Lokacija (računovodstvo): šifra

Prilikom popunjavanja poreznih prijava i obračuna na naslovnoj stranici potrebno je navesti šifru mjesta podnošenja prijave (izračun) poreznom tijelu. Kako saznati kod na lokaciji (računovodstvo)? Da biste to učinili, morate se obratiti proceduri za popunjavanje odgovarajuće deklaracije ili izračuna.

Reći ćemo vam o kodovima na lokaciji (računovodstvu) koji su korišteni 2020. godine prilikom podnošenja glavnih poreznih prijava i izračuna u našim konzultacijama te ćemo istaknuti najtipičnije kodove.

PDV

U pokazatelju "Po lokaciji (računovodstvo) (šifra)" povrat poreza za PDV, označene su šifre date u Dodatku br. 3 Postupka odobrenom Nalogom Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. broj MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta]:

Imajte na umu da su, i u prijavi PDV -a i u drugim deklaracijama i izračunima, računovodstvene šifre na lokaciji za individualne poduzetnike i organizacije različite.

Porez na dohodak

Kodovi mjesta za podnošenje porezne prijave poreza na dobit poduzeća dati su u Dodatku br. 1 Postupku odobrenom Nalogom Savezne porezne službe Rusije od 23. rujna 2019. N MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta]:

Izračun premija osiguranja (RSV): na lokaciji (računovodstvo) (šifra)

Polje "Na mjestu (računovodstvo) (šifra)" za izračun premija osiguranja popunjava se u skladu s kodovima datim u Dodatku br. 4 Postupku odobrenom Nalogom Savezne porezne službe Rusije od 18. rujna, 2019. N MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta]:

Obrazac 6-NDFL: kodovi prema lokaciji 2020

Na retku "Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)" označava se mjesto mjesta podnošenja obračuna od strane poreznog agenta u skladu s Dodatkom br. 2 Postupku odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Broj MMV-7-11 / od 14.10.2015 [zaštićena e -pošta] Kodovi lokacija (računovodstvo) u 6-NDFL primjenjuju se kako slijedi:

Porez na imovinu poduzeća

Kodovi za podnošenje porezne prijave za porez na imovinu organizacija postavljeni su u skladu s Dodatkom br. 3 Postupku odobrenom Nalogom Savezne porezne službe Rusije od 14. kolovoza 2019. br. CA-7-21 / [zaštićena e -pošta]:

Kodovi na mjestu registracije: UTII 2020

Šifra mjesta podnošenja porezne prijave za UTII naznačena je u skladu s Dodatkom br. 3 Postupku odobrenom Nalogom Savezne porezne službe Rusije od 26. lipnja 2018. broj MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta]:

Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu: šifra na lokaciji (računovodstvo)

Šifra mjesta podnošenja prijave pod pojednostavljenim poreznim sustavom poreznom tijelu na mjestu registracije poreznog obveznika navedena je u skladu s Dodatkom br. 2 Postupku odobrenom Nalogom Federalne porezne službe od 26. veljače , 2016. broj MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta]:

Prilikom sastavljanja različitih deklaracija i izvješća dio podataka porezni obveznici unose u kodiranom obliku. Na primjer, pri sastavljanju deklaracije o imputaciji, poduzetnici navode računovodstvenu šifru na mjestu za individualnog poduzetnika. A pri sastavljanju f. Kôd 6-NDFL na lokaciji popunjava se ovisno o adresi dostave podataka.

Kodirani pokazatelji odobreni su od strane poreznih vlasti i ne mogu se unositi proizvoljno. Gdje nabaviti vrijednosti? U koje retke treba unijeti podatke? Pobliže ćemo shvatiti kako popuniti kôd mjesta registracije u UTII deklaraciji i kôd na mjestu registracije u 6-NDFL. Također ćemo razmotriti načela odražavanja ovih pokazatelja u nekim drugim oblicima izvještavanja.

Zašto vam je potreban kôd na mjestu registracije za UTII 2018

Prilikom prelaska na pripisivanje svih djelatnosti ili pojedinačnih područja, porezni obveznik mora podnijeti prijavu teritorijalnoj jedinici Inspektorata Savezne porezne službe. Ova se obveza odnosi i na pravne osobe i na poduzetnike, pod uvjetom da se koristi naznačeni poseban režim. Ako subjekt istovremeno radi na nekoliko porezni sustavi, bit će potrebna posebna izvješća. Popis obrazaca razlikuje se ovisno o načinima.

