tablica osnovne profitabilnosti UTII - 2019
Vrijednost osnovne profitabilnosti lokalne vlasti ne prilagođavaju, odobravanje veličine ovog pokazatelja u nadležnosti je saveznih vlasti - profitabilnost jedinice fizičkog pokazatelja utvrđena je u čl. 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije. Tablica osnovne profitabilnosti UTII-a u 2019. godini, predstavljena u nastavku, sadrži šifru vrste "imputirane" aktivnosti (iz Dodatka br. 5 Procedura za popunjavanje UTII deklaracije, odobrene naredbom Federalne porezne službe Rusija od 26.06.2018 N MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena]), smjer poduzetništva, fizički pokazatelj za koji se oporezuje i osnovna razina profitabilnosti.
Osnovni kodovi prinosa za UTII (prema vrsti aktivnosti) |
Poslovna sfera |
Parametar uzet kao osnova za izračun (fizički pokazatelj) |
Osnovna profitabilnost na UTII (prema vrsti djelatnosti) |
Kućne usluge |
Izračun se provodi s obzirom na broj zaposlenih, ako govorimo o individualnim poduzetnicima, uzima se u obzir u ukupnom broju osoblja |
7,5 tisuća rubalja |
|
Veterinarske usluge |
Porez se naplaćuje za svakog zaposlenika, uključujući individualne poduzetnike |
7,5 tisuća rubalja |
|
Popravak i održavanje vozila, usluge autopraonica |
Broj unajmljenog osoblja, uzimajući u obzir individualnog poduzetnika |
12 tisuća rubalja |
|
Parkirališta, spremište vozila na plaćenim parkiralištima |
Broj kvadratnih metara koji se koriste za parkiranje |
||
Teretni cestovni prijevoz |
U obzir se uzima broj vozila koja sudjeluju u prijevozu |
6 tisuća rubalja |
|
Putnički cestovni prijevoz |
Ključna mjerila je broj sjedala u vozilima koja se koriste za cestovni prijevoz |
1,5 tisuća rubalja. |
|
Trgovina na malo nepokretnim prodajnim mjestima sa servisnom dvoranom |
Ova UTII šifra prinosa karakterizira činjenica da je porezna osnovica naznačena za svaki kvadrat. m površina trgovačkog poda |
1,8 tisuća rubalja |
|
Trgovina na malo putem nepokretnih prodajnih mjesta bez uslužnih prostorija, kao i trgovina na malo nestalnim predmetima (površine ne veće od 5 kvadratnih metara) |
Broj mjesta za trgovanje |
9 tisuća rubalja |
|
Trgovina na malo robom u stacionarnim uvjetima bez servisne hale ili korištenjem nestacionarnih predmeta površine 5 m2. |
Područje trgovinskog objekta |
1,8 tisuća rubalja |
|
Trgovina na malo za preuzimanje ili dostavu |
Broj zaposlenih, uključujući individualne poduzetnike |
4,5 tisuća rubalja. |
|
Ugostiteljske usluge u uslužnim sobama |
Veličina dvorane u kvadratima m |
1 tisuću rubalja. |
|
Ugostiteljske usluge u objektima koji nisu opremljeni dvoranom za usluživanje posjetitelja |
Broj zaposlenih, uključujući individualne poduzetnike |
4,5 tisuća rubalja. |
|
3 tisuće rubalja |
|||
Broj kvadrata m izložene površine koju zauzima reklamna slika |
4 tisuće rubalja. |
||
Površina (u m2) površine koja emitira svjetlost |
5 tisuća rubalja. |
||
Prinos se primjenjuje na svaku transportnu jedinicu koja se koristi u reklamne svrhe |
10 tisuća rubalja |
||
Ugostiteljstvo (privremeni smještaj i usluge smještaja) |
Površina iznajmljenog prostora (m2) |
1 tisuću rubalja. |
|
Davanje u zakup trgovačkih i ugostiteljskih objekata (ako postoji servisna hala ili bez nje, ako površina objekta nije veća od 5 kvadratnih metara) |
Broj zakupljenih predmeta |
6 tisuća rubalja |
|
Davanje u zakup trgovačkih i ugostiteljskih objekata bez trgovačkog poda i servisne hale (površine veće od 5 kvadratnih metara) |
Površina zakupljenog objekta |
1,2 tisuće rubalja |
|
Zakup zemljišnih parcela površine ne veće od 10 kvadratnih metara. m za smještaj trgovačkih objekata ili ugostiteljskih objekata |
Broj prenesenih web mjesta |
10 tisuća rubalja |
|
Zakup zemljišta s površinom većom od 10 m2. za trgovinske ili ugostiteljske objekte |
Površina zemljišta (m2) |
1 tisuću rubalja. |
|
Ovaj UTII kod za prinos predviđen je za prodaju (trgovanje putem automata) |
Broj uključenih automata |
4,5 tisuća rubalja. |
Mjesečna osnovna stopa koristi se za izračunavanje iznosa UTII. Za tekuću 2016. razvijena je posebna tablica koja pruža sve potrebne podatke u vezi s takvim izračunima UTII. U ovom je članku predstavljen s primjerima matematičkih izračuna UTII u različitim situacijama, koristeći formulu koja djeluje ove godine.
23.11.2015Porezni zakonik naše države uspostavlja određeni članak pod brojem 346,29, koji određuje sve nijanse povezane s osnovnom profitabilnošću. Iz ovog dokumenta proizlazi da je porezna osnovica za pojedinačni porez na imputirani dohodak upravo veličina tog imputiranog dohotka. Ovaj se iznos izračunava prema članku 346.29, stavak br. 2 Poreznog zakona: umnožak osnovne profitabilnosti za određenu vrstu djelatnosti organizacije za određeno razdoblje i veličinu fizičkog pokazatelja.
