Ispuniti nalog za plaćanje poreza na dohodak. Nalog za plaćanje
U polju 107. naloga za plaćanje morate navesti porezno razdoblje za koje se plaća porez ili doprinos. Iz sadržaja polja 107 trebalo bi biti jasno za koje razdoblje se plaća porez. Također, polje 107 može označavati određeni datum. Nedavno je FTS izdao dopis od 12. srpnja 2016. broj ZN-4-1 / 12498, u kojem je najavio da porezni agenti trebaju ispuniti nekoliko uplata kako bi platili porez na dohodak. Što, prema novim pravilima za popunjavanje uplata, sada označava polje 107? Mogu li nastaviti ispostavljati jedan nalog za plaćanje? Idemo to shvatiti.
Uvodne informacije
Morate ispuniti polje 107 kako biste naveli učestalost plaćanja poreza ili konkretan datum plaćanja poreza, ako je takav datum utvrđen Poreznim zakonom Ruske Federacije (član 8. Pravila, odobren naredbom Ministarstva financija Rusije od 12. studenog 2013. br. 107n).
U polje 107 upisuje se 10-znamenkasti kod poreznog razdoblja. Prve dvije znamenke su razdoblje plaćanja poreza. Na primjer, za tromjesečni - CV, mjesečni - MS, godišnji - GD.
Četvrta i peta znamenka su broj poreznog razdoblja. Na primjer, ako je porez plaćen za kolovoz, naznačuje se "08".
Znakovi od sedam do deset predstavljaju godinu. Točke se uvijek stavljaju u treću i šestu znamenku. Na primjer - KV.03.2016.
Novo pojašnjenje Federalne porezne službe na polju 107
U dopisu Federalne porezne službe od 12.07.2016. broj ZN-4-1 / 12498 navodi se da porezni agent treba sastaviti više naloga za plaćanje ako se porez na dohodak prenosi s različitim rokovima plaćanja.
Tako FTS, naime, preporučuje nova pravila za ispunjavanje naloga za plaćanje od srpnja 2016. godine. Uostalom, prije nije bilo takvih zahtjeva od poreznih vlasti. Međutim, nakon što su se ove preporuke pojavile, računovođe su imale pitanja što točno unijeti u polje 107.
Što sada točno treba navesti u polju 107
Po uplati poreza na dohodak porezno pravo postavlja nekoliko uvjeta plaćanja i za svaki od tih uvjeta postoji određeni datum plaćanja (vidi "").
Evo nekoliko primjera.
Porez na dohodak od plaće
Porez na dohodak za plaće, bonuse i materijalne koristi mora se prenijeti u proračun najkasnije sljedeći dan od dana isplate dohotka (stav 1. točke 6. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Primjer.
Poslodavac je radnicima isplatio plaću za srpanj 04.08.2016. U ovom slučaju, datum primitka dohotka bit će 31. srpnja, a datum odbitka poreza 4. kolovoza. A zadnji datum kada bi porez na dohodak trebao biti prebačen u proračun je 5. kolovoza 2016. godine. Znači li to da morate izvršiti uplatu 05.08.2016?
Ili, u polju 107 naloga za plaćanje, možete naznačiti "MS.07.2016" kako bi bilo jasno da je ovo porez za srpanj?
Porez na dohodak od bolovanja i regresa
Porez na dohodak po odbitku od naknada za privremenu nesposobnost, naknade za njegu bolesnog djeteta, kao i naknade za godišnji godišnji odmor mora se prenijeti najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu u kojem je dohodak isplaćen (stav 2. točka 6. st. Članak 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Primjer.
Radnik odlazi na godišnji odmor od 25. kolovoza do 15. rujna 2016. godine. Dopust mu je isplaćen 15. kolovoza. U ovom slučaju, datum primitka prihoda i datum porez na dohodak po odbitku je 15. kolovoza, a zadnji datum kada se porez mora uplatiti u proračun je 31. kolovoza 2016. godine. Hoće li biti točno ako u polju 107 uplatnice za uplatu poreza na dohodak označite 31.08.2016. Ili biste trebali navesti "MS.08.2016"?
Odmor
Regres za godišnji odmor postaje prihod posljednjeg dana u mjesecu u kojem je isplaćen (članak 6. članka 223. Poreznog zakona Ruske Federacije). Na primjer, ako plaćate godišnji odmor zaposleniku u rujnu, tada u polju 107 uplate za plaćanje poreza na dohodak navedite "MS.09.2016.". Čak i ako godišnji odmor “ide” u listopad.
Bolnica
Regres za godišnji odmor postaje prihod posljednjeg dana u mjesecu u kojem se isplaćuje (članak 6. članka 223. Poreznog zakona Ruske Federacije). Na primjer, ako zaposleniku isplatite naknadu za godišnji odmor u listopadu 2016., tada u polje 107 isplate trebate popuniti - "MS.10.2016". I tako pokazati da je regres isplaćen u desetom mjesecu 2016. godine.