Sadašnji oblik deklaracije o imputaciji za 2018. odobrila je Savezna porezna služba u Nalogu broj MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta] od 07/04/14 Evo oblika dokumenta, kao i postupka za njegovu pripremu s raščlanjivanjem zahtjeva po listovima i odjeljcima. Nakon popunjavanja deklaracije, na mjestu (računovodstvo), šifra se lijepi u skladu s vrijednostima u Dodatku 3. Naloga. Podaci su navedeni u posebnom stupcu na naslovu izvješća. Istodobno se podaci unose u druge retke u skladu s važećom procedurom.

Bilješka! Budući da je kodiranje pokazatelja potrebno radi pojednostavljenja postupka obrade izvješća, svi porezni obveznici imputacije dužni su ispuniti ove retke, bez iznimke. Unos vrijednosti bez grešaka pomoći će ne samo poreznim vlastima u brzom širenju podataka, već će i zaštititi tvrtku od navođenja netočnih podataka.

Kako unijeti kôd na mjesto registracije za UTII u deklaraciju 2018. godine

Kako bi se ispravno prijavilo poreznom tijelu, šifra za lokaciju (računovodstvo) navedena je u odgovarajućem retku. Indikator se unosi u digitalni format u skladu s Dodatkom 3 i popunjava se slijeva nadesno. Nije dopušteno stavljati crticu, označavati nule ili odsutnost podataka u ćelijama. Zašto?

Prije svega, iz razloga što se svaki imputirani porezni obveznik mora prvo registrirati u IFTS -u. I nije važno kakav je pravni status u pitanju- pravna osoba ili individualni poduzetnik. Za prijenos aktivnosti na UTII morate najprije podnijeti zahtjev poreznoj upravi. I tek nakon dobivanja odgovarajućeg dopuštenja, dopuštena je uporaba ovog posebnog načina rada. Budući da se izvješćivanje o imputaciji podnosi na mjestu poslovanja, vrijednosti pokazatelja razvijene su radi pojašnjavanja odgovornog kontrolnog tijela.

Vrijednosti računovodstvenih oznaka (mjesta prezentacije) za UTII deklaraciju:

• 120 - naveli su oni poduzetnici koji podnose prijavu poreznoj upravi na svojoj adresi.
• 214 - kod 214 na lokaciji (računovodstvo) namjeravaju naznačiti ruske pravne osobe koje ne priznaju najveći porezni obveznici.
• 215 - namijenjeno društvima nasljednicima koje ne priznaju najveći porezni obveznici.
• 245 - naznačene od strane stranih tvrtki prilikom podnošenja deklaracije na adresu obavljanja imputirane djelatnosti putem predstavništva (stalno).
• 310 - naznačeno Ruske tvrtke po podnošenju deklaracije na adresu obavljanja imputirane djelatnosti.
• 320 - oznaka na mjestu registracije 320 u UTII -u, točnije u deklaraciji o imputaciji, koristi se u slučaju podnošenja izvješća na adresu obavljanja aktivnosti u posebnom načinu.
• 331 - na koje ukazuju strane tvrtke prilikom podnošenja deklaracije na adresu obavljanja imputirane djelatnosti putem podružnice takvog poslovnog subjekta.

Bilješka! Upisani registracijski kôd na lokaciji LLC -a i individualnog poduzetnika bit će različit. Uostalom, računovodstvo pojedinog poduzetnika vodi se s obzirom na adresu njegovog prebivališta (120) ili mjesto stvarnog obavljanja imputiranog posla (320). Istodobno, računovodstvo pravnih osoba ovisit će o tome radi li se o ruskoj tvrtki ili o stranoj; smatra li se tvrtka najvećim poreznim obveznikom te jesu li provedeni postupci reorganizacije.

Što je šifra lokacije (računovodstvo) u 6-NDFL

Izvješće pod nazivom 6-NDFL obvezno je za sve porezne agente za porez na dohodak... Sadašnji obrazac odobren je od strane poreznih vlasti u Nalogu broj MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta] od 14.10.15., Osim dokumenta (Prilog 1), ovdje su predstavljeni opći red unos podataka (Dodatak 2), pravila za podnošenje u elektroničkom obliku (Dodatak 3), kao i kodirane vrijednosti obveznih pokazatelja.

