Zaboravio provoditi proteklo razdoblje. SCH-F nije ušao u našu prodajnu knjigu
Kako popraviti ovu situaciju ne dodiruju izvješća?
Elena Zovkova
Pozdrav, Elena. Nije u potpunosti jasno, niste proveli nikakvu provedbu u bilo kojem dohotku u dohotku za profitne ciljeve? Ili samo u knjizi prodaje?
Što se tiče PDV-a, nedvosmisleno morate dodati. List za prodaju knjigu 4. kvartala 2015. i podnijeti sofisticiranu deklaraciju PDV-a.
Ako vi i za porez na dohodak, ova operacija nije odražavala, onda je potrebno podnijeti rafiniranu izjavu o dobit.
Prema članku 81. Poreznog zakonika Ruske Federacije
1. Prilikom otkrivanja poreznog obveznika u poreznom tijelu podnesenim njimaPrimjenjuje se izvršna organizacija opći sustav, način razgraničenja u svrhu poreza na dohodak i računovodstvo, Pruža usluge za uslugu pratnje softver, Ugovor za pružanje usluga (ovisno o oporezivanju PDV) predviđa mjesečni dizajn akata za posljednji broj svakog mjeseca. Računi su postavljeni od strane datuma izvršenja radnji. Izvršna organizacija pogrešno nije donijela akt i fakturu za pružene usluge u travnju 2016. godine. Iz tog razloga, prihodi od pruženih usluga u travnju 2016. nisu se odrazili na računovodstvene svrhe i nije bio uključen u porezne osnove za porez na dohodak i PDV za II kvartal (porezne osnovice za te poreze za II kvartal 2016. iznosile su pozitivna značenja). Koji je postupak za ispravke u računovodstvu izvršne organizacije u vezi s identifikacijom činjenica o neformaciji Zakona i nevidljivosti fakture? Koje su datume kompilacije navedene u tekućem činu i fakturu za usluge koje su pružene u travnju?
porezna izjava o činjenici nepravilnosti ili nepotpunosti odraz informacija i
također pogreške koje dovode do nagiba poreznog iznosa koji se plaća,
porezni obveznik je dužan izvršiti potrebne promjene u porezna deklaracija Pružam rafiniranu poreznu izjavu u poreznom tijelu u poreznom tijelu.
uspostavio ovaj članak.
Prilikom otkrivanja poreznog obveznika u poreznom tijelu podnesenim njima
porezna deklaracija nepouzdanih informacija, kao i pogreške koje ne dovode do
podcjenjivati \u200b\u200biznos poreznih obveznika, porezni obveznik ima pravo
potrebne promjene porezne prijave i dostavljaju poreznom tijelu
rafinirana porezna deklaracija na način utvrđen ovim člankom. Za
to je bila rafinirana porezna deklaracija koja je prikazana nakon isteka uspostavljenih
rok za podnošenje izjave ne smatra se zastupljenim kršenjem roka.
2. Ako se pojašnjena porezna deklaracija podnosi poreznom tijelu
ispiranje porezne deklaracije je istekla, smatra se podnesenim po danu
podnošenje rafinirane porezne deklaracije.
3. Ako se pojašnjena porezna deklaracija podnese porezno tijelo
nakon isteka porezne prijave, ali prije isteka roka plaćanja
porez, onda je porezni obveznik izuzet od odgovornosti ako je navedeno
porezna deklaracija je predstavljena dok porezni obveznik nije naučio
o otkrivanju poreznog tijela činjenice nepravilne ili nepotpunosti odraz
informacije u poreznoj prijavi, kao i pogreške koje dovode do nagiba
platiti iznos poreza ili na imenovanje izlazne porezne revizije.
4. Ako je rafinirana porezna deklaracija podnesena poreznom tijelu
nakon isteka porezne deklaracije i iznosa plaćanja poreza,
porezni obveznik je izuzet od odgovornosti u slučajevima:
1) Podnesci rafinirane porezne deklaracije do trenutka kada
porezni obveznik saznao je o otkriću poreznog tijela ili
nepotpune odbijanja informacija u poreznoj prijavi, kao i na pogreške
do podcjenjivanja poreznog iznosa koji se plaća ili na imenovanje izlaza
porezna revizija na ovaj porez za razdoblje, pod uvjetom da prije
prikaz ažurirane porezne deklaracije platio je nestali iznos
porez i odgovarajuće olovke;
2) Podnesci rafinirane porezne deklaracije nakon izlaza
porezna revizija za odgovarajuće porezno razdoblje, prema rezultatima
nema neodoljivo ili nepropusnog razmišljanja u porezu
izjave, kao i pogreške koje dovode do nagiba iznosa koji treba platiti
porez.
5. Rafiniran
porezne deklaracije podnosi porezni obveznik poreznom tijelu
mjesto.
Porezna porezna deklaracija podnese se poreznoj vlasti
u obliku koji djeluje
porezno razdoblje za koje se vrše odgovarajuće promjene.
