Jesu li analize uključene u porezni odbitak. Kako podnijeti zahtjev za odbitak poreza za testove i druge medicinske usluge? Pripremite dokumente za deklaraciju
20.01.17 1 136 974 70
Upute za one koji su liječeni u plaćenoj klinici
Mrzim liječenje u državnim klinikama.
Lakše mi je platiti nego čekati na redu za umornim baka-liječnikom. Stoga za bilo koju bolest odlazim na plaćenu kliniku.
U 2015. godini potrošio sam 18.800 R na dijagnostiku, savjetovanja i postupke. Godine 2016. podnio sam porezni odbitak za liječenje i vratio 2500 R. Reći ću vam kako to učiniti.
Što učite
Redovito vam kažemo kako doći do maksimalne isplate i pogodnosti.
Ekaterina Kondratieva
dobio porezni odbitak za liječenje
Što je odbitak poreza za liječenje
Porezni odbitak je novac koji vam država vraća od poreza na dohodak koji ste platili ako učinite nešto korisno za državu. Porezne olakšice za kupnju stana i obuku. Danas ćemo govoriti o odbitku za plaćene medicinske usluge.
Pod medicinskim uslugama porezni se broj odnosi na sastanak s liječnikom, dijagnostiku, liječnički pregled, testiranje, hospitalizaciju, liječenje u ambulanti, stomatologiju, protetiku. Popis uključuje sve što se bolesna osoba obično susreće.
Kirurgija, uključujući plastičnu, IVF, liječenje ozbiljnih bolesti, klasificirana je kao skupo liječenje. Imaju još jedan odbitak za njih, ali više o tome sljedeći put.
Za dobrovoljno zdravstveno osiguranje možete dobiti i odbitak ako ste sami platili polisu. Ako ih je poslodavac platio, onda neće izvršiti odbitak.
Visina odbitka ovisi o trošku liječenja: što više potrošite, više će vam se vratiti. Ali maksimalni trošak liječenja, koji se uzima u obzir pri izračunavanju odbitka za liječenje, je 120 000 R. Ovo je opće ograničenje za gotovo sve socijalne odbitke, posebno za troškove liječenja i obrazovanja (vidi stavak 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije). Čak i ako ste platili milijun u bolnici, dobit ćete odbitak kao da ste platili 120 tisuća kuna.
Tko može dobiti odbitak
Ako primate plaću ili imate dohodak od kojeg plaćate porez na dohodak, možete primiti odbitak. Neradni umirovljenici, studenti i žene na rodiljnom dopustu nemaju takav dohodak, PDV-ovi ne plaćaju, stoga ne zahtijevaju posebno ovaj odbitak.
Nadoknadit će vam se i ako ste platili liječenje roditelja, supružnika, djece mlađe od 18 godina. Da biste to učinili, potreban vam je dokument koji potvrđuje srodstvo: vjenčani list ili izvod iz matične knjige rođenih. Za plaćanje liječenja svekrva ili svekar neće vam odbiti.
Za koga je sastavljen ugovor o liječenju, nije važno. Ali onaj tko će dobiti odbitak mora biti sastavljen dokument o plaćanju.
Na primjer, stariji otac otišao je u bolnicu, a njegova kćerka želi izvršiti odbitak za njegovo liječenje. Ugovor se može izvršiti ili na oca ili na kćeri, ali dokumenti o plaćanju - samo na kćeri. Ako su dokumenti o plaćanju napisani za oca, klinika neće kćeri dati poreznu potvrdu. Najbolje je ako ugovorni i platni papiri sadrže podatke o osobi koja će izvršiti odbitak. U našem primjeru kćeri.
Koliko novca ćemo vratiti
Visina odbitka ovisi o veličini vaše plaće i trošku liječenja. Porez se u svakom slučaju neće vratiti više od poreza na dohodak plaćenog za godinu. Izračunajte iznos odbitka na kalkulatoru.
Kako dobiti odbitak za liječenje
Da biste dobili novac, prvo morate prikupiti dokaze da ste bili liječeni i plaćeni: ugovori, čekovi i potvrde od klinike. Zatim ispunite 3-NDFL deklaraciju na poreznom web mjestu i pošaljite je zajedno sa skeniranim dokumentima na provjeru.
Nakon što je deklaracija odobrena, trebate napisati zahtjev za povrat. Prema zakonu, mjesec dana nakon podnošenja zahtjeva, porezno tijelo mora prenijeti novac na vaš račun.
Sve možete učiniti postupno. Nisam žurio nigdje i pripremao sam dokumente oko tri mjeseca.
Prikupiti ugovore i lijekove
Na blagajni ili registru klinike dobit će vam ugovor i ček. Spremite ove dokumente: samo oni potvrđuju činjenicu plaćanja liječenja. Pričvrstite ček na ugovor papirnom spajalicom ili spenjačem. Tada se mučite da potražite koji ugovor što provjeriti.
Potražite pomoć na klinici
Idite u registar ili knjigovodstvo i zatražite poreznu potvrdu. Predočite svoju putovnicu, TIN, ugovor s klinikom, sve preglede.
Neke klinike ne zahtijevaju preglede. Informacije o uslugama pružaju iz svoje baze podataka. Ali to ne rade svi. Izgubio sam nekoliko čekova, a djevojka na recepciji nije ih uključila u iznos potvrde.
Ako plaćate odbitak za liječenje rođaka, ponesite vjenčani list ili rodni list s dokumentima i zatražite potvrdu na svoje ime.
U klinici koju sam posjetila pomoć se vrši za najviše 5-7 dana. Došao sam u napušteno vrijeme, pa sam za pola sata dobio potvrdu.
Ako sumnjate da je potvrda pravilno sastavljena, provjerite je li u skladu s uputama Ministarstva zdravstva. Obično se takav problem ne pojavi. Ako poliklinika ima dozvolu, dužna je izdati ispravno izvršenu potvrdu.
Zajedno sa potvrdom dobit ćete i kopiju licence za obavljanje medicinskih aktivnosti. Ako klinika nema dozvolu ili je istekla, porez vam neće ništa vratiti. Kopija licence ostaje kod vas, nije ju potrebno poslati poreznoj upravi.
Pripremite dokumente za deklaraciju
Skenirajte potvrdu s klinike i ugovor da ih na daljinu pošaljete poreznoj upravi. Ako primate odbitak za liječenje roditelja, supružnika, djece mlađe od 18 godina, tada skenirajte vjenčani list ili rodni list.
Porezno web mjesto prihvaća .txt, .doc, .docx datoteke,
.pdf, .gif, .bmp, .jpg, .jpeg, .png,
.tif, .tiff, .zip, .7z, .rar, .arj, .xls, .xlsx
Uzmi 2-osobnu potvrdu o porezu na dohodak u računovodstvu na poslu. Podaci iz ove potvrde potrebni su za ispunjavanje deklaracije. Ne treba ga skenirati.
Predložite dokumente poreznoj upravi
Dokumenti se mogu podnijeti na tri načina:
- osobno u najbližoj poreznoj upravi;
- preporučenom poštom;
- na web stranici nalog.ru.
