Oznake razdoblja poreznog izvješćivanja: što su, čemu služe, kako se primjenjuju? Šifra poreznog razdoblja je 3 četvrtine.
U poreznim prijavama mora se navesti šifra poreznog razdoblja. Brojčane oznake razdoblja ovise o vrsti deklaracije. Koje kodove postaviti prilikom prijavljivanja poreza, shvatit ćemo u ovom članku.
Šifra poreznog razdoblja sadrži dvije znamenke. Uz prijave, takav se kôd stavlja u račune za plaćanje poreza. Zahvaljujući tim kodovima, inspektori Federalne porezne službe utvrđuju izvještajno razdoblje za podnesenu deklaraciju. Također, sličan kodeks jasno će objasniti Federalnoj poreznoj službi da se tvrtka likvidira (nakon likvidacije stavlja se vlastiti kôd).
Vrste poreznih razdoblja:
- mjesec;
- četvrtina;
- pola godine;
- 9 mjeseci;
Oznaka poreznog razdoblja fiksirana je na naslovnoj stranici deklaracije ili drugog obrasca za prijavu. Platitelji obično mogu pronaći sve kodove za određenu deklaraciju prema redoslijedu popunjavanja deklaracije (u dodatku). Na primjer, za prijavu poreza na dobit kodovi razdoblja propisani su naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena]
Ako se porez uzima u obzir na obračunskoj osnovi, prijave se podnose u dolje navedenim razdobljima s kodovima:
- četvrtina - 21;
- prva polovica godine - 31;
- 9 mjeseci - 33;
- kalendarska godina - 34.
Ispunite i pošaljite izvješća IFTS-u putem Interneta i to prvi put. Za vas 3 mjeseca Kontur.Externa besplatno!
Probati
Ako se povrat podnosi mjesečno, kodovi će biti sljedeći:
Za konsolidirane skupine poreznih obveznika odobreni su vlastiti kodovi: od 13 do 16 (gdje kod 14 odgovara pola godine, a 16 - godini).
Kodiranje mjesečno izvještavanje konsolidirane skupine započinju kodom 57, a završavaju kodom 68.
Kada likvidirate tvrtku, morate staviti šifru 50.
Za izračun predujma na porez na imovinu primijeniti druge kodove:
21 - I četvrtina;
17 - pola godine;
18 - 9 mjeseci;
51 - I tromjesečje tijekom reorganizacije;
47 - pola godine tijekom reorganizacije;
48 - 9 mjeseci nakon reorganizacije.
Za godišnju prijavu poreza na imovinu kodovi su:
50 je posljednje porezno razdoblje nakon likvidacije.
Pojednostavljeni kodovi
Prilikom podnošenja godišnje prijave po pojednostavljenom poreznom sustavu primjenjuje se šifra 34.
Postoje i posebni kodovi za pojednostavljeni porezni sustav:
95 - konačno porezno razdoblje kada se mijenja porezni režim;
96 - posljednje porezno razdoblje prije kraja aktivnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu.
Kodovi za UTII
Pri popunjavanju UTII deklaracije, platitelji moraju koristiti sljedeće kodove:
21 (51) - I tromjesečje (I tromjesečje tijekom likvidacije);
22 (54) - II tromjesečje (II tromjesečje tijekom likvidacije);
23 (55) - III tromjesečje (III tromjesečje tijekom likvidacije);
24 (56) - IV tromjesečje (IV tromjesečje tijekom likvidacije).
Kod se uvijek može provjeriti otvaranjem odgovarajućeg dodatka postupku popunjavanja izjave. Obično su svi kodovi tabelirani.
Prilikom zapošljavanja bilo kojeg zaposlenika, poslodavac mora ispravno shvatiti da nije odgovoran samo za plaćanje plaće, ali i na plaćanje svih vrsta premija osiguranja, kao i izvještavanje u tijela vlasti.
Svaki poslodavac posebno mora podnijeti tromjesečni izračun uplaćenih premija osiguranja kako bi se državna tijela mogla pobrinuti da tvrtka obavlja svoje aktivnosti u potpunosti u skladu s utvrđenim zakonskim normama.
Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi svoj problem- kontaktirajte savjetnika:
PRIJAVE I POZIVI PRIHVAĆAJU SE 24/7 I BEZ DANA.
Brzo je i JE SLOBODAN!
Zato je u procesu registracije važno pravilno navesti kodove obračunskog i izvještajnog razdoblja u izračunu premije osiguranja u 2020. godini, uzimajući u obzir sve izvršene promjene.
Definicija uvjeta
U 2020. godini kontrolu nad plaćanjem svih vrsta premija osiguranja provodi Porezna služba, u vezi s kojom se izvještaji sada podnose uredima ovog kontrolnog tijela. Istodobno, mnogi to ne znaju u skladu s najnovije promjene u postojeće zakonodavstvo uveden je novi obrazac izvješćivanja koji će trebati predati na temelju rezultata prvog tromjesečja 2020.
Počevši od 2020. godine, plaćanje premije osiguranja regulirat će se u skladu s odredbama važećih Porezni broj... Konkretno, članak 423. Poreznog zakona navodi da zakon kalendarsku godinu smatra obračunskim razdobljem za premije osiguranja, dok se izvještaji moraju podnositi u prvom tromjesečju, šest mjeseci, a također i nakon devet mjeseci u godini.
