Porezni odbitak za protetiku. Što je porezni odbitak za stomatološko liječenje
Ako službeno radite i na vrijeme plaćate tražene poreze, možete tražiti da vratite dio novca koji ste potrošili.
Ako vam je tijekom godine bio potreban skup stomatološki tretman, za koji ste plaćali vlastite financije, obratite se Federalnoj poreznoj službi i vratite iznos poreza.
Je li moguća prijava poreza na dohodak za zubno liječenje i protetiku?
Svaki građanin Ruske Federacije koji je službeno zaposlen i prima plaću oporezanu porezom na dohodak u iznosu od 13% može nadoknaditi dio troškova koje je snosio zbog pružanja medicinske skrbi.
Zubni tretman i protetika također spadaju u kategoriju usluga za koje osoba može zatražiti odbitak poreza.
Da biste vratili novac za stomatološko liječenje putem poreznog ureda, morate poštivati \u200b\u200bnekoliko važnih uvjeta:
- medicinska organizacija koja pruža stomatološke usluge mora biti službeno licencirana;
- odbitak se izračunava isključivo na dohodak oporezivan porezom na dohodak u iznosu od 13%;
- plaćanje medicinske skrbi nije izvršeno na štetu organizacije u kojoj građanin radi;
- osoba ima na raspolaganju sve potrebne dokumente koji mogu potvrditi činjenicu troškova liječenja i kupnje lijekova koje je propisao liječnik.
Ako su svi gore navedeni uvjeti ispunjeni, građanin ima zakonsko pravo tražiti povrat poreznog odbitka.
Osim toga, ovaj se socijalni odbitak pruža i u situacijama kada je osoba plaćala medicinske usluge iz vlastitih sredstava za liječenje djece, roditelja, službenog supružnika, a također je pretrpjela troškove za nabavku lijekova.
U potonjem slučaju, lijekove mora propisati dežurni liječnik i uključiti ih na popis utvrđen Dekretom Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19. ožujka 2001. godine.
Kako vratiti porez na medicinske usluge?
Zajamčeni odbitak plaća se građanima podložnim svim gore navedenim uvjetima u iznosu jednakom stvarnim troškovima koji su nastali. Štoviše, maksimalni limit takvog plaćanja ograničen je na 120 tisuća rubalja (drugim riječima Federalna služba za porez izdaje do 15 600 rubalja).
Vrijedno je napomenuti da se ovaj iznos smatra ukupnim pri primanju odbitka iz nekoliko razloga (na primjer, tijekom medicinskog liječenja i treninga). Na taj način građanin neće moći vratiti porez iznad navedenog limita. Ako ste tijekom liječenja potrošili veliku količinu, nemoguće je prenijeti na sljedeću godinu.
Postoje dva načina za ostvarenje odbitka:
- nakon kraja godine tijekom koje su nastali troškovi;
- prije kraja ove godine, ako se građanin podnio s odgovarajućim dokumentima i zahtjevom poslodavcu (za to, Federalna služba za porez mora potvrditi da osoba ima pravo na ovaj odbitak koristeći određeni).
U prvom slučaju, građanin mora pripremiti opsežan set dokumentacije i dostaviti ga odjelu Federalne porezne službe u mjestu prebivališta.
Nakon registracije zahtjeva, porezno tijelo izvrši temeljitu provjeru vrijednosnih papira u roku od 90 dana (ako su zahtjev i deklaracija podneseni istovremeno, taj se rok smanjuje na mjesec dana). Novac se vraća građaninu ako FTS donese pozitivnu odluku.
Bez obzira na odabrani način obrade odbitka za povrat novčanih troškova za liječenje, određeni papiri predstavljeni su odjelu Federalne porezne službe, niže navedeni:
- lična karta
- deklaracija oblika;
- dokumente o plaćanju koji dokazuju činjenicu troškova za zubno liječenje, njihovu protetiku ili kupnju lijekova koje je propisao liječnik;
- potvrda u obrascu za godinu u kojoj je pružena medicinska skrb;
- tražiti povrat poreza;
- ugovor o pružanju medicinskih usluga (ako je zaključen);
- dokument koji potvrđuje srodstvo s djetetom, supružnikom ili roditeljem (ako građanin plaća nerad liječenja);
- fotokopija licence institucije (u zaključenom sporazumu nema podataka o organizaciji);
- o uplati sredstava na plaćanje usluge;
- obrazac za recept koji sadrži žig medicinske ustanove (ako ste kupili lijekove).
Točan popis napokon postavlja služba Federalne porezne službe, zbog čega se preporučuje unaprijed provjeriti popis s državnim službenicima.
