Računovodstvo valutnih transakcija u primjeru 1c 8.2. Računovodstveni podaci
KORAK PO KORAK UPUTE
Popunjavanje odjeljka Dešifriranje plaćanja:
- Crta Ugovor- osnovica za prijenos sredstava banci za kupnju valute;
- Crta Račun za namirenje- račun na koji će se transakcija izvršiti pri kupnji valute, 57,02 "Kupnja strana valuta»;
- Crta Član kretanja sredstava- članak iz;
Prilikom knjiženja dokumenta, knjiženje je generirano na teret računa 57.02 “Stjecanje strane valute” iz kredita računa 51 “Tekući računi”.
Izrada dokumenta - izbornik Banka- - dugme "Dodati" - odabir dokumenta Račun na tekući račun- vrstu operacije Kupnja strane valute.
Popunjavanje zaglavlja:
- Crta bankovni račun- valutni račun na koji je odobrena kupljena valuta;
Popunjavanje odjeljka Dešifriranje plaćanja(Sl. 428):
- Crta Ugovor o drugoj ugovornoj strani- osnova za uplatu valute na naš račun;
- Crta Tečaj akvizicije valute- tečaj po kojem banka za nas kupuje stranu valutu;
- Crta Tečaj središnje banke na dan stjecanja valute- tečaj Centralne banke na snazi na dan stjecanja valute;
- Crta Iznos u rubljima po tečaju stjecanja- iznos rublje koji je banka trebala za stjecanje strane valute;
- Kvačica u okviru Odrazite razliku u stopi u sastavu rashoda- prilikom objavljivanja dokumenta, tečajne razlike će se odraziti na računima rashoda;
- Crta Račun za podmirenje u banci- račun na kojem se vrše namire za stjecanje strane valute, 57,02 “Stjecanje strane valute”;
Prilikom knjiženja dokumenta generirano je knjiženje na računu računa 57.02 “Stjecanje strane valute” na teret računa 52 “Valutni računi”.
Formiranje SOL na računu 57.02 "Stjecanje strane valute" (slika 430):
- Jelovnik Izvješća - Bilanca računa;
- Crta Ček- račun 57,02;
Namirenja na računu 57. 02 “Stjecanje strane valute” zatvorena su. Od tada nije bilo tečajnih razlika tečaj akvizicije valute i tečaj Središnje banke isti su, a operacija je izvedena istog dana. U drugim slučajevima mogu nastati tečajne razlike.
Ocijenite ovaj članak:
Pošaljite ovaj članak na moju poštu
U ovom ćemo članku dosljedno analizirati kako ispravno prikazati kupnju strane valute u programu 1C: Računovodstvo poduzeća, revizija 3.0.
Za kupnju valute u 1C 3.0 od neke organizacije u bazu podataka moraju se unijeti najmanje dva tekuća računa, jedan u rubljima, drugi u valuti koja se planira kupiti. Možete ih unijeti u organizacijsku karticu klikom na vezu Bankovni računi.
Prva faza kupovine valute u 1C: Računovodstvo
Registracija naloga za plaćanje, nakon čega ga šaljemo u banku radi kupovine valute. U programu 1C morate unijeti nalog za plaćanje.
Banka od koje se valuta kupuje djeluje kao druga ugovorna strana; sukladno tome, banka se mora odabrati u retku Kupac. Iznos - iznos plaćanja u rubljima, na primjer, moramo kupiti 10.000 dolara po tečaju od 62 rubalja, označavamo iznos od 620.000 rubalja.
Za prikaz ispisa koristite gumb Platni nalog (ako ga nema, pogledajte gumb Ispis). Ovaj je dokument namijenjen posebno za pripremu tiskanog dokumenta i u programu 1C nije obvezan, jer on sam ne stvara nikakve pokrete i ne stvara objave.
U komentarima ostavite teme koje vas zanimaju kako bi ih naši stručnjaci rastavljali u člancima s uputama i video uputama.
Druga faza kupovine valute u 1C računovodstvu
Odbijanje zaduženja banke s računa tvrtke u iznosu navedenom u platnom nalogu koji joj je prenesen. U 1C ova se operacija prikazuje pomoću Otpisa s tekućeg računa. Možete ga unijeti na popis bankovne izvode pomoću tipke za otpis. Kada kliknete na nju, otvara se novi obrazac dokumenta.
Značajke punjenja:
Type Vrsta operacije u ovom slučaju Ostala poravnanja s ugovornim stranama.
Dio informacija (organizacija, druga ugovorna strana, računi) odgovara prethodno izvršenom i prenesenom nalogu prema kojem banka provodi transakciju radi premještanja Novac u vlasništvu organizacije.
