Учет валютных операций в 1с 8.2 пример. Бухучет инфо
ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ
Заполнение раздела Расшифровка платежа :
- Строка Договор – основание для перечисление средств банку на приобретение валюты;
- Строка Счет расчетов – счет, по которому будет сделана проводка при приобретении валюты, 57.02 «Приобретение иностранной валюты»;
- Строка Статья движения ден.средств – статья из ;
При проведении документа сформирована проводка по дебету счета 57.02 «Приобретение иностранной валюты» с кредита счета 51 «Расчетные счета».
Создание документа – меню Банк – – кнопка «Добавить» – выбор документа Поступление на расчетный счет – вид операции Приобретение иностранной валюты .
Заполнение шапки:
- Строка Банковский счет – валютный счет, на который зачислена приобретенная валюта;
Заполнение раздела Расшифровка платежа (Рис. 428):
- Строка Договор контрагента – основание для зачисления валюты на наш счет;
- Строка Курс приобретения валюты – курс, по которому банк приобретает для нас валюту;
- Строка Курс ЦБ на дату приобретения валюты – курс ЦБ, действующий на дату приобретения валюты;
- Строка Сумма в рублях по курсу приобретения – рублевая сумма, которая потребовалась банку для приобретения валюты;
- Галочка в поле Отражать разницу в курсе в составе расходов – при проведении документа курсовые разницы будут отражаться на счетах расходов;
- Строка Счет расчетов с банком – счет, по которому осуществляются расчеты по приобретению валюты, 57.02 «Приобретение иностранной валюты»;
При проведении документа сформирована проводка по кредиту счета 57.02 «Приобретение иностранной валюты» в дебет счета 52 «Валютные счета».
Формирование ОСВ по счету 57.02 «Приобретение иностранной валюты» (Рис. 430):
- Меню Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету ;
- Строка Счет – 57.02 счет;
Расчеты по счету 57. 02 «Приобретение иностранной валюты» закрыты. Курсовых разниц не возникало, т.к. курс приобретения валюты и курс ЦБ одинаковые, а также операция произвелась день в день. В иных случаях могут возникать курсовые разницы.
Поставьте вашу оценку этой статье:
Отправить эту статью на мою почту
В этой статье последовательно разберем, как правильно отразить покупку иностранной валюты в программе 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0.
Для осуществления покупки валюты в 1С 3.0 у организации в базу должно быть внесено как минимум два расчётных счета, один рублевый, второй в той валюте, которую планируется приобретать. Внести их можно в карточке организации перейдя по ссылке Банковские счета.
Первый этап покупки валюты в 1С:Бухгалтерия
Оформление платежного поручения, с последующей отправкой его в банк с целью покупки валюты. В программе 1С надо ввести Платежное поручение.
В качестве контрагента выступает банк, у которого приобретается валюта, соответственно в строке Покупатель должен быть выбран банк. Сумма – сумма оплаты в рублях, например, нам надо приобрести 10 000 долларов по курсу 62 рубля, указываем сумму 620 000 руб.
Для вывода печатной формы используется кнопка Платёжное поручение (если ее нет, смотрите кнопку Печать). Данный документ предназначен именно для подготовки печатного документа и в программе 1С он не является обязательным, т.к. сам он никаких движений не формирует и проводок не создает.
Оставьте, пожалуйста, в комментариях интересующие Вас темы, чтобы наши специалисты разобрали их в статьях-инструкциях и в видео-инструкциях.
Второй этап покупки валюты в 1С Бухгалтерия
Отражения списания банком со счета компании суммы указанной в переданном ему платежном поручении. В 1С эта операции отображается с помощью Списания с расчетного счета. Внести его можно в списке банковских выписок с помощью кнопки Списание. При ее нажатии открывается форма нового документа.
Особенности заполнения:
Вид операции в этом случае Прочие расчеты с контрагентами.
Часть сведений (организация, контрагент, счета) соответствуют ранее оформленному и переданному распоряжению, согласно данным которого банк и осуществляет операцию по движению денежных средств принадлежащих организации.
В поле Договор указывается договор заключенный организацией с банком, вид договора Прочее, валюта - Российский рубль.
Счета: учета - 51, расчетов 57.02. Обратите внимание, для использования счета 57 в учетной политике организации должна быть включена опция использования счета 57 при перемещении денежных средств. Если счет 67 не используется, то вместо него счетом расчетов является 76.09.
Этап третий покупки валюты в 1С
Банк осуществляет приобретение валюты. Здесь выполняется пересчет суммы в рублевый эквивалент, и для правильного расчета нужно поддерживать актуальные данные Курсов валют в базе. Покупка валюты в 1С Бухгалтерия регистрируется документом Поступление на расчетный счет (тот же список банковских выписок, но кнопка в этом случае Поступление, а не Списание).
Особенности заполнения:
Вид операции – Приобретение иностранной валюты;
Организация, контрагент, договор те же что и в указанные при выполнении списания, а вот банковский счет уже не рублевый, а валютный.
Счет расчетов 57.02
Команда опытных 1с-программистов:
До 2-х часов время реакции на срочные задачи, даже в выходные и праздничные дни.
40+ штатных программистов с опытом работы в «1С» от 5 до 20 лет.
Делаем видео-инструкции по выполненным задачам.
Живое общение через любые удобные клиенту мессенджеры
Контроль выполнения ваших задач через специально разработанное нами приложение
Официальные партнеры фирмы «1С» с 2006 года.
Опыт успешной автоматизации от небольших фирм, до больших корпораций.
99% клиентов довольны результатами
В качестве примера можно рассмотреть ситуацию, при которой требуется продать 900 долларов с их обменом на рубли. Покупателем выступает банк «ВТБ». Для проведения данной операции потребуется два справочника:
- Контрагент-банк и валютный договор с ним;
- Организация продавец валюты и ее счета (рублевый и валютный).
Продажа валюты осуществляется в два последовательных этапа:
- Списание средств с валютного счета компании;
- Поступление средств на рублевый расчетный счет от банка.
Процесс заполнения соответствующих документов предусматривает выполнение следующего набора действий:
Списание с расчетного счета
В основном при создании данного документа за основу пользователи принимают платежное поручение. Между тем, оформление возможно и напрямую, созданием документа «Списание с расчетного счета».
Основными графами, требующими к себе внимания, выступают «Вид операции» — «Прочие расчеты с контрагентом» и «Счет расчетов», расположенный в табличной части. В нем указывается счет 57.22 «Реализация иностранной валюты».
Средства направляются в банк, где платеж подвергается обработке, после чего происходит обратное зачисление уже рублевых средств на счет организации.
Созданный документ необходимо провести, после чего система создаст соответствующие бухгалтерские проводки.
Поступление от продажи иностранной валюты
После того, как денежные средства поступили на счет организации, необходимо отразить поступление. В большинстве случаев для этого используется загрузка из клиент-банка. При этом целесообразно дополнительно проводить проверки реквизитов, заполняемых программой в автоматическом режиме.
Полностью заполненный документ обладает следующим внешним видом.
Основное внимание требуется уделить графам:
- Вид операции – «Поступление от продажи иностранной валюты»;
- Договор – вносится идентичный договору в документе списания;
- Обменный курс валюты;
- .Счет расчетов – необходимо проверить, что данные отражаются по счету 57.22
После проведения документа система формирует соответствующие бухгалтерские проводки.
Покупка валюты в 1С
Процесс приобретения валюты по своей сути идентичен продаже. Только сначала списываются средства с рублевого счета, а затем происходит зачисление на валютном счете. Среди нюансов, требующих внимания, необходимо выделить:
- Вид операции списания – «Прочие расчеты с контрагентом»;
- Вид операции поступления — «Приобретение иностранной валюты»;
- Счет расчетов – 57.02.
Бухгалтерский учет
Согласно Плану счетов и Инструкции по его применению для обобщения информации о наличии и движении иностранной валюты на валютных счетах, открытых в уполномоченных банках России или в банках за ее пределами, предназначен счет 52 "Валютные счета". Аналитический учет по счету 52 "Валютные счета" ведется по каждому счету, который открыт для хранения денежных средств в иностранной валюте.
Для ведения учета операций с иностранной валютой организация вправе использовать счет 57 "Переводы в пути", но если списание рублей со счета, их продажа и зачисление валюты происходят в один день, то счет 57 можно не применять. В таком случае перевод рублей на приобретение валюты оформляется бухгалтерской записью: Дт 76 – Кт 51, а поступление купленной валюты на текущий счет: Дт 52 – Кт 76.
Бухгалтерский учет валютных операций регулируется ПБУ 3/2006. Записи в бухгалтерском учете по валютным счетам организации, а также по операциям в иностранной валюте производятся в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу Банка России, действующему на дату совершения операции (п. 4, п. 5 ПБУ 3/2006).
Поступления от продажи иностранной валюты признаются прочими доходами организации (п. 7 ПБУ 9/99), а расходы, связанные с продажей иностранной валюты, – прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99).
Если курс продажи валюты отклоняется от курса Банка России, в бухгалтерском учете возникают:
- расходы в виде отрицательной курсовой разницы, если курс Банка России выше курса, по которому продана валюта;
- доходы в виде положительной курсовой разницы, если курс Банка России ниже курса продажи валюты.
Комиссия банка за продажу иностранной валюты включается также в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).
Налоговый учет
Для целей налогообложения прибыли на дату продажи валюты (п. 2 ст. 250, пп. 6 п. 1 ст. 265, пп. 10 п. 4 ст. 271, пп. 9 п. 7 ст. 272 НК РФ):
- отрицательная разница включается во внереализационные расходы;
- положительная разница – во внереализационные доходы.
Комиссию банка по операциям купли-продажи валюты можно также учесть во внереализацонных расходах (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Рассмотрим пример. Торговый дом "Комплексный" (по состоянию на 12.01.2016) имеет на своем текущем валютном счете 1 000,00 EUR. В этот же день организация поручает уполномоченному банку продать иностранную валюту в сумме 500,00 EUR. 12.01.2016 валюта куплена банком по курсу 81,00 рублей за EUR. В этот же день на расчетный счет организации банк перечислил выручку от продажи валюты.
Вначале создадим документ "Списание с расчетного счета" (рис. 1):
Рис. 1
- Вызовите из меню: Банк – Банковские выписки.
- Нажмите кнопку Добавить.
- Выберите вид операции документа списания Прочие расчеты с контрагентами.
- В поле от укажите дату формирования полученной банковской выписки.
- В поле Счет учета выберите счет 52 "Валютные счета".
- В полях Вх. номер и Вх. дата укажите данные платежного поручения или другого документа-основания.
- В поле Получатель выберите контрагента из справочника "Контрагенты".
- В поле Сумма введите сумму оплаты.
- В поле Банковский счет отражается счет, с которого перечисляются деньги банку. В нашем примере – текущий валютный счет в EUR.
- В полях Договор / Статья ДДС выбирается:
- договор, который имеет вид "Прочее" и соответствующую валюту расчетов (в нашем примере – EUR.) ;
- статья движения денежных средств "Продажа иностранной валюты (списание)" с видом движения денежных средств "Прочие платежи по текущим операциям". - В поле Сумма укажите сумму продаваемой иностранной валюты.
- В поле Счет расчетов укажите счет 76.29 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)". В нашем примере счет В поле Назначение платежа введите текст назначения платежа.
- Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
- Нажмите кнопку Провести.
Затем мы формируем документ «Поступление на расчётный счёт», с видом операции «Поступления от продажи иностранной валюты» (Рис.2).
В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
Рис. 2
- Вид операции Поступления от продажи иностранной валюты.
- В поле от укажите дату поступления денежных средств в соответствии с банковской выпиской.
- В полях Вх. номер и Вх. дата укажите реквизиты банковского ордера.
- В поле Плательщик выберите наименование кредитной организации из справочника "Контрагенты".
- В поле Банковский счет отражается расчетный счет, на который будет получена выручка от продажи иностранной валюты.
- В полях Договор отражается соответствующий договор и статья движения денежных средств, которую необходимо выбрать. В нашем примере выбираем статью ДДС – "Продажа иностранной валюты (с видом движения денежных средств – "Прочие поступления по текущим операциям").
- В поле Сумма (вал.) введите сумму продаваемой валюты. В нашем примере – 500,00 EUR.
- В полях Курс расчетов / ЦБ РФ введите курс банка, по которому он собирается приобрести продаваемую валюту (в соответствии с договором на продажу валюты и банковской выпиской).
- Проверьте заполнение остальных полей.
- Нажмите кнопку Провести.
Для того чтобы посмотреть движение по счету 76.29 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)", можно воспользоваться отчетом Карточка счета 76.29 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)" (рис. (меню: Отчеты – Карточка счета).
В настоящее время уже никого не удивить наличием валютных операций в ежедневной деятельности организации. Экспорт и импорт открывают новые возможности для успешного развития предприятия, а бухгалтеру приходится смириться с появлением отдельной ветви учета - работы с валютой. В программе «1С: Бухгалтерия предприятия 8» редакции 3.0 представлен весь функционал, необходимый для отражения валютных операций, а в данной статье хотелось бы остановиться на покупке валюты и ее правильном учете в данной программе.
Первым делом, хотелось бы обратить ваше внимание на то, что приобретать валюту организация вправе только через уполномоченный банк, а для ведения расчетов в валюте в бухгалтерском учете имеется отдельный счет 52. При этом, для осуществления расчетов необходимо иметь 2 расчетных счета в банке: рублевый и валютный.
Как всегда, для корректной работы по данному разделу учета в программе необходимо произвести некоторые настройки. Начнем с настройки функциональности:
Открывается следующая форма:
Данная форма позволяет настроить большой спектр различных функций, но сейчас рассмотрим вкладку «Расчеты».
Для того, чтобы в учете стали возможны операции с валютой, необходимо установить следующие флаги:Так как операции с валютой должны попадать в форму №4 регламентированной бухгалтерской отчетности, то необходимо, чтобы в учете велась данная аналитика.
Для этого осуществим следующую настройку в плане счетов программы:
После открытия формы перейдем по гиперссылке «Настройка плана счетов»:
В форме настроек также перейдем по ссылке:
В открывшемся окне обратите внимание на флаг в реквизите «По статьям движения денежных средств»:
Если флаг не установлен – необходимо установить. Данная настройка позволяет вести учет в разрезе аналитики «Статьи движения денежных средств». После установки флага данное субконто появится на всех счетах учета денежных средств:
Также хочу отметить, что если организация в своем учете предполагает использование счета 57 «Переводы в пути» при отражении банковских операций, то данную настройку тоже необходимо установить. В целом, данный счет рекомендуется использовать, если есть вероятность, что поручение банку на покупку валюты (а значит, и списание с расчетного счета рублевой суммы) и поступление суммы на валютный счет по датам могут не совпадать. Если же операции происходят внутри одного дня, то этот счет можно не использовать.
Данная настройка находится в параметрах учетной политики. В программе ее можно найти следующим образом:
Нужно установить флаг:
На этом с настройками программы для учета валюты закончим и приступим в непосредственному отражению в 1С валютных операций.
Первое, что необходимо сделать – это направить распоряжение в банк на покупку валюты (указав обязательно цели покупки валюты, документы, подтверждающие необходимость покупки валюты, сумму валюты и максимальный курс для покупки). Данное распоряжение представляет собой печатную форму, которую разрабатывает банк самостоятельно. Для снятия сумм с расчетного счета формируется платежное поручение. В программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 это можно сделать на вкладке «Банк и касса».
Банк осуществляет списание с рублевого счета суммы, необходимой для покупки. Оформим данную операцию в программе:
В документе «Списание с расчетного счета» выбираем тип операции «Прочие расчеты с контрагентами»:
Также заполняем договор с банком, которому поручаем покупку валюты. Договор должен быть с видом «Прочее»:
Далее указываем статью движения денежных средств - необходимо указать «Покупка иностранной валюты (списание)». Если в вашем учете используется счет 57, то в реквизите «Счет расчетов» необходимо указать «57.02», если же учет без него – то счет «76.09»:
В реквизите «Банковский счет» указываем рублевый счет, так как списание осуществляется с рублевого счета организации.
После проведения документ формирует следующие движения по счетам:
После списания рублевой суммы с расчетного счета банк исполняет наше поручение и осуществляет закупку валюты. Так как в бухгалтерском учете хранение иностранной валюты осуществляется в рублях (для достоверности данных), при поступлении на счет валютных сумм и других операций с валютой осуществляется пересчет суммы в рублевый эквивалент. Для того, чтобы пересчет производился на основании актуального курса, необходимо оперативно обновлять данные справочника «Курсы валют». В программе есть возможность при наличии подключения к Интернет осуществить автоматическую загрузку курса валют Центрального банка России:
Для регистрации факта покупки валюты формируется документ «Поступление на расчетный счет».
Заполняем документ необходимыми данными:
1. Вид операции – «Приобретение иностранной валюты»;
2. В реквизите «Сумма» указываем – сумму купленной валюты;
3. В реквизите «Банковский счет» - счет организации валютный. Обратите внимание, что в договоре должна быть указана валюта (в нашем случае «USD»).
В реквизите «Курс банка» необходимо указать тот курс, по которому была куплена валюта банком по нашему поручению. Соответственно, в реквизите «Сумма в рублях» отразится затраченная банком сумма. В реквизите «Курс ЦБ» - тот курс, который актуален на дату совершения операции. Флаг «Отражать разницу в курсе в составе расходов» определяет зачисление потерянной разницы между курсом Центрального банка и курсом нашего банка:
После проведения документ формирует следующие движения:
В нашем случае, вторая проводка осуществляет зачисление валютной суммы на валютный счет организации, третья проводка списывает на расходы понесенные убытки из-за разницы курса Центрального банка с курсом банка, который осуществлял для нас закупку валюты.
Также остановлюсь подробнее на первой проводке. Она означает, что на валютном счете организации числилась некая валютная сумма, которая также была переоценена, отражена разница в курсах (в данном случае – валюта подешевела и организация понесла убытки). Также хочу отметить, что переоценка денежных средств и обязательств в валюте осуществляется в день, когда осуществляются движения по валютному счету и в конце месяца вне зависимости от наличия/отсутствия операций по нему. Для переоценки в конце месяца предназначена специальная регламентная операция «Переоценка валютных средств», которая выполняется в составе комплекса операций «Закрытие месяца»:
Так как банку была перечислена сумма 75 000 рублей, а закуплено валюты было на сумму 73 750 рублей, далее нам необходимо вернуть разницу на рублевый счет.
Воспользуемся также документом «Поступление на расчетный счет»:
После заполнения проведем документ, формируются следующие проводки:
На этом операции по покупке валюты закончены. Проверить состояние бухгалтерских счетов можно с помощью отчета «Оборотно-сальдовая ведомость».