Upute za popunjavanje dokumenta
U novom obliku izračuna kombinirani su prethodno postojeći dokumenti 4-FSS i RSV-1, u vezi s kojima se prilikom podnošenja izvješća moraju naznačiti sljedeći podaci:
- obračunati doprinosi za socijalnu, mirovinsku i zdravstveno osiguranje;
- potpuni popis isplaćenih naknada;
- personalizirane informacije o zaposlenicima tvrtke.
Vrijedno je napomenuti činjenicu da u ovom izračunu nije potrebno navesti podatke o izvršenim doprinosima za osiguranje, a na njima ćete trebati podnijeti izvješća Fondu socijalnog osiguranja, ispunjavajući skraćeni.
U novi oblik izračuna potrebno je uključiti samo obračunate isplate i one premije osiguranja koji se rade s njima za svakog zaposlenika. Nema redaka u kojima su navedeni iznosi zapisani, kao i salda prisutna na početku ili na kraju razdoblja, a u izvještavanju nema.
S tim u vezi, u ovoj dokumentaciji nije potrebno navesti bilo kakve podatke koji se odnose na preplatu ili zaostale doprinose koji su ostali na kraju prethodnih razdoblja.
Dakle, novi izračun sadrži prilično veliku količinu informacija, ali istodobno popunjavanje cijelog izvješća potpuno je neobavezno.
Šifre obračuna i izvještaja u izračunu premije osiguranja u 2020. godini
Podnošenje jedinstvenog izračuna premije osiguranja vrši se svako tromjesečje, i to prije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. U ovom je slučaju potrebno naznačiti šifru određenog razdoblja, uzimajući je u Dodatku br. 3, koji je objavljen u usvojenom Postupak za izvršenje takvih dokumenata.
Sami kodovi su sljedeći:
Istodobno, vrijedno je napomenuti činjenicu da su to daleko od svih kodova koje treba navesti u procesu pripreme takve dokumentacije. Osim toga, prilikom pripreme jednog obračuna morat ćete ispuniti šifre za kategoriju osigurane osobe, šifre za vrste različitih vrijednosnih papira, kao i niz drugih brojeva dodijeljenih u skladu s jednim ili drugim propisi.
Postupak i oblik podnošenja
Izračun se mora predati, kao što je gore spomenuto, prije 30. u mjesecu koji slijedi nakon prvog, drugog i trećeg tromjesečja. Ti su rokovi odobreni važeće zakonodavstvo a navedeni su u stavku 7. članka 431. Poreznog zakona, koji je počeo djelovati 2020. godine.
Dakle, u vezi s uvođenjem novih zakona nakon prvog tromjesečja, moraju se podnijeti izvješća:
Sve tvrtke i poduzetnici čije djelatnosti karakterizira više od 25 ljudi, dokumentaciju moraju slati isključivo u elektroničkom obliku, koristeći telekomunikacijske kanale. Ako ukupan broj zaposlenih ostavi manje od 25 ljudi, tada se izvještaji podnose isključivo na papiru. Ova značajka podnošenja jedinstvenog izračuna navedena je u stavku 10. članka 431. Poreznog zakona.
Porezna služba prihvatit će izračun u skladu s novim obrascem, a mora se predati podružnici koja se nalazi na mjestu tvrtke ili na mjestu registracije privatnog poduzetnika.
Ako ih tvrtka ima zasebni pododjeli, koji naplaćuju plaćanja pojedincima, tada će u ovom slučaju morati podnijeti izvješća, ali već onim poreznim uredima koji se nalaze na njihovom teritoriju. Štoviše, u ovoj situaciji nema razlike ima li podružnica svoj tekući račun ili zasebni račun.
Prvi odjeljak dokumenta moraju ispuniti sve osobe koje uplaćuju sredstva u korist pojedinaca. Ovdje je posebno potrebno navesti sažetak iznosa koji se moraju platiti tijekom obračunskog razdoblja za mirovinske, socijalne i medicinske doprinose.
Također, u ovom odjeljku trebate navesti popis iznosa na koje se šalju Mirovinski fond u skladu s dodatnom tarifom, kao i oni doprinosi koji se daju kako bi se zaposlenicima osiguralo dodatno socijalno osiguranje... Svaka takva vrijednost u početku bi trebala biti navedena u cijelosti, a tek tada je naznačena u posljednja tri mjeseca, raščlanjena po svim mjesecima.
Uz to, za svaku pojedinu vrstu doprinosa morat ćete navesti određeni kod. klasifikacija proračuna, a ovo je obvezni zahtjev, zahvaljujući kojem zaposlenici Porezne službe mogu evidentirati dug na osobni račun obveznika prema određenim kodovima.
Također je neophodno ispuniti drugi odjeljak s naznakom personaliziranih podataka o svim osiguranicima, dok je popunjavanje drugog dijela obvezno samo za one poduzetnike koji posluju u području organiziranja farmi.
Odgovornost za nepoštivanje rokova
U slučaju nepoštivanja utvrđenih rokova za prvo tromjesečje, Porezna služba ima pravo poduzeće ili privatnog poduzetnika privesti administrativnoj odgovornosti izričući mu odgovarajući iznos novčane kazne. Do danas standardni iznos kazna iznosi 5% od ukupnog iznosa premije osiguranja koja se mora platiti, ali vrijedi istaknuti činjenicu da će porezni organi prilikom izračuna ove kazne ukloniti iznos koji je na vrijeme prebačen.
