Novi oblik ENVD -a za 1. tromjesečje. ENVD porezna prijava

Za sastavljanje izvješća o UTII -u (koje ima karakter tromjesečja - pokriva porezno razdoblje jednako četvrtini) od 4. tromjesečja 2018., obrazac odobren naredbom Savezne porezne službe od 26.06.2018. Br. MMV -7-3 / [zaštićena e -pošta] Iz prethodnog obrasca (naredba Federalne porezne službe od 04.07.2014. Broj MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta]) odlikuje ga mogućnost da individualni poduzetnik odražava primjenu odbitka na drugu ugovornu stranu, naime nove:

• Redak 040 "Iznos troškova za nabavku blagajne, umanjujući iznos UTII -a" u odjeljku 3.
• Odjeljak 4 "Izračun iznosa troškova za stjecanje CCP -a, umanjujući iznos jedinstvenog poreza na pripisani prihod za porezno razdoblje." Ispunjava se zasebno za svaku kopiju blagajne za koju želite primijeniti odbitak (ako postoji više blagajni).

Više o ostvarivanju odbitka na blagajni pročitajte u ovom članku.

Obrazac izjave možete preuzeti ispod.

Kao i svako drugo porezno izvješće, UTII deklaracija odražava postupak izračuna iznosa poreza koji se namjerava uplatiti u proračun. Osim u Naslovnica i odjeljak 1, koji uključuje rezultate izračuna (razvrstanih po OKTMO kodovima), sadrži još 3 odjeljka:

Odjeljak 2

U njemu (podijeljeno s OKTMO) izračunava se iznos porezne osnovice, utvrđen prema:

• vrsta aktivnosti koja se provodi (i, prema tome, osnovna isplativost);
• vrijednost trenutnih koeficijenata (deflatorni i regionalni);
• mjesečne vrijednosti fizičkog pokazatelja koji odgovaraju određenoj vrsti aktivnosti.

Potonje se brojke mogu prilagoditi faktorom koji uzima u obzir broj dana aktivnosti u nekompletnom mjesecu. Mjesečne vrijednosti porezne osnovice zbrajaju se i množe s trenutnom poreznom stopom u regiji.

Odjeljak 3

U njemu se iznos poreza obračunat u odjeljku 2 umanjuje za takozvane odbitke, uklj. na:

• plaćanja koja su stvarno izvršena tijekom tromjesečja za premije osiguranja, bolovanje, dobrovoljno osiguranje provedeno u korist zaposlenika koji se bave vrstom djelatnosti navedenom u odjeljku 1. (za poslodavce takav odbitak ne može premašiti 50% iznosa obračunatog poreza);
• troškovi nastali pri kupnji KKT -a (unutar 18.000 rubalja za svaki uređaj).

Odnosno, ovdje se formira konačna vrijednost UTII -a namijenjenog plaćanju.

Odjeljak 4

U ovom novom odjeljku poduzetnici zapisuju svoj odbitak na CCP -u i navode:

• podaci o blagajni: serijski broj, upisni broj u IFTS -u, datum registracije blagajne u poreznom uredu;
• iznos troškova za njegovu kupnju, ako je blagajna koštala više od 18.000 rubalja, tada se taj iznos mora navesti.

Važna značajka UTII izvješća je potreba da se sastavi dok se porezni obveznik ne odjavi. Zbog toga se u njemu pojavljuju naknade čak i kad se aktivnosti zapravo ne provode. Nepodnošenje poreznih izvješća i neplaćanje iznosa zaračunatih u takvoj bi situaciji bila pogreška.

Uzorak deklaracije za UTII za 1. tromjesečje 2019. - gdje preuzeti?

Uzorak popunjavanja UTII-izvješća za 1. tromjesečje 2019., formiran na novom obrascu, vidi dolje.

Detaljni komentari i video upute za sastavljanje nova deklaracija na UTII -u možete vidjeti.

Značajke isporuke UTII-deklaracije za 1. tromjesečje 2019. godine

Unatoč činjenici da porezni obveznik možda neće imati troškove koji bi omogućili primjenu nove vrste odbitka, za izradu izvješća mora se koristiti novi obrazac, budući da se njegovim uvođenjem poništava mogućnost korištenja nerelevantnog obrasca.

Prilikom unosa podataka u odjeljak 2, ne zaboravite da je vrijednost koeficijenta deflatora za UTII u 2019. povećana na 1,915 (naredba Ministarstva ekonomskog razvoja Rusije od 30. listopada 2018. br. 595).

Opisali smo kako se primjenjuju koeficijenti K1 i K2.

Možete odabrati bilo koji način hranjenja:

• papir u kojem se izvješće podnosi IFTS -u osobno (ili putem predstavnika) ili se tamo šalje poštom;
• elektronički.

Izjava se podnosi najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi sljedeće tromjesečje, s odgodom roka ako padne na vikend (klauzula 3 članka 346.32, stavka 7 članka 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije ). Za izvješće za prvo tromjesečje 2019. ovaj datum će pasti na 22.04.2019. A za plaćanje poreza na deklaraciju imat ćete vremena do 25.04.2019.