Materijalna korist
Ponekad zaposlenici imaju prihod u obliku materijalne koristi, na primjer, od primljenog kredita. Za prijenos s njega porez na dohodak u polje 107 platnog naloga upisati mjesec posljednjeg dana koji je osoba imala materijalnu korist... Na primjer, ako je materijalna korist od korištenja zajma nastala u studenom 2016., ispunite polje 107 kako slijedi:
Otplata duga: polje 107
Porezni agenti također trebaju ispuniti polje 107 u situaciji kada se otplaćuju dugovi za porez na dohodak. Ako organizacija samoinicijativno (dobrovoljno) otplaćuje dug, tada u polju 107 navedite mjesec za koji se dug vraća. I u polje 106 upišite ZD šifru. Ovaj kod znači da nije tekuće plaćanje, naime, otplata duga. Na primjer, ako otplatite dug za porez na dohodak za travanj 2016., izvršite uplatu na sljedeći način:
Porezni obveznici iz oporezivog dohotka mjesečno prebacuju porez na dohodak u proračun.
U uplati je predviđena ćelija 107 za unos podataka o poreznom razdoblju za koje se porez prenosi. Dopušteno je odražavati određeni datum plaćanja, ako je to utvrđeno Poreznim zakonom Ruske Federacije.
Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno svoj problem- kontaktirajte konzultanta:
PRIJAVE I POZIVI PRIMAJU SE 24/7 i BEZ DANA.
Brzo je i JE BESPLATNO!
U ćeliji 107 upisuje se razdoblje ako se plaćanje odnosi na tekuću godinu ili se zaostale obveze plaćaju na inicijativu uplatitelja, a nema potraživanja od porezne uprave.
Značajke sadržaja
Plaćanje poreza na dohodak sadrži sljedeća polja:
U polju "107" navedite porezno razdoblje, to je mjesec za koji se plaća porez na dohodak pojedinci... Broj uplata s različitim datumima u polju 107 jednak je broju razdoblja ostvarivanja prihoda isplaćenih u jednom danu. Datum primanja naknade određuje se na temelju čl. 223 NK.
Nekoliko isplata mora se ispisati istovremeno, ako zaposlenici primaju novac za različite razdoblja poravnanja... Primjerice, uz plaću za travanj navodi se i regres za svibanj. U ovom slučaju bit će dva plaćanja poreza. Istovremeno, u dokumentu o plaći u polju 107 navedite "MS.04.2017", za godišnji odmor - "MS.05.2017".
Popunjava se jedan nalog za uplatu poreza na dohodak ako se uplate odnose na isto razdoblje. Morate ga predati banci prije datuma prijevremenog plaćanja. Ako su ti krajnji rokovi različiti, za svako od njih možete pripremiti poseban dokument za plaćanje.
Primjer. Zaposlenicima je 15. svibnja isplaćena akontacija, regres, materijalna pomoć za svibanj. Prihodi se odnose na isto razdoblje "MS.05.2017", ali imaju različite rokove plaćanja. Za predujam je to zadnji dan u mjesecu, za ostale iznose - dan njihovog prijenosa, tj. 15.05.17. Banci možete dati jednu ili više uplata poreza na dohodak.
Ako tvrtka odluči prenijeti cjelokupni iznos poreza, tada je uplatu potrebno dostaviti banci prije 16.05.17 - limita na plaćanje poreza na dohodak za godišnji odmor i novčanu pomoć.
Ako tvrtka nema novca za uplatu poreza u cijelosti, tada se do 16. svibnja priprema dokument za porez na iznose godišnjih odmora i materijalnu pomoć, a porez na dohodak iz predujma može se prenijeti naknadno - do kraja svibnja, ali s posebnim nalogom za plaćanje. Ako je računovođa pogriješio i naznačio pogrešno razdoblje u ćeliji 107, zahtjev za pojašnjenje plaćanja treba podnijeti IFTS-u.
To ukazuje na:
- datum i broj dokumenta;
- iznos;
- netočna vrijednost polja 107;
- navedene rekvizite.
Prva dva znaka u polju "107" označavaju šifru poreznog razdoblja:
Za zasebnu poslovnicu popunjava se poseban nalog za uplatu poreza na dohodak.
Što i kako je tamo naznačeno
U polju 107 ispisuje se razdoblje ili datum plaćanja poreza na dohodak. O tome svjedoči i točka 8. Pravilnika, koje je Ministarstvo financija dalo suglasnost naredbom broj 107n od 12. 11. 13. (u daljnjem tekstu Pravila).
Porezni interval uključuje 10 znakova, od kojih su dvije točke. Prve dvije znamenke označavaju učestalost prijenosa (KV, MS, PL, GD), dvije slijedeći brojevi- broj razdoblja za koje se vrši prijenos. Ako se porez prenosi jednom godišnje, tada se upisuje vrijednost "00".
Posljednja četiri znaka polja su godina popisa. Primjerice, prilikom plaćanja poreza za travanj 2020. popunjavanje naloga za plaćanje poreza na dohodak u polju 107 izgleda ovako: "MS.04.2017".