Prve dvije metode nisu mi odgovarale: nisam htio stajati u redovima. Proveli večer i podnijeli dokumente na mjestu.
Kako podnijeti zahtjev za odbitak na poreznom web mjestu
Opća je logika: dobiti nekvalificirani elektronički potpis, navesti prihod i prenijeti dokaze o troškovima liječenja. Da se ne zbunite, pripremili smo upute.
1. Nabavite elektronički potpis. Ovo je pojednostavljeni elektronički potpis - ona može potpisati dokumente samo na poreznom web mjestu. Ulazimo u osobni račun poreznog obveznika, zatim u profil i odabiremo karticu "Dohvati EP". Od vas će se tražiti da unesete lozinku za pristup potvrdi o elektroničkom potpisu - glavna stvar je da je zapamtite. Šaljemo zahtjev. Čekamo da porez stvori elektronički potpis. Ako ste to prethodno radili, preskočite ovaj korak.
2. Idite na odjeljak "Životne situacije" → odaberite "Pošaljite 3-NDFL deklaraciju" → "Ispunite online".
3. Prvo odaberite godinu za koju se prijavljujete.
4. Dodajte izvor prihoda: navedite poslodavca, šifru i iznos prihoda. Ovdje će vam trebati pomoć 2-PITA. Prvi stavak potvrde sadrži podatke o poslodavcu (TIN, KPP i OKTMO). Ako je poslodavac već podnio godišnje izvještaje, podaci o primanjima mogu se preuzeti s podataka koje je podnio porezu. Da biste to učinili, odjavite poslodavca i kliknite na gumb "Ispunite iz certifikata". Ako vaš poslodavac još nije podnio izvješća, morat ćete ručno ispuniti odjeljak na temelju vašeg 2-NDFL certifikata.
5. Odaberite odbitak koji želimo primiti. Odbitak za liječenje je u grupi "Odbitci socijalnog poreza". Unesite iznos koji ste potrošili u prozor "Iznos troškova za liječenje, osim skupih".
6. Dodajte skenirane certifikate i ugovore.
Podnesite zahtjev za povrat sredstava
Čak i ako je vaša deklaracija odobrena, bez izjave novac se neće vratiti. Zahtjev se može ispuniti odmah nakon slanja deklaracije ili kasnije - neko vrijeme nakon slanja prijave o porezu na dohodak od 3 dohotka u odjeljku "Moji porezi" na vašem osobnom računu pojavit će se podaci o iznosu preplaćenog poreza. U istom će se redu nalaziti poseban gumb - "Naruči".
Pogledajte detalje na vašem osobnom računu na web stranici banke. U Tinkoff Bank idite na svoj račun na kartici "O računu":
Nakon što pošaljete prijavu, novac će biti prebačen na račun u roku od mjesec dana. O tome ćete dobiti poruku od banke.
Sjeti me se
- Porezni odbitak će se vratiti ako ste platili vlastito liječenje ili liječenje roditelja, supružnika, djeteta mlađih od 18 godina.
- Za odbitak možete podnijeti zahtjev u roku od tri godine nakon godine u kojoj ste platili tretman.
- Da biste primili odbitke, spremite čekove i ugovore. Zatražite u klinici poreznu potvrdu, a na poslu - 2-NDFL potvrdu.
- Skenirajte dokumente i podnesite prijavu na poreznom web mjestu. Nakon što pošaljete prijavu, novac će biti prebačen na račun u roku od mjesec dana.
Ljudi koji moraju plaćati velike iznose za medicinske usluge imaju pravo na odbitak poreza za ispitivanja, lijekove i neke druge aktivnosti.
Pravilo dobivanja porezne olakšice za liječenje, plaćanje testova i kupnju skupih lijekova propisano je u ruskom poreznom zakonodavstvu, točnije u članku 219. Vrijedi napomenuti da Zakon govori o mogućnosti primanja povrata ne samo za sebe, već i za rodbinu koju plaća porezni obveznik. Postupak dobivanja poreznog odbitka za medicinske usluge prilično je jednostavan, ali može trajati nekoliko mjeseci. Međutim, povrat za medicinske usluge može biti prilično velik za razliku od drugih vrsta.
Porez na odbitak od medicinskih usluga
Povrat poreza mjerilo je socijalne potpore za ruske državljane koji imaju službeno mjesto rada i primaju plaću. Kao što znate, 13% poreza ide u državnu riznicu od svake zarade. To je iznos koji porezni obveznik može vratiti ako je platio skupo liječenje, dijagnostičke postupke ili kupio lijekove tijekom godine.
Porezni odbitak je državna potpora građanima koji imaju velike troškove. Nije riječ samo o medicinskim uslugama, već i o obrazovanju, dobročinstvu. Osim toga, određene kategorije građana koji su socijalno nezaštićeni mogu imati koristi od povratka.
Natrag na sadržaj
Politika povratka
Mnogi ruski državljani koji moraju potrošiti puno novca na liječenje pitaju se kako podnijeti zahtjev za odbitak poreza za medicinske usluge. U tome nema ništa teško jer je dovoljno samo prikupiti određeni paket dokumenata i predati ga poreznoj službi na razmatranje. Nakon toga uslijedit će višemjesečno čekanje, a povrat će biti prebačen na osobni račun podnositelja zahtjeva.
Popis medicinskih usluga za odbitak poreza uključuje ne samo medicinske, već i skupe dijagnostičke postupke. Ruskom državljaninu može se vratiti dio novca koji je osobno utrošen na usluge liječenja za njegove bliske rođake - to uključuje djecu koja nisu navršila punoljetnost, supružnike i roditelje. Štoviše, kupnja lijekova može biti i razlog za obradu povrata novca. Štoviše, nije važno kome su lijekovi bili namijenjeni, odnosno samom podnositelju zahtjeva, njegovoj djeci ili roditeljima.
Zasebno, valja istaknuti osiguranje. Također je uključena na popis medicinskih usluga od kojih možete dobiti povrat novca. Ako je doprinos za dobrovoljno osiguranje ostvaren za samog poreznog obveznika ili supružnika, djecu ili roditelje osigurano, možete očekivati \u200b\u200bda ćete vratiti dio doprinosa.
Možete iskoristiti priliku za povrat sredstava samo kada su ispunjeni svi uvjeti. To se prije svega odnosi na licenciranje medicinske organizacije. Ako su medicinske i dijagnostičke usluge primljene u ustanovi kojoj je istekla ili nevažeća dozvola, tada neće biti moguće izvršiti odbitak.
Samo ruski državljanin koji ima službeni posao i primanja može podnijeti zahtjev za povrat poreza, odnosno porezi od 13% prenose se u državnu blagajnu.
Uz to, podnositelj zahtjeva mora imati sve dokumente za odbitak poreza za medicinske usluge, što će biti potvrda troškova povezanih s liječenjem ili analizom. Uz kupnju lijekova sve je nešto jednostavnije, ali čak i ovdje će vam trebati dokaz da su skupa sredstva bila namijenjena podnositelju zahtjeva ili njegovom bliskom rođaku.
