Predavanje o knjigovodstvu za gotovinske transakcije. Računovodstvo za gotovinske transakcije
Teorija računovodstva: bilješke predavanja Daraeva Julia Anatolyevna
6. Računovodstvo novčanih transakcija
6. Računovodstvo novčanih transakcija
Gotovinsko poslovanje - ovo su operacije povezane s prijemom, pohranjivanjem i trošenjem različitih sredstava koja su na blagajni organizacije primljena od banke koja poslužuje. Primanje sredstava na blagajni s tekućeg računa u računovodstvu odražava se u sljedećoj transakciji:
Dug računa 50 "Blagajna", Kreditni račun 51 "Račun za namirenje".
Primarna dokumentacija:
1) dolazni gotovinski nalog (za prijavu operacije primanja gotovine na blagajni iz bilo kojeg razloga od jedne osobe);
2) rashodni novčani nalog (za izdavanje gotovine iz blagajne jednoj osobi za bilo kakve potrebe);
3) gotovinska knjiga;
4) platne liste;
5) registar novčanih primitka i izdataka;
6) knjigu računovodstva novca koji je primio i izdao blagajnik kao izvještaj javnim distributerima plaća i operacija blagajnicima.
Primanje gotovinskih naloga i primanja za njih, kao i izdaci za gotovinske potjernice moraju se popunjavati bez mrlja, jasno i jasno. Knjiga blagajnika-operatora mora biti numerirana, zalepljena i zapečaćena potpisima glavnog računovođe i šefa poduzeća. Pečat organizacije treba biti na svakom novčanom dokumentu.
Maksimalni iznos koji može biti na raspolaganju određuje se ograničenjem. Ograničenje je postavljeno centralno.
Sve činjenice primanja i izdavanja gotovine u blagajnu evidentiraju se u knjizi gotovine (standardni obrazac). Mora biti numeriran, zalepljen, zapečaćen voštanim pečatom i ovjeren potpisima direktora i glavnog računovođe. Zapisi u njemu čuvaju se u 2 primjerka za karbon papir. Drugi primjerak (otkaz) je izvještaj blagajnika, a na kraju radnog dana svakodnevno se šalje računovodstvenom odjelu s dolaznim i odlaznim dokumentima.
Računovodstvo poslovanja na tekućem računu
Banka prihvaća, izdaje i bezgotovinske transfere prema dokumentima određenog oblika. Ključni dokumenti:
1) u gotovini:
a) gotovinski ček;
b) najavu o novčanom doprinosu;
2) za bezgotovinsko plaćanje:
a) obrazac za prihvaćanje (pristanak na plaćanje) naselja (nagodbe prema zahtjevima plaćanja; važi u banci 10 dana);
b) namire putem platnih naloga;
c) namire akreditiva (zahtjev za akreditiv), ovo je predujam banci u ime poduzeća za plaćanje nakon što dobavljač predoči otpremne dokumente u vašu banku;
d) izjavu o odbijanju prihvata;
e) nalog za plaćanje naplate - za izravno terećenje sredstava s računa tvrtke u slučajevima utvrđenim zakonom;
f) memorijalni bankovni nalog - služi za otpis ili uplatu bezgotovinskih sredstava na račun poduzeća po nalogu servisirajuće banke.
Glavni oblik bezgotovinskog plaćanja je prihvaćanje (namirenje putem platnih zahtjeva). Dobavljač putem banke prima novac od uplatitelja na temelju dokumenata o nagodbi.
zbirka - nalog banci da primi iznos od kupca.
prihvatanje - postoje različite vrste prihvaćanja (preliminarno, naknadno itd.). Ako u roku od 3 dana platitelj nije izjavio odbijanje, zahtjev za plaćanje smatra se prihvaćenim, ali odbijanje mora biti dokumentirano opravdano.
savjet - službeno obavještenje o transakciji namire (o prijenosu sredstava s računa uplatitelja na račun dobavljača).
Uobičajeni novčani primici i rashodi:
1) primanje gotovine od banke:
Dug računa 50 „Blagajna“, Kreditni račun 51 „Račun za namirenje“;
2) plaćanje odgovorne osobe ostatka neiskorištenih novčanih iznosa:
Dug računa 50 "Blagajna",
3) otplatu kupčevog duga za robu, rad, usluge:
Dug računa 50 "Blagajna",
Kreditni račun 62 „Nagodbe s kupcima i kupcima“;
4) otplatu duga zbog nestašica i krađa:
Dug računa 50 "Blagajna",
Kreditni račun 73 „Nagodbe s osobljem na ostalim poslovima“;
5) kapitalizacija viškova utvrđenih kao rezultat inventara (revizije) gotovine:
Dug računa 50 „Blagajna“, Kreditni račun 91 „Ostali prihodi i rashodi“;
6) primanje gotovine od banke u stranoj valuti:
Dug računa 50 "Blagajna", Kreditni račun 52 "Valutni račun";
7) plaćanje ostatka neiskorištenih sredstava od strane odgovorne osobe:
Dug računa 50 "Blagajna",
Kreditni račun 71 „Nagodbe s odgovornim osobama“;
8) odražavanje plaćanja zaposlenima iz blagajne (plaće, socijalna davanja, prihodi od sudjelovanja u temeljnom kapitalu itd.):
Dug računa 70 "Nagodbe s osobljem za plaće", Kreditni račun 50 "Blagajna".
Iz knjige Teorija računovodstva: bilješke predavanja autor Daraeva Julia Anatolyevna6. Računovodstvo novčanih transakcija Gotovinske transakcije su operacije povezane s primanjem, pohranjivanjem i trošenjem različitih sredstava koja su na blagajni organizacije primljena od banke koja se servisira. Primanje sredstava u gotovini s tekućeg računa u računovodstvo
Iz knjige 1C: Enterprise u pitanjima i odgovorima autor Arsenteva Aleksandra Evgenievna8. Računovodstvo novčanih transakcija Za generiranje izvještaja o novčanim transakcijama postoji izvješće „Gotovinska knjiga“, koje se izrađuje na temelju novčanih dokumenata. Izvještaj o blagajni dizajnirano je za identificiranje stanja na blagajni i nadzor gotovine
Iz knjige Računovodstvo autor Melnikov IlyaRAČUNOVODSTVO GOTOVINSKOG POSLOVANJA U poduzeću se blagajna koristi za primanje, pohranu i trošenje gotovine. Postupak obavljanja novčanih transakcija reguliran je naputkom Centralne banke Rusije. Iznos gotovine na blagajni tvrtke ograničen je ograničenjem da
Iz knjige Teorija računovodstva autor Daraeva Julia Anatolyevna19. Računovodstvo novčanih transakcija Gotovinske transakcije su operacije povezane sa primanjem, skladištenjem i trošenjem različitih sredstava koja su na blagajni organizacije primljena od banke za servisiranje Primarna dokumentacija: 1) nalog za primanje gotovine; 2) izdaci u gotovini
Iz knjige Praktična revizija: Vodič za studije autor Sirotenko Elina Anatolevna2.2. REVIZIJA GOTOVINSKOG POSLOVANJA Preliminarno upoznavanje sa sustavom interne kontrole u poduzeću omogućava revizoru da procijeni na koji se način osigurava sigurnost i namjeravana upotreba gotovine. Ako sumnjate na moguću krađu
Iz knjige Teorija računovodstva. Prekrivači autor Olshevskaya Natalya106. Računovodstvo novčanih transakcija U skladu s pravilima utvrđenim važećim zakonodavstvom, sva poduzeća, bez obzira na oblik vlasništva, moraju svoj novac čuvati u bankarskoj instituciji, a novac primljen na blagajni troši se samo na
Iz knjige Kontrola i revizija: Sažetak predavanja autor Ivanova Elena Leonidovna11. Kontrola novčanih transakcija Najvažniji predmet računovodstva koji zaslužuje posebnu pozornost jesu gotovinske transakcije, posebno ovo stanje, jer su ove operacije povezane s novcem i vjerojatnošću zlouporabe.
Iz knjige Kontrola i revizija autor Ivanova Elena Leonidovna52. Kontrola novčanih transakcija Glavni zadaci kontrole novčanih sredstava, gotovinskih transakcija su identificirati stanje očuvanja sredstava, ispravnost i zakonitost njihove upotrebe, autentičnost i pouzdanost novčanih transakcija,
Iz knjige Obnavljanje računovodstva ili Kako „oživjeti“ tvrtku autor Utkina Svetlana Anatolevna4.3. Postupak prepoznavanja i ispravljanja pogrešaka utvrđenih u odrazu poslovanja za vođenje gotovinskih transakcija i računa za namirenje Pri provjeri ispravnosti obavljanja novčanih transakcija treba se voditi Postupkom za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji,
Iz knjige Računovodstvo autor Bychkova Svetlana Mihajlovna9.6. Revizija novčanih transakcija Svrha revizije novčanih transakcija je utvrđivanje sukladnosti s računovodstvenom metodologijom korištenom u organizaciji koja je na snazi \u200b\u200bu analiziranom razdoblju, regulatornim dokumentima. Glavni ciljevi revizije novčanih transakcija
Iz knjige Računovodstvo u trgovini autor Sosnauskene Olga Ivanovna4.1. Računovodstvo gotovinskih transakcija i novčanih dokumenata u trgovačkoj organizaciji U gotovo svim slučajevima (s rijetkim iznimkama), trgovačke organizacije bave se gotovinom. Da bi evidentirali prisutnost i kretanje gotovine na blagajni poduzeća,
Iz knjige Računovodstvo Financijsko računovodstvo autor Kartashova Irina2.1. Računovodstvo novčanih transakcija 2.1.1. Koji regulatorni dokumenti uređuju postupak obavljanja novčanih transakcija u poduzećima Ruske Federacije ?? Postupak za obavljanje novčanih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobren odlukom Središnjeg odbora direktora
Iz knjige Računovodstvo ispočetka autor Kryukov Andrey VitalievichPrimjeri gotovinskih transakcija Pogledajmo konkretne primjere postupka registracije novčanih transakcija na blagajni i računovodstva organizacije. Počnimo s odražavanjem novčanih transakcija u računovodstvu organizacije nakon što ih blagajnik evidentira u knjizi gotovine.