Ako se građanin odlučio primati povrat preko poslodavca, Federalna služba za porez podnosi iste dokumente za odbitak poreza za stomatološko liječenje, ali nije potrebno predočiti deklaraciju i potvrdu o 3-NDFL.
Umjesto zahtjeva za isplatu zajamčenog povrata, sastavlja se potvrda koja potvrđuje da građanin ima pravo primiti ovaj odbitak (dokument se priprema u roku od mjesec dana).
Nakon toga, zaposlenik se obraća računovodstvenom odjelu sa izjavom sastavljenom u slobodnom obliku i potvrdom koju izdaje Federalna služba za porez. Ostatak posla leži na poslodavcu.
Obračun iznosa vraćenog od strane porezne službe
Kao što je gore navedeno, maksimalni iznos odbitka koji je primio građanin ne smije prelaziti 15.600 rubalja. Taj se iznos izračunava prema formuli "120 tisuća rubalja x 13%", Pogledajmo primjer kako se određuje iznos odbitka koji se vraća poreznom obvezniku u slučaju zubnog liječenja ili protetike.
Građanin Vasiliev je u 2016. zaradio 500 tisuća rubalja, od čega je platio porez na dohodak u iznosu od 65 tisuća rubalja. Tijekom iste godine trebala mu je medicinska pomoć i stomatološke usluge u vrijednosti od 40 tisuća rubalja.
Dakle, građanin ima zakonsko pravo vratiti 5.200 rubalja (taj se iznos izračunava prema formuli "40 tisuća x 13%").
Vrijeme čitanja: 4 min.
Članak 219. Poreznog zakonika predviđa porezne olakšice za porezne obveznike koji su potrošili velike iznose za usluge poput liječenja i osposobljavanja za sebe i bližu rodbinu, dobrovoljno životno osiguranje ili doprinose za financirani dio mirovine. Danas je tema našeg razgovora socijalni odbitak za zubno liječenje, čiji je najveći iznos 120 tisuća rubalja i uzima u obzir sve, a ne samo usluge stomatologa.
Tko ispunjava uvjete za odbitak poreza za zubno liječenje
Da biste vratili novac utrošen na pružanje stomatoloških usluga, morate se pridržavati nekoliko pravila:
- Biti porezni rezident (koji se nalazi u Rusiji najmanje 26 tjedana).
- Imajte službeni dohodak iz kojeg ćete državi državi plaćati 13 posto poreza na dohodak.
- Osobno plaćate sve medicinske usluge iz područja stomatologije.
Sljedeći građani neće moći izdati odbitak:
- - Mirovina nije predmet poreza na dohodak. Ako osoba umirovljeničke dobi i dalje radi, neće biti problema;
- nezaposleni ili nemaju službeno zaposlenje;
- Samostalni poduzetnici koji oduzimaju sredstva po UTII, pojednostavljenom ili patentnom sustavu oporezivanja;
- žene na rodiljnom dopustu;
- osobe čije liječenje plaća poslodavac;
- građani koji su obavili stomatološki pregled u klinici koja nema dozvolu (akreditacija);
- studenti bez formalne zarade.
Građani imaju mogućnost primanja odbitka ako su u posljednje tri godine postojali troškovi na uslugama stomatologa. Za troškove nastale u kasnijem razdoblju, povrat povrata preplaćenog poreza neće funkcionirati. Glavno ograničenje je iznos troškova od 120 tisuća rubalja. Ali ta se granica odnosi na ne skupo liječenje. Uz skupo - možete vratiti 13 posto bilo kojeg trošenog novca, što je ograničeno samo vašom zaradom u godini.
Porezni odbitak možete dobiti ne samo za liječenje, već i za plaćanje liječenja bliske rodbine, što uključuje: brata ili sestru, muža ili ženu, roditelje, djecu mlađu od 18 godina.
Primjeri izračuna:
Marfa Petrova odlučuje na protetiku u privatnoj klinici. Petrov mjesečni prihod iznosi 35 tisuća rubalja ili 420 tisuća rubalja godišnje. Nakon pregleda, stomatolog je donio presudu - 100 tisuća rubalja. Martina godišnja plaća bila je veća od 120 tisuća i nije imala drugih troškova, pa tvrdi da se odbija u cijelosti: 100.000 x 13% \u003d 13.000 rubalja.
Olga Korotysheva potrošila je 110.000 rubalja na usluge stomatologa. Sve usluge koje su joj pružene nisu bile uključene u popis skupih. Iste godine Olga je platila 40 000 rubalja za tečajeve u autoškoli. Ukupno je za godinu Korotysheva potrošio 150 000 rubalja, što premašuje dopušteni limit od 120 000 rubalja, pa će se ispostaviti da će vratiti samo 120 000 x 13% \u003d 15600 rubalja.