Potpuni popis medicinskih usluga za koje možete dobiti povrat propisan je vladinom uredbom br. 201. To uključuje 27 bodova, među kojima je značajan dio zauzet kirurškim intervencijama. Možete zatražiti odbitak poreza za operativni zahvat ako su pogođeni vaše srce, krvne žile, oči i zglobovi. Popis uključuje kiruršku intervenciju koja je usmjerena na uklanjanje patologija dišnih i probavnih organa. Pored toga, popis sadrži niz terapijskih, sveobuhvatnih i dijagnostičkih medicinskih postupaka. Ako koristite IVF za liječenje neplodnosti, možete dobiti odbitak za plaćanje usluga prijevremene dojenja.
Vrijedi napomenuti da porezni odbitak za plaćanje medicinskih usluga neće biti osiguran onima koji ne plaćaju porez. To bi trebalo uključivati \u200b\u200bnezaposlene, uključujući one koji primaju naknade, individualne poduzetnike koji obavljaju svoje aktivnosti bez plaćanja poreza na dohodak.
Natrag na sadržaj
Porezni odbitak
Ako je riječ o pribavljanju medicinskih usluga, tada trebate razjasniti kojoj kategoriji pripadaju. Primjerice, prilikom podnošenja zahtjeva za povrat kupnje skupih lijekova ili za plaćanje testova primjenjivat će se određena ograničenja. Kao i u većini slučajeva s poreznim odbitcima, maksimum za izračun odbitka bit će 120 tisuća kuna. Ako su razlog za papirologiju troškovi liječenja, onda nema ograničenja plaćanja.
Vrijedno je uzeti u obzir da ako povrat spada u kategoriju u kojoj se primjenjuju određena godišnja ograničenja, tada će se uzeti u obzir sve socijalne isplate, odnosno ne samo za medicinske usluge, već i za školarinu, mirovinske doprinose i tako dalje. Ukupni iznos za jednu osobu ne smije biti veći od 120 tisuća. Od tog novca računa se 13%, koji će biti vraćen poreznom obvezniku.
Nadalje, moraju se uzeti u obzir dozvoljeni rokovi. Za odbitak poreza možete platiti medicinske usluge najkasnije u roku od 3 godine nakon uplate.
Natrag na sadržaj
Potrebni dokumenti
Prije svega, morate ispuniti prijavu za odbitak poreza. Uz njega se moraju priložiti 3-NDFL deklaracija i potvrda o radu u obliku 2-NDFL. Ovo je vrlo važna točka, jer omogućuje izračun iznosa plaćenog poreza kako bi se utvrdila osnova za povrat. Obrazac 2-PIT podnosi se tijekom protekle godine.
Dalje, morate prikupiti određeni broj dokumenata koji se izdaju izravno u medicinskoj ustanovi. To uključuje ugovor s bolnicom za pružanje plaćenih usluga i sve dodatke, ako ih ima. Potvrda o poreznom odbitku za medicinske usluge koju izdaje sama ustanova obvezna je.
Među dokumentima nužno moraju biti dokumenti za plaćanje koji su napisani isključivo na ime podnositelja zahtjeva. Ako je osoba prošla dijagnozu ili liječenje u sanatorijskoj organizaciji, potrebna je potvrda da je to propisao liječnik. Kada kupujete skupe lijekove, recepti i potvrde o plaćanju su obavezne. Vrijedi napomenuti da se odbitak može dobiti samo za one kupljene lijekove koje je propisao specijalist, odnosno bili su vitalni.
U slučaju kada se dokumenti sastavljaju ne za samog poreznog obveznika, već za njegovu rodbinu, potrebno je dostaviti potvrdu o srodstvu. To može biti vjenčani list ili rodni list.
U 2011. godini podvrgnuta sam dugom skupom tretmanu. Za povratak% liječenja potrebni su neki dokumenti. Pitanje: ako sam tijekom cijelog liječenja trebao kontrolirati krvnu sliku i prošao takve testove u plaćenim laboratorijima, za takve testove% se vraća? Trebaju li vam još neki dokumenti osim primanja od laboratorija? Također, ako je posjet liječniku plaćen i postoji ugovor i provjere, za ovaj se iznos također može vratiti? Liječenje se odvijalo u Regionalnom medicinskom centru Volga.
U skladu s stavkom 3. stavka 1. članka 219. Poreznog zakonika Ruske Federacije, prilikom utvrđivanja porezne osnovice poreza na osobni dohodak, porezni obveznik ima pravo na odbitak socijalnog poreza, posebno u iznosu plaćenom tijekom poreznog razdoblja za skupe medicinske usluge koje su mu pružile medicinske usluge institucije Ruske Federacije.
Dekretom Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. br. 201 odobren je Popis skupih vrsta liječenja u medicinskim ustanovama Ruske Federacije, iznos stvarno nastalih troškova koji se uzimaju u obzir pri određivanju iznosa odbitka socijalnog poreza. Pripisivanje medicinskih usluga pruženih skupoj vrsti liječenja odgovornost su medicinskih ustanova.
Odbitak iznosa plaćanja troškova liječenja osigurava se poreznom obvezniku ako se liječenje provodi u medicinskim ustanovama koje imaju odgovarajuće dozvole za obavljanje medicinskih aktivnosti, kao i kad porezni obveznik podnese dokumente koji potvrđuju njegove stvarne troškove liječenja.
Da biste primili ovaj odbitak, potrebno je podnijeti poreznoj upravi na mjestu registracije deklaraciju u obliku trošarine, dohodak u obliku 2-osobnog poreza na dohodak, ugovor o pružanju medicinskih usluga, potvrdu o plaćanju medicinskih usluga i isprave o plaćanju.
Odbitak za testove i termine
Lyudmila R / 14. listopada 2014
Mogu li dobiti odbitak za testove u laboratoriji Invitro (moj i supružnik) i za liječničke preglede u klinici. U kojem obliku te dokumente treba podnijeti porezu? Hvala
Sufiyanova Tatyana, porezni savjetnik / odgovor od 14. listopada 2014
Ludmila, dobar dan.
Kada plaćate usluge liječenja, imate pravo vratiti porez na dohodak i primiti porezni odbitak za liječenje. Iznos odbitka za liječenje je 120 tisuća rubalja. godišnje.
Prema pod. 3 st. 1 čl. 220. Poreznog zakonika Ruske Federacije, građanin ima pravo na odbitak u iznosu plaćenom za porezno razdoblje (godinu) za:
Upoznajte se s postupkom za dobivanje odbitka za liječenje.
Podaci o poreznoj prijavi
Tko i u kojim slučajevima treba podnijeti prijavu poreza na dohodak od tri osobe?
Porezna prijava 3-NDFL je dokument kojim građani (pojedinci) izvještavaju državu o porezu na dohodak (PIT).