autor82. Postupak obavljanja novčanih transakcija Novac organizacija je u gotovini u obliku gotovine i novčanih dokumenata na bankovnim računima, izdanih akreditiva, čekova, itd. Gotovinske transakcije provodi blagajnica koja vrši
Iz knjige Accounting Management Accounting. Prekrivači autor Zaritsky Alexander Evgenievich83. Računovodstvo novčanih transakcija U skladu s pravilima utvrđenim važećim zakonodavstvom, sva poduzeća, bez obzira na oblik vlasništva, moraju svoj novac čuvati u bankarskoj instituciji. Novac primljen na blagajni troši se samo na
Iz knjige Računovodstvo u medicini autor Firstova Svetlana YuryevnaPoglavlje 3. Računovodstvo financijske imovine (gotovine). Postupak knjigovodstva za gotovinu i gotovinske transakcije (1. razina) Regulatorni okvir Organizacija obavljanja novčanih transakcija Gotovinske nagodbe provode se putem blagajne i
1. Gotovinske transakcije od 2012. godine pretrpio je nekoliko promjena koje se ne odnose samo na organizacije, već i na pojedine poduzetnike koji su bili optuženi za obvezu obavljanja novčanih transakcija. Knjigovodstvo za gotovinske transakcije temelji se na Uredbi „O postupku gotovinskog poslovanja s novčanicama i kovanicama Banke Rusije u Ruskoj Federaciji“ br. 373-P, koju je CBR odobrio 12.10.2011. Ovaj dokument stupio je na snagu 01.01.2012. Uredbom se određuje popis osoba koje su obvezne voditi novčanu disciplinu: pravne osobe koje vode računovodstvo, organizacije koje djeluju na pojednostavljenom poreznom sustavu i individualni poduzetnici. Na temelju Uredbe, navedene osobe moraju vršiti gotovinske transakcije, odnosno primati i izdavati gotovinu iz blagajne. Lokaciju blagajne utvrđuje voditelj pravne osobe ili poduzetnik po vlastitom nahođenju. Prije toga, blagajne su trebale zasebnu izoliranu sobu, namijenjenu samo skladištenju, prijemu i raspodjeli gotovine, a upravitelji su morali paziti na sigurnost novca.
2. Vođenje novčanih transakcija.
Gotovinske poslove obavlja blagajnica, ako ima nekoliko blagajnika, tada se od njih bira najstarija, a ako nema blagajnika, tada upravitelj može obavljati gotovinske poslove. Blagajnik mora znati svoja prava i obveze i biti upoznat s potpisom. Uredba ne spominje zaključivanje ugovora s punom odgovornošću s blagajnikom. Sklapanje ovog ugovora regulirano je člankom 244. ZK-a. Popis poslova i poslova koje obavljaju ili zamjenjuju zaposlenici s kojima upravitelj može zaključiti ugovore o potpunoj materijalnoj odgovornosti za nedostatak imovine odobren je Uredbom Ministarstva rada br. 85 od 31.12.2002. To uključuje blagajne, blagajne - kontrolore, kontrolore.
3. Gotovinske isprave
Obrazac novčanih dokumenata nalazi se u All-Russian klasifikatoru upravljačke dokumentacije. Ovo je nalog za primanje gotovine (PKO), troškovni nalog (RKO), platni spisak, platni spisak i platni spisak te blagajna. Nakon primitka gotovine izdaje se blagajnički nalog, također prihvaća iznos prihoda, saldo gotovine uplaćen pod izvješćem, primljene iznose od strane banke čekom i druge novčane primitke. Kod izdavanja gotovine izdaje se blagajnički nalog za izdavanjem iznosa za izvješće, za troškove povezane s djelatnostima pravne osobe / samostalnog poduzetnika, izdavanje plaće i druge troškove povezane s novcem. Izdavanje s / n uz izdavanje gotovinskog naloga vrši se na nagodbi - platnoj listi ili platnoj listi. Za knjiženje gotovinskih transakcija je gotovinska knjiga. Kod prijenosa novca s blagajne na višu blagajnu, unosi se odražavaju u knjizi gotovine u trenutku prijenosa novca.
4. Postupak registracije gotovinskih transakcija
Gotovinska dokumentacija može se izdati u papirnatom ili u elektroničkom obliku. U elektroničkom obliku, nakon registracije, ispisuju se na papiru. Gotovinske dokumente može izvršiti glavni računovođa, računovođa ili drugi zaposlenik u dogovoru s glavnim računovođom na temelju naloga ili drugog administrativnog dokumenta; u nedostatku gore navedenog zaposlenika, dokumente provodi voditelj. Gotovinske isprave sastavljaju se na temelju plaćanja ili namire - platne liste, izjave, računi itd. Nalozi se moraju priložiti uz naloge. Ispravljanja novčanih dokumenata nisu dopuštena. Gotovinske dokumente imaju pravo potpisati: glavni računovođa ili računovođa, a u njihovoj odsutnosti voditelj ili blagajnik (dolazni gotovinski nalog); šef i glavni računovođa, ili knjigovođa ili blagajnik (nalog za blagajnu). Blagajna mora čuvati uzorke potpisa osoba koje imaju pravo potpisivanja novčanih isprava, kao i pečat i pečat s podacima organizacije ili pojedinog poduzetnika. Ako blagajnu vodi glava, tada potpisuje sve novčane dokumente. Po primitku dolaznog novčanog naloga ovjerava se potpis ovlaštene osobe; moraju biti u skladu s raspoloživim uzorcima. Ako su svi dokumenti provjereni i nema komentara, blagajna potpisuje nalog za primanje gotovine i račun za njega te stavlja pečat na gotovinsku transakciju. Voditelj će dobiti potvrdu za narudžbu. Gotovina se prihvaća tako da blagajnik može promatrati postupke blagajnika. Ako iznos depozita ne odgovara iznosu navedenom u novčanom računu, blagajna ili nudi deponiranje ili vraća višak. Ako štediša odbije da uplati nedostajući iznos, blagajnica mu vraća iznos depozita, precrtava nalog za primanje gotovine i vraća ga šefu ili glavnom računovođi na ponovno izdavanje. Ako se gotovinska transakcija obavlja pomoću blagajnih kasa, na kraju smjene blagajnica sastavlja nalog za primanje cjelokupnog iznosa novca na temelju čekovne vrpce.
5. Gotovina se izdaje primatelju, naznačeno u rashodnom novčanom nalogu ili na platnoj listi na temelju putovnice. Nakon primitka naloga za blagajnu, blagajna provjerava ispravnost izvršenja, kao i puno ime Kada izdaje gotovinu putem punomoćnika, uz navedeno, blagajna provjerava punomoć. U izjavi, blagajnica piše prije potpisa osobe - nalogodavca natpis "putem punomoćnika"; punomoć se prilaže na blagajni ili na platnoj listi. Ako se proizvode u više vremena, kopije se izrađuju i ovjeravaju na propisani način. Ovjerena kopija priložena je dokumentima; izvornik čuva blagajna i priložen je uz zadnji podizanje gotovine. Prilikom izdavanja gotovine, primatelj označava primljeni iznos riječima; blagajnica prepričava novac pod nadzorom primatelja, bez odstupanja od blagajne. Nakon izdavanja gotovine, blagajna potpisuje novčane dokumente.
6. izdavanje novca protiv izvještaja o troškovima zaposlenika koji obavljaju aktivnosti izvršava se novčanim nalogom za izdatke u skladu s njegovom pisanom izjavom; sastavljen je u bilo kojem obliku i sadrži natpis glave vlastitom rukom o iznosu gotovine i vremenu za koje su izdane, potpisu glave i datumu. Odgovorna osoba dužna je sastaviti izvještaj s primjenom popratne dokumentacije i dostaviti ga računovodstvenom odjelu od dana odlaska na posao ili u roku od 3 radna dana nakon roka za izdavanje novca. Unaprijed se mora provjeriti, odobriti i konačna nagodba na temelju njega. Izvještaj o troškovima provjerava glavni računovođa ili računovođa, a u njihovoj odsutnosti šef, a šef to odobrava. Novac za izvješće izdaje se ako je prethodni dug na odgovornim iznosima u potpunosti otplaćen.
