Jedan od supružnika dobio je odbitak poreza. Oba supružnika imaju pravo na odbitak poreza za kupnju nekretnina
Porezni odbitak za kupnju stanova jedna je od vrsta odbitka poreza na imovinu predviđenih zakonom (članak 220. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Sa stajališta koristi poreznih obveznika može se označiti kao pravo na financijsku naknadu troškova nastalih zbog kupovine nekretnine. Na poreznom obvezniku je odmah iskoristiti to pravo, uključujući odabir najpovoljnije opcije za njegovu provedbu, ili ga odgoditi do prodaje stečene stambene imovine.
Zakonodavstvo je fleksibilno u pogledu odobravanja odbitka imovine. Zadaća supružnika koji su već u fazi kupovine stana je pažljivo i kompetentno odrediti na koji je način najbolje upisati nekretninu i koja bi opcija odbitka, na temelju ove okolnosti, trebala biti najpovoljnija.
Dakle, danas ćemo detaljno analizirati odbitak poreza za supružnike prilikom kupovine stana.
Razlozi za ostvarenje odbitka i njegov iznos
Pravo na odbitak nastaje bez obzira je li stan kupljen o vlastitom trošku ili kreditnim sredstvima. Dopuštena je i kombinacija ova dva izvora financiranja kupnje.
Iznos odbitka je ograničen:
- Stvarni troškovi za kupnju stana (udio u stanu, sobi), ali ne više od 2 milijuna rubalja za svakog podnositelja zahtjeva.
- Stvarni troškovi, ali ne više od 3 milijuna rubalja, za otplatu kamata na kredit - na hipoteku, gdje kupljeni stan (udio u stanu, sobi) djeluje kao zalog, ili na kredit koji je uzeo isključivo u svrhu kupnje kuće.
Troškovi za kupnju stana uključuju ne samo sredstva koja prodavatelju uplaćuju prema ugovoru o kupoprodaji - troškovi stanovanja, već i dokumentirani troškovi (popis je iscrpan):
- za izradu procjene, projektne dokumentacije za doradu stana;
- za završne materijale;
- za završne radove.
Pravo na odbitak odnosi se i na ugovor o kupnji i na ugovor o kapitalu. Prema zakonu, za primanje odbitka dovoljno je steći pravo na stan u zgradi u izgradnji.
Ostali obvezni uvjeti za ostvarenje odbitka uključuju:
- Kupnja kuće koja se nalazi u Rusiji.
- Nepostojanje znakova transakcije zaključene između povezanih strana. S obzirom na razmatranu situaciju, takve transakcije uglavnom uključuju ugovore između supružnika, djece i roditelja, braće, sestara, skrbnika (skrbnika) i štićenika, kao i između osoba, od kojih je jedno podređeno drugom prema službenom položaju. Pored toga, pravo na odbitak ne odnosi se ako je stan kupljen od organizacije u kojoj je kupac upravitelj ili ima određeni udio udjela - ovisno o situaciji, 25% ili 50%.
- Upotrebom vlastitih ili posuđenih sredstava. Nemoguće je u troškove uključiti sredstva materinskog kapitala, socijalne subvencije, naknade poslodavaca i slične izvore sredstava za kupovinu stanova.
- Podnositelj zahtjeva za odbitak ima upisano vlasništvo nad stanom ili njegovo sudjelovanje u zajedničkoj izgradnji. Ako je imovina upisana na ime djece (djeteta) mlađih od 18 godina, tada se od tražitelja odbitka treba službeno potvrditi da su roditelji ili skrbnici (skrbnici).
- Podnositelji zahtjeva za odbitak moraju biti obveznici poreza na dohodak, budući da se odbitak odnosi samo na porez na dohodak koji je već plaćen ili plativ, ovisno o odabranom načinu ostvarivanja njihovog prava.
Dužnosti podnositelja zahtjeva za odbitak uključuju:
- prikupljanje i dostavljanje dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak - ugovor o stanu, ugovor o zajmu, isplate o plaćanju u odnosu na nastale troškove i drugo;
- priprema i podnošenje deklaracije u obliku 3-NDFL - za slučajeve ostvarivanja prava putem poreznog tijela (povrat dijela plaćenog poreza na dohodak);
- priprema i podnošenje zahtjeva za odbitak poreza kod vašeg poslodavca (poreznog agenta) - ako to pravo želite ostvariti odmah nakon njegovog nastanka, ali pod uvjetom da takvo pravo potvrdi porezno tijelo (umanjenje ili isključenje iznosa poreza na dohodak iz plaće).
Ako granica odbitka nije iscrpljena, saldo se prebacuje na sljedeće porezno razdoblje itd. do potpune iscrpljenosti. Ostatak limita može se koristiti i za kupnju ili izgradnju druge nekretnine, osim umanjenja predviđenog za nadoknadu troškova na kamate kredita. Treba napomenuti da se ostatak ograničenja ne povećava s naknadnim izmjenama zakonodavstva i povećanjem limita za odbitak. Dostupna granica određuje se u trenutku kada nastane pravo na odbitak.
Porezni odbit na temelju vlasničkog statusa stana
Kada supružnici kupuju stan, oni imaju pravo samostalno odrediti kako uknjižiti vlasništvo. S obzirom da Porezni zakonik Ruske Federacije čini pravo na odbitak poreza ovisan o pravu podnositelja zahtjeva na nekretnine, ova okolnost utječe na mogućnost da svaki supružnik primi odbitak, kao i na uvjete za njegovo dobivanje i ograničenja.
Postoje četiri slučaja, ovisno o tome koji su uvjeti i postupak dobivanja poreznog odbitka supružnika donekle izmijenjeni:
U većini slučajeva supružnici radije provode odbitak. To se vrši na temelju troškova stana i dodatnih troškova koji mogu biti uključeni u trošak. U isto vrijeme, da biste iskoristili maksimalni raspoloživi limit (4 milijuna rubalja, gdje je za svakog supružnika 2 milijuna rubalja), odbitak morate podijeliti u omjeru 50/50. Ako se podijeli u omjeru 100/0, tada će jedan supružnik imati pravo tražiti 2 milijuna, a drugi neće dobiti ništa. Zašto se ovo događa?Unatoč činjenici da se u praksi često koristi izraz "odbitni odjel", on se zapravo sastoji u visini iznosa troškova koji daju pravo na odbitak. Naravno, da bi se kvalificirali za maksimalni odbitak, potrebno je da troškovi budu jednaki ili veći od 4 milijuna rubalja, a istovremeno bi svaki od supružnika mogao ostvariti svoje pravo na naknadu u roku od 2 milijuna rubalja.
Važno je da sa stajališta dobivanja odbitka kada supružnici kupuju stan, puno ovisi o sporazumu postignutom na temelju preliminarne analize i izračuna, što će biti isplativije. Sa stajališta zakona (obiteljski zakonik) svi su troškovi supružnika tijekom braka opći troškovi, a omjer 50/50 prema defaultu se koristi za njihovu podjelu. Ako ne postoji formalni sporazum između supružnika koji mijenja ovo pravilo, on će se primjenjivati.
Za ostvarenje poreznog odbitka od strane jednog od supružnika ili svakog od njih u okviru svojih ograničenja, preporučljivo je uzeti u obzir:
- Iznos vlastitih troškova i iznos kamate na kredit za kupnju stana. Odbitci nisu kumulativni i supružnici mogu tražiti najviše 13% (porez na dohodak) × 4 milijuna rubalja (za troškove) i plus 13% x 3 milijuna rubalja (za kamate).
- Dostupnost prava na odbitak i iznos ograničenja poreznog odbitka dostupan svima.
- Financijske i druge pogodnosti kada se koristi jedna ili druga opcija za ostvarenje odbitka, uključujući i za budućnost, posebno ako vam nastalo pravo na odbitak omogućava da ga prebacite na sljedeću godinu i (ili) na drugi posjed.
Porezni odbitak za stjecanje stanova supružnika u zajedničkom zajedničkom vlasništvu
Dijeljeno vlasništvo nad stanom dovoljno je jednostavna situacija da se određuje prava na odbitak supružnika. Promjene na snazi \u200b\u200bnakon 01.01.2014. Uvele su značajne prilagodbe u odnosu na ono prije.