Prema rezultatima kalendarske godine, sljedeće skupine osoba moraju ispuniti i podnijeti poreznoj upravi deklaraciju 3-NDFL:
- od prodaje automobila;
- od prodaje stana / kuće / zemljišta;
- iz najamnog stanovanja;
- od osvajanja lutrije;
- itd
Primjer: Pushkin A.S. prodao stan u vlasništvu manje od 3 godine. Na kraju 2016. (do 30. travnja 2017.) Aleksandar Sergejevič podnio je poreznoj upravi izjavu u obliku 3-NDFL u kojoj je obračunat porez koji treba platiti kao rezultat prodaje.
Također mogu ispuniti i podnijeti 3-NDFL deklaraciju građani koji žele dobiti porezni odbitak (vratiti dio plaćenog poreza). Na primjer:
Koji je rok za podnošenje prijava poreza na dohodak od tri osobe?
Građani koji prijave svoje prihode (na primjer, od prodaje imovine) moraju dostaviti 3-NDFL deklaraciju najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon one u kojoj je dohodak primljen.
Primjer: Tyutchev F.I. 2016. prodao stan koji je posjedovao manje od 3 godine. Sukladno tome, prije 30. travnja 2017. Tyutchev F.I. trebate podnijeti poreznoj upravi 3-NDFL deklaraciju (koja odražava prodaju stana).
Rok do 30. travnja ne odnosi se na građane koji podnose deklaraciju za odbitak poreza. Oni imaju pravo podnijeti deklaraciju u bilo kojem trenutku nakon završetka kalendarske godine. Jedino ograničenje je da se porez na dohodak može vratiti tek u roku od tri godine.
Primjer: Zoščenko M.M. stekao plaćeno obrazovanje 2014. godine i paralelno radio (plaćen porez na dohodak). Zoščenko M.M. Pravo na podnošenje dokumenata za odbitak poreza (povrat poreza) za 2014. u bilo koje vrijeme do kraja 2017. godine.
Napomena: Postoji vrlo česta zabluda da se porezni odbitak također mora podnijeti prije 30. travnja. Još jednom napominjemo da je riječ o pogrešci, jer se rok 30. travnja odnosi samo na slučajeve u kojima se prijavljuje dohodak.
Kako podnijeti prijavu poreza na dohodak od 3?
Izjava o 3-NDFL uvijek se podnosi poreznom tijelu na mjestu registracije (registracije).
Primjer: Građanin Ivanov I.I. registriran (registriran) u gradu Ivanovo, ali ima privremenu registraciju u Moskvi. U ovom slučaju, Ivanov I.I. mora podnijeti prijavu poreznoj inspekciji Ivanovo.
Poreznu prijavu možete podnijeti poreznoj upravi na sljedeće načine: osobno, poštom (s vrijednim pismom s popisom ulaganja), putem interneta. Detaljan opis svake metode podnošenja prijave sa svim suptilnostima možete pročitati u našem članku Podnošenje 3-NDFL deklaracije poreznoj upravi
Kako ispuniti prijavu poreza na dohodak od 3 osobe?
3-osobnu prijavu poreza na dohodak možete ispuniti na sljedeće načine:
- koristite praktičnu uslugu na našoj web stranici. Program ne zahtijeva posebno znanje. Odgovarajući na jednostavna i razumljiva pitanja, kao rezultat toga možete preuzeti 3-NDFL deklaraciju spremnu za podnošenje poreznoj upravi.
- ručno ispunite obrazac. Na našoj web stranici možete pronaći Obrasce za deklaraciju i deklaracije s 3 NDFL-a, kao i uzorke za popunjavanje.
- koristite program Federalne porezne službe. Program zahtijeva malo razumijevanja 3-NDFL obrasca i poznavanje vašeg poreznog ureda i OKTMO koda.
- osobno u najbližoj poreznoj upravi;
- preporučenom poštom;
- na web stranici nalog.ru.
Odgovornost i kaznene mjere za nepodnošenje i kasne rokove za podnošenje prijave poreza na dohodak od 3 osobe
Ako se deklaracija 3-NDFL ne podnese na vrijeme, porezni inspektorat može izreći kaznu prema članku 119. Poreznog zakonika. Kazna će iznositi 5% neplaćenog iznosa poreza (koji se mora platiti prema deklaraciji) za svaki potpuni ili nepotpuni mjesec od dana kašnjenja (30. travnja). U ovom slučaju, minimalni iznos novčane kazne je 1.000 rubalja, a maksimalni 30% iznosa poreza.
Primjer: Godine 2015. Sidorov Semyon Semenovich prodao je stan i morao je platiti 70.000 rubalja. poreza na dohodak od ove prodaje. Sidorov S.S. Propustio sam rok za podnošenje deklaracije 3-NDFL (30. travnja 2016.) i prošao sam je tek nakon dopisa poreznih vlasti 10. lipnja 2016.
Iznos kazne Sidorova S.S. bit će: 2 mjeseca. x (70.000 x 5%) \u003d 7.000 rubalja.
Imajte na umu da se novčane kazne primjenjuju samo u slučajevima kada je predaja 3-NDFL obvezna (na primjer, kod primanja prihoda od prodaje imovine) i ne odnosi se na dobrovoljne slučajeve podnošenja deklaracije s 3 NDFL (na primjer, kod primanja poreznih odbitka).
Povrat za analizu
Koji su dokumenti potrebni za podnošenje porezne prijave poreznoj službi za povrat od 13% za plaćanje analiza?
Trebam li dogovor s medicinskom ustanovom?
Dokumenti potrebni za podnošenje poreznom uredu na odbitak poreza na analizu:
1. preslika ugovora
2. kopiju dokumenata o plaćanju
3. preslika licence
4. potvrda o plaćanju med. usluga
3-osobna prijava poreza na dohodak, 2-potvrda o porezu na dohodak na plaću
Ostavite odgovor Otkaži odgovor
Bok 2017. godine suprug i ja smo kupili stan. U 2018. godini podnijeli su poreznu prijavu za 2017. i za mene i za mog supruga. Možemo li ponovno podnijeti deklaracije ove godine i vratiti porez za 2015-2016?
Dobar dan Recite mi, stan je kupljen 2017. godine s hipotekom za 800 tisuća kuna, a iste godine drugi je prodat za 300 tisuća u vlasništvu za manje od 3 godine. I stavite hipoteku. Koje deklaracijske listove treba popuniti da ne bi platili porez
Dobar dan U 2015. godini nastali su troškovi liječenja, 2016. godine prošla je dodatne studije u autoškoli kako bi stekla prava kategorije D. U 2015.-2016. Nije službeno radila. Mogu li odraziti troškove 2015.-2016. U deklaraciji o 3 poreza na dohodak za 2017. godinu? Hvala!
Bok U siječnju je moj suprug prodao 1/2 naslijeđenog stana (drugi dio stana je naslijedio svojoj sestri) u 16. godini. Kupoprodajni ugovor sastavljen je sam, u iznosu od 1.480 tisuća rubalja. Pri popunjavanju deklaracije pripisan mu je porez od 31.200 rubalja. Muž kupuje automobil, dovršava kuću (koju je kupio nedostojan 2000. godine), 17. listopada odlazi u ...