Ishodi

UTII deklaracija formirana je na obrascu koji podliježe godišnjim ažuriranjima zbog promjena u porezno pravo... Još jedno ažuriranje (zbog uvođenja odbitka za troškove kupnje internetskih blagajni za individualne poduzetnike) dogodilo se s izvještavanjem za 4. tromjesečje 2018. godine. Na ovom obrascu morate podnijeti izvještaj za prvo tromjesečje 2019. godine. Postupak za obračun poreza, prikazan u odjeljku 2. deklaracije, nije pretrpio nikakve temeljne promjene.

Promijenjena je deklaracija o UTII -u za 1. tromjesečje 2017. godine. U novom obrascu deklaracije odrazite povećani odbitak jedinstvenog poreza. Odbici su prikazani u odjeljku 3 UTII deklaracije.

Seljačka gospodarstva na vmenenki podnose novi obrazac deklaracije za UTII za 1. tromjesečje 2017. godine. Rok je 20. travnja 2017. godine. Što je bit inovacije, razmotrit ćemo u članku.

Novi obrazac UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017.: što se promijenilo

FTS je nalogom od 4. srpnja 2014. broj MMV-7-3 / 353 odobrio obrazac i postupak za popunjavanje deklaracije.

Od 2017. voditelji seljačkih gospodarstava s zaposlenima imaju pravo umanjiti porez na i na radnike. Ranije je bilo moguće smanjiti porez ili samo na doprinose za zaposlenike, ili na osobna plaćanja ako nije bilo zaposlenih.

Odbici su prikazani u odjeljku 3 deklaracije. Postupak evidentiranja ovisi o tome treba li farmi pomoć angažiranih radnika.

Izjave o UTII -u za 1. tromjesečje 2017., kada nema zaposlenih

Ako gospodarstvo nema zaposlenih, cijeli iznos doprinosa može se odbiti od poreza. Postoji samo jedno ograničenje: ne smiju prelaziti sam pripisani porez.

Za izračun fiksne rate, minimalna veličina plaće se moraju pomnožiti s 12 i sa stopom doprinosa. Od 1. siječnja to je 7.500 rubalja. na mjesec. Kao rezultat fiksni doprinosi po jednom članu gospodarstva (klauzula 2 članka 425, klauzula 2 članka 430 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• 23.400 RUB (7.500 RUB × 12 × 26%) - za mirovinsko osiguranje;
• 4590 RUB (7.500 RUB × 12 × 5.1%) - do zdravstveno osiguranje.

Primjer Kako se prikazati u doprinosima u novom obliku UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017. ako nema zaposlenih

U prvom tromjesečju 2017. pripisani porez iznosio je 182.000 rubalja. Osim voditelja gospodarstva i pet njegovih članova, nema drugih zaposlenika. Fiksni doprinosi koje je farma platila tijekom prvog tromjesečja jednaki su 167.940 rubalja, uključujući:

• za mirovinsko osiguranje - 140.400 rubalja (23.400 rubalja × 6 osoba);
• za zdravstveno osiguranje - 27.540 rubalja (4.590 rubalja × 6 osoba).

Ako nema zaposlenih, maksimalni odbitak može biti jednak porezu. U našem slučaju to je manje, pa je računovođa iskoristio cijeli odbitak bez ograničenja i odbio porez koji se plaća u iznosu od 14.060 rubalja. (182.000 rubalja - 167.940). Pogledajte kako odjeljak 3 izgleda u donjem uzorku.

Izjave o UTII -u za 1. tromjesečje 2017., kada ima radnika

Ako tvrtka ima zaposlenike, moguće je umanjiti pripisani porez na doprinose za njih, kao i za voditelja i članove gospodarstva. Međutim, iznos ovog ukupnog odbitka je ograničen. Ne može iznositi više od polovice poreza (stavci 2, 2.1 članka 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Primjer... Kako uzeti u obzir odbitak doprinosa ako gospodarstvo ima zaposlene
Osim voditelja farme, u njoj rade angažirani radnici. Za prvo tromjesečje 2017. pripisani porez iznosi 245.000.000 rubalja. U tom je razdoblju farma obračunala i platila doprinose za zaposlenike:

• 143.000 RUB - za mirovinsko osiguranje;
• 20 150 rubalja - uključeno socijalno osiguranje;
• 33 150 rubalja - za zdravstveno osiguranje.

Ukupan iznos doprinosa za zaposlene iznosi 196.300 rubalja (143.000 + 20.150 + 33.150). Osim toga, farma je prenijela fiksne doprinose za voditelja farme - 27.990 rubalja:

• 23.400 RUB - za mirovinsko osiguranje;
• 4590 RUB - u zdravstveni fond.

