Računi za predujmove u 1s 8.2. Avansna faktura: kada je izdana
Primanje avansnih iznosa od kupaca zahtijeva fakturiranje. Za provedbu ove akcije predviđeno je 5 dana od dana primitka novca. Generirana faktura naziva se unaprijed faktura i priprema se u dva primjerka. Prvo podliježe prenosu na osobu od koje su primljena sredstva i koristi se za evidentiranje u knjigama kupovine, drugo ostaje na mjestu pražnjenja kako bi se opravdao upis u evidencije o prodaji. U članku ćemo reći kako je sastavljen račun za predujam, dat ćemo uzorak ispunjavanja.
Kada se izda predujam
Osnova za izdavanje ovog obrasca je primanje akontacije od kupca, a može se iskazati i u novčanom i u materijalnom obliku. Pročitajte i članak: → „”. Ne trebate pisati s / f ako je predujam primljen na račun buduće pošiljke robe i materijala (usluge, radovi):
- Ne podliježe porezu na dodanu vrijednost u skladu s člankom 149. i člankom 2. članka 146. Poreznog zakonika;
- Oporezuju se nultom stopom u skladu s odredbom članka 164. stavka 1;
- Ima dugi ciklus proizvodnog procesa proizvodnje, prema Popisu koji je pripremila ruska vlada br. 468 od 28.07.2006. Sa izmjenama i dopunama. od 30.03.16;
- Provodi se na teritorijima koji nisu povezani s Ruskom Federacijom.
Knjiženje po primitku akontacije od prodavatelja
Prodavač, nakon što je primio novac od kupca na račun buduće pošiljke, dužan je izvršiti sljedeće radnje:
- Alocirajte PDV od primljenog iznosa i obračunajte ga na naplatu;
- Pripremite se u razdoblju od 5 dana;
- U tromjesečju upišite prikupljeni s / f u svoju prodajnu knjigu kada primite novac;
- Na dan stvarne pošiljke protiv ranije plaćenog avansa, ponovno postavite s / f;
- PDV naplaćen s pošiljke treba platiti;
- PDV obračunat nakon primitka unaprijed plaćenog iznosa treba odbiti;
- U knjigu prodaje upišite c / f;
- Unaprijed se registrirajte u knjizi kupovina.
Nagodbe s kupcima evidentiraju se na računu 62, akontacije se prikazuju odvojeno od ostalih plaćanja, na primjer, na računu 62av, dok će se drugi primici kupaca prikazati na podračunu 62p.
Objave kod prodavatelja su sljedeće:
- Deb.51 Kredit.62av - primio novac od klijenta u obliku akontacije;
- Deb.62av. Kredit 68 - odražava se obračunati porez na dodanu vrijednost akontiran;
- Deb.62r. Kredit.90.1 - prikazuje prihod od prodaje robe i materijala unaprijed;
- Deb.90.3 Kredit.68 - Obračunati PDV od prodaje;
- Deb.68 Cred 62av. - predujam PDV-a prihvaćen za odbitak;
- Deb.62av. Kredit 62r. - Iznos avansne naknade.
Knjiženje prilikom prijenosa avansa od kupca
Prilikom prijenosa avansa kupac mora izvršiti sljedeće radnje:
- Uzeti odbitak PDV-a navedenog u predujmu koji je primljen od prodavatelja;
- Dodijelite PDV na primljenu robu i materijale na račun ranije izvršene isplate i usmjerite ga do odbitka;
- Vrati unaprijed porez.
Za odražavanje transakcija s prodavačima koristi se račun 60 na kojem se zasebno uzimaju u obzir predujmovi koji se prenose, dok možete otvoriti neovisni podračun od 60 av, dok će se ostale transakcije s prodavačima uzimati u obzir na podračunu od 60 r.
Knjigovodstvene knjižice su sljedeće:
- Deb. 60 aug. Crede. 51 - naveden je predujam.
- Deb. 68 Kredit 60 av - odbijen je porez za plaćanje unaprijed;
- Deb. 19 Cred. 60 r - porez na primljenu robu i materijale;
- Deb. 68 Kredit 19 - odbitni iznos poreza na dohodak;
- Deb. 60 av kredita. 68 - vraćen je predujam PDV-a;
- Deb. 60 r Cred. 60 av - predujam je izvršen.
Postupak za ispunjavanje avansne fakture
Pri izvlačenju predmetnog dokumenta primjenjuju se pravila koja su sadržana u službenom dokumentu odobrenom Dekretom 1137 od 26.12.11. Sa izmjenama i dopunama. od 11.2.14.14.