2016: osnovna profitabilnost na UTII (tablica)
Vrste poslovnih aktivnosti |
Fizički pokazatelji |
Osnovna mjesečna profitabilnost (RUB) |
|
---|---|---|---|
1 |
Veterinarske usluge |
7 500 | |
2 |
Kućne usluge |
Svi zaposlenici u organizaciji (uključujući i samog poduzetnika) | 7 500 |
3 | Usluge održavanja, popravka i pranja vozila (razne vrste vozila) | Svi zaposlenici u organizaciji (uključujući i samog poduzetnika) | |
4 |
Usluge pružanja privremenog korištenja parkirnih mjesta za vozila, njihovo skladištenje na plaćenim parkiralištima |
Ukupna površina parkirnog mjesta (četvornih metara) | 50 |
5 |
Usluge cestovnog prijevoza za prijevoz tereta |
Broj vozila za prijevoz robe | 6 000 |
6 |
Usluge cestovnog prijevoza za prijevoz putnika |
Broj mjesta za ukrcaj putnika | 1 500 |
7 |
Trgovina na malo stacionarnim proizvodima s opremom prodajnih prostora |
Trgovačka površina (kvadratni metri) | 1 800 |
8 | Maloprodaja nepokretne trgovine bez hala, u objektima nestacionarne trgovačke mreže, površine do 5 kvadratnih metara. metara | Broj mjesta za trgovinu | 9 000 |
9 | Maloprodaja nepokretne trgovine bez hala, kao i na objektima nestacionarne trgovinske mreže (površina trgovačkog mjesta je veća od 5 četvornih metara) | Trgovački prostor (kvadratni metar) | 1 800 |
10 | Trgovina na malo (vrsta isporuke i distribucije) | Svi zaposlenici organizacije (uključujući poslodavca) | 4 500 |
11 | Prodaja robe pomoću automata | Broj automata | 4 500 |
12 | Ugostiteljske usluge kroz ugostiteljske objekte s dvoranom za usluživanje posjetitelja | Prostor za uslužne dvorane za posjetitelje (četvornih metara) | 1 000 |
13 | Ugostiteljske usluge kroz ugostiteljski objekt bez sale za posluživanje posjetitelja | Svi zaposlenici u organizaciji (uključujući i samog poduzetnika) | 4 500 |
14 | Vanjsko oglašavanje uz upotrebu posebnih ciljnih struktura (ne odnosi se na reklamne strukture opremljene automatskom promjenom slike i elektroničkim prikazima) | Površina slike (četvornih metara) | 3 000 |
15 | Oglašavanje na površini vozila (vanjsko i unutarnje) | Broj vozila koja se koriste u reklamne svrhe | 10 000 |
16 | Vanjsko oglašavanje pomoću elektroničkih ploča | Površina zračenja (kvadratni metri) | 5 000 |
17 | Vanjsko oglašavanje pomoću struktura sa sustavom automatske promjene slike | Površina oglašavanja (četvorni metri) | 4 000 |
18 | Privremeni smještaj i boravak stanovnika | Ukupna površina prostorija u kojima su smješteni i koji žive stanari (četvorni metri) | 1 000 |
19 | Prijelaz u privremeno posjed i (ili) na korištenje zemljišnih parcela za smještaj objekata za nestacionarnu i stacionarnu trgovačku mrežu, kao i objekte javne ugostiteljstva (dok je površina ove stranice veća od 10 četvornih metara) | Prenesena površina zemljišta (kvadratnih metara) | 1 000 |
20 | Prijelaz u privremeno posjed i (ili) na korištenje zemljišnih parcela za postavljanje objekata nestacionarne i nepokretne trgovačke mreže, kao i ugostiteljskih objekata (s površinom ove zemljišne parcele do 10 kvadratnih metara) | Broj prenesenih zemljišnih čestica | 10 000 |
21 | Prijelaz u privremeno posjedovanje i (ili) za upotrebu trgovačkih mjesta stacionarne trgovačke mreže bez trgovačkih podnica, objekata nestacionarne trgovačke mreže, kao i objekata za ugostiteljstvo bez dvorana za usluživanje posjetitelja (svaka površina veća je od 5 kvadrata metara) | Područje trgovačkog mjesta, objekt nestacionarne trgovačke mreže, objekt javne ugostiteljske organizacije prebačen u privremeno vlasništvo i (ili) na upotrebu (četvorni metri) | 1 200 |
22 | Prijelaz u privremeno posjedovanje i (ili) za upotrebu mjesta trgovanja na objektima nepokretne trgovačke mreže bez trgovačkih podnica, objektima nestacionarne trgovačke mreže, kao i objektima javne ugostiteljske djelatnosti koji nemaju sobe za uslugu posjetitelja (svako područje nije više od 5 četvornih metara) | Broj mjesta za trgovanje, predmeta nestacionarne trgovačke mreže, predmeta javnog ugostiteljstva prenesenih u privremeno posjedovanje i (ili) na uporabu | 6 000 |
Formula za izračun punog iznosa UTII koristeći podatke o osnovnoj profitabilnosti za 2016. godinu
Pri izračunavanju pomoću ove formule uzima se u obzir izvještajno razdoblje, u tekućoj godini je tromjesečje. Stoga oni pojedinačni poduzetnici i organizacije koji su registrirani kao UTII obveznici vrše ove izračune svakog tromjesečja 2016. godine.
UTII formula (koristeći osnovnu profitabilnost) je kako slijedi:
UTII \u003d [BDxK1xK2x (FP1 + FP2 + FP3) x15% -NV].
Za izračun će biti potrebni sljedeći podaci:
- UTII (iznos poreza koji treba uplatiti u proračun za određeno razdoblje, odnosno četvrtinu).
- DB (osnovna isplativost).
- K1 (koeficijent-deflator) \u003d 2.083.
- K2 (korekcijski faktor koji je odredila lokalna općina).
- FP (tablične vrijednosti fizikalnog pokazatelja prema mjesecima u tromjesečju - FP1, FP2, itd.).
- 15-postotna porezna stopa za UTII (prema regionalnim poreznim zakonima može se smanjiti na 7,5%).
- NV (iznos odbitka poreza od premija osiguranja samo za UTII).