Ukupni doprinosi iznosili su 224.290 rubalja. (27 990 + 196 300). No porez se može smanjiti najviše za polovicu, odnosno za 122 500 rubalja (245 000 rubalja X 50%). U donjem uzorku provjerite kako izgleda odjeljak 3 deklaracije.

Uzorak odjeljka 3 UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017. godine

K. Brontwein, vodeći stručnjak časopisa "Računovodstvo u poljoprivredi"

Porezni obveznici podnose UTII deklaraciju četiri puta godišnje na kraju tromjesečja. U članku ćemo govoriti o rokovima za podnošenje deklaracije, izmjenama za 2019., obračunu poreza i popunjavanju deklaracije, novčanim kaznama i nulama.

• poreznom uredu izravno ga predaje čelnik tvrtke, ili njegov službeno ovlašteni predstavnik, ili individualni poduzetnik;
• preporučenom poštom (kao standard za takve dokumente treba postojati obavijest i popis priloga);
• v u elektroničkom formatu putem Interneta: pomoću usluge FTS ili operatora EDF -a.

Uvjeti i mjesto podnošenja UTII deklaracije

Morate uzeti UTII prije 20. u mjesecu koji traje prošli mjesec izvještajni kvartal.

Izvješće za prvi tromjesečje 2019. - do 22. travnja 2019(20. dan pada u subotu, pa se rok pomaknuo na ponedjeljak 22.) .

Porez na pripisani prihod mora se platiti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.

UTII deklaracija predaje se poreznoj upravi na mjestu registracije poduzeća ili na mjestu stvarne lokacije. Na primjer, za privatne prijevoznike tereta radno mjesto se stalno pomiče.

Nećete morati trošiti puno vremena na učenje novog obrasca. Obrazac je ostao isti, ali je dopunjen dodatnim odjeljkom. Odjeljak 4 uveden je kako bi odražavao troškove kupnje, instaliranja i konfiguriranja internetskih CCP -ova od strane poduzetnika. Podsjetimo, 1. srpnja 2019. prestat će prijelaz na mrežne blagajne pa je potrebno ažurirati obrazac. Kada kupujete blagajne u ovom odjeljku, morate uzeti u obzir:

• naziv modela kupljene blagajne;
• serijski broj blagajne;
• matični broj primljen od porezne uprave;
• datum registracije blagajne kod inspekcije;
• troškovi kupnje, instalacije i konfiguracije - možete odbiti troškove u iznosu od najviše 18.000 rubalja po jednoj blagajni.

Izjava o UTII -u za 1. tromjesečje

Izvještajno razdoblje za pripisani porez je četvrtina. Stoga je u travnju 2019. potrebno ponovno podnijeti izvješće. Općenito prihvaćeni rok je 20. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. U 2019. 20. travnja pada u subotu, pa će se rok pomaknuti na 22.. Porez se mora platiti najkasnije do 25. travnja.

Imajte na umu da čak i ako niste kupili online blagajnu i nemate mogućnost primijeniti odbitak, morate koristiti novi obrazac za prijavu. Ne zaboravite da su od 2019. na snazi ​​povećani koeficijenti deflatora, K1 je 1,915, a vrijednost K2 provjerite u lokalnoj poreznoj upravi.

Na naslovnoj stranici označite izvještajnu godinu u polju - 2019., a u šifri poreznog razdoblja - 22 za drugo tromjesečje. Ako reorganizirate ili likvidirate organizaciju u drugom tromjesečju, unesite šifru razdoblja 54.

Izjava o UTII -u za 2. tromjesečje

Pripremite drugo izvješće u 2019. za razdoblje travanj-lipanj. Općenito prihvaćeni rok je 20. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Ove godine 20. srpnja pada u subotu, pa se rok odgađa za 22. Deklaraciju možete predati u elektroničkom ili papirnatom obliku. Na papiru se izvješće može osobno odnijeti u poreznu upravu, poslati s predstavnikom ili poslati poštom. Porez se mora platiti do 25. srpnja.

Ne zaboravite primijeniti novi koeficijent deflatora K1, koji ove godine iznosi 1,915. Za nove vrijednosti K2 pitajte lokalni IFTS.

Na naslovnoj stranici navedite izvještajnu godinu kao 2019. u polju, a 21 za prvo tromjesečje u šifri poreznog razdoblja. Ako reorganizirate ili likvidirate organizaciju u prvom tromjesečju, unesite šifru razdoblja 51.

Od kojih se dijelova sastoji UTII

UTII deklaracija sastoji se od naslovne stranice i četiri odjeljka. Pojedinačni poduzetnici na UTII -u koji žele ostvariti odbitak na blagajni moraju popuniti sve odjeljke.

Na svim listovima deklaracije navedeni su TIN i KPP tvrtke. Ako je organizacija istovremeno registrirana na lokaciji zasebnom pododjeljenju(podružnica) i na mjestu gdje obavlja djelatnosti podložne oporezivom porezu na dohodak, tada je u deklaraciji potrebno navesti KPP dodijeljen tvrtki kao obvezniku plaćanja ovog poreza, a ne KPP podružnice.

