Novac je vraćen na račun za namirenje transakcije. Novac je greškom pripisan na tekući račun: što učiniti
Jesu li prihodi uključeni u pojednostavljeni sustav oporezivanja za pogrešnu uplatu koja nam je knjižena na tekući račun, a ne postoji način povrata, budući da je isplata od fizičke osobe? I koja knjiženja izvršiti prema računovodstvu, je li ispravno provesti na 91.1
Odgovor
Po opće pravilo unovčiti da se organizacija koja je greškom primila na tekući račun mora vratiti. To je zbog činjenice da se takav novac prenosi na račun organizacije bez razloga predviđenih zakonom ili sporazumom. Dakle, ona nema zakonska prava za takva sredstva. Ovo proizlazi iz građanski zakonik RF. Takva sredstva potrebno je vratiti u razumnom roku nakon što se saznalo za pogrešno odobrenje sredstava. Ako organizacija ne vrati novac koji je greškom uplaćen na njezin tekući račun na vrijeme, onda platitelj može s nje naplatiti kamate za korištenje tuđih sredstava. U slučaju pogrešnog odobrenja sredstava na tekući račun organizacije u računovodstvu, izvršite unos: Debit 51 Kredit 76-2. Netočno primljeni iznosi ne čine oporezivi prihod organizacije (). Ne odnose se ni na prihod od prodaje niti na neprodajne potvrde (čl. Porezni zakon RF). Ako organizacija ne isplati dugove na vrijeme i nije ih potraživao vjerovnik, tada se u računovodstvu moraju otpisati nakon isteka roka rok zastare... Opći rok zastare je tri godine (). Iznos otpisanih obveza za koje je istekao rok zastare uključiti u ostale prihode u iznosu u kojem je taj dug iskazan u računovodstvu (str., PBU 9/99). U računovodstvu otpisati obveze prema knjiženju: Zaduživanje 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76-4) Kredit 91-1. Kod obračuna jedinstvenog poreza uz pojednostavljeno pojednostavljenje iznos otpisanih obveza mora biti uzeti u obzir kao dio neposlovnih prihoda. Ovo pravilo vrijedi za obje organizacije koje plaćaju jedinstveni porez od prihoda, te organizacijama čiji je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos rashoda.
Obrazloženje za ovu poziciju dato je u nastavku u materijalima "Glavbukh Systems"
1. Preporuka: Što učiniti ako su sredstva greškom uplaćena na tekući račun
Sredstva se greškom mogu prenijeti na račun za namirenje organizacije u sljedećim slučajevima:
- greškom platitelja (na primjer, ako je u nalogu za plaćanje pogrešno naveo primatelja sredstava);
- greškom banke.
Radnje u slučaju pogrešnog primitka iznosa
Primatelj sredstava može saznati o iznosima koji su joj pogrešno pripisani na tekući račun. Organizacija mora prijaviti takve iznose u pisanom obliku banka za servisiranje... To se mora učiniti u roku od deset dana od dana primitka izjave. Osnova je Odjeljak II Dijela III odobrenih Pravila. Obrazac prijave pogrešnog odobrenja sredstava nije zakonski utvrđen. Banka to može odobriti svojim internim pravilima. Ako banka nije dostavila organizaciji obrazac takvog dokumenta, onda se on može sastaviti.
U pravilu se sredstva koja je organizacija greškom primila na tekući račun moraju vratiti. To je zbog činjenice da se takav novac prenosi na račun organizacije bez razloga predviđenih zakonom ili sporazumom. To znači da ona nema zakonska prava na takva sredstva. To proizlazi iz Građanskog zakonika Ruske Federacije.
Situacija: koliko vremena je potrebno organizaciji da vrati sredstva koja su greškom knjižena na njen tekući račun (mod = 112, id = 52862)
Ako organizacija otkrije pogrešno uplaćena sredstva na svoj tekući račun, vratite ta sredstva što je prije moguće.
Ako obveza ne sadrži uvjete njezina ispunjenja i uvjete koji omogućuju određivanje ovog roka, tada se mora izvršiti u razumnom roku nakon nastanka (). Odnosno, organizacija mora vratiti novac u razumnom roku nakon što sazna za pogrešno odobrenje sredstava na njezin račun.