O ovom pitanju pridržavamo se sljedeće pozicije:
Organizacija umjetnika trebala bi izdati akt pruženih usluga u vrijeme otkrivanja činjenice njegovog pogrešnog neopora i fakture fakturu kupcu u roku od pet dana od dana izvršenja Zakona. Kao datumi za pripremu tih dokumenata, oni bi trebali ukazivati \u200b\u200bna datume stvarni dizajn (izložbu), odnosno datume u kojem će se čin zapravo izdati i izvršava se faktura. Račun fakture trebao bi se registrirati u dodatnom listu prodajne knjige za drugo tromjesečje 2016. godine.
U računovodstvu, pogrešan prihod prihoda od provedbe usluga donesenih u travnju 2016. trebalo je ispraviti evidencijom na relevantnim računovodstvenim računima u kojima je mjesec 2016., koji je otkrio pogrešku.
Organizacije treba podnijeti poreznom tijelu ažurirane deklaracije poreza na dohodak u prvoj polovici 2016. i PDV za II kvartal 2016. godine.
Obrazloženje položaja:
Registracija dokumenata
U skladu sa stavkom 8. čl. 3, dio 1 umjetnosti. devet Savezni zakon Od 06.12.2011 n 402-FZ "o računovodstvu" (u daljnjem tekstu - Zakon N 402-FZ) Pružanje usluga je za organizacijsku iskaznicu ekonomskog života i podliježe registraciji primarnog računovodstvenog dokumenta.3. dio umjetnosti. 9 od Zakona N 402-FZ pod uvjetom da je primarno računovodstveni dokument Mora se prikupljati pri obavljanju činjenice ekonomskog života, a ako se ne čini mogućim - odmah nakon završetka.
Postupak izrade korekcije za primarne računovodstvene dokumente reguliran je 7. \\ T 9 zakona n 402-fz. Istovremeno, postupak djelovanja gospodarskih subjekata u situacijama u kojima se nije izdao primarni računovodstveni dokument, niti navedeni članak, niti druge norme zakonodavstva.
Vjerujemo da u situaciji koja se razmatra, sukladno zahtjevima 1. dijela umjetnosti. 9 Zakona N 402-FZ Izvršna organizacija trebala bi sastaviti akt pruženih usluga u vrijeme otkrivanja činjenice njegovog pogrešnog neoffa. U isto vrijeme kada popunjavate tako obvezni rekviziti Primarni računovodstveni dokumenti, kao "dokument dokumenta" i "sadržaj činjenice gospodarskog života" (2. dio čl. 9 Zakona N 402-FZ), treba nastaviti iz stvarnih okolnosti kompilacije ovog dokumenta. To jest, u tim detaljima, to treba navesti, odnosno, datum stvarne kompilacije Zakona i činjenicu da je Zakon sastavljen za izradu usluga pruženih u travnju 2016. godine.
Vjerujemo da u ovoj situaciji, izvršenje i prihvaćanje Zakona, koji je trebao biti izdano u travnju 2016., ali će se zapravo izdavati u trećem tromjesečju, također treba biti popraćen potvrdom o računovođe, koji će sadržavati naznaku ispravak prethodno dopuštene pogreške. Registracija ovih dokumenata (Zakon i računovodstveni certifikat) pružit će organizaciji pravo da odražava prihod od provedbe usluga i poslužit će kao osnova za relevantne ispravke u računovodstvu i (str. 5, 12 PBU 9/99 " Prihodi organizacije ", stavak prvog P. 1 čl. 54, čl. 313 Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Po opće pravilo Račun treba izdati najkasnije pet kalendarskih dana, s obzirom na datum pružanja usluga (stavak 3. čl. 168. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Prilikom pružanja usluga, danas popodne za potrebe PDV-a treba uzeti u obzir datum prvog za pripremu primarnog dokumenta ukrašenog kupcu (vidi, na primjer, e-poštu Ministarstva financija Rusije od 30. prosinca 2014. br. 03- 07-11 / 68585, od 29.12.2014 n 03-07-11 / 68117, od 01/13/2012 br. 03-07-11 / 08, od 16.03.2006 br. 03-04-11 / 53, UMNS U Moskvi od 7. rujna 2004 br. 24-11 / 57756, UFNS iz Rusije u Moskvi od 02.12.2009. No. 16-15 / 126829).
Stoga, u ovoj situaciji, u roku od pet dana od datuma registracije usluge na pružanju usluga, izvršna organizacija morat će odrediti račun klijentu s naznakom linije 1 broja sekvence i Datum stvarne kompilacije ove fakture (str. "A" 1 Pravila za popunjavanje fakture korištene u kalkulacijama poreza na dodanu vrijednost koji je odobrio Uredbu Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137) ,
Računovodstvo
U situaciji koja se razmatra, stavak 2. PBU 22/2010 "Ispravak grešaka u računovodstvu i izvješćivanju" (u daljnjem tekstu: PBU 22/2010) nepravilan prihod od pružanja usluga zbog pogrešnog ne-stresa na njihovu pomoć se priznaje kao pogreška za računovodstvene svrhe.Prema stavku 5. PBU 22/2010, pogreška izvještajne godine, otkrivena prije kraja ove godine, ispravlja se unosom na relevantne računovodstvene račune u mjesecu izvještajne godine, koji je otkrio pogrešku.