Tablični fizički pokazatelji uzimaju se u obzir prema određenoj vrsti aktivnosti, a jedinica takvog pokazatelja može biti (na temelju Poreznog zakona iz članka 346.29, stavak br. 3):
- Svaki zaposlenik, uključujući pojedinačnog poduzetnika.
- Mjesto za trgovinu.
- Mjesto za ukrcaj putnika.
- Zemljište.
- Sq. metara.
- Motorno vozilo itd.
Dakle, pri izračunavanju UTII uzima se u obzir agregat onih jedinica fizičkog pokazatelja koji su uključeni u pripisane aktivnosti određenog poduzeća ili organizacije. Za to je stvorena gornja tablica.
Izračun UTII u nazočnosti zaposlenika (za 2016.)
Na primjer, određena organizacija bavi se trgovinom na malo u trgovini (ovo će biti njena vrsta aktivnosti), koristeći UTII. Da biste izvršili izračun pomoću gornje formule, morate znati:
- trgovačka površina spremišta iznosi 15 kvadratnih metara. metara;
- uplata premija osiguranja u proračun u korist zaposlenih za 1. kvartal 2016. - 5.000 rubalja;
- prema ugovoru o dobrovoljnom osobnom osiguranju, u korist zaposlenika u slučaju njihove privremene nesposobnosti za rad, plaća se prva tri dana takvog razdoblja, odnosno mjesečna isplata iznosit će 400 rubalja, a za osigurani slučaj , osiguravatelj mora platiti 1.500 rubalja;
- u ožujku ove godine zaposlenik je proveo tjedan dana s invaliditetom, a iznos naknade za jedan dan iznosi 650 rubalja.
Sam izračun iznosa UTII, koji treba uplatiti u proračun za opisano prvo tromjesečje ove godine, vrši se izravno uzimajući u obzir K1 \u003d 2,083 i K2 \u003d 0,75. Veličina osnovne profitabilnosti odgovara 1800 rubalja po 1 kvadratnom metru. metar.
Prema formuli, ovaj izračun izgledat će ovako: 1800x2,083x0,75x (15 + 15 + 15) x 15% \u003d 18 tisuća 981 rubalja.
Što se tiče dana nesposobnosti za rad bolesnog zaposlenika: prva tri dana isplata je bila 650x3 \u003d 1 tisuću 950 rubalja. Osiguravajuće društvo platilo mu je sljedećih dana - 1.000 500 rubalja, a poslodavac - 450 rubalja. Zahvaljujući tome, porezni odbitak uključivat će 450 rubalja + 1200 rubalja (400 x3) kao dio premije osiguranja za prvo tromjesečje ove godine. Odnosno, ukupni iznos svih plaćanja poreznog odbitka bit će: 5000 + 450 + 1200 \u003d 6 tisuća 650 rubalja. Ta je brojka manja od polovice već izračunatog UTII, koja je jednaka 8278,5 rubalja: 16557x50%
Kao rezultat, imamo iznos UTII, koji organizacija mora prenijeti u proračun za prvo tromjesečje ove godine, jednak 12 tisuća 331 rubalja: 18981 - 6650.
Izračun UTII za individualne poduzetnike bez radnika (za prvo tromjesečje 2016.)
Glavni uvjeti za ovaj primjer izračuna su:
1. Vrsta posla - trgovina na malo u trgovini.
2. Korištenje UTII-a.
3. Trgovačka površina - 15 kvadrata metara.
4. Gotovinske isplate poduzetniku:
- dio fiksne isplate za ovu godinu - 5 tisuća 566 rubalja;
- doprinosi za prošlu godinu (koji se izračunavaju ovisno o prihodu većem od 300 tisuća rubalja) - 3 tisuće rubalja.
Razmotrite detaljnu shemu izračuna UTII iznosa, koristeći poznate podatke. K1 \u003d 2,083, K2 \u003d 0,75. Fizički pokazatelj je površina trgovačkog poda, koja iznosi 15 kvadratnih metara. metara. Osnovna profitabilnost od 1 kvadrata m - 1 tisuću 800 rubalja. To znači da je 1800x2,083x0,75x (15 + 15 + 15) x 15% \u003d 18 tisuća 981 rubalja.
U ovom slučaju, iznos odbitka poreza: 5566-3000 \u003d 8 tisuća 566 rubalja.
Kao rezultat, UTII transferi za prvo tromjesečje ove godine bit će: 18981-8566 \u003d 10 tisuća 415 rubalja.
Izračun UTII za nepotpuni mjesec (za 2016.)
Pravni sustav naše države ne predviđa prilagodbu UTII iznosa. Takav je postupak moguć samo u iznimnim slučajevima, odnosno za tromjesečno razdoblje tijekom kojeg je organizacija registrirana kao obveznik ovog poreza.
Primjerice, datum registracije (i registracija i odustajanje od nje) podudara se s prvim danom u mjesecu. U ovom se slučaju UTII izračunava za dva ili jedan mjesec, ovisno o tome kada se stvarna registracija točno dogodila.
U slučaju da se takva koincidencija ne primijeti, za izračun trebate raditi sa sljedećom formulom:
UTII \u003d DB x K1 x K2 x FP: KD x KD1
Tumačenje takvih vrijednosti dali smo ranije u istom članku. Dodani su sljedeći podaci:
- CD (broj dana prema kalendaru za mjesec kada je proveden postupak registracije organizacije kao UTII obveznika);
- KD1 (broj zapravo odrađenih dana u mjesecu kada je organizacija registrirana kao UTII obveznik).
Dakle, ova organizacija ima takvu glavnu djelatnost - trgovinu na malo u trgovini površine 50 kvadratnih metara. metara. Ove godine, 16. veljače, registrirana je za UTII naknadu. Pri izvođenju matematičkih proračuna uzimamo u obzir K1 \u003d 2,083 i K2 \u003d 0,8. Osnovna stopa povrata je 1.000 800 rubalja po kvadratu. metar, uzimajući u obzir trgovačku površinu od 50 četvornih metara. metara.
Tako će izračun UTII za veljaču 2016. izgledati ovako: 1800x50x2,083x0,8: 28x13x15% \u003d 10 tisuća 441 rubalja.