S vremenom će se 5% neprestano povećavati, povećavajući se neprestano svakog mjeseca, ali u konačnici njegov iznos ne može iznositi više od 30% iznosa za plaćanje. S druge strane, sadašnje zakonodavstvo također utvrđuje minimalni prag za takve novčane kazne i iznosi 1000 rubalja.
Ako je u rokovi poduzetnik plaća samo određeni dio doprinosa, tada se u ovom slučaju iznos novčane kazne izračunava kao razlika između ukupan iznos, navedeno u dokumentaciji, i ono koje je stvarno bilo navedeno u proračunu.
Od 2017. godine uspostavljeni su novi kodovi obračunskog razdoblja u izračunu premije osiguranja. U nastavku smo naveli nove kodove u obliku prikladne tablice i njihove šifre za 2017. godinu.
Nagodba i izvještajno razdoblje u pogledu premija osiguranja u 2017. godini
Koje je razdoblje namire i izvještaja za premije osiguranja sadržano je u čl. 423 Poreznog zakona Ruske Federacije:
To su vremenska razdoblja za koja tvrtka mora podnijeti izvješće. Što se tiče rokova za podnošenje izvještaja, obveznici plaćanja moraju dostaviti izračun premije osiguranja najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon razdoblja namire (izvještaja). Odvojeni rokovi za dostavu izračuna na papiru i u u elektroničkom obliku nije predviđeno.
U izračunu premije osiguranja u 2017. godini, oba su razdoblja prikazana u jednom retku, samo s različitim kodovima.
Za svako obračunsko razdoblje računovođa stavlja svoj kod u izvještavanje. Kako odrediti obračunsko razdoblje u izračunu premije osiguranja u 2017. godini i koji kod staviti, rekli smo dalje.
Važno: Sljedeći odjeljci izvješća moraju se dostaviti: naslov, odjeljak 1. s pododjeljcima, dodatak 2. koji se odnosi na odjeljak 1. i odjeljak 3. Preostali odjeljci predviđeni su za poslodavce koji su izvršili plaćanja i plaćanja po stopama koje su različite od standardnih.
Šifre razdoblja za premije osiguranja
Šifra razdoblja namire za izračun premija osiguranja naznačena je na naslovnoj stranici i u odjeljku 3. Treći odjeljak odgovoran je za personalizirane podatke, podaci o njima nalaze se u nastavku.
Oznaka razdoblja nagodbe (izvještavanja) na naslovnoj stranici
Na naslovu morate ispuniti sva polja, osim odjeljka "Popunjava zaposlenik porezno tijelo". Također na ovom listu nalaze se polja "Razdoblje namire (izvještavanja)" i "Kalendarska godina".
U redak "Razdoblje namire (izvješćivanja)" trebate unijeti šifru razdoblja namire za izračun premije osiguranja za koje su navedeni podaci. Svi kodovi u novom obrascu predstavljeni su u Dodatku br. 3 Procedura za popunjavanje jedinstvenog izračuna premija osiguranja. Naveli smo ih u donjoj tablici.
Primjer
Računovođa predaje obračun doprinosa za šest mjeseci. Ovo obračunsko razdoblje odgovara razdoblju 31.
U kvartalu će računovođa izvještavati 9 mjeseci - odaberite šifru 33.
Stol. Šifre razdoblja s dekodiranjem
Važno: Na naslovnoj stranici nije bilo potrebe za navođenjem prosjeka i broja plaća organizacije, kao što je bio slučaj u RSV-1. Također, nestao je prostor za tisak, izvještaj se može ovjeriti jednostavno potpisom.
Dodatak N 3
prema Redu punjenja
izračun premije osiguranja,
odobren naredbom
Savezni porezna služba
od 10. listopada 2016. N MMV-7-11 /
Šifre koje određuju razdoblje namire (obračunskog)
1 kvartal u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije
pola godine tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije
9 mjeseci u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije
godine po reorganizaciji (likvidaciji) organizacije
© NPP GARANT-SERVICE LLC, 2019. Sustav GARANT proizvodi se od 1990. Tvrtka "Garant" i njezini partneri članovi su Ruskog udruženja pravnih informacija GARANT.
KODOVI RAZDOBLJA IZVJEŠĆAVANJA
I tromjesečje - u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije
Pola godine - u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije
9 mjeseci - po reorganizaciji (likvidaciji) organizacije
Oznaka razdoblja izvještavanja o nagodbi 3 tromjesečje
Naredba Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. N MMV-7-3 /
Pojasnjeno koje šifre razdoblja treba navesti u prijavi poreza na dobit
Izvještajna razdoblja za porez na imovinu organizacija za porezne obveznike koji obračunavaju porez na temelju katastarska vrijednost, priznaju se prvo tromjesečje, drugo tromjesečje i treće tromjesečje kalendarske godine (klauzula 2. članka 379. Poreznog zakona Ruske Federacije). Takve su promjene stupile na snagu 1. siječnja 2016. (čl. 3 Savezni zakon od 28. studenoga 2015. br. 327-FZ "O izmjenama i dopunama dijela dva Poreznog zakona Ruske Federacije").Međutim, izmjene uzimajući u obzir ovu inovaciju još nisu unesene u obrazac porezne prijave i obračun poreza za predujam za ovaj porez. S tim u vezi, stručnjaci poreznog odjela objasnili su kako ispuniti porezna izvješća na retku "Izvještajno razdoblje (šifra)" (pismo Federalne porezne službe Rusije od 25. ožujka 2016. br. BS-4-11 / " O porezu na imovinu organizacija ").