Na naslovnoj stranici nije bilo promjena. Mora se popuniti prema starim pravilima. Navedite osnovne podatke o tvrtki: naziv ili puno ime, porezno razdoblje, šifru izvješća, šifru na mjestu prezentacije, kojoj OKVED odgovara vaše poslovanje itd.

Prvi dio obično se završava posljednji. Odražava obvezu plaćanja UTII -a u proračun.

U drugom odjeljku morate izračunati iznos poreza. Drugi odjeljak popunjava se zasebno za svaku vrstu aktivnosti i za svaki OKTMO. U odjeljku 2 navedite adresu rada, UTII kod, osnovnu isplativost i koeficijente K1 i K2. Za retke 070-090 navedite vrijednost fizičkog pokazatelja po mjesecima tromjesečja. Navedite poreznu stopu od 15% (ili manju ako su u vašem području uvedeni poticaji) i izračunajte porez za tromjesečje.

Treći odjeljak pruža financijske podatke o poslovanju, premije osiguranja... Ovdje morate kombinirati podatke iz drugog i četvrtog odjeljka za izračun ukupnog iznosa poreza. Prvo se porez umanjuje na premije osiguranja, a zatim na odbitak za kupnju blagajne.

Četvrti odjeljak mora se popuniti za svaku jedinicu blagajne kupljenu za rad na UTII -u. Iznos troškova za stjecanje kopije CCP -a prihvaćen je za odbitak i naveden je u retku 040 odjeljka 3.

Kako izračunati UTII

Za izračun poreza koristi se sljedeća formula:

Iznos poreza = porezna osnovica × porezna stopa.

Za izračun porezne osnovice (iznos pripisanog prihoda) koristi se sljedeća formula:

Mjesečni pripisani prihod = Osnovna stopa povrata × K1 × K2 × Fizički pokazatelj

Osnovna isplativost određuje se prema vrsti poslovanja u skladu sa stavkom 3. čl. 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije. Tamo možete pronaći i fizičke pokazatelje za UTII.

Fizički pokazatelj ovisi o vrsti aktivnosti. Ako pružate usluge kućanstva i individualni ste poduzetnik, tada su vam fizički pokazatelji zaposlenici. A za poduzetnika u autobusu koji prevozi putnike fizički pokazatelj su sjedala u automobilu. Odnosno, poreznu osnovicu bit će drugačije.

Što se tiče koeficijenata prilagodbe-deflatora K1 i K2, oni se mogu vidjeti u Nalogu od 30. listopada 2018. broj 595 (K1) i u odluci lokalne vlasti vlasti u mjestu registracije poduzeća (K2). K1 je od 2019. povećan na 1,915.

Nulta deklaracija za UTII

Čak i ako tvrtka / individualni poduzetnik nije obavljala nikakvu djelatnost u izvještajno tromjesečje, ne vrijedi uzeti prazan (nula) UTII. Porez će vam se i dalje naplaćivati, ali za posljednje razdoblje u kojem je bilo prijavljivanja različitog od nule.

Činjenica je da se porez obračunava na temelju fizičkog pokazatelja, a ne stvarnog prihoda. Nedostatak fizičkih pokazatelja razlog je za odjavu iz registra i odbijanje plaćanja poreza. Čak i ako uplatitelj neko vrijeme nije radio na UTII -u, mora podnijeti deklaraciju u kojoj se navodi iznos poreza izračunat na temelju fizičkog pokazatelja i stopa povrata.

Kazna za UTII deklaraciju 2019

Pripremite i pošaljite UTII putem Interneta u mrežnom servisu Kontur.Buscheriya. Izjava se automatski generira na temelju vaših zapisa i provjerava se prije slanja. Riješite se rutine, podnesite izvješća i koristite podršku naših stručnjaka za usluge. Prvi mjesec rada je besplatan. Za nova LLC poduzeća dar - 3 besplatna mjeseca rada i slanja izvješća.

Rok se bliži kraju, najkasnije do kada porezni obveznici UTII -a moraju prijaviti pripisani porez. Pogledajte naše kratke upute i uzorak ako nešto propuštate.

Kada podnijeti UTII deklaraciju za prvo tromjesečje 2017. godine

UTII deklaracija za prvo tromjesečje 2017. mora se podnijeti najkasnije do 20. travnja, a porez se mora platiti najkasnije do 25. travnja.

Rokovi za podnošenje UTII deklaracije za 2017. godinu:

• za prvo tromjesečje - najkasnije do 20. travnja 2017. godine;
• za II kvartal - najkasnije do 20. srpnja 2017. godine;
• za III kvartal - najkasnije do 20. listopada 2017. godine;
• za IV kvartal - najkasnije do 20. siječnja 2018. godine.