Uzimajući u obzir sljedeće, kao i odredbe uputa za primjenu plana računovodstvenog računa za financijske i gospodarske aktivnosti organizacija odobrenih od strane naloga Ministarstva financija Ruske Federacije 31.10.2000 N 94N, mi Vjerujte da u mjesecu identificiranja pogrešaka (u kolovozu ili u rujnu 2016.), izvršitelj treba izvršiti sljedeći unosi u računovodstvenim zapisima:
Odražava prihode od pružanja usluga, ne zlostavlja se u drugom tromjesečju;
PDV je predstavljen.
Organizacije
Porezno razdoblje priznaje se kao kalendarska godina. Izvještajna razdoblja poreza priznaju prvo tromjesečje, pola godine i devet mjeseci kalendarske godine. Izvještajna razdoblja za porezne obveznike, izračunavanje mjesečnih predujnih plaćanja na temelju stvarno primljene dobiti, mjesec se priznaje za dva mjeseca, tri mjeseca i tako dalje do kraja kalendarske godine (čl. 285 Poreznog zakonika Ruske Federacije).Službena tijela s obzirom na P.P. 1, 2 tbsp. 249, stavak 3. čl. 271 stavak 1. čl. 39 porezni broj Ruske Federacije je u više navrata pojasnio da se prihodi od provedbe usluge određuju na dan njezine stvarne potrošnje od strane kupca (datum stvarne odredbe usluge) (vidi, na primjer, Pisma Ministarstva financija Rusije od 27.05.2015. 03-03-06 / 1/1/10408, savezna porezna služba Rusije G. Moskva od 23.12.2009 br. 16-15 / 136075, od 07.07.2008 n 20-12 / 064119).
U definiciji od vas Ruske Federacije od 08.12.2010 n You-15640/10 naveo je da odrediti trenutak obračuna za usluge za provedbu usluga i priznavanje prihoda od njihove odredbe pravna vrijednost Ima datum stvarne odredbe tih usluga (utvrđenih na temelju Komisije obveza kupca, a ne u trenutku potpisivanja Zakona, koji naknadno zapisuje samo podatke o već donesenim uslugama.
U isto vrijeme, u svrhu oporezivanja dobiti, u određivanju koncepta pogreške, treba ga voditi odredbama PBU 22/2010 (stavak 1. čl. 11. Poreznog zakonika Ruske Federacije, E-poruke Ministarstva financija Rusije datirane 13. travnja 2016. br. 03-03-06 / 2/2434, od 04.11.2014 n 03-03-06 / 1/1/62348, od 10/17/2013 br. 03- 03-06 / 1/43299, od 13.08.2012. 03-03-06 / 1/408).
U tom smislu, neodoljiv prihod od pružanja usluga u svrhu oporezivanja u razdoblju njihove odredbe, odnosno, prema prvoj polovici 2016., zbog pogrešnog neoporanog neoporanog čina njihove odredbe priznaje se kao Pogreška i u svrhu poglavlja 25 poreznog zakonika Ruske Federacije.
Stavci drugog i trećeg stavka 1. čl. 54 Porezni kodeks Ruske Federacije propisano je da kada se otkriju pogreške (narušavanje) u izračunavanju porezna osnovaVezano uz prethodni porez (izvješćivanje) razdoblja u tekućem poreznom razdoblju (izvještajno) Razmatraju se rekalkulacija porezne osnovice i porezni iznos donosi se za razdoblje u kojem su te pogreške počinjene (izobličenje).
U slučaju nemogućnosti utvrđivanja razdoblja stvaranja pogrešaka (narušavanje), ponovno izračunavanje porezne osnovice i iznos poreza donosi se za razdoblje (izvještajno) razdoblje u kojem se identificiraju pogreške (distorzije). Porezni obveznik ima pravo ponovno izračunati poreznu osnovicu i poreznog iznosa za porez (izvještajno) razdoblje u kojem se pogreške (izobličenja) identificiraju na razdoblja prošle porezne (izvješćivanje), te u slučajevima kada su dovele pogreške (distorzije) prekomjerno plaćanje poreza.
Iz navedenih odredbi stavka 1. čl. 54 Porezne kodeksa Ruske Federacije slijedi da se ponovno izračunavanje porezne osnovice i porezni iznos donosi za razdoblje (izvještajno) razdoblje u kojem se pogreške (narušavanje) u vezi s prošlim porezom (izvješćivanje) u jednom od dva slučaja (Pisma Ministarstva financija Rusije od 22.05.2015 n 03-03-06 / 1/29540, od 04/23/2014 br. 03-02-07 / 1/18777, od 10/03/2013. 03-03-06 / 1/1/43299, od 13.08.2012 br. 03-03-06/08, od 30. siječnja 2012. br. 03-03-06 / 1/40, od siječnja 2012. 03-03-06 / 4/1, odluke arbitražnog suda sjeverozapadnog okruga 19.06.2015 n F07 3463/15 u predmetu br. A52-1261 / 2014, FAS istočne Sibirske četvrti od 07.04. 2014 n F02-1184 / 14 U slučaju br. A78-7833 / 2013), naime:
Ako je nemoguće odrediti razdoblje za izradu pogrešaka (izobličenja);
Kada se pretpostave pogreške (distorzije) dovele su do pretjeranog plaćanja poreza.