Za ožujak: 1800x50x2,083x0,8x15% \u003d 22 tisuće 496 rubalja.
A za cijelo nepotpuno tromjesečje ukupni iznos UTII bit će: 10441 + 22496 \u003d 32 tisuće 937 rubalja.
Alla
zašto imate koeficijent deflatora k1 jednak 2.083
u nalogu od 20. listopada 2015. N 772 O USPOSTAVLJANJU KOEFICIJENATA DEFLATORA ZA 2016. godinu nema takvih
Daria
gdje ste uzeli koeficijent K1 \u003d 2.083.
U 2016. godini koeficijent je ostao isti kao u 2015. K1 \u003d 1,779
Tatjana
Trgovina na malo u trgovinama univerzalnog asortimana robe uključuje maloprodaju rabljene robe (OKVED grupa 47,79). POKAŽITE KAKVE DJELATNOSTI NA TABELI OSNOVNE PROFITABILNOSTI DA SE ODREĐUJU?
UTII je posebna shema oporezivanja. Ovaj poseban način mogu koristiti i individualni poduzetnici i LLC poduzeća. Tijekom svog postojanja porezni je režim pretrpio neke promjene: isprva su u njega nužno bili premješteni oni koji su se bavili određenim vrstama djelatnosti, sada je UTII dobrovoljni režim - možete ga prebaciti i povući u bilo kojem trenutku.
Važno! Učinak poglavlja 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije produžen je za još tri godine, tako da će pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća moći nastaviti koristiti imputaciju. Važiti će do 1. siječnja 2021. godine.
To može uvelike olakšati održavanje UTII-a i druge nijanse računovodstva. serviskako biste umanjili rizike i uštedjeli vrijeme.
UTII: tko se može prijaviti
U pogledu toga tko može plaćati porez u skladu s UTII-om, u 2019. nije bilo posebnih promjena. Pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća koja se bave zakonom predviđenim djelatnostima imaju pravo platiti UTII. Cjelovit popis naveden je u Poreznom zakoniku (čl. 346.26), ali popis važeći u određenoj regiji odobravaju regionalne vlasti u obliku zakona.
Nije potrebno koristiti UTII, ovo je dobrovoljna odluka individualnog poduzetnika - ovaj posebni način možete koristiti na vlastiti zahtjev, ako je vaša aktivnost na odobrenom popisu. Također je moguće koristiti UTII zajedno s drugim poreznim shemama, poput pojednostavljenog poreznog sustava.
UTII se može koristiti ako pružite ili izvršite:
- kućanske usluge (mora provjeriti OKUN);
Važno! O uslugama kućanstva potrebno je posebno reći, budući da je za njih na snazi \u200b\u200bpromijenjeni popis kodova od 2017. godine. To je zbog prijelaza na novi sveruski klasifikator OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Popis kodova vrsta gospodarskih djelatnosti povezanih s uslugama kućanstva i popis kodova usluga povezanih s uslugama kućanstva utvrđeni su Naredbom Vlade Ruske Federacije br. 2496-r od 24. studenog 2016. - veterinarske usluge;
- usluge povezane s cestovnim prijevozom (to uključuje prijevoz putnika i tereta, radovi na popravcima / održavanju i pranje vozila, parkirno mjesto);
- trgovina na malo;
- ugostiteljske usluge;
- trgovina koja se klasificira kao distribucija / distribucija;
- postavljanje vanjskog oglašavanja;
- privremeni smještaj / boravak stanovništva (na površini do 500 m 2);
- drugi.
Postoje ograničenja na točke 4 i 5: ova se aktivnost mora provoditi bez dvorane (trgovina ili za usluživanje posjetitelja) ili s dvoranom do 150 m 2.
Za individualne poduzetnike koji se žele prebaciti na UTII, preporuča se proučiti cjelokupni popis aktivnosti u Poreznom zakoniku i lokalnim zakonima subjekta u kojem će pojedinačni poduzetnik obavljati svoje aktivnosti. Postoje slučajevi kada su neke vrste aktivnosti pogodne za UTII u jednom sastavnom dijelu Ruske Federacije, a ne spadaju na njihov popis u drugom.
Da bi se prebacio na UTII, pojedinačni poduzetnik mora procijeniti svoje poslovanje u skladu s ograničenjima za korištenje posebnog režima. Dakle, koje parametre treba zadovoljiti pojedinačni poduzetnik i njegove aktivnosti:
- prosječan broj zaposlenih u IE za prethodnu godinu manji je od 100;
- Pojedinačni poduzetnik ne može koristiti UTII ako postoji jednostavno partnerstvo ili su na snazi \u200b\u200bugovorni uvjeti za upravljanje povjerenjem imovine;
- SP ne predaje benzinske crpke na privremeno posjedovanje / upotrebu.
Za LLC poduzeća koja žele koristiti UTII, važno je da se ne smatraju najvećim poreznim obveznicima, a udio ostalih pravnih osoba u njihovom odobrenom kapitalu nije veći od 25%.
Važno! Svi se sjećamo da je 2015. uveden trgovinski porez, iako se zasad ne tiče svih. S tim u vezi, UTII se sada ne može primijeniti na one vrste djelatnosti za koje je u općini uveden porez na promet.
Već smo dugo pisali da će od 2015. godine tvrtke i individualni poduzetnici na UTII morati plaćati porez na imovinu ako se osnovica za obračun poreza na njih utvrdi kao katastarska vrijednost. To se odnosi na zgrade, na primjer, poslovne centre ili uredske prostore, koji se izravno koriste u djelatnostima za koje se dohodak oporezuje UTII-om. Povećao se broj regija koje su donijele odgovarajuće propise u posljednje dvije godine, a broj obveznika ovog poreza povećat će se u narednoj godini. Podsjetimo da posebni režimi ne oslobađaju pojedince poduzetnike i pravne osobe od plaćanja poreza na imovinu, izračunatog na temelju katastarske vrijednosti.