U polju Ugovor je naznačen ugovor zaključen između organizacije i banke, vrsta ugovora Ostalo, valuta - Ruska rublja.
Računi: računovodstvo - 51, namirenja 57.02. Napominjemo da je za korištenje računa 57 u računovodstvenim politikama organizacije potrebno omogućiti opciju korištenja računa 57 za prijenos sredstava. Ako se račun 67 ne koristi, umjesto toga je račun za namirenje 76,09.
Treća faza kupovine valute u 1C
Banka kupuje stranu valutu. Ovdje se iznos preračunava u protuvrijednost rublje, a za ispravan izračun potrebno je u bazi zadržati trenutne podatke o tečajevima. Kupnja valute u 1C računovodstvu evidentira se uz dokument Prijem na tekući račun (isti popis bankovnih izvoda, ali u ovom slučaju gumb je Potvrda, a ne otpis).
Značajke punjenja:
Vrsta operacije - Otkup strane valute;
Organizacija, druga ugovorna strana, ugovor isti su kao oni koji su naznačeni prilikom otpisa, ali bankovni račun više nije u rubljima, već u stranoj valuti.
Account Račun za podmirenje 57.02
Tim iskusnih 1c programera:
Vrijeme odziva do 2 sata za hitne zadatke, čak i vikendom i praznikom.
40+ programera s punim radnim vremenom i iskustvom u 1C od 5 do 20 godina.
Izrađujemo video upute o izvršenim zadacima.
Komunikacija uživo putem bilo kojeg glasnika prikladnog za klijenta
Kontrola nad provedbom vaših zadataka putem aplikacije koju smo posebno razvili
Službeni partneri 1C -a od 2006.
Uspješno iskustvo automatizacije iz male firme, velikim korporacijama.
99% kupaca je zadovoljno rezultatima
Kao primjer možemo uzeti u obzir situaciju u kojoj je potrebno prodati 900 USD uz njihovu zamjenu za rublje. Kupac je VTB banka. Da biste izvršili ovu operaciju, trebat će vam dvije referentne knjige:
- Banka ugovorna strana i devizni ugovor s njom;
- Organizacija prodavatelja valute i njegovih računa (rubalja i valuta).
Prodaja valuta odvija se u dvije uzastopne faze:
- Otpis sredstava s deviznog računa tvrtke;
- Primitak sredstava na tekući račun u rublji od banke.
Postupak popunjavanja relevantnih dokumenata uključuje sljedeći skup radnji:
Otpis s tekućeg računa
U osnovi, prilikom stvaranja ovog dokumenta korisnici uzimaju kao osnovu nalog za plaćanje... U međuvremenu, registracija je moguća i izravno, stvaranjem dokumenta "Otpis s tekućeg računa".
Glavni stupci koji zahtijevaju pozornost su "Vrsta operacije" - "Ostala poravnanja s drugom strankom" i "Račun za namiru" koji se nalaze u tabličnom odjeljku. Označava račun 57,22 "Prodaja u stranoj valuti".
Sredstva se šalju u banku, gdje se uplata obrađuje, nakon čega se sredstva vraćaju na račun organizacije.
Izrađeni dokument mora se knjižiti, nakon čega će sustav stvoriti odgovarajuće računovodstvene stavke.
Primitak od prodaje strane valute
Nakon što su sredstva pripisana na račun organizacije, potrebno je odraziti primitak. U većini slučajeva za to se koristi preuzimanje s banke klijenta. U tom slučaju, preporučljivo je dodatno provjeriti pojedinosti koje program popunjava u automatskom načinu rada.
Potpuno dovršen dokument ima sljedeći izgled.
Glavnu pozornost potrebno je posvetiti grafikonima:
- Vrsta operacije - “Primitak od prodaje strane valute”;
- Ugovor - upisuje se identično ugovoru u otpisni dokument;
- Tečaj valute;
- Račun za podmirenje - potrebno je provjeriti odražavaju li se podaci na računu 57.22
Nakon knjiženja dokumenta sustav generira odgovarajuće računovodstvene stavke.
Kupnja valute u 1C
Proces stjecanja valute u biti je identičan prodaji. Tek se prvo sredstva terete s računa u rublji, a zatim se sredstva knjiže na devizni račun. Među nijansama koje zahtijevaju pozornost potrebno je istaknuti:
- Vrsta operacije otpisa - "Ostala poravnanja s drugom strankom";
- Vrsta transakcije računa - „Kupnja strane valute“;
- Račun za namirenje - 57.02.