Prema stavku, prvom stavku 1. čl. 81 Porezni kodeks Ruske Federacije, pri otkrivanju poreznog obveznika u poreznoj deklaraciji podnesenoj na porezno tijelo, činjenicu ne-pogrešaka ili nepotpun odraz informacija, kao i pogreške koje dovode do nagiba poreznog depozita Plaćeni, dužan je izvršiti potrebne izmjene poreznog povrata i dostaviti poreznom tijelu na poreznu izjavu u poreznom tijelu postupak utvrđen ovim člankom.
U situaciji koja se razmatra, došlo je do razdoblja pogreške (travanj 2016.), a izvršena pogreška nije dovela do prekomjernog plaćanja poreza. Naprotiv, ta je pogreška dovela do nagiba iznosa predujma za porez na dohodak koji se plaća u prvoj polovici godine (stavak drugog stavka 2. \\ t U tom smislu, vjerujemo da bi se ispravili greške u razdoblju otkrivanja temelja, ne postoje i organizacije treba podnijeti poreznom tijelu rafinirana porezna deklaracija za porez na dohodak u prvoj polovici 2016. godine ( 1).
PDV
Provedba usluga na području Ruske Federacije priznaje se kao uključivanje PDV-a (str. 1. stavka 1. čl. 146 Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Porezno razdoblje za potrebe poglavlja 21. Porezne kodeksa Ruske Federacije osnovano je kao četvrtina (čl. 163. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
U razmatranju situacije, izvršna organizacija u poreznom razdoblju za pružanje usluga (u drugom tromjesečju 2016.) nije naplatio iznos PDV-a i, kao rezultat toga, podcijenio poreznu osnovicu za to i iznos poreza biti plaćeni proračunu za ovo porezno razdoblje (stavak 1. čl. 154. stavak 1. čl. 167. stavak 1. čl. 168. stavak 1. čl. 174 Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Prema tome, zbog stavka prvog stavka 1. čl. 81 Poreznog zakona Ruske Federacije, izvršna organizacija dužna je poreznoj upravi dostaviti rafiniranoj poreznoj deklaraciji o PDV-u za II kvartal 2015. godine.
U skladu sa stavkom 5.1 struke. 174 Poreznog zakonika Ruske Federacije na poreznu deklaraciju treba uključiti u podatke navedene u knjizi kupnji i knjizi prodaje poreznog obveznika.
Prema stavku 3. Pravila za održavanje knjige prodaje koja se koristi u izračunu poreza na dodanu vrijednost koju je odobrila Uredba Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137 (u daljnjem tekstu kao prodajna knjige) , Registracija u prodajnim knjigama podliježu sastavljenim i (ili) računima u svim slučajevima kada je PDV dužnost na obračun PDV-a u skladu s poreznim zakonom Ruske Federacije.
U knjizi prodaje, računi se evidentiraju bez obzira na datum njihovih plasmana kupcima i od datuma primitka od strane kupaca, kao i drugih dokumenata navedenih u ovom dokumentu.
Ako trebate izvršiti izmjene u prodajnoj knjizi (nakon završetka tekućeg poreznog perioda), registracija fakture (uključujući i prilagodbu) vrši se u dodatnom listu prodajne knjige za porezno razdoblje u kojem je registriran račun, Račun ispravljanja prije ulaska u korekcije.
U isto vrijeme, pravila za održavanje knjige prodaje se ne rješavaju pitanjem registracije u dodatnom listu knjiga za prodaju računa kada se prodavatelj nalazi u tekućem poreznom razdoblju, ne postoji činjenica registracije faktura za porezna razdoblja.
U razdoblju prije stupanja na snagu Uredbe Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137 savezne porezne službe Rusije preporučio je da u takvim situacijama (pismo od 09/06/2006 N MM-6 -03 / [Zaštićeno e-poštom]) Registrirajte dostavnicu u dodatnom listu knjiga prodaje porezne rokove istekla i na pokazatelje "ukupnog" popisa dodatnog lista prodajne knjige dodati zapise registrirane fakture.
Poslana objašnjenja ne proturječe trenutno provode prodajne knjige, pa ih smatramo primjenjivim iu situaciji u razmatranju.
Stoga vjerujemo da bi u ovom slučaju izvršna organizacija trebala registrirati račun izložene u trećem tromjesečju 2016. godine u dodatnom listu prodajne knjige za drugo tromjesečje 2016. i dostaviti poreznom tijelu rafiniranoj deklaraciji za ovo porezno razdoblje.