Organizacija može saznati o pogrešnom upućivanju sredstava na tekući račun iz. Istodobno, ona mora u servisnu banku o pogrešnom uplati sredstava na tekući račun. To se mora učiniti u roku od deset dana od dana primitka izjave. To je navedeno u odjeljku II dijela III odobrenih Pravila. Točan datum prijema bankovni izvod je trenutak kada je organizacija trebala saznati za pogrešno pripisivanje sredstava na svoj račun ().
Međutim, prilikom analize bankovnog izvoda, organizacija ne može uvijek shvatiti da su sredstva greškom doznačena na njen račun (na primjer, s velikim brojem kupaca i obrascem za predujam). U ovom slučaju, datum primitka takve informacije je trenutak kada je organizacija mogla dobiti informaciju o pogrešnom kreditiranju sredstava. Istodobno, u slučaju sudskog postupka, organizacija mora dokazati da na temelju bankovnog izvoda nije mogla utvrditi da su sredstva greškom knjižena na njen račun. U ovom slučaju, datum primitka informacije o pogrešnom kreditiranju sredstava može biti trenutak kada je organizacija primila pismo od uplatitelja sredstava sa zahtjevom da vrati takvo plaćanje. Potvrđuje navedeni stav i arbitražnu praksu (vidi, na primjer, odluke FAS-a,).
Što se smatra razumnim rokom za povrat pogrešno primljenih sredstava, zakon ne govori. Ako organizacija sazna za pogrešan prijenos novca iz bankovnog izvoda, tada se u pisanoj poruci o tome može naložiti banci da odmah otpiše pogrešno primljene iznose.
Osim toga, uplatitelj može u svom dopisu navesti rok za povrat. Ako takve naznake nema, onda, kako biste izbjegli nesuglasice, provjerite datum povrata kod platitelja. Štoviše, bolje je sastaviti takav sporazum u pisanom obliku.
Pažnja: ako organizacija na vrijeme ne vrati novac koji je greškom knjižen na njen tekući račun, onda platitelj može od njega naplatiti kamate za korištenje tuđih sredstava.
Platitelj će obračunati kamatu na cjelokupan iznos greškom prenesenih sredstava. U pravilu se godišnja kamatna stopa utvrđuje na dan povrata sredstava. Ako isplatitelj sredstava naplati kamatu od organizacije putem suda, tada sud može odrediti godišnju kamatnu stopu na temelju datuma tužbe ili odluke suda.
Kamate za korištenje tuđih sredstava obračunat će se od trenutka kada je organizacija saznala (trebala je saznati) za neopravdano bogaćenje, do dana povrata sredstava ().
Računovodstvo (mod = 186, id = 6813)
U računovodstvu, primitak pogrešno prenesenih sredstava koja je organizacija dužna vratiti, odražava se na zaduženju "Tekuće račune" u korespondenciji s "Namirenja potraživanja" ().
U slučaju pogrešnog odobrenja sredstava na tekući račun organizacije u računovodstvu, izvršite sljedeći unos:
Debit 51 Kredit 76-2
- uzeta u obzir sredstva koja su pogrešno pripisana na račun za namirenje organizacije.
Sredstva primljena greškom u računovodstvu ne odnose se na prihod organizacije. To je zbog činjenice da se u računovodstvu povećanje ekonomskih koristi organizacije priznaje kao prihod (). Međutim, kada se kreditira na tekući račun, to je pogrešno prenio novac njihova svrha je nedefinirana. Ne odnose se na prihode od uobičajene vrste djelatnosti, niti na druge prihode (). Organizacija ih je dužna vratiti, stoga se takvi iznosi ne mogu priznati kao prihod u računovodstvu. Osim toga, u odnosu na ta sredstva nisu ispunjeni uvjeti za priznavanje prihoda iz PBU 9/99. Iznimka od ovog pravila su primljena sredstva na koja organizacija ima pravo. Odrazite ih u računovodstvu, ovisno o namjeni primljenih sredstava (predujam, potraživanja s istekom zastare itd.).
Prilikom vraćanja pogrešno knjiženih iznosa također ih nije potrebno odražavati u sastavu troškova. To je zbog činjenice da u pogledu takvih sredstava nisu ispunjeni uvjeti za priznavanje troškova navedeni u PBU 10/99.