Dakle, stručnjaci Federalne porezne službe Rusije u pismu daju kodove koji bi trebali biti naznačeni poreznim obveznicima prilikom popunjavanja obračuna poreza za predujmove prije nego što naprave službene promjene u odobrenom obrascu za izvješćivanje na retku "Razdoblje izvještavanja (kod)". Ovo su sljedeći kodovi:
- 21 - 1 četvrtina;
- 17 - pola godine (2. tromjesečje);
- 18 - devet mjeseci (Q3);
- 51 - 1 tromjesečje u slučaju reorganizacije (likvidacije) organizacije;
- 47 - pola godine (2. tromjesečje) tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije;
- 48 - devet mjeseci (Q3) nakon reorganizacije (likvidacije) organizacije.
Koje šifre izvještajnih razdoblja navesti u računovodstvu
Koji su intervali za računovodstvo
Jedini zakonski priznati interval je kalendarska godina koja započinje 1. siječnja, a završava zaključno 31. prosinca (odredba 6. članka 15. 402-FZ), kod takvog izvještajnog razdoblja je 34 u računovodstveni izvještaji... Ponekad ima godišnje trajanje (365 dana), ali započinje drugog datuma, naziva se financijskim.
Također se razlikuje onaj srednji, koji je ograničen na mjesec ili tromjesečje - za mjesečne, odnosno kvartalne registre.
Budući da se računovodstvo jednom godišnje podnosi IFTS-u (u prva 3 radna mjeseca), glavna je i dalje kalendarska godina koja započinje 1. siječnja. Dakle, izvještajno razdoblje u financijskim izvještajima 2017. godine započelo je 01.01.2017.
Šifre računovodstvenog izvještajnog razdoblja 2019
Godišnje izvješće, koje se sastoji od konačne bilance i obrazaca zahtjeva, računovođe dostavljaju teritorijalnim poreznim inspekcijama do kraja ožujka sljedeće godine. Ali postoje situacije kada organizacije podnose IFRS-u unutargodišnja izvješća: mjesečna i tromjesečna.
Zbog velikog broja financijske isprave, koje su obradili stručnjaci, kako bi se izbjegla zabuna, uveli su posebno kodiranje frekvencije. Kodovi izvještajnih razdoblja financijskih izvještaja u 2016. promijenjeni su Dodatkom 3 (kako je izmijenjen i dopunjen 20.12.2016.) Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 29.10.2014. MMV-7-3 /, i kako bi se utvrdio vremenski interval za koji trebate prijaviti, u 2017.-2018 primjenjuje se sljedeća oznaka:
- 21 - prva četvrtina;
- 31 - 6 mjeseci (pola godine);
- 33 - 9 mjeseci;
- 34 - godina;
- 50 - posljednje izvještajno razdoblje u financijskim izvještajima i poreznim izvještajima tijekom reorganizacije (likvidacije) institucije.
Isporuka privremenog računovodstva
Prema stavku 5. čl. 13 402-FZ, razmatra se srednje računovodstvo koje se sastavlja za interval kraći od jedne kalendarske godine. To mogu biti mjesečni ili tromjesečni registri.
Privremena izvješća podnose se samo kada je organizacija dužna podnijeti ih u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije, podzakonskim aktima i propisima, kao i sastavnim dokumentima ili odlukama menadžera i vlasnika (klauzula 4. čl. 13 402- FZ). U takvim se slučajevima datumi OP-a moraju utvrditi u računovodstvene politike ustanovama.
Rokovi za dostavu srednjih obrazaca nisu utvrđeni važećim zakonodavstvom. Vremenske i vremenske intervale za koje trebate izvještavati određuju unutarnji i vanjski korisnici računovodstva.
Nagodba i izvještajno razdoblje u izračunu premija osiguranja u 2017. godini: šifre
Koji su kodovi obračunskog razdoblja i izvještajnog razdoblja za utvrđivanje izračuna premija osiguranja, koji je IFTS-u dostavljen od 2017. godine? Gdje su kodovi na naslovnoj stranici i u odjeljku 3? Tablica kodova s objašnjenjem, kao i uzorak kodova na naslovnoj stranici - u ovom referentnom materijalu.
Novi obračun doprinosa
Od 2017. godine izračun i uplatu premija osiguranja kontrolira Savezni inspektorat porezne službe (poglavlje 34. Poreznog zakona Ruske Federacije). S tim u vezi, od 2017. godine izračun premije osiguranja za obvezno mirovinsko (socijalno, medicinsko) osiguranje mora se prenijeti na porezne vlasti. U ovom je slučaju oblik izračuna potpuno nov. Novi obrazac odobren je naredbom Federalne porezne službe Rusije od 10.10.2016. Br. MMV-7-11 / 551. Prvi put izvještaj s prijavom novi oblik potrebno za prvi kvartal 2017. godine. Pogledajte "Izračun premija osiguranja (PCB) za prvi kvartal 2017. godine: Primjer završetka".
Izvještajna i obračunska razdoblja prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije
Od 2017. godine premije osiguranja regulirane su odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije. Dakle, posebno članak 423. Poreznog zakona Ruske Federacije definira koncepte razdoblja namire i izvještaja za premije osiguranja:
- obračunsko razdoblje je kalendarska godina;
- izvještajno je razdoblje prvo tromjesečje, polugodište, devet mjeseci kalendarske godine.