Ispunjavanje obrasca s / f retka:
Redak ili broj stupca | Ispunite bilješke |
Red punjenje | |
1 | Datum formiranja s / f, broj bi trebao pasti unutar petodnevnog razdoblja, a izračunava se od trenutka primanja avansnog novca od klijenta. Broj mora biti jedinstven tijekom utvrđenog razdoblja, koristi se kronološki redoslijed dodjele brojeva. Štoviše, avansi i otpreme s / ž imaju zajedničku numeriranje, brojevi se dodjeljuju uzlaznim redoslijedom kako se dokumenti ispisuju. Razdoblje tijekom kojeg se broj ne smije ponavljati organizacija neovisno određuje. To može biti mjesec, kvartal ili duže razdoblje. U pravilu, duljina razdoblja ovisi o količini izdane dokumentacije. Na kraju određenog razdoblja brojenje može započeti od početka. Na kraju zadanog razdoblja, numeriranje može početi od početka. Razdoblje ovisi o količini izdane dokumentacije, te se broj može nadopuniti slovom ili numeričkim indeksom kroz djelić. |
2,2a, 2b | Podaci o prodavaču - puni ili skraćeni naziv (prema konstitutivnoj dokumentaciji), TIN i KPP, kao i pravna adresa tvrtke. |
3,4 | Polja se ne popunjavaju, jer razlog za sastavljanje s / f nije otprema, već primanje akontacije. |
5 | Pojedinosti o obrascu za plaćanje koji potvrđuje primanje novca od klijenta. Moguće je primiti predujam u nemonetarnom obliku, u ovom slučaju ovo polje nije ispunjeno. |
6,6a, 6b | Pojedinosti o kupcu - polja se popunjavaju analogno s 2, 2a i 2b. |
7 | Naziv valute i OKV kôd. Za rusku rublju odgovara šifra 643. Navedeni su podaci o valuti u kojoj je primljeni novac izražen. Na primjer, ako je cijena izražena u valuti druge države, ali je plaćanje primljeno u ruskim rubljem, tada je u ovom polju postavljena valuta s šifrom 643. |
Ispunjavanje grafikona tablice | |
1 | U ovom stupcu možete navesti naziv svakog proizvoda, ako su podaci poznati (na primjer, određen ugovorom o isporuci). Ako u vrijeme povezivanja s / ž u vezi s primanjem avansnog novca određeni asortiman nije poznat, možete navesti generičko ime (na primjer, "namještaj" ili "kućna roba"). |
2-6 | Crtice se stavljaju, ti će se stupci popunjavati u trenutku izdavanja s / f nakon otpreme na račun predujma predujma |
7 | Stopa PDV-a navedena je u obliku "18/118" ili "10/110", jer se nakon primitka predujma porez oduzima od iznosa, a ne dospijeća, kao što se vrši tijekom otpreme. |
8 | Iznos poreza izračunat jednak rezultatu množenja stope iz stupca 7 na iznos primljenog predujma. |
9 | Iznos primljenog predujma. |
10-11 | Crtice se stavljaju. |
Osoba koja je za to ovlaštena ustavnom dokumentacijom, punomoćima koje sastavlja šef tvrtke ili nalog može staviti potpis na račun. To može biti šef organizacije, glavni računovođa ili druga osoba s odgovarajućim ovlastima.
Kako se faktura odražava u knjizi kupnje
Kupac, koji je od prodavatelja dobio predujam, mora ovaj obrazac registrirati u svojoj knjizi kupovine. Pročitajte i članak: → „”. Ovaj se postupak provodi u tromjesečju u kojem je račun primljen. Snimanje registracije vrši se samo pod uvjetom da je zaprimljeni obrazac ispravno sastavljen, da nema grešaka i da ispunjava potrebne uvjete za obradu takve dokumentacije.
Ako postoje pogreške, ne možete registrirati s / f, za izvadak popravnog dokumenta morate kontaktirati prodavača.