Porezni interval se odražava za tekuća plaćanja i prijenose iznosa za prethodna razdoblja, za koja nema potraživanja od porezne uprave. Istovremeno, u polju je naznačeno razdoblje za koje se plaća doplata.
Prema dopisu Inspektorata Federalne porezne službe broj BS-3-11 / 4028 od 01.09.2016., nije potrebno unositi datum prijenosa u polje 107, dovoljno je naznačiti mjesec. Točan datum neće biti pogreška, ali morat ćete kreirati još uplata. Primjerice, za porez na dohodak od akontacije za svibanj u polju 107 možete prikazati "MS 05.2017" ili "31.05.2017".
Ako je nemoguće prikazati porezni interval u nalogu za plaćanje, u odgovarajućem polju navedite "0".
Ako se dug za porez na dohodak vraća na temelju zahtjeva Inspektorata Federalne porezne službe, tada u ćeliju 107 treba upisati datum koji odgovara roku plaćanja navedenom u zahtjevu. Ako je dug plaćen prema rezultatima revizije, tada je porezno razdoblje nula.
Koja je bit popunjavanja naloga za plaćanje poreza na dohodak u polju 107
Od 2020. godine utvrđeni su rokovi za plaćanje poreza na dohodak za uplate. Pravilnik ne propisuje način sastavljanja ćelije 107 u uplati poreza na dohodak. Iz sadržaja ćelije 107 treba biti jasno za koji se interval plaća porez. Ovdje se također može staviti određeni datum.
Postupak i rokovi za prijenos poreza na dohodak uređen je čl. 226 NK. Postoji nekoliko rokova za prijenos, za svaki od njih postoji rok za plaćanje poreza na dohodak. U skladu s Dopisom porezne uprave br. ZN-4-1 / [e-mail zaštićen] od 12.07.16. za svaki porezni interval generira se vlastiti nalog za plaćanje. Razdoblje prijenosa ovisi o vrsti plaćanja: plaća, bolovanje, materijalna pomoć, dividende itd.
Prema čl. 6. čl. 226. Poreznog zakona poslodavac je dužan platiti porez u najvišoj visini na dan nakon isplate dohotka. Iznimka se pravi za godišnji odmor i bolovanje. Porez na te iznose može se prenositi do kraja mjeseca u kojem je izvršena uplata.
Ako je ćelija 107 popunjena s greškom, tada će novac i dalje ići na račun primatelja, a porezne vlasti će smatrati plaćenim porez na dohodak (članak 45. Poreznog zakona).
Ako se porez s različitih plaćanja prenosi jednim platnim nalogom, to nije pogreška. To može izobličiti podatke. Mora biti popraćena potrebnim objašnjenjima koja će izbjeći kontroverznu situaciju.
Ako se utvrdi greška, poslodavac treba podnijeti zahtjev poreznoj upravi radi pojašnjenja plaćanja.
Primjer. Kada se zarada isplate za travanj 2020. u svibnju, datum primitka je zadnji dan u mjesecu obračuna. U uplati poreza na dohodak potrebno je prikazati "MS.04.2017".
U slučaju regresa za godišnji odmor, oni se smatraju primanjem posljednjeg dana u mjesecu u kojem su isplaćeni. Prilikom navođenja naknade za godišnji odmor za svibanj, u ćeliju 107 stavljaju: "MS.05.2017" ili "31.05.2017". To vrijedi i za godišnji odmor koji počinje u lipnju.
Uzorak punjenja
Federalna riznica bilježi ulazne proračunske uplate određenim redoslijedom. Ako su polja za plaćanje pogrešno popunjena, iznos neće biti knjižen na račun korisnika.
Ispravno popunjavanje naloga za plaćanje poreza na dohodak u polju 107 mora sadržavati podatke o razdoblju za koje je porez prebačen. Pokazatelj uključuje kratki naziv razdoblja, njegov broj i godinu. Primjerice, MS.02.2017 je prijenos za veljaču tekuće godine.
Ako organizacija plaća porez na dohodak na jedan dan, ali za zarazna razdoblja, potrebno je posebno plaćanje za svaki od njih. Razlika u dokumentima bit će u iznosima i podacima polja 107.
Porezne vlasti nemaju pravo kažnjavati obveznike za pogreške u ćeliji 107. Međutim, poseban program usklađuje uplate poreza na dohodak s obrascem 6-porez na dohodak. Ako se transferi ne podudaraju s obračunatima, penali se naplaćuju automatski. Kako bi se to izbjeglo, ukoliko se utvrdi greška, poslodavac mora nužno podnijeti zahtjev za pojašnjenje plaćanja. Porezna uprava će uskladiti plaćanje i preračunati kazne.
Polje 107 dopušteno je ispuniti na dva načina: naznačiti maksimalni datum za prijenos poreza na dohodak ili mjesec za koji se plaća.