U 2018. šifra lokacije u 6-NDFL popunjava se na temelju Dodatna aplikacija 2 uz glavni Dodatak 2. Vrijednosti ove varijable obrasca razlikuju se ovisno o teritorijalnoj jedinici Federalne inspekcije porezne službe registriranoj kod poreznog agenta. Istodobno, neki se podaci podudaraju s kodovima za UTII deklaraciju, dok su drugi dodani. Na primjer, lokacija (računovodstveni) kod 120 za IP adresu je ista. Dodane vrijednosti 124-126, namijenjene upoznavanju s glavama seljačkih gospodarstava, kao i odvjetnicima, bilježnicima.

Kako ispuniti 6-NDFL kôd na lokaciji (računovodstvo)

Unos željene vrijednosti teritorijalni kod obavlja porezni agent na titulu f. 6-NDFL. Indikator je u digitalnom formatu i sastoji se od tri znaka. Podaci su označeni slijeva nadesno. Pogledajmo pobliže kako se ovaj rekvizit popunjava.

Vrijednosti oznaka mjesta za f. 6-NDFL:

• 120 - koriste poduzetnici za prijavu poreza na adresi prebivališta.
• 124 - primjenjuju ih glavari / članovi seljačkih gospodarstava prilikom prijave poreza na adresu prebivališta.
• 125 - naveli su odvjetnici prilikom porezne prijave na adresi prebivališta.
• 126 - koriste ih javni bilježnici za prijavu poreza na adresi prebivališta.
• 213 - koriste pravne osobe za porezno računovodstvo u statusu najvećeg poreznog obveznika.
• 214 - u 6 -NDFL, lokacijski kod 214 označavaju obične tvrtke, a ne najveće.
• 215 - namjera će biti naznačena od strane pravnih sljednika (ne najvećih) da predaju obrazac na adresu svoje lokacije.
• 216 - za umetanje od strane pravnih sljednika priznatih kao najvećih.
• 220 - pričvršćen od ruskog OP -a pri podnošenju 6 -NDFL na adresu lokacije takvih jedinica.
• 320 - individualni poduzetnik naznačen je prilikom podnošenja obrasca na adresu poslovanja. Na primjer, prilikom prezentiranja podataka o osoblju koje se bavi imputiranim aktivnostima.
• 335 - namjerava se naznačiti od strane operativnih operatora prilikom podnošenja obrasca na adresu lokacije takvih podjela.

Bilješka! Do 25. ožujka 2018. za obična poduzeća bio je na snazi ​​pokazatelj na mjestu računovodstva s kodom 212. Nakon tog datuma vrijednost je zamijenjena šifrom 214.

RSV - kôd na lokaciji (računovodstvo)

Sadašnji oblik jedinstvenog obračuna premije osiguranja odobrila je Savezna porezna služba u Nalogu broj MMV-7-11 / [zaštićena e -pošta] Pokazatelji kodova sadržani su u Dodatku 4. Dodatku 2., gdje je utvrđen postupak sastavljanja EPCB -a. Vrijednosti koje vrijede za 2018. godinu su sljedeće:

• 112 - prilikom podnošenja podataka na adresu prebivališta od strane pojedinca, a ne individualnog poduzetnika.
• 120 - prilikom podnošenja izvješća individualnom poduzetniku na adresi njegovog prebivališta.
• 121 - prilikom podnošenja podataka odvjetnika koji ima vlastiti odvjetnički ured, na adresi svog prebivališta.
• 122 - prilikom podnošenja izvješća privatnog bilježnika na adresu svog prebivališta.
• 124 - nakon što su glava / članovi farme dostavili izračun na adresu svog prebivališta.
• 214 - koriste ga obične ruske tvrtke prilikom podnošenja izvješća na adresu svoje lokacije.
• 217 - namijenjeno pravnim nasljednicima domaćih tvrtki.
• 222 - koristi OP ruskih tvrtki prilikom podnošenja izvješća na adresu na kojoj se takvi odjeli nalaze.
• 335 - koristi OP stranih tvrtki prilikom podnošenja izvješća na adresu na kojoj se takve jedinice nalaze.
• 350 - primjenjuju međunarodne strukture prilikom podnošenja obračuna na adresu poreznog računovodstva takvih organizacija.

Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu - šifra na lokaciji (računovodstvo)

Obrazac na snazi ​​2018. godine odobrila je Savezna porezna služba u Nalogu broj MMV-7-3 / [zaštićena e -pošta] Pokazatelji kodova prikazani su u Dodatku 2 Dodatku 3, koji regulira postupak sastavljanja ovog izvješća. Pravila za unos kodova slična su onima koja su navedena gore. Za 2018. relevantne su sljedeće vrijednosti:

• 120 - koriste ga poduzetnici na pojednostavljenoj osnovi prilikom podnošenja izvješća Federalnoj inspekciji porezne službe na adresi prebivališta.
• 210 - zajednički lokacijski kod 210 koriste sve ruske tvrtke prilikom podnošenja deklaracije na adresu svoje lokacije.
• 215 - namijenjeno ustupnicima koji nisu najveći.

Kako saznati kod na lokaciji (računovodstvo)?

Najsigurniji način je izravno pogledati značenje koda regulatorni dokumenti... Trenutne verzije zakonodavnih akata nalaze se na posebnim računovodstvenim web stranicama. Ako pravna osoba ili individualni poduzetnik ispuni izvješće u elektroničkom formatu, moduli softver već sadrže ugrađene mjerne podatke. Ostaje samo odabrati onu koja vam je potrebna ovisno o kategoriji poreznog obveznika ili poreznog agenta. Prilikom unosa koda vodite se vrstom izvješća i vrstom registracije predmeta.

Kako sastaviti i podnijeti deklaraciju za UTII. Postupak popunjavanja deklaracije za UTII za individualnog poduzetnika u mjestu stanovanja ili u mjestu registracije.

Pitanje: UTII aktivnosti provodimo u jednom općina- Novosibirsk OKTMO je jedan, ali u različitim okruzima Novosibirska. Svaki okrug ima svoj IFTS, ali budući da je OKTMO jedno, možemo odabrati IFTS za prvu registraciju kao UTII obveznik. Imamo IFTS gdje izvještavamo o UTII -u i IFTS -u u mjestu stanovanja individualnog poduzetnika o istoj stvari. Ispostavilo se da se IFTS za koje izvještavamo može pripisati kodu 320 - na mjestu poslovanja individualnog poduzetnika i kodu 120 - mjestu prebivališta individualnog poduzetnika. u deklaraciji o UTII -u na naslovnoj stranici u polju "na mjestu registracije (šifra)" koju šifru treba staviti: 320 - u mjestu poslovanja individualnog poduzetnika ili 120 - u mjestu prebivališta individualni poduzetnik?

Odgovor: Budući da je registracija na mjestu provedbe UTII aktivnosti i na mjestu registracije u mjestu stanovanja poduzetnika izvršena u jednoj inspekciji, tada je u UTII deklaraciji potrebno staviti šifru na mjesto registracije " 120- u mjestu stanovanja individualnog poduzetnika. " Ovaj postupak je isti i za individualne poduzetnike i za pravne osobe.

Opravdanje

Kako sastaviti i podnijeti deklaraciju za UTII. Na mjestu registracije

Oznaku mjesta podnošenja deklaracije navedite u retku "na mjestu registracije". Kodovi su navedeni u Dodatku 3. Postupku odobrenom naredbom Savezne porezne službe od 04.07.2014. MMV-7-3 / 353. Pri tome razmislite o sljedećem. Ako se organizacija javlja na svom mjestu i podnosi jednu deklaraciju (uključujući s nekoliko odjeljaka 2) - unesite kôd 214. Ako se organizacija ne javlja na svom mjestu, već na mjestu poslovanja na UTII - unesite kôd 310. Takva objašnjenja sadržana su u dopis Savezne porezne službe od 05.02.2014. broj GD-4-3 / 1895.