Računovodstvo
Prema Kontnom planu i Uputama za njegovu primjenu, račun 52 "Valutni računi" ima za cilj sažeti podatke o dostupnosti i kretanju strane valute na deviznim računima otvorenim u ovlaštenim bankama Rusije ili u bankama izvan nje. Analitičko računovodstvo za račun 52 "Valutni računi" vodi se za svaki račun otvoren za skladištenje sredstava u stranoj valuti.
Za vođenje evidencije o poslovanju sa stranom valutom, organizacija ima pravo koristiti račun 57 "Prijenosi u tranzitu", ali ako se zaduženje rubalja s računa, njihova prodaja i kreditiranje valute dogode istog dana, tada račun 57 može biti izostavljen. U tom slučaju vrši se prijenos rubalja za kupnju valute knjigovodstvena evidencija: Dt 76 - Kt 51, a primitak kupljene valute na tekući račun: Dt 52 - Kt 76.
Računovodstvo valutne transakcije regulirano PBU 3/2006. Unosi u računovodstvo za devizne račune organizacije, kao i za poslove u stranoj valuti, vrše se u rubljima u iznosima koji su utvrđeni prevođenjem strane valute po tečaju Banke Rusije na snazi na dan transakcije (klauzula 4 , članak 5. PBU -a 3/2006) ...
Prihodi od prodaje strane valute priznaju se kao drugi prihod organizacije (klauzula 7 PBU 9/99), a rashodi povezani s prodajom strane valute priznaju se kao drugi rashodi (klauzula 11 PBU 10/99).
Ako prodajni tečaj valute odstupa od tečaja Banke Rusije, u računovodstvu se javlja sljedeće:
- rashodi u obliku negativne tečajne razlike ako je tečaj Banke Rusije veći od tečaja po kojem se valuta prodaje;
- prihod u obliku pozitivne tečajne razlike ako je tečaj Banke Rusije niži od tečaja prodaje valute.
Provizija banke za prodaju strane valute također je uključena u ostale troškove (klauzula 11 PBU 10/99).
Porezno računovodstvo
U porezne svrhe, dobit na datum prodaje valute (članak 250. stavak 2., stavak 6. stavka 1. članka 265., stavak 10. stavka 4. članka 271., stavak 9. stavka 7. članka 272. Poreznog zakona Ruska Federacija):
- negativna razlika je uključena u rashodi izvan poslovanja;
- pozitivna razlika je u neoperativnom prihodu.
Provizija banke za poslove kupoprodaje valute također se može uzeti u obzir u troškovima prodaje (podstavak 15. stavka 1. članka 265. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Pogledajmo primjer. Kompleksna trgovačka kuća (od 12.01.2016.) Na svom tekućem deviznom računu ima 1.000,00 EUR. Istog dana organizacija upućuje ovlaštenu banku da proda stranu valutu u iznosu od 500,00 EUR. Dana 12. siječnja 2016. banka je kupila valutu po tečaju od 81,00 rubalja za EUR. Istog dana banka je prenijela prihod od prodaje valute na račun za namirenje organizacije.
Prvo, napravimo dokument "Otpis s tekućeg računa" (slika 1):
Riža. 1
- Poziv s izbornika: Banka - Izvodi iz banke.
- Pritisnite gumb Dodaj.
- Odaberite vrstu transakcije otpisnog dokumenta Ostala poravnanja s ugovornim stranama.
- U polju od navedite datum generiranja primljenog bankovnog izvoda.
- U polju Računovodstveni račun odaberite račun 52 "Valutni računi".
- U poljima Bx. broj i Bx. datum ukazuju na pojedinosti o nalogu za plaćanje ili na drugoj osnovi dokumenta.
- U polju Primatelj odaberite poslovnog partnera iz pretraživanja "Izvođači".
- U polje Iznos upišite iznos koji treba platiti.
- Polje Bankovni račun prikazuje račun s kojeg se novac prenosi u banku. U našem primjeru radi se o tekućem valutnom računu u eurima.
- U poljima Ugovor / DDS članak možete odabrati:
- ugovor koji ima oblik "Ostalo" i odgovarajuću valutu namire (u našem primjeru - EUR.);
- stavka novčanog tijeka "Prodaja strane valute (otpis)" s vrstom novčanog toka "Ostala plaćanja za tekuće transakcije". - U polje Iznos unesite iznos strane valute za prodaju.
- U polju Račun za namirenje navedite račun 76,29 "Ostala poravnanja iz od različitih dužnika i vjerovnici (u valuti). "U našem primjeru, račun U polje Svrha plaćanja unesite tekst svrhe plaćanja.