Ako je muž prijavljen u drugoj regiji, a od 2016. (od 10. travnja) uređujem koji se porez treba prijaviti, minus moje dijete i liječenje djeteta (mlađe od 18 godina) u mjestu prebivališta muža? Ili prebivalište mene? - ako povratku za 2017. i 2018. godinu (kasnije) vratite suprugu
Kako dijete koje je napunilo 18 godina bez primanja (student ima stipendiju) može dobiti socijalni odbitak za njegovo liječenje?
Dobar dan Stan je kupljen pod hipotekom i u zajedničkom vlasništvu sa suprugom, prema ugovoru o zajedničkoj gradnji 2016. godine. Cijena stana je 1.424.150 tr. Potvrda o prihvatu potpisana je 29. prosinca 2017. Mi ćemo pisati s izjavom o raspodjeli dohotka, datum izvještaja za porez je važan ?. Kamate plaćene banci od 2016. godine i trenutno 193226,71 tr. Reci mi kako postupiti ...
Bok Imam pitanje u vezi s prioritetom vraćanja poreza na dohodak. Ako su u istom razdoblju nastali troškovi liječenja i kupovine nekretnina, koji se odbitak najprije vraća? Shvatio sam da je potrebno i te i druge troškove odražavati u jednoj deklaraciji. No, tada se ispostavlja da će odbitak imovine u potpunosti pokriti cjelokupni porez na dohodak za godinu. I idi ...
Kako vratiti novac za liječenje
Upute za one koji su liječeni u plaćenoj klinici
Mrzim liječenje u državnim klinikama.
Lakše mi je platiti nego čekati na redu za umornim baka-liječnikom. Stoga za bilo koju bolest odlazim na plaćenu kliniku.
U 2015. godini potrošio sam 18.800 R na dijagnostiku, savjetovanja i postupke. Godine 2016. podnio sam porezni odbitak za liječenje i vratio 2500 R. Reći ću vam kako to učiniti.
Što je odbitak poreza za liječenje
Porezni odbitak je novac koji vam država vraća od poreza na dohodak koji ste platili ako učinite nešto korisno za državu. Porezne olakšice za kupnju stana i obuku. Danas ćemo govoriti o odbitku za plaćene medicinske usluge.
Kako uzeti 260 tisuća od države
Pod medicinskim uslugama porezni se broj odnosi na sastanak s liječnikom, dijagnostiku, liječnički pregled, testiranje, hospitalizaciju, liječenje u ambulanti, stomatologiju, protetiku. Popis uključuje sve što se bolesna osoba obično susreće.
Kirurgija, uključujući plastičnu, IVF, liječenje ozbiljnih bolesti, klasificirana je kao skupo liječenje. Imaju još jedan odbitak za njih, ali više o tome sljedeći put.
Za dobrovoljno zdravstveno osiguranje možete dobiti i odbitak ako ste sami platili polisu. Ako ih je poslodavac platio, onda neće izvršiti odbitak.
Visina odbitka ovisi o trošku liječenja: što više potrošite, više će vam se vratiti. Ali maksimalni trošak liječenja, koji se uzima u obzir pri izračunavanju odbitka za liječenje, je 120 000 R. To je opće ograničenje za gotovo sve socijalne odbitke, posebno za troškove liječenja i osposobljavanja (vidi stavak 2. članka 219. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Čak i ako ste platili milijun u bolnici, dobit ćete odbitak kao da ste platili 120 tisuća kuna.
Tko može dobiti odbitak
Ako primate plaću ili imate dohodak od kojeg plaćate porez na dohodak, možete primiti odbitak. Neradni umirovljenici, studenti i žene na rodiljnom dopustu nemaju takav dohodak, PDV-ovi ne plaćaju, stoga ne zahtijevaju posebno ovaj odbitak.
Nadoknadit će vam se i ako ste platili liječenje roditelja, supružnika, djece mlađe od 18 godina. Da biste to učinili, potreban vam je dokument koji potvrđuje srodstvo: vjenčani list ili izvod iz matične knjige rođenih. Za plaćanje liječenja svekrva ili svekar neće vam odbiti.
Za koga je sastavljen ugovor o liječenju, nije važno. Ali onaj tko će dobiti odbitak mora biti sastavljen dokument o plaćanju.
Na primjer, stariji otac otišao je u bolnicu, a njegova kćerka želi izvršiti odbitak za njegovo liječenje. Ugovor se može izvršiti ili na oca ili na kćeri, ali dokumenti o plaćanju - samo na kćeri. Ako su dokumenti o plaćanju napisani za oca, klinika neće kćeri dati poreznu potvrdu. Najbolje je ako ugovorni i platni papiri sadrže podatke o osobi koja će izvršiti odbitak. U našem primjeru kćeri.
Koliko novca ćemo vratiti
Visina odbitka ovisi o veličini vaše plaće i trošku liječenja. Porez se u svakom slučaju neće vratiti više od poreza na dohodak plaćenog za godinu. Pogledajmo primjer:
Vasily radi kao menadžer i prima 40.000 R mjesečno. Za godinu dana zaradio je 480 000 R.
Daje 13% svoje plaće državi kao porez (PIT). Za godinu je platio 480.000 × 0,13 \u003d 62.400 R.
U 2015. godini potrošio je na liječenje 80 000. Vasily je prikupio dokumente i podnio porezni odbitak.
Nakon podnošenja prijave, porez oduzima iznos liječenja od Vasilijevog dohotka za godinu i preračunava njegov porez na dohodak: (480 000 - 80 000) × 0,13 \u003d 52 000 R.
Ispada da je Vasily morao platiti 52.000 R, a zapravo platio 62.400 R. Porez će mu vratiti preplaćeni iznos: 62.400 - 52.000 \u003d 10.400 R.
Odbitak se može izvršiti u roku od tri godine od datuma liječenja. U 2017. godini možete dobiti odbitak za liječenje u 2016., 2015. i 2014. godini. Datum i mjesec nisu važni.
Kako to djeluje
Da biste dobili novac, prvo morate prikupiti dokaze da ste bili liječeni i plaćeni: ugovori, čekovi i potvrde od klinike. Zatim ispunite 3-NDFL deklaraciju na poreznom web mjestu i pošaljite zajedno sa skeniranim dokumentima na provjeru.
Nakon što je deklaracija odobrena, trebate napisati zahtjev za povrat. Prema zakonu, mjesec dana nakon podnošenja zahtjeva, porezno tijelo mora prenijeti novac na vaš račun.
Ne govorimo samo o odbitcima, ali i o tome kako ne preplatiti liječenje, uštedjeti novac od prevare, zaraditi više i racionalno trošiti.
Sve možete učiniti postupno. Nisam žurio nigdje i pripremao sam dokumente oko tri mjeseca.
Na blagajni ili registru klinike dobit će vam ugovor i ček. Spremite ove dokumente: samo oni potvrđuju činjenicu plaćanja liječenja. Pričvrstite ček na ugovor papirnom spajalicom ili spenjačem. Tada se mučite da potražite koji ugovor što provjeriti.
Ugovor i provjera od plaćene klinike
Idite u registar ili knjigovodstvo i zatražite poreznu potvrdu. Predočite svoju putovnicu, TIN, ugovor s klinikom, sve preglede.