Prije toga supružnici se nisu trebali previše brinuti o tome kome i koliko dolazi do odbitka - morali su se usredotočiti samo na veličinu udjela. Nakon izmjene Poreznog zakonika Ruske Federacije i prema nekoliko pojašnjenja Ministarstva financija Ruske Federacije, sada je potrebno uzeti u obzir ne veličinu dionica, već troškove koji stvarno imaju i dokumentiraju svaki supružnik. I ovdje su moguće dvije situacije, od kojih supružnici mogu sami stvoriti i, u skladu s tim, dogovoriti tko će koristiti odbitak i u kojoj mjeri:
- Podijelite troškove onako kako supružnici smatraju prikladnim tako da svi imaju pravo na odbitak u visini dogovora. Glavna stvar je da se iz dokumenata o plaćanju jasno vidi tko je točno pokrenuo troškove ili da se osigura da se depersonalizirani dokumenti za plaćanje ne presijecaju kada su predstavljeni radi dobivanja odbitka.
- Jedan od supružnika postat će podnositelj zahtjeva za odbitak, jer je izvršio sve kalkulacije ili troškovi idu u jednom ukupnom iznosu koji se ne može podijeliti ili ga ne želi učiniti.
Kako postupiti je individualna odluka. Ako jedan od supružnika ne radi, naravno, pametnije je prenijeti pravo na primanje cjelokupnog odbitka na supružnika koji radi. Ako oboje rade, tada puno ovisi o tome tko će dobiti koliko, kako želite ostvariti odbitak - brzo i u potpunosti ili se proteže tijekom godina, koji su planovi supružnika za buduće kupnje nekretnina i mnogi drugi aspekti.
Porezni odbitak za stjecanje stanova supružnika u zajedničkom zajedničkom vlasništvu
Ova situacija izgleda još jednostavnije od prethodne. Troškovi se po defaultu priznaju kao opći troškovi, bez obzira na to tko ih je stvarno nastao. Jedino što se traži od supružnika je da analizira što će biti korisno, postići dogovor i podnijeti Saveznoj inspekciji porezne službe izjavu o raspodjeli odbitka, na primjer, 50/50, u različitom omjeru ili čak 100/0.
Važno je uzeti u obzir:
- možete odrediti dionice samo jednom i nećete ih moći promijeniti, osim za odbitak kreditnih kamata;
- ako je trošak stana veći od 4 milijuna rubalja, planira se raspodjela 50/50 dionica, nema potrebe podnositi zahtjev - svaki supružnik imat će maksimalnu dopuštenu granicu odbitka od 2 milijuna rubalja.
Odbitak u slučaju prijave same kuće za jednog od supružnika
Činjenica o upisu stana u vlasništvo samo jednog od supružnika ne utječe posebno na pravo primanja odbitka. Neke će se razlike primijetiti samo u postupku dobivanja:
- Pravo na odbitak može se podijeliti u proporcijama kako supružnici smatraju prikladnim.
- Ako se odluči da će 100% odbitka primiti supružnik za koji je stan registriran, prijave za raspodjelu udjela u IFTS-u nisu potrebne.
- Ako su supružnici smatrali potrebnim raspodjelu odbitka u nekim omjerima, recimo, 50/50, morat ćete IFTS-u podnijeti odgovarajuću izjavu. Poslužuje se bez obzira na cijenu stana (više ili manje 4 milijuna rubalja).
Porezni odbitak u slučaju registracije stanova u zajedničkom vlasništvu sa djecom
Prilikom kupnje stanova, mnogi se roditelji prilikom upisa imovine prijavljuju na popis vlasnika i njihove djece. To može biti zajedničko ili zajedničko vlasništvo.
Do 2014. godine, kada je pitanje zahtjeva za odbitkom poreza povezano s prisutnošću i veličinom udjela u zajedničkim vlasničkim pravima, novac je bio nemoguć primiti. Iako su, iz očitih razloga, troškove za kupovinu stana snosili roditelji ili staratelji (skrbnici). Danas se sve promijenilo: u izračun je uključen udio djeteta (djece), a oba supružnika ili jedan od njih mogu povećati odbitak. Roditelji trebaju pripremiti odgovarajuću izjavu o raspodjeli djetetovog udjela i dostaviti je IFTS-u.
Prilikom obračuna u svrhu dobivanja odbitka za udio djeteta (djece) potrebno je razumjeti:
- Roditelji pravo na odbitak koriste samo u okviru svog prava, unutar svoje granice. Dijeteov udio uklanja samo moguća ograničenja koja sprečavaju upotrebu svih 2 milijuna rubalja ili u ukupnom iznosu supružnika 4 milijuna rubalja.
- Činjenica da su roditelji uzeli u obzir djetetov udio ne oduzima im potonjem pravu da koristi u budućnosti svoje porezne olakšice.
Čak i ako je stan u potpunosti prijavljen za dijete (djecu), roditelji mogu dobiti odbitak koji im pripada u cijelosti, ako su, naravno, nastali troškovi kupnje ove nekretnine.
Prema tome, supružnik koji ne radi nema pravo na odbitak poreza na imovinu.
Mogućnost prijenosa odbitka ovisi o tome u kojem (zajedničkom ili zajedničkom) vlasništvu je nekretnina kupljena.
Ako je stan stečen u zajedničkom zajedničkom vlasništvu, tada svaki od suvlasnika može iskoristiti odbitak poreza na imovinu na temelju svog udjela u navedenoj imovini.
Recimo da su udjeli supruge i muža jednaki (svaki 50%). U ovom slučaju, ne možete redistribuirati udjele odbitka i primijeniti odbitak od 75% ili 100% prema suprugu, a 25% ili 0% prema supruzi.
Može li se u jednom slučaju jedan od supružnika odreći svog dijela poreznog odbitka u korist drugog?
Ne, on nemože. To je objašnjenje dalo Ministarstvo financija u dopisu od 01.07.2009 N 03-04-05-01 / 509 ... Porezni zakonik RF ne predviđa preraspodjelu odbitka imovine za suvlasnike imovine u zajedničkom vlasništvu.
Porezni obveznici koji su stekli imovinu u zajedničkom zajedničkom vlasništvu imaju pravo ugovoriti omjer u kojem će se odbitci rasporediti između njih, na primjer, 100% - u korist jednog supružnika i 0% - u korist drugog supružnika.
Građani odluku o kupnji stanova u zajedničkom ili zajedničkom vlasništvu donose neovisno.
Međutim, treba imati na umu da, raspodjelom odbitka poreza na imovinu, svaki od supružnika ostvaruje svoje pravo na primanje (dopis Ministarstva financija od 15.10.2007. N 03-04-05-01 / 337). Ponovno davanje prava na ovaj odbitak imovine nije moguće.
Dakle, ako su supružnici podnijeli zahtjev Federalnoj inspekciji za porezne službe o udjelu u kojem bi se odbitci trebali rasporediti među njima, zahtjev se ne može poništiti ili prilagoditi (dopisi Ministarstva financija od 08.07.2010. N 03-04-05 / 9-381 , FTS od 15.10.2009 N 3-5-04 / 1542).
Logično je da ako suprug i supruga odluče raspodijeliti odbitke imovine kao 100% i 0%, tada će se supruga smatrati i poreznim obveznikom koji je iskoristio odbitak.
Ali FTS smatra u korist poreznog obveznika, naime: supružnik koji je prethodno primio odbitak prilikom kupnje drugog stana u zajedničkom vlasništvu može tražiti odbitak od 0 rubalja. Tada suvlasnik stečenog stana, koji prethodno nije primio odbitak imovine, može mu biti odbijen u cijelosti (Pisma Federalne porezne službe Rusije od 11.12.2009. N 3-5-04 / 1838 , dana 26.10.2009 N 3-5-04 / 1595).
Više o tome možete pročitati u ostalim pododjeljcima ove stranice.
Situacija
Supružnici su stan kupili od općeg dohotka. Ugovor o kupoprodaji stana, isplate o plaćanju i potvrdu o registraciji prava vlasništva izdaju se na ime supruge.