Oznake razdoblja na naslovnom listu izračuna
Izračun premija osiguranja, čiji se obrazac ispunjava od 2017. godine radi slanja izvještaja IFTS-u, između ostalog uključuje naslovnu stranicu.
Na naslovnoj stranici osiguranici (organizacije ili individualni poduzetnici) moraju ispuniti sva polja, osim odjeljka "Popunjava zaposlenik poreznog tijela". Na naslovnoj stranici nalaze se polja "Razdoblje namire (izvještavanja) i" Kalendarska godina ".
U polju "kalendarska godina" navedite godinu u kojoj predajete izračun premije osiguranja. Sukladno tome, ako predate izračun, na primjer, za 1. kvartal 2017. godine, onda popunjavanje Naslovnica a kodovi obračunskog razdoblja na njemu mogu izgledati ovako:
Napominjemo da su se šifre razdoblja promijenile od 2017. godine. Prije, kada ste prošli izračune RSV-1, tada su se koristili drugi kodovi:
- 3 - za prvu četvrtinu;
- 6 - pola godine;
- 9 - za devet mjeseci;
- 0 - za godinu.
Kodovi u odjeljku 3
Odjeljak 3 su personalizirani podaci za svakog pojedinca. U ovom odjeljku također morate prikazati kod razdoblja namire (izvještajnog):
- 21 - za prvu četvrtinu;
- 31 - pola godine;
- 33 - za devet mjeseci;
- 34 - za godinu dana.
Ako se izračun formira tijekom reorganizacije ili likvidacije organizacije, šifre će biti sljedeće:
- 51 - za prvu četvrtinu;
- 52 - pola godine;
- 53 - za devet mjeseci;
- 90 - godišnje.
Ako pronađete pogrešku, odaberite dio teksta i pritisnite Ctrl + Enter.
Koji je porezni i izvještajni period za porez na dohodak (šifre)?
Porezno razdoblje za porez na dohodak
Porezno razdoblje za porez na dohodak definirano je kao kalendarska godina (klauzula 1. članka 285. Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, ovo je vremensko razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca.
Ali to je u općenitom slučaju, a postoje iznimke, koje uključuju stvaranje ili likvidaciju (reorganizaciju) organizacije sredinom godine.
Dakle, za novostvorenu organizaciju, prvo porezno razdoblje za porez na dobit, temeljem stavka 2. čl. 55. Poreznog zakona Ruske Federacije, bit će određeno vrijeme:
- od datuma nastanka (državna registracija) do kraja ove godine ( na primjer, od 26. svibnja do 31. prosinca tekuće godine);
- ili od datuma nastanka do kraja sljedeće kalendarske godine, ako je organizacija registrirana u prosincu ( na primjer, od 15. prosinca prošle do 31. prosinca tekuće godine).
Ako se strana organizacija, čija djelatnost ne dovodi do stvaranja predstavništva, neovisno prepoznaje porezni rezident RF, zatim prema odredbi 6. čl. 55. Poreznog zakona Ruske Federacije, prvo porezno razdoblje za porez na dohodak bit će razdoblje:
- od 1. siječnja do kraja kalendarske godine, ako se od ovog datuma priznala kao porezni rezident;
- od datuma podnošenja zahtjeva do kraja kalendarske godine, ako se od dana podnošenja zahtjeva priznala kao porezni rezident.
- od dana podnošenja zahtjeva do kraja kalendarske godine koja slijedi godinu u kojoj se predaje navedena prijava, ako se prijava podnosi u razdoblju od 1. prosinca do 31. prosinca.
Za likvidiranu ili reorganiziranu organizaciju posljednje takvo razdoblje za porez na dohodak bit će segment (članak 3. članka 55. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- od početka godine do datuma završetka likvidacije / reorganizacije ( na primjer, od 1. siječnja do 25. lipnja tekuće godine);
- bilo od dana nastanka do dana likvidacije / reorganizacije ( na primjer, od 15. siječnja do 22. listopada tekuće godine- za organizaciju koja je stvorena i likvidirana / reorganizirana u roku od jedne godine; ili od 23. prosinca tekuće godine do 25. lipnja sljedeće - za organizaciju koja je stvorena u prosincu ove godine i likvidirana / reorganizirana do kraja sljedeće).
Izvještajna razdoblja poreza na dobit
Prema rezultatima izvještajnih razdoblja, plaćaju se predujmovi za porez na dohodak, podnose se i porezne prijave (članak 1. članka 55., članak 2. članka 285., članak 1. članka 289. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje 2 vrste izvještajnih razdoblja za porez na dohodak (uvjetno ćemo ih zvati tromjesečno i mjesečno). Ovise o tome koji je način izračuna predujmova na dobiti organizacija odabrala - uobičajeni kvartalno ili prema stvarno primljenoj dobiti.
Za redovite predujmove izvještajna razdoblja su (odredba 2. članka 285. Poreznog zakona Ruske Federacije):
Uz predujmove izračunate iz stvarne dobiti (klauzula 2. članka 285. Poreznog zakona Ruske Federacije):
- mjesec,
- 2 mjeseca,
- 3 mjeseca i tako do kraja godine.
Na primjer, siječanj, siječanj-veljača, siječanj-ožujak itd.