U računovodstvu povrat (otpis) sredstava koja su greškom prethodno knjižena na tekući račun odražava knjiženje:
Debit 76-2 Kredit 51
- otpisana su sredstva koja su prethodno greškom knjižena na tekući račun organizacije.
To stoji u Uputama za kontni plan (,).
STS
Iznosi primljeni greškom ne čine oporezivi prihod organizacije (). Ne odnose se ni na prihod od prodaje niti na neprodajne potvrde (čl. Porezni zakon RF). Ovi iznosi se ne priznaju i ekonomsku korist organizacije (). U knjizi obračuna prihoda i rashoda odobreni, pogrešno primljeni iznosi ne moraju se prikazivati. Slično stajalište sadržano je u slovima i.
Nije uvijek unaprijed poznato da je primitak na tekući račun pogrešan. Stoga može nastati situacija kada će primljeni iznos i dalje biti uključen u oporezivi dohodak (prikazano u odjeljku I knjige prihoda i rashoda). U tom slučaju potrebno je unijeti knjigu prihoda i rashoda (Procedura odobrena).
Ako banka greškom primljena sredstva otpiše s računa organizacije, ni ona se ne moraju odražavati u troškovima. To je zbog činjenice da kada se primjenjuje pojednostavljeno pojednostavljenje, popis troškova je zatvoren (). A iznosi koji su greškom pripisani na račun organizacije, a zatim zaduženi od strane banke, nisu uključeni u ovaj popis. Osim toga, navedeni iznosi ne zadovoljavaju kriterije troškova iz članka 252. Porezni broj RF ().
Oleg Good,
državni vijećnik porezna služba RF rang III
2. Preporuka: Kako izdati i odraziti u računovodstvu i oporezivanju otpisati beznadno obveze za plaćanje
Rok zastare
Opći rok zastare je tri godine (). Međutim, prema zakonu za određene vrste Razdoblje zahtjeva može se smanjiti ili povećati (). Na primjer, ugovor se može poništiti godinu dana (). Jedan od dioničara može osporiti prodaju udjela u zajedničkoj imovini u roku od tri mjeseca ako mu je povrijeđeno pravo prvenstva kupnje (). Tijek zastare određuje se sljedećim redoslijedom:
- za obveze čiji je rok dospijeća određen - istekom roka za ispunjenje obveze;
- za obveze čiji rok dospijeća nije određen ili je određen trenutkom zahtjeva - od dana kada je vjerovnik podnio zahtjev za ispunjenje obveze. Ako je vjerovnik dužniku dao određeno vrijeme da ispuni tražbinu - na kraju posljednjeg dana roka za ispunjenje obveze.
Iznos otpisanih obveza za koje je istekao rok zastare uključiti u ostale prihode u iznosu u kojem je taj dug iskazan u računovodstvu (str., PBU 9/99).
U računovodstvu otpišite obveze prema knjiženju:
Debit 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76-4) Kreditna 91-1
- otpisan je iznos dugovanja s proteklim rokom zastare.
Upišite takav unos u razdoblju u kojem je istekao rok zastare za obveze prema dobavljačima ().
STS
Prilikom obračuna jedinstvenog poreza uz pojednostavljeno oporezivanje iznos otpisanih obveza mora se uzeti u obzir kao dio prihoda izvan poslovanja. Ovo pravilo vrijedi i za organizacije koje plaćaju jedinstveni porez na dohodak i za organizacije čije su oporezive stavke dohodak umanjen za iznos rashoda. Pritom, nije važno u razdoblju primjene kojeg poreznog režima su nastale obveze. To proizlazi iz odredbi). I u ovom slučaju to se ne radi;
Prilikom otpisa duga kupcima, iznos prijevremene otplate koji nije zatvoren isporukom uračunava se u prihod samo jednom - c. Nema potrebe ponovno prijavljivati prihode kao otpisane obveze, jer će to rezultirati dvostruko oporezivanje iste količine. Na dan otpisa obveza, organizacija nema prihod na pojednostavljenom poreznom sustavu u smislu članka 41. Poreznog zakona Ruske Federacije.
To proizlazi iz članka 346.17, članka 346.15, članka 250. Poreznog zakona Ruske Federacije.