Pitanje
Može li suprug u ovom slučaju dobiti odbitak poreza na imovinu?
Specijalisti AAA-Invest za vas će obavljati usluge popunjavanja i podnošenja porezne prijave o porezu na dohodak, uključujući i daljinsko klijenti iz bilo koje regije Ruske Federacije.
Nemogućnost sastanka licem u lice ne predstavlja prepreku za pružanje usluga od strane naših stručnjaka!
Rusija. Razgovarajmo o nekim od njih.
- Ova se preferencija može dobiti kako tijekom poreznog razdoblja u kojem su nastali troškovi liječenja supružnika, tako i na kraju godine. U prvom slučaju tekuća plaćanja poreza umanjuju se za iznos odbitka, a u drugom će se povratni iznos sredstava vratiti. Pročitajte zastara i specifičnosti podnošenja deklaracije kako biste dobili porezni odbitak za liječenje.
- Ako želite primiti porezni odbitak za liječenje supružnika, tada ovo pitanje treba razmotriti zajedno s drugim socijalnim odbitcima, posebno za vaše studije, dobrovoljno mirovinsko osiguranje, zbog činjenice da je zakonodavac zajedno osigurao maksimalni iznos povrata za sve takve pogodnosti - 120 tr.
Referentni! Pravila povezana s ovom značajkom ne primjenjuju se na pojedinačne slučajeve, na primjer, ako je za liječenje povezano.
- Količina sredstava koja se teoretski može vratiti ne može se uvijek postići u praksi. Što to znači? Porezni odbitak ne može premašiti obračunat iznos poreza. Ako je iznos utrošen na liječenje i dalje veći, tada se taj saldo neće prenijeti u druga porezna razdoblja.
- Odbitak se može dobiti bez obzira na to je li muž (žena) zaposlen.
Uvjeti koje treba ispuniti
Da biste imali pravo iskoristiti ovu poreznu olakšicu, potrebno je da se istodobno ispune svi utvrđeni zahtjevi... Ispod ćemo ih detaljno razmotriti.
Ako nije ispunjen barem jedan uvjet, odredba socijalnog odbitka ne može biti zakonita.
Može li ga suprug dobiti za liječenje svoje žene?
Da možda. Porezni zakonik Ruske Federacije izravno to navodi, za to trebate uputiti članak 219. stavak 1. stavka 1.). Uz to, pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 27. travnja 2017. broj 03-04-07 / 25711 potvrđuje ovo pravo.
Također, potvrda za to može se naći ne samo u poreznom zakonodavstvu. Obiteljski zakonik Ruske Federacije kaže to novac koji se troši na liječenje jednog supružnika, a drugog je njihov ukupni trošak... Stoga, čak i ako niste navedeni u dokumentima koji potvrđuju prolazak liječenja, tada još uvijek imate pravo na odbitak.
Važno!Prilikom podnošenja dokumenata mora se priložiti kopija vjenčane knjige.
Hoće li se supružnik vratiti u sličnoj situaciji?
Kao i u prvom slučaju, i to se može učiniti i apsolutno je legalno. Pravila, zahtjevi i značajke davanja poreznih uprava takve preferencije djeluju i u jednom i u drugom pravcu.
Tko treba ispuniti deklaraciju i dostaviti dokumente?
Ako i suprug i žena mogu pripremiti dokumente, onda a dokumente mora podnijeti porezni obveznik, odnosno upravo supružnik koji tvrdi da prima beneficije.
Budući da on stupa u odnos u vezi s primanjem pogodnosti, a porez na koji je prethodno plaćen porez će se vratiti, ili je njegov dohodak predmet oporezivanja umanjen za iznos odbitka.
Što znači "njegov oporezivi dohodak biti će umanjen za iznos odbitka"? Recimo da je plaća 100 tr., Ovaj iznos je oporezivi dohodak. Stopa poreza na dohodak iznosi 13%, što znači da je iznos poreza 13 tisuća rubalja.
Ako je trošak liječenja iznosio 10 tisuća rubalja, od iznosa plaće treba odbiti 10 tisuća rubalja, tada će oporezivi dohodak biti 90 tisuća rubalja, odnosno porez će se smanjiti i iznosit će 11,3 tisuća rubalja.
Također osoba s povjerenjem može to učiniti za poreznog obveznika.
Koliko biste trebali očekivati?
Ako su u poreznom razdoblju postojali troškovi vezani za liječenje vašeg supruga ili žene, a sredstva želite vratiti nakon isteka poreznog razdoblja (godine), tada ste razumjeli treba uzeti u obzir tri stvari:
- kolika je veličina vaše plaće i, sukladno tome, poreza;
- koje su granice povrata utvrđene zakonom;
- koji su stvarni iznosi potrošeni na liječenje.
Razmotrimo nekoliko slučajeva.
Ostala pouzdana sredstva
Uzmimo u obzir razinu plaće mjesečno, kao u slučaju koji je gore spomenut - 100 tisuća rubalja. Tada će mjesečno plaćanje poreza biti 13 tr. U skladu s tim, za godinu iznos poreza koji poslodavac prenosi u proračun bit će 156 tisuća rubalja. To bi bio maksimalni iznos odbitka, ako ne za jedno "ali": Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa maksimalnu granicu odbitka godišnje - 120 tisuća rubalja. Dakle, maksimalni iznos godišnje je 120 tr.
Ako su troškovi liječenja viši od ovog iznosa, razlika se ne može vratiti jer se isti ne mogu prenijeti u buduće razdoblje.
- ako je stvarni iznos veći od 120 tisuća rubalja, tada će se vratiti 120 tisuća rubalja;
- ako je stvarni iznos manji od 120 tr., tada se vraća ono što je stvarno potrošeno.
Ako je mjesečni dohodak 50.000
Zatim porez koji se plaća mjesečno bit će 6.500 RUB... To znači da ćete za godinu dana platiti 78 tr. Taj je iznos manji od ograničenja od 120 TR, stoga je maksimalni iznos 78 RUB. S njom morate usporediti nastale troškove:
- ako tretman košta više, tada će se vratiti 78 tr;
- ako tretman košta manje, vraća se cjelokupni trošak.
Ako postoji dijete i ima li koristi?
Ovdje razmotrimo slučaj mjesečnog dohotka od 50 000 rubalja. Porezni odbitak za 1 dijete iznosi 1.400 rubalja mjesečno. Od plaće treba odbiti 1.400 rubalja, oporezivi dohodak bit će 48.600 rubalja. Porez je 6.318 rubalja, a za godinu - 75.816 rubalja. Prema tome, ako:
- liječenje je skuplje, tada se vraća 75 816 rubalja .;
- tretman je jeftiniji, tada se stvarni iznos vraća.
Referentni!Uz plaću od 100 tisuća rubalja, maksimalni iznos, kao u prvom slučaju, bit će 120 tisuća rubalja.
Ako je takvo pravo već ostvareno?
Ako ste iste godine, u kojoj su nastali troškovi za liječenje supruge ili muža, plaćali školovanje i primali porezni odbitak, tada iznos odbitka za liječenje supružnika ovisi o visini odbitka za obrazovanje. Zajedno ne bi smjeli prelaziti sve iste 120 tr. (ali također ne bi smjeli biti veći od stvarnih troškova).
Ovdje morate izvršiti izračun sličan izračunima danim u drugim slučajevima.
To jest, ako je maksimalni iznos odbitaka na temelju vaše plaće 120 tr. (slučaj s plaćom od 100 tisuća rubalja), a školarina je bila, na primjer, 50 tisuća rubalja, odbitak za liječenje ne može biti veći od 70 tisuća rubalja.
Recimo da je plaća 50 tisuća rubalja, školarina 50 tisuća rubalja, onda napravimo izračun, kao u drugom stavku. Maksimalni iznos povrata za oba odbitka je 78 RUB. Od tog iznosa oduzimamo odbitak primljen za plaćanje našeg obrazovanja, dobivamo 28 tr. Stoga:
- ako vas tretman košta više, povrat će se izvršiti u iznosu od 28 tr;
- ako je tretman stylusom manji, tada će se povrat izvršiti u stvarnom iznosu.
Korak po korak upute za postupak
Zašto može doći do odbijanja Savezne porezne službe?