Putovnica, ugovor s klinikom i TIN - ponesite ove dokumente sa sobom kad idete primati poreznu potvrdu
Neke klinike ne zahtijevaju preglede. Informacije o uslugama pružaju iz svoje baze podataka. Ali to ne rade svi. Izgubio sam nekoliko čekova, a djevojka na recepciji nije ih uključila u iznos potvrde.
Ako plaćate odbitak za liječenje rođaka, ponesite vjenčani list ili rodni list s dokumentima i zatražite potvrdu na svoje ime.
U klinici koju sam posjetila pomoć se vrši za najviše 5-7 dana. Došao sam u napušteno vrijeme, pa sam za pola sata dobio potvrdu.
Pomoć za porez. Obratite pažnju na kod usluge: mora biti 1 ili 001
Ako sumnjate da je potvrda pravilno sastavljena, provjerite je li u skladu s uputama Ministarstva zdravstva. Obično se takav problem ne pojavi. Ako poliklinika ima dozvolu, dužna je izdati ispravno izvršenu potvrdu.
Zajedno sa potvrdom dobit ćete i kopiju licence za obavljanje medicinskih aktivnosti. Ako klinika nema dozvolu ili je istekla, porez vam neće ništa vratiti. Kopija licence ostaje kod vas, nije ju potrebno poslati poreznoj upravi.
Provjerite datum isteka licence. Najčešće se licenca dodjeljuje na neodređeno vrijeme, ali je bolje biti siguran
Skenirajte potvrdu s klinike i ugovor da ih na daljinu pošaljete poreznoj upravi. Ako primate odbitak za liječenje roditelja, supružnika, djece mlađe od 18 godina, tada skenirajte vjenčani list ili rodni list.
Porezno web mjesto prihvaća .txt, .doc, .docx datoteke,
.pdf, .gif, .bmp, .jpg, .jpeg,
.png, .tif, .tiff, .zip, .7z, .rar,
.arj, .xls, .xlsx
Uzmi certifikat 2 - PIT u računovodstvu na radu. Podaci iz ove potvrde potrebni su za ispunjavanje deklaracije. Ne treba ga skenirati.
Dokumenti se mogu podnijeti na tri načina:
Prve dvije metode nisu mi odgovarale: nisam htio stajati u redovima. Proveli večer i podnijeli dokumente na mjestu.
Kako podnijeti zahtjev za odbitak na poreznom web mjestu
Podnijeti dokumente u porez je lako. Opća je logika sljedeća: ispunite osobne podatke, navedite prihod i prenesite dokaze o troškovima liječenja. Kako se ne biste zbunili, pripremili smo upute u šest koraka.
1. Ulazimo u osobni račun poreznog obveznika i odabiremo odjeljak „Porez na dohodak FL” → PIT.
2. Ispunite podatke o putovnici. Ako ste naveli TIN, datum, mjesto rođenja, podaci o putovnicama i državljanstvo mogu ostati prazni.
3. Ukazujemo na poslodavca i prihod. Ovdje će vam trebati pomoć porez na dohodak od dvije osobe. Prvi stavak potvrde sadrži podatke o poslodavcu (TIN, KPP i OKTMO).
4. Odaberite odbitak koji želimo primiti. Odbitak za liječenje je u grupi "Odbitci socijalnog poreza". Unesite iznos koji ste potrošili u prozor "Troškovi liječenja".
Napominjemo: trošak liječenja i trošak skupog liječenja dvije su različite stvari. Govorimo samo o odbitku za liječenje.
5. Provjerite brojeve i kliknite crveni gumb "Generiranje datoteke za slanje".
6. Dodajte skenirane certifikate i ugovore. Potpisujemo ga elektronskim potpisom i kliknemo "Potpiši i naprijed". Ako nemate elektronički potpis, izdajte ga na svom računu u odjeljku "Profil" → "Dobivanje ključa certifikata za provjeru elektroničkog potpisa".
To je sve, poslali ste deklaraciju poreznoj upravi. Inspektor ga mora provjeriti u roku od tri mjeseca. Obavijesti o ovjeri deklaracije nema, pa sam osobni račun provjeravao jednom mjesečno.
Nakon mjesec i pol dana moja je deklaracija odobrena.
Čak i ako je vaša deklaracija odobrena, bez izjave novac se neće vratiti. Opet odlazimo na web stranicu Federalne porezne službe:
U izjavi, ime, podaci o putovnicama automatski će se preuzeti. Trebate unijeti podatke računa na koji želite primiti novac.
Pogledajte detalje na vašem osobnom računu na web stranici banke. U Tinkoff Bank idite na svoj račun na kartici "O računu":
Nakon što pošaljete prijavu, novac će biti prebačen na račun u roku od mjesec dana. O tome ćete dobiti poruku od banke.
SMS o povratu novca. 042 202 001 - detalji Interditralnog IFTS-a Rusije broj 2 u regiji Nižnji Novgorod. Vaš porez može imati drugačiji kôd.
Analiza odbitka troškova
Pravo na odbitak
Podstavak 3. st. 1. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđen je odbitak socijalnog poreza za porez na dohodak u visini troškova za medicinske usluge koje pružaju medicinske organizacije i individualni poduzetnici koji se bave medicinskim djelatnostima. Pruža se u odnosu na medicinske usluge navedene na popisu utvrđenom Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. br. 201 (u daljnjem tekstu: Popis). Popis uključuje usluge dijagnoze, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije za pružanje ambulantne medicinske skrbi stanovništvu (uključujući dnevne bolnice i liječnike opće prakse), uključujući provođenje liječničkog pregleda.
Prema All-Russian klasifikatoru ekonomskih aktivnosti, proizvoda i usluga OK 004-93, odobrenom Uredbom Državnog standarda Rusije od 06.08.93. Br. 17, laboratorijskim analizama nazivaju se ambulantne usluge koje pružaju ambulante (šifra 8512000 „Usluge ambulantnog liječenja koje pružaju ambulante i privatna medicinska praksa "uključuje šifru 8512400" Laboratorijski testovi u klinikama "). Dakle, budući da je test uključen u medicinske usluge navedene na Popisu, za troškove testiranja predviđene u potpoglavlju može se odbiti porez na porez na dohodak. 3 st. 1 čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ministarstvo financija Rusije potvrđuje da ako su medicinske usluge za dostavu plaćenih testova uvrštene na Popis, porezni obveznik ima pravo na odbitak socijalnog poreza u visini troškova koji je snosio za plaćanje testova (pismo od 27.03.2016 broj 03-04-05 / 24414).
Napominjemo da prema stavku 3. čl. 210. i stavak 1. čl 219 Poreznog zakonika Ruske Federacije, odbitak se odobrava samo u odnosu na dohodak koji je oporezovan porezom na dohodak po stopi od 13% (posebno je to plaća, naknada po građanskopravnim ugovorima, prihod od najma imovine itd.). U nedostatku takvog dohotka, pravo na odbitak ne nastaje. Na primjer, umirovljenici čiji je jedini prihod mirovina ne mogu primiti odbitak, jer državne mirovine i radne mirovine dodijeljene u skladu sa zakonodavstvom ne podliježu porezu na dohodak (stav 2. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo ruskog Ministarstva financija 07.07.2015 broj 03-04-05 / 45660).