Popunjavanje grafikona u knjizi kupovine:
Broj stupca | Ispunite bilješke |
1 | Broj retka uzlaznim redoslijedom. |
2 | Operativni kôd preuzet je s Popisa pripremljenog od strane Savezne porezne službe i odobren u aneksu za naredbu MMV-7-3 / [adresa e-pošte zaštićena] od 14.03.16. - za primanje unaprijed plaćenog iznosa odgovara šifri "02". |
3 | Kopiraju se detalji prvog reda predujma s / f, gdje su naznačeni datumi izjave i broj dokumenta. |
4-6 | Polja nisu popunjena. |
7 | Podaci o platnom nalogu sa stranice 5 predujma prepisuju se. Ovaj se stupac popunjava ako je predujam plaćen u novčanom iznosu, u suprotnom će se stupac precrtati. |
8 | Nije naseljeno. |
9,10 | Pojedinosti prodavatelja iz redaka 2 i 2b s / f, uključujući naznaku imena, TIN-a i KPP-a osobe koja je sastavila predujam s / ž. |
11,12 | Ispunite ako je posrednik uključen u transakciju. |
14 | Ako je plaćanje primljeno u valuti druge države, tada se kopiraju podaci sa stranice 7 s / f. Ako je valuta ruska, u polje se stavlja crtica. |
15 | Ukupni iznos predujma od gr 9 s / f. |
16 | Iznos dodatka poreza iz stupca 8 koji se može uzeti za odbitak. |
Kako se faktura odražava u knjizi prodaje
Prodavač mora ostaviti jedan izdani predujam na svom mjestu kako bi opravdao upis u knjigu prodaje. Registracija dokumenta mora se izvršiti na dan kad je izdana sa / unaprijed - u roku od pet dana od dana primitka uplaćenih sredstava. Zapis se odnosi na četvrtinu u kojoj su sredstva primljena od kupca.
Popunite graf prodajne knjige:
Broj stupca | Ispunite bilješke |
1 | Redni broj redom. |
2 | Šifra transakcije preuzeta je s Popisa priloženog na narudžbi porezne službe MMV-7-3 / [adresa e-pošte zaštićena] od 14.03.16. Za plaćanje unaprijed (djelomično ili cijelo) naveden je kod "02". |
3 | Podaci prikazani u prvom stupcu s / f prenose se na predujam - datum i broj dokumenta. |
4-6 | Na poljima se stavljaju crtice. |
7,8 | Podaci o kupcu od kojeg je primljena akontacija prenose se iz retka 6 i 6b akontacije s / f. |
9,10 | Podaci o posredniku u slučaju njegovog sudjelovanja u transakciji. |
11 | Ovo polje mora biti popunjeno s podacima o nalogu za plaćanje koji potvrđuje primanje unaprijed plaćenog iznosa, ako ima novčanu vrijednost. Ako je predujam nemonetarne prirode, polje nije obvezno. |
12 | Stupac je potrebno popuniti ako je u stupcu 7 akontacije s / f naveden valutni kod strane države, u suprotnom ovo polje nije potrebno popuniti. |
13a, 13b | Registrira se iznos iz 9. stupca predujma s / f. 13a popunjava se ako je valuta primljenog novca ruska, 13b - ako je strana. |
14,15,16 | Ne popunjava se prilikom vađenja s / f u vezi s avansnim plaćanjem. |
17 | Iznos poreza ako je stopa 18/118. Stopa je propisana u stupcu 7 unaprijed s / f. |
18 | Iznos poreza ako je stopa 10/110. |
19 | Stupac nije ispunjen. |
- Registrirajte unos " Kupnja sa PDV-om"osigurava da izdano plaćanje predujma bude uključeno u knjigu kupovina.
Oblikujemo šoping knjigu
Formiramo knjigu kupovina za 1. kvartal:
A evo i fakture primljene unaprijed:
Gledamo konačni PDV za povrat za 1 tromjesečje
U 1. kvartalu nije bilo drugih poslovnih aktivnosti, što znači da sa sigurnošću možemo izraditi „Analizu računovodstva PDV-a“:
Povrat PDV-a za 1. tromjesečje iskazao je 13 728 rubalja 81 kopek:
2. četvrtina
Primitak robe
U program unosimo primitak robe od dobavljača LLC 01.04.2016 u iznosu od 150 000 rubalja (sa PDV-om):
Izradite novi dokument:
Faktura dobavljača bit će sljedeća:
U računu dobivenom od dobavljača, iznos „bez PDV-a“ nije raspoređen u poseban redak. Stoga smo prije popunjavanja tabelarnog dijela uspostavili metodu obračuna poreza kao "PDV ukupno".
Analiziramo ožičenje i kretanje registara ...
- Uplatili su akontaciju dobavljaču za zaduživanje 60,01 u korespondenciji s kreditom od 60,02 u iznosu od 90 000 rubalja.
- 127 118,64 (150 000 minus PDV) utrošeno je na troškove robe (debitni račun 41,01) u skladu s našim dugom prema dobavljaču (kredit 60.01).
- 22 881,36 otišlo je na "ulazni" PDV koji ćemo prihvatiti za nadoknadu (zaduženje 19,03) u skladu s našim dugom prema dobavljaču (kredit 60,01).
- Unos (sa znakom +, potvrda) u ovom registru akumulira naš "dolazni" PDV (slično kao unos u debitnom broju 19 računa).