Razlozi odbijanja poreza su sljedeći:
- ako je tvrtka u kojoj suprug (supruga) radi platila liječenje;
- ako potvrda o plaćanju nije izdata za podnositelja zahtjeva, odnosno ne za poreznog obveznika (sporno izdanje);
- ako medicinska ustanova nema odgovarajuću dozvolu;
- ako su dokumenti pripremljeni na neprikladan način;
- ako nisu dostavljeni svi dokumenti i potvrde;
- ako se dokumenti predaju odjelu koji ne odgovara registraciji.
Tako, postoji mogućnost vraćanja sredstava iz proračuna protiv novca plaćenog za liječenje supružnika... Ako slijedite sva pravila, tada neće biti problema s povratkom.
Zdravo. Članak je napisan za supružnike koji su kupili stan na sekundarnom tržištu. U njemu sam naznačio kako supružnici ne bi trebali pogriješiti s iznosom odbitka, kako se to raspoređuje između njih i kako sve organizirati sami. Svi proračuni s primjerima raspoređeni su po načelu "od jednostavnog do složenog". Prvo, shvatimo definiciju.
Pravo na odbitak proizlazi od datuma upisa vlasništva (ako je stan kupljen na sekundarnom tržištu stanova) ili od dana potpisivanja potvrde o prihvatu (ako je kupljen u novoj zgradi) -. Stoga, možete vratiti porez na dohodak najmanje 10 godina nakon kupnje stana, čak i kad to već jeste prodan ... Odbitak je neograničen. To potvrđuju dopisi Ministarstva financija od 11. lipnja 2014. broj 03-04-05 / 28141 i od 8. lipnja 2012. broj 03-04-05 / 5-704.
→ Pomoći ćemo vam u ostvarivanju odbitkaStručnjaci ReturnNalog.ru razvrstat će vašu situaciju, izračunati iznos odbitka, pripremiti dokumente i pratiti cijeli postupak dok ne primite novacVerniteNalog.ru
U slučaju hipoteke dospijevaju 2 odbitka
Obično se stan kupljen hipotekom registrira kao zajedničko vlasništvo dvojice ili jednog supružnika. U oba slučaja svaki od supružnika ima pravo na odbitak od 13% za polovinu troškova stana. Jer svaka nekretnina kupljena u braku zajednički je stečena imovina oba supružnika, čak i ako je upisana u vlasništvu samo jednog od njih - stavak 2. čl. 34 RF IC. Naravno, ako su supružnici sklopili predbračni sporazum, kojim je drugačije određeno - stavak 1. čl. 42 RF IC.
Ako je stan u zajedničkom vlasništvu, vlasnik ima pravo na odbitak od 13% vrijednosti svog udjela.
Maksimalni iznos
Maksimalno se može vratiti 260 tisuća rubalja., tj. 13% porezne osnovice od 2 milijuna. Više od tog iznosa nije moguće vratiti. Raspodjela maksimalnog iznosa ovisi o datumu kupnje stana - prije ili poslije 1. siječnja 2014. godine. Od 1. siječnja 2014. promijenio se zakon koji se odnosi na odbitke - savezni zakon od 23.07.2013. N 212-FZ.
Ako je stan kupljen nakon 1. siječnja 2014., svaki vlasnik ima pravo vratiti tih maksimalnih 260 tisuća rubalja. - pp. 1 st. 3 čl. 220. Poreznog zakonika Ruske Federacije.
Ako je stan kupljen prije 1. siječnja 2014., tih maksimalnih 260 tisuća rubalja. dizajnirani su za cijeli stan i dijele se između svih vlasnika prema veličini njihovih udjela - par. 17 str. 2 st. 1 čl. 220. Poreznog zakonika Ruske Federacije u starom izdanju. Više detalja je opisano u donjim primjerima.
Moguće je rasporediti cjelokupni odbitak prvom bračnom drugu čak i kad - 1) ako drugi supružnik ne radi, na porodiljskom dopustu ili radi neslužbeno, tj. ne plaća porez na dohodak - dopis Ministarstva financija od 29. ožujka 2017. godine N 03-04-05 / 18320. Istovremeno, drugi supružnik ne gubi pravo na odbitke pri kupnji druge nekretnine, ako je prethodno nije primio - dopis Ministarstva financija od 03.10.2015. N 03-04-05 / 12335; 2) drugi supružnik je već primio odbitak za drugo imanje, tj. potrošio svoje pravo - pismo Federalne porezne službe od 4. travnja 2013. broj ED-3-3 / [adresa e-pošte zaštićena] ; 3) stan je potpuno prijavljen za drugog supružnika - odredba 1. čl. 256 Građanskog zakona Ruske Federacije, čl. 34 ZK-a RF, dopis Ministarstva financija od 18. ožujka 2015. broj 03-04-05 / 14480. Glavno je da prvi supružnik, kome će biti raspoređen cjelokupni odbitak, prethodno ga ne dobije za ostale nekretnine.
Zahtjev za raspodjelu ovog odbitka može se podnijeti samo jednom... Supružnici ubuduće nemaju pravo mijenjati omjer. Jednom kada podnesu zahtjev i to je to, odluku se kasnije ne može promijeniti.
Podsjetim da osoba može primiti. Stoga distribucija neće imati smisla u svim slučajevima. Važno je kada su supružnici kupili stan. Do siječnja 2014. odbitak je, kao da je, vezan za stan. Stoga, ako je stan kupljen prije siječnja 2014., maksimum je 260 tisuća rubalja. kao odbitak dijeli se na sve vlasnike prema veličini njihovih dionica.
Nema smisla distribuirati odbitak kad je stan kupljen za 4 milijuna rubalja. i više. Uostalom, svaki supružnik imat će odbitak za maksimalni iznos od 260 tisuća rubalja, tj. 13% od 2 milijuna. Bolje pogledajte primjere.
Primjerice, stan je kupljen 2015. godine, ali o odbitku smo saznali tek 2019. godine. To znači da se prilikom predaje dokumenata u 2019. godini može vratiti vraćeni porez na dohodak za 2018., 2017. i 2016. godinu. Ali nemojte zaboraviti. Ako ste stan kupili u 2017. godini, tada prilikom predaje dokumenata u 2019. godini možete vratiti porez na dohodak samo za 2018. i 2017. godinu. Ne možete vratiti porez na dohodak godinama koje su bile prije kupnje stana.
Molimo pažljivo pročitajte svaki donji primjer. Tako će biti puno lakše razumjeti kako porezni ured plaća novac za odbitak (vraća porez na dohodak).
Ako je stan kupljen prije siječnja 2014., odbitci hipoteke automatski se raspodjeljuju na isti način kao i odbitci od kupnje. Na primjer, nakon što su kupili stan, supružnici su odlučili odštetu u cijelosti raspodijeliti suprugu, tj. 100% njemu, 0% njegovoj ženi. U istom omjeru imaju i odbitak „hipoteke“. Pročitaj primjere.
Primjer # 1: Supružnici Andrei i Svetlana u 2019. godini kupili su stan pod hipotekom za 8 milijuna rubalja, od čega je 5 milijuna bilo hipoteka. Hipoteka na 20 godina uz 10% godišnje. Dogovorili smo stan samo za Andreya.
U hipotekarnom ugovoru stoji da će tijekom 20 godina hipoteke cjelokupni iznos kamate na hipoteku (preplaćeni iznos) iznositi 6,5 milijuna rubalja. Iako je stan prijavljen samo za Andreja, Svetlana također ima pravo na odbitak za polovicu cjelokupnog iznosa kamate. Ukupni odbitak hipoteke za svakog supružnika iznosit će 13% * (6,5 milijuna / 2) \u003d 422,5 tisuća rubalja. Ali mogu dobiti samo 390 tisuća rubalja. svima, jer je stan kupljen nakon siječnja 2014., pa je uveden takav maksimalni iznos.
Svetlana ima potpuno „sivu“ plaću; iako ima pravo na odbitak hipoteke, ne može ga primiti. Uostalom, porez na dohodak ne zadržava se od "sivih" plaća. Odlučila je odbiti hipoteku u cijelosti suprugu, tj. on je 100%, ona je 0%. Ali to nema smisla, jer suprug neće dobiti za oba svih 13% * 6,5 milijuna \u003d 845 tisuća, već samo 390 tisuća rubalja. Uostalom, ovo je maksimalni iznos. Ne upošljava u potpunosti svoju polovicu.