Maksimalni odbitak je 120.000 rubalja. za kalendarsku godinu (klauzula 2., članak 219. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Štoviše, ovaj iznos uključuje i druge odbitke socijalnih poreza navedenih u pod. 2-5 st. 1 čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije (za osposobljavanje, uplatu mirovinskih doprinosa prema sporazumu (ugovorima) o nedržavnom mirovinskom osiguranju i (ili) dobrovoljnom mirovinskom osiguranju, kao i dobrovoljnom životnom osiguranju i uplati dodatnih doprinosa za osiguranje za financiranu mirovinu). Ako postoji pravo na nekoliko odbitka od socijalnog poreza, porezni obveznik samostalno bira koje vrste troškova i u kojim iznosima se uzima u obzir u okviru maksimalne vrijednosti odbitka od socijalnog poreza.
Prateća dokumenta
Porezni zakonik ne kaže koji su dokumenti potrebni za potvrdu prava na odbitak. U pismu od 21.03.2016 broj 03-04-05 / 15472, Ministarstvo financija Rusije je istaklo da treba kontaktirati poreznu inspekciju u vezi s popisom dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove pruženih medicinskih usluga.
Dopisom od 22. studenoga 2012. Federalna služba za porez Rusije broj ED-4-3 / poslala je nižim poreznim vlastima iscrpne popise dokumenata koje porezni obveznici prilažu u prijavi poreza na dohodak kako bi dobili porezne odbitke. Iz pisma proizlazi da je za osiguranje socijalnog odbitka za troškove plaćanja medicinskih usluga potreban primjerak sporazuma o liječenju s aneksima i dodatnim sporazumima o njemu (ako je sklopljen) i potvrda o plaćanju medicinskih usluga (izvornik). Odnosno, ako ugovor nije sklopljen, jedna potvrda o plaćanju medicinskih usluga bit će dovoljna za primanje odbitka. Ministarstvo financija Rusije potvrđuje da porezni obveznik ima pravo na ostvarivanje prava na odbitak podnošenjem poreza po odbitku poreza na dohodak i potvrde o plaćanju za medicinske usluge (dopis Ministarstva financija Rusije od 03.03.2015. Broj 03-04-05 / 13176).
Potvrda o plaćanju medicinskih usluga odobrena je naredbom Ministarstva zdravlja Rusije br. 289, Ministarstva za poreze i pristojbe Ruske Federacije, br. BG-3-04 / 256 od 25. srpnja 2001. godine. Popunjavaju ga sve zdravstvene ustanove koje imaju licencu za obavljanje medicinskih poslova, bez obzira na podređenu odjel i oblik vlasništva. Potvrda se izdaje na zahtjev osobe koja je platila za medicinske usluge, nakon predočenja platnih dokumenata koji potvrđuju plaćanje. Imajte na umu da se potvrda mora izdati ne samo prilikom plaćanja usluga na blagajni medicinske organizacije, već i kod bezgotovinskog plaćanja medicinskih usluga putem banke (odluka Vrhovnog suda Ruske Federacije od 23.3.2012. U slučaju br. AKPI12-487).
Dakle, za dobivanje potvrde potrebno je kontaktirati kliniku u kojoj su testiranja podnesena i predočiti platne dokumente koji potvrđuju plaćanje pruženih usluga za dostavu testova.
Kako doći do odbitka
Odbitak može osigurati porezni ured ili poslodavac (stavak 2. članka 219. Poreznog zakonika).
Da biste primili porezni odbitak, nakon završetka kalendarske godine u kojoj su izvršeni troškovi za analizu, morate podnijeti prijavu poreza na dohodak poreznom inspektoratu u mjestu prebivališta. Njegov je obrazac odobren naredbom Savezne porezne službe Rusije od 24.12.2014. Br. MMV-7-11 / Izjava se može podnijeti u roku od tri godine od godine kada je nastalo pravo na odbitak (pismo Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 26.06.2014. Broj 20-14 /). Uz gore navedene dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak, uz deklaraciju morate priložiti i podatke o bankovnom računu, na koje će Porezne vlasti vratiti prekomjerno odbijeni iznos poreza. Također preporučujemo da imate kopije svojih dokumenata o plaćanju, jer neke porezne vlasti zahtijevaju predaju.
Ne možete čekati kraj godine i dobiti odbitak od poslodavca. Da biste to učinili, morate preuzeti obavijest o potvrđivanju prava na odbitak socijalnog poreza od porezne uprave u mjestu prebivališta. Njegov je obrazac odobren naredbom Savezne porezne službe Rusije od 27.10.2015 br. MMV-7-11 / Da biste primili obavijest, morate podnijeti prijavu poreznim vlastima i priložiti dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak. Pri popunjavanju zahtjeva (njegov se obrazac obično daje u inspekciji) trebat će navesti ime, TIN i PPC poslodavca, koji će osigurati odbitak. Obavijest izdaje porezno tijelo u roku od 30 dana od dana podnošenja zahtjeva i dokumenata (stavak 2. članka 219. Poreznog zakonika).
Tada morate zatražiti odbitak poslodavcu i priložiti mu primljenu obavijest. Poslodavac će osigurati odbitak počevši od mjeseca u kojem se zaposlenik obratio za njegov primitak (stavak 2. članka 219. Poreznog zakonika).
Je li moguće dobiti porezni odbitak za plaćeni test?
Ovaj je članak napisan za detaljniji odgovor na jedno od pitanja posjetitelja web mjesta. U svojim se člancima već dotaknuo teme poreznog odbitka za zubno liječenje i općih pitanja poreznog odbitka za liječenje. Ovdje ćemo razmotriti pitanje dobivanja poreznog odbitka za plaćene analize.
Pitanje Galine: Pozdrav! Je li moguće dobiti odbitak poreza ne za liječenje, već za plaćeni test?
I drugo pitanje. U medicinskom centru izdaje se samo potvrda o blagajni, nema gotovinske potvrde. Kažu da nisu dužni izdati i potvrdu i ček, dovoljno je samo jedno. Jesu li u pravu Ili je moguće da neće ostvariti odbitak bez primitka gotovine? Hvala
Treba podsjetiti da je odbitak poreza na medicinu vrsta socijalnog odbitka koji se pruža poreznom obvezniku u slučaju da snosi troškove plaćanja usluga liječenja u medicinskoj ustanovi i kupovine lijekova.
Podstavak 3. st. 1. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđeno je da se medicinski odbitci osiguravaju u iznosu koji je porezni obveznik platio u poreznom razdoblju za lijekove i usluge liječenja koje su mu pružili, njegov supružnik, roditelji, djeca mlađa od 18 godina.
Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. N 201 odobreni su popisi medicinskih usluga i skupih vrsta liječenja u medicinskim ustanovama Ruske Federacije, lijekovi, iznosi koji se plaćaju na teret vlastitih sredstava poreznog obveznika uzimaju se u obzir pri određivanju iznosa odbitka socijalnog poreza.