7. Izdavanje novca za plaću.
Isplata plaća, stipendija i drugih plaćanja vrši se na temelju platne liste ili nagodbe - platne liste. Termin izdavanja novca utvrđuje čelnik i navodi se u konstitutivnim dokumentima. Ne smije biti duže od 5 dana od dana primitka gotovine od banke. Posljednjeg dana izdavanja plaće u izjavi blagajnica stavlja pečat ili ručno piše „deponirano“ nasuprot imenima zaposlenika kojima novac nije dan. Njihovi računi evidentiraju se na kraju iskaza u završnoj liniji, zbroj stvarno izdanog novca i položeni novac, odnosno deponiran u banku. Registar deponovanih iznosa vrši se u besplatnom obliku. U tom slučaju navedeni registar mora sadržavati naziv pravne osobe ili puno ime. IP, datum upisa u registar, razdoblje nastanka deponiranog duga, broj platne liste, puno ime zaposlenici koji nisu dobili novac, iznos neisplaćenog novca, ukupan iznos na registrima, potpis blagajnika s transkriptom i dodatnim neobaveznim podacima. Registri deponiranih iznosa numeriraju se od početka godine kronološkim redoslijedom. Nakon što je blagajnik potpisao blagajnu, blagajnik svojim potpisom ovjerava platne liste i prenosi ih na čelo na ovjeru i potpis. Za stvarno izdate iznose izdaje se gotovinski nalog za izdavanje; broj naloga naveden je na platnoj listi.
8. Registracija blagajne.
Gotovinske knjige vode se u blagajni i izdaju u gotovini. Blagajnica bilježi svaki dolazni i odlazni nalog. Na kraju radnog dana stanje novca unosi se u blagajnu i ovjerava potpisom blagajne. Unose u blagajnu provjerava računovodstvo, a u nedostatku voditelj, a operaciju potpisuje. Listovi novčane knjige prošiveni su i numerirani. Na kraju knjige je broj listova u brojevima i riječima; ovjereni potpisom priručnika, kao i osigurani pečatom. Ako se knjiga vodi u elektroničkom obliku, ona se tiska, šiva i popravlja po potrebi, ali najmanje 1 put godišnje.
9. Ograničite stanje gotovine na blagajni.
Ovo je maksimalno dopušteni iznos novca koji se može ostaviti na blagajni nakon što se na kraju dana povuče stanje. Organizacije postavljaju ograničenje samostalno na temelju naloga ili drugog administrativnog dokumenta koji se mora pohraniti određenim redoslijedom. Ograničenje od 2012 to nije potrebno potvrđivati \u200b\u200bs bankom, prethodno je banka postavila limit i dogovorila ga s voditeljem organizacije. Limit se postavlja na temelju novčanih primitaka. Organizacija s odvojenim odjeljenjima - uzimajući u obzir obujam prihoda u tim zasebnim odjeljenjima. Ograničenje je u nekim slučajevima prekoračeno. Novostvorene organizacije izračunavaju ograničenje gotovine na temelju očekivanog prihoda.
LIETERATURA 1. Građanski zakonik Ruske Federacije (1. dio, II dio). 2. Kodeks rada Ruske Federacije. 3. Savezni zakon "O računovodstvu" od 6. prosinca 2011. N 402 FZ. 4. Pravilnik o računovodstvu i financijskom izvještavanju u Ruskoj Federaciji, odobren naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 34 N 5. kontni plan računovodstva financijskih i ekonomskih aktivnosti poduzeća i upute za njegovu uporabu (odobreni naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije br. 94 n
LITERATURA 6. Uredba CBR-a od 12. listopada 2011. N 373-P "O postupku gotovinskog poslovanja s novčanicama i kovanicama Banke Rusije u Ruskoj Federaciji". 7. O postavljanju limita za gotovinsko plaćanje u Ruskoj Federaciji između pravnih osoba, Pravilnik o Banci Rusije od 20. lipnja 2007. 8. Naredba Ministarstva financija Ruske Federacije od 13. lipnja 1995. godine N 49 „O odobravanju metodoloških uputa za popis imovine i financijskih obveza“. 9. Dekret Goskomstata Ruske Federacije od 18. kolovoza 1998. N88 "O odobravanju jedinstvenih oblika primarne knjigovodstvene dokumentacije za knjiženje gotovinskih transakcija, za knjiženje rezultata zaliha."
Blagajna je posebno opremljena i izolirana soba namijenjena izdavanju i privremenom pohranjivanju gotovine i novčanih dokumenata. Gotovinsko poslovanje su operacije primanja, skladištenja i trošenja gotovine i novčanih dokumenata. Novčana sredstva - gotovina i gotovinska dokumenta koja se nalaze na blagajni poduzeća; Gotovinska dokumenta - dokumenti koji obrađuju gotovinske transakcije.
Glavni ciljevi računovodstva gotovine u poduzećima su: računovodstvo i izvršenje gotovinskih transakcija; praćenje poštivanja novčane i podmirene discipline; pravodobna i ispravna dokumentacija o transakcijama novčanog toka; najstroža dnevna kontrola sigurnosti gotovine, valute i vrijednosnih papira na blagajni; pravovremeni popis sredstava
Gotovinske dokumente u organizaciji sastavlja: glavni računovođa; računovođa ili drugi zaposlenik (uključujući blagajnika) kojeg određuje voditelj u dogovoru s glavnim računovođom (ako postoji); glava (u nedostatku glavnog računovođe i računovođe).
Određivanje limita salda gotovine gdje je L granica salda gotovine u rubaljima; V - obujam novčanih primitaka za prodanu robu, obavljene radove, usluge pružene za razdoblje nagodbe u rubaljima; P - razdoblje obračuna za koje se u radnim danima uzima u obzir obujam novčanih primitaka za prodanu robu, izvršene radove, pružene usluge (ali ne više od 92 radna dana); Ns - vremensko razdoblje između dana isporuke gotovini primljene gotovine za prodanu robu, obavljene radove, pružene usluge u radnim danima. Ne smije prelaziti sedam radnih dana, a kada je pravna osoba smještena u naselju u kojem nema banke, četrnaest radnih dana.
U nedostatku novčanih primitaka za prodanu robu, izvršene radove, pružene usluge uzima se u obzir iznos isplaćenog novca, osim novčanih iznosa namijenjenih za isplatu plaća, stipendija i drugih plaćanja zaposlenima gdje je L stanje novca u rubaljima; R - obujam novčanih isplate, s izuzetkom novca namijenjenog za isplatu plaća, stipendija i drugih plaćanja zaposlenima, za razdoblje podmirenja u rubaljima; P - razdoblje nagodbe (ne više od 92 radna dana); Nn - vremensko razdoblje između dana primitka gotovine na blagajni u banci, u radnim danima.
Kršenje odgovornosti postupka obavljanja novčanih transakcija (članak Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije) Kršenje postupka rada s gotovinom i postupka obavljanja gotovinskog poslovanja: - obračunavanje gotovine s drugim organizacijama u većem iznosu od utvrđenih iznosa; ne-primanje (nepotpuno knjiženje) na blagajni; - nepoštivanje skladištenja besplatnih novčanih sredstava (uključujući gomilanje gotovine u gotovini na blagajni više od utvrđenih ograničenja). izrečena je administrativna novčana kazna: - službenicima u iznosu od 4 do 5 tisuća rubalja; - za pravne osobe - od 40 do 50 tisuća rubalja.
Dolazni gotovinski nalog Otpisuje se - računovodstveni radnik Znakovi - glavni računovođa ili osoba ovlaštena po nalogu voditelja poduzeća Blagajna upozorava Znakove - računovodstveni radnik Znakovi - glavni računovođa ili osoba ovlaštena po nalogu šefa poduzeća Plaće zarade, evidencije o platnim spiskovima Knjigovodstveni znakovi - od strane direktora poduzeća i glavnog računovođe ili njihovih ovlaštenih osoba i novac koji izdaje blagajnik Za izdavanje novca iz blagajne organizacije drugim blagajnicama ili ovlaštenom predstavniku (distributeru) Nakon primanja ili izdavanja novca za svaku narudžbu ili zamjenski dokument, blagajnica bilježi blagajnu (analitički registar) časopis o upisu dolaznih i odlaznih dokumenata (registracija svih dolaznih i odlaznih dokumenata i potrošni materijal prilikom njihovog pražnjenja)
Račun 50 „Blagajnica“ Podračunske blagajne organizacije (gotovina se uzima u obzir u blagajni) Operativna blagajna - (uzima se u obzir prisutnost i kretanje gotovine na blagajnama robnih ureda); Gotovinska dokumentacija itd.
Poslovna transakcija DTKt 1 Kapitalizacija novca primljenog s tekućeg računa čekom Povratak na blagajnu nenatrošenih izvještajnih iznosa Novčani primici za otplatu duga: - za imovinsku štetu, - za doprinose u temeljni kapital organizacije; - od stanara i prema izvršnim dokumentima Novčani primici od prodaje proizvoda 5062,76 5 Otpremljeni proizvodi (posao, usluge) koji se ne odnose na uobičajene aktivnosti, kupac plaća gotovinom Primanje gotovine iz strukturnih jedinica raspoređenih u posebnu bilancu Otkriveni viškovi novca Novčani tijek protiv odgođenog dohotka (unaprijed zakupnina, komunalni računi, itd.) Novčani primljeni kratkoročni i dugoročni bankarski krediti (zajmovi) 5066, 67
Poslovna transakcija DTKt 1Meney je plaćen iz blagajne koja se knjiži na tekući račun Gotovina isplaćena u financijskim ulaganjima Plaća isplaćena zaposlenima (dividende isplaćene zaposlenima) Prijavljeni iznosi izdati Novac izdan iz blagajne strukturnim jedinicama raspoređenim u zasebni saldo Reflektirani nedostatak ili oštećenje gotovine kao rezultat izvanredne okolnosti Krediti izdani zaposlenicima organizacije Dug po kratkoročnim zajmovima i gotovinskim zajmovima Deponirana plaća obračunana je kao rezultat inventara: - Na blagajni je pronađen manjak gotovine - Neuspjeh je pripisan krivici (blagajniku) - Neuspjeh je plaćen na blagajni
Na podračunu 50-3 „Monetarni dokumenti“ poštanske marke, markice državnih carina, mjenice, plaćene avionske karte i drugi novčani dokumenti bilježe se na blagajni organizacije. Gotovinska dokumentacija se evidentira na računu 50 "Blagajna" u iznosu stvarnih troškova stjecanja.