UTII: kako postati individualni poduzetnik kako biste postali porezni obveznik
Ni ovdje nije bilo značajnih promjena u 2019. godini. Da bi pojedinačno poduzetnik službeno postao imputacijski obveznik, mora podnijeti prijavu poreznoj upravi. Sastavljen je prema posebnom odobrenom obrascu br. ENVD-2 (za LLC - br. ENVD-1). To se mora učiniti u roku od pet dana od datuma početka aktivnosti koja daje pravo na korištenje ovog posebnog načina.
Dodatni dokumenti obično nisu potrebni. Porezna uprava može zatražiti od poduzetnika da dostavi kopije potvrda o registraciji i registraciji kao samostalni poduzetnik (ovjerene), kao i putovnicu.
Ako upravo otvarate individualnog poduzetnika, tada se podnosi zahtjev za prijavu UTII-a zajedno sa kompletom dokumenata prilikom registracije kao individualnog poduzetnika.
U roku do pet dana inspekcija će vam morati poslati obavijest. Datum registracije odgovara datumu početka djelatnosti, što je moguće prema zahtjevima UTII (mora biti naznačeno prilikom popunjavanja prijave).
Pojedinačni poduzetnik mora se registrirati za UTII, čak i ako je već registriran u istom poreznom uredu, ali iz drugih razloga. Prijava se podnosi na mjestu stvarnog poslovanja. Iznimke uključuju: trgovinu distribucijom, oglašavanje na vozilima, prijevoz putnika i tereta. Važno je zapamtiti da ako se aktivnost pojedinog poduzetnika proteže na nekoliko općina, tada je potrebno registrirati se u svakoj od njih.
Koji je rizik od nepridržavanja ovog stavka? Ako pojedinačni poduzetnik nije podnio zahtjev za primjenu UTII-a u propisanom roku, tada porezna tijela imaju pravo privesti ga pravdi i naplatiti novčanu kaznu u obliku 10% prihoda za to razdoblje (ali ne manje od 40 tisuća rubalja).
Budući da je UTII režim dobrovoljan, možete ga odbiti. Zbog toga je pojedinačni poduzetnik također dužan podnijeti zahtjev sastavljen u obliku ENVD-4 (za LLC - br. ENVD-3) u roku od pet radnih dana od dana prestanka djelatnosti koja daju pravo na korištenje UTII, ili prijelaz na drugačiji sustav oporezivanja.
Vmenenka: kako izračunati porez
Važno! Upisani porez izračunava se po stopi od 15% oporezive osnovice - ta je stopa zakonski standardna. No, od 2016. vlasti općina, urbanih četvrti i gradova od saveznog značaja dobile su pravo da ga smanje. Porezna stopa može se postaviti u rasponu od 7,5 do 15%.
Za neke porezne obveznike to može biti veliki plus. Zašto je to tako? UTII je korisno primijeniti kada je stvarni dohodak veći od pripisanog, budući da se porez izračunava iz potonjeg. Osim toga, postoji i mogućnost korištenja snižene stope - porezni teret za neke će biti smanjen.
Upisani porez izračunava se po stopi od 15% oporezive osnovice. Za UTII osnovica je imputirani prihod - onaj koji može dobiti pojedinačni poduzetnik čije poslovanje ima određene fizičke karakteristike. Smatra se umnoškom osnovnog prinosa i stvarnog izraza određene fizičke karakteristike i korigira se za posebne koeficijente.
Za jednostavnije i praktičnije računovodstvo i porezno računovodstvo za UTII preporučujemo upotrebu usluga "Moje poslovanje".
Algoritam izgleda ovako:
VD (baza) \u003d DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, gdje
VD - imputirani prihod,
DB - osnovna profitabilnost,
F je fizički pokazatelj poduzeća za određeni mjesec (3 vrijednosti \u003d 3 mjeseca u tromjesečju),
K1 - deflator instaliran za UTII;
K2 - koeficijent za korekciju baze podataka.
Pogledajmo svaki element formule.
Osnovni povratak - ovo je potencijalni iznos dohotka, odnosno iznos koji pojedinačni poduzetnik može dobiti kao rezultat rada na kraju mjeseca. Označeno u Poreznom zakoniku kao vrijednost po jedinici fizičkog pokazatelja. Obje ove vrijednosti porezni je zakon odobrio za sve vrste djelatnosti koje odgovaraju UTII (čl. 346.29).
Primjer: pripisani prihod pojedinog poduzetnika koji pruža osobne usluge, bez uzimanja u obzir prilagodbe za mjesec, bit će umnožak broja zaposlenih i osnovne profitabilnosti od 7.500 rubalja. Recimo da radi samo 5 ljudi, njihov se broj nije promijenio u prvom tromjesečju.
VD (mjesec) \u003d 7.500 * 5 \u003d 37.500 rubalja
VD (1 četvrtina) \u003d 7.500 * (5 + 5 + 5) \u003d 112.500 rubalja
Deflator (2019) \u003d 1,915, a vrijednost K2 neka bude 0,8. Izračunajmo prilagođenu vrijednost pripisanih prihoda pojedinačnih poduzetnika za tromjesečje:
- VD (1 četvrtina) \u003d 7.500 * (5 + 5 + 5) * 1, 915 * 0,8 \u003d 172350 rubalja
- UTII \u003d 172 350 * 15% \u003d 25 853 rubalja
Fizički pokazatelji. To je neka karakteristika poslovanja pojedinog poduzetnika. Svaka aktivnost ima svoj pokazatelj.
Primjer: za prijevoz tereta uzima se u obzir broj vozila, za prijevoz putnika - broj mjesta za ukrcaj.
Pojedinačni poduzetnik dužan je organizirati računovodstvo takvih pokazatelja, dovoljan je časopis slobodne forme koji će odražavati promjenu njegove vrijednosti po mjesecima. Za LLC na UTII takvo je računovodstvo regulirano, jer im je povjerena obveza vođenja računovodstvenih evidencija.