Primjer odražavanja iznosa otpisanih obveza tijekom pojednostavljenja. Organizacija obračunava jedinstveni porez na dohodak, umanjen za iznos troškova
U siječnju 2011. ZAO Alpha je primio robu od OOO trgovačke tvrtke Hermes. Prema ugovoru o nabavi, materijali su morali biti plaćeni do 20. siječnja 2011. u iznosu od 100.000 rubalja. V Postavi vrijeme Alpha nije platila robu. Roba je prodana 20. svibnja 2011., prihod je iznosio 120.000 rubalja.
Tri godine Hermes nije pokušao povratiti iznos dugovanja od Alfe. Zastara duga Alfe počinje teći 21. siječnja 2011., a istječe 20. siječnja 2014. godine.
Računovođa Alfe je 24. siječnja 2014. na temelju rezultata inventure otkrila obveze prema naplati s isteklim rokom zastare u iznosu od 100.000 rubalja. Šef "Alfe" odlučio je otpisati obveze s istekom zastare.
Prilikom obračuna jedinstvenog poreza Alfin računovođa u prihode uključuje:
- u siječnju 2011:
- 120.000 rubalja. - prihod od prodaje robe;
- u siječnju 2014.:
- 100.000 rubalja. - iznos otpisanih obveza.
Računovođa nije iskazao trošak prodane robe, ali nije plaćen kao rashod.
Sergej Razgulin,
aktivni državni savjetnik Ruske Federacije, 3. raz
* Ovo je istaknuti dio materijala koji će vam pomoći da donesete pravu odluku.
"Praktično računovodstvo", N 7, 2003
Kupac vam je platio više nego što je navedeno u ugovoru ili vam je netko greškom prebacio novac na račun. Uzmite si vremena za veselje: u nekim slučajevima morat ćete platiti porez na "dodatni" novac.
U praksi se mogu pojaviti dvije situacije:
- kupac je platio više nego što je potrebno;
- novac je došao od tvrtke čije ime i detalje ne znate.
Pogledajmo pobliže svaki od ovih slučajeva.
Kupac je platio više nego što je potrebno
Uprava tvrtke se ne može ne radovati. Međutim, ova situacija samo povećava probleme za računovođu. Konkretno, postavlja se pitanje kako formalizirati rezultirajuću preplatu.
Dobro je ako imate dugoročni ugovor s drugom stranom od koje je primljena preplata, prema kojem se isporuka robe obavlja dulje vrijeme (na primjer, godinu dana). U tom slučaju, iznos preplaćenog iznosa može se jednostavno prebiti s budućim isplatama prema istom ugovoru.
Međutim, ovdje ćete se morati suočiti s jednim neugodnim trenutkom. Formalno, pretjerano primljeni novac smatrat će se plaćanjem povezanim s plaćanjem za nadolazeće isporuke robe. I takvi iznosi podliježu PDV-u (podstav 1. stavka 1. članka 162. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Kako ne bismo zaračunali PDV, možemo savjetovati samo jedno - da se kupcu vrati primljeni višak iznosa. Da biste to učinili, izdajte nalog za plaćanje iznos preplaćenog iznosa. U polju "Svrha plaćanja" navedite broj i datum uplate do koje ste primili dodatni novac. Odgovarajuće polje, na primjer, može izgledati ovako: "Povrat prekomjerno prenesenog iznosa na nalogu za plaćanje od 16. lipnja 2003. N 123".
Potpuno drugačija situacija nastaje ako je preplatu došao od kupca s kojim imate ugovor o jednokratnoj isporuci robe. Ukoliko kupac slučajno izvrši preplatu prema takvom ugovoru, višak primljenog novca neće se smatrati predujamom ili drugim plaćanjem vezanim uz nadolazeću isporuku robe. Stoga na ovaj novac nije potrebno obračunati PDV.
Za svaki slučaj, kako biste izbjegli porezna potraživanja, savjetujemo vam da sastavite računovodstveni izvještaj u kojem se navodi da dobiveni višak novca nije povezan s prodajom robe i mora se vratiti kupcu.
U računovodstvu, prekomjerno preneseni novac, odražava knjiženje:
Debit 51 Kredit 76 podračun "Poravnanja s ostalim dužnicima i vjerovnicima"
- odražava iznos koji je greškom knjižen na vaš tekući račun.