Rješenja enciklopedija. Računovodstvo prihoda od pružanja usluga;
Rješenja enciklopedija. Sastavljanje Zakona prema ugovoru za pružanje usluga;
Rješenja enciklopedija. Uvjeti pitanja fakture;
Rješenja enciklopedija. Dodatni popis knjiga.
Odgovor je pripremljen:
Stručna služba Pravno savjetovanje
Član komore poreznih konzultanata Gusev Kirill
Kontrola kvalitete:
Recenzent pravnog savjetodavnog servisa garancije
Kraljica Elena
Materijal je pripremljen na temelju pojedinog pisanog savjetovanja koje se pruža u okviru pravne službe. Dodatne informacije o usluzi kontaktirajte svog upravitelja koji vam služi.
Na pitanje računovođe ne prolazite! Račun se može uzeti u obzir u sljedećim razdobljima nakon primitka robe? Na kojim uvjetima? Objavio je autor Neuropatolog Najbolji odgovor je računi uzimaju u obzir kada stignu. Tako se dokument od 5. srpnja može natjecati 10. prosinca. I osobno, ja, kao porezni autor na takve gluposti, kao nepodudarnost datuma u ovom slučaju i neće obratiti pozornost na
Odgovoriti teozofija[guru]
On traži odgovor na vaše pitanje bilo je vrlo iznenađeno. Prethodno se smatralo da je potrebno uzeti u obzir u razdoblju kada je roba primljena, ako ne i faktura nije uključila odbitak Deklaracije PDV-a, učinila je pojašnjeno, a zatim nakon primitka računa. Napravili su dodatne listove za kupovinu. Ali to je ono što sam pročitao.
Porezni odbici izvršeni su u poreznom razdoblju u kojem se zapravo dobiva faktura. Datum fakture računa u ovom slučaju nije važan (vidi e-poštu Ministarstva financija Rusije od 13.06.2007. 03-07-11 / 160, od 06/23/2004 br. 03-03-11 / 107).
Osim toga, ako je dobavljač je zategnut fakturom fakture, a zatim nakon što primi račun od prodavatelja, možete uzeti odbiti PDV u tom razdoblju u kojem prodavatelj zapravo stavi račun, tj. U tekućem razdoblju, a vi to činite ne moraju podnijeti rafiniranu poreznu izjavu. Ovi su nalazi potvrđeni sudska praksa (Vidi rezolucije VOLGA-VYATKE okruga 06/16/2008 u slučaju broja A38-4655 / 2007-425; FAS Okrug Volga od 18. rujna 2008. u predmetu br. A06-618 / 08; FAS okrug Moskva od 26. ožujka 2008. br. KA-A40 / 2149-08 u slučaju broja A40-28756 / 07-90-146, od 07.06.2004. Broj KA-A41 / 4545-04).
Ali mislim da je bolje zamoliti dobavljača da napišu fakturu zajedno s računom za primitak robe. Pitanje je kontroverzno, kako ne bi imao glavobolju, jer moraju napisati račun u roku od 5 dana nakon otpreme.
Odgovoriti Ivan Andrukhov[pridošlica]
u
Odgovoriti Svetlana Kolpakova.[guru]
Račun vam daje pravo na nadoknadu plaćenog PDV-a, budući da je u pravu, a ne obveza, možete nadoknaditi porez u bilo kojem sljedećem poreznom razdoblju, ali prije isteka roka trogodišnjeg razdoblja
Odgovoriti Kuhati[guru]
Ako u jednom bloku, onda stavite dolazni datum i broj (po časopisu) i napravite trag. Mjesec. Ako u drugim prostorima, nemojte se gnjaviti poreznim čine dodajte. Popis u knjigu kupovine i predajte razjašnjeni.
Odgovoriti Irchik[guru]
Ako možete dokazati da je faktura primljena kasnije, možete ga uključiti u knjigu kupnje u vrijeme primitka ako ne možete, a zatim PDV morate uzeti u razdoblju kada je račun izložen i predao razjašnjeni
Odgovoriti Elena.[guru]
ako računate račun ne u tom razdoblju je bolje imati omotnicu u rukama s mail oznakom, da ste primili ovaj dokument u kojem je razdoblje u kojem je uključeno u knjigu kupnje, ako ne postoji takva potvrda Porez može isključiti od odbitaka PDV-a, dokazat ćete svoje pravo
Odgovoriti Natalia Timofeeva[guru]
Registrirajte se u dolazni kada su primili i razmotriti je ako je u jednom poreznom razdoblju. To jest, iz / f za rujan 09 prihvaća se u studenom 09. \\ t, ako je S / F za rujan 2009. prihvaćen u siječnju 2010., pogledajte registar računa 91 račun u dolazni. Naknada PDV-a u mjesecu oporavka, tj. U siječnju 2010., a na dobit - razjasnio za 2009. godinu.
Odgovoriti Elena Iseovsky[guru]
U kojem razdoblju možete primijeniti odbitak, porezni broj ne znači.