Koje su stomatološke usluge skupe
Skupe stomatološke usluge nisu samo one koje u cenovniku klinika kriju brojeve s velikim brojem nula. Riječ je o uslugama uključenim u popis Dekreta Vlade Ruske Federacije broj 201 od 19.03.2001. Popis stomatoloških usluga uključuje: „Replantacija, implantacija proteza, metalnih konstrukcija, pejsmejkera i elektroda“ i „Rekonstruktivna, plastična i rekonstruktivna plastična kirurgija“.
"Obične" usluge u stomatologiji:
- prva pomoć pacijentima s akutnom boli;
- planirane inspekcije;
- prevencija bolesti usne šupljine;
- terapijske usluge;
- parodontalna njega;
- kozmetička stomatologija;
- ugradnja nosača;
- rehabilitacija itd.
Primjer izračuna:
Maxim Viktorov s službenim primanjima od 150 tisuća rubalja u 2017. godini posjetio je ortopeda. Nakon pregleda, specijalist je preporučio implantaciju tri zuba, cijena izdavanja je 200 tisuća rubalja. Viktorov se složio i u lipnju 2017. potpisao je sporazum s klinikom. Ovaj se postupak odnosi na skupe operacije, povrat bi mogao biti: 200 000 x 13% \u003d 26 000 rubalja, ali bit će samo 150 000 x 13% \u003d 19 500 rubalja, jer je godišnji prihod manji od stvarnih troškova.
Kako provoditi povrat poreza na dohodak za stomatološko liječenje u 2020. godini
Radni građanin može ići na dva načina:
- Kroz poslodavca, Prvo morate posjetiti Saveznu poreznu službu kako biste primili obavijest o odbitku. Da biste to učinili, morate prikupiti paket dokumenata, ugovora, čekova i posjetiti poreznog inspektora. U roku od mjesec dana služba provjerava papir i donosi njegovu „presudu“ u obliku obavijesti. U računovodstvenom odjelu poslodavca trebate priložiti poreznu potvrdu i zahtjev za odbitak.
- Izravno prema Federalnoj poreznoj službi, Porezni obveznik prikuplja dokumente i odvodi ih u porezni ured na mjestu registracije. Nakon provjere predanih dokumenata, inspektor odlučuje osigurati odbitak.
Ako građanin želi primiti odbitak za rodbinu (suprug ili supruga, dijete mlađe od 18 godina, roditelji), tada se papiri sastavljaju za osobu koja podnosi zahtjev za odbitak. Ako govorimo o mužu i ženi, onda nema razlike - za koga se sastavlja ugovor i dokumenti za plaćanje. Prema zakonodavstvu Ruske Federacije dijeli se sva obiteljska imovina (uključujući novac).
Radi vaše udobnosti, razvili smo Unesite početne podatke i saznajte koliko novca možete vratiti!
Koji su dokumenti potrebni
Da biste dovršili sve gore navedene manipulacije, morate imati:
Ako se izdaje na mjestu rada:
- obavijest o pravu na primanje odbitka;
- zahtjev za odbitak;
- dokumenti kojima se potvrđuje srodstvo - u slučaju podnošenja dokumenata za odbitak za liječenje rođaka - vjenčani list, njegovo rođenje ili djeca;
- provjerava ugovor sa zdravstvenom ustanovom.
Izravno u poreznoj upravi:
- putovnica;
- 2-porez na dohodak;
- ispunjena deklaracija o 3-porezu na dohodak;
- zahtjev za odbitak;
- provjere i ugovor s klinikom;
- napraviti preslike licence medicinske ustanove;
- dokumenti koji potvrđuju srodstvo - ako je za rodbinu registracija - brak, izvod iz matičnih knjiga.
Deklaraciju možete ispuniti kod kuće preuzimanjem praznog obrasca i uzorka na kraju ovog članka.
Uvjeti prijema plaćanja
Kada se prijavite za socijalne odbitke za stomatološke usluge putem poslodavca, potrebno je najviše mjesec dana da dobijete prijavu od poreza. Nakon završetka provjere, dokumenti će biti upućeni od strane Federalne porezne službe poslodavcu, nakon čega će se novac vratiti.
Rok za razmatranje slučaja kada se građanin izravno prijavi Federalnoj poreznoj službi bit će tri mjeseca, a jedan mjesec će se obaviti prijenos sredstava.
Radni građani koji primaju plaću s kojom je oduzeto 13% poreza na dohodak imaju pravo na povrat poreza na dohodak za stomatološke usluge.