Registrirajte primljeni račun
Zajedno s dostavnicom, pružatelj usluga dobavio nam je uobičajenu fakturu od 01.04.2016 u iznosu od 150 000 rubalja (s PDV-om).
Da biste ga registrirali, idite na novo stvoreni dokument "Primitak robe" i na dnu:
- Čekamo broj i datum računa od dobavljača.
- Kliknite gumb "Registriraj se"
Nećemo detaljno analizirati ožičenje i pokrete ove teksture, jer smo to već dijelom već radili.
Gledamo PDV za povrat u drugom tromjesečju
Ponovo formiramo „Analizu računovodstva PDV-a“ (ovaj put za drugi kvartal):
Pokazalo se da je PDV u drugom tromjesečju iznosio 22,881.36:
Zašto 22 881,36?
To je PDV s jedne fakture, primljene od dobavljača u drugom tromjesečju u iznosu od 150 000 (uključujući PDV): 150 000 * 18/118 \u003d 22,881.36.
Ali što je s PDV-om koji je već prihvaćen za nadoknadu u iznosu od 13 728,81 za 1. tromjesečje za predujam plaćen u iznosu od 90 000, pitate?
I bit ćete apsolutno u pravu.
Uostalom, PDV od predujma koji smo uzeli u nadoknadi u 1. kvartalu moramo kod nas naplatiti (obnoviti) za plaćanje u drugom tromjesečju, kad je roba stigla, a od dobavljača smo dobili uobičajenu fakturu za cijeli iznos.
Točno na to nam ukazuje zapis u sivom polju u izvještaju o analizi PDV-a:
Unos u knjigu prodaje
Da bismo vratili PDV uzeti u obzir s uplaćenim akontacijom, idemo na "pomoćnika za obračun PDV-a":
U otvorenom dokumentu idite na karticu "Oporavak predujmovima" i kliknite na gumb "Ispunite":
Programom je utvrđeno da je predujam, PDV koji smo uzeli u obzir u 1. tromjesečju, prebijen (dokument je redovna faktura za istog kupca i ugovor) u 2. tromjesečju.
A sada je njegov PDV potrebno vratiti na uplatu putem prodajne knjige - u protivnom bismo dvaput u obzir uzimali PDV od predujma:
Dokument "Formiranje unosa u knjigu prodaje" crtamo pomoću gumba "Objavi i zatvori":
Analiziramo knjiženja i kretanje popisa evidencije prodajnih knjiga ...
- Porezujemo PDV od predujma izdanog u 1. tromjesečju do zaduženja 76.VA (PDV na predračune izdatke) u korespondenciji s kreditom od 68.02.
Račun za avansno plaćanje u 1C Enterprise 8.2 može se generirati na dva načina. Prvo - dokument se generira ručno, na temelju naloga za plaćanje, na temelju kojeg ste primili predujam. Drugo - fakture se automatski generiraju na temelju svih akontacija primljenih za odabrano razdoblje.
Pročitajte članak:
Ručna generacija računa koristi se za mali broj operacija. S velikom količinom predujma u programu 1C Enterprise 8.2, prikladnije je koristiti automatsku metodu. Uz bilo koju od ovih metoda, faktura se stvara u tri koraka.
Ako radite na zajedničkom sustavu oporezivanja, tada morate prikupiti PDV na primljeni predujam (stav 1. članka 167. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezna osnovica je iznos primljenog predujma. Porez se obračunava po procijenjenim stopama od 10/110 ili 20/120. Za svaki primljeni predujam mora se izdati račun. Mi ćemo vam reći kako napisati račun za predujam u 1C.
Kako ručno izraditi predujam
Na temelju primljenog dokumenta o plaćanju u 3 koraka moguće je generirati račun za predujam u 1C Enterprise 8.2.
Korak 1. Pronađite dolazni dokument o plaćanju u 1C Enterprise 8.2
Ako je kupac prebacio predujam na tekući račun, idite na odjeljak "Izjave o bankama" (1) i pronađite nalog za plaćanje (2) na temelju kojeg će se u 1C generirati predujam.
Ako predujam plaća kupac u gotovini na blagajni, a zatim idite na odjeljak "Nalozi za primanje novca" (1), pronađite željenu župu (2).
Korak 2. Napravite predujam na temelju dokumenta plaćanja
Kliknite na dokument o plaćanju (3), desnom tipkom miša kliknite u prozoru koji se otvori, kliknite na vezu "Na temelju" (4), a zatim na "Račun izdan" (5). Otvorit će se prozor "Račun izdan" za pregled i uređivanje dokumenta.