- Potvrdite okvir Potvrđeno bankovnim izvodom.
- Pritisnite gumb Objavi.
Zatim formiramo dokument „Primitak na tekući račun“, s vrstom operacije „Primitak od prodaje deviza“ (slika 2).
Kao rezultat objavljivanja ovog dokumenta, generirat će se odgovarajuća knjiženja.
Riža. 2
- Vrsta transakcije Primici od prodaje strane valute.
- U polju od navedite datum primitka sredstava sukladno bankovnom izvodu.
- U poljima Bx. broj i Bx. datum označavaju pojedinosti bankovnog naloga.
- U polju Platilac odaberite naziv kreditna institucija iz imenika "Izvođači radova".
- U polju Bankovni račun prikazan je tekući račun na koji će se primati prihodi od prodaje strane valute.
- Polja Ugovor odražavaju odgovarajući ugovor i stavku novčanog toka koju želite odabrati. U našem primjeru odabiremo stavku DDS - "Prodaja strane valute (s vrstom novčanog tijeka -" Ostali primici od tekućih transakcija ").
- U polje Iznos (vrijednost) unesite iznos valute koja će se prodati. U našem primjeru - 500,00 EUR.
- U polja Stopa namirenja / Središnja banka Ruske Federacije unesite bankovni tečaj po kojem namjerava kupiti valutu koja se prodaje (u skladu s ugovorom o prodaji valute i izvodom iz banke).
- Provjerite ispunjavanje preostalih polja.
- Pritisnite gumb Objavi.
Da biste vidjeli kretanje na računu 76.29 "Ostala namirenja s različitim dužnicima i vjerovnicima (u valuti)", možete koristiti izvješće Kartica računa 76.29 "Ostala namirenja s različitim dužnicima i vjerovnicima (u valuti)" (Sl. (Izbornik: Izvješća - Kartični računi).
Trenutno nitko nije iznenađen prisutnošću deviznih transakcija u svakodnevnim aktivnostima organizacije. Izvoz i uvoz otvaraju nove mogućnosti za uspješan razvoj poduzeća, a računovođa se mora pomiriti s pojavom zasebne računovodstvene grane - rada s valutom. U programu "1C: Računovodstvo poduzeća 8" izdanje 3.0 predstavljena je sva funkcionalnost potrebna za odražavanje valutnih transakcija, a u ovom članku želio bih se usredotočiti na kupnju valute i njezino ispravno računovodstvo u ovom programu.
Prije svega, želio bih vam skrenuti pozornost na činjenicu da organizacija ima pravo stjecati stranu valutu samo preko ovlaštene banke, a postoji i poseban račun 52 za podmirenje u stranoj valuti i valuti.
Kao i uvijek, za ispravan rad ovog odjeljka računovodstva u programu morate napraviti neke postavke. Počnimo s postavljanjem funkcionalnosti:
Otvara se sljedeći obrazac:
Ovaj obrazac omogućuje vam konfiguriranje širokog raspona različitih funkcija, ali sada pogledajmo karticu "Izračuni".
Da bi transakcije s valutom postale moguće u računovodstvu, moraju se postaviti sljedeće zastavice:Budući da valutne transakcije moraju potpasti u oblik br. 4 reguliranog računovodstveni izvještaji, tada je potrebno da se ta analitika vodi u računovodstvu.
Da bismo to učinili, izvršit ćemo sljedeću postavku u kontnom okviru programa:
Nakon otvaranja obrasca kliknite na hipervezu "Postavljanje kontnog plana":
U obrascu za postavke također ćemo slijediti vezu:
U prozoru koji se otvori obratite pažnju na zastavicu u varijabli "Po stavkama novčanog tijeka":
Ako zastava nije postavljena, mora se postaviti. Ova vam postavka omogućuje da vodite evidenciju u kontekstu analitike "Stavke novčanog tijeka". Nakon postavljanja zastavice, ovaj podsaglas će se pojaviti na svim gotovinskim računima:
Također želim napomenuti da ako organizacija u svom računovodstvu pretpostavi korištenje računa 57 "Prijenosi u tranzitu" kada odražava bankovne operacije, tada se i ova postavka mora postaviti. Općenito, ovaj se račun preporučuje koristiti ako postoji mogućnost da nalog banci za kupnju strane valute (i stoga zaduženje iznosa rublje s tekućeg računa) i primitak iznosa u inozemstvo valutni račun po datumima se možda ne podudara. Ako se transakcije izvrše u roku od jednog dana, tada se ovaj račun ne može koristiti.
Ova postavka je u parametrima računovodstvene politike... U programu se može pronaći na sljedeći način:
Morate postaviti zastavicu:
Na ovom mjestu ćemo završiti s postavkama programa za obračun valute i početi izravno odražavati valutne transakcije u 1C.
Prvo što je potrebno učiniti je poslati banci nalog za kupnju valute (s naznakom svrhe kupnje valute, dokumentima koji potvrđuju potrebu kupnje valute, iznos valute i maksimalni tečaj za kupnju). Ovaj nalog je tiskani obrazac, koji banka samostalno razvija. Za podizanje iznosa s tekućeg računa generira se nalog za plaćanje. U programu 1C: Računovodstvo poduzeća 8 to se može učiniti na kartici "Banka i blagajna".
Banka tereti iznos potreban za kupnju s računa u rublji. Izvršimo ovu operaciju u programu:
U dokumentu "Otpis s tekućeg računa" odaberite vrstu operacije "Ostala poravnanja s drugim strankama":
Također ispunjavamo ugovor s bankom kojoj povjeravamo kupnju valute. Ugovor mora biti tipa "Ostalo":
Zatim označavamo stavku novčanog tijeka - potrebno je naznačiti "Kupnja strane valute (otpis)". Ako vaš račun koristi račun 57, tada u zahtjevu "Račun za namiru" morate navesti "57.02", ako računovodstvo bez njega, onda račun "76.09":
U potrebnom "Bankovnom računu" označavamo račun u rublji, budući da se zaduživanje vrši s računa organizacije u rublju.
Nakon izvršenja, dokument generira sljedeće pokrete računa:
Nakon terećenja iznosa rublje s tekućeg računa, banka izvršava naš nalog i kupuje stranu valutu. Budući da se u računovodstvu skladištenje strane valute vrši u rubljima (radi pouzdanosti podataka), kada se na račun primaju iznosi valuta i druge operacije s valutom, iznos se pretvara u protuvrijednost u rublji. Kako bi se ponovni izračun proveo na temelju trenutni kurs, potrebno je promptno ažurirati podatke iz priručnika "Tečajevi valute". Program ima mogućnost, ako imate internetsku vezu, da automatski preuzima tečaj Centralna banka Rusija:
Da bi se evidentirala činjenica kupnje valute, generira se dokument "Primitak na tekući račun".
Ispunimo dokument potrebnim podacima:
1. Vrsta operacije - “Kupnja strane valute”;
2. U potrebnom "Iznosu" označavamo - iznos kupljene valute;
3. U potrebnom "Bankovnom računu" - devizni račun organizacije. Imajte na umu da ugovor mora sadržavati valutu (u našem slučaju "USD").
U obaveznom "Bankovnom tečaju" potrebno je navesti tečaj po kojem je banka kupila valutu u naše ime. Sukladno tome, varijabla "Iznos u rubljima" odražava iznos koji je banka potrošila. U potrebnom "tečaju središnje banke" - tečaju koji je relevantan na datum transakcije. Zastava "Odraz razlike u stopi u sastavu rashoda" određuje kreditiranje izgubljene razlike između tečaja Središnje banke i tečaja naše banke:
Nakon provedbe, dokument čini sljedeće pokrete:
U našem slučaju, drugo knjiženje prenosi iznos deviza na devizni račun organizacije, treće knjiženje otpisuje nastale gubitke zbog razlike u tečaju Središnje banke s tečajem banke koja je za nas kupila stranu valutu .
Također ću se detaljnije zadržati na prvom objavljivanju. To znači da je na deviznom računu organizacije bio određeni iznos valute, koji je također revaloriziran, razlika u tečajevima se odrazila (u ovom slučaju valuta je pala u cijeni, a organizacija je pretrpjela gubitke). Također želim napomenuti da se revalorizacija novčanih sredstava i obveza u stranoj valuti vrši na dan kada se izvrše pomaci u valutni račun i na kraju mjeseca, bez obzira na prisutnost / odsutnost transakcija na njemu. Za revalorizaciju na kraju mjeseca postoji poseban zakazana operacija"Revalorizacija valutna sredstva", Koji se izvodi u sklopu kompleksa operacija" Zatvaranje mjeseca ":
Budući da je banci prebačen iznos od 75.000 rubalja, a kupljena valuta u iznosu od 73.750 rubalja, tada moramo vratiti razliku na račun u rublji.
Također ćemo koristiti dokument "Potvrda na tekući račun":
Nakon popunjavanja, dokument ćemo objaviti, formiraju se sljedeće transakcije:
Time se dovršavaju operacije kupovine valute. Status računa možete provjeriti pomoću izvješća "Bilanca stanja".