Primjer 2. U 2019. supružnici Vladimir i Daria kupili su stan za 3 milijuna rubalja, od čega hipotekarni krediti - 2 milijuna rubalja. Izdaje se kao zajedničko vlasništvo. Hipoteka na 15 godina uz 10% godišnje. Oboje službeno rade.
Odbitak za kupnju: Ispada da iznosi 13% * (3 milijuna / 2) \u003d 195 tisuća rubalja. svakom supružniku. No Daria je ranije primila odbitak za kupnju drugog imanja, tako da više ne može primiti odbitak. Supružnici su podnijeli zahtjev za raspodjelu odbitka u cijelosti Vladimiru. On - 100%, ona - 0%. No, Vladimir neće dobiti cijeli odbitak za stan, već samo maksimalnih 260 tisuća rubalja. Odnosno, 195 tisuća za sebe + 65 tisuća za supružnika.
Odbitak hipoteke: U hipotekarnom ugovoru stoji da će za 15 godina hipoteke cjelokupni iznos hipoteke (preplata) iznositi 1,9 milijuna rubalja. Svaki odbitak hipoteke iznosit će 13% * (1,9 milijuna / 2) \u003d 123,5 tisuća rubalja.
Budući da će Vladimir dobiti odbitak za kupnju (260 tisuća rubalja), par je odlučio da Daru odbije hipoteku u cijelosti. Ima 100% odbitka, on 0%. U tom će slučaju dobiti 123,5 tisuća rubalja. (odbitak za sebe) + 123,5 tisuća rubalja. (odbitak za supružnika) \u003d 247 tisuća rubalja. Kao što vidite, hipotekarni odbitak podijelili su u različitom omjeru od kupoprodajnog odbitka. Jer su stan kupili nakon siječnja 2014. godine.
Primjer 3. Supružnici Oleg i Svetlana u 2013. kupili su stan za 6 milijuna rubalja, od čega 2,3 milijuna hipoteke. Hipoteka na 20 godina uz 10% godišnje. Za odbitke su saznali tek 2019. godine i odlučili ih dobiti.
Odbitak za kupnju: Iako svi dobivaju 13% * (6 milijuna / 2) \u003d 390 tisuća rubalja, dobit će samo 130 tisuća rubalja. Uostalom, stan je kupljen prije siječnja 2014., tada maksimalnih 260 tisuća rubalja. izdaje se za cijeli stan. Stoga supružnici dijele taj maksimalni iznos među sobom.
Ali problem je u tome što je Oleg sve ove godine (od 2013.) imao i trenutno ima "sivu" plaću, službena plaća je minimalna. Stoga je njegov godišnji porez na dohodak vrlo mali. Svetlana ima veću službenu plaću od Oleg. Oni. ona plaća više poreza na dohodak. Stoga su odlučili odštetu u cijelosti podijeliti supružniku. Kao rezultat toga, ona će dobiti 130 tisuća rubalja. za sebe i 130 tisuća rubalja. za Olega. Samo 260 tisuća rubalja.
Iznos kamata: Prema ugovoru o hipoteci, cjelokupni iznos kamate (preplaćeni iznos) za 20 godina iznosi 3,2 milijuna rubalja. Odbitak za svakog supružnika iznosi 13% * (3,2 milijuna / 2) \u003d 208 tisuća rubalja.
Otkako je stan kupljen prije siječnja 2014., odbitak "hipoteke" automatski se raspodjeljuje na isti način kao i odbitak. Supružnici su odštetu za kupovinu u cijelosti podijelili Svetlani (ona je 100%), što znači da se odbitak hipoteke distribuira u istom omjeru. Odnosno, ona će dobiti odbitku od hipoteke u iznosu od 208 tisuća (za sebe) + 208 tisuća (za Oleg) \u003d 416 tisuća rubalja. Maksimalni iznos odbitka za hipoteku je 390 tisuća rubalja. u njihovom slučaju to nije predviđeno, jer je stan kupljen prije siječnja 2014. godine.
Kako se plaća
Iznos hipoteke također se izdaje na rate i jednom godišnje. Godišnji iznos ovisi o dva iznosa - godišnjem iznosu plaćene kamate i godišnjem iznosu plaćenog poreza na dohodak. Ali u svakom slučaju, koliko je poreza na dohodak plaćeno godišnje od plaće / dohotka, toliko će se vratiti kao odbitak. I tako svake godine, dok ne uplate dospjeli iznos.
Iznos hipoteke također nema zastare. Ali to, za razliku od odbitka za kupnju, nije ograničeno. Odnosno, dokumenti mogu navesti kamate plaćene za sve godine, počevši od datuma potpisivanja hipotekarnog ugovora. U čl. 220 Poreznog zakonika Ruske Federacije, za odbitak hipoteke nema ograničenja od 3 godine.
Pažljivo pročitajte primjere - sve će postati puno jasnije.
Primjer br. 1: U svibnju 2019. supružnici Aleksej i Marija kupili su stan pod hipotekom za 6 milijuna rubalja, od čega su tri milijuna bila hipotekarna sredstva. Izdaje se kao zajednička imovina za dvoje. Oba službeno rade, porez na dohodak im je odbit od plaće.
Odbitak za kupnju: Svakom supružniku bit će dodijeljeno ne 13% * (6 milijuna / 2) \u003d 390 tisuća, već maksimalno 260 tisuća rubalja.
2020 .: Za cijelu 2019. godinu, od Aleksejeve plaće oduzet je porez na dohodak u iznosu od 90 tisuća rubalja, a od Marijine plaće - 80 tisuća rubalja. Godine 2020. predali su dokumente za odbitak NFDL-a, a uplaćeni su im godišnji porez na dohodak za 2019. godinu. Oni. kao odbitak, Alekseju je plaćeno 90 tisuća rubalja, a Marija - 80 tisuća rubalja. Saldo Alekseja iznosit će 260 tisuća - 90 tisuća \u003d 170 tisuća rubalja, za Mariju 260 tisuća - 80 tisuća \u003d 180 tisuća rubalja.
2021 .: Za cijelu 2020. godinu od Aleksejevih plaća odbijen je porez na dohodak od 100 tisuća rubalja, od Marijinih plaća 85 tisuća rubalja. 2021. godine ponovno su zatražili odbitak. Kao odbitak, vraćen im je porez na dohodak za 2020. godinu, tj. Aleksej - 100 tisuća rubalja, Marija - 85 tisuća rubalja. Stanje Alekseja je 170 tisuća - 100 tisuća \u003d 70 tisuća rubalja, Marijina 180 tisuća - 85 tisuća \u003d 95 tisuća rubalja.
2022 .: Za cijelu 2021. godinu, porez Alekseja bio je odbijen od Aleksejeve plaće u 105 tisuća rubalja, od Marije - 110 tisuća rubalja. Godine 2022., nakon što je predao dokumente za odbitak za kupnju, Alekseju je vraćeno ne 105 tisuća rubalja, već njegov saldo od 70 tisuća rubalja. Mariji je također vraćeno ne 110 tisuća rubalja, već ostatak 95 tisuća rubalja. Povrati odbitka kupnje u cijelosti.
Sjetite se da je Aleksejev preplaćeni iznos bio 105 tisuća - 70 tisuća \u003d 35 tisuća rubalja, a Marijin 110 tisuća - 95 tisuća \u003d 15 tisuća rubalja. Ovo će vam trebati za izračun odbitka hipoteke.
Odbitak hipotekarnih kamata: Evo, proračuni su složeniji. Podsjetim, prvo se odbitak za kupnju plaća u cijelosti, a tek nakon toga odbitak za hipoteku.
Naši supružnici imaju iznos kredita od 3 milijuna rubalja, hipoteku na 15 godina uz 10% godišnje. U hipotekarnom ugovoru stoji da je za svih 15 godina hipoteke ukupni iznos kamate (preplaćeni iznos) 2,8 milijuna rubalja. Stoga će veličina odbitka hipoteke za svih 15 godina iznositi 13% * (2,8 milijuna / 2) \u003d 182 tisuće rubalja. svakom supružniku.
2022 .: Ove godine Aleksej i Marija mislili su da bi u cijelosti vratili odbitak za kupnju, tj. na bilanci - 70 tisuća rubalja. i 95 tisuća rubalja. Stoga su odlučili zajedno s dokumentima za dobivanje ostatka odbitka dodatno podnijeti dokumente za dobivanje odbitka za kamate na hipoteku. Oni. 2022. godine, prije nego što su predali dokumente poreznom uredu, dobili su od svoje banke potvrdu o kamatama plaćanu za 2019., 2020. i 2021. godinu U 2019. godini (od svibnja do prosinca) platili su kamate u iznosu od 190 tisuća rubalja, 2020. - 280 tisuća rubalja, 2021. - 290 tisuća rubalja. Oni. u tri godine samo 190 tisuća + 280 tisuća + 290 tisuća \u003d 760 tisuća rubalja. Iznos hipoteke za ove tri godine iznosi 13% * (760 tisuća / 2) \u003d 49,4 tisuće rubalja. svakom supružniku.
Aleksej i Marija 2020. godine su zajedno s dokumentima za dobivanje iznosa odbitka za kupnju predali dokumente za odbitak hipotekarnih kamata za tri godine - 2019., 2020. i 2021. godine. No, svaki supružnik za odbitak hipoteke za tri godine vratio je ne 49,4 tisuće rubalja, već im preplaćeni ostatak od ostatka odbitka za kupnju - 35 tisuća rubalja. Alekseja i 15 tisuća rubalja. Marija.
Ispada da je 2022. Aleksej povratio cjelokupni porez na dohodak za 2021. - 105 tisuća rubalja. Od toga, 70 tisuća rubalja. (ostatak odbitka za kupnju) plus 35 tisuća rubalja. (dio odbitka kamata za tri godine). Više od iznosa poreza na dohodak ne može se vratiti. Ostatak odbitka kamata za tri godine iznosit će 49,4 tisuće - 35 tisuća \u003d 14,4 tisuće rubalja, što će se prenijeti na sljedeću godinu.
Marija je 2022. također povratila cijeli porez na dohodak za 2021. godinu - 110 tisuća rubalja. Od toga, 95 tisuća rubalja. (ostatak odbitka za kupnju) plus 15 tisuća rubalja. (dio odbitka hipoteke na tri godine). Ostatak odbitka hipoteke za tri godine iznosi 49,4 tisuće - 15 tisuća \u003d 34,4 tisuće rubalja, koji se prenose u sljedeću godinu.
2023.: 2022. od Aleksejeve plaće odbijen je porez na dohodak od 100 tisuća rubalja, 90 tisuća rubalja od Marijine plaće. Također su od banke dobili potvrdu o kamatama za 2022. godinu. Navodi da su 2022. godine platili hipoteku na kamate u iznosu od 300 tisuća rubalja.
Ispada da je odbitak hipoteke za 2022. godinu za sve 13% * (300 tisuća / 2) \u003d 19,5 tisuća rubalja. I ne zaboravite na saldo odbitka hipoteke za prethodne godine, koji je prešao u ovu godinu - 14,4 tisuće rubalja. od Alekseja i 34,4 tisuće rubalja. kod Marijine.
Nakon predaje dokumenata, Aleksej je dobio 19,5 tisuća rubalja. (odbitak hipoteke za 2022. godinu) + 14,4 tisuće rubalja. (saldo odbitka hipoteke za prethodne godine) \u003d 33,9 tisuća rubalja. Budući da je Aleksej 2020. godine platio porez na dohodak u iznosu od 100 tisuća rubalja, ali je primio samo potrebnih 33,9 tisuća rubalja, njegov je saldo od 100 tisuća - 33,9 tisuća \u003d 66,1 tisuća rubalja. prelazi na sljedeću godinu.
A Mariji je vraćeno 19,5 tisuća (odbitci hipoteke za 2022.) + 34,4 tisuće (ostatak odbitka hipoteke za prethodne godine) \u003d 53,9 tisuća rubalja. Budući da je Maria 2022. godine platila porez na dohodak u iznosu od 90 tisuća rubalja, ali primila je samo 53,9 tisuća rubalja, ostatak od 90 tisuća - 53,9 tisuća \u003d 36,1 tisuća rubalja. prelazi na sljedeću godinu.
I tako će se svake godine saldo odbitka hipoteke prenijeti na sljedeće godine. Napokon, izračun ovog odbitka ovisi istodobno o godišnjem iznosu poreza na dohodak te o iznosu kamata koji se godišnje plaćaju. Supružnici Aleksej i Marina dobit će iznos odbitka svake godine sve dok ne uplate hipoteku i ne vrate po 182 tisuće rubalja.
Primjer br. 2: U rujnu 2017. supružnici Dmitrij i Oksana kupili su stan pod hipotekom za 3 milijuna rubalja, od čega su dva milijuna hipoteka. Izdaje se kao vlasništvo Dmitrija. Ali tek u 2019. godini saznali su za odbitke i odmah odlučili početi ih vraćati. Oba službeno rade, porez na dohodak im je odbit od plaće.
Odbitak za kupnju: Iako je stan prijavljen samo za Dmitrija, Oksana ima pravo primiti odbitak za polovinu troškova stana. Stoga će odbitak za svaki iznos biti 13% * (3 milijuna / 2) \u003d 195 tisuća rubalja.
2019.: Tijekom cijele 2017. godine odbijen je porez na dohodak od Dmitrijeve plaće u iznosu od 70 tisuća rubalja, u 2018. - 75 tisuća rubalja. Od plaća Oksane u 2017. godini oduzeto je 75 tisuća rubalja, u 2018. - 85 tisuća rubalja.
U 2019. godini predali su dokumente poreznoj upravi. Kao odbitak za kupnju, Alekseju je vraćen vlastiti porez na dohodak zadržan za 2017. i 2018., tj. 70 tisuća + 75 tisuća \u003d 145 tisuća rubalja. A Oksana, kao odbitak poreza na dohodak za 2017. i 2018., tj. 75 tisuća + 85 tisuća \u003d 160 tisuća rubalja. Ostatak odbitka od Alekseja je 195 tisuća - 145 tisuća \u003d 50 tisuća rubalja, ostatak Oksane je 195 tisuća - 160 tisuća \u003d 35 tisuća rubalja.
2020. godine: Za cijelu 2019. godinu, Dmitrijev je odbijen porez za dohodak od Dmitrijeve plaće u iznosu od 70 tisuća rubalja, od Oksanine plaće - 80 tisuća rubalja. Godine 2020. ponovno su predali dokumente, ali kao odbitak za kupnju, vraćen im nije porez na dohodak za 2019. godinu, već ostatak odbitka. Aleksej 50 tisuća rubalja, a Oksana 35 tisuća rubalja. Sada su u cijelosti vratili odbitak od kupnje.
Ali zapamtite da se Dmitrijev preplaćeni iznos pokazao na 70 tisuća (ovo je njegov porez na dohodak za 2019.) - 50 tisuća (ostatak odbitka za kupnju) \u003d 20 tisuća rubalja. A Oksana ima 80 tisuća (ovo je njezin porez na dohodak za 2019.) - 35 tisuća (ovo joj je preostali odbitak za kupnju) \u003d 45 tisuća rubalja. Navedeni preplaćeni iznos isplatit će im se za odbitke hipoteke. Više detalja u nastavku.
Odbitak hipotekarnih kamata: Evo, proračuni su složeniji. Visina hipoteke koju imaju je 2 milijuna rubalja, na razdoblje od 10 godina uz 12% godišnje. U hipotekarnom ugovoru stoji da je ukupni iznos hipoteke (preplaćeni iznos) za svih 10 godina hipoteke 1,5 milijuna rubalja. Odbitak za svakog supružnika iznosit će 13% * (1,5 milijuna / 2) \u003d 97,5 tisuća rubalja.