Aleksandar Sorokin odgovara,

Zamjenik načelnika Uprave za operativnu kontrolu Federalne porezne službe Rusije

„CCP bi se trebao koristiti samo u slučajevima kada prodavatelj kupcu, uključujući i njegove zaposlenike, daje odgodu ili plan na rate za plaćanje njihove robe, radova, usluga. Ti se slučajevi, prema Saveznoj poreznoj službi, odnose na davanje i otplatu zajma za plaćanje robe, radova, usluga. Ako organizacija izda gotovinski zajam, primi povrat takvog kredita ili sama primi i vrati zajam, nemojte koristiti blagajnu. Kada točno trebate probiti ček, pogledajte

STS deklaraciju je vrlo lako ispuniti. U članku govorimo o popunjavanju ovog retka po redak porezni dokument... Kako bismo izbjegli komplikacije, navest ćemo primjere za glavne retke deklaracije.

STS deklaraciju je vrlo lako ispuniti. Prijavljene osobe moraju popuniti naslovnu stranicu i nekoliko odjeljaka. U nastavku ćemo govoriti o popunjavanju ovog poreznog dokumenta redak po redak. Kako bismo izbjegli komplikacije, navest ćemo primjere za glavne retke deklaracije. Postoje zadaci s rješenjima i izračunima i za individualne poduzetnike i za tvrtke.

Svi pokazatelji troškova (porez, prihod, gubici) moraju biti napisani u punim rubaljama, koristeći matematičko zaokruživanje. Na primjer, prihod od 40.600,51 rubalja zaokružuje se na 40.601 rubalja. No prihod od 40.600,38 rubalja zaokružuje se i košta do 40.600 rubalja.

Deklaracija mora biti numerirana - svakoj stranici dodijeljen je redni broj, počevši od naslovne stranice. Prvi će list imati broj poput "001", a jedanaesti list treba označiti kao "011". Ni u kojem slučaju ne smijete unositi ispravke "udarcem" (klerikalni kit). U gornjem polju svake stranice, iznad naslova odjeljka, morate unijeti TIN i KPP, ako ih ima.

Naslovnica

Na naslovnoj stranici morate posebno navesti sljedeće podatke:

• Broj prilagodbe. Broj "0" znači da je deklaracija primarna. Preciziranje se može identificirati ako polje sadrži broj koji nije nula (za četvrto preciziranje broj je "4", za treće - "3" itd.).
• Šifra poreznog razdoblja (za tvrtke koje se nastavljaju odaberite kod 34).
• Kodirati Porezni ured(uzmite ga iz obavijesti o registraciji. Ako obavijest nije pri ruci, kôd porezne uprave može se pronaći na web stranici FTS -a).
• Šifra mjesta podnošenja deklaracije (120 - za individualne poduzetnike; 210 - za organizaciju).
• Puni naziv poduzeća ili puno ime poduzetnika (društvo s ograničenom odgovornošću "Elka", Individualni poduzetnik Senkin Artemy Stepanovich).
• Kod OKVED -a. Može se lako pronaći u izvatku iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba (EGRIP) ili odrediti prema klasifikatorima OKVED -a. Izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba može se dobiti slanjem zahtjeva Federalnoj poreznoj službi putem interneta ili osobnom posjetom. Osobe koje kombiniraju nekoliko načina moraju na pojednostavljenom poreznom sustavu navesti OKVED koji odgovara njihovoj vrsti djelatnosti.
• Digitalni kôd obrasca za reorganizaciju ili likvidaciju (ostavite prazno ako nema posebnih okolnosti).
• TIN / KPP reorganizirane organizacije (ako postoje relevantne okolnosti).
• Telefonski broj.
• Koliko stranica ima deklaracija?
• Koliko listova postoji u popratnim dokumentima?

Sve moguće šifre uključene u deklaraciju nalaze se u prilozima postupka popunjavanja.

Za potpisnike deklaracije dodjeljuju se šifre: "1" - ako potpis stavlja čelnik ili individualni poduzetnik, "2" - ako potpis u deklaraciji pripada predstavniku poreznog obveznika.

Odjeljak 1.1

Premda odjeljci 1.1 i 1.2 deklaracije idu izravno iza Naslovnica, morate ih popuniti nakon odražavanja podataka u sljedećim odjeljcima. To se objašnjava činjenicom da su ti odjeljci, takoreći, sažeti i prikupljaju konačne podatke iz ostatka odjeljaka.

Odjeljak 1.1 bit će potreban samo poreznim obveznicima koji rade na "prihodu" STS -a.

U retku 010, međutim, kao i u retcima 030, 060, 090, trebalo bi biti označeno OKTMO. Zadnja tri navedena retka popunjavaju se tek kad se promijeni adresa.