Izgledi. To su parametri prilagodbe. K1 uspostavlja Ministarstvo ekonomskog razvoja, zapravo je deflator. Rok valjanosti je godinu dana. U 2018. godini vrijednost K1 iznosila je 1,886, a od 01. siječnja 2019. - 1,915.
K2 odobravaju vlasti sastavnog dijela Ruske Federacije, uzimajući u obzir specifičnosti poslovanja na teritoriju regije / teritorija / republike. Ne samo da se koeficijenti između sastavnica Ruske Federacije mogu razlikovati, već i koeficijenti između regionalnih teritorija unutar iste regije.
Moguće je instalirati K2 unutar raspona - od 0,005 do 1.
Moguće je i kada nije postavljen sam koeficijent, već njegovi dijelovi - potkoeficijenti.
Primjer: na teritoriju grada utvrđeno je da se vrijednost K2 izračunava kao umnožak koeficijenata K2.1 i K2.2. Za vašu aktivnost, K2,1 \u003d 0,4, K2,2 \u003d 0,9.
Pri izračunavanju UTII morate primijeniti vrijednost K2:
K2 \u003d 0,4 * 0,9 \u003d 0,36
K2 određuje se na godinu dana, ako novi zakon nije usvojen na teritoriju sastavnog dijela Ruske Federacije, tada u novoj godini vrijede vrijednosti K2 iz prethodne godine. Ako na teritoriju subjekta Ruske Federacije uopće nema takvog normativnog akta, tada se prema zadanim postavkama koristi K2 \u003d 1.
Prilikom izračuna poreza na UTII koji se plaća važno je uzeti u obzir premije osiguranja. Dakle, koje se naknade uopće plaćaju:
- Individualni poduzetnik bez radnika plaća premije osiguranja za sebe;
- Individualni poduzetnik sa zaposlenicima plaća premije osiguranja za svoje zaposlenike po trenutnim cijenama i za sebe.
Premije osiguranja prilikom primjene UTII-a mogu se uzeti umanjenjem u trenutku obračuna poreza. Budući da je za pripis porezno razdoblje četvrtina, samo se doprinosi preneseni za isto razdoblje mogu odbiti od iznosa poreza koji će se prenijeti u određenom tromjesečju.
Pojedinačni poduzetnici moraju se obvezati na prijenos doprinosa u fiksnom iznosu za sebe strogo prije 31. prosinca izvještajne godine. Zbroj ovih doprinosa za 2019. godinu iznosi 36.238 rubalja (29.354 rubalja za mirovinsko osiguranje i 6.884 rubalja za zdravstveno osiguranje).
Možete platiti kao i prije: ovaj iznos možete podijeliti na četiri dijela i plaćati tromjesečno ili možete platiti jednom.
Ako je godišnji prihod pojedinog poduzetnika premašio 300 tisuća rubalja, tada se višak razlike ipak mora platiti 1% u mirovinskom fondu. Rok za uplatu 1% u mirovinski fond je 1. srpnja iduće godine, ali nije zabranjeno prijenos novca u tekućoj godini.
Važno! U 2019. godini ukupan iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje (29 354 rubalja + 1% viška) ne može biti veći od 234 832 rubalja.
Pojedinac poduzetnik može odbiti:
- sve premije osiguranja na sebi, ako ne zaposli radnike;
- premije osiguranja za sebe i za zaposlenike, ako ih ima (ali porez se može smanjiti samo za 50% njegovog iznosa) - to je također jedna od promjena, počevši od 2017. godine, ranije je pojedinačni poduzetnik sa zaposlenicima mogao samo odbiti doprinose zaposlenika.
Razmotrite izračune za UTII na primjerima
Primjer 1
Zamislite da ste individualni poduzetnik na UTII-u 2019. godine. Nemate najamnih radnika. Pripisani prihod u godišnjem iznosu, uzimajući u obzir sve čimbenike prilagodbe, iznosi 270.000 rubalja. Kako izračunati porez koji se plaća godišnje?
UTII \u003d 270.000 * 15% \u003d 40.500 rubalja
Za sebe ste uplatili fiksne premije osiguranja u obliku 36.238 rubalja.
UTII (plativo) \u003d 40.500 - 36.238 \u003d 4.262 rubalja
Ako je imputirani prihod za godinu 600 tisuća rubalja, izračun će izgledati ovako:
UTII \u003d 600 000 * 15% \u003d 90 tisuća rubalja
Sredstva ste prenijeli u fond osiguranja, a zatim:
UTII (plativo) \u003d 90.000 - 36.238 \u003d 53.762 rubalja
Ali: prihod je premašio 300 tisuća rubalja, pa trebate do 1. travnja iduće godine unijeti dodatni doprinos na mirovinsko osiguranje u iznosu od 1% razlike između dohotka i 300 tisuća:
(600.000 - 300.000) * 1% \u003d 3.000 rubalja
Ako je imputirani godišnji prihod znatno veći, na primjer, 16 000 000 rubalja, tada će izračun izgledati ovako:
UTII \u003d 16 000 000 * 15% \u003d 2 400 000 rubalja
Sami ste uplatili u fond osiguranja, a zatim:
UTII (plativo) \u003d 2.400.000 - 36.238 \u003d 2.363.762 rubalja
Budući da je prihod premašio 300 tisuća rubalja, uz mirovinski fond morate platiti do 1. travnja sljedeće godine, još 1% viška:
(16 000 000 - 300 000) * 1% \u003d 157 000 rubalja, ali:
Maksimalni mogući iznos mirovinskih doprinosa u 2019. godini je 234.832 rubalja, od čega ste već platili 36.238 rubalja. U ostatku ovog ograničenja imamo 234 832 - 36 238 \u003d 198 594 rubalja. Izračunato 157 tisuća rubalja. dodatni doprinos ne prelazi ovaj iznos, pa se svih 157 tisuća rubalja mora platiti dodatno.
Primjer 2
Zamislite da ste samostalni poduzetnik, vrsta djelatnosti - trgovina na malo, površina hale 30 m2. Nemate radnika. Osnovni mjesečni povrat u ovom slučaju iznosi 1.800 RUB. Deflator za 2019. godinu iznosi 1,915, faktor korekcije se uzima kao 0,8. Kako izračunati porez za svaki kvartal 2019?