Primjer. Računovođa je radniku dao zaradu za travanj i regres za svibanj 10. svibnja, a sutradan je na oba iznosa platio porez na dohodak. Prihodi su isplaćeni za različita razdoblja pa je potrebno izdati dva naloga. U njima, u ćeliji 107, naznačeno je: za zarade "MS.04.2017", za regres - "MS.05.2017" ili "05/31/2017".
U slučaju kašnjenja u plaćanju poreza, IFTS zaračunava penale. Za dan kašnjenja oni su jednaki 1/300 popust Centralna banka. Moguća je i novčana kazna - 20% iznosa koji nije primljen.
Ostale formalnosti registracije
Dopisom broj ZN-4-1 / 12498 porezna uprava obavještava da prema čl. 45. Poreznog zakona obveznici moraju sastaviti uplatu poreza u skladu s Pravilima Ministarstva financija. Oni, posebno, kažu da u ćeliju 107 trebate unijeti porezno razdoblje za plaćanje.
Ako je poslodavac prenio porez na dohodak, ali je kasnije pronašao grešku u polju 107, mora podnijeti zahtjev Inspektoratu Federalne porezne službe radi pojašnjenja i kopiju odgovarajuće uplate.
Obveznik poreza na dohodak dužan je za svaku vrijednost u ćeliji 107 generirati poseban nalog za plaćanje, ako su zakonom predviđeni različiti rokovi plaćanja i rokovi za prijenos poreza za svaki pojam.
Dopisom porezne uprave nisu utvrđena nova pravila. Komentirao je postojeću proceduru popunjavanja plaćanja poreza. Porezni zakon Ruske Federacije utvrdio je različite uvjete plaćanja poreza na dohodak, za svaki od kojih postoji maksimalni datum prijenosa.
Porez na plaće, materijalne pomoći i bonusi moraju se prenijeti najkasnije sljedeći dan nakon uplate. Uz naknadu za godišnji odmor i bolnički porez na dohodak dozvoljeno plaćanje prije kraja mjeseca plaćanja.
U nalogu za plaćanje možete navesti maksimalni datum za isplatu dohotka ili interval za koji se porez zadržava. Druga opcija je jednostavnija. U ovom slučaju dovoljno je znati u kojem je razdoblju prihod nastao.
Pokazatelj ćelije 107 za glavne vrste prihoda prikazan je u tablici:
U nekim slučajevima obveznik gasi dug za porez na dohodak. Ako to čini dobrovoljno i nema zahtjev od porezne uprave, tada u ćeliji 107 naznačite mjesec za koji se plaća porez. U polje 106 upisuje se šifra "ZD" koja označava dug.
Ako se plaćanje vrši na zahtjev, tada se naznači datum do kojeg se mora izvršiti plaćanje prema dokumentu, a u ćeliji 106 - šifra "TP", dok se upisuje KBK penala: 182 101 02010 01 2100110.
Objašnjenje situacija
Često se javljaju situacije u kojima punjenje ćelije 107 ima neke osobitosti:
Isplata zarade uz regres za godišnji odmor | U svibnju je tvrtka istovremeno isplatila zaradu za travanj i regres za svibanj. Za zaradu, dan izdavanja odgovara posljednjem danu u mjesecu za koji je naplaćena. Za regres za godišnji odmor, datum plaćanja. Potrebno je formirati dvije uplate za porez na dohodak. U plaću u ćeliji 107 stavlja se "MS.04.2017", u regres za godišnji odmor - "MS.05.2017". Podaci pokazuju za koje razdoblje se porez prenosi. |
Plaća i bolovanje isplaćeni u jednom danu | Ova situacija je slična onoj opisanoj u točki 1. Također, izdaju se dva naloga s različitim vrijednostima ćelija 107. |
Praznici izdani prije mjeseca početka godišnjeg odmora | Radnica je dobila godišnji odmor krajem travnja, a na godišnji odmor otišla je početkom svibnja. Datum prihoda je datum plaćanja. U kojem razdoblju radnik zapravo odmara, nije bitno. Polje 107 ima oblik: "MS.04.2017" i potvrđuje da je regres isplaćen u travnju. |
Zarada i bonus izdani u isto vrijeme |
|
Plaćanje za ugovorene radove | Izvođač je u svibnju dobio naknadu za obavljene radove u travnju. Prema građanskopravnom ugovoru prihod se bilježi na dan izdavanja novca. Odgovarajuće polje u nalogu za plaćanje bit će: "MS.05.2017". |
Dnevni džeparac |
|
Kako izgleda uzorak naloga za plaćanje poreza na dohodak u 2019.-2020. Koje su značajke plaćanja poreza na dohodak od plaće? Kako popuniti polja isplate plaće za porez na dohodak? Ovdje je primjer ispunjavanja naloga za plaćanje poreza na dohodak u 2019.-2020.
Također pogledajte:
Usmjeravanje sredstava u proračun
U 2020. nije dovoljno na vrijeme ispuniti i predati obračune poreza na dohodak, ako je potrebno, unovčiti za plaćanje poreza na dohodak uzete su u proračun u skladu sa svojom namjenom.