Odbitak se primjenjuje u odnosu na plaćanje onih vrsta skupog liječenja, medicinskih usluga i lijekova koji su navedeni na popisima koje je Vlada Ruske Federacije odobrila od 19. ožujka 2001. N 201 (u daljnjem tekstu: Uredba N 201).
Na popis medicinske usluge Uključene su sljedeće usluge:
- Dijagnostičke i liječničke usluge u pružanju hitne medicinske pomoći stanovništvu.
- Dijagnostičke usluge, prevenciju, liječenje i medicinsku rehabilitaciju prilikom pružanja ambulantne medicinske skrbi stanovništvu (uključujući dnevne bolnice i liječnike opće prakse (obitelji)), uključujući provođenje liječničkog pregleda.
- Dijagnostičke, preventivne usluge, liječenje i medicinska rehabilitacija u pružanju bolničke bolničke pomoći (uključujući dnevne bolnice), uključujući i liječnički pregled.
- Usluge dijagnostike, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije za pružanje medicinske skrbi stanovništvu u odmaralištima.
- Usluge zdravstvenog obrazovanja koje se pružaju javnosti.
- FEDERALNI ZAKON RUSKE FEDERACIJE od 19. srpnja 2011. br. 247-FZ o socijalnim jamstvima za zaposlene u tijelima unutarnjih poslova Ruske Federacije i izmjeni nekih zakonodavnih akata Ruske Federacije (s izmjenama i dopunama [...]
- Članak 15. Ostavka sudije Saveznim zakonom od 15. prosinca 2001. N 169-FZ Članak 15. mijenja se i mijenja članak 15. (Izuzev stavka 3.) ovog zakona na suce koji su iz ovog odlaska umirovljeni [...]
Na navedenom popisu nema izravne indikacije o vrsti medicinske usluge - „analiza“.
Treba pretpostaviti da je analiza istraživačka metoda i nužna komponenta dijagnoze. U medicini je dijagnoza postupak uspostavljanja dijagnoze, odnosno zaključka o prirodi bolesti i stanju pacijenta.
U stavku 2. Rezolucije br. 201 naveden je popis medicinskih usluga koje se pružaju poreznom obvezniku dijagnostičke usluge, prevenciju, liječenje i medicinsku rehabilitaciju u pružanju izvanbolničke medicinske skrbi (uključujući dnevne bolnice i liječnike opće (obiteljske) prakse), uključujući i liječnički pregled.
Prema sve ruskom klasifikatoru vrsta ekonomskih aktivnosti, proizvoda i usluga, OK 004-93, odobren rezolucijom Državnog standarda Rusije od 06.08.93. NN 17 laboratorijski testovi naznačeni su pod šifrom - 8512400 (Laboratorijski testovi pruženi u klinikama).
Odredba 3. dekreta br. 201 također pruža medicinsku uslugu - dijagnostička usluga.
Dakle, ispada da se uslugom smatra ne samo sam tretman u doslovnom smislu, već i takva dijagnostička metoda kao što je analiza.
Smatram da iz navedenog proizlazi da porezni obveznik ima pravo na porezni odbitak, kao medicinsku uslugu - dijagnostičke usluge, posebno analizom, ali pod drugim uvjetima, da primi porezni odbitak utvrđen Poreznim zakonikom.
Porezne inspekcije pokazuju da Uredba N201 i sam Porezni zakonik Ruske Federacije ne upućuju izravno na ovu vrstu medicinske usluge, pa će stoga porezni obveznik morati braniti ovu poziciju. Također, imate pravo podnijeti zahtjev za službena pojašnjenja u poreznoj upravi.
Što se tiče drugog dijela odgovora, prema stavku 2. čl. 2 „Organizacije i individualni poduzetnici, u skladu s postupkom koji utvrdi Vlada Ruske Federacije, mogu obavljati gotovinske nagodbe i (ili) nagodbe pomoću platnih kartica bez upotrebe kasa u slučaju pružanja usluga za javnost pod uvjetom izdavanja odgovarajućih oblika strogog izvještavanja.
Postupak za odobravanje obrasca strogih obrazaca za izvještavanje koji je jednak novčanim bonovima, kao i postupak njihovog evidentiranja, skladištenja i uništavanja utvrđuje Vlada Ruske Federacije. " Uredbom Vlade Ruske Federacije od 06.05.2008. N 359 odobrena je Uredba o provedbi gotovinskih nagodbi i (ili) obračuna pomoću platnih kartica bez upotrebe blagajni.
Uredba kaže da organizacije i individualni poduzetnici koji pružaju usluge stanovništvu mogu samostalno razvijati i primjenjivati \u200b\u200bdokumente ekvivalentne novčanim primanjima namijenjenim za gotovinsko plaćanje i (ili) obračuna pomoću platnih kartica bez korištenja središnjih novčanih kartica. Dakle, slijedi da se dokumenti (potvrde, ulaznice, kuponi itd.) Izdaju na strogim obrascima za izvještavanje koji moraju sadržavati sve pojedinosti određene u odredbi 3. Uredbe.
Ugovor o prodaji građevine u tijeku i zemljišta Grad ________ "__" ___________201_ godina Mi, gr. RF ___________________________________, __ _________ rođen 19__. godine, putovnica državljanina Ruske Federacije __ __ [...] Zakon Ruske Federacije od 29. svibnja 1992. godine N 2872-I "O zalogu" (sa izmjenama i dopunama) (više ne vrijedi) Zakon Ruske Federacije od 29. svibnja 1992. . N 2872-I „Na zalog“ Sa izmjenama i dopunama od: 26. srpnja 2006., 19. srpnja 2007., 30. prosinca 2008., 21. studenog 6. […]
Tijekom liječničkog pregleda u klinici morao sam pretrpjeti velike troškove zbog uzimanja testova. Je li moguće dobiti socijalni odbitak poreza na dohodak od tih troškova, i ako da, kako? Trebam li još neke dokumente osim plaćanja?
Pravo na odbitak
Podstavak 3. st. 1. čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđen je odbitak socijalnog poreza za porez na dohodak u visini troškova za medicinske usluge koje pružaju medicinske organizacije i individualni poduzetnici koji se bave medicinskim djelatnostima. Pruža se u odnosu na medicinske usluge navedene na popisu utvrđenom Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. ožujka 2001. br. 201 (u daljnjem tekstu: Popis). Popis uključuje usluge dijagnoze, prevencije, liječenja i medicinske rehabilitacije za pružanje ambulantne medicinske skrbi stanovništvu (uključujući dnevne bolnice i liječnike opće prakse), uključujući provođenje liječničkog pregleda.
Prema All-Russian klasifikatoru ekonomskih aktivnosti, proizvoda i usluga OK 004-93, odobrenom Uredbom Državnog standarda Rusije od 06.08.93. Br. 17, laboratorijskim analizama nazivaju se ambulantne usluge koje pružaju ambulante (šifra 8512000 „Usluge ambulantnog liječenja koje pružaju ambulante i privatna medicinska