VD \u003d 1800 * (30 + 30 + 30) *1,915 * 0,8 = 248 184 rubalja
UTII \u003d 248 184 * 15% \u003d 37 228 rubalja
Recimo da ste već platili sve premije osiguranja u prvom tromjesečju, tada će iznos koji treba platiti biti:
37.228 - 36.238 \u003d 990 rubalja
VD \u003d248 184 rubalja
UTII \u003d248 184 * 15% = 37 228 rubalja
Već smo uzeli u obzir sve premije osiguranja u 1. tromjesečju, odnosno porez koji se plaća 37.228 rubalja.
Osim toga, budući da je godišnji prihod već veći od 300 tisuća rubalja, možete početi plaćati 1% viška:
Dodatni doprinos PF \u003d (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 rublja
Budući da taj dodatni doprinos plaćate već u 3. tromjesečju, odbite ga pri obračunu poreza za 3. tromjesečje.
Izračuni u 3. tromjesečju:
VD \u003d248 184 rubalja, UTII \u003d37 228 rubalja
Porez na plaćanje:
37 228 – 1 964 = 35 264 rubalja
Dodatni doprinos mirovinskom fondu \u003d (3 * 248 184 - 300 000) * 1% - 1 964 \u003d 2.482 rubalja
VD \u003d248 184 , UTII \u003d37 228 rubalja
Porez na plaćanje:
37.228 - 2.482 \u003d 34.746 rubalja
Dodatni doprinos za mirovinski fond \u003d (4 * 248 184 - 300 000) * 1% - 1 964 - 2482 \u003d 2481 rubalja (imate pravo na odbitak ovog iznosa prilikom izračuna poreza za 1. kvartal sljedeće godine)
Naposljetku:
VD (za godinu) je bio992 736 rublja
Doprinosi u fondu36 238 6 927 rubalja - 1% viška (4 446 rubalja plaćenih u tekućoj godini,2 481 rubalja - već u sljedećem).
Ukupno UTII (plativo) \u003d 108.228 rubalja
U slučaju kada se isplate premije osiguranja za sebe vrše u jednakim dijelovima 3. tromjesečja - 9.060 rubalja, a saldo u četvrtom - 9.058 rubalja, izračuni će izgledati ovako:
UTII (1 kvartal) \u003d 37.228 - 9.060 \u003d 28.168 rubalja
UTII (Q2) \u003d 37.228 - 9.060 \u003d 28.168 rubalja
UTII (Q3) \u003d 37.228 - 9.060 - 1.964 \u003d 26.204 rubalja
UTII (Q4) \u003d 37.228 - 9.058 - 2.482 \u003d 25.688 rubalja
U ovom slučaju neće biti razlike u načinu na koji sami plaćate doprinose - jednom uplatom ili jednakim dijelovima tromjesečno.
Sada promijenimo uvjete primjera, smanjujući površinu dvorane na 15 m2.
Izračunajmo imputirani prihod za prvo tromjesečje:
VD \u003d 1.800 * (15 + 15 + 15) * 1.915 * 0.8 \u003d 124.092 rubalja
UTII \u003d 124 092 * 15% \u003d 18 614 rubalja
Recimo da ste već platili sve premije osiguranja u prvom tromjesečju, tada će iznos poreza koji se plaća treba biti nula, jer:
18 164 - 36 238 \u003d - 18 074 rubalja
VD \u003d124 092 rubalja
UTII \u003d124 092
* 15% =
18 164
rubalja
Već smo uzeli u obzir sve premije osiguranja u 1. tromjesečju, odnosno porez na naplatu iznosi 18.164 rubalja
Izračuni u 3. tromjesečju:
VD \u003d124 092 rubalja, UTII \u003d18 164 rubalja
Porez na naplatu bit će isti18 164 rubalja, budući da nemamo što odbiti.
Dodatni doprinos mirovinskom fondu \u003d (3 * 124 092 - 300 000) * 1% \u003d 723 rubalja
Izračuni na temelju rezultata godine (4. tromjesečje):
VD \u003d124 092 rubalja, UTII \u003d18 164 rubalja
Porez na plaćanje:
18 164 – 723 = 17 441 rubalja
Doplata u PF \u003d (4 *124 092 – 300 000) *1% - 723 = 1 241 rublja (imate pravo na odbitak ovog iznosa prilikom izračuna poreza za 1. kvartal sljedeće godine)
Naposljetku:
VD (za godinu) je bio496 368 rubalja
Doprinosi u fondu36 238 rubalja - fiksno plaćanje,1 964 rubalja - 1% viška (723 rubalja plaćeno ove godine,1 241 rubalja - već u sljedećem).
Ukupno UTII (plativo) \u003d 53 769 rubalja
U slučaju kada se isplate premije osiguranja za sebe vrše u jednakim dijelovima tromjesečno, izračuni će izgledati ovako:
UTII (1 četvrtina) \u003d 18 164 - 9 060 \u003d 9 104 rubalja
UTII (Q2) \u003d 18 164 - 9 060 \u003d 9 104 rubalja
UTII (Q3) \u003d 18 164 - 9 060 \u003d 9 104 rubalja
UTII (Q4) \u003d 18 164 - 9 058 - 723 \u003d 8 383 rubalja
Ukupni porez za godinu iznosit će 35.695 rubalja, što je manje nego kod plaćanja premije osiguranja za sebe u jednoj uplati. Razlika je u tome što prilikom plaćanja svih doprinosa u 1. tromjesečju odjednom moramo odbiti cjelokupni uplaćeni iznos, iako je iznos obračunatog poreza manji. Kao rezultat, ispada da ne koristimo u potpunosti mogućnost odbitka, 18 074 rubalja jednostavno izgori, umjesto da se kasnije uzme u obzir.
