O izdavanju novog industrijskog rješenja "1c: računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira corp." Računovodstvo vrijednosnih papira: knjiženja, pogreške, primjeri Kako odražavati prodaju vrijednosnih papira u 1c
Računovodstvo transakcija s vrijednosnim papirima, financijskim ulaganjima i financijske obveze ima niz značajki koje se moraju uzeti u obzir u sustavu automatizacije. JSCB Promsvyazbank, koja ima razgranatu strukturu i obavlja ove operacije u velikim količinama, riješila je problem automatizacije računovodstvenih procesa uvođenjem konfiguracije na platformu 1C: Enterprise. Podešavanje konfiguracije za specifične zahtjeve kupca izvršila je tvrtka "MARKOMP-CONSULTING".
Glavne značajke aktivnosti Odjela za financijsko savjetovanje i potporu ulaganja Promsvyazbanke su:
- obavljanje velikog broja (više od 80 dnevno) kupoprodajnih transakcija vrijedne papire uz izvršenje relevantnih sporazuma. U isto vrijeme, broj vrijednosnih papira kojima se trguje doseže nekoliko stotina mjesečno;
- prisutnost u računovodstvu velikog broja dionica, dionica i potvrda o depozitu, kao i vlastitih mjenica (i diskontnih i kamata);
- potrebu vođenja knjige računovodstva vrijednosnih papira, knjige obračuna vlastitih mjenica za podnošenje regulatornim tijelima;
- potrebu izdavanja računovodstvenih potvrda u kojima se objašnjava postupak obračuna kamata na mjenice, kredite i posudbe.
Projekt automatizacije, koji su proveli stručnjaci tvrtke "MARKOMP-CONSULTING", započeo je u III kvartalu 2002. godine. U ovom trenutku, korisnik je već imao funkcionalni podsustav računovodstvo na platformi 1C: Enterprise, međutim, zbog velike količine informacija, odlučeno je razviti i implementirati dodatni višenamjenski blok za rad s vrijednosnim papirima, koji se sastoji od dva velika odjeljka:
- Financijska ulaganja: dionice, dionice, potvrde o depozitu, mjenice.
- Financijske obveze: vlastiti računi, krediti.
Ovi odjeljci uključuju dodatno izrađene priručnike, dokumente, tiskane obrasce, izvještaje, računovodstvene izvještaje, dnevnike dokumenata. Unosi u dokumentima u nastavku su prisutni i za računovodstveno i za porezno računovodstvo.
Financijska ulaganja
Priručnik o financijskim ulaganjima (Sl. 1), osim standardnih, sadrži i rekvizite koje su izradili programeri, a koji omogućuju:
- pohraniti iznos popusta;
- uzeti u obzir nominalnu cijenu;
- uzeti u obzir datum početka i završetka obračunavanja kamata u računovodstvu;
- uzeti u obzir datum početka i završetka obračuna kamata u poreznom računovodstvu;
- generirati ugovore u MS Wordu sa sljedećim podacima: broj ugovora, datum sastavljanja, datum dospijeća;
- automatski popuniti dokument "Otpuštanje financijskih ulaganja" stvarni datum prodaje.
![](https://i0.wp.com/buh.ru/images/external2/doc_608_02.gif)
Riža. 1. Imenik "Financijska ulaganja".
U istom priručniku implementirana je funkcija ispisa knjigovodstvene knjige vrijednosnih papira (vidi sliku 1.).
Tijekom provedbe projekta automatiziran je tijek dokumenata za financijska ulaganja koji se sastoji od sljedećih dokumenata (danih uz pripadajuće unose i Kratak opis; analitika navedena u transakcijama (osim za mjenice) standardna je za tipične konfiguracije):
1. Primitak financijskih ulaganja (slika 2).
![](https://i0.wp.com/buh.ru/images/external2/doc_608_03.gif)
Riža. 2. Dokument "Prijem financijskih ulaganja".
"Prijem financijskih ulaganja" prvi je element u lancu dokumenata i namijenjen je kapitalizaciji financijskih ulaganja na računima računovodstva i porezno računovodstvo.
Prilikom izvođenja ovog dokumenta formiraju se transakcije navedene u tablici 1.
stol 1
2. Otpuštanje financijskih ulaganja (Sl. 3).
![](https://i0.wp.com/buh.ru/images/external2/doc_608_04.gif)
Riža. 3. Dokument "Raspolaganje financijskim ulaganjima".
"Otpuštanje financijskih ulaganja" zatvara lanac dokumenata i namijenjeno je evidentiranju činjenice provedbe financijskih ulaganja na računima računovodstvenog i poreznog računovodstva.
Prilikom izvođenja ovog dokumenta formiraju se transakcije navedene u tablici 2
.tablica 2
Bilješka |
||||
---|---|---|---|---|
91.2 (Prodaja vrijednosnih papira) |
58.x (Suradna strana, Ugovor, Sigurnost) |
|||
N07.14 (Vrijedni papiri) |
Iznos računa (nominalna vrijednost) |
Formiranje transakcija za porezno računovodstvo može se onemogućiti. Opcija isključivanja namijenjena je korisnicima koji žele generirati transakcije sa standardnim dokumentima. |
||
76.5 (Suradna strana, Ugovor, Sigurnost) |
91.1 (Prodaja vrijednosnih papira) |
Iznos prodaje |
||
N06.11 (Vrijedni papiri) |
Iznos prodaje |
Vidi prethodnu bilješku |
||
76.3 (Suradna strana, vrijednosni papiri) |
Iznos kamate |
Poništavanje kamata. Može se onemogućiti u obliku dokumenta. |
3. Obračun kamata na financijska ulaganja (slika 4).
![](https://i2.wp.com/buh.ru/images/external2/doc_608_05.gif)
Riža. 4. Dokument "Obračun kamata na financijska ulaganja".
Ovaj dokument namijenjen je obračunu kamata ili popusta na financijska ulaganja na računima računovodstvenog i poreznog računovodstva. "Obračun % na financijska ulaganja" drugi je element u lancu dokumenata. Podržana su dva načina obračuna kamata: fin. ulaganja (računi 58.1, 58.2) i dani zajmovi (računi 58.3).
Prilikom knjiženja dokumenta generiraju se transakcije navedene u tablici 3.
Tablica 3
Financijske obveze
Priručnik Financijske obveze izrađen je za potrebe kupca (slika 5.).
![](https://i2.wp.com/buh.ru/images/external2/doc_608_06.gif)
Riža. 5. Imenik "Financijske obveze".
U istom priručniku implementirana je funkcija ispisa knjige računovodstva financijskih obveza. Tijek dokumenata za financijske obveze sastoji se od sljedećih dokumenata (prikazani zajedno s odgovarajućim knjiženjima):
1. Izvod iz banke.
Ovo je standardni dokument, pa se koriste mogućnosti tipične konfiguracije.
2. Obračun kamata na financijske obveze (slika 6.).
Riža. 6. Dokument "Obračun kamata na financijske obveze".
Ovaj dokument namijenjen je obračunu kamata na financijske obveze na računima računovodstvenog i poreznog računovodstva. Podržana su četiri načina obračuna kamata:
- kratkoročni krediti (konto 66.1).
- dugoročni krediti (konto 67.1).
- kratkoročni krediti (konto 66.3).
- dugoročni krediti (konto 67.3).
Zajmovi se razlikuju od zajmova samo po izvoru primitka Novac: u slučaju zajma dolazi o kreditnoj instituciji (banci), u slučaju kredita, govorimo o pravnom odn pojedinci koje nisu kreditne institucije.
Prilikom knjiženja dokumenta generiraju se transakcije navedene u tablici 4.
Tablica 4
Kao rezultat toga, sustav implementiran na platformi 1C: Enterprise omogućuje automatizirano računovodstvo rada s mjenicama, potvrdama o depozitu, dionicama, izdanim i primljenim zajmovima, primljenim zajmovima, kao i generiranje ugovora u uređivaču teksta. Svaki dan unese više od 200 dokumenata od strane desetak korisnika, sklopi se više od 80 ugovora od kojih svaki sadrži 10-20 vrijednosnih papira (zadužnice, potvrde o depozitu, dionice, dionice). Sustav vam omogućuje da formirate knjigovodstvenu knjigu vrijednosnih papira u skladu s člankom 6. Naredbe Ministarstva financija Rusije od 15.01.1997. br. 2), računovodstvene podatke o obračunatom kamatama, unose u računovodstveno i porezno računovodstvo za primitak, otuđenje i obračunavanje kamata na vrijednosne papire i sl. te porezno računovodstvo, implementiran je trorazinski sustav analitike po shemi "Suradna strana, ugovor, vrijednosni papiri".
Na temelju rezultata rada sustava, zaposlenici banke potvrđuju učinkovitost donesenih odluka za automatizaciju računovodstvenog i poreznog računovodstva na platformi 1C: Enterprise.
Novi informacijski sustav skladno se uklopio u zajednički sustav računovodstvo usvojeno u strukturama banke, te u potpunosti udovoljava visokim zahtjevima za učinkovitost i produktivnost rada.
- zaliha;
- račun razmjene;
- hipoteka;
- investicijski udio udio investicijski fond;
- teretnica;
- veza;
Bit i definicija vrijednosnih papira može se naći u Građanskom zakoniku Ruske Federacije, Saveznom zakonu od 22.04.1996. br. 39-FZ "O tržištu vrijednosnih papira".
Računovodstvo vrijednosnih papira
Računovodstvo vrijednosnih papira vodi se na računu 58 "Financijska ulaganja" (Naredba Ministarstva financija od 31. listopada 2000. br. 94n) sukladno PBU 19/02.
Istodobno, analitičko računovodstvo na računu 58 vodi se po vrstama financijskih ulaganja i objektima u koje su ta ulaganja izvršena (organizacije - prodavači vrijednosnih papira; druge organizacije u kojima je organizacija članica i sl.). Osim toga, u analitičkom računovodstvu potrebno je razdvojiti vrijednosne papire na kratkoročnu i dugotrajnu imovinu.