Poslovna transakcija DtKt 1 Naknada posredničke organizacije navedena je za bonove. Vaučeri za račun od posrednika se primaju i dostupni su na blagajni po stvarnim troškovima stjecanja. - iznos troškova dozvole na štetu organizacije 73 91/2 50-3
Poslovna transakcija DtKt 1 Novčana sredstva koja su autobusima prebačena za putničke karte Putničke karte objavljene su na blagajni organizacije Putničke karte izdate su kuririma, rezignirani zaposlenik predao je kartu na blagajni, a novi zaposlenik primio je kartu s blagajne.
Poslovna transakcija DtKt 1 Akontacija za prenesene naftne derivate; Kuponi za isporučeni plin kupcima; Kuponi izdani vozačima koji se izdaju na vozila. Benzinac napunjen u autocisterne (po cijeni bez PDV-a). PDV se odražava na troškove plina koji se pune u spremnike. Otpisani, potrošeni benzin po cijeni od 20.2610 Provjera blagajne i gotovinske transakcije provodi se: 1) na kraju radnog dana glavni računovođa (računovođa) s obračunom u listu gotovina; 2) pri obavljanju revizija; 3) za vrijeme popisa; 4) tijekom revizije; 5) tijekom porezne revizije od strane poreznih vlasti
Razmišljanje u knjigovodstvu rezultata popisa a) Višak novca otkriven na blagajni treba kapitalizirati njihovim raspoređivanjem u financijske rezultate poduzeća: Dt 50 - Kt 91 „Ostali prihodi i rashodi“. b) Ako se otkrije manjak novca, potrebno ga je nadoknaditi s blagajne: - za otkriveni iznos nedostatka Dt 94 „Nedostatak i gubitak od oštećenja vrijednosti“ - Kt 50; - iznos nedostatka pripisan krivim osobama Dt 73/2 „Obračuni za naknadu materijalne štete“ - Kt 94; - po primanju gotovine od počinitelja štete Dt 50 - Kt 73-2
2016. godine
Panarina L.V.
Sažetak predavanja o studiji
PM 05. "Obavljanje posla po struci blagajnik".
MDK 05.01. Organizacija gotovinskog i bezgotovinskog gotovinskog prometa, obavljanje novčanih transakcija i radnih uvjeta s novcem
Uvod ………………………………………………………………………………………
Odjeljak 1. Obavljanje poslova s \u200b\u200bnovcem i vrijednosnim papirima, registracija odgovarajuće dokumentacije ………………… ..
Tema 1.1. Provedba operacija s novcem i vrijednosnim papirima i priprema gotovinskih dokumenata ..............................................
1.1.1 Definicije pojma "Blagajna" i novčanih transakcija u organizaciji ... ... ..
1.1.2 Nadgledanje naredbi, naredbi, naredbi, drugih upravna i regulatornih dokumenata viših i drugih tijela koja se odnose na obavljanje novčanih transakcija; blagajna odgovornost ; radno zakonodavstvo i pravila o zaštiti na radu ...
1.1.3 karakteristike vrijednosnih papira; gotovinsko i bezgotovinsko promet gotovine i vrijednosnih papira …………………………………………………….
1.1.4. Korištenje novčanih prihoda; poštivanje limita salda gotovine; Pridržavanje ograničenja za gotovinsko plaćanje između pravnih osoba ..........................................................
1.1.5. Primanje gotovine na blagajni na nalogu za primanje i izdavanje potvrda; popunjavanje naloga za primanje gotovine upisom u časopis; potpunosti i pravodobnost kapitalizacije novca primljenog čekovima; pravila za primanje, izdavanje, knjiženje gotovine i vrijednosnih papira .......
1.1.6 izdavanje gotovine iz blagajne na rashodima, platnim spiskovima, zahtjevima za izdavanje novca, računima; polaganje nenaplaćenih sredstava i sastavljanje odgovarajućeg registra; postupak izdavanja sredstava putem punomoćnika; popunjavanje gotovinskih naloga za primanje i račun s registracijom u časopisu .... ..............................
1.1.7. Postupak primanja gotovine i vrijednosnih papira prema dokumentima izdatih u bankarskim institucijama za isplatu plaća radnicima i zaposlenicima, bonuse, plaćanje poslovnog puta i druge troškove, te isplate; podizanje gotovine iz blagajne na zahtjevima za izdavanje novca; postupak izdavanja odgovornih sredstava i usvajanje akontacija ………………………………………………………
1.1.8 osiguranje sigurnosti sredstava; novčani inventar, revizija blagajne; slučajevi obveznog uzimanja zaliha, nagle revizije blagajne ……………………………………………………………….
1.1.9. Pohrana na blagajni različitih novčanih dokumenata i obrazaca strogih izvještajnih dokumenata (poštanskih maraka, državnih maraka, mjenica, plaćenih karata, plaćenih putovanja u kuće za odmor i lječilišta, transfera na putu, itd.) …………………… …………… ..
1.1.10. Klasifikacija novčanih dokumenata potrebnih za organizaciju; sastavljanje registra novčanih dokumenata dnevno; sastavljanje naloga za časopis i izvoda o prometu blagajne ili memorijalnog naloga ....
Tema 1.2.Vođenje gotovinskog poslovanja s novčanom stranom valutom ..............................................
1.2.1 Izvori primanja deviznih sredstava u blagajni organizacije; postupak podizanja gotovine u stranoj valuti s tekućeg računa kod ovlaštene banke; korištenje gotovinske valute s blagajne organizacije samo za plaćanje putnih troškova; prihvaćanje valute od blagajni organizacija i njeno izdavanje iz blagajne; slučajevi nekapitalizacije (nepotpune kapitalizacije) na deviznom uredu i naknadne kazne…
1.2.2. Analitičko računovodstvo koje vodi blagajnica za svaku vrstu deviza koje se drže na blagajni; promjena tečaja na blagajni organizacije; metode za utvrđivanje autentičnosti deviza ..............................................................
Odjeljak 2. Vođenje gotovinske knjige na temelju ulaznih i odlaznih dokumenata, izrada izvoda o novčanom stanju i prijenos sredstava sakupljačima ......................................................
Tema 2.1. Postupak registracije gotovinske knjige, sastavljanja novčanih izvještaja i prijenosa gotovine kolekcionarima ...........................
2.1.1 normativni dokumenti koji određuju postupak vođenja novčane knjige i skladištenja novca; zahtjevi za izgled novčane knjige (numeriranje i spajanje stranica, stavljanje potpisa i pečata itd.); pravila za upis u blagajnu; brisanje i neodređene ispravke u novčanoj knjizi; postupak uvođenja promjena u novčanu knjigu ...........................................................
2.1.2 Automatsko vođenje knjige novca; sastav izvještajnih dokumenata koje blagajnica na kraju dana dostavlja računovodstvenom odjelu; postupak registracije novčanih izvještaja za taj dan; sastavljanje dnevnog izvještaja o blagajni i predavanje knjigovodstvu; popunjavanje knjige knjigovodstva primljenih i izdatih novčanih sredstava blagajnica ...........................
2.1.3 Vođenje knjige gotovine o deviznim transakcijama; izvršavanje dodatnih unosa u knjigu novčanih sredstava kako bi se odrazile tečajne razlike; datumi pretvorbe strane valute u rublje: na dan transakcije (dan primitka, izdavanja sredstava iz blagajne) ili na datum sastavljanja financijskih izvještaja; odražavanje odabrane opcije u računovodstvenim politikama organizacije; registracija operacija odražavanja tečajnih razlika memorijalnim nalozima ......................................................
2.1.4. Istraživanje odnosa blagajne organizacije sa:
1) čelnik organizacije ili službenik koji ga zamjenjuje;
2) glavni računovođa i njegov zamjenik; …………………………………….
3) računovodstveno osoblje; …………………………………………………………………
4) ostali zaposlenici organizacije; ……………………………………………
5) od strane poslovnih banaka ……………………………………………………… ..… ..
2.1.5 Pravila za prijenos sredstava sakupljačima ..............................
2.1.6. Sastavljanje popisa obrijanih novčanica, kao i sastavljanje relevantnih dokumenata za prijenos bankarskim institucijama s ciljem zamjene novim ... ,
uvod
Bilješke predavanja napisane su u skladu s radnim programom generacijskog tečaja GEF 3+ i namijenjene su studentima strukovnih studija koji studiraju na specijalnosti 38.02.01 „Ekonomija i računovodstvo“.