Oznake razdoblja za porez na dobit (21, 31, 33, 34 itd.) Za prijavu
Porez ili izvještajno razdoblje za porez na dohodak moraju se navesti u "profitabilnoj" deklaraciji - na naslovnoj stranici. Razdoblja su kodirana, njihovi kodovi dati su u Dodatku 1. Postupak za popunjavanje deklaracije (odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. br. MMV-7-3 /).
Koristi se u prijavama za konsolidiranu skupinu poreznih obveznika (CTG) i označava prvo tromjesečje, šest mjeseci, 9 mjeseci i godinu prema CTG-u
Navedite tromjesečna izvještajna razdoblja: I tromjesečje, pola godine, 9 mjeseci, odnosno godinu
Mjesečna izvještajna razdoblja: 1 mjesec, 2 mjeseca, 3 mjeseca i tako dalje - do kraja godine
Oznaka označava posljednje porezno razdoblje tijekom reorganizacije (likvidacije) organizacije
Navedeno od odgovornih sudionika konsolidirane skupine poreznih obveznika koji plaćaju mjesečne predujmove na temelju stvarne dobiti
Ispravno s Naš materijal "Kontrolni popis za popunjavanje prijave poreza na dobit za 9 mjeseci 2019." pomoći će vam u popunjavanju prijave poreza na dohodak.
Porezno razdoblje za porez na dohodak je godinu dana. Trajanje prvog i posljednjeg poreznog razdoblja u životu organizacije utvrđuje se prema pravilima čl. 55. Poreznog zakona Ruske Federacije. U prijavi poreza na dohodak izvještajna i porezna razdoblja naznačena su u skladu s kodovima navedenima u Dodatku 1. Postupak za popunjavanje prijave.
U skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije, porezno razdoblje može se sastojati od jednog ili više izvještajnih razdoblja (odredba 1. članka 55. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezna i izvještajna razdoblja za PDV su ista. Odnosno, svako porezno razdoblje sastoji se od jednog izvještajnog razdoblja.
Sukladno tome, svaka deklaracija sadrži podatke samo za odgovarajuće porezno razdoblje PDV-a, što je četvrtina. Drugim riječima, ispunjen je nekumulativnim zbrojem.
Šifre u izračunu premije osiguranja
Za obračunate i plaćene premije osiguranja, poslovni subjekti moraju podnijeti izvještaj Federalnoj poreznoj službi putem objedinjene RSV obrasci... Predložak i algoritam punjenja regulirani su naredbom od 10.10.2016. MMV-7-11 / Dio parametara po kojima se može identificirati ugovaratelj osiguranja i vrsta naknade naznačene su u obrazac za izvještavanje pomoću posebnih kodova. Sve moguće opciješifre su fiksirane u Postupku za popunjavanje obrasca iz naloga br. MMV-7-11 / (prilozi 1-8. postupka).
Šifre u izračunu premije osiguranja
Sve kategorije poslodavaca moraju dostaviti izračun premije osiguranja, uključujući one koji su privremeno obustavili rad i ne izvršavaju plaćanja u korist fizičkih osoba. Ako u ovoj situaciji poslovni subjekt nadzornom tijelu (Federalnoj poreznoj službi) ne dostavi podatke o statusu uplata doprinosa, poduzetnik će se automatski svrstati u grupu prekršitelja (pismo Federalne porezne službe Rusije Broj BS-4-11 / od 16. srpnja 2018.). Da biste izbjegli novčanu kaznu, morate predati ERSVR (izračun premije osiguranja) nula (točnije, ne ERSVR, već trenutna verzija izvješća - RSV).
Zakonom je predviđena potreba da se uz pomoć kodova naznači način prikazivanja izračunatih podataka:
ako je izvještaj sastavljen na papiru i dostavljen Federalnoj poreznoj službi poštom, koristi se šifra 01, ako se dokument preda zaposleniku Porezni ured osobno - 02;
papirnata verzija izračuna može biti opremljena crtičnim kodom, u ovom slučaju šifra 10 koristi se za slanje pošte, a 09 za osobno prenesene dokumente;
prilikom podnošenja izvještaja putem TCS-a morate navesti kod 04.
Šifra obračunskog razdoblja za premije osiguranja naznačena je na naslovnoj stranici. Ako je a dolazi 1. tromjesečja stavlja se šifra 21, kombinacija brojeva 31 odgovara šest mjeseci, 33 do devet mjeseci, godina se označava šifrom 34. Za reorganizirane i likvidirane gospodarske subjekte predviđen je zaseban sustav šifriranja. Koji bi još kodovi trebali biti navedeni u izvješću:
šifra koja identificira porezno tijelo;
kod na mjestu registracije (mjesto ugovaratelja osiguranja, na primjer, pojedinačni poduzetnik stavlja 120, javni bilježnik označava svoje mjesto prebivališta šifrom 122, pravna osoba prilikom podnošenja izvještaja na mjestu unosi kod 214);
šifra prema referentnoj knjizi OKVED2, prema kojoj nadzorno tijelo može identificirati glavnu djelatnost osiguranika;
kôd obrasca za reorganizaciju, koji se postavlja samo ako postoje razlozi (na primjer, kada se prolazi postupak spajanja, ta je činjenica označena brojem 2, pri dijeljenju se koristi šifra 3, pristup je označen kodom 5 , likvidirane tvrtke su postavljene na 0);
šifre države državljanstva osobnog dokumenta sastavnog dijela Ruske Federacije u mjestu prebivališta - ove šifre su potrebne prilikom generiranja podataka o uplatitelju doprinosa, koji je fizičko lice bez statusa individualnog poduzetnika;
OKTMO kod kojim se označava pripadnost osiguratelja određenoj općini;
BCK, uz pomoć kojih se vrši diferencijacija različiti tipovi uplate u proračun;
kod koji označava tarifu platitelja.