Ako na vrijeme ne podnesete UTII deklaraciju za 1. tromjesečje 2017. bit ćete kažnjeni prema stavku 1. članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kazna za svaki mjesec kašnjenja iznosi 5% iznosa poreza, koji je naveden u deklaraciji o plaćanju (doplata), ali nije plaćen na vrijeme. Ne mogu naplatiti više od 30% iznosa poreza. Manje od 1000 rubalja također nije predviđena odgovornost. To je ako je došlo do kašnjenja u plaćanju poreza. Ako se porez prenese na vrijeme, kazna je 1000 rubalja.

Ravnatelj ili glavni računovođa zbog kašnjenja s podnošenjem UTII deklaracije za prvo tromjesečje 2017. može se kazniti novčanom kaznom od 300 do 500 rubalja prema članku 15.5 Upravnog zakona Ruske Federacije.

Tko i gdje podnosi UTII deklaraciju za prvo tromjesečje 2017. godine

Svi porezni obveznici, i tvrtke i individualni poduzetnici, moraju prijaviti UTII. Izvještavanje se šalje inspekciji u mjestu poslovanja, u kojem je porezni obveznik registriran kao obveznik UTII -a.

U kojem obliku podnijeti UTII deklaraciju za prvo tromjesečje 2017. godine

UTII deklaracija popunjava se u obrascu od. Deklaracija ima naslovnu stranicu i 3 odjeljka.

Što se promijenilo u UTII deklaraciji 2017

Od 2017. godine individualni poduzetnici mogu uzeti u obzir premije osiguranja koje su za sebe platile u istom tromjesečju pri obračunu UTII -a. Zakonodavci su to uzeli u obzir u odjeljku 3 UTII deklaracije. Redak 040 "Ukupni iznos UTII -a koji se uplaćuje u proračun za porezno razdoblje" sada se izračunava drugačije, uzimajući u obzir redak 030 "Iznos premija osiguranja koje plaća individualni poduzetnik u fiksnom iznosu za obvezno mirovinsko osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje" . "

Kako ispuniti UTII deklaraciju za prvo tromjesečje 2017. godine

Pretpostavimo da deklaraciju o UTII -u za 1. tromjesečje 2017. popunjava tvrtka Almaz koja popravlja nakit u gradu Bui, regija Kostroma. Tvrtka ima samo jednu djelatnost i jednu radionicu u gradu.

Naslovnica

Naslovna stranica prikazuje podatke za tvrtku - puno ime, TIN i KPP. Broj usklađivanja je 0 ako društvo prvi put podnosi poreznu prijavu za izvještajno razdoblje. Oporezivo razdoblje- 21, izvještajna godina - 2017.

Prikaži kôd ekonomska aktivnost treba uzeti iz Sveruskog klasifikatora gospodarskih djelatnosti (OKVED2).

Ne zaboravite staviti crtice na kraj retka, ako u njemu ima još mjesta nakon unosa podataka. Isto se odnosi i na retke u kojima tvrtka ne može ništa dodati. Na primjer, prema podacima o reorganizaciji, ako takva nije provedena.

Posebna pozornost posvećuje se retku s kodom "Na mjestu registracije". Podaci se moraju unijeti u skladu s Dodatkom 3. odobrenom postupku.

Redak "Poslano u porezno tijelo»Sadrži kontrolni kod. Pogledajte ga pomoću usluge FTS.

Odjeljak 1

Odjeljak 1 prikazuje podatke koje računovođa daje u odjeljcima 2 i 3. Red 010 sadrži šifru općine na čijem području tvrtka Almaz posluje na UTII -u. U retku 020 prikazat će se porez koji se plaća, a koji se izračunava u sljedećim odjeljcima.

Odjeljak 2

Bit će isto toliko odjeljaka 2, koliko vrsta aktivnosti tvrtka ima na "imputiranju" i u koliko općina radi. Tvrtka Almaz imat će samo jedan odjeljak 2.

Pri vrhu odjeljka morate unijeti adresu mjesta implementacije poduzetnička aktivnost zajedno s indeksom i OKTMO kodom.

Popravak nakita u Buiju, regija Kostroma odnosi se na kućanske usluge, stoga, red "Šifra vrste poslovanja" sadrži vrijednost "01". Kodove treba vidjeti u Dodatku 3 Odobrenom postupku.

U nastavku, u odjeljku 2, izravno će se izračunati porez.

Odjeljak 3

Tvrtka Almaz imat će atribut poreznog obveznika 1, jer ima zaposlenike.

Redak 010 sadržavat će vrijednost iz retka 110 odjeljka 2. Tvrtka Almaz imala ga je. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, morate dodati znamenke svih redaka 110.

U retku 020 potrebno je prikazati premije osiguranja uplaćene u prvom tromjesečju 2017. godine. Ukupni iznos poreza koji se prenosi u proračun prikazan je u retku 040. Za Almaz je to razlika između redaka 010 i 020 odjeljka 3.

Koliko je vremena potrebno za podnošenje UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017. Federalnoj inspekciji porezne službe? Koje su značajke ispunjavanja deklaracije za individualnog poduzetnika? Moram li primijeniti novi obrazac deklaracije? Dostavit ćemo uzorak popunjavanja deklaracije i odgovoriti na najčešća pitanja poreznih obveznika.