Korak 3. Unaprijed faktura u 1C: izrada i uređivanje
1C Enterprise 8.2. generirat će fakturu na temelju dokumenta plaćanja za koji je primljen predujam. U prozoru koji se otvori vidjet ćete detalje računa. Ako je potrebno, predujam u 1C (6) može se urediti. Na primjer, promijenite stopu PDV-a ako je bila pogrešno navedena u dokumentu o plaćanju ili izmijeniti ugovor. Kada su promjene napravljene, kliknite na "OK" (7). Dokument se izrađuje i objavljuje. Program će automatski izvršiti potrebne unose za obračun PDV-a iz avansa (Dt 76.AV Kt 68.02) i upisati račun u prodajnu knjigu.
Kako automatski generirati fakture za avans u odabranom razdoblju
Kako izvršiti račun za avansno plaćanje u 1C? Da biste ispravno formirali fakture za avansno plaćanje u automatskom načinu rada, morate:
- čuvati sve dokumente o prodaji robe i usluga za razdoblje formiranja računa za predujam (na primjer, mjesec, tromjesečje);
- potrošiti sve novčane primitke od kupaca za isto razdoblje;
- provesti druge dokumente koji utječu na međusobne namire s kupcima (prilagodbe duga itd.).
U 1C Enterprise 8.2, automatska registracija avansnih računa izvršava se u 3 koraka. Mi ćemo reći o tome kako izvršiti račun za avansno plaćanje u 1C.
Korak 1. Idite na obradu "Registracija predujma".
Korak 2. U prozoru "Registracija avansnih računa" ispunite potrebna polja
Slijedite ove korake u nizu:
- navedite razdoblje za koje želite generirati fakture za avansno plaćanje (2);
- odaberite organizaciju za koju se generiraju predujmovi (3);
- kliknite gumb "Fill" (4).
Vidjet ćete popis svih dolaznih plaćanja koje je program u 1C Enterprise 8.2 identificirao kao avansno plaćanje. U poljima popisa možete vidjeti sugovornika s kojeg je uplatio predujam, iznos predujma, stopu PDV-a, osnovni dokument, datum plaćanja. Prozor će izgledati ovako:
Dobijanje predujma tvrtke koja plaća PDV je potrebno za fakturiranje cjelokupnog primljenog iznosa. Računovodstveni program 1C u svojoj najnovijoj verziji 8.3 pruža mogućnost automatizacije ovog postupka za pojednostavljenje računovodstva. Samo nekoliko manipulacija na računalu zahtijeva od zaposlenika kako bi se stvorio potreban dokument.
Treba imati na umu da će upute u nastavku biti relevantne za rad u starijoj verziji programa 8.2
Akontacija na račun
Razmotrite primjer kad je avans od 100 rubalja prebačen na račun organizacije. Ova bi se operacija trebala odraziti kroz "Primanja na računu":
Ova knjiženja transakcija odražavat će kreditiranje sredstava primljenih na avansnom računu 62.02
Izrada računa za primljeni predujam
Stvaranje dokumenata omogućuje dvije dostupne opcije u ručnom načinu rada ili automatski.
Ručno stvaranje
Stvaranje u ručnom načinu predviđa prijelaz dokumenta u napredak na putu "Stvori na temelju" - "Račun izdan":
Nakon toga pojavit će se obrazac računa.
Ostaje samo provjeriti ispravnost unesenih podataka, zatim kliknite na "Objavi", nakon čega će se u sustavu generirati odgovarajući dokument.
Automatsko stvaranje
U slučajevima kada organizacija redovito radi s avansima, a postoji velik broj njih u izvještajnom razdoblju, ručna priprema računa za svaki od njih nije baš prikladna. Sustav nudi mogućnost automatskog obavljanja posla. Da biste to učinili, idite na odjeljak "Banka i blagajna", gdje između predloženih opcija možete odabrati "Račun za predujam".
Nakon toga korisnik otvara novi prozor. Prilikom ispunjavanja potrebno je navesti organizaciju i vremenski interval u kojem se dokumenti formiraju.
Sustav će automatski unijeti u tablični dio dokumenta sve podatke o računima za avansna plaćanja koja nisu stvorena. U našem slučaju ovo je jedino plaćanje od 100 rubalja.
Po potrebi se ovaj popis može prilagoditi uključivanjem novih linija u njega ili brisanjem dijela postojećih. Popunjene podatke treba provjeriti ispravnost, a zatim kliknite na "Run".
Prodavač, nakon što je primio predujam, mora obračunati račun i upisati ga u prodajnu knjigu. Inače, organizaciji će se naplatiti novčana kazna u iznosu od 10 do 40 tisuća rubalja. Da ne biste kršili porezne zakone, morate jasno znati kada se faktura izdaje unaprijed, kako ispuniti, koji su uvjeti za dizajn dokumenta.
srce
Račun je dokument na temelju kojeg kupac može predočiti odbitke ulaznog PDV-a. Prodavatelj mora oblikovati račun i poslati ga sugovorniku nakon plaćanja i otpreme robe. Pored različitih točaka sastavljanja, ova dva dokumenta razlikuju se i u količini prikazanih podataka.
red
Kada se izdaju avansne fakture? U roku od 5 dana od primitka novca. Račun se izrađuje u dva primjerka. Ako su napravljene pogreške prilikom izdavanja dokumenta, Federalna služba za porez može odbiti odbitku PDV-a kupcu. Ali takve se sankcije ne odnose na prodavatelja. Porez mora ostvariti dva puta: po primitku sredstava i u trenutku prodaje.
Računi se mogu izdati u elektroničkom i papirnatom obliku. U drugom slučaju obje strane u transakciji moraju imati tehničku opremu.
Račun se izdaje samo ako su avansno plaćanje i prodaja prošli u različitim iznosima. Iznos PDV-a koji se plaća se izračunava na temelju rezultata u mjesecu. Ako su se plaćanje i otprema dogodile u istom razdoblju, neće se iskriviti.
rekviziti
Nema ih tako malo:
- broj i datum računa (stranica 1);
- ime, sudionik u transakciji (str. 2, 6);
- detalji plaćanja (str. 5).
- naziv valute (redak 7);
- nazivi robe (stupac 1);
- iznos predujma (stupac 9);
- porezna stopa (stupac 7);
- iznos PDV-a (stupac 8).
Na isti se način priprema predujam za djelomično plaćanje računa. U retku 5 nalaze se detalji pojedinog platnog sustava. Ako su sredstva primljena u bezgotovinskom obliku (putem razmjene ili umrežavanja), stavlja se crtica. Redovi 3 („Pošiljatelj“), 4 („Primalac robe“), stupci 2-6, 10, 11 moraju ostati prazni.
Nijanse popunjavanja računa:
- trebate unijeti brojeve računa u jedan registar;
- ako je plaćanje primljeno prije sklapanja ugovora, na računu treba navesti opći naziv robe (na primjer, „kemikalije za kućanstvo“) i maksimalnu stopu PDV-a;
- prisutnost dodatnih napomena na dokumentu (na primjer, „od Gazproma“) ne poništava ga;
- dokument potpisuju direktor i računovođa.
Kutija 1
Ova stavka sadrži račun za avansno plaćanje. Kada je dokument napisan, vrlo je važno da naziv proizvoda odgovara onome navedenom u specifikaciji.
Kupac može prenijeti sredstva na račun robe za koju su predviđene različite stope PDV-a. Kako, dakle, faktura za plaćeni predujam? Pri izdavanju dokumenta moraju se poštovati uvjeti ugovora. Ako vam podaci omogućuju odvajanje količina robe različitim stopama, moraju ih biti odabrane na računu kao zasebne stavke. Ili napišite račun s općim nazivom i navedite veliku ponudu.
Ugovor može predvidjeti različita vremena isporuke. Kad se računi izdaju unaprijed, iznos ne trebate dijeliti na nekoliko pozicija.
primjer
AO 2. ožujka primio je predujam u iznosu od 12,9 tisuća rubalja. Dva dana kasnije računovođa je ispisala fakturu u dva primjerka. Jedna upisana u prodajnu knjigu, a druga poslana kupcu. dogodio 23. travnja u iznosu izdane fakture 12,9 tisuća rubalja. (PDV - 196,80 rubalja). Na dan otpreme računovođa je u knjigu prodaje upisala novu fakturu, a prethodnu u knjizi kupnje.
Kontinuirana opskrba
Neka poduzeća, na primjer, telekomunikacije, rade unaprijed. Kada se takve organizacije izdaju unaprijed? Na kraju obračunskog razdoblja, iznos primljenih plaćanja umanjen za troškove pruženih usluga. Ako se pošiljka izvrši u roku od 5 dana nakon uplate, tada se faktura iznosi na prodaju.
iznimke
Je li obavezno fakturirati unaprijed? Ne. Račun se ne izdaje ako:
- razdoblje proizvodnje robe prelazi šest mjeseci;
- roba nije predmet PDV-a ili je stopa nula.
Koliko dugo se izdaje avansna faktura? Najkasnije 5 dana od primitka avansa. Ako se plaćanje i otprema izvrše u istom tromjesečju, tada se račun možda neće otpisati, jer se plaćanje ne priznaje unaprijed. Ovo tumačenje FAS-a izaziva kontroverzu kod Savezne porezne službe. Prema čl. 168 Poreznog zakonika Ruske Federacije, račun za predujam izdaje se bez obzira na rok za otpremu robe. Budući da tumačenje odluka nije isto, sporovi o ovom pitanju najčešće se rješavaju putem suda.
protok dokumenata
Ako se predujam plaćanja i otpreme dogodio u jednoj četvrtini, tada u deklaraciji mora biti navedeno:
- dvostruka porezna osnovica: za iznos predujma i trošak prodaje;
- jednokratni odbitak poreza od primljenog novca.
primjer
Organizacija je početkom godine sklopila ugovor o pružanju komunikacijskih usluga. Prema uvjetima transakcije, kupac prvo mora uplatiti predujam. Razlika između primljenog iznosa i troškova pruženih usluga uračunava se u buduće napredovanje. Kako se PDV unaprijed realizira, prihvaća se za odbitak. Donja tablica prikazuje kretanje sredstava. Razmotrimo detaljnije kada se izdaju fakture za avansne uplate.
Unaprijed, tisuću rubalja | Trošak usluga, tisuća rubalja |
|
faktura za troškove prodaje - 0,9 tisuća rubalja; |
||
avansna faktura u iznosu od 1 - 0,9 \u003d 0,1 tisuća rubalja. |
||
faktura za troškove prodaje - 02,5 tisuća rubalja; |
||
avansni račun u iznosu od (2,7 + 1) - (2,5 + 0,9) \u003d 0,3 tisuća rubalja. |
||
Akontacija u iznosu od 100 rubalja zabilježena je u knjizi kupnje. |
||
31. ožujka račun za tisuću rubalja bilježi se u knjizi prodaje. i predračun za veljaču u iznosu od (0,8 + 2,7 + 1) - (1 + 2,5 + 0,9) \u003d 0,2 tisuća rubalja. |
otplate
Je li faktura izdana unaprijed ako dio sredstava treba vratiti kupcu? Da. Ali u slučaju promjene prodavatelj mora prihvatiti odbitak PDV-a koji je prebačen u proračun i odražavati sva podešavanja u upravljačkoj jedinici. Ne izdaje se novi račun za iznos vraćenog dijela sredstava. Ali kako biste opravdali odbitak, na prethodno izdanom dokumentu potrebno je zabilježiti „Povrat novca“ i navesti detalje plaćanja. Registracija je ograničena na godinu dana.
Može se stvoriti situacija kada će, nakon promjene uvjeta, iznos avansa prijeći novi trošak usluga. Na primjer, ako je kupac odbio dio robe ili ih zamijenio za jeftiniju. Preneseni dio plaćanja može se pripisati budućim isporukama ili vratiti kupcu. Istodobno se za odbitak prikazuje iznos u obliku razlike između predujma i vrijednosti ugovora.
primjer
AO je u prvom tromjesečju primio puni predujam robe u iznosu od 35,4 tisuće rubalja. (Stopa PDV-a - 18%). U istom je razdoblju knjigovođa otpisao i registrirao račun u iznosu predujma, obračunato 5,4 tisuće PDV-a. U travnju su sredstva prebačena u proračun.
U II tromjesečju tvrtka je potpisala dodatni ugovor prema kojem kupac odbija prvu narudžbu i mijenja robu u onu koja je podložna 10% PDV-u. Trošak takve isporuke je 29,7 tisuća rubalja. Rani primljeni predujam djelomično se prenosi na račun budućih isporuka i vraća se kupcu.
Razlika u iznosima je 5,7 tisuća rubalja. Ta se sredstva prenose na kupca. Prekomjerno plaćeni iznos PDV-a (869 rubalja) prodavatelj prikazuje za odbitak u II tromjesečju. U prodajnoj knjizi upisuje se račun za avansno plaćanje u iznosu od 5,7 tisuća rubalja. označeno "Djelomični povrat".
U II tromjesečju organizacija je otpremila cijelu seriju robe. Računovođa je izdala i registrirala račun u iznosu od 29,7 tisuća rubalja. Račun za ostatak predujma evidentira se u knjizi kupnje u iznosu od 29,7 tisuća rubalja, a za odbitak se prihvaća PDV (4531 rubalja).
Kako će prodavač registrirati račun?
U prodajnoj knjizi popunjavaju se svi stupci, osim 14, 16 i 19. U trenutku otpreme, iznos PDV-a može se u cijelosti odbiti za primljeno plaćanje ako je predujam već obrađen, ili je samo jedan dio predujma. Kad se faktura za iznos prodaje uklapa u prodajnu knjigu. Ali roba se može isporučiti u nekoliko serija. Račun i predujam mogu se pružiti za sve. Dvije fakture izdaju se prema općim pravilima, odnosno ako su isporuka i plaćanje izvršeni u različitim poreznim razdobljima.