Ali ovaj postupak ima svoje karakteristike. U ovom ćemo članku analizirati:
- tko može i tko ne može dobiti odbitak poreza;
- koji je maksimalni iznos koji možete vratiti;
- što je uključeno u uobičajeno i skupo liječenje;
- koje dokumente je potrebno prikupiti za povrat poreza na dohodak;
- koje su daljnje radnje potrebne kako bi se vratio dio utrošenog novca.
Glavne faze obrade odbitka za zubno liječenje
U prvoj fazi potrebno je prikupiti dokumente, detaljan popis može se naći u ovom članku.
U sljedećoj fazi prikupljeni dokumenti predaju se poreznim vlastima. To se može učiniti osobno ili poslati dokumente poštom. Ako se dokumenti šalju preko službenog predstavnika, što je također legalno, onda on mora imati ovjerenu punomoć.
Rokovi za odbranu dokumenata od strane poreznog obveznika
Vrlo je važno ne propustiti rokove za podnošenje dokumenata. Da bi primio socijalni odbitak, građanin ima pravo podnijeti dokumente u roku od 3 godine.
Na primjer, ako je usluga primljena u 2018., dokumente možete predati u 2019., 2020. i 2021. godini. Tko nije imao vremena - zakasnio je ... Kasnije, neće uspjeti vratiti novac.
Rokovi za podnošenje dokumenata tijekom godine nisu ograničeni: 3-NDFL deklaraciju možete podnijeti i na početku godine i na kraju. Prema tome, što prije porezni obveznik podnese deklaraciju, brže će dobiti naknadu.
Trajanje zahtjeva za odbitkom
Izjava se inspektoratu podnosi na kraju godine u kojoj se liječenje odvijalo. Prijava građana razmatra porezna uprava u roku od tri mjeseca. U tom se razdoblju provodi revizija ureda. A prema njenim rezultatima donosi se pozitivna ili negativna odluka.
U slučaju pozitivne odluke, u roku od mjesec dana sredstva se građaninu prenose na navedeni bankovni račun. U slučaju negativne odluke poreznih vlasti, građanin ima pravo podnijeti žalbu najvišem poreznom tijelu ili sudu.
Ali ako porezni obveznik želi primiti odbitak poreza za zubno liječenje preko svog poslodavca, to može učiniti u istoj godini u kojoj su te usluge primljene. No odlazak u porez nije moguće izbjeći, ali nakon mjesec dana postoji prilika da se dobije naknada i prestane plaćati porez na dohodak za određeno razdoblje.
Ako vam je potrebna pomoć u ispunjavanju 3-NDFL deklaracije, slobodno je ostavite. Radimo brzo i sa zadovoljstvom! I u potvrdu ovoga
Stomatološki tretman, srećom, odavno nije povezan s užasnom zujanjem svrdla, boli i drugim srodnim nevoljama. Moderna oprema i profesionalnost liječnika pretvorili su izlet kod stomatologa u rutinu: došao je, sjeo u stolicu, anestezirao, liječio se. Ljepota! Jedino što iz godine u godinu iznervira sve veće su računi koje moramo platiti za ovaj obavezni događaj.
Na zadovoljstvo ruskih poreznih obveznika, postoji porezni odbitak za stomatološki tretman. Socijalni odbitak za liječenje uključuje sve troškove za plaćanje usluga medicinske ustanove, troškovi stomatoloških usluga također su uključeni.
Glavni uvjet: da biste ostvarili odbitak, morate biti rezident Ruske Federacije, imati službeni dohodak i plaćati porez na dohodak (porez na dohodak) po stopi od 13%.
Koliko novca možete vratiti za zubno liječenje
Maksimalni iznos odbitka socijalnog poreza je 120 tisuća rubalja. To znači da se na vaš račun vraća do 15,6 tisuća rubalja (13% x 120 tisuća rubalja).
primjer:
U rujnu 2018. Sergej N. potrošio je 75 tisuća rubalja na protetiku. U 2018. godini zaradio je 650 tisuća rubalja i uplatio u proračun 84,5 tisuća rubalja PIT-a. Na koji iznos povrata može računati Sergej? U 2019. Sergej ima pravo podnijeti odbitak i vratiti 9,75 tisuća rubalja (13% x 75 tisuća rubalja).
Izjava o 3-NDFL podnosi se sljedeće godine nakon plaćanja usluge. U našem primjeru Sergej se liječio 2018. godine. To znači da se nakon odbitka poreza može obratiti poreznoj upravi u 2019., 2020. ili 2021. godini.