Rok za podnošenje deklaracije

Izjava o UTII -u, dana opće pravilo, moraju se dostaviti IFTS -u najkasnije do 20. dana prvog mjeseca nakon poreznog razdoblja (tromjesečje). Odnosno, najkasnije do 20. travnja, 20. srpnja, 20. listopada i 20. siječnja (točka 3. čl. 346.32 Porezni broj RF). Slijedom toga, UTII deklaracija za prvo tromjesečje 2017. mora se dostaviti Federalnoj inspekciji porezne službe najkasnije do 20. travnja 2017. godine.

Tko bi trebao prijaviti

Izjavu o UTII -u za prvo tromjesečje 2017. moraju podnijeti svi obveznici jedinstvenog poreza (klauzula 3 članka 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije). Odnosno, sve organizacije i individualni poduzetnici koji su članovi Porezni ured kao "odvjetnik".
Izjava o UTII -u za I tromjesečje 2017. mora se podnijeti kako bi se porezne vlasti obavijestile o iznosu „pripisanog“ poreza, vrstama djelatnosti i mjestu poslovanja. Nema potrebe prijavljivati ​​prihode i rashode u prvom tromjesečju jer se UTII razmatra na temelju osnovne, a ne stvarne profitabilnosti.

Obrazac deklaracije za 1 tromjesečje

Obrazac deklaracije odobren je Nalogom Savezne porezne službe Rusije od 04.07.2014. MMV-7-3 / 353. Upravo se ovaj obrazac mora predati za prvo tromjesečje 2017. godine. Međutim, napominjemo da je Nalogom Savezne porezne službe Rusije od 19. listopada 2016. broj MMV-7-3 / 574 izvršena izmjena pripisane porezne deklaracije (obrazac KND 1152016). Deklaracija je ispravljena zbog činjenice da od 2017. individualni poduzetnici na UTII -u sa zaposlenicima mogu smanjiti "pripisani" porez na stalne doprinose "za sebe". Ove izmjene su uzete u obzir u deklaraciji i pokazalo se novi oblik deklaracija za UTII. Međutim, sastav obrasca se nije promijenio i uključuje:

• Naslovnica;
• odjeljak 1 „Iznos jedinstvenog poreza na pripisani prihod plativ u proračun“;
• odjeljak 2 "Izračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste aktivnosti ";
• odjeljak 3 "Izračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za porezno razdoblje".

Popunjavanje naslovne stranice

Na naslovnoj stranici deklaracije za 1. tromjesečje 2017. prikazati osnovne podatke o tvrtki ili individualnom poduzetniku. Objasnimo neke značajke popunjavanja naslovne stranice.

Gostionica i KPP

Na naslovnoj stranici (i svakom listu deklaracije) pokažite TIN i KPP tvrtke. Štoviše, unesite kontrolnu točku koja se odnosi na organizaciju na mjestu registracije kao obveznik UTII -a (na petom i šestom mjestu kontrolne točke trebali bi biti brojevi 35). Pretpostavimo da je u IFTS -u, gdje se podnosi UTII deklaracija za 1. tromjesečje 2017., organizacija registrirana po dva osnova: na mjestu zasebnog pododjela i na mjestu poslovanja koje oporezuje UTII. Zatim u deklaraciji ne prikazujte kontrolnu točku koja je dodijeljena organizaciji na mjestu zasebnog pododjela, već onu koja je dodijeljena tvrtki kao uplatitelj UTII -a (podstavak 1. točke 3.2. Postupka odobrenog Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 04.07.2014. broj MMV-7-3 / 353).

Broj prilagodbe

U redak "Ispravni broj" stavite jedan od brojeva:

• "0" - za primarnu deklaraciju;
• "1" - za prvu revidiranu deklaraciju;
• "2" - za drugo usavršavanje itd.

Stoga, ako deklaraciju podnosite prvi put, tada morate staviti kôd "0".

Oporezivo razdoblje

U stupac "Porezno razdoblje (šifra)" unesite šifru "21". On će značiti da podnosite deklaraciju za 1. tromjesečje 2017. (a ne za neko drugo razdoblje).

Izvještajna godina

U redak "Fiskalna godina" upišite "2017". To će značiti da je deklaracija podnesena točno 2017. godine.

Kôd lokacije

U polju "po mjestu registracije" pokažite oznaku mjesta podnošenja deklaracije za 1. tromjesečje. Ako, na primjer, tvrtka podnese deklaraciju na svom mjestu i podnese jednu deklaraciju - navedite kod 214. Ako se deklaracija podnosi na mjestu poslovanja za UTII - unesite 310 (dopis Savezne porezne službe Rusije od 5.02. 2014. broj GD-4-3 / 1895). Dolje u tablici dajemo sve kodove koji se mogu navesti u UTII deklaraciji za 1. tromjesečje 2017. godine:

Kodirati	Ime
120	U mjestu stanovanja individualnog poduzetnika
214	Prema lokaciji Ruska organizacija nije najveći porezni obveznik
215	Na mjestu pravnog sljednika koji nije najveći porezni obveznik
245	Na mjestu poslovanja strane organizacije putem stalne poslovne jedinice
310	Na mjestu poslovanja ruske organizacije
320	Na mjestu poslovanja individualnog poduzetnika
331	Na mjestu provedbe aktivnosti strane organizacije preko podružnice strane organizacije

Šifra porezne uprave

U retku "Dostavljeno poreznom tijelu (šifra)" prikazati četveroznamenkastu oznaku porezne uprave. Može se vidjeti u obavijesti o registraciji izdanoj od strane Federalne inspekcije porezne službe.

Ime ili puno ime

Unesite veliko ime organizacije velikim slovima. Individualni poduzetnici u svakom retku označite puno ime u nizu.

OKVED kodovi

U deklaraciji morate objasniti koju glavnu djelatnost obavlja organizacija ili pojedinačni poduzetnik. U ove svrhe morate navesti OKVED kôd. Istodobno je u svim deklaracijama koje se podnose od 1. siječnja 2017. potrebno navesti šifre prema novom klasifikatoru OKVED2. Međutim, ako se daju "revizije" za razdoblja koja su protekla prije 2017. godine, onda u njima navedite iste kodove koji su postavljeni u primarnim deklaracijama (dopis Savezne porezne službe Rusije od 09.11.2016. Br. SD-4- 3 /21206).

Evo primjera ispunjene naslovne stranice UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017. godine.

Popunjavanje odjeljka 2

Odjeljak 2. deklaracije za 1. tromjesečje 2017. naziva se "Izračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste djelatnosti". Ispunite ga zasebno:

• za svaku vrstu djelatnosti;
• za svaku općinu u kojoj se provodi "imputirana" aktivnost.

Primjer.

Na području jedne općine, Lobby LLC se bavi jednom vrstom "imputirane" djelatnosti. Na području druge općine - tri vrste "imputiranih" aktivnosti. U takvoj situaciji odjeljak 2 potrebno je formirati 4 puta (1 + 3).

Ako istu "imputiranu" aktivnost obavljate na drugom mjestu iste općine, tada se odjeljak 2 deklaracije za 1. tromjesečje 2017. mora jednom popuniti (dopis Ministarstva financija Rusije od 22. srpnja 2013. br. 03-11-11 / 28613).

U prvom dijelu odjeljka 2 navedite adresu tvrtke i odgovarajuće šifre... U drugom dijelu odjeljka 2 UTII deklaracije za 1. tromjesečje morate opisati osnovnu profitabilnost, omjere i fizičke pokazatelje. Objasnimo u tablici.

Redci odjeljka 2
Crta	Punjenje
040	Mjesečna osnovna stopa povrata po jedinici fizičkog pokazatelja
050	Vrijednost koeficijenta-deflatora K1.
060	Vrijednost korekcijskog faktora K2.
070,080,090	U stupcu 2 morate navesti vrijednost fizičkog pokazatelja za svaki mjesec u tromjesečju;
	Ako je "podnositelj zahtjeva" registriran (uklonjen iz registra) tijekom 1. tromjesečja 2017., u stupcu 3 potrebno je prikazati broj kalendarskih dana poslovanja u mjesecu registracije ili odjave. Ako uplatitelj UTII -a nije registrirao ili nije prekinuo aktivnost, navedite crtice u stupcu 3;
	U stupac 4 unesite vrijednost porezne osnovice, uzimajući u obzir stvarno trajanje aktivnosti na UTII -u u zasebnom mjesecu.
	Unesite ukupnu poreznu osnovicu za tromjesečje (dodajte retke 050, 060 i 070 u stupac 4).
105	Porezna stopa
110	Iznos poreza

Odredite OKTMO kodove prema sveruskom klasifikatoru odobrenom prema nalogu Rosstandarta od 14. lipnja 2013. br. 159-st. Unesite podatke o OKTMO kodu u redak 030, počevši od prve ćelije. Stavite crtice u prazne ćelije.

Navedimo primjer popunjavanja odjeljka 2 UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017. u situaciji kada se, nakon preuređenja, područje trgovačkog prostora promijenilo kod "imputiranog službenika". Zatim računajte jedinstveni porez slijedi na temelju promijenjene vrijednosti površine od mjeseca kada se promijenila (članak 9 članka 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije, dopis Ministarstva financija Rusije od 11.04.2014. br. 03-11- 11 /16532). Pretpostavimo da je površina prodajnog prostora prije 15. ožujka 2017. bila 35 četvornih metara. m, a od 16. smanjen je na 30 sq. m. Tada je fizički pokazatelj za I tromjesečje 2017. jednak:

• 35 kvadrata m - za siječanj;
• 35 kvadratnih metara m - za veljaču;
• 30 kvadrata m - za ožujak.

Primjer.

Lobby LLC prodaje prehrambene proizvode na malo u Mytishchiju. Trgovačka površina - 17 m² m, K1 - 1,798, K2 - 0,9, stopa - 15% (odluka Vijeća zastupnika Općinskog okruga Mytishchi Moskovske regije od 22. studenog 2012. br. 61/7). Dana 12. ožujka tvrtka je iznajmila dodatno područje u istoj prostoriji. Fizički pokazatelj povećan je na 36 kvadratnih metara. m. Evo kako popuniti UTII deklaraciju za prvo tromjesečje 2017. godine.

Računovođa je uzeo u obzir novu vrijednost područja od ožujka 2017. godine. Porezna osnovica u siječnju i veljači je ista - 49.517 rubalja. (1800 rubalja × 1,798 × 0,9 × 17 kvadratnih metara). Prosinačka baza - 104.859 rubalja. (1800 rubalja × 1,798 × 0,9 × 36 kvadratnih metara). Ukupna porezna osnovica za IV tromjesečje iznosi 203.893 rubalja. (49 517 × 2 mjeseca + 104 859 rubalja). UTII za IV tromjesečje - 30.584 rubalja. (203 893 rub. × 15%).

Popunimo odjeljak 3

U odjeljku 3 izračunajte ukupan iznos porez koji se plaća za sva mjesta i vrste djelatnosti na UTII -u (redak 040). Ovaj odjeljak formiran je na temelju podataka svih odjeljaka 2. Redoslijed popunjavanja redaka je sljedeći:

Crta	Indeks
005	U retku 005 navedite znak poreznog obveznika: 1 - za organizacije i individualne poduzetnike koji plaćaju prihod pojedinci; 2 - za individualne poduzetnike bez radnika.
010	Zbroj vrijednosti redaka 110 svih odjeljaka 2 deklaracije.
020	Iznosi uplaćenih premija osiguranja i isplaćene invalidnine (samo za znak poreznog obveznika - 1).
030	Popunjava individualni poduzetnik bez zaposlenih. Morate unijeti iznos premije osiguranja "za sebe".
040	Potrebna je razlika između redaka 010 i 030. Rezultirajući iznos poreza mora biti veći ili jednak nuli.

Popunjavanje odjeljka 1

Na kraju, na temelju podataka u odjeljcima 2 i 3, morate ispuniti odjeljak 1 UTII deklaracije za 1. tromjesečje 2017. godine. U odjeljku 1 navedite:

• na retku 010 - šifra općine na čijem se području obavlja "imputirana" aktivnost;
• na retku 020 - iznos UTII -a koji se plaća za svaku općinsku organizaciju (svaki OKTMO).

U odjeljku 1 možete nekoliko puta formirati redak 010 ako se tvrtka ili individualni poduzetnik bavi imputiranjem u nekoliko općina podređenih jednom IFTS -u.

Ako organizacija posluje na teritoriju više općina podređenih jednom IFTS -u, tada se jedinstveni porez koji se plaća za svaki OKTMO izračunava na sljedeći način:

1. zbrojiti UTII iznose za 1. tromjesečje 2017. za sve vrste aktivnosti koje se provode na području svake općinske formacije (pokazatelji redaka 110 za sve odjeljke 2 deklaracije za 1. tromjesečje, u kojima je isti OKTMO naznačeno);
2. podijelite ukupan iznos s iznosima poreza za sve općine(pokazatelj retka 010 odjeljka 3 deklaracije za 1. tromjesečje);
3. pomnožite ukupni iznos s UTII -om prikupljenim za plaćanje za tromjesečje 1. tromjesečja (redak 040 odjeljka 3 deklaracije).

Zbrojevi u odjeljku 1 deklaracije za prvo tromjesečje 2017. mogu izgledati kao sljedeći primjer:

Popunjena UTII deklaracija za 1. tromjesečje 2017. u Excel formatu.

Odgovornost

Ako se deklaracija za UTII za 1. tromjesečje 2017. podnese kasnije od 20. travnja 2017., tada se organizacija ili pojedinačni poduzetnik može kazniti novčanom kaznom (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije). Kazna - 5% neplaćenog iznosa UTII -a na temelju deklaracije za svaki pun ili nepotpun mjesec od datuma određenog za njezino podnošenje. Odnosno, ako se deklaracija za prvo tromjesečje 2017. podnese, recimo, dan kasnije i iznos koji se po ovoj deklaraciji treba platiti je 125.600 rubalja, tada je kazna 6.280 rubalja. Međutim, novčana kazna ne može biti manja od 1.000 rubalja i ne smije prelaziti 30% iznosa poreza (članak 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Administrativna odgovornost službenih osoba (individualni poduzetnik ili direktor) također je predviđena za kršenje rokova za podnošenje "imputirane" deklaracije: upozorenje ili novčana kazna od 300 do 500 rubalja (članak 15.5 Upravnog zakona Ruske Federacije).