Da biste to učinili, morate ispuniti nalog za plaćanje u Federalnoj poreznoj službi u skladu sa svim službenim zahtjevima. Inače, organizacija i sama savezna riznica možda jednostavno neće vidjeti prenesena sredstva. Tada morate:
- razjasniti sve detalje plaćanja;
- provjerite detalje;
- tražiti grešku.
Nitko ne kaže da će uplaćeni iznosi biti izgubljeni. Međutim, ponekad pravne osobe i individualni poduzetnici s osobljem kao sigurnosnom mrežom moraju ponovno prenijeti potreban iznos kako bi izbjegli probleme u odnosima s Federalnom poreznom inspekcijom.
Tako, plaćanje poreza na dohodak u 2019.-2020., nalog za plaćanje, koji se formira prema određenom obrascu, zahtijeva veliku pažnju kako bi se izbjegla pogreška. Ovdje je obrazac naloga za plaćanje, koji u 2019.-2020 pravna lica može podnijeti zahtjev radi prijenosa poreza na dohodak.
Obrazac naloga za plaćanje poreza na dohodak modela 2019.-2020. nije zadobio nikakve promjene.
dat je u Dodatku 2 Uredbi Banke Rusije od 19. lipnja 2012. N 383-P. Nalog za plaćanje poreza treba ispuniti u skladu s Pravilima utvrđenim u dodacima N N 1, 2, 5 Naredbi Ministarstva financija Rusije od 12.11.2013. N 107n.
Kako se plaće oporezuju porezom na dohodak u 2019.-2020
Poslodavac (uključujući pravne osobe) dužan je obračunati porez na dohodak od njega prilikom isplate plaća i djelovati kao porezni agent, zadržavajući porez i prenosi ga u proračun (klauzule 1, 2, članak 226 Poreznog zakona Ruske Federacije ). Porez na dohodak na opće pravilo moraju se zadržati nakon stvarne isplate plaće zaposleniku (članak 4. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Rok za plaćanje poreza na dohodak iz plaće
Potrebno je prenijeti porez na dohodak iz plaće zaposlenika u proračun najkasnije sljedeći radni dan nakon dana njegove uplate (članak 6. članka 6.1., točka 6. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Što treba uzeti u obzir prilikom popunjavanja
Da biste odgovorili na pitanje kako ispuniti ispravan nalog za uplatu poreza na dohodak 2019.-2020. kako bi sredstva stigla na odredište, morate biti svjesni nekih nijansi:
- Na liniji 101 svaki podnositelj zahtjeva mora navesti svoj status. To može biti obična fizička osoba (13) ili porezni agent (02). Ako ovaj individualni poduzetnik sam sebi navede porez, status mu je 09.
- Za redak 104 važno je tko točno plaća porez i koji je njegov status: porezni agent, pojedinac ili trgovac za sebe.
- Ako organizacija ima zasebne pododjele, tada se porez mora prenijeti na mjesto svake od njih (vlastita kontrolna točka, OKTMO, drugi IFTS). Porez na dohodak također se odbija od plaćanja prema građanskopravnim ugovorima o "izolaciji" prema njihovim podacima. Sličan je postupak uspostavljen za trgovce s osobljem pod patentom ili imputacijom.
Svi koji plaćaju zaposlenike porez na dohodak uplaćuju u proračun. Kako biste izbjegli pogreške koje za sobom povlače novčane kazne i druge poteškoće, pažljivo ispunjavajte naloge za plaćanje. Nema promjena u njihovom dizajnu u 2020. godini. Ali postoje razlike u ispunjavanju uplata za prijenos poreza na plaću, regres, plaćanja pri otkazu, kao i za plaćanje penala i novčane kazne za porez na dohodak.
Sve tvrtke koje isplaćuju novac fizičkim licima - zaposlenicima, izvođačima na ugovor o djelu trebaju izvršiti prijenos poreza na dohodak. U 2020. neće se mijenjati pravila obrade i prijenosa naloga za plaćanje. Ažuriranje KBK-a ne utječe na obračune poreza na dohodak.
Pogreške u prijenosu poreza mogu dovesti do toga da uplata neće biti odobrena, a rok za plaćanje može biti propušten ili će se plaćanje morati razjasniti. Kako bismo izbjegli takve greške, reći ćemo vam kako pravilno ispuniti nalog za plaćanje poreza na dohodak u 2020 na. Uzorak plaćanja poreza na dohodak u 2020. s novim podacima za najčešće slučajeve, također ćete pronaći u članku.
Koje su posljedice za greške u nalogu za plaćanje?
Kako ispuniti nalog za plaćanje poreza na dohodak u 2020
Bilo da uplate izrađujete na papiru ili ih šaljete putem banke klijenta, oblik dokumenta je isti. Odobrena je od strane Banke Rusije Uredbom br. 383-P od 19. lipnja 2012. godine. Za razliku od drugih primarni dokumenti ne možete ukloniti ili zamijeniti podatke u nalogu za plaćanje.