Primjer 3
Zamislite da ste individualni poduzetnik koji pruža usluge pranja automobila. Zaposlili ste 6 radnika. Izračunajmo porez za 1. kvartal 2019. Osnovni dohodak po osobi iznosi 12 000 rubalja. Fizički pokazatelj - broj zaposlenih zajedno s individualnim poduzetnicima jednak je 7. K1 \u003d 1.915, K2 \u003d 0.8. Uplatili ste premije osiguranja za svoje zaposlenike u iznosu od 60.000 rubalja i dio doprinosa za sebe u iznosu od 9.060 rubalja.
VD \u003d 12.000 * (7 + 7 + 7) *1,915 * 0,8 = 386.064 rubalja
UTII \u003d386 064 * 15% = 57 910 rubalja
Imate pravo smanjiti porez za iznos premije osiguranja za zaposlenike i za sebe, ali ne više od 50%. Ukupan iznos doprinosa bio je69 060 rubalja, što je više od iznosa obračunatog poreza.
To znači da ga možemo smanjiti samo za57 910 * 50% = 28 955 rubalja.
UTII (plaća se) \u003d57 910 – 28 955 = 28 955 rubalja
Dodatni doprinos PF \u003d (386 064 – 300 000) * 1% = 861 rubalja.
Važno! Zasebno bih se zadržao na naknadi troškova za kupnju internetske blagajne. Stavak 2., 3. čl. 1 Zakona br. 349-FZ od 27. studenog 2017. godine. poduzetnicima se daje mogućnost od obračunatog UTII poreza odbiti troškove kupnje mrežne blagajne u iznosu koji ne prelazi 18 tisuća rubalja.
Troškovi mogu uključivati \u200b\u200bne samo troškove same blagajne, već i fiskalni pogon, softver, troškove postavljanja blagajne, njezinu modernizaciju, ako je potrebno.
Također, da biste iskoristili odbitak, morat ćete slijediti neka pravila:
- blagajna mora biti uključena u službeni registar Federalne porezne službe i registrirana kod lokalne porezne uprave.
- treba ga koristiti u aktivnostima koje podliježu UTII-u.
- troškovi za kupnju blagajne nisu prethodno traženi za naknadu i nisu bili uključeni u troškove po drugim poreznim sustavima.
Moći će se uzeti u obzir troškovi kupnje mrežne blagajne najranije nego što je prijavljena kod porezne uprave. Primjerice, registriramo se u ožujku 2019., a odbitak postavljamo u drugom tromjesečju 2019.
U slučaju da se iskaže da je obračunati iznos poreza manji od iznosa nastalih troškova, tada se njihov saldo može uzeti u obzir u sljedećim poreznim razdobljima. To je navedeno u službenom dopisu porezne uprave №SD-4-3 / [e-pošta zaštićena] od 19.04.2018
Kako pojedinačni poduzetnik izvještava o vmenenki
Za sastavljanje i podnošenje izvješća o UTII-u također preporučujemo upotrebu usluga "Moje poslovanje"... To je brzo i jednostavno.
Pojedinac poduzetnik na UTII-u mora podnijeti izvješća vladinim agencijama koje odgovaraju odabranom poreznom režimu:
- do 20. prvog mjeseca tromjesečja morate predati poreznu upravu za posljednje tromjesečje;
- SP sa zaposlenicima mora biti zastupljen.
Organizacije UTII-a također podnose financijske izvještaje.
Što se tiče izjave, postoji jedna nijansa: ove godine u nju su unesene promjene. Pojavio se novi odjeljak 4 u kojem će biti moguće odraziti troškove kupnje mrežne blagajne, odgovarajući redak pojavio se i u 3. odjeljku. Također, izvršene su manje izmjene na naslovnoj stranici.
Inače, zahtjevi za popunjavanje porezne prijave ostaju isti: porezna prijava mora se ispuniti bez grešaka ili pogrešaka koje bi mogle promijeniti iznos poreza koji se plaća. Može se predati u papirnatom i elektroničkom obliku inspekciji u mjestu registracije kao obveznik UTII.
Posebni režim oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na imputirani dohodak primjenjuje se kako bi se smanjio financijski teret na poslovanje. Njegova je upotreba relevantna za male organizacije uključene u zakonske aktivnosti.
Tko može obavljati djelatnosti pod posebnim poreznim režimom
UTII mogu uspješno primijeniti poslovne strukture koje obavljaju svoje aktivnosti na područjima čiji je popis utvrđen regionalnim aktima.
Aktivnosti koje se mogu provoditi pomoću UTII-a
Poslovni subjekti ne mogu se koristiti posebnim poreznim režimom:
- čije se djelatnosti provode na području usluga vezanih uz organizaciju javnog ugostiteljstva u državnim institucijama;
- s više od stotinu zaposlenih;
- obavljanje svojih aktivnosti uz uključivanje organizacija trećih strana na temelju udjela u kapitalu;
- koji pripadaju kategoriji velikih poreznih obveznika;
- ostvarivanje dobiti od zakupa benzinskih postaja.
Promjena poreznog sustava
Da bi se promijenio režim oporezivanja, potrebni su odgovarajući razlozi koji mogu biti:
- prekid djelatnosti koja podliježe jedinstvenom porezu;
- kršenje zakonskih odredbi koje se odnose na pravovremeno podnošenje izvještaja i prijenose obveznih plaćanja;
- ukidanje poreznog sustava od strane ovlaštenih tijela izravno za vrstu djelatnosti koja je srž organizacije.
Kako izračunati UTII
Izračun osnovne profitabilnosti za UTII provodi se prema formuli predstavljenoj umnoškom vrijednosti:
- osnovni povrat;
- fizički pokazatelj;
- koeficijenti;
- zakonska stopa od petnaest posto.
Formula za izračun iznosa poreza
Komponente izračuna pokazuju glavnu prednost poreznog režima koja se sastoji u postojanosti iznosa poreza na čiji iznos ne utječu prihodi poslovnog subjekta.
Ako poslovni subjekt obavlja djelatnosti u nekoliko pravaca koji udovoljavaju zahtjevima poreznog režima, tada se porez obračunava i plaća zasebno za svaku vrstu djelatnosti.