Kod stopa u izračunu premije osiguranja može imati vrijednost od 01 do 29. Na primjer, pod kodom 01 postoje osiguravači koji rade za OSNO, kod 02 je tipičan za pojednostavljene porezne obveznike, 03 - za podnositelje zahtjeva, 12 - obveznike na PSN-u. Većina kodova pruža se za utvrđivanje sniženih i dodatnih stopa premija osiguranja.
Prilikom popunjavanja stranice o obračunatim iznosima prihoda i mirovinski doprinosi za svakog zaposlenika morate ispuniti polje 200 - kod kategorije u izračunu premije osiguranja. Uz pomoć ove šifre, priroda trenutnog odnosa između poslodavca i prirodna osoba... Na primjer:
Gdje je: "-" redni broj poreznog tijela u regiji.
Pozivni broj
Polje ovog koda nalazi se na naslovnoj stranici s desne strane IFTS koda. Označava se ovisno o teritorijalnom položaju poduzeća i njegovom pravnom statusu. Vrijednosti mogu biti sljedeće:
PRIMJER
Pretpostavimo da se LLC "Guru" nalazi u Rusiji - u gradu Tomsk. Zatim su u polje koje se razmatra stavili broj 214, a IFTS kod je 7017:
Šifra djelatnosti
Na naslovnoj stranici, nakon naziva organizacije, morate navesti kod ekonomska aktivnost- prema OKVED2. Sadrži informacije o nazivu područja djelatnosti tvrtke i opis grupiranja njezinih specifičnih zanimanja. Možete vidjeti njegovu vrijednost:
- u sveruskom klasifikatoru;
- potvrda o registraciji gospodarskog subjekta.
PRIMJER
Opseg djelatnosti LLC "Guru" je proizvodnja blindiranih i ojačanih sefova, kao i vatrootpornih vrata. Prema 2. izdanju Klasifikatora, razmatranoj vrsti djelatnosti dodijeljena je šifra 25.99.21. Označeno je u odgovarajućem polju naslovne stranice:
Što naznačiti kodovima metoda prikazivanja izračuna premije osiguranja
Postoje različite mogućnosti za podnošenje jedinstvenog obračuna doprinosa Poreznoj službi. Može osobno donijeti dokument, poslati ga poštom ili telekomunikacijskim mrežama. Po primitku, sama inspekcija postavlja šifru, ovisno o metodi koju je odabrala tvrtka. To mora učiniti zaposlenik Federalne inspekcije porezne službe. Moguće vrijednosti prikazane su u tablici:
Šifra vrste reorganizacije ili likvidacije
Kada postoji postupak prestanka djelatnosti gospodarskog subjekta, stvaranja jednog / više društava ili drugih promjena povezanih sa pravnim nasljedstvom, odgovarajući kôd naznačuje se u jedinstvenom izračunu premije osiguranja. Njegove moguće vrijednosti navedene su u Dodatku br. 2 postupka popunjavanja izračuna:
Ako nema radnji povezanih s reorganizacijom ili likvidacijom, u odgovarajuće polje stavlja se crtica.
Koje kodove naznačiti u informacijama o pojedincu bez statusa individualnog poduzetnika
Na drugoj stranici razmatranog izvještavanja potrebno je navesti šifru države državljanstva. Popis svih vrijednosti predstavljen je u All-Russian Classifier of the World Countries (Rezolucija državnog standarda Ruske Federacije br. 529-st).
Evo primjera nekih pozicija:
U odjeljku o adresi mjesta prebivališta navedite kod regije Rusije u kojoj je osoba registrirana. Tijekom pisanja vodite se Dodatkom br. 7 redoslijeda popunjavanja pojedinog izračuna.
Stopa osiguranja: tablica kodova u izračunu premija
Prilikom predaje izračuna mora biti navedena tarifna šifra. Karakterizira kategoriju uplatitelja, kao i niz povezanih značajki.
Ukupno zakonodavstvo predviđa 29 takvih kodeksa. Svi su oni predstavljeni u donjoj tablici (Dodatak br. 5):
Napominjemo da se prilikom popunjavanja Dodatka 1. odjeljka I kombinacija brojeva od 21 do 29 ne primjenjuje u retku 001 ako je tijekom razdoblja bilo na snazi nekoliko tarifa. Odnosno, trebali biste ispuniti odgovarajući iznos Dodatak 1 (ili njegovi pododjeljci). Svaka od njih mora sadržavati željenu tarifu.
Šifre razdoblja porezno izvještavanje je posebno digitalno kodiranje koje vam omogućuje brzo i precizno postavljanje vremena za predaju izvještajnih podataka. Službenici su predvidjeli pojedinačne oznake - posebno kodiranje ili kodifikaciju. Pobliže ćemo pogledati što znače porezni broj 34 i druga značenja.