Pravila popunjavanja navedena su u uredbi Banke Rusije od 19. lipnja 2012. br. 383-P i u naredbi Ministarstva financija od 12. studenog 2013. br. 107n. Nabrojimo ih redom u tablici:
Polje |
Polje br. |
Što naznačiti |
---|---|---|
Broj i datum naloga za plaćanje |
Redni broj i datum plaćanja |
|
Način plaćanja |
Ovisno o zahtjevima banke, ovo polje možda neće biti popunjeno. Dopušteni su unosi "Hitno", "Telegraf", "Pošta". |
|
Status platitelja |
Prilikom prijenosa poreza na dohodak navedite šifru: 02 ako ste porezni agent, 09, ako pojedinačni poduzetnik za sebe prenosi porez |
|
Suma u kurzivu |
Iznos poreza, peni označeni brojevima |
|
TIN i KPP |
Unesite podatke o tvrtki |
|
Platitelj |
Unesite puni naziv tvrtke |
|
Unesite isti iznos kao gore, samo u brojevima. Peni također moraju biti naznačeni |
||
Broj računa |
Bankovni račun platitelja s kojeg će se izvršiti prijenos |
|
Banka platitelja |
Ime banke |
|
BIC i broj računa |
Bankovni podaci tvrtke |
|
Banka korisnika, BIC i broj računa |
Bankovni podaci korisnika |
|
PIB i KPP, broj računa |
Podaci o primatelju plaćanja |
|
Primatelj |
Prilikom plaćanja poreza primatelj će biti riznica, zapišite - UFK. Navedite i administratora prihoda - svoju inspekciju |
|
Vrsta transakcije za plaćanje je šifra 01 |
||
Ne morate navesti svrhu plaćanja |
||
Prilikom plaćanja poreza naznačite 0. Za plaćanja na dokumentu sa jedinstveni identifikator plaćanje (UIP) unesite 20 znakova UIP koda |
||
Rok plaćanja. |
Datum dospijeća nije potrebno navesti |
|
Oker. ploče. |
Redoslijed plaćanja poreza je 5 (članak 855. Građanskog zakonika). Ako plaćanje poreza izvršiti na zahtjev IFTS-a - 3 |
|
Rez. polje |
Ostavite rezervno polje praznim |
|
Ovo i sljedeća polja popunjavaju samo plaćanja poreza... U prvoj ćeliji upišite KBK. Konkretnu šifru za svaki slučaj plaćanja poreza na dohodak u 2020. razmotrit ćemo u članku zasebno. |
||
Šifra tvrtke OKTMO |
||
Razlog za uplatu koda za porez na dohodak može biti sljedeći: - "TP" - uplate tekuće godine; - "TR" - prijenos na zahtjev poreznog tijela; - "ZD" - samoinicijativno otplata poreznog duga; - "AP" - plaćanje po nalazu inspekcijskog nadzora. |
||
Ispunite porezno razdoblje u formatu XX.XX.XXXX. Prvo navedite šifru razdoblja plaćanja poreza. Za NDFD, učestalost plaćanja je mjesec dana, za to je naveden kod "MS". Slijedi broj mjeseca za koji plaćate porez i godina |
||
Navesti broj isprave-osnova za plaćanje prijenosa na zahtjev porezne ili druge isprave. Za normalne slučajeve stavite 0 |
||
Datum isprave-osnove plaćanja ispisuje se ako porez plaćate na zahtjev porezne uprave ili neki drugi dokument. U suprotnom naznačite - 0 |
||
Posljednje polje ostavite praznim |
||
Svrha plaćanja |
„Porez na dohodak od plaća za mjesec 2020. " |
|
Dokument na papiru potpisuje onaj čiji je potpis bankovna kartica... Plaćanje u u elektroničkom formatu mora biti ovjeren od strane onoga koji ima ključ za potpis |
Takvi će djelovati pravila za popunjavanje naloga za plaćanje u 2020., uzorak za porez na dohodak ispod.
Plaćanje poreza na dohodak 2020: uzorak popunjavanja
Proći Uzorak naloga za plaćanje poreza na dohodak u 2020 dat ćemo vam konkretan primjer.
Primjer
DOO "Company" isplatilo je plaće za siječanj 2020. 5. veljače. Istog dana knjigovođa je sastavila platni nalog za prijenos poreza na dohodak po odbitku u proračun.
Ključni pokazatelji plaćanja:
- Status platitelja (polje 101) - 02, šifra za porezni agenti;
- KBK (polje 104) - za porez na dohodak iznosi 182 1 01 02 010 01 1000 110;
- Osnova plaćanja (polje 106) - TP šifra;
- Porezno razdoblje (polje 107) je MS 01/2020.
Bankovni podaci korisnika za tvrtke koje plaćaju porez na dohodak u proračun Moskve bit će sljedeći:
- BIK (polje 14) - 044525000;
- Naziv banke primatelja plaćanja (polje 13) - Glavna uprava Banke Rusije za Središnji federalni okrug Moskve (Glavna uprava Banke Rusije za Središnji federalni okrug).