Obično u praksi kupac, nakon što otkrije pogrešku, sam zatraži povrat pretjerano prenesenog iznosa. Stoga možete odvojiti vrijeme s povratom novca.
Ako iz nekog razloga kupac nije tražio da vratite prekomjerno preneseni iznos, onda nakon isteka roka zastare (tri godine) taj iznos možete zadržati za sebe. Međutim, od njega će morati platiti porez na dobit kao iz neposlovnih prihoda (članak 18. članka 250. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Što se tiče preplaćene strane, iznos preplaćenog iznosa ne umanjuje oporezivu dobit. A po povratu novac primljen na račun ne povećava oporezivu dobit.
Novac je došao od nepoznate tvrtke
Može se dogoditi da vam novac na tekući račun bude prebačen iz tvrtke s kojom nikada niste radili. Ako se nađete u takvoj situaciji, nemojte žuriti vratiti ovaj novac. Nijedan Negativne posljedice niste ugroženi.
Prvo što trebate učiniti je obratiti pažnju na podatke tvrtke navedene u nalogu za plaćanje. Moguće je da vam je kupac platio preko treće strane. Stoga pitajte direktora – možda je dobio ili bi trebao dobiti obavijest od kupca o uplati robe od strane treće osobe.
Ako se to ne potvrdi, a ispostavi se da je novac došao iz potpuno nepoznate tvrtke, onda ni problema neće biti. Vjerojatno će vas tvrtka koja je pogriješila sama pronaći i tražiti da vratite novac. U svakom slučaju, na ovaj novac nećete morati platiti nikakav porez.
Argumenti koji idu u prilog tome su sljedeći: nemate ugovorni ili neki drugi odnos s tvrtkom koja je prenijela novac, a osim toga, primljeni novac vam ne pripada na temelju vlasništva.
Sve dok se tvrtka koja vam je greškom doznačila novac ne pojavi i zatraži od vas da ga vratite, ovaj iznos uračunajte na račun 76 „Poravnanja s od strane različitih dužnika i vjerovnici."
Ako "nepoznata" tvrtka nije pronađena u roku zastare (tri godine), ovaj novac, kao u situaciji s preplatom, možete zadržati za sebe. Ovaj iznos će se također uzeti u obzir izvanredni prihodi i povećati oporezivu dobit tvrtke (članak 18. članka 250. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Stručni urednik
Zakonska regulativa propisuje da je kupac i dobavljač, kada se sklopi ugovor, dužan kupcu isporučiti robu, pružiti uslugu ili izvršiti radove u strogom skladu s količinom, kvalitetom i asortimanom predviđenim ovim ugovorima.
Ukoliko gore navedeni uvjeti nisu ispunjeni, kupac ima pravo vratiti proizvod koji ne udovoljava zahtjevima, a dobavljač se obvezuje kupcu vratiti prethodno uplaćena sredstva. Ovaj članak opisuje tipično ožičenje, koji odražava postupak povrata sredstava na račune kupca i dobavljača, kao i dokumente na temelju kojih se isti provode.
Prema članku 466. Građanskog zakonika Ruske Federacije, kupac ima pravo vratiti proizvod ako je isporučen u količini manjoj od one predviđene ugovorima. Ako postoje nedosljednosti u rasponu, tada se vraćanje vrši na temelju članka 468. Građanskog zakona Ruske Federacije. Ako se utvrdi proizvod neodgovarajuće kvalitete, kupac sastavlja povrat u skladu s člankom 475. Građanskog zakona Ruske Federacije.
Prilikom povrata robe kupac sastavlja sljedeće dokumente:
- Izjava o utvrđenim neusklađenostima, sastavljena u obliku TORG-2 (za uvezenu robu - obrazac TORG-3)... Ovaj dokument se sastavlja u slučaju da kupac prilikom otpreme robe i nakon izvršene uplate utvrdi odstupanja u kvaliteti ili količini proizvoda, kao i ako se utvrdi neslaganje u otpremnim dokumentima.
- Račun (obrazac TORG-12), koji se izdaje povrat ako se utvrdi nedostatak proizvoda, ili proizvod nije u skladu s odobrenim državnim ili ugovornim standardom.