Predložena struktura sažetaka ima praktičnu orijentaciju i omogućit će nam razumijevanje odnosa teorijskog i praktičnog materijala stručnog modula PM 05 „Obavljanje posla u struci blagajnika“ (MDC 05.01 „Organizacija gotovinskog i bezgotovinskog prometa novca, obavljanje novčanih transakcija i uvjeti rada s novcem“).
U tu svrhu svako poglavlje odgovara programu rada za ovaj stručni modul i sadrži glavne odredbe posebnih tema koje će pomoći studentima u rješavanju problema s kompetencijama.
Bilješke s predavanja odražavaju trenutno stanje računovodstva gotovinskih transakcija.
Nakon svakog poglavlja daju se teme praktičnog rada, pitanja za samostalan rad.
MDK 05.01. Organizacija gotovinskog i bezgotovinskog prometa novca, obavljanje novčanih transakcija i radnih uvjeta s novcem.
PC 5.1 Izvršite operacije s novcem i vrijednim
papirologija, sastaviti relevantne dokumente.
Odjeljak 1. Obavljanje poslova s \u200b\u200bnovcem i vrijednosnim papirima, registracija odgovarajuće dokumentacije.
Da bi svladao navedenu vrstu stručne djelatnosti i odgovarajuće stručne kompetencije, student tijekom savladavanja stručnog modula mora biti u mogućnosti:
Provesti u praksi odluke, naredbe, naredbe, druga upravna i regulatorna dokumenta visokih i drugih tijela koja se odnose na gotovinske transakcije;
Ispunite obrasce gotovine i bankovnih dokumenata;
Pridržavajte se pravila za primanje, izdavanje, knjiženje i pohranu gotovine i vrijednosnih papira;
Pridržavajte se ograničenja stanja novca utvrđenih za organizaciju;
Kako bi se osigurala sigurnost sredstava;
Primiti prema utvrđenom postupku
novčane dokumente ili ih organizirati za primanje bankovnim prijenosom u bankarskim institucijama za isplatu plaća, bonusa, putnih troškova i drugih troškova radnicima i zaposlenicima;
Obavljati poslove s novcem i vrijednosnim papirima, sastaviti relevantne dokumente;
znati:
Odluke, naredbe, naredbe, drugi upravljački i regulatorni dokumenti viših i drugih tijela koji se odnose na gotovinske transakcije;
Obrasci gotovine i bankovnih dokumenata;
Pravila za primanje, izdavanje, knjiženje i pohranu gotovine i vrijednosnih papira;
Ograničenja stanja gotovine utvrđena za organizaciju;
Pravila za osiguranje sigurnosti sredstava;
Pravila za poslovanje s gotovinom i vrijednosnim papirima, sastavite relevantne dokumente.
Tema 1.1 Provedba operacija s novcem i vrijednosnim papirima i priprema gotovinskih dokumenata
1.1.1 Definicije pojma blagajnika i novčanih transakcija u organizaciji.
Za sve organizacije Ruske Federacije uspostavljeni su jedinstveni zahtjevi za knjigovodstvo i pohranu gotovine. Sve operacije primanja i trošenja gotovine, kao i skladištenja novca i novčanih dokumenata moraju se obaviti na blagajni organizacije.
Blagajna - Ovo je podjela organizacije koja vrši gotovinske transakcije s novcem i novčanim vrijednostima. Da bi se osiguralo pouzdano čuvanje gotovine i dragocjenosti, prostorije blagajne moraju se nalaziti u prostoru zahtjevi za tehničku čvrstoću i signalnu opremu .
Novac je najvažnija imovina organizacije u kojoj se trguje i kojom se lako trguje. Najveća mobilnost je gotovina. Njihovo kretanje vrši se novčanim transakcijama.
Gotovinsko poslovanje - skup operacija s fizičkim i pravnim osobama na prijemu, skladištenju i izdavanju gotovina (novčanice i novčići) koje provode poduzeća, organizacije, banke. Oni su skup materijalnih i tehničkih postupaka koji se sastoje od prijema (prikupljanja), skladištenja i izdavanja gotovine.
Gotovinsko poslovanje je regulirano financijsko pravo.
Gotovinsko poslovanje, kao vrsta financijskih transakcija je:
Transakcije s računanjem novca koje obavljaju poslovni subjekti s ciljem primanja gotovine
Poslovi primanja i izdavanja novca s blagajni organizacija, banaka.
Postupak gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji je reguliran Središnja banka Ruske Federacije.
Središnja banka utvrdila je nova pravila za obavljanje novčanih transakcija. Njihova primjena postala je obvezna za sve koji su uključeni u komercijalne aktivnosti.
Gotovinske operacije uključuju:
recepcija
izdavanje
skladištenje
gotovinski prijevod
popunjavanje
upravljanje
recepcija
izdavanje dokumenata koji prate novčane transakcije.
Od 1. lipnja 2014., umjesto Uredbe Centralne banke (CB) Ruske Federacije od 12. listopada 2011. br. 373-P, Uredbom Središnje banke od 11. ožujka 2014. br. 3210-U „O postupku obavljanja novčanih transakcija pravnih osoba i pojednostavljenom postupku vođenja blagajne poslovanje pojedinačnih poduzetnika i malih poduzeća. " Dokument je registriran u Ministarstvu pravde Ruske Federacije.
Regulatorni akti Centralne banke Ruske Federacije utvrđuju određene obveze za poduzeća, ustanove, organizacije, bez obzira na pravni oblik. Moraju voditi knjigu gotovine u određenom obliku i crtati novčanim transakcijama s tipičnim interresornim oblicima primarne računovodstvene dokumentacije (stavak 2. Rezolucije Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od N 88
s izmjenama i dopunama od 27.03.2000 N 26, od 03.05.2000 N 36).Unatoč očitoj jednostavnosti računovodstva za gotovinske nagodbe, a posebno gotovinske transakcije, mnogi stručnjaci sa značajnim radnim iskustvom (da ne spominjemo početnike) čine grube kršenja postojećih pravila računovodstva i obračuna gotovine. To ponekad rezultira značajnim financijskim gubicima u obliku kazne za poduzeće.
Glavni ciljevi računovodstva gotovine u poduzećima:
Računovodstvo i izvršenje gotovinskih transakcija i obračuna s pravnim i fizičkim osobama u skladu sa zahtjevima važećeg zakonodavstva i utvrđenih pravila;
Praćenje poštivanja novčane i podmirene discipline;
Pravilna i ispravna dokumentacija o transakcijama s novčanim tokom
Najstroža dnevna kontrola sigurnosti gotovine, valute i vrijednosnih papira na blagajni;
Pravovremeni popis sredstava.
Za organizaciju računovodstva novčanih transakcija dizajniran je račun 50 "Blagajna". Prema odobrenom kontnom planu, na računu 50 "Blagajne" mogu se otvoriti podračuni:
50.1 "Blagajna organizacije". Podračun uzima u obzir primanje i trošenje gotovine u valuti Ruske Federacije;
50.2 "Operativna blagajna". Podračun uzima u obzir primanje i trošenje gotovine u blagajnama, uredima karata odjela za komunikacije itd .;
50.3 "Gotovinske isprave". Podračun uzima u obzir operacije na kretanju poštanskih maraka, maraka državne carine, plaćenih avionskih karata i drugih novčanih dokumenata. Gotovinski dokumenti evidentiraju se u iznosu stvarnih troškova njihove stjecanja.
50.4 "Novac u stranoj valuti." Podračun uzima u obzir gotovinske transakcije. Valuta se može kupiti na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije (u bankama) za plaćanje putnih troškova zaposlenika organizacije.
1.1.2 Nadgledanje naredbi, naredbi, naredbi, drugih upravna i regulatornih dokumenata viših i drugih tijela koja se odnose na obavljanje novčanih transakcija; novčana odgovornost blagajnika; radno zakonodavstvo i pravila o zaštiti blagajne.
Odgovorne osobe - zaposlenici poduzeća koji primaju gotovinski predujam za poslovne troškove i troškove službenih putovanja. Postupkom provođenja novčanih transakcija utvrđuje se postupak izdavanja novca za izvještaj. Izdavanje se vrši u prisustvu blagajnika i bez blagajne, iz blagajne banke izdaje se ček.
Iznosi za izvještavanje o troškovima kućanstva izdaju se u roku od dva dana za najviše tri dana. Ako je izvan lokacije poduzeća - u iznosu od 10 dana potrebno je najviše 15 dana. Na poslovnim putovanjima: na trošak povratnog putovanja, dnevnice i troškove za najam prostora.
Ako je poslovni putnik privremeno nesposoban, nadoknadit će mu se za najam stana, osim ako je zaposlenik bio u bolnici i dnevnica se plaća cijelo vrijeme dok ne bi mogao nastaviti zadatak i vratiti se, ali ne više od dva mjeseca.
Privremena invalidnost i nemogućnost povratka trebaju se dokumentirati. Razdoblje putovanja ne uključuje dane privremene nesposobnosti. Zaposleniku se naplaćuju usluge pretplate ulaznica, korištenje kreveta, naknada osiguranja, troškovi rezervacije dnevnog boravka, korištenje javnog prijevoza (osim taksija) ako su izvan odredišta samo na temelju dokumenata.
Dan odlaska je dan odlaska vozila s mjesta stalnog rada, a dan dolaska je dan dolaska vozila na radno mjesto. Kada odlazite na mjesto prije 24 sata trenutni je dan, nakon 0 sati - sljedeći dan.