OKTMO zauzima jedanaest ćelija u deklaraciji. Ako u kodu ima manje znamenki, crtice se postavljaju u nezauzete ćelije (desno od koda).

U retku 020, računovođa unosi iznos predujma poreza za prva tri mjeseca u godini.

Uplatitelj upisuje predujam za polugodište u redak 040. Ne zaboravite da se predujam za prvo tromjesečje mora oduzeti od iznosa predujma za polugodište (u protivnom će doći do preplate). Inače, predujam se treba uplatiti najkasnije do 25. srpnja.

Tijekom krize ili praznog hoda vjerojatna je situacija kada se pokaže da je predujam za prvo tromjesečje veći od onog izračunatog za šest mjeseci (zbog smanjenja prihoda). To znači da će se ispostaviti iznos koji treba smanjiti - napisano je u retku s kodom 050. Na primjer, za prvo tromjesečje LLC "Elka" poslalo je predujam od 2.150 rubalja, a na kraju polovice -godine, akontacija je samo 1.900 rubalja. To znači da ne morate ništa platiti, a u retku 050 računovođa Yolka LLC će napisati 250 (2.150 - 1.900).

Algoritam za popunjavanje retka 070 sličan je algoritmu za redak 040, ovdje se unose samo podaci 9 mjeseci. Linija 080 pohranjuje podatke o smanjenju poreza tijekom 9 mjeseci.

Redak 100 sažima godinu i utvrđuje iznos poreza koji se mora teretiti s tekućeg računa u korist Federalne porezne službe. Redak 110 koristan je ako predujmovi prelaze porez za godinu.

LLC "Elka" bi do kraja 2016. u proračun trebao poslati "pojednostavljeni" porez u iznosu od 145.000 rubalja. Međutim, tijekom tromjesečja ostvareni su predujmovi u iznosu od 14.000 rubalja, 18.500 rubalja i 42.300 rubalja. To znači da će ukupno Elka LLC morati platiti 70.200 rubalja (145.000 - 14.000 - 18.500 - 42.300).

Odjeljak 1.2

Ispunite odjeljak 1.2 ako je vaš cilj "prihod minus rashodi".

Načelo ispunjenja u potpunosti ponavlja načelo ispunjavanja odjeljka 1.1.

Linije 010, 020, 060, 090 sadrže OKTMO.

Redci 020, 040, 070 bilježe predujmove poreza. Vrijeme njihove uplate ne ovisi o predmetu oporezivanja - uvijek je 25.

U retke 050 i 080 upisuje se ako su prije toga uplate u proračun premašile predujam za tekuće razdoblje.

Jedina razlika između opisanog odjeljka i odjeljka 1.1 je redak 120. U njemu morate navesti iznos minimalnog poreza (1% prihoda). Na primjer, s godišnjim prihodom od 10.000 rubalja i troškom od 9.500 rubalja, porez koji plaća Elka LLC bit će samo 75 rubalja ((10.000 - 9500) x 15%). Ako izračunate minimalnu plaću, dobit ćete 100 rubalja (10.000 x 1%). LLC "Elka" mora točno platiti minimalni porez, naravno, smanjujući ga za iznos predujmova. Ako je tvrtka imala predujmove u iznosu od 30 rubalja, tada će u retku 120 računovođa navesti 70 (100 - 30).

Ako predujmovi za tri četvrtine godine prelaze minimalni porez, redak 120 se precrtava.

Odjeljak 2.1.1

Stoga je preporučljivo ispuniti deklaraciju o pojednostavljenom poreznom sustavu počevši od ovog odjeljka.

U retku 102 mora biti naveden jedan od dva znaka poreznog obveznika:

• oznaka "1" - za tvrtke i individualne poduzetnike sa zaposlenicima;
• šifra "2" - isključivo za individualne poduzetnike bez zaposlenih.

Redci 110-113 prikupljaju podatke o prihodima za prvo tromjesečje, šest i devet mjeseci, godinu dana. Glavno načelo: svi prihodi i rashodi evidentiraju se po načelu razgraničenja. Pokažimo, na primjeru tvrtke Elka LLC, koliki je kumulativni prihod. Početni podaci o prihodima: I kvartal - 13 976 rubalja, II kvartal - 24 741, III kvartal - 4 512 rubalja, IV kvartal - 23 154 rubalja. Za popunjavanje redaka 110-113, računovođa tvrtke Elka LLC će prethodnoj vrijednosti dodati trenutnu. Dakle, u retku 110 računovođa će napisati 13 976, u retku 111 - 38 717 (13 976 + 24 741), u retku 112 - 43 229 (38 717 + 4 512) i u retku 113 - 66 383 (43 229 + 23 154).