2020.: Ove godine par je smatrao da će već u potpunosti vratiti odbitak za kupnju, tj. dobit će saldo - 50 tisuća rubalja. i 35 tisuća rubalja. Stoga su 2020. godine, prije nego što su predali dokumente poreznom uredu, od svoje banke dobili potvrdu o kamati isplaćenu za sve godine od dana potpisivanja hipotekarnog ugovora - 2017., 2018. i 2019. godine. U 2017. godini (od rujna do prosinca) platili su kamate u iznosu od 80 tisuća rubalja, u 2018. - 250 tisuća rubalja, u 2019. - 270 tisuća rubalja. Oni. u tri godine samo 80 tisuća + 250 tisuća + 270 tisuća \u003d 600 tisuća rubalja. Iznos hipoteke za ove tri godine iznosi 13% * (600 tisuća / 2) \u003d 39 tisuća rubalja. svakom supružniku.
Dmitrij i Oksana 2020. godine, zajedno s dokumentima za dobivanje ostatka odbitka za kupnju, predali su dokumente za primanje odbitka od hipotekarnih kamata za tri godine - 2017., 2018. i 2019. godinu.
No, Dmitrij nije vraćen 39 tisuća rubalja kao odbitka hipoteke, već njegov preplaćeni iznos od ostatka odbitka za kupnju - 20 tisuća rubalja. Ispada da je 2020. godine vratio cijeli porez na dohodak za 2019. - 70 tisuća rubalja. Od toga, 50 tisuća (ostatak odbitka za kupnju) plus 20 tisuća (dio odbitka hipoteke za tri godine). Ne možete primiti više od iznosa poreza na dohodak kao odbitak. Ostatak odbitka hipoteke za tri godine iznosit će 39 tisuća - 20 tisuća \u003d 19 tisuća rubalja, koji će se prenijeti na sljedeću godinu.
Drugačije je s Oksanom jer joj 2020. godine nisu vraćeni svi porezi poreza na dohodak za 2019. godinu. Pokazalo se da je njezin preplaćeni iznos veći od iznosa hipotekarnog odbitka za tri godine - 45 tisuća i 39 tisuća. Stoga će joj za odbitku hipoteke biti vraćeno samo 39 tisuća kuna (13% iznosa kamata koje su joj zapravo plaćene tri godine). Godine 2020. dobila je 39 tisuća kuna (hipotekarni odbitak za tri godine) + 35 tisuća (ostatak odbitka za kupnju za 2019. godinu) \u003d 74 tisuće rubalja. Iznos je 80 tisuća rubalja. (njezin porez na dohodak za 2019. godinu) - 74 tisuće (primljeni iznos minus) \u003d 6 tisuća rubalja. bit će prebačen na sljedeću godinu.
2021.: 2020. godine, porez na dohodak oduzet je od Dmitrijeve plaće u 70 tisuća rubalja, od Oksanine plaće - 80 tisuća rubalja. Godine 2020. platili su bankarsku hipoteku na kamate u iznosu od 300 tisuća rubalja. Iznos hipoteke za 2020. bit će 13% * (300 tisuća / 2) \u003d 19,5 tisuća rubalja. svakome.
Godine 2021., nakon što je predao dokumente, Dmitriju nije vraćeno sve svoje porez na dohodak za 2019. godinu (70 tisuća rubalja), već samo 19,5 tisuća (odbitci hipoteke za 2019.) + 19 tisuća (prijenosni saldo odbitka hipoteke za prethodne godine) \u003d 38,5 tisuća rubalja. Razlika je 70 tisuća - 38,5 tisuća \u003d 31,5 tisuća rubalja. prelazi na sljedeću godinu.
Oksana također nije vratila cjelokupni porez na dohodak za 2020. godinu (80 tisuća rubalja), već samo 19,5 tisuća rubalja. (odbitak hipoteke za 2020. godinu) + 6 tisuća (prijenosni iznos razlike iz prethodnih godina) \u003d 25,5 tisuća rubalja. Razlika je 80 tisuća - 25,5 tisuća \u003d 54,5 tisuća rubalja. prelazi na sljedeću godinu.
I tako će svake godine supružnici vraćati odbitke hipoteke dok ne dobiju svojih 9,5 tisuća rubalja. Ako žele, mogu je primati ne svake godine, već svakih nekoliko godina.
Proračunali smo odbitke, saznali kako distribuirati - sada nastavljamo s registracijom
Ne možete primiti oba odbitka istovremeno. Porezni ured prvo vraća porez na dohodak u obliku odbitka za kupnju. Kad dobiju cjelokupni iznos, počet će vraćati porez na dohodak u obliku odbitka hipoteke. Kada znate da ćete ove godine sigurno dobiti ostatak odbitka za kupnju, možete podnijeti zahtjev za odbitak "hipoteke".
Napisao sam odvojeno upute o registraciji i primanju odbitka imovine za stan kupljen hipotekom ... Upute detaljno opisuju koje dokumente trebate prikupiti, kada ih predati poreznom uredu i kako porez vraća novac u obliku odbitka.
Ako želite da se sve računa i sastavi za vas
Tada možete dobiti uslugu od tvrtke ReturnNalog.ru. Stručnjaci će otkriti na koje odbitke imate pravo, sami će izračunati sve, pripremiti dokumente i predati ih poreznoj upravi. Cijeli postupak će trajati manje od 24 sata. Te su usluge uključene u paket "Standard". Trošak odbitka za jednu kalendarsku godinu za paket "Standard" iznosi 1690 rubalja.
Ponekad, tijekom revizije u komori, porezni ured može pogriješiti u visini odbitka. Stručnjaci VerniteNalog.ru imaju iskustva u tim situacijama i pomoći će im u rješavanju. Te su usluge uključene u paket "Premium". Ovaj paket uključuje usluge paketa "Standard" + stručnjaci kontroliraju tijek revizije stola i, ako je potrebno, interveniraju u njemu. Trošak odbitka za jednu kalendarsku godinu za paket "Premium" iznosi 3190 rubalja.
Pozdrav Irina. Da, suprug ima pravo dobiti maksimalno 260 tisuća rubalja. kupnjom drugog stana. Iznos hipoteke je 13% plaćenog kamata na hipoteku. Cjelokupni iznos hipotekarne kamate prikazan je u rasporedu plaćanja. Od ovog iznosa smatra se 13%. Sve sam to naznačio u članku. Ponovo je pažljivo pročitajte.
Pozdrav Sergej. "Moći će dobiti kupnju odbitka u 2019. godini, zar ne?" - da, 2020. će moći vratiti porez na dohodak za cijelu 2019. godinu. "A na hipoteku može i tijekom dekreta, zar ne?" - ne, nije istina. Nije važno koju vrstu odbitka dobivate. Odbitak je povrat poreza na dohodak. Od „majčinstva“ se ne odbacuje porez na dohodak, tako da za sada nema što vratiti. Pročitajte primjere koje sam dao u članku vrlo pažljivo. Sve su kalkulacije tu.
Pozdrav Sergej. Ne, on nemože. Porez na osobni dohodak ne zadržava se od isplate "majčinstva", pa se za sada nema što vratiti. Kada ponovo počne raditi, porez na dohodak odbit će joj se od plaća, a ona će moći vratiti taj porez na dohodak dok ne vrati 260 tisuća rubalja. i 390 tisuća rubalja. Nema smisla dijeliti. Svatko od vas dobit će maksimalno 260 i 390 tisuća rubalja. Nitko ne može dobiti više od tih iznosa - ni za sebe ni za supružnika.
Dobar dan! Molim vas, recite mi, moj suprug je prije braka 2015. kupio stan na hipoteci i za to je dobio odbitak od 210 tisuća kuna, nije primio odbitak za plaćanje kamata. Sada, već u braku, kupljen je još jedan stan na hipoteci za 3 milijuna i upisan je na ime njenog supruga. Može li iz njega dobiti saldo do 260 tisuća kuna i zatražiti odbitak za plaćanje kamata? I na koje isplate mogu računati? Hvala unaprijed!