Ako je odredište izvan grada, uzima se u obzir vrijeme dolaska na stanicu. Način rada i odmora određuje poduzeće koje ga je poslalo. Umjesto dana odmora koji se ne koriste tijekom poslovnog putovanja, nisu dostupni drugi dani. Ako zaposlenik odlazi na poslovno putovanje po nalogu uprave o slobodnom danu, tada će mu se osigurati drugi dan odmora na propisani način.
Prihvaćene predujmove odgovorne osobe mogu koristiti samo u svrhe u koje su im izdane. U roku od 30 dana nakon povratka s poslovnog putovanja, odgovorne osobe dužne su podnijeti unaprijed izvješće o utrošenim iznosima.
Nagodbe s odgovornim osobama evidentiraju se na aktivnom pasivnom računu 71 „Nagodbe s odgovornim osobama“. Podizanje gotovine izdaje se odgovornoj osobi na osnovu dopisa u kojem treba navesti: svrhu troška, \u200b\u200bvrijeme i iznos potreban za to. Dopis mora potpisati direktor poduzeća, a tek nakon toga računovođa može upisati novčani izdatak za taj iznos, a blagajnica može izdati odgovorni iznos.
Odgovorna osoba mora podnijeti akontacijsko izvješće računovodstvenom odjelu poduzeća s pratećim dokumentima (potvrde o prodaji) o činjenici nabave stvari za administrativne potrebe. Odgovorna osoba vraća ostatak neiskorištenog iznosa na blagajni poduzeća na nadolazeći novčani nalog.
Direktor poduzeća može poslati odgovornu osobu u poslovno putovanje (na primjer, na putovanje određeno vrijeme u drugu regiju ili grad da izvrši upute rukovoditelja).
Prilikom slanja odgovorne osobe na poslovno putovanje unutar Ruske Federacije, u računovodstvenom odjeljenju poduzeća izdaje se potvrda o službenom putovanju, koja mora sadržavati sljedeće potrebne podatke:
1) prezime, ime, prezime odgovorne osobe;
2) odredište putovanja;
3) naziv poduzeća u koje se šalje odgovorna osoba;
4) svrha putovanja;
5) trajanje putovanja.
Putnu ispravu mora potpisati voditelj poduzeća. Važeće zakonodavstvo predviđa sljedeća jamstva i isplate naknade za vrijeme poslovnih putovanja:
1) očuvanje raspoređenog zaposlenika tijekom cijelog vremena putovanja po mjestu rada (radnog mjesta) i prosječne zarade;
2) isplata dnevnica za vrijeme poslovnog putovanja;
3) plaćanje putnih troškova do odredišta i nazad;
4) plaćanje troškova najma stana. Transakcije s odgovornim osobama u računovodstvu odražavaju se na sljedeće transakcije:
1) izdan je predujam za putne troškove:
Dug računa 71 "Nagodbe s odgovornim osobama", Kreditni račun 50 "Blagajna";
2) odrazili su troškove najma stana (bez PDV-a):
Dug računa 44 "Prodajni troškovi",
3) uzima se u obzir iznos PDV-a plaćen za najam stanovanja:
Kreditni račun 71 „Nagodbe s odgovornim osobama“;
4) vraćanje neiskorištenog iznosa na blagajni od odgovorne osobe:
Dug računa 50 "Blagajna",
Dokumenti kojima se potvrđuje trošak odgovornih iznosa prilažu se izvještaju o troškovima, potvrda o službenom putovanju prilaže se poslovnim putovanjima itd.
U računovodstvu se provjeravaju avansna izvješća i određuju iznosi koje treba odobriti uprava poduzeća.
Za iznose izdane u okviru izvještaja unosi se:
Za iskorištene iznose izrađeni su i odobreni prethodnim izvješćima sljedeći iznosi:
Dug računa 25 "Opći troškovi", 26 "Opći troškovi", 10 "Materijali",
Kreditni račun 71 "Nagodbe s odgovornim osobama."
Neiskorišteni iznosi vraćaju se u blagajnu poduzeća:
Dug računa 50 "Blagajna", Kreditni račun 71 "Nagodbe s odgovornim osobama".
Kada putujete u inozemstvo, izdaje se predujam u stranoj valuti na sljedeći način:
Dug računa 71 "Nagodbe s odgovornim osobama", Kreditni račun 50 "Blagajna".
Prijavljeni iznosi koji zaposlenici nisu vratili na vrijeme otpisuju se kako slijedi: Dug 94 „Nedostaci i gubici od oštećenja vrijednosti“, Kredit 71 „Nagodbe s odgovornim osobama“.
Ako se ovi iznosi mogu odbiti od plaće, tada se sastavlja zapisnik:
Dug 70 "Nagodbe s osobljem za nadoknadu", Kredit 94 "Nedostaci i gubici od vrijednosti vrijednosti."
Ako ih se ne može odbiti:
Dug 73 "Nagodbe s osobljem za druge operacije",
Kredit 94 "Nedostaci i gubici od oštećenja vrijednosti."
Za svako izdanje unaprijed vodi se analitičko računovodstvo. Izdavanje novih predujma može biti samo uz cjelovito izvješće o prethodnom predujmu. Prijenos avansne uplate na drugu osobu nije dopušten.
2. Računovodstvo obračuna s kupcima i kupcima
Nagodbe s kupcima i kupcima od dobavljača - povrat troškova i njihova primjena, određeni prihod. Postupak obračuna obračuna s kupcima ovisi o odabranom načinu obračuna prodaje. Ako se plaćanje (gotovinskim načinom) - dug kupaca evidentira na računu 45 "Otpremljena roba" po stvarnim troškovima proizvodnje:
Dug računa 45 "Otpremljena roba", Kreditni račun 43 "Gotova roba" - proizvodi isporučeni. Nakon primitka uplate:
1) Dug računa 51 "Račun za namirenje", Kreditni račun 90 "Prodaja";
2) Dug računa 90 "Prodaja", Kreditni račun 45 "Otpremljena roba"
3) - u iznosu PDV-a.
Dugovi kupca kojima je istekao rok za ispunjavanje obveza terete se s računa 45 „Roba otpremljena“ na gubitak poduzeća, ne uključujući umanjenje oporezive dobiti. Otpisani dugovi kupaca s gubitkom prihvaćaju se na vanbilančni račun 007 i uzimaju se u obzir tijekom 5 godina. Pri plaćanju duga, iznos se priznaje kao financijski rezultat i uključuje u oporezivu dobit. Ako se knjigovodstvo prodaje vrši na otpremi, vodi se knjigovodstvo na aktivnom računu 62, na kojem se dugovi kupaca odražavaju na prodajnu cijenu (prodajnu cijenu).
U računovodstvenim registrima može se otvoriti više podračuna:
1) plaćanja na način naplate;
2) obračuna po redoslijedu planiranih plaćanja itd.
Na podračunu „Nagodbe u načinu naplate“ uzimaju se u obzir nagodbe na dokumentima koje banka predaje i prihvaća za plaćanje za otpremu. Drugi podračun uzima u obzir proračune koji su sustavne prirode i ne završavaju se s plaćanjem jednog dokumenta o nagodbi. Treći podračun uzima u obzir izračune mjenica. Na račune računovodstva slijede:
1) Dug računa 62 "Nagodbe s kupcima i kupcima", Kreditni račun 90 "Prodaja" - proizvodi se otpremaju i račun se predlaže kupcu;
2) Dug računa 90 "Prodaja", Kreditni račun 43 "Gotova roba" - otpisani prodani proizvodi po troškovima proizvodnje;
3) Dug računa 90 "Prodaja", Kreditni račun 68 "Nagodbe za poreze i naknade" - u iznosu PDV-a.
Nakon otplate duga, knjiži se račun 62 „Nagodbe s kupcima i kupcima“.
Analitičko računovodstvo računa 62 „Nagodbe s kupcima i kupcima“ vrši se za svaki predstavljeni dokument o namiri i za vrijeme planiranja plaćanja u kontekstu kupaca i kupaca.
Primjenjujući način obračuna računovodstva prodaje, poduzeća mogu stvarati rezerve za sumnjiva plaćanja na teret dobiti, dok se oporeziva dobit smanjuje.
Nepotraživana potraživanja nakon isteka zastare otpisuju se radi smanjenja ispravka za sumnjive dugove:
Otpisani dugovi uzimaju se na račun 007 i bilježe ondje pet godina. U slučaju otplate duga, primljeni iznos priznaje se dobiti kao neradni prihod.
Predstečajno namirenje
Nagodbe za predujmove - određeni sustav financijskih odnosa koji se odnose na izdavanje i primanje avansa za opskrbu vrijednostima, obavljanje posla, plaćanje proizvoda i posla koji se obavljaju za kupca ili prihvaćanje na djelomičnu spremnost. Uvjeti ugovora mogu predvidjeti predujam u određenom iznosu. U isto vrijeme, organizacija osigurava odvojeno računovodstvo za svaki primljeni predujam. Zapis je napravljen:
Dug računa 51 "Račun za namirenje", Kreditni račun 62 "Nagodbe s kupcima i kupcima".