Ovi dokumenti se dostavljaju dobavljaču zajedno s pismom o povratu novca, na temelju kojeg dobavljač prihvaća proizvode, a prethodno izvršeno plaćanje unaprijed se upisuje kupcu.
Povrat novca kupcu: računovodstvo kod kupca i kod dobavljača
Razmotrimo svaku opciju objavljivanja.
Povratne transakcije dobavljača
Radi praktičnosti, razmotrimo računovodstvo operacije povrata od dobavljača na primjeru. Doo Phobos i LLC Demos potpisali su ugovor o nabavi boja i lakova, gdje je Phobos dobavljač, a Demos kupac. Proizvodi su prodani po cijeni od 155.000 rubalja. po cijeni od 88.000 rubalja. Demos je izvršio 100% plaćanje robe. Zbog neslaganja karakteristike kvalitete, "Demos" je vratio cjelokupnu pošiljku robe, pri čemu je izdao akt TORG-2. Po povratu proizvoda "Fobos" je prethodno uplaćena sredstva uplatio na tekući račun "Demosa".
U računovodstvu Phobos doo izvršena su sljedeća knjiženja:
Dt | CT | Baza | Iznos | Dokument |
90/1 | Odraz prihoda od prodaje boja i lakova | 155.000 rubalja | Lista pakiranja | |
90/2 | Otpis troškova boja i lakova | 88.000 RUB | Troškovi | |
90/3 | 68 PDV | Obračun PDV-a na isporučenu robu | 644 r | Lista pakiranja |
Plaćanje za proizvode primljene od "Demosa" | 155.000 rubalja | Izvod iz banke | ||
68 PDV | prijenos PDV-a | 644 r | Lista pakiranja | |
10 | 60 | Obračun vraćene robe kao dijela materijala | 88.000 RUB | Zakon o neskladu |
19 | 60 | PDV obračun vraćene robe | 644 r | Zakon o neskladu |
68 PDV | 16 | Prihvat za odbitak vraćene robe | 644 r | Zakon o neskladu |
60 | DOO "Demos" vratilo je prethodno uplaćena sredstva | 155.000 rubalja | Izjava o neskladu, pismo povrata novca | |
91/2 | 60 | Priznavanje ostalih troškova (155.000 RUB - 644 RUB - 88.000 RUB) | 356 r | Izjava o neskladu, tovarni list, trošak |
Računovodstvo kupca
Da biste shvatili koje transakcije trebaju odražavati povrat novca od kupca, razmotrite sljedeći primjer:
Prema ugovoru, LLC Faza opskrbljuje LLC Vektor sa 24 artikla u iznosu od 64.000 rubalja, PDV 9762 rubalja. Prilikom isporuke utvrđeno je da su 4 jedinice robe neispravne koje su vraćene u "Fazu". Trošak neispravne robe i materijala knjižen je na račun "Vektora".
Računovođa LLC "Vector" izvršila je sljedeće unose:
Dt | CT | Opis | Iznos | Dokument |
60/1 | Doo "Vector" platio je 100% predujam za robu | 64.000 RUB | Nalog za plaćanje | |
41 | 60/1 | Zalihe su evidentirane | 54.238 RUB | Lista pakiranja |
19/3 | 60/1 | obračun PDV-a | 9762 RUB | Lista pakiranja |
68 PDV | 19/3 | PDV odbitni | 9762 RUB | Dostavnica |
76/2 | 41/1 | Neispravna roba vraćena Faza doo (4 artikla) | 9.040 RUB | Zakon o neskladu |
76/2 | 68 PDV | Povrat PDV-a na vrijednost vraćene robe | 1627 RUB | Zakon o neskladu |
76/2 | Faza doo dobila je povrat novca za neispravne proizvode | 10.667 RUB | Izvod iz banke |
Važno je znati da kada se otkrije činjenica nesklada u robi, povrat za nekvalitetne proizvode provodi se samo uz potpunu i ispravnu izradu svih potrebnih dokumenata
Probleme stvaraju situacije kada je došlo do greške pri obračunu plaće, a zaposlenik je primio više od dospjelog iznosa. Ovdje je rješenje problema povrat razlike, do kojeg dolazi podnošenjem zahtjeva sa zahtjevom za zadržavanje potrebnog iznosa ili odabirom drugog načina - povrat plaće na tekući račun... Kako se obavlja ovaj posao? Što učiniti za prikaz u transakcijskim transakcijama? U nastavku ćemo razmotriti ove i druge nijanse.