Broj računa primatelja također će biti isti (polje 17) - 40101810045250010041.
Uzorak plaćanja poreza na dohodak s godišnjeg odmora u 2020
Ako porez na dohodak prebacite s godišnjeg odmora, nema puno značajki u dizajnu. U svrhu plaćanja navedite da je porez na godišnji odmor.
Rok za prijenos "prihoda" za takve isplate je najkasnije do kraja mjeseca u kojem su izdane. Dakle, porez na godišnji odmor morat će se nalogom prenijeti odvojeno od plaće. Porez na bolovanje može se kombinirati s regresom za godišnji odmor. Za ova plaćanja uvjeti prijenosa u proračun poklapaju se. U polju za plaćanje 107 navedite "MS.HH.2020".
Saznajte više o tome koja se plaćanja mogu kombinirati u jedan nalog za plaćanje
Uzorak plaćanja poreza na dohodak pri otpuštanju radnika u 2020
Nalog za uplatu poreza na dohodak 2020 za zaposlenike koji su otpušteni također ima značajke. Nakon što ste se nagodili s otpuštenim zaposlenikom, morate prenijeti porez na plaćanja najkasnije sljedeći dan. Zbog ovog zahtjeva na prijenos poreza na dohodak po otkazu radnika platni nalog 2020 bit će odvojeni.
Svrha plaćanja ovih isplata je porez na dohodak od dohotka pri otpuštanju radnika.
Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje kamata na porez na dohodak u 2020
Nalog za plaćanje kamata na porez malo se više razlikuje od gore navedenih dokumenata.
Prije svega, razlika je u KBK-u. Za porez, kamatu i kaznu postavljeni su zasebni kodovi proračunska klasifikacija... Potrebno ih je navesti u posebnim nalozima za plaćanje. Za plaćanje kamata na porez na dohodak u polje 104 naznačiti KBK - 18210102010012100110.
Razlog za šifru plaćanja (polje 106) za penale umjesto TP može biti:
- ZD - samoinicijativno otplata poreznog duga;
- TR - postoji porezni zahtjev za plaćanje;
- AP - isplata temeljem odluke o kaznenom progonu.
Na temelju ovih razloga plaćanja u polje 107 unesite šifru poreznog razdoblja:
- U slučaju dobrovoljnog plaćanja penala, porezno razdoblje je 0. Moguće je naznačiti točno razdoblje ako za njega plaćate kaznu. Na primjer, MS.12.2020 - kazne za prosinac 2020.
- Ako postoji zahtjev Inspektorata Federalne porezne službe, navedite razdoblje od toga. U tom slučaju redoslijed plaćanja (polje 21) neće biti "5", već "3". Uostalom, inicijator nije sama tvrtka, postoji zahtjev ili odluka poreznih tijela da se plati novčana kazna.
- Plaćanje penala na temelju rješenja poreznog tijela - 0.
Vizualni obrazac za isplatu kamate na porez na dohodak u 2020 pomoći će spriječiti pogreške.
Plaćanje novčane kazne za porez na dohodak: uzorak naloga za plaćanje 2020
Plaćanje kazne je slično nalogu za plaćanje zatezne kamate. Razlikuje se od njega u sljedećim poljima. KBK za novčanu kaznu na porez na dohodak - 18210102010013000110. U svrhu plaćanja morate navesti da je plaćena novčana kazna i dokument-osnova s podacima. Osnova može biti zahtjev Inspektorata Federalne porezne službe ili odluka poreznih tijela da se kazneno gone.
Pregled najnovijih promjena poreza, doprinosa i plaća
Morate restrukturirati svoj rad zbog brojnih izmjena u porezni broj... Utjecali su na sve veće poreze, uključujući porez na dohodak, PDV i porez na dohodak.
Razmotrimo na konkretnim uzorcima kako ispravno ispuniti nalog za plaćanje poreza na dohodak u 2019. Razumjet ćemo nijanse ispunjavanja najvažnijih podataka o plaćanju za Porez na dohodak agenti.
Polje 103 “KPP primatelja”. Ovdje navedite kontrolnu točku inspekcijske jedinice u kojoj je sjedište tvrtke ili njezino zasebna podjela tko je izvršio uplatu.
Polje 104 “KBK” za porezne agente ima sljedeća značenja:
Tablica 1. BCC naloga za plaćanje poreza na dohodak
Polje 106 “Osnova plaćanja”. Prilikom prijenosa poreza u proračun stavite šifru "TP".
Polje 107 “Razdoblje plaćanja poreza na dohodak”. Unesite razdoblje za koje je porez naplaćen. Primjerice, prilikom prijenosa poreza na dohodak s plaće, bolovanja, plaćanja godišnjeg odmora za kolovoz u rujnu naznačiti: MS.08.2019. Ako platite kaznu, onda stavite nulu "0". SP na OSNO prilikom plaćanja poreza na dohodak za 2019. godinu označava GD.00.2019.