Porezna stopa utvrđena je u retcima 120-123.

Redak 130 bilježi predujam poreza za prvo tromjesečje. Redci 131-133 odražavaju predujmove i porez. Kako ih izračunati navedeno je izravno u obrascu deklaracije lijevo od odgovarajućeg retka.

U retke 140-143 upisuju se iznosi premija osiguranja, bolovanja i dobrovoljnih uplata osobno osiguranje... Računovođa bilo koje tvrtke dužan je zapamtiti da se iznos poreza i avansa može zakonski smanjiti za iznos navedenih troškova, ali ne više od 50%. LLC "Elka" izračunalo je godišnji porez, a on je jednak 74.140 rubalja. Doprinosi za zaposlenike iznosili su 68.324 rubalja, a ravnatelj bolnice Kopeikin Stas Igorevich 17.333 rubalja. Ukupni troškovi iznosili su 85 657 rubalja (68 324 + 17 333). Računovođa LLC "Elka" odlučio je iskoristiti zakonsko pravo i smanjio porez. Da bi to učinila, računovođa Olkina S. T. izračunala je polovicu iznosa troškova, pokazalo se 42 829 rubalja (85 657: 2). Primljeni iznos je više od polovice poreza (74.140: 2 = 37.070). To znači da Olkina S. T. može smanjiti porez za samo 37.070. Proračun OOO Elka morat će platiti 37.070 (74.140 - 37.070). U redak 143. računovođa će unijeti iznos 37.070, a ne 42.829.

Dodajemo da individualni poduzetnici u redovima 140-143 odražavaju doprinose za sebe. Samostalni poduzetnici imaju posebnu prednost - porez se može smanjiti za 100% doprinosa prenesenih u proračun. IP Semechkin V.O. (bez zaposlenih) za godinu, prema preliminarnim izračunima, trebao bi poslati 36.451 rubalja u proračun, uplaćeni doprinosi iznosili su 17.234 rubalja (to je iznos koji je Semechkin uplatio). IE Semechkin V.O. smanjio je porez na doprinose (za 17.234) i prenio 19.217 rubalja na IFTS (36.451 - 17.234).

Odjeljak 2.1.2

Ako plaćate trgovačku pristojbu, onda je ovaj odjeljak za vas.

Svi prihodi iskazani su u retcima 110-113. Nužno kumulativno ukupno. Za koje razdoblje treba fiksirati prihod, zatražit će se objašnjenje u retku navedenom u obrascu za prijavu.

Također, kao u odjeljku 2.1.1., Porezni obveznici koji su prestali s radom ili su izgubili pravo raditi na "pojednostavljenom poreznom sustavu" dupliraju prihod za posljednji izvještajno razdoblje na retku 113, a porez se ponavlja na retku 133.

Slično odjeljku 2.1.1, u retku 130 morate navesti predujam poreza za prva tri mjeseca u godini, a u retke 131-133 - plaćanja za sljedeća razdoblja. Računovođa će vidjeti formulu izračuna izravno ispod navedenih redaka u obrascu deklaracije.

U retcima 140-143 potrebno je navesti iznos plaćanja čiji je popis prikazan u točki 3.1. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije. Za ta plaćanja možete značajno smanjiti porez. No ovdje postoji ograničenje: zakonito je smanjiti porez za najviše 50% ove uplate... LLC "Elka" izračunalo je godišnji porez, a on je jednak 74.140 rubalja. Doprinosi za zaposlenike iznosili su 68.324 rubalja, a ravnatelj bolnice Kopeikin Stas Igorevich 17.333 rubalja. Ukupni troškovi iznosili su 85 657 rubalja. Računovođa LLC "Elka" odlučio je iskoristiti zakonsko pravo i smanjio porez. Za to je računovođa Olkina S. T. izračunala polovicu iznosa doprinosa i bolovanja, pokazalo se 42 829 rubalja (85 657: 2). Primljeni iznos premašuje polovicu poreza (74.140: 2 = 37.070). To znači da Olkina S. T. može smanjiti porez za samo 37.070. Proračun OOO Elka morat će platiti 37.070 (74.140 - 37.070). U redak 143. računovođa će unijeti iznos 37.070, a ne 42.829.