Pročitajte također -
Kada je čekanje?
Prema zakonu, poslodavac ima pravo naplatiti preplaćenu plaću od radnika u takvim situacijama:
- Došlo je do aritmetičke pogreške u izračunu.
- Zaposlenik ne ispunjava standarde rada, a krivnju je dokazala posebna komisija ili pravosudni organ.
- Razlog pogreške su nezakonite radnje djelatnika koji je računovodstvu (potvrđeno od strane pravosudnog tijela) predao papire s namjerno pogrešnim podacima.
Ova pravila su navedena u Zakonu o radu Ruske Federacije (članak 113.).
U ostalim situacijama, vraćanje plaće na tekući račun ili njezino odbitak je zabranjeno. Naknada je moguća na osobni zahtjev (Građanski zakon Ruske Federacije, članak 1109). Dakle, zabranjeno je naplatiti novac od zaposlenika ako je razlog tehnička pogreška. Prema zakonu, dopušten je odbitak do 20% predloženog iznosa.
Kako to urediti?
Kolekcija dodatni novac priznato zaposleniku provodi se objavom naloga. Potonji se ispisuje najkasnije 30 dana nakon isteka roka predviđenog za povrat. Ako rok nije naveden, nalog se sastavlja u roku od mjesec dana od datuma otkrivanja preplate. Pritom je važno znati prikazati povrat plaće na tekući račun ili po odbitku.
Vrijedno je uzeti u obzir da je zadržavanje moguće u nedostatku činjenice spora od strane zaposlenika (Zakon o radu Ruske Federacije, članak 137.). Kako bi se uklonile komplikacije, glava mora sastaviti dopis i u dokumentu opisati razloge svojih postupaka.
Knjige za povrat plaće na tekući račun i na druge načine
Razmotrite dva načina prijenosa preplaćenog iznosa:
- Zaposlenik sam prenosi novac... U takvoj situaciji sredstva daje u blagajnu tvrtke ili vrši povrat plaće na tekući račun. U ovom slučaju, knjiženja su sljedećeg oblika - D 50 / K 70 odnosno D 51 / K 70. Ako je zaposlenik primio velika količina, promišljanje 70. brojanja sve stavlja na svoje izvorno mjesto.
Ako je razlog greška u aritmetičkim izračunima, transakcija je sljedeća:
- D 20 (23,26 i drugi), K 70 - stenjanje dodatnih plaća.
- D 73 K 70 - varanje višak sredstava na ostale obračune sa zaposlenicima.
Čim se ispravi iznos plaće, ostaje otkloniti greške na obračunanom porezu (porez na dohodak) i uplatama osiguranja. U prvom slučaju, obračuni se uređuju za D 70, K68, au drugom - za račun. 20 (25, 26 i drugi), također K 69 računa.
- Zadržavanje novca. Gore navedeno pokazuje kako se povrat plaće odražava na tekući račun ili putem blagajne. Ali postoje situacije kada poslodavac zadržava sredstva. U takvoj situaciji zaposlenik sastavlja prijavu, a u računovodstvu se evidentira zapis D 70, K 73. plaća, obavljaju se stenjajući zapisi doprinosa, plaćanja poreza i plaću.
Kako unijeti podatke u 1C?
U slučaju 1C, preporuča se podijeliti popis s dva. U prvom dokumentu ostaju zaposleni i stvarno pristigli iznosi, a u drugom ostali zaposlenici s drugim transferima. Otpisi s tekućeg računa također su podijeljeni u dva dijela. Jedan nalog za plaćanje je prijenos plaće (D70, K51), a drugi je drugi otpis (D57.01 K51). Kada se plaća vrati na tekući račun, to se odražava kroz rad "ostalih primitaka" D51 K57.01. Čim je došlo do potpunog otpisa, podatak se navodi u drugom izvodu koji se plaća u dokumentu o otpisu s tekućeg računa. U tom slučaju se uplate na račun 70 zatvaraju za 30 dana.