Uvjeti za dobivanje porezne olakšice za stomatološko liječenje
- Medicinska ustanova mora imati licencu.
- Morate spremiti sve dokumente o plaćanju koji mogu potvrditi troškove liječenja i kupnje lijekova.
- Vi ste sami plaćali liječenje, a ne poslodavac. Ako je organizacija plaćala stomatologiju, takvi se troškovi ne smatraju vašim osobnim troškovima.
- Odbitak se osigurava samo za dohodak oporezivan porezom na dohodak po stopi od 13%. Prihodi po stopama od 9% i 35% ne uzimaju se u obzir pri odbitku. Osim toga, individualni poduzetnici nemaju pravo na povrat poreza za zubno liječenje na USN-u ili uz plaćanje UTII.
Stomatološke usluge uključuju ugradnju držača. Ako ste sebi ili djetetu platili grudnjake, imate pravo uzeti u obzir ove troškove prilikom podnošenja prijave poreza na dohodak od 3 osobe i dobiti 13% troškova na svoj račun.
Zapamtite maksimalni iznos! Za jednu kalendarsku godinu možete vratiti ne više od 15,6 tisuća rubalja. Ovo je 13% dopuštenog iznosa odbitka od 120 tisuća rubalja.
Dokumenti za dobivanje poreznog odbitka za zubno liječenje
Kako ovjeriti dokumente
Primjeri ne moraju biti ovjereni kod javnog bilježnika. Na svaku stranicu napišite "kopija je ispravna", stavite potpis s dešifriranjem i trenutnim datumom. Porezni ured u pravilu ne odbija prihvaćanje takvih dokumenata.
Odgovaramo na pitanja koja postavljaju građani i zdravstvene ustanove: je li ortopedska stomatologija (protetika) i kirurška stomatologija (implantologija) skupa vrsta liječenja?
U skladu s stavkom 3. stavka 1. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu - Zakonik), prilikom određivanja veličine porezne osnovice u skladu sa stavkom 3. članka 210. Zakonika, porezni obveznik ima pravo na odbitak socijalnog poreza, posebno u iznosu koji mu je plaćen u porezu razdoblje liječenja koje mu pružaju medicinske organizacije ili individualni poduzetnici koji se bave medicinskim djelatnostima (u skladu s popisom medicinskih usluga koje je odobrila Vlada m Ruske Federacije).
Štoviše, u skladu sa st. 4. podstavka 3. članka 219. Zakona o skupim vrstama liječenja u medicinskim organizacijama ili za pojedine poduzetnike koji obavljaju medicinske djelatnosti, iznos odbitka socijalnog poreza uzima se u visinu stvarnih troškova. Popis skupih vrsta liječenja odobren je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. br. 201 "O odobravanju popisa medicinskih usluga i skupih vrsta liječenja u medicinskim ustanovama Ruske Federacije, lijekova, čiji se iznos plaćanja na teret vlastitih sredstava poreznog obveznika uzima u obzir pri određivanju iznosa odbitka socijalnog poreza" (u daljnjem tekstu Popis).
U pismu od 27. listopada 2011. godine, Ministarstvo financija Rusije broj 03-04-05 / 7-818 izvještava da se u vezi s klasifikacijom ortopedske i hirurške stomatologije kao svake skupe vrste liječenja predviđenih na Popisu, treba obratiti ruskom Ministarstvu zdravlja i socijalnog razvoja.
Ministarstvo zdravlja i socijalnog razvoja Rusije u pismu od 7. studenoga 2006. br. 26949 / MZ-14 pojašnjava i pismom od 8. studenog 2011. br. 26-3 / 378332-2065, potvrđuje da je operacija implantacije proteza uključena u Popis skupih tretmana u medicinskim ustanovama Ruske Federacije, veličine troškovi koji stvarno imaju porezni obveznik i koji se uzimaju u obzir pri određivanju iznosa odbitka socijalnog poreza (klauzula 9), odobrenom Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. br. 201, a medicinska ustanova ima pravo izdati potvrdu o podnošenju Sam da poreznim vlastima u Ruskoj Federaciji, što ukazuje na usluge kod 2 tijekom ovog postupka. S obzirom na to da se u ovim pismima Ministarstvo zdravlja i socijalnog razvoja Rusije odnosi na skupe vrste liječenja, posebno samo na operacije implantacije zubnih implantata, druge protetike (ortopedska stomatologija) treba uputiti na liječenje s šifrom usluge 1 prema kojem je maksimalni iznos odbitka socijalnog poreza 120.000 rubalja. zajedno s ostalim socijalnim odbitcima u poreznom razdoblju.