Mora se imati na umu da se financijska ulaganja organizacije ne primjenjuju (članak 3. PBU 19/02):
- otkupljene vlastite dionice dioničko društvo od dioničara za naknadnu preprodaju ili poništenje;
- mjenice izdane od strane organizacije izdavatelja prodajnoj organizaciji prilikom plaćanja prodane robe, proizvoda, izvršenih radova, izvršenih usluga.
Slijedom navedenog, ovi predmeti se ne evidentiraju na računu 58, već na računima 81 "Vlastite dionice (udjeli)" i na posebnom podračunu na računu 62 "Obračuni s kupcima, odnosno kupcima".
Naše konzultacije će se usredotočiti na vrijednosne papire koji su za organizaciju financijska ulaganja.
Vrijednosni papiri su prihvaćeni na računovodstvo od strane originalni trošak... Postupak početne i naknadne procjene vrijednosnih papira, specifičnosti njihove amortizacije, otuđenja, kao i obračunavanje prihoda i rashoda na njih prikazani su u PBU 19/02, a s računovodstvenog aspekta - i u Naredbi Ministarstva. financija Ruske Federacije od 31. listopada 2000. br. 94n.
Računovodstvene transakcije s vrijednosnim papirima
Ovdje su tipične računovodstvene evidencije o računovodstvu vrijednosnih papira na primjeru dionica. Dionice se evidentiraju na posebnom podračunu 58-1.
Obračun udjela u računovodstvu (knjiženja):
Operacija | Debit računa | Kredit računa |
---|---|---|
Kupljene dionice | 58-1 | 51 "Računi za namirenje" 52 "Valutni računi" 60 "Nagodbe s dobavljačima i izvođačima" 76 „Naselja s od strane različitih dužnika i vjerovnici" |
Obračunate dividende na dionice | 76 | 91-1 "Ostali prihodi" |
Odraženo je povećanje tržišne vrijednosti dionica na datum izvještavanja | 58-1 | 91-1 |
Odražava se smanjenje tržišne vrijednosti dionica na datum izvještavanja | 91-2 "Ostali troškovi" | 58-1 |
Formirano (povećano) rezerviranje za umanjenje vrijednosti vrijednosnih papira u odnosu na dionice za koje nije utvrđena njihova trenutna vrijednost tržišna cijena | 91-2 | 59 "Rezerviranja za umanjenje vrijednosti financijskih ulaganja" |
Otpisana (smanjena) rezerviranja za umanjenje vrijednosti vrijednosnih papira u odnosu na dionice, za koje nije utvrđena njihova trenutna tržišna vrijednost, pri otuđenju tih dionica (povećanje njihove procijenjene vrijednosti) | 59 | 91-1 |
Odraženi prihodi od prodaje dionica | 76 62 "Namirenja s kupcima i kupcima" | 91-1 |
Knjigovodstvena vrijednost dionica otpisana je prilikom njihove prodaje | 91-2 | 58-1 |
Industrijsko rješenje "1C: Poduzeće 8. Računovodstvo i upravljanje za stručni sudionici tržište vrijednosnih papira CORP "razvijeno na temelju standardnog rješenja" 1C: Enterprise 8. Nekreditno računovodstvo financijska institucija CORP", verzija 3.0, uz zadržavanje osnovne funkcionalnosti, te koristi sve prednosti tehnološke platforme "1C: Enterprise 8" verzija 8.3 i sučelje "Taxi".
Rješenje "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" osmišljeno je za automatizaciju računovodstvenog i poreznog računovodstva, uključujući pripremu reguliranog izvješćivanja, za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira i nedržavne mirovinske fondove koji koriste:
- Računovodstveni plan u skladu s Nacrtom Uredbe Banke Rusije "O računovodstvenom planu u nebankarskim financijskim institucijama i postupku njegove primjene", kao i nacrtom sektorskih računovodstvenih standarda Banke Rusije ;
- Računovodstveni plan, koji odgovara Naredbi Ministarstva financija Ruske Federacije "O odobravanju računovodstvenog plana financijskih i gospodarskih aktivnosti organizacija i uputama za njegovu primjenu" od 31.10.2000. br. 94n.
Za integraciju s drugim informacijski sustavi Koriste se tipični mehanizmi platforme 1C: Enterprise 8.3.
Računovodstvo"iz dokumenta"i tipične operacije
Glavni način refleksije poslovne transakcije u računovodstvu je unos programskih dokumenata koji odgovaraju primarnim računovodstvene isprave... Osim toga, možete izravno unijeti pojedinačne transakcije.
Vođenje evidencije više organizacija
Uz pomoć programa "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" možete voditi računovodstveno i porezno računovodstvo aktivnosti nekoliko organizacija, a za svaku od njih parametre računovodstvene politike konfiguriraju se neovisno o drugim organizacijama.
"Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira CORP" pruža mogućnost korištenja zajedničke informacijske baze za vođenje evidencije više organizacija. Istodobno, računovodstvo za svaku organizaciju može se voditi u zasebnoj računovodstvenoj bazi.
Konfiguracija "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" podržava računovodstveno i porezno računovodstvo aktivnosti organizacija koje imaju odvojene pododjele... Da bi se prikazale transakcije između odjela dodijeljenih u zasebnu bilancu, koriste se zasebni Aviso dokumenti.
Obračun poslovnih transakcija na kontnom planu
Sintetičko i analitičko računovodstvo u programu "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" održava se kao na kontnom planu koji odgovara Naredbi Ministarstva financija Ruske Federacije "O odobravanju grafikona Računi financijskih i gospodarskih aktivnosti organizacija i upute za njegovu primjenu" od 31. 10. 2000. br. 94n, i na kontnom planu koji odgovara Nacrtu Uredbe Banke Rusije "O kontnom planu za računovodstvo u ne- bankovne financijske institucije i postupak njegove primjene" (u daljnjem tekstu - Jedinstveni kontni plan).
Jedinstveni kontni plan:
- Dvoslojni i visoko regulirani. Izgradnja Jedinstvenog kontnog plana temelji se na hijerarhijskoj strukturi, gdje svaka sljedeća razina detaljizira prethodnu;
- Nomenklatura računovodstvenih računa razvrstava se prema ekonomskom sadržaju kako bi se informacije grupirale i generalizirale u odjeljke, o računima prvog i drugog reda, na temelju jedinstvenih računovodstvenih pravila i načela;
- Analitičko računovodstvo se provodi kako na osobnim, analitičkim, računovodstvenim računima, tako i na sintetičkim računima korištenjem subconto mehanizma;
- Održavati analitičko računovodstvo na osobnim računima, konfiguracija pruža imenik računa analitičkog računovodstva. Za svaki bilančni račun drugog reda otvara se neograničen broj analitičkih računa za navedene kombinacije analitike. Analitički računi se mogu generirati u konfiguraciji prema navedenim parametrima otvaranja ili ručno kreirati od strane korisnika.
Kupnja vrijednosnih papira
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" automatizirane su operacije kupnje vrijednosnih papira, koje odražavaju stvarne troškove nastale u različitim načinima trgovanja na burzi i na vanberzanskom tržištu.
Transakcija za kupnju vrijednosnih papira provedena je u skladu s industrijskim standardima Banke Rusije od 1. listopada 2015. br. 494-P "Pravilnik za industrijski standard računovodstva transakcija s vrijednosnim papirima u nebankovnim financijskim institucijama" .
Prilikom kupoprodaje vrijednosnih papira vodi se knjigovodstvo lota. Serija odgovara određenom broju vrijednosnih papira kupljenih po istoj cijeni u jednoj jedinici vremena. Paketni dokument za vrijednosne papire je dokument Transakcija vrijednosnim papirima. Ovaj dokument prihvaća vlasničke i dužničke vrijednosne papire za računovodstvo.
Slika 1. Dokument "Deal".
Nakon kupnje, vlasnički i dužnički financijski instrumenti klasificiraju se u jednu od četiri kategorije vrednovanja u skladu s industrijskim računovodstvenim standardima Banke Rusije, i međunarodnim standardima financijska izvješća MRS 39.
Ovisno o kategoriji procjene i vrsti financijskog instrumenta, evidentira se osnovna vrijednost vrijednosnog papira, transakcijski troškovi, kamatno-kuponski prihod, diskont/premija.
Odabir ocjenjivačke kategorije u programu provodi se kako u dokumentu Ugovor za transakciju vrijednosnog papira (T+, transakcije na berzi s odgođenom isporukom), tako i u dokumentu Transakcija s vrijednosnim papirom (u T0 modu i vanberzanske transakcije, uz dostavu jamčevine na dan sklapanja ugovora).
Za odgođenu isporuku na OTC tržištu ili na burzi u T+ modu, dokument Ugovora o transakciji uzima u obzir preliminarne troškove kupnje vrijednosnih papira. Ovisno o kategoriji vrijednosnih papira, troškovi su ili uključeni u cijenu vrijednosnog papira ili se priznaju kao trošak.
Prilikom kupnje vrijednosnih papira poštivali su se sljedeći računovodstveni standardi za financijska ulaganja:
- Nakon kupnje, sve vrijednosnice se mjere po fer vrijednosti. Nabavna cijena bilo kojeg financijskog instrumenta testira se na usklađenost s fer vrijednosti, uzimajući u obzir relevantne kriterije značajnosti. Sukladno tome, kupovna cijena vrijednosnih papira može se korigirati za razliku između fer vrijednosti vrijednosnog papira i kupovne cijene.
- fer vrijednost financijski instrumenti utvrđuje se na temelju postavki računovodstvenog sustava i određuje se razinama fer vrijednosti:
- Razina 1 - kotirane cijene financijskog instrumenta kojim se trguje na aktivnom tržištu (uočljivi inputi);
- 2 Razina - kotirane cijene za financijski instrument kojim se ne trguje na aktivnom tržištu i kotirane cijene za slične financijske instrumente koji se koriste za mjerenje fer vrijednosti financijskog instrumenta (uočljivi inputi);
- Razina 3 - Neuočljivi inputi za financijski instrument: procijenjene vrijednosti, metode fer vrijednosti (pristup zasnovan na tržištu i pristup prihodu) koristeći bilo matrične cijene ili diskontne stope i metode zasnovane na diskontu Gotovina teče po ESP stopi ( efektivna stopa posto) fer vrijednosti financijskog instrumenta.
Program predviđa obračun premije i popusta pri kupnji uz daljnje razmatranje takve premije ili diskonta kao prihoda ili rashoda od kamata. U skladu s industrijskim računovodstvenim standardima vrijednosnih papira, pri izračunu amortiziranog troška i usklađivanja prihoda od kamata, ovaj diskont i premija se obračunavaju i odbijaju na linearnoj osnovi poput prihoda od kupona i usklađuju za kamatne razlike na EKS.
Da biste mogli obavljati transakcije kupnje vrijednosnih papira s paralelnim knjiženjem u RAS i OSBU registre, potrebno je omogućiti opciju Paralelno računovodstvo prema RAS-u u Postavkama računovodstva za profesionalne sudionike.
Prodaja (raspolaganje) prethodno stečenih vrijednosnih papira
Poslovi prodaje vrijednosnih papira u konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" provode se dokumentom Transakcija vrijednosnim papirima. U obzir se uzimaju mjenjačke i vanberzanske transakcije za prodaju vrijednosnih papira. Po transakcije razmjene prodajne operacije moguće su u režimima T0, T + 1, T + 2. OTC načini trgovanja uzimaju u obzir opcije za preliminarnu isporuku vrijednosnih papira, dostava naspram plaćanja, kada se isporuka i plaćanje odvijaju isti dan, te mogućnost plaćanja unaprijed za vrijednosne papire uz naknadno izvršenje isporuke vrijednosnih papira.
Pri prodaji (otuđenju) vrijednosnih papira obračunava se (dodatno obračunava) prihod od kamata na dužničke vrijednosne papire, a također se izračunava i cjelokupan financijski rezultat transakcije.
U računovodstvenoj politici odabran je jedan od načina obračuna povuklih vrijednosnih papira - FIFO ili prema Prosječna cijena vrijedne papire.
Prilikom otuđenja vrijednosnog papira, u obzir se uzima cjelokupna komponenta troška vrijednosnog papira, uzimajući u obzir revalorizaciju po fer vrijednosti, usklađivanja i prihode od kamata obračunate na datum otuđenja. Prilikom otuđenja financijski rezultat transakcije utvrđuje se uzimajući u obzir prihode i rashode od kamata, kao i uzimajući u obzir kupovnu cijenu i primljenu naknadu pri prodaji.
Pri prodaji se također uzimaju u obzir nijanse revalorizacije vrijednosnih papira raspoloživih za prodaju, čija se revalorizacija odražava kroz ostalu sveobuhvatnu dobit koja se pri prodaji zatvara na račune prihoda i rashoda.
Pri prodaji se također uzima u obzir iznos ispravka vrijednosti za gubitke od umanjenja vrijednosti vrijednosnih papira. Kada se vrijednosni papiri prodaju, oni se također ponovno mjere po fer vrijednosti i usklađuju se povezani troškovi ili dobici po stopi EKS.
Izračun dobiti ili gubitka po transakcijama s vrijednosnim papirima
Program "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" obračunava prihode i rashode po transakcijama za kupnju i prodaju vrijednosnih papira, koji odražavaju konačni financijski rezultat stjecanja imovine.
Pri izračunu prihoda od kamata uzimaju se u obzir vrijednosti naplaćenih kupona i popusta, kao i premija, obračunate na ovaj financijski instrument. Za vrijednosne papire mjerene po fer vrijednosti, revalorizacija po fer vrijednosti knjiži se kao prihod. Na iznos prihoda od dužničkih vrijednosnih papira također utječe amortizirani trošak dužničkog vrijednosnog papira i usklađenja prihoda od kamata i rashoda ESP-a. Osim toga, na iznos dobiti ili gubitka utječe ispravak vrijednosti za gubitke od umanjenja vrijednosti. Svi ovi parametri evidentiraju se u registrima vrijednosnih papira, uzimajući u obzir vrijednost vrijednosnih papira te iznos prihoda i rashoda od kupljenih vrijednosnih papira.
Obračun provizija
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" automatizirano je obračunavanje provizija na transakcije s vrijednosnim papirima.
Transakcioni troškovi koje ima nebankovna financijska institucija kupnjom i prodajom vrijednosnih papira uključuju sljedeće vrste:
- Razmjena;
- Posredovanje;
- depozitar;
- Kliring;
- Naknada;
- Ostalo.
U obzir se uzimaju preliminarni troškovi i troškovi prihvaćeni za plaćanje na dan isporuke.
Opcije obračuna troškova na osobnom računu za evidentiranje troška vrijednosnog papira, odnosno na osobnom računu za troškove po vrijednosnim papirima, odabiru se u Računovodstvene postavke za profesionalne sudionike.
Slika 2. Obrazac "Postavljanje računovodstva stručnog sudionika"
Provizije brokera se uzimaju u obzir. Ostale provizije koje se pripisuju troškovima društva za razdoblje, kao što su depozitne provizije, priznaju se kao dokument Prijem robe i usluga opća poslovna jedinica poslovanja. Transakcijski troškovi priznaju se i pri prodaji i kupnji vrijednosnih papira. Također, transakcijski troškovi se obračunavaju u izravnim i obrnutim REPO transakcijama.
REPO transakcije
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike CORP tržišta vrijednosnih papira" REPO transakcije su automatizirane. REPO transakcije su poslovi kratkoročnog posuđivanja sredstava osiguranih vrijednosnim papirima i posudbe vrijednosnih papira osiguranih novčanim sredstvima.
Sustav implementira sljedeće vrste REPO transakcija:
- Izravni REPO;
- Obrnuti REPO.
Revalorizacija vrijednosnih papira
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP", operacije su automatizirane tako da odražavaju revalorizaciju vrijednosnih papira na njihovu fer vrijednost.
Odraz revalorizacije vrijednosnih papira u sustavu provodi se dokumentom Revalorizacija vrijednosnih papira po fer vrijednosti... Vlasnički i dužnički vrijednosni papiri uključeni su u revalorizaciju. Revalorizacija vrijednosnih papira može se izvršiti na bilo koji datum.
Nebankovna financijska institucija dužna je najkasnije posljednjeg dana u mjesecu sve vrijednosne papire iskazati u računovodstvu po fer vrijednosti. Nekreditna financijska institucija može uspostaviti češću revalorizaciju u standardima subjekta. Sukladno tome, da bi se prikazala revalorizacija vrijednosnih papira za relevantni datum, potrebno je u sustav unijeti dokument Revalorizacija vrijednosnih papira po fer vrijednosti na relevantni datum.
Slika 3. Dokument "Revalorizacija vrijednosnih papira po fer vrijednosti"
Obračun poreza na dohodak
Obračunati prihod od kupona (u daljnjem tekstu ACI) obračunava se pri kupnji i prodaji vrijednosnih papira.
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" obračunavanje ACC-a je automatizirano metodom izračuna i iz kotacija za vrijednosne papire. U prvom slučaju potrebno je prospekt emisije za isplatu kupona od strane financijskog odjela organizacije unijeti u poseban registar, u drugoj opciji podaci u dokumentima za izračun dolaze iz učitanih registara kotacija vrijednosnih papira, koji odražavaju podatke koji dolaze s razmjene.
Revalorizacija NKD-a
Revalorizacija ACI-ja se obračunava u skladu s obračunatom kamatom za razdoblje od datuma kupnje vrijednosnice do datuma odraza prihoda od kamata na kuponu i iznosu kamatna stopa po kuponu.
Slika 4. Dokument "Revalorizacija ACI-ja i popust"
Revalorizacija popusta
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" prihodi i rashodi od kamata na dužničke vrijednosne papire uzimaju se u obzir kao:
- Prihod od kamata kao obračunati prihod od kupona za razdoblje;
- Prihod od kamata kao obračunati diskont za razdoblje;
- Troškovi kamata kao obračunate premije za određeno razdoblje.
Diskont se obračunava linearno, a usklađivanja prihoda od vrijednosnih papira vrše se u skladu s metodom amortiziranog troška i računovodstvenom metodom vrijednosnih papira.
Obračun obračunanog popusta vodi se na posebnom osobnom računu "Obračunati popust", otvorenom na odgovarajućim računima stanja drugog reda s šifrom valute nominalne vrijednosti vrijednosnog papira u skladu s postavkama programa.
Otkup kupona
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" automatiziran je rad otkupa kupona na obveznice.
Dokument se koristi da bi se prikazao otkup kupona Otkup vrijednosnih papira i kupona.
Dodatno, zbroj revaloriziranog kuponskog prinosa izračunava se od datuma prethodnog obračuna, a cjelokupni kuponski prinos za razdoblje iskazuje se za isplatu izdavatelju na vrijednosni papir.
Uplata za iskorištene kupone može se zaprimiti na tekući račun od izdavatelja vrijednosnog papira dokumentom Priznanica na tekući račun, ili odražavaju plaćanje putem posrednika, ili društvo za upravljanje u povjerenju na investicijski brokerski račun.
Kada se kupon otkupi za vrijednosni papir, vrijednost vrijednosnog papira umanjuje se za iznos kamate plaćene nakon predočenja kupona od strane izdavatelja.
Potpuni i djelomični otkup obveznica
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" moguće je evidentirati punu i djelomična otplata obveznice. Potpuni i djelomični otkup obveznica odražava se u dokumentu Otkup vrijednosnih papira i kupona.
Slika 5. Dokument "Otkup vrijednosnih papira i kupona"
U slučaju djelomičnog ili potpunog otkupa vrijednosnih papira, proporcionalno se uzimaju u obzir iznosi naplaćenog kupona, diskonta i premije, kao i vrijednost samog vrijednosnog papira. Iznosi za obračunate prihode i rashode od djelomičnog otkupa vrijednosnog papira automatski se pripisuju na račune prihoda i rashoda za odgovarajući OFR simbol kada su unaprijed konfigurirane postavke konfiguracije ispravno ispunjene.
Prilikom otkupa vrijednosnog papira u obzir se uzima cjelokupna struktura vrijednosti vrijednosnog papira (iznos obračunatih kamata, iznos revalorizacije, usklađivanja i rezerve).
Izračun amortiziranog troška i usklađivanje prihoda od kamata
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP", operacije računovodstva dužničkih vrijednosnih papira automatizirane su u skladu s industrijskim računovodstvenim standardima Banke Rusije, i to:
- Izračun amortiziranog troška vrijednosnih papira;
- Obračun usklađenja za razliku između prihoda od kamata obračunatih po ESP stopi i linearno po stopi u skladu s ugovorom;
- U obzir se uzima koridor tržišnih kamatnih stopa;
- Usklađivanja i prihodi/rashodi se uzimaju u obzir po tržišnim kamatnim stopama;
- Utvrđuje način amortizacije dužničkih vrijednosnih papira;
Pri određivanju računovodstvene metode uzima se u obzir i kriterij značajnosti odstupanja po amortiziranom trošku.
Dokument Obračun amortiziranog troška automatski, ili učitavanjem grafova iz datoteke, izračunava ESP stopu. Potom se prihodi od kamata, ovisno o metodi amortizacije za premiju/diskont na vrijednosne papire, obračunavaju u skladu s izračunatom ESP stopom.
Slika 6. Dokument "Obračun amortiziranog troška"
Amortizirani trošak izračunava se i za financijsku imovinu i za financijske obveze.
Financijska imovina za koju se obračunava amortizirani trošak:
- Dužnički vrijednosni papiri;
- Izdan kredit;
- Položen depozit.
Financijske obveze za koje se obračunava amortizirani trošak:
- Zajam primljen;
- Zajam primljen.
U skladu s izračunima prikazuju se izvještaji o izračunima amortiziranog troška i parametrima koji se uzimaju u obzir pri izračunu.
Regulirano računovodstveno izvještavanje
Rezultat računovodstva u nebankarskoj financijskoj instituciji je osiguravanje reguliranog računovodstva i porezno izvješćivanje regulatornim tijelima, kao i specijalizirana izvješća.
Regulirano računovodstvena izvješća u konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike KORP tržišta vrijednosnih papira" postoje 4 glavna oblika računovodstvena izvješća sa svim potrebnim napomenama. Sustav implementira regulirano računovodstveno izvještavanje prema 2 standarda:
- Prema propisu 532-P od 3. veljače 2016. „Industrijski računovodstveni standard, postupak sastavljanja računovodstvenih (financijskih) izvještaja profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira, dioničkih investicijskih fondova, organizatora trgovine, središnjih ugovornih strana, klirinških organizacija, specijaliziranih depozitari investicijskog fonda, investicijski fondovi i nevladini mirovinski fond, društva za upravljanje investicijskim fondom, uzajamnim investicijskim fondom i nedržavnim mirovinskim fondom, biro kreditne povijesti, Kreditna rejting agencije, brokeri u osiguranju“;
- Prema propisu 527-P od 28. prosinca 2015. "Industrijski računovodstveni standard, postupak sastavljanja računovodstvenih (financijskih) izvještaja nedržavnih mirovinskih fondova".
Regulirani računovodstveni izvještaji nebankovne financijske institucije uključuju sljedeće osnovne oblike:
- 0420002 "Bilanca nekreditne financijske institucije";
- 0420003 "Izvješće o financijski rezultati nebankovna financijska institucija";:
- 0420004 "Izvješće o promjeni temeljni kapital nekreditna financijska organizacija";
- 0420005 "Izvještaj o novčanim tokovima nebankovne financijske institucije";
Financijska izvješća koji se dostavlja regulatornim tijelima dijeli se na godišnje i privremene:
- Godišnji financijski izvještaji podnose se za razdoblje od kalendarske godine od 1. siječnja do 31. prosinca prethodne godine;
- Međugodišnji financijski izvještaji dostavljaju se za prvo, drugo i treće tromjesečje kalendarske godine i uključuju podatke za ista razdoblja prošle godine, kao i podatke na kraju prošle godine ( bilanca stanja);
- Financijski izvještaji prema standardu 532-P uključuju sljedeći popis bilješki:
- Bilješka 1 "Glavne djelatnosti nebankovne financijske institucije";
- Napomena 2 " Gospodarsko okruženje u kojem posluje nebankovna financijska institucija";
- Napomena 3 “Osnove pripreme”;
- Bilješka 4 "Načela računovodstvenih politika, kritične računovodstvene procjene i prosudbe u primjeni računovodstvenih politika";
- Napomena 5 "Gotovina i novčani ekvivalenti";
- Napomena 6 "Sredstva u kreditne institucije i nerezidentne banke";
- Bilješka 7 "Dani krediti i druga dodijeljena sredstva";
- Bilješka 8 "Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka";
- Bilješka 9 “Financijska imovina raspoloživa za prodaju”;
- Bilješka 10 "Financijska imovina koja se drži do dospijeća";
- Bilješka 11 Ulaganja u pridružena društva;
- Bilješka 12 “Ulaganja u zajednički kontrolirane subjekte”;
- Bilješka 13 Ulaganja u podružnice;
- Napomena 14" Potraživanja";
- Bilješka 15 “Imovina i obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene prodaji”;
- Bilješka 16 "Ulaganja u nekretnine";
- Bilješka 17 Nematerijalna imovina;
- Napomena 18 "Nekretnina, postrojenja i oprema";
- Bilješka 19 "Ostala imovina";
- Bilješka 20 “Ispravak vrijednosti za gubitke od umanjenja vrijednosti”;
- Bilješka 21 “Financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka”;
- Napomena 22 "Računi kupaca";
- Bilješka 23 "Zajmovi i druga pozajmljena sredstva";
- Bilješka 24 "Izdani dužnički vrijednosni papiri";
- Napomena 25" Obveze za plaćanje";
- Bilješka 26 "Obveze za primanja nakon prestanka rada, ne ograničene na fiksna plaćanja";
- Bilješka 27 "Rezervacije - Rezervacije";
- Bilješka 28 "Ostale obveze";
- Bilješka 29 Kapital;
- Bilješka 30 Upravljanje kapitalom;
- Bilješka 31 "Prihodi umanjeni za rashode (rashodi umanjeni za prihode) od transakcija s financijskim instrumentima koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka";
- Bilješka 32 "Prihodi od kamata";
- Bilješka 33 "Prihodi umanjeni za rashode (rashodi umanjeni za prihod) od transakcija s financijskom imovinom raspoloživom za prodaju";
- Bilješka 34 „Prihodi umanjeni za rashode (rashodi umanjeni za prihode) od transakcija sa ulaganja u nekretnine";
- Bilješka 35 "Prihodi umanjeni za rashode (rashodi umanjeni za prihode) od deviznih transakcija";
- Bilješka 36 "Ostali prihodi od ulaganja umanjeni za rashode (rashodi umanjeni za prihode)";
- Bilješka 37 "Prihodi od pružanja usluga i prihodi od naknada i provizija";
- Bilješka 38 “Troškovi osoblja”;
- Bilješka 39 "Izravni operativni troškovi";
- Bilješka 40 "Troškovi kamata";
- Bilješka 41 “Opći i administrativni troškovi”;
- Napomena 42 „Ostalo poslovni prihodi i troškovi";
- Napomena 43 "Porez na dohodak";
- Bilješka 44 Dividende;
- Bilješka 45 "Dobit (gubitak) po dionici";
- Napomena 46 "Analiza segmenata";
- Napomena 47 "Upravljanje rizicima";
- Bilješka 48 Prijenosi financijske imovine;
- Napomena 49 "Nepredviđene situacije";
- Bilješka 50 Derivati i računovodstvo zaštite;
- Bilješka 51 "Fer vrijednost financijskih instrumenata";
- Bilješka 52 "Prebijanje financijske imovine i financijskih obveza";
- Bilješka 53 "Transakcije s povezanim stranama";
- Bilješka 54 "Događaji nakon završetka izvještajnog razdoblja".
Slika 7. Izvješće "Bilanca".
Slika 8. "Izvještaj o financijskom rezultatu"
Slika 9. "Izvještaj o novčanim tokovima"
Slika 10. "Izvješće o promjenama temeljnog kapitala"
Standardna računovodstvena izvješća
Osim dešifriranja navedenih u obrascima reguliranih izvješća NFO-a i bilješki uz njih, za provjeru ispravnosti knjiženja računovodstvenih podataka možete koristiti skup standardnih izvješća:
- Bilanca prometa;
- Bilanca računa;
- Analiza računa;
- Kartica računa;
- Promet na računu;
- Subconto analiza;
- Subconto kartica;
- Promet između subconta;
- Sažetak objavljivanja;
- Izvješće o objavljivanju;
- Šahovski list.
Korištenje funkcionalnosti tipičnog rješenja"1C: Računovodstvo nebankarske financijske organizacije CORP":
Funkcionalnost standardnog rješenja "1C: Računovodstvo nebankovne financijske organizacije KORP" koristi se u rješenju za odražavanje transakcija u različitim računovodstvenim područjima:
- Računovodstvo na jedinstvenom kontnom planu NFO (Uredba br. 486-P Banke Rusije);
- Podrška za vođenje 20 (25) -znamenkastih analitičkih računa;
- Podrška za vođenje analitičkih računa u strana valuta, u stranoj valuti i rubljama;
- Fleksibilno prilagođavanje pravila za generiranje osobnih računa kao korespondencije s kombinacijama računa drugog reda, valute, atributa upravljanje povjerenjem i financijski analitičar;
- Korespondencija sintetičkih računovodstvenih podataka s prometima i stanjem na analitičkim računovodstvenim računima;
- Podrška za uparene osobne račune (aktivni / pasivni), automatsko zbrajanje uparenih osobnih računa;
- Podržavanje računa bez znaka računa, kontrola stanja na računima na kraju dana;
- Formiranje standardnih računovodstvenih izvještaja kako za bilančne račune 2. reda tako i za analitička konta (bilanca, računske kartice, analiza računa sa detaljima do analitike);
- Računovodstvo dugotrajne imovine i nematerijalna imovina;
- Računovodstvo zaliha i računovodstvo skladišta;
- Računovodstvo gotovine;
- Računovodstvo namirenja s drugim ugovornim stranama;
- Računovodstvo obračuna s odgovornim osobama;
- Računovodstvo prihoda i rashoda;
- Računovodstvo primljenih i plaćenih predujmova;
- Odraz rutinske operacije(kontrola stanja računa i preklapanje uparenih računa, obračun događaja nakon datum izvještavanja);
- Obračun poreza na dohodak, poreza na imovinu, prijevozni porez;
- Vođenje knjiga nabave i prodaje u okviru poslovnica;
- Formiranje prijava za PDV, porez na dohodak, porez na imovinu i dr.;
- Završna obračunska razdoblja;
- računovodstvo dugotrajne imovine i nematerijalne imovine;
- računovodstvo zaliha i računovodstvo skladišta;
- računovodstvo sredstava;
- računovodstvo obračuna s drugim ugovornim stranama;
- računovodstvo obračuna s odgovornim osobama;
- računovodstvo prihoda i rashoda;
- računovodstvo primljenih i uplaćenih predujmova;
- porezno računovodstvo;
kao i odraz rutinskih operacija:
- kontrola stanja računa i konvolucija uparenih računa;
- obračunavanje događaja nakon datuma izvještavanja.
13.01.2017
Tvrtka "1C" obavještava korisnike o izdavanju novog rješenja "1C: Enterprise 8. Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira CORP", razvijeno na temelju tehnološke platforme "1C: Enterprise 8.3" i konfiguracije "1C : Poduzeće 8. Računovodstvo nekreditne financijske organizacije CORP". Industrijsko rješenje "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" osmišljeno je za automatizaciju računovodstvenog i poreznog računovodstva i pripremu reguliranog izvještavanja (u skladu sa važeće zakonodavstvo Ruska Federacija i zahtjevima Centralne banke Ruska Federacija) investicijske i druge tvrtke u financijskom sektoru koje pružaju usluge u sljedećim vrstama djelatnosti: dilerske aktivnosti, brokerske aktivnosti, registratorske djelatnosti, povjereničko upravljanje, aktivnosti društva za upravljanje, djelatnosti posebnog depozitara, nedržavnog mirovinskog fonda .
Konfiguracija "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" razvijena je na sučelju "Taxi" i koristi sve prednosti tehnološke platforme "1C: Enterprise" verzije 8.3 koja omogućuje skalabilnost, otvorenost, jednostavnost administracije i konfiguracija. Tehnološka platforma "1C: Enterprise" verzija 8.3 omogućuje vam rad u načinima tankog klijenta i web klijenta s mogućnošću pristupa bazi podataka putem Interneta, uključujući i način rada niske brzine.
Prilikom razvoja "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" uzeto je u obzir metodološko i projektno iskustvo stečeno tijekom rada s tvrtkama koje vode računovodstvo u skladu sa zahtjevima industrijskih standarda Banke Rusije: Sputnik - Capital Management, IC " ATON ", IC" Grandis Capital ", IC" REGION ", MC" Kalita ", NPF Soglasie, NPF Alliance.
Softverski proizvodi "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" u prodaji su od 13.01.2017.
FUNKCIONALNE MOGUĆNOSTI PROIZVODA "1C: RAČUNOVODSTVO I UPRAVLJANJE PROFESIONALNIM SUDIONICIMA TRGOVAČKOG TRŽIŠTA VRIJEDNOSNIH PAPIRA"
Industrijsko rješenje "1C: Poduzeće 8. Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" osmišljeno je za automatizaciju računovodstvenog i poreznog računovodstva i pripremu reguliranog izvještavanja na temelju Jedinstvenog kontnog plana (UPC) i Standarda industrijskog računovodstva (OSBU) investicijskog i financijskog sektora drugih poduzeća.
- Ključna industrijska funkcionalnost industrijskog rješenja:
- Računovodstvo transakcija s vrijednosnim papirima i regulatorno poslovanje s vrijednosnim papirima (revalorizacija, obračun amortiziranog troška);
- Računovodstvo brokerskih poslova;
- Računovodstvo transakcija povezanih s upravljanjem povjerenjem;
- Računovodstvo operacija NPF-a za nevladine organizacije (nedržavno mirovinsko osiguranje) i OPS (obvezno mirovinsko osiguranje);
- Sastavljanje računovodstvenih (financijskih) izvještaja u skladu s odredbama 527-P i 532-P;
- Usporedno formiranje transakcija prema kontnim planovima RAS-a i OSBU-a;
- Formiranje paketa nadzornih izvješća koje se dostavljaju Banci Rusije;
- Funkcionalnost konfiguracije "Računovodstvo nebankovne financijske organizacije":
- Računovodstvo gotovine;
- Računovodstvo prihoda i rashoda;
- Formiranje financijskih izvještaja u skladu sa zahtjevima RAS-a;
- Završna obračunska razdoblja.
Detaljan opis funkcionalnost konfiguracija "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira CORP" data je u Dodatku 1 i na web stranici http://solutions.1c.ru/catalog/finmarket_corp/features.
Rješenje "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" certificirano je od strane "1C: Compatible", informativno pismo br. 22317 od 12.08.2016. (http://1c.ru/news/info .jsp?id=22317) ...
SASTAV PROIZVODA UKLJUČUJUĆI KONFIGURACIJU "RAČUNOVODSTVO I UPRAVLJANJE ZA STRUČNE SUDIONICE NA TRŽIŠTU VRIJEDNOSNIH PAPIRA"
Proizvod "1C: Poduzeće 8. Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" (članak 4601546129963) uključuje:
- distribucije:
- platforme "1C: Enterprise 8";
- konfiguracija "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP";
- ITS DVD izdanje;
- Skup dokumentacije za platformu 1C: Enterprise 8;
- Komplet konfiguracijske dokumentacije "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP";
- Skup dokumentacije za konfiguraciju "Računovodstvo nebankovne financijske organizacije";
- Aktivacijska omotnica 1C: ITS Industry Preferential;
- PIN-kod softverske zaštite platforme "1C: Enterprise 8" za jedno radno mjesto;
- PIN-kod softverske zaštite konfiguracije "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" za jedno radno mjesto;
- Licence za korištenje sustava "1C: Enterprise 8" i konfiguracije "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" za jedno radno mjesto;
- PIN kodovi za registraciju na stranici korisničke podrške.
Konfiguracija "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" je zaštićena i sadrži fragmente koda koje korisnik ne može mijenjati. Istodobno se provodi princip maksimalne otvorenosti koda kako bi se osigurala mogućnost prilagodbe proizvoda potrebama krajnjih korisnika.
Proširenje broja automatiziranih radnih stanica vrši se kupnjom klijentskih licenci za platformu 1C: Enterprise 8 (za 1, 5, 10, 20, 50, 100, 300, 500 radnih mjesta, PROF ili CORP verzije), klijentskih licenci za 1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira CORP" (za 1, 5, 10, 20, 50 i 100 radnih mjesta).
Broj kupljenih licenci za korištenje konfiguracije "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" i platforme "1C: Enterprise 8" utvrđuje se na temelju potrebe za maksimalnim brojem istovremenih korisnika s ovom konfiguracijom.
Za rad u verziji klijent-poslužitelj morate kupiti licencu za korištenje poslužitelja 1C: Enterprise 8. Više pojedinosti o verziji klijent-poslužitelj 1C: Enterprise 8 možete pronaći na web stranici 1C.
DOKUMENTACIJA UKLJUČENA U ISPORUKU SOFTVERSKIH PROIZVODA
Proizvod "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" (članak 4601546129963) uključuje dokumentaciju:
- 1C: Enterprise 8.3. Administratorski vodič;
- 1C: Enterprise 8.3. Korisnički vodič;
- 1C: Enterprise 8.3. Vodič za razvojne programere (u dva dijela);
- 1C: Poduzeće 8. Konfiguracija "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP";
- 1C: Enterprise 8. Računovodstvo konfiguracije nekreditne financijske organizacije.
Sintaksa ugrađenog jezika i jezika upita prikazana je u knjizi "1C: Enterprise 8.3. Vodič za razvojne programere" (u 2 dijela). Opis objektnog modela u potpunosti je uključen u isporuku u u elektroničkom formatu(u odjeljcima pomoći Konfiguratora i Sintaksnog pomoćnika). Opis modela objekta u obliku papirnate knjige "1C: Poduzeće 8.3. Opis ugrađenog jezika" (u 5 dijelova) može se kupiti zasebno. Predviđena je kupnja najviše jednog primjerka po jednom registracijskom broju.
Prije podnošenja zahtjeva za kupnju dokumentacije, preporuča se provjeriti registraciju proizvoda korisnika, postojanje valjanog 1C: ITS ugovora i aktivne 1C: ITS sektorske usluge za ovaj proizvod.
SERVISNO ODRŽAVANJE
Servisno održavanje softverskih proizvoda koji sadrže konfiguraciju "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" i korisničku podršku u smislu rada s platformom 1C: Enterprise provodi se prema Ugovoru o podršci informacijskoj tehnologiji 1C: Enterprise (1C: ITS ) s aktivnom uslugom 1C: ITS industrija 5. kategorija.
Podrška informacijskoj tehnologiji (1C:ITS) - službena podrška koju 1C redovito i kontinuirano pruža korisnicima programa 1C: Enterprise. Službena podrška uključuje 1C: ITS usluge i 1C usluge.
1C: ITS usluge omogućuju:
- pripremati i dostavljati propisana izvješća putem interneta,
- razmjenjivati elektroničke račune i druge pravno značajne dokumente,
- zaštitite od gubitka i oštećenja korištenjem automatiziranih sigurnosnih kopija Baza podataka,
- koristiti program "1C: Enterprise" putem Interneta s bilo kojeg mjesta u svijetu,
- primati savjete od revizora i stručnjaka tvrtke 1C i još mnogo toga.
Za detaljne informacije o svim 1C uslugama pogledajte portal 1C: ITS na https://portal.1c.ru/.
Više informacija o sastavu i uvjetima 1C: ITS i 1C: ITS sektorske usluge možete pronaći na stranicama www.its.1c.ru/about i https://portal.1c.ru/app/branch.
Osnovni paket isporuke "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" uključuje DVD izdanje ITS-a, kupon za povlaštenu podršku za 1C: ITS i kupon za period počeka za podršku unutar sektora 1C: ITS servis. Cijena razdoblje odgode održavanje je uključeno u trošak isporuke "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP". Odnosno, nakon registracije kompleta i registracije razdoblja počeka za 1C: ITS podršku, kao i aktiviranja razdoblja počeka za podršku unutar usluge 1C: ITS, industrijski korisnik ima pravo koristiti službenu podršku bez dodatnog plaćanja za poček. razdoblje.
Prilog 1
Opis funkcionalnosti softverskog proizvoda "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP"
Industrijsko rješenje "1C: Poduzeće 8. Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" razvijeno je na temelju standardnog rješenja "1C: Poduzeće 8. Računovodstvo nebankarske financijske organizacije CORP", revizija 3.0, uz zadržavanje osnovne funkcionalnosti, te iskorištava sve prednosti tehnološke platforme "1C: Enterprise 8" verzije 8.3 i sučelja "Taxi".
Rješenje "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" osmišljeno je za automatizaciju računovodstvenog i poreznog računovodstva, uključujući pripremu reguliranog izvješćivanja, za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira i nedržavne mirovinske fondove koji koriste:
- Računovodstveni plan u skladu s Nacrtom Uredbe Banke Rusije "O računovodstvenom planu u nebankarskim financijskim institucijama i postupku njegove primjene", kao i nacrtom sektorskih računovodstvenih standarda Banke Rusije ;
- Računovodstveni plan, koji odgovara Naredbi Ministarstva financija Ruske Federacije "O odobravanju računovodstvenog plana financijskih i gospodarskih aktivnosti organizacija i uputama za njegovu primjenu" od 31.10.2000. br. 94n.
Za integraciju s drugim informacijskim sustavima koriste se standardni mehanizmi platforme 1C: Enterprise 8.3.
Računovodstvo "iz dokumenta" i tipične operacije
Glavni način prikazivanja poslovnih transakcija u računovodstvu je unos programskih dokumenata koji odgovaraju primarnim računovodstvenim dokumentima. Osim toga, možete izravno unijeti pojedinačne transakcije.
Vođenje evidencije više organizacija
Uz pomoć programa "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" moguće je voditi računovodstveno i porezno računovodstvo aktivnosti nekoliko organizacija, a za svaku od njih se parametri računovodstvene politike samostalno konfiguriraju. drugih organizacija.
"Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira CORP" pruža mogućnost korištenja zajedničke informacijske baze za vođenje evidencije više organizacija. Istodobno, računovodstvo za svaku organizaciju može se voditi u zasebnoj računovodstvenoj bazi.
Konfiguracija "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" podržava računovodstveno i porezno računovodstvo djelatnosti organizacija koje imaju zasebne odjele. Da bi se prikazale transakcije između odjela dodijeljenih u zasebnu bilancu, koriste se zasebni Aviso dokumenti.
Obračun poslovnih transakcija na kontnom planu
Sintetičko i analitičko računovodstvo u programu "1C: Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" održava se kao na kontnom planu koji odgovara Naredbi Ministarstva financija Ruske Federacije "O odobravanju grafikona Računi financijskih i gospodarskih aktivnosti organizacija i upute za njegovu primjenu" od 31. 10. 2000. br. 94n, i na kontnom planu koji odgovara Nacrtu Uredbe Banke Rusije "O kontnom planu za računovodstvo u ne- bankovne financijske institucije i postupak njegove primjene" (u daljnjem tekstu - Jedinstveni kontni plan).
Jedinstveni kontni plan:
- Dvoslojni i visoko regulirani. Izgradnja Jedinstvenog kontnog plana temelji se na hijerarhijskoj strukturi, gdje svaka sljedeća razina detaljizira prethodnu;
- Nomenklatura računovodstvenih računa razvrstava se prema ekonomskom sadržaju kako bi se informacije grupirale i generalizirale u odjeljke, o računima prvog i drugog reda, na temelju jedinstvenih računovodstvenih pravila i načela;
- Analitičko računovodstvo se provodi kako na osobnim, analitičkim, računovodstvenim računima, tako i na sintetičkim računima korištenjem subconto mehanizma;
- Za provođenje analitičkog računovodstva na osobnim računima, konfiguracija osigurava imenik računa analitičkog računovodstva. Za svaki bilančni račun drugog reda otvara se neograničen broj analitičkih računa za navedene kombinacije analitike. Analitički računi se mogu generirati u konfiguraciji prema navedenim parametrima otvaranja ili ručno kreirati od strane korisnika.
Kupnja vrijednosnih papira
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" automatizirane su operacije kupnje vrijednosnih papira, koje odražavaju stvarne troškove nastale u različitim načinima trgovanja na burzi i na vanberzanskom tržištu.
Transakcija za kupnju vrijednosnih papira provedena je u skladu s industrijskim standardima Banke Rusije od 1. listopada 2015. br. 494-P "Pravilnik za industrijski standard računovodstva transakcija s vrijednosnim papirima u nebankovnim financijskim institucijama" .
Prilikom kupoprodaje vrijednosnih papira vodi se knjigovodstvo lota. Serija odgovara određenom broju vrijednosnih papira kupljenih po istoj cijeni u jednoj jedinici vremena. Paketni dokument za vrijednosne papire je dokument Transakcija vrijednosnim papirima. Ovaj dokument prihvaća vlasničke i dužničke vrijednosne papire za računovodstvo.
Slika 1. Dokument "Deal".
Nakon kupnje, vlasnički i dužnički financijski instrumenti dodjeljuju se jednoj od četiri kategorije vrednovanja u skladu s industrijskim računovodstvenim standardima Banke Rusije, kao i međunarodnim standardima financijskog izvještavanja MRS 39.
Ovisno o kategoriji procjene i vrsti financijskog instrumenta, evidentira se osnovna vrijednost vrijednosnog papira, transakcijski troškovi, kamatno-kuponski prihod, diskont/premija.
Odabir ocjenjivačke kategorije u programu provodi se kako u dokumentu Ugovor za transakciju vrijednosnog papira (T+, transakcije na berzi s odgođenom isporukom), tako i u dokumentu Transakcija s vrijednosnim papirom (u T0 modu i vanberzanske transakcije, uz dostavu jamčevine na dan sklapanja ugovora).
Za odgođenu isporuku na OTC tržištu ili na burzi u T+ modu, dokument Ugovora o transakciji uzima u obzir preliminarne troškove kupnje vrijednosnih papira. Ovisno o kategoriji vrijednosnih papira, troškovi su ili uključeni u cijenu vrijednosnog papira ili se priznaju kao trošak.
Prilikom kupnje vrijednosnih papira poštivali su se sljedeći računovodstveni standardi za financijska ulaganja:
- Nakon kupnje, sve vrijednosnice se mjere po fer vrijednosti. Nabavna cijena bilo kojeg financijskog instrumenta testira se na usklađenost s fer vrijednosti, uzimajući u obzir relevantne kriterije značajnosti. Sukladno tome, kupovna cijena vrijednosnih papira može se korigirati za razliku između fer vrijednosti vrijednosnog papira i kupovne cijene.
- Fer vrijednost financijskih instrumenata utvrđuje se na temelju postavki računovodstvenog sustava i utvrđuje se na razini fer vrijednosti:
- Razina 1 - kotirane cijene financijskog instrumenta kojim se trguje na aktivnom tržištu (uočljivi inputi);
- 2 Razina - kotirane cijene za financijski instrument kojim se ne trguje na aktivnom tržištu i kotirane cijene za slične financijske instrumente koji se koriste za mjerenje fer vrijednosti financijskog instrumenta (uočljivi inputi);
- Razina 3 - Neuočljivi inputi za financijski instrument: procijenjene vrijednosti, metode fer vrijednosti (tržišni pristup i prihodovni pristup) korištenjem metoda matričnog određivanja cijena ili diskontne stope i diskontiranih novčanih tokova temeljenih na EIR-u (efektivna kamatna stopa). ) fer vrijednost financijskog instrumenta.
Program predviđa obračun premije i popusta pri kupnji uz daljnje razmatranje takve premije ili diskonta kao prihoda ili rashoda od kamata. U skladu s industrijskim računovodstvenim standardima vrijednosnih papira, pri izračunu amortiziranog troška i usklađivanja prihoda od kamata, ovaj diskont i premija se obračunavaju i odbijaju na linearnoj osnovi poput prihoda od kupona i usklađuju za kamatne razlike na EKS.
Da biste mogli obavljati transakcije kupnje vrijednosnih papira s paralelnim knjiženjem u RAS i OSBU registre, potrebno je omogućiti opciju Paralelno računovodstvo prema RAS-u u Postavkama računovodstva za profesionalne sudionike.
Prodaja (raspolaganje) prethodno stečenih vrijednosnih papira
Poslovi prodaje vrijednosnih papira u konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" provode se dokumentom Transakcija vrijednosnim papirima. U obzir se uzimaju mjenjačke i vanberzanske transakcije za prodaju vrijednosnih papira. Za mjenjačke poslove moguće su prodajne operacije u načinima T0, T + 1, T + 2. OTC načini trgovanja uzimaju u obzir opcije za preliminarnu isporuku vrijednosnih papira, dostava naspram plaćanja, kada se isporuka i plaćanje odvijaju isti dan, te mogućnost plaćanja unaprijed za vrijednosne papire uz naknadno izvršenje isporuke vrijednosnih papira.
Pri prodaji (otuđenju) vrijednosnih papira obračunava se (dodatno obračunava) prihod od kamata na dužničke vrijednosne papire, a također se izračunava i cjelokupan financijski rezultat transakcije.
Računovodstvena politika bira jedan od načina obračuna povučenih vrijednosnih papira - FIFO ili prosječni trošak vrijednosnih papira.
Prilikom otuđenja vrijednosnog papira, u obzir se uzima cjelokupna komponenta troška vrijednosnog papira, uzimajući u obzir revalorizaciju po fer vrijednosti, usklađivanja i prihode od kamata obračunate na datum otuđenja. Prilikom otuđenja financijski rezultat transakcije utvrđuje se uzimajući u obzir prihode i rashode od kamata, kao i uzimajući u obzir kupovnu cijenu i primljenu naknadu pri prodaji.
Pri prodaji se također uzimaju u obzir nijanse revalorizacije vrijednosnih papira raspoloživih za prodaju, čija se revalorizacija odražava kroz ostalu sveobuhvatnu dobit koja se pri prodaji zatvara na račune prihoda i rashoda.
Pri prodaji se također uzima u obzir iznos ispravka vrijednosti za gubitke od umanjenja vrijednosti vrijednosnih papira. Kada se vrijednosni papiri prodaju, oni se također ponovno mjere po fer vrijednosti i usklađuju se povezani troškovi ili dobici po stopi EKS.
Izračun dobiti ili gubitka po transakcijama s vrijednosnim papirima
Program "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" obračunava prihode i rashode po transakcijama za kupnju i prodaju vrijednosnih papira, koji odražavaju konačni financijski rezultat stjecanja imovine.
Pri izračunu prihoda od kamata uzimaju se u obzir vrijednosti naplaćenih kupona i popusta, kao i premija, obračunate na ovaj financijski instrument. Za vrijednosne papire mjerene po fer vrijednosti, revalorizacija po fer vrijednosti knjiži se kao prihod. Na iznos prihoda od dužničkih vrijednosnih papira također utječe amortizirani trošak dužničkog vrijednosnog papira i usklađenja prihoda od kamata i rashoda ESP-a. Osim toga, na iznos dobiti ili gubitka utječe ispravak vrijednosti za gubitke od umanjenja vrijednosti. Svi ovi parametri evidentiraju se u registrima vrijednosnih papira, uzimajući u obzir vrijednost vrijednosnih papira te iznos prihoda i rashoda od kupljenih vrijednosnih papira.
Obračun provizija
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" automatizirano je obračunavanje provizija na transakcije s vrijednosnim papirima.
Transakcioni troškovi koje ima nebankovna financijska institucija kupnjom i prodajom vrijednosnih papira uključuju sljedeće vrste:
- Razmjena;
- Posredovanje;
- depozitar;
- Kliring;
- Naknada;
- Ostalo.
U obzir se uzimaju preliminarni troškovi i troškovi prihvaćeni za plaćanje na dan isporuke.
Opcije obračuna troškova na osobnom računu za obračun troškova vrijednosnog papira, odnosno na osobnom računu za troškove po vrijednosnim papirima, odabiru se u Postavkama računovodstva za profesionalne sudionike.
Slika 2. Obrazac "Postavljanje računovodstva stručnog sudionika"
Provizije brokera se uzimaju u obzir. Ostale provizije koje se pripisuju troškovima društva za razdoblje, kao što su depozitne provizije, iskazuju se u dokumentu Prijem robe i usluga opće poslovne jedinice. Transakcijski troškovi priznaju se i pri prodaji i kupnji vrijednosnih papira. Također, transakcijski troškovi se obračunavaju u izravnim i obrnutim REPO transakcijama.
REPO transakcije
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike CORP tržišta vrijednosnih papira" REPO transakcije su automatizirane. REPO transakcije su poslovi kratkoročnog posuđivanja sredstava osiguranih vrijednosnim papirima i posudbe vrijednosnih papira osiguranih novčanim sredstvima.
Sustav implementira sljedeće vrste REPO transakcija:
- Izravni REPO;
- Obrnuti REPO.
Revalorizacija vrijednosnih papira
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP", operacije su automatizirane tako da odražavaju revalorizaciju vrijednosnih papira na njihovu fer vrijednost.
Odraz revalorizacije vrijednosnih papira u sustavu se provodi dokumentom Revalorizacija vrijednosnih papira po fer vrijednosti. Vlasnički i dužnički vrijednosni papiri uključeni su u revalorizaciju. Revalorizacija vrijednosnih papira može se izvršiti na bilo koji datum.
Nebankovna financijska institucija dužna je najkasnije posljednjeg dana u mjesecu sve vrijednosne papire iskazati u računovodstvu po fer vrijednosti. Nekreditna financijska institucija može uspostaviti češću revalorizaciju u standardima subjekta. Sukladno tome, da bi se prikazala revalorizacija vrijednosnih papira za relevantni datum, potrebno je u sustav unijeti dokument Revalorizacija vrijednosnih papira po fer vrijednosti na relevantni datum.
Slika 3. Dokument "Revalorizacija vrijednosnih papira po fer vrijednosti"
Obračun poreza na dohodak
Obračunati prihod od kupona (u daljnjem tekstu ACI) obračunava se pri kupnji i prodaji vrijednosnih papira.
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike na tržištu vrijednosnih papira KORP" obračunavanje ACC-a je automatizirano metodom izračuna i iz kotacija za vrijednosne papire. U prvom slučaju potrebno je prospekt emisije za isplatu kupona od strane financijskog odjela organizacije unijeti u poseban registar, u drugoj opciji podaci u dokumentima za izračun dolaze iz učitanih registara kotacija vrijednosnih papira, koji odražavaju podatke koji dolaze s razmjene.
Revalorizacija NKD-a
Revalorizacija ACI-ja se obračunava u skladu s obračunatom kamatom za razdoblje od datuma kupnje vrijednosnog papira do datuma odraza prihoda od kamata na kuponu i iznosa kamatne stope na kupon.
Slika 4. Dokument "Revalorizacija ACI-ja i popust"
Revalorizacija popusta
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" prihodi i rashodi od kamata na dužničke vrijednosne papire uzimaju se u obzir kao:
- Prihod od kamata kao obračunati prihod od kupona za razdoblje;
- Prihod od kamata kao obračunati diskont za razdoblje;
- Troškovi kamata kao obračunate premije za određeno razdoblje.
Diskont se obračunava linearno, a usklađivanja prihoda od vrijednosnih papira vrše se u skladu s metodom amortiziranog troška i računovodstvenom metodom vrijednosnih papira.
Obračun obračunanog popusta vodi se na posebnom osobnom računu "Obračunati popust", otvorenom na odgovarajućim računima stanja drugog reda s šifrom valute nominalne vrijednosti vrijednosnog papira u skladu s postavkama programa.
Otkup kupona
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" automatiziran je rad otkupa kupona na obveznice.
Za prikaz otkupa kupona koristi se dokument Otkup vrijednosnih papira i kupona.
Dodatno, zbroj revaloriziranog kuponskog prinosa izračunava se od datuma prethodnog obračuna, a cjelokupni kuponski prinos za razdoblje iskazuje se za isplatu izdavatelju na vrijednosni papir.
Uplata za otkupljene kupone može se primiti na tekući račun od izdavatelja vrijednosnog papira s dokumentom Primitak na tekući račun ili se uplata preko brokera ili društva za upravljanje u povjerenju može odraziti na račun investicijskog brokera.
Kada se kupon otkupi za vrijednosni papir, vrijednost vrijednosnog papira umanjuje se za iznos kamate plaćene nakon predočenja kupona od strane izdavatelja.
Potpuni i djelomični otkup obveznica
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" moguće je evidentirati i potpuni i djelomični otkup obveznica. Potpuni i djelomični otkup obveznica prikazan je u dokumentu Otkup Centralne banke i kuponi.
Slika 5. Dokument "Otkup vrijednosnih papira i kupona"
U slučaju djelomičnog ili potpunog otkupa vrijednosnih papira, proporcionalno se uzimaju u obzir iznosi naplaćenog kupona, diskonta i premije, kao i vrijednost samog vrijednosnog papira. Iznosi za obračunate prihode i rashode od djelomičnog otkupa vrijednosnog papira automatski se pripisuju na račune prihoda i rashoda za odgovarajući OFR simbol kada su unaprijed konfigurirane postavke konfiguracije ispravno ispunjene.
Prilikom otkupa vrijednosnog papira u obzir se uzima cjelokupna struktura vrijednosti vrijednosnog papira (iznos obračunatih kamata, iznos revalorizacije, usklađivanja i rezerve).
Izračun amortiziranog troška i usklađivanje prihoda od kamata
U konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP", operacije računovodstva dužničkih vrijednosnih papira automatizirane su u skladu s industrijskim računovodstvenim standardima Banke Rusije, i to:
- Izračun amortiziranog troška vrijednosnih papira;
- Obračun usklađenja za razliku između prihoda od kamata obračunatih po ESP stopi i linearno po stopi u skladu s ugovorom;
- U obzir se uzima koridor tržišnih kamatnih stopa;
- Usklađivanja i prihodi/rashodi se uzimaju u obzir po tržišnim kamatnim stopama;
- Utvrđuje način amortizacije dužničkih vrijednosnih papira;
Pri određivanju računovodstvene metode uzima se u obzir i kriterij značajnosti odstupanja po amortiziranom trošku.
Dokument Izračun amortiziranog troška automatski, ili učitavanjem grafikona iz datoteke, izračunava ESP stopu. Potom se prihodi od kamata, ovisno o metodi amortizacije za premiju/diskont na vrijednosne papire, obračunavaju u skladu s izračunatom ESP stopom.
Slika 6. Dokument "Obračun amortiziranog troška"
Amortizirani trošak izračunava se i za financijsku imovinu i za financijske obveze.
Financijska imovina za koju se obračunava amortizirani trošak:
- Dužnički vrijednosni papiri;
- Izdan kredit;
- Položen depozit.
Financijske obveze za koje se obračunava amortizirani trošak:
- Zajam primljen;
- Zajam primljen.
U skladu s izračunima prikazuju se izvještaji o izračunima amortiziranog troška i parametrima koji se uzimaju u obzir pri izračunu.
Regulirano računovodstveno izvještavanje
Rezultat računovodstva u nebankarskoj financijskoj instituciji je podnošenje reguliranog računovodstvenog i poreznog izvješćivanja regulatornim tijelima, kao i specijaliziranih izvješća.
Regulirana računovodstvena izvješća u konfiguraciji "Računovodstvo i upravljanje za profesionalne sudionike tržišta vrijednosnih papira KORP" su 4 glavna oblika računovodstvenih izvještaja sa svim potrebnim bilješkama. Sustav implementira regulirano računovodstveno izvještavanje prema 2 standarda:
- Prema propisu 532-P od 3. veljače 2016. „Industrijski računovodstveni standard, postupak sastavljanja računovodstvenih (financijskih) izvještaja profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira, dioničkih investicijskih fondova, organizatora trgovine, središnjih ugovornih strana, klirinških organizacija, specijaliziranih depozitari investicijskog fonda, uzajamnog investicijskog fonda i nedržavnog mirovinskog fonda, društva za upravljanje investicijskim fondovima, uzajamnog investicijskog fonda i nedržavnog mirovinskog fonda, ureda za kreditnu povijest, agencija za kreditni rejting, brokera u osiguranju“;
- Prema propisu 527-P od 28. prosinca 2015. "Industrijski računovodstveni standard, postupak sastavljanja računovodstvenih (financijskih) izvještaja nedržavnih mirovinskih fondova".
Regulirani računovodstveni izvještaji nebankovne financijske institucije uključuju sljedeće osnovne oblike:
- 0420002 "Bilanca nekreditne financijske institucije";
- 0420003 "Izvještaj o financijskom rezultatu nebankovne financijske institucije" ;:
- 0420004 "Izvještaj o promjenama temeljnog kapitala nebankovne financijske institucije";
- 0420005 "Izvještaj o novčanim tokovima nebankovne financijske institucije";
Financijski izvještaji koji se dostavljaju regulatornim tijelima dijele se na godišnje i međugodišnje:
- Godišnji financijski izvještaji podnose se za razdoblje od kalendarske godine od 1. siječnja do 31. prosinca prethodne godine;
- Međugodišnji financijski izvještaji podnose se za prvo, drugo i treće tromjesečje kalendarske godine i sadrže podatke za ista razdoblja prošle godine, kao i podatke na kraju prošle godine (bilanca);
- Financijski izvještaji prema standardu 532-P uključuju sljedeći popis bilješki:
- Bilješka 1 "Glavne djelatnosti nebankovne financijske institucije";
- Bilješka 2 "Gospodarsko okruženje u kojem posluje nebankovna financijska institucija";
- Napomena 3 “Osnove pripreme”;
- Bilješka 4 "Načela računovodstvenih politika, kritične računovodstvene procjene i prosudbe u primjeni računovodstvenih politika";
- Napomena 5 "Gotovina i novčani ekvivalenti";
- Bilješka 6 "Sredstva kreditnih institucija i nerezidentnih banaka";
- Bilješka 7 "Dani krediti i druga dodijeljena sredstva";
- Bilješka 8 "Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka";
- Bilješka 9 “Financijska imovina raspoloživa za prodaju”;
- Bilješka 10 "Financijska imovina koja se drži do dospijeća";
- Bilješka 11 Ulaganja u pridružena društva;
- Bilješka 12 “Ulaganja u zajednički kontrolirane subjekte”;
- Bilješka 13 Ulaganja u podružnice;
- Bilješka 14 "Potraživanja";
- Bilješka 15 “Imovina i obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene prodaji”;
- Bilješka 16 "Ulaganja u nekretnine";
- Bilješka 17 Nematerijalna imovina;
- Napomena 18 "Nekretnina, postrojenja i oprema";
- Bilješka 19 "Ostala imovina";
- Bilješka 20 “Ispravak vrijednosti za gubitke od umanjenja vrijednosti”;
- Bilješka 21 “Financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka”;
- Napomena 22 "Računi kupaca";
- Bilješka 23 "Zajmovi i druga pozajmljena sredstva";
- Bilješka 24 "Izdani dužnički vrijednosni papiri";
- Bilješka 25 "Obveze plaćanja";
- Bilješka 26 "Obveze za primanja nakon prestanka rada, ne ograničene na fiksna plaćanja";
- Bilješka 27 "Rezervacije - Rezervacije";
- Bilješka 28 "Ostale obveze";
- Bilješka 29 Kapital;
- Bilješka 30 Upravljanje kapitalom;
- Bilješka 31 "Prihodi umanjeni za rashode (rashodi umanjeni za prihode) od transakcija s financijskim instrumentima koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka";
- Bilješka 32 "Prihodi od kamata";
- Bilješka 33 "Prihodi umanjeni za rashode (rashodi umanjeni za prihod) od transakcija s financijskom imovinom raspoloživom za prodaju";
- Bilješka 34 "Prihodi umanjeni za troškove (rashodi umanjeni za prihode) od transakcija s ulagačkim nekretninama";
- Bilješka 35 "Prihodi umanjeni za rashode (rashodi umanjeni za prihode) od deviznih transakcija";
- Bilješka 36 "Ostali prihodi od ulaganja umanjeni za rashode (rashodi umanjeni za prihode)";
- Bilješka 37 "Prihodi od pružanja usluga i prihodi od naknada i provizija";
- Bilješka 38 “Troškovi osoblja”;
- Bilješka 39 "Izravni operativni troškovi";
- Bilješka 40 "Troškovi kamata";
- Bilješka 41 “Opći i administrativni troškovi”;
- Bilješka 42 "Ostali poslovni prihodi i rashodi";
- Napomena 43 "Porez na dohodak";
- Bilješka 44 Dividende;
- Bilješka 45 "Dobit (gubitak) po dionici";
- Napomena 46 "Analiza segmenata";
- Napomena 47 "Upravljanje rizicima";
- Bilješka 48 Prijenosi financijske imovine;
- Napomena 49 "Nepredviđene situacije";
- Bilješka 50 Derivati i računovodstvo zaštite;
- Bilješka 51 "Fer vrijednost financijskih instrumenata";
- Bilješka 52 "Prebijanje financijske imovine i financijskih obveza";
- Bilješka 53 "Transakcije s povezanim stranama";
- Bilješka 54 "Događaji nakon završetka izvještajnog razdoblja".
Slika 7. Izvješće "Bilanca".
Slika 8. "Izvještaj o financijskom rezultatu"
Slika 9. "Izvještaj o novčanim tokovima"
Slika 10. "Izvješće o promjenama temeljnog kapitala"
Standardna računovodstvena izvješća
Osim dešifriranja navedenih u obrascima reguliranih izvješća NFO-a i bilješki uz njih, za provjeru ispravnosti knjiženja računovodstvenih podataka možete koristiti skup standardnih izvješća:
- Bilanca prometa;
- Bilanca računa;
- Analiza računa;
- Kartica računa;
- Promet na računu;
- Subconto analiza;
- Subconto kartica;
- Promet između subconta;
- Sažetak objavljivanja;
- Izvješće o objavljivanju;
- Šahovski list.
Koristeći funkcionalnost standardnog rješenja "1C: Računovodstvo nebankovne financijske organizacije KORP":
Funkcionalnost standardnog rješenja "1C: Računovodstvo nebankovne financijske organizacije KORP" koristi se u rješenju za odražavanje transakcija u različitim računovodstvenim područjima:
- Računovodstvo na jedinstvenom kontnom planu NFO (Uredba br. 486-P Banke Rusije);
- Podrška za vođenje 20 (25) -znamenkastih analitičkih računa;
- Podrška za vođenje analitičkih računa u stranoj valuti, u stranoj valuti i rubljama;
- Fleksibilno prilagođavanje pravila za generiranje osobnih računa kao korespondencije s kombinacijama računa drugog reda, valute, atributa upravljanja povjerenjem i financijskih dimenzija;
- Korespondencija sintetičkih računovodstvenih podataka s prometima i stanjem na analitičkim računovodstvenim računima;
- Podrška za uparene osobne račune (aktivni / pasivni), automatsko zbrajanje uparenih osobnih računa;
- Podržavanje računa bez znaka računa, kontrola stanja na računima na kraju dana;
- Formiranje standardnih računovodstvenih izvještaja kako za bilančne račune 2. reda tako i za analitička konta (bilanca, računske kartice, analiza računa sa detaljima do analitike);
- Računovodstvo dugotrajne imovine i nematerijalne imovine;
- Računovodstvo zaliha i računovodstvo skladišta;
- Računovodstvo gotovine;
- Računovodstvo namirenja s drugim ugovornim stranama;
- Računovodstvo obračuna s odgovornim osobama;
- Računovodstvo prihoda i rashoda;
- Računovodstvo primljenih i plaćenih predujmova;
- Odraz rutinskih operacija (kontrola stanja na računu i preklapanje uparenih računa, obračun događaja nakon datuma izvještavanja);
- Obračun poreza na dohodak, poreza na imovinu, poreza na prijevoz;
- Vođenje knjiga nabave i prodaje u okviru poslovnica;
- Formiranje prijava za PDV, porez na dohodak, porez na imovinu i dr.;
- Završna obračunska razdoblja;
- računovodstvo dugotrajne imovine i nematerijalne imovine;
- računovodstvo zaliha i računovodstvo skladišta;
- računovodstvo sredstava;
- računovodstvo obračuna s drugim ugovornim stranama;
- računovodstvo obračuna s odgovornim osobama;
- računovodstvo prihoda i rashoda;
- računovodstvo primljenih i uplaćenih predujmova;
- porezno računovodstvo;
kao i odraz rutinskih operacija:
- kontrola stanja računa i konvolucija uparenih računa;
- obračunavanje događaja nakon datuma izvještavanja.