Pri popunjavanju knjige o kupovini, cijena robe u stupcu 15 trebala bi odgovarati onome navedenom u stavku 9., bez obzira na to koliko je robe stvarno otpremljeno.
Polje 7 knjižice o kupovini popunjava se ako:
- uvozi se roba, uvozi se porez;
- putni troškovi se plaćaju;
- neispunjeni predujam se vraća.
Pravo na odbitak poreza neovisno je o plaćanju. Pojedinosti o plaćanju avansa u stupcu 7 nije potrebno prenijeti.
primjer
Prodavač je primio predujam u iznosu od 59 tisuća rubalja. (PDV - 9 tisuća rubalja). Prva pošiljka bila je u iznosu od 50 tisuća rubalja. Isti iznos prikazan je u stupcu 9 računa. Ali prilikom registracije dokumenta, stupac 15 označava puni iznos predujma (59 tisuća rubalja), a stupac 16 označava odbitni PDV (7627,12 rubalja). Pri otpremi sljedeće serije od 9 tisuća rubalja. stupac 15 opet prikazuje puni iznos predujma (59 tisuća rubalja), a stupac 16 - 1372,88 rubalja. PDV.
Kako kupac registrira račun?
Nakon što je primio račun za navedeni predujam, kupac može prihvatiti odbitak PDV-a. Ovo pravo nastaje i nakon kapitalizacije vrijednosti. Ali ovaj put iznos PDV-a trebao bi odgovarati onome navedenom na računu. Sam dokument mora biti upisan u knjigu kupovine. Kako bi se izbjeglo dvostruko umanjenje osnovice, odbitak predujma mora se vratiti u cijelosti ako je vrijednost primljene robe jednaka iznosu predujma ili djelomično.
Da biste vratili prihvaćeni PDV, fakturu morate upisati u prodajnu knjigu na isti način kao i račun za pošiljku. Ali oznaka vrste operacije trebala bi biti 21. Trošak robe iz stupca 13b knjige trebao bi odgovarati vrijednosti navedenoj u stavku 9 računa.
Primjer 1
Kada se izdaju računi za predujam, kupac registrira transakciju za 59 tisuća rubalja. Prva pošiljka bila je 50 tisuća rubalja. Isti iznos naveden je u prodajnoj fakturi i u knjizi kupovine. Dio PDV-a prihvaćen za odbitak od predujma odmah se vraća: u stupcu 13b - 50 tisuća rubalja, u stupcu 17 - 7627,12 rubalja. Nakon primitka drugog obroka, prodajna knjiga pokazuje 9 tisuća rubalja. i 1372,88 rubalja.
Primjer 2
LLC je prenio predujam 2. ožujka u iznosu od 100 tisuća rubalja. (PDV 18%) i istog dana dobio račun za isti iznos. Račun je upisan u knjigu kupovina. Potom su 23. ožujka unaprijed pružene usluge u iznosu od 50 tisuća rubalja. (PDV 18%). Račun je također izdat i registriran za ovu operaciju. Nakon toga, prodavatelj registrira račun unaprijed s naznakom iznosa PDV-a (7627,12 rubalja) u prodajnoj knjizi. Tako se vraća dio poreza prihvaćen za odbitak unaprijed.
zaključak
Porezni zakonik kaže da se račun izdaje u roku od 5 dana od primitka novca. Ali ako se primanje sredstava i otprema dogodilo u istom poreznom razdoblju, tada se osnova za obračun PDV-a neće narušavati. Odnosno, dokument se ne može otpisati. Prednost ove sheme je u tome što kupac može prihvatiti odbitak PDV-a i zatvoriti četvrtinu. Ali takva shema izaziva puno polemika s porezom. I svoja prava moraju braniti na sudu. Da biste izbjegli probleme, možete dostaviti fakturu svaku isporuku i ispisati je na zahtjev druge ugovorne strane. Tako porez neće podnositi zahtjeve, a kupci će uvijek moći prihvatiti odbitak PDV-a. Ali takva će shema knjigovođi dodati puno papira.
- Značajke putne karte učenika i postupak njegove dobivanja
- Projektiranje različitih vrsta parkirališta
- Službeni obrazac službene službe za taksi vozača Foto kartica taksista
- Sažetak lekcije "veličina stanovništva i prirodni priraštaj stanovništva" Geografija veličina stanovništva i prirodni priraštaj stanovništva