Ponekad porezni obveznici izjavljuju porez odbitak ne u poreznom razdoblju kada su svi uvjeti ispunjeni, a kasnije.
Na primjer, u prvom tromjesečju 2009. godine, organizacija je donijela robu, primila je račun i relevantne primarne dokumente. Međutim, količina "ulaska" PDV planira proglasiti u trećem tromjesečju 2009. godine.
Je li moguće primijeniti odbitke u kasnijem razdoblju?
Definitivno odgovoriti na ovo pitanje nije moguće. Sudovi se pridržavaju različitih gledišta. Razmotrite ove pozicije.
1. Odbitak se može primijeniti kasnije od prava na njega. Ovo gledište je izraženo od strane Ruske Federacije i nekih saveznih sudova (vidi, na primjer, rezolucije FAS Moskovske četvrti 08.07.2009 n KA-A41 / 5327-09, FAS Ural District datirao je srpanj 29, 2009 br. F09-5276 / 09-C2). Presjek Ruske Federacije u odluci 31.01.2006. N 10807/05 ukazao je na to stavak 1. čl. 172 Poreznog zakona Ruske Federacije ne sadrži zabranu prezentacije PDV-a izvan poreznog razdoblja u kojem se to dogodilo.
Osim toga, sudovi u nekim slučajevima naglašavaju da primjena poreznog odbitka u kasnijem poreznom razdoblju ne podrazumijeva pojavu duga, budući da je porezna neplaćanja nadoknađena preplatom poreza u prethodnim razdobljima, kada Odbitak nije deklariran (vidi, na primjer, rezolucije FAS of the West Sibirmanski okrug od 10.12. 2008 n F04-6902 / 2008 (15728-A67-42) (ostalo je na snazi \u200b\u200bpo definiciji od Ruske Federacije Od 04/20/2009 N YOU-3938/09), FAS Moskovske četvrti od 14. srpnja 2009. N KA-A40 / 5553-09, Fas Ural District od 15. srpnja 2009. br. F09-4860 / 09-C3 ).
Bilješka
2. Odbitak se ne može primijeniti kasnije od prava na njega. Takav položaj se održava porezna uprava, Oni vjeruju da porezni obveznik ima pravo odbiti samo u razdoblju jednokratnog ispunjenja uvjeta predviđenih umjetnosti. Umjetnost. 171, 172 Poreznog zakona Ruske Federacije (vidi, na primjer, pismo saveznoj poreznoj službi Rusije u Moskvi od 03.02.2009. N 16-15 / 8653).
Ovaj položaj je podijeljen i odvojen regionalni sudovi (vidi, na primjer, rezolucije Sjeverno-zapadnog okruga od 14. studenoga 2008. br. A21-6798 / 2007, FAS za West Sibirski okrug od 11.06.2008 br. F04-2854 / 2008 (4733- A67-42), Fas North Caucasus okrug od 25.02.2009 n A53-5999 / 2008-C5-23). Konkretno, sudovi ukazuju na to da je odraz u izjavi PDV-a porezne olakšiceIlegalno se odnose na druga poreznih razdoblja.
Bilješka
Pročitajte više o praksi arbitražni sudovi Za to mjesto možete saznati u enciklopediji kontroverznih situacija na PDV-u.
U svakom slučaju, mora se pamtiti da ako odlučite proglasiti odbitak ne u razdoblju u kojem imate sve uvjete za njegovu uporabu, izbačeni ste poreznom tijelu.
Više o ovome !! ! Pismo Ministarstva financija Rusije od 01.10.2009. 03-07-11 / 244
Financijski odjel pojašnjava da se odbici PDV-a mogu primijeniti u roku od tri godine od kraja poreznog razdoblja u kojem je porez bio plaćen.
Odgovoriti Maria.[pridošlica]
Dobra večer!
Ako ispravno razumijete, uzeti u obzir fakturu, tj. Da biste prikazali odbitak PDV-a u sljedećem. razdoblje izvješćivanja.
Moguće je PDV u SCH-F. Pitanje je kako to učiniti ispravno.
Mislim da je ispravna opcija proći ažuriranu deklaraciju o PDV-u, izdanu dodatno. Osnivač na knjigu kupnje za prethodno razdoblje - zapis u trgovačkom knjigu vrši se u tekućem datumu, što ukazuje na razdoblje odbitka. (Oh, ne želim sve ovo, zar ne?)
S obzirom na zahtjeve zakona koji odbitak na PDV-u može biti prihvaćen samo ako postoji SCH-F, onda ako je SCH-F primljena kasnije i postoji potvrda ove činjenice (na primjer, omotnicu s pečatom ili drugim ) - možete spriječiti PDV na naknadu u pravom putu. Razdoblje, bez rafiniranog pada. U prethodnom razdoblju.
Ako spriječite PDV u SCH za robu dobivenu u prethodnom razdoblju, bez registracije rafinirane deklaracije ili drugih razloga, sporovi s IFTS-om su mogući, iako je bilo pisama, itd. Uglavnom ovisi o položaju IFTS-a u vrijeme verifikacija.
Koje je razdoblje odbitak na PDV - IFTS može odrediti samo tijekom inspekcije. Ako IFTS ne prihvaćaju odbitak za sljedeći. Razdoblje, a zatim i dalje moraju uzeti u obzir odbitak u prethodnom, ili ćete predati 2. ažurirane deklaracije - dug PDV-a neće biti.
Teže, ako je to naknada PDV-a o izvoznim operacijama.
Pokušao sam objasniti različite opcije ... Ne znam kako se to dogodilo.
U riječi - moguće je kao i obično, ali možda ćete trebati dodatne akcije s vaše strane koje trebate znati.
Odlučite mi. Sve najbolje!
p.s. Prema osobnom iskustvu - bilo je slučaja, PDV je predstavljen u prethodnom razdoblju, bio je check check Nema komentara, ali količina PDV-a nije bila velika.
Odgovoriti Ako__y_noile_t_trey \u003d _-[guru]
) 20% jeftinije)
Odgovoriti Olga Sveta[guru]
Limenka. O redovnim uvjetima. Postojalo je objašnjenje.
Provedba roba ili usluga glavni su izvori dohotka Društva. Refleksija prodaje u računovodstvu odvija se u vrijeme isporuke ili u vrijeme plaćanja. Svaki slučaj otpreme uključuje njegovo ožičenje.
Prodaja robe odražava se u zaduženju subont "trošak" () i zajma od 41 računa, suštini na kojima se određuju iz vrste trgovine (Opt / maloprodaja itd.):
- Prihodi od prodaje robe odražavaju se na račun računa 90 prihodi "prihoda" u dopisivanju s računom.
Prodaja robe može se provesti putem posrednika. Tada je potrebno napraviti ožičenje debita 45 kredit 41 "roba u skladištima". Kao što je TMC prodaja donosio ekonomske evidencije o zaduženju računa 90 "troškova" i zajma. Prilikom izvoza robe čine iste postove.
Na glavnom poreznom sustavu potrebno je platiti PDV za provedbu. Odraz poreza donosi ožičenje zaduženja kredita PDV-a.
U maloprodajnoj robi prodaju trošak prodaje, Oznaku se vrši. Kada se provodi na kraju mjeseca morate izvršiti ožičenje:
- Debit 90 "trošak" kredit 42.
Primopćenja za prodaju robe u trgovini na veliko
Obično se može prepadati ili na činjenici isporuke robe.
Plaćanje unaprijed
Organizacija nakon otpreme robe u iznosu od 99 500 rubalja. (PDV 15 178 rubalja.).
Ožičenje:
DT račun | Račun KT. | Opis ožičenja | Iznos ožičenja | Bazu dokumenta |
99 500 | Plaćanje banke | |||
Registracija računa za unaprijed | 15 178 | Razmjena dostavnica | ||
Prihod od ili robe | 99 500 | Popis pakiranja | ||
PDV se obračunava za provedbu | 15 178 | Popis pakiranja | ||
Otpisana prodana robe | 64 000 | Popis pakiranja | ||
Napredak | 99 500 | Popis pakiranja | ||
99 500 | Dostavnica | |||
Odbitak unaprijed PDV-a | 15178 | Dostavnica |
Pošiljkom
Organizacija je isporučila robu kupcu u iznosu od 32.000 rubalja. (PDV 4881 utrljati.). Nakon primitka primitka.
Ožičenje:
DT račun | Račun KT. | Opis ožičenja | Iznos ožičenja | Bazu dokumenta |
Odražava prihod od prodaje robe | 32 000 | Popis pakiranja | ||
PDV se obračunava za provedbu | 4881 | Popis pakiranja | ||
Otpisana prodana robe | 385 | Popis pakiranja | ||
Uređena faktura za provedbu | 32 000 | Dostavnica | ||
Primio uplatu od kupca | 32 000 | Plaćanje banke |
Prodaja robe u maloprodaji
Za taj dan prihod trgovanja u trgovini iznosio je 12.335 rubalja. Računovodstvo se provodi po prethodnim cijenama, organizacija je na poreznom sustavu Endua, trgovanje je automatizirano. Novac na isti dan predaje blagajniku tvrtke.
Ožičenje:
DT račun | Račun KT. | Opis ožičenja | Iznos ožičenja | Bazu dokumenta |
Primitak prihoda od prodaje robe | 9000 | Referenca Coussira | ||
Otpis robe prodane po prodajnoj cijeni | 9000 | Referenca Coussira | ||
Prihodi su predani blagajniku | 9000 | Novčani nalog | ||
Izračun oznaka na provedenoj robi | -3700 | Izračun odricanja od odgovornosti |
Privage za prodaju ili pružanje usluga
Prilikom provedbe usluga, isti računi su uključeni, samo umjesto 41 računa se pojavljuju na 20. mjestu, na kojem su svi troškovi sastavljeni.
Organizacija je dovršila usluge u iznosu od 217 325 rubalja. Trošak usluge iznosio je 50.000 rubalja.