Za sve vrste fiskalnih izvještaja, zakonski propisi predviđaju pojedinačno kodiranje. Sjetiti se cjelovitog popisa značenja nije lako. Iz tog razloga ih računovođe ponekad zbune. Ovisno o vrsti porezne prijave, jedan kod ponekad ima nekoliko značenja. Određeni podaci nepromijenjeni su za različite vrste fiskalnih dokumenata.
Ključna vrijednost
Za određivanje određenog vremenskog intervala tijekom kojeg vrijedi porezno izvještavanje koristi se posebna kodifikacija. Ovaj kod djeluje kao dvoznamenkasti broj, na primjer, može biti kod poreznog razdoblja 34, 22 ili neki drugi.
Prikazana kodifikacija prikladno grupira izvješća prema vremenu njihovog nastanka. Na primjer, zadani kod pruža priliku za brzo utvrđivanje vremenskog razdoblja tijekom kojeg je obveznik obračunao i prebacio porez u proračun.
Za sve vrste i kodove poreznog izvještavanja razvijen je postupak kodifikacije. Pogledajmo pobliže kako odrediti porezno razdoblje za šifru 34 i ostale šifre.
Grupe i status platitelja ne igraju nikakvu ulogu u određivanju koda. Drugim riječima, porezna služba 2020. godine odobrava kodove osobno za svaki obrazac ili obrazac izvješća, dok iznos doprinosa, poreza i vrsta obveznika na to ne utječe. Ovo kodiranje koriste organizacije i individualni poduzetnici, kao i obični građani i privatni liječnici.
Izjava o PDV-u
Trenutni obrazac za prijavu PDV-a i postupak unosa podataka u njega odobreni su Naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije br. MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena] Klasifikacija se provodi pomoću dvoznamenkastih brojeva. Na primjer, šifra 22 koristit će se za PNDS deklaraciju za II kvartal 2019. Šifra 24 koristi se za četvrto tromjesečje.
Slična metoda klasifikacije odnosi se na fiskalno izvještavanje, a mora se podnositi svako tromjesečje. Na primjer, prilikom popunjavanja obrazaca za izvještavanje za porez na vodu ili UTII treba odrediti slične kodove.
Izvješća o dobiti
Izvještaji o dobiti klasificirani su drugačije od tromjesečnih oblika. Na primjer, izjava o dobiti mora se ispuniti s kumulativnim rezultatom od početka godine.
Kodove treba postaviti ovako:
Ako tvrtka podnosi izvještaje o dobiti svakog mjeseca, tada se koristi drugačija kodifikacija. Na primjer, prvi je mjesec označen kodom 35, sljedeći - 36 i tako dalje.
Osnovna pravila za unos podataka u izvještavanje o porezu na dohodak utvrđena su naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije br. MMV-7-3 / [e-pošta zaštićena]
Šifra 50 koristi se u izvješću za tvrtke koje su u fazi reorganizacije ili likvidacije. Drugim riječima, primjenjuje se kako bi se odrazilo najnovije porezno razdoblje na reorganizaciju. pravna osoba.
Konsolidirani podaci o grupi
Često informacije o porez na dobit ih ne prikuplja jedan pojedinačni subjekt, već istodobno skupina organizacija ili njihovih pododjela. Te se udruge nazivaju konsolidiranom skupinom.
Prilikom podnošenja prijave poreznoj upravi konsolidirana grupa u poreznu prijavu upisuju se posebni kodovi:
Izvješća o plaćama
Izvješća o plaćama, porezima po odbitku i premijama osiguranja pretpostavljaju korištenje personaliziranog kodiranja.
Za izvještavanje 6-NDFL koristi se posebno izvještajno razdoblje - šifra 90, koje informira o godini prije reorganizacije ili likvidacije pravne osobe koja podnosi izjavu. Ovaj se kôd koristi za izradu jedinstvenog izračuna premija osiguranja.
Za izvještaje o plaćama koriste se uobičajene vrijednosti:
U poreznom izvještajnom razdoblju šifra 34 gotovo se uvijek koristi u izvješćima Federalne porezne službe za označavanje pune kalendarske godine. Istodobno, status i grupa uplatitelja nisu temeljni. Drugim riječima, i tvrtke i tvrtke trebale bi upotrebljavati kôd. individualni poduzetnici i pojedinci prilikom podnošenja 3NDFL certifikata, kao i drugi povrat poreza i izvješća.
Šifra tablice
Prisjećanje kodova za svaku vrstu i oblik poreznih prijava i ostalih izvještaja nije lako. Pogreška može dovesti do strašnih posljedica. Primjerice, ako računovođa unese pogrešan kod u izvješće, tada porezna služba neće uzeti u obzir dostavljene podatke i izreći će novčanu kaznu zbog kršenja roka za dostavu podataka.
Šifre i šifre u nalozima za plaćanje
Pri razvoju nalozi za plaćanje za plaćanje porezne obveze u korist porezne službe koristi se potpuno drugačije kodiranje. Dokument označava kod koji se sastoji od 10 vrijednosti u formatu: XX.XX.YYYY. XX se razumijeva kao numerička ili doslovna vrijednost vremenskog intervala za koji platitelj prenosi unovčiti u državni proračun. YYYY je vrijednost kalendarske godine za koju se vrši plaćanje.
Pravovremeno će vam omogućiti da nemate problema sa Federalnom poreznom službom. često pomažu u brzom i relativno preciznom izračunavanju iznosa fiskalnog plaćanja za prijevoz. Stranica detaljno opisuje kako se obračunava porez na stan i kako sve to možete sami.