Nakon primitka avansa od njega obvezno je u proračun dodati porez na dodanu vrijednost i izvršiti sljedeće unošenje u računovodstvo:
Dug računa 62 "Nagodbe s kupcima i kupcima", Kreditni račun 68 "Nagodbe za poreze i naknade". Nagodba potraživanja
Zahtjevi se podnose u pisanom obliku, što pokazuje podnositeljev zahtjev, iznos, reference na zakonodavstvo, relevantne dokumente i ovjerene kopije. Zahtjevi se razmatraju do 30 dana od dana primitka. Odgovor je prijavljen u pisanom obliku. Ako je zahtjev u cijelosti ili djelomično zadovoljen, u odgovoru se navodi priznati iznos, broj i datum naloga za plaćanje za preneseni iznos. U slučaju potpunog ili djelomičnog odbijanja treba se uputiti na zakon. Donosilac ima pravo podnijeti tužbu u slučaju odbijanja udovoljenja zahtjevu ili ne dobivanja odgovora u propisanom roku. Moguće je podnijeti zahtjev za nevažeće ugovor, raskinuti ga i sl. Odgovor se mora dati u roku od 10 dana, ako zakonom nije drugačije određeno. Obračun potraživanja vrši se na računu 76 podračuna 2 „Nagodba potraživanja“.
Organizacija može podnijeti zahtjev dobavljaču (ugovaratelju) ako:
1) dobavljač nije ispunio ugovorne obveze;
2) otkrio je nedostatak dobivenih vrijednosti;
3) aritmetičke pogreške pronađene su u dokumentima dobavljača (izvođača) za isporučenu robu (posao, usluge).
U prvom slučaju ugovor obično predviđa naplatu kazne, kazne ili kazne od dobavljača. U računovodstvu se odražavaju na ožičenje:
Kreditni račun 91-1 "Ostali prihodi" - penale, novčane kazne i penali koji se naplaćuju dobavljaču (ugovaratelju) i priznati od njega ili dodijeli sud.
Kada je kupac nakon prihvaćanja vrijednosti dobivenih od dobavljača otkrio njihov nedostatak ili štetu, na njegov račun se bilježe:
Dug računa 94 "Gubici i gubici od oštećenja vrijednosti", Kreditni račun 60 "Nagodbe s dobavljačima i dobavljačima" - odražava nedostatak (štetu) vrijednosti u granicama predviđenim ugovorom;
Dug računa 76-2 "Namirenje potraživanja",
Kreditni račun 60 "Nagodbe s dobavljačima i izvođačima" - odražava manjak (štetu) vrijednosti koja prelazi vrijednosti predviđene u ugovoru.
Ako sud odbije nadoknadu gubitaka od dobavljača ili transportnih organizacija, manjak se otpisuje na sljedeći način:
Dug računa 94 "Gubici i gubici od oštećenja vrijednosti", Kreditni račun 76-2 "Izmirenje potraživanja" - otpisuje propust (štetu) vrijednosti u iznosu većem od iznosa predviđenih ugovorom.
Nagodbe putem platnih naloga
Nalog za plaćanje je nalog vlasnika računa (uplatitelja) banci koja ga servisira, a sastavljen je nagodbenim dokumentom da prebaci određeni iznos novca na račun primatelja uplate otvoren kod ove ili druge banke. Nalog za plaćanje banka izvršava u roku predviđenom zakonom ili u kraćem roku utvrđenom ugovorom o bankovnom računu ili određenom poslovnom praksom koja se primjenjuje u bankarskoj praksi. Nalozi za plaćanje mogu se izvršiti:
1) novčani transferi za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge;
2) prijenos sredstava u proračune svih razina i u izvanproračunske fondove;
3) prijenos sredstava radi otplate / plasiranja kredita (zajmova) / depozita i isplate kamata na njih;
4) prijenosi sredstava u druge svrhe predviđene zakonom ili ugovorom.
U skladu s odredbama glavnog ugovora, platni nalozi mogu se koristiti za predujam robe, rada, usluga ili za periodična plaćanja.
Nalog za plaćanje sastavlja se na obrascu 0401060. Naloge za plaćanje prima banka bez obzira na raspoloživost sredstava na računu uplatitelja. Kada plaćate nalog za plaćanje, na svim kopijama nagodbenog dokumenta polje "Naplaćeno s računa uplatitelja" prikazuje datum na koji je novac umanjen s računa uplatitelja (za djelomičnu uplatu, datum zadnje uplate), pečat banke i potpis odgovornog službenika stavljaju se u polje "Bankovne bilješke".
Banka je dužna obavijestiti platitelja na njegov zahtjev o izvršenju naloga za plaćanje najkasnije sljedeći radni dan nakon što platitelj kontaktira banku, ako ugovorom o bankovnom računu nije drugačije određeno. Postupak obavještavanja platitelja utvrđuje se ugovorom o bankovnom računu.
Akreditivi
Plaćenik izdaje akreditiv od banke kupca banci dobavljača kako bi platio račune pod uvjetima navedenim u kupčevoj aplikaciji.
Izrazita karakteristika je da se plaćanje vrši neposredno nakon otpreme. Dobavljač banci dostavlja sve relevantne dokumente koji potvrđuju otpremu, obavljanje usluga i rad i prima odgovarajući iznos.
Time se eliminira mogućnost kašnjenja i osigurava njegova pravovremenost. Akreditiv se izdaje na rok prema ugovoru o opskrbi, a svaki je namijenjen za nagodbe sa samo jednim dobavljačem.
Akreditiv se može otvoriti na štetu vlastitih sredstava ili zajmova.
3. Obračun obračuna s dobavljačima i dobavljačima
Dobavljači uključuju poduzeća koja isporučuju materijale, robu, usluge ili radove, a dobavljači uključuju poduzeća koja izvode građevinske radove. Nagodbe s njima obično se obavljaju nakon isporuke materijala, robe itd. Ili istovremeno s završetkom tih operacija. Obrazac namire utvrđuje se u ugovoru (ugovoru).
Zbog masovnog neplaćanja, isporuke se trenutačno vrše na pretplatu bez pristanka poduzeća, bez prihvaćanja plaćanja zahtjeva za energijom i korištenjem komunikacija.
Računovodstveni proračuni provode se na pasivnom računu 60 "Nagodbe s dobavljačima i dobavljačima." Na ovom računu obavljaju se svi poslovi s nagodbama za stjecanje materijalne imovine, bez obzira na vrijeme plaćanja predate fakture.
Kupac bilježi na predstavljenim računima:
1) Dug računa 10 „Materijali“ (i drugi računi materijalnih sredstava),
Kreditni račun 60 "Nagodbe s dobavljačima i kupcima";
2) Dug računa 19 "Porez na dodanu vrijednost na stečene vrijednosti",
- u iznosu PDV-a.
Za usluge isporuke i obrade materijala od trećih strana izrađuju se evidencije slične nabavljanju vrijednosti.
Prilikom isporuke materijalnih dobara za koja nisu primljeni dokumenti potrebno je provjeriti jesu li vrijednosti navedene kao plaćene, već u tranzitu ili izvađene iz skladišta i nije li taj iznos naveden kao potraživanja.
Nakon provjere materijala, računaju se kao neisporučene isporuke:
Dug računa 10 „Materijali“, 15 „Nabava i nabava materijalnih dobara“,
Kreditni račun 60 "Nagodbe s dobavljačima i kupcima" - po cijenama navedenim u ugovoru.
Nakon primitka nagodbenih dokumenata, ovaj unos se poništava i vrši se novi unos. Otplata duga evidentira se na teretu računa 60 i na računu računa u skladu s uplatom.
Iznos duga osiguran mjenicama ne tereti se s računa 60, već se odvojeno evidentira u analitičkom kontekstu. Analitičko računovodstvo na računu 60 obavlja se za svaki predstavljeni obračunski dokument, a u proračunu planiranih plaćanja - u kontekstu svakog dobavljača i izvođača. Izgradnja analitičkog računovodstva trebala bi osigurati mogućnost dobivanja potrebnih podataka o raznim dobavljačima, o prihvaćenim dokumentima o nagodbi, čiji rok za plaćanje nije stigao, o neizmirenim dokumentima o nagodbi, o neodrživim isporukama, o računima čiji rok za plaćanje nije stigao, o računima koji nisu plaćeni rok na komercijalnom zajmu. Ti su podaci potrebni prilikom pripreme bilance. U obračunskom obliku naloga za obračun, obračuna s dobavljačima i dobavljačima uzimaju se u obzir u redu br. 1, koji se vodi na računu 60 kredita korištenjem pozicijske metode za svaki dokument o namiri. Analitičko računovodstvo obračuna s dobavljačima i dobavljačima tijekom nagodbi redoslijedom planiranih plaćanja vrši se u posebnom izvještaju br. 5, čiji se podaci saberu u kontekstu obračuna računa na kraju mjeseca i prenose u časopis br. 6.
4. Računovodstvo socijalnog osiguranja i osiguranja
Da bi se stvorili posebni fondovi, za socijalne potrebe vrše se odgovarajući odbitci koji su uključeni u troškove proizvodnje ili prometa. Naknade za invalidnost, spa usluge osiguravaju se doprinosima u fond za socijalno osiguranje. Odbitci se ostvaruju u mirovinskom fondu. Da se građanima osigura jednaka mogućnost liječenja - u fond MHI. Omogućiti privremeno nezaposlene - u fond za zapošljavanje.
U ove se svrhe koristi račun 69 "Izračuni za socijalno osiguranje i osiguranje".
Prilikom prikupljanja, izrađuje se zapis:
Dug računa 20 "Glavna proizvodnja", 23 "Pomoćna proizvodnja", 25 "Opći troškovi proizvodnje", 26 "Opći poslovni troškovi",
Korištenje sredstava fonda odražava se na sljedeći način: terećenje računa 69 "Naplata za socijalno osiguranje", kreditni račun 70 "Nagodbe s osobljem za plaće". Proračunima mirovina
Odbitci se obavljaju u RF PF. Tarifa: za poslodavce - 28% obračunanog fonda za plaće, za poslodavce u poljoprivredi - 20,6% fonda, za građane koji se bave privatnom praksom - 28%, za seljake, poljoprivredna gospodarstva - 20,6%, ali ako koristiti plaćnu radnu snagu, zatim premije osiguranja - 28% isplate ostvarene u korist plaća plaća.
Nevladine organizacije osoba s invaliditetom oslobođene su plaćanja doprinosa, kao i organizacije čiji se temeljni kapital u potpunosti sastoji od doprinosa osoba s invaliditetom, a njihov broj u ukupnom broju osoblja je veći od 50%. Ako ima manje od 50%, povlastica se odnosi samo na isplate osobama s invaliditetom.
Na računu 69 "Izračuni za socijalno osiguranje", podračun 3 uzima u obzir zdravstveno osiguranje.
Prilikom prikupljanja unosi se sljedeći unos:
Dug računa 20 "Glavna proizvodnja", 23 "Pomoćna proizvodnja", 25 "Opći troškovi proizvodnje", 26 "Opći poslovni troškovi", 44 "Troškovi prodaje",
Kreditni račun 69 "Izračuni za socijalno osiguranje."
Pri izračunavanju sredstava:
Dug računa 69 "Naplate za socijalno osiguranje", Kreditni račun 51 "Račun za namirenje".
Pri procjeni doprinosa:
Dug računa 20 „Glavna proizvodnja“, 23 „Pomoćna proizvodnja“, 25 „Opći troškovi proizvodnje“, 26 „Opći poslovni troškovi“, 44 „Troškovi prodaje“, Kreditni račun 69 „Naplata za socijalno osiguranje“, podračun 4 „Obračuni za fond zapošljavanja ”.
Prilikom prijenosa sredstava:
Dug računa 69 „Naplate za socijalno osiguranje“, podračun 4 „Naplate za fond zapošljavanja“, Kreditni račun 51 „Račun za namirenje“.
5. Obračuni plaća
Obračun plaća se vrši na računu 70. Obračunata plaća evidentira se na računu ovog računa, a odbitci od plaće i njezino plaćanje obavljaju se na teret. Bilanca znači dug poduzeća prema zaposlenima. Za iznos plaće koja je stečena tijekom radnog vremena, ovisno o mjestu zaposlenja:
Dug računa 20 "Glavna proizvodnja", 23 "Pomoćna proizvodnja", 25 "Opći troškovi proizvodnje", 26 "Opći troškovi poslovanja", 44 "Troškovi prodaje", 43 "Gotovi proizvodi", 44 "Troškovi prodaje", Kreditni račun 70 " Nagodbe s osobljem o plaćama “.
Ako rezervacija nije dopuštena, tada:
Dug računa 20 "Glavna proizvodnja", 23 "Pomoćna proizvodnja",
Kreditni račun 70 "Nagodbe s plaćama osoblja".
Ako se plaćanja vrše za trajanje usluge, tada:
1) ako je rezervirano - na teret rezerve;
2) ako ne, na štetu fonda za potrošnju.
Od zadržane plaće poduzeća:
1) porez na dohodak:
Dug računa 70 „Nagodbe s osobljem za plaće“, Kreditni račun 68 „Nagodbe za poreze i naknade“;
2) odbitci na osnovu izvršnog naloga:
Dug računa 70 „Nagodbe s osobljem za plaće“, Kreditni račun 76 „Nagodbe s raznim dužnicima i vjerovnicima“;
3) odbitak za brak:
Dug računa 70 „Nagodbe s osobljem za plaće“, Kreditni račun 28 „Brak u proizvodnji“.
Preostale plaće izdaju se zaposlenima i evidentiraju u sljedećim unosima:
Odbitci od 1% plaće za mirovinski fond odražavaju se kako slijedi:
Dug računa 70 "Nagodbe s osobljem za plaće", Kreditni račun 69 "Nagodbe za socijalno osiguranje i osiguranje", podračun 2 "Nagodbe za mirovinsko osiguranje".
6. Računovodstvo novčanih transakcija
Gotovinsko poslovanje - ovo su operacije povezane s prijemom, pohranjivanjem i trošenjem različitih sredstava koja su na blagajni organizacije primljena od banke koja poslužuje. Primanje sredstava na blagajni s tekućeg računa u računovodstvu odražava se u sljedećoj transakciji:
Dug računa 50 "Blagajna", Kreditni račun 51 "Račun za namirenje".
Primarna dokumentacija:
1) dolazni gotovinski nalog (za prijavu operacije primanja gotovine na blagajni iz bilo kojeg razloga od jedne osobe);
2) rashodni novčani nalog (za izdavanje gotovine iz blagajne jednoj osobi za bilo kakve potrebe);
3) gotovinska knjiga;
4) platne liste;
5) registar novčanih primitka i izdataka;
6) knjigu računovodstva novca koji je primio i izdao blagajnik kao izvještaj javnim distributerima plaća i operacija blagajnicima.
Primanje gotovinskih naloga i primanja za njih, kao i izdaci za gotovinske potjernice moraju se popunjavati bez mrlja, jasno i jasno. Knjiga blagajnika-operatora mora biti numerirana, zalepljena i zapečaćena potpisima glavnog računovođe i šefa poduzeća. Pečat organizacije treba biti na svakom novčanom dokumentu.
Maksimalni iznos koji može biti na raspolaganju određuje se ograničenjem. Ograničenje je postavljeno centralno.
Sve činjenice primanja i izdavanja gotovine u blagajnu evidentiraju se u knjizi gotovine (standardni obrazac). Mora biti numeriran, zalepljen, zapečaćen voštanim pečatom i ovjeren potpisima direktora i glavnog računovođe. Zapisi u njemu čuvaju se u 2 primjerka za karbon papir. Drugi primjerak (otkaz) je izvještaj blagajnika, a na kraju radnog dana svakodnevno se šalje računovodstvenom odjelu s dolaznim i odlaznim dokumentima.
Računovodstvo poslovanja na tekućem računu
Banka prihvaća, izdaje i bezgotovinske transfere prema dokumentima određenog oblika. Ključni dokumenti:
1) u gotovini:
a) gotovinski ček;
b) najavu o novčanom doprinosu;
2) za bezgotovinsko plaćanje:
a) obrazac za prihvaćanje (pristanak na plaćanje) naselja (nagodbe prema zahtjevima plaćanja; važi u banci 10 dana);
b) namire putem platnih naloga;
c) namire akreditiva (zahtjev za akreditiv), ovo je predujam banci u ime poduzeća za plaćanje nakon što dobavljač predoči otpremne dokumente u vašu banku;
d) izjavu o odbijanju prihvata;
e) nalog za plaćanje naplate - za izravno terećenje sredstava s računa tvrtke u slučajevima utvrđenim zakonom;
f) memorijalni bankovni nalog - služi za otpis ili uplatu bezgotovinskih sredstava na račun poduzeća po nalogu servisirajuće banke.
Glavni oblik bezgotovinskog plaćanja je prihvaćanje (namirenje putem platnih zahtjeva). Dobavljač putem banke prima novac od uplatitelja na temelju dokumenata o nagodbi.
zbirka - nalog banci da primi iznos od kupca.
prihvatanje - postoje različite vrste prihvaćanja (preliminarno, naknadno itd.). Ako u roku od 3 dana platitelj nije izjavio odbijanje, zahtjev za plaćanje smatra se prihvaćenim, ali odbijanje mora biti dokumentirano opravdano.
savjet - službeno obavještenje o transakciji namire (o prijenosu sredstava s računa uplatitelja na račun dobavljača).
Uobičajeni novčani primici i rashodi:
1) primanje gotovine od banke:
Dug računa 50 „Blagajna“, Kreditni račun 51 „Račun za namirenje“;
2) plaćanje odgovorne osobe ostatka neiskorištenih novčanih iznosa:
Dug računa 50 "Blagajna",
Kreditni račun 71 „Nagodbe s odgovornim osobama“;
3) otplatu kupčevog duga za robu, rad, usluge:
Dug računa 50 "Blagajna",
Kreditni račun 62 „Nagodbe s kupcima i kupcima“;
4) otplatu duga zbog nestašica i krađa:
Dug računa 50 "Blagajna",
Kreditni račun 73 „Nagodbe s osobljem na ostalim poslovima“;
5) kapitalizacija viškova utvrđenih kao rezultat inventara (revizije) gotovine:
Dug računa 50 „Blagajna“, Kreditni račun 91 „Ostali prihodi i rashodi“;
6) primanje gotovine od banke u stranoj valuti:
Dug računa 50 "Blagajna", Kreditni račun 52 "Valutni račun";
7) plaćanje ostatka neiskorištenih sredstava od strane odgovorne osobe:
Dug računa 50 "Blagajna",
Kreditni račun 71 „Nagodbe s odgovornim osobama“;
8) odražavanje plaćanja zaposlenima iz blagajne (plaće, socijalna davanja, prihodi od sudjelovanja u temeljnom kapitalu itd.):
Dug računa 70 "Nagodbe s osobljem za plaće", Kreditni račun 50 "Blagajna".