Ožičenja za pružanje usluga.
Situacija je moguća kada se količina ili cijena robe, radi, usluge mijenja nakon pošiljke. Na primjer, prodavatelj je kupcu dao nagradu za postizanje određene količine nabave, a ova premija smanjuje troškove prethodno otpremljene robe. Ili je otkrivena redundancijom, koja je zahtijevala prilagodbe broja i cijene robe. Pa, ako se takve promjene dogodile u roku od 5 kalendarskih dana od trenutka početne pošiljke. Tada je izložena faktura koja već uzima u obzir promjene. Inače će zahtijevati pripremu fakture prilagodbe (klauzula 2.1 umjetnosti. 154, stavak 3. članka 168. Poreznog zakonika Ruske Federacije, e-poštu Ministarstva financija od 25. srpnja 2013. br. 03-07 -11 / 29474, od studenoga 2016 br. 03-07 09/67407, od 06/18/2014 br. 03-07-Rz / 29089). Kako odražava prilagodbu provedbe proteklog razdoblja prema smanjenju ili povećanju računovodstvenog i poreznog računovodstva, mi ćemo nam reći u našem konzultaciji.
Odražavaju prilagodbe računovodstva
Povećanje cijene ili broja otpremljenih proizvoda općenito se odražava kako slijedi. računovodstveni zapisi (Red Ministarstva financija od 31.10.2000 br. 94N):
Debitni račun 62 "Proračuni s kupcima i kupcima" - Kreditni račun 90 "Prodaja" - povećana cijena isporučenih proizvoda, radova ili usluga (s PDV-om)
Debitni račun 90 - Kreditni račun 68 "Izračuni za poreze i naknade", subaccount "PDV" - napredni PDV od prodaje
Debitni račun 90 - Kreditni računi 41 "Roba", 43 " Gotovi proizvodi"A drugi - povećao trošak robe koja je ranije isporučena (prilikom podešavanja broja robe)
S smanjenjem cijene ili brojem otpremljenih roba, radova ili usluga ožičenja su napravljene s znakom "-", tj.
Ako je kompilacija fakture korekcije povezana s povratkom robe po defauletu PDV-a, početni prodavatelj će napraviti takav ožičenje:
Račun debitnog računa 41 - Kredit za račun 62 - nazvan je troškovi vraćene robe (bez PDV-a)
Debitni račun 19 "PDV na stečenim vrijednostima" - kredit računa 62 - usvojen na račun PDV-a koji se odnosi na troškove vraćene robe
Debitni račun 68, Sudccount "PDV" - kredit računa 19 - PDV na vraćenu robu donesenu na odbitak
Podešavanje PDV-a Zajedno razdoblje
Račun za prilagodbu s PDV-om na doplatu kao rezultat povećanja cijene ili broja prethodno otpremljenih proizvoda, registriran je od strane izvornog prodavatelja u prodajnom knjigu u kojoj je sastavljen na fakturu za prilagodbu (stavak 10. čl. 154. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Račun prilagodbe s PDV-om za odbijanje, koji je nastao zbog smanjenja vrijednosti prethodno otpremljenih proizvoda, radova ili usluga, registriran je od strane izvornog prodavatelja u knjizi kupnje ne ranije prijem dokumenta koji potvrđuje pristanak kupca smanjiti cijenu ili broj roba, ali najkasnije 3 godine od pripreme korekcije fakture (klauzula 13 umjetnosti. 171, stavak 10. čl. 172. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Korekcija poreza na dohodak prošlog razdoblja
Općenito, prilagodba porezne osnovice za porez na dohodak kao rezultat promjene cijene ili broja prethodno otpremljenih proizvoda vrši se u izvještajnom razdoblju, u kojem se takva pošiljka izvorno odražavala (poruka Ministarstva financija od 12. srpnja , 2017 br. 03-03-06 / 1/44103, od 14.02.2017. 03-07-09 / 8251). To jest, ako, kažu, u veljači pošiljci, troškovi prodanih dobara, radova ili usluga se povećao, tada će biti potrebno podnijeti rafiniranu poreznu izjavu o porezu na dohodak za 1. kvartal.
Međutim, ako se trošak robe smanji, zatim odražavaju smanjenje prihoda i izravnih troškova u obliku troškova robe koja je ranije isporučuje može biti u razdoblju kada se primjenjuje provedba. Ali samo ako je u početnom razdoblju pošiljke, porez na dohodak izračunat je za plaćanje. Stoga, ako, na primjer, na otprem u ožujku, trošak isporučene robe je smanjen, ali prema rezultatima prvog tromjesečja, porez na dobit izračunat je na plaćanje, a zatim se odražava u može prilagoditi provedbu može se prikazati u profitabilnom deklaracija za 1. poluvremenu godine. Ali ako je, nakon rezultata prvog tromjesečja bio je gubitak ili prodavatelj radio u nuli, onda bi smanjenje provedbe za takvo tromjesečje bilo potrebno da se odražavaju samo podnošenjem pojašnjenog (