Pozdrav Anna. Da, suprug može dobiti odbitak za kupnju do 260 tisuća rubalja. i zahtijevati kamatu. Ali odbitak kamate može se dobiti samo za jednu nekretninu. Stoga može birati za koji stan može primiti odbitak kamate. Možete dobiti i odbitke i raspodijeliti ih, jer stan je otkupljen u braku. Nije važno to je samo za supruga. Odbitak za kupnju: tako muž može samo "dobiti" 50 tisuća rubalja. Savjetujem vam da je raspodijelite na sljedeći način - u zahtjevu za distribuciju navedite da muževi troškovi za kupnju iznose 385 tisuća rubalja, od čega će mu vratiti 50 tisuća rubalja. A vaši troškovi su preostalih 2,61 milijuna rubalja, od čega ćete dobiti maksimalnih 260 tisuća rubalja. A postotni odbitak može se rasporediti u bilo kojem drugom omjeru. Prema zadanim postavkama obojica možete dobiti 13% polovine uplaćenih kamata. Savjetujem vam da vaš suprug primi odbitak hipoteke za prvi stan, a vi dobijete cijeli odbit hipoteke za drugi. Naravno, ako ste službeno zaposleni, plaćate porez na dohodak i ranije niste primili odbitke. Pročitajte primjere dane u članku.
Pozdrav Anastasia. Iznos kamata može se dobiti samo jednom. Ne možete ga dobiti ako kupujete drugu nekretninu s hipotekom. Odbitak hipoteke možete svake godine dodijeliti drugačije, za razliku od odbitka za kupnju. Stoga pokušajte ove godine podnijeti zahtjev za raspodjelu odbitka hipoteke u potpunosti na vas. Mislim da bismo to trebali prihvatiti. Uostalom, može se podnijeti svake godine. Iako još niste dobili odbitak hipoteke.
Pozdrav Maria. Ne, ne znate. Stan će biti u potpunosti suprug. Stoga, prilikom kupnje zajedničkog vlasništva 1/2 kuće registrirajte stan. A predbračni ugovor neće vam pomoći. Da, to se može učiniti i prije braka. Ali u njemu se nećete moći upisati da će stan odmah biti u zajedničkom vlasništvu, jer je kupljen prije braka. Samo supružnici mogu imati zajednički imovinski režim. Nećete ih još biti.
Pozdrav, Elena. Da, možete to učiniti. Nije važno što je prvi stan već prodat, nije izgubljeno pravo na odbitak hipoteke. Postoji samo jedna upozorenje. Budući da je prvi stan kupljen prije 2014. godine, na njega se primjenjuje staro zakonodavstvo. Prema starom zakonu, odbitci od kupnje i odbitci hipoteke bili su neraskidivo povezani; proporcije moraju biti jednake. Dakle, suprug ima pravo na primanje hipoteke za prvi stan u omjeru 30%. Stoga savjetujem supruzi da odbije hipoteku za prvi stan (budući da ima veći udio - 70%), a moj suprug dobije cjelokupni odbitci hipoteke za drugi.
Ne, ne možete.
Pozdrav Yulia. Čudno je da ste prihvatili takvu izjavu. Obično je prikazan iznos troškova. Prema logici teksta vaše prijave, nećete moći dobiti odbitak, jer su oni naznačili da ste 0%. Provjerite kod porezne službe što misle o ovome. Možda će ići na sastanak. Odjavite se, molim vas, ovdje. Vrlo je zanimljivo što kažu.
Preuzeo sam s porezne web stranice izjavu o raspodjeli troškova i želim podnijeti zahtjev za odbitak. Da vidimo) odjavite se.
Dobar dan! Suprug i ja smo kupili stan u 2013. za 4.500.000 rubalja. Oni su mi napisali zahtjev za odbitak 100%, njemu 0%. U 2019. godini izvadili smo drugi stan na hipoteku. Za 28.000.000 rubalja korišten je majčinski kapital. Da li supružnik ima pravo na odbitak za drugi stan i na koji odbitak kamate na hipoteku imamo pravo
Dobar dan! u 2019. je sa suprugom kupio stan na hipoteci. Godine 2020. otišla je na rodiljni dopust. Moći će dobiti odbitak kupnje za 2019. zar ne? a na hipoteku može i tijekom dekreta, zar ne?
Dobar dan! U srpnju 2019. kupili su stan vrijedan 6.200.000 od čega je 5.500.000 hipoteke. Stečeno sa suprugom u 1/2 dionice. Prije toga, odbitci nisu primljeni. Supruga je trenutno na rodiljnom dopustu. Oboje su službeno zaposleni, iako je moja plaća mnogo veća od plaće moje supruge (oko 200 tisuća rubalja godišnje plaćam porez na dohodak). Evo što bih želio pojasniti: ove godine želim podnijeti izjavu o odbitku za stjecanje (jer se čini kao da odbitke od hipoteke možemo dobiti tek nakon ovog odbitka?), A glavno je pitanje - ako je supruga na rodiljnom dopustu, može li dobiti povrat? Na temelju iznosa našeg stana i postotka preplaćene cijene, imamo maksimalne iznose 260 i 390 rubalja. Ali sve ovisi o njezinoj uredbi. Također bih htio znati ako ispravno razumijem da nema smisla dijeliti odbitak osim 50/50, jer maksimalni odbitci mogu se dobiti samo u jednakim udjelima (ili pored ovih dionica), ako ne uzmete u obzir činjenicu da ona neće moći iskoristiti svoje pravo na primanje odbitka iz uredbe i tada sve odbitke za ovaj stan trebam li dobiti sam?
Dobar dan! Recite mi, ako moj suprug i ja imamo stan vrijedan dva milijuna, napisali smo zahtjev za odbitkom za kupnju 50/50 i za hipoteku u istoj prijavi 50/50. Tj. 1 mil. za svaki glavni odbitak možete ga dodati kasnije, ali što je s kamatama? Moj suprug i dalje prima glavnicu, a ove godine ostatak glavnice i dobit ću kamate. Na primjer, možete prepisati izjavu i napisati raspodjelu 0/100 meni (390 tisuća). TC planira još jednu kupnju stana kako bi muž dobio od njega 390 tisuća rubalja.
Ako sada ostavimo 50/50 nama poslije svega. više ne koristim odbitke od hipoteke? Ne želim se prevariti i želim vratiti više.
Dobar dan! Molim vas, recite mi, ako je brak registriran mjesec dana nakon kupnje stana, ima li drugi supružnik pravo na odbitak?
Dopustite mi da objasnim da je registracija braka predviđena za kraj veljače 2020., kupoprodajni ugovor sastavit će se sredinom veljače 2020. Registriramo nekretninu na ime moga supruga, imam li pravo na odbitak ako bih se vjenčao nakon kupnje stana?
Dobar dan! Prvi stan kupljen je hipotekom 2013. godine, odbitak imovine od kupnje podijeljen je na 30 suprugu i 70 na ženu. Imamo gotovo sve. % hipoteke nije primljeno. Prodano u 2016. čini se. Drugi stan kupljen je hipotekom 2016. godine. Ništa nisu dobili od nje. Refinancirano u 2017. godini. Pitanje: je li moguće da suprug dobije prvi postotak hipoteke na prvom stanu, a supruga na drugi?
I još jedno pitanje: moj suprug i ja od tada više nećemo moći primati odbitak za kupnju drugog stana dobio za prvu?
Zdravo! Stan je kupljen u siječnju 2016. godine u zajedničkom vlasništvu sa suprugom, 2018. godine počeo je ostvarivati \u200b\u200bpravo na odbitak poreza i proglasio iznos odbitka od 100% (iz troška 2 milijuna rubalja). Ali trošak stana je 2 milijuna 792 tisuće rubalja. Mogu li (supruga) ostvariti pravo na odbitke imovine zbog mene prema preostalom iznosu troškova 792.000?
Ili, budući da je supružnik već proglasio iznos odbitka kao 100%, onda ne mogu iskoristiti to pravo, čak i ako u stvari još uvijek postoji iznos neprijavljenih troškova?
Jednostavno nismo naznačili iznos troškova u rubaljima. Izjava se odnosila na raspodjelu poreznog odbitka mom mužu 100%, meni 0%. Tada smo mislili da bismo iz cijelog stana mogli dobiti samo 260 tisuća kuna, a budući da nisam radio, napisali smo izjavu o raspodjeli samog odbitka.
Prikaži ostale komentare