Unesite porez na promet izravno na retke 150-153. Ovdje navedite pristojbu ako je već plaćena. Redci 160-163 će vam reći o iznosu poreza na promet, koji porez čini manjim i predujmljuje ga. Ovisno o pokazateljima, ove linije mogu poprimiti različite vrijednosti. Koje, formula ispod redaka u deklaraciji će vam reći.

Odjeljak 2.2

Ako plaćate porez na razliku između prihoda i rashoda, ovaj je odjeljak za vas. Ukratko opišimo retke koje treba popuniti. Upamtite da se podaci izračunavaju i bilježe po načelu obračuna.

Reci s kodovima 210-213 - prihod za izvještajna razdoblja.

Redci s oznakama 220-223 - troškovi, čiji je popis dan u čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Redak s kodom 230 - gubitak (dio) za prošlost porezna razdoblja... Nakon što ste proglasili gubitak, moći ćete pravne osnove smanjiti porezna osnovica.

Linije s kodovima 240-243 - porezna osnovica. Recimo da je prihod SOVA LLC iznosio 541.200 rubalja, rashodi - 422.000 rubalja, gubitak prethodnog razdoblja - 13.400 rubalja. Računovođa tvrtke SOVA LLC izračunao je poreznu osnovicu: 541.200 - 422.000 - 13.400 = 105.800 rubalja.

Ako se na kraju godine dobije iznos sa znakom minus, iznos gubitka treba navesti u retcima 250-253. Recimo da je prihod SOVA LLC bio 422.000 rubalja, troškovi - 541.200 rubalja. Računovođa tvrtke SOVA LLC izračunao je poreznu osnovicu: 422.000 - 541.200 = - 119.200 rubalja. Rezultat je gubitak.

Linije s kodovima 260-263 - Porezna stopa(najčešće 15%).

Linije s kodovima 270-273 predujmovi su poreza.

Redak sa kodom 280 je minimalni iznos poreza. Ne plaća se ako se pokaže da je manji od poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu. SOVA LLC je 2016. godine ostvarila prihod od 470.000 rubalja, a potvrđeni troškovi iznosili su 427.300 rubalja. Računovođa Filina A. Yu. Izračunao je porez: (470.000 - 427.300) x 15% = 6.405 rubalja. Nadalje, Filina A. Yu. Izračunala je minimalni porez: 470.000 x 1% = 4.700 rubalja. Kao što možete vidjeti iz izračuna, minimalni porez manji je od obračunatog poreza. Stoga će računovođa SOVA LLC prenijeti 6 405 rubalja na račun FTS -a (pod uvjetom da ranije nije bilo avansa).

Odjeljak 3

Većina tvrtki, a još više individualni poduzetnici, vjerojatno se neće baviti ovim odjeljkom. Uostalom, treći odjeljak popunjavaju oni koji postanu primatelji namjenskih sredstava (klauzule 1, 2, članak 251 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Sva sredstva podijeljena su po šiframa (šifre su dostupne u dodatku prema redoslijedu popunjavanja).

U stupcima 2 i 5 odjeljka 3 računovođa bilježi:

• određeni datum primitka sredstava ili bilo koje imovine;
• rok upotrebe materijalne vrijednosti koju je izjavila strana koja šalje. Ako razdoblje korištenja nije definirano, stupci 2 i 5 ostaju prazni.

U stupcima 3 i 6 morate navesti iznos sredstava primljenih prije izvještajne godine s različitim razdobljima korištenja.

Ako je tvrtka potrošila sredstva ne za njihovu namjenu, morat ćete ih prikazati u stupcu 7.

Završna faza popunjavanja odjeljka 3 bit će sumiranje. Za to postoji poseban redak pri dnu stranice.

Na prvi pogled može se činiti da samo stručnjak može ispuniti deklaraciju o pojednostavljenom poreznom sustavu. No, ako potrošite malo vremena i naoružate se uputama, sve neće biti tako teško. U ovom smo članku dešifrirali sve odjeljke redak po redak i dali primjere izračuna.