U polja 108 “Broj dokumenta” i 109 “Datum dokumenta” prilikom prijenosa poreza također upišite nulu “0”. Prilikom plaćanja novčane kazne navesti broj i datum rješenja prema kojem je kažnjena tvrtka ili poduzetnik.
Ispunjavanje podataka o obvezniku poreza na dohodak o obvezniku
U tablici smo prikupili značajke popunjavanja takvih polja:
Stol. Podaci o obvezniku poreza na dohodak u nalogu za plaćanje
Vrijednost polja | Naziv polja | Postupak punjenja |
60 | "GOSTIONICA" |
TIN tvrtke ili individualnog poduzetnika koji vrši uplate u proračun. Znakovi 1 i 2 ne smiju imati vrijednost "0" u isto vrijeme. Ako treća osoba vrši prijenos, to označava TIN tvrtke ili individualnog poduzetnika za koji se vrši plaćanje |
102 | "KPP" |
KPP tvrtke ili individualnog poduzetnika koji vrši uplate u proračun. Znakovi 1 i 2 ne smiju imati vrijednost "0" u isto vrijeme. Ako treća osoba prenosi porez na dohodak, to označava KPP tvrtke ili individualnog poduzetnika za koji se plaća |
8 | "Platitelj" | Organizacije navode svoje ime |
Individualni poduzetnici, privatni bilježnici, odvjetnici - osnivači odvjetničkih ureda, voditelji seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava navode svoje puno ime i prezime, odnosno u zagradama: "IP", "bilježnik", "odvjetnik", "KFH" prema statusu . Adresa prijave u mjestu prebivališta ili u mjestu boravka. Na početku i na kraju adrese stavite: "//" Ako treća osoba vrši prijenos, označava podatke tvrtke ili individualnog poduzetnika za koji se vrši plaćanje |
Uzorak popunjavanja naloga za uplatu poreza na dohodak iz plaće
U pravilu, kada se plaće osoblju isplaćuju do dana stvarnog primitka prihoda, uzima se u obzir zadnji dan u mjesecu u kojem je ova vrsta plaćanja obračunata. Porez po odbitku na dan kada su iznosi plaće preneseni na fizička lica. Ako se to radi na rate, onda se porez plaća na svaki dio.
Porez se u pravilu ne zadržava od predujma. No, potrebno je izvršiti odbitak kada se osoblju izvrši predujam posljednjeg dana u mjesecu ili ako su pojedinci za tekući mjesec primili prihod u naravi ili imali materijalnu korist.
Nalog za isplatu potrebno je ispuniti na dan isplate plaće. Ali ne kasnije od sljedećeg dana od dana takve uplate. Primjer ispunjavanja naloga za plaćanje:
Uzorak naloga za uplatu poreza na dohodak u smislu otpuštenih radnika
Takvim osobama porez se zadržava na dan uplate njihove posljednje zarade i ostalih prihoda koje je društvo primilo. Plaćanje poreza na dohodak a popunjavanje naloga za plaćanje vrši se po nalogu koji je u prethodnom odjeljku.
Primjer plaćanja poreza na dohodak od regresa i bolovanja
Plaćati porez na dohodak od plaćanja godišnjeg odmora u proračun i bolničke beneficije potrebno prije kraja mjeseca u kojem su takva plaćanja izvršena. Nalog za plaćanje morate ispuniti do datuma uplate. Ali najkasnije sljedeći dan nakon nje.
Nalog za uplatu poreza na dohodak nakon plaćanja kazne
Moguća je situacija kada poduzeće ili individualni poduzetnik, uz neprenos poreza ili njegovo kašnjenje, ima zaostale obveze i kazne ili čak novčanu kaznu.
Kazna Porezna uprava naplatit će se u cjelini za organizaciju. Inspektori će uzeti u obzir datum isplate prihoda osoblju i datum stvarnog zadržavanja poreza.
Napomena: inspektori će izreći kaznu ako je porez pogrešno iskazan porezno izvješćivanje a greška nije otklonjena na vrijeme (Rezolucija Ustavnog suda Ruske Federacije od 06.02.2018. br. 6-P). Ako je iznos ispravno prikazan u izvješćima, onda samo trebate otplatiti dug i platiti zakašnjele naknade u proračun. Istodobno, revidirana izjava se ne dostavlja IFTS-u. Ali porez i kazne na njega moraju biti uplaćeni u proračun prije nego što inspektori otkriju zaostale obveze (uredba Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 18.03.2014. br. 18290/13).
Registracija platnog naloga za porez na dohodak u 2019. godini od strane individualnog poduzetnika
Fizički poduzetnici na OSNO-u obvezni su porez na dohodak prenijeti najkasnije do 15. srpnja sljedeće godine porezno razdoblje o kojem treba izvijestiti.
Najčešće greške koje se čine u nalogu za plaćanje i postupak za njihovo ispravljanje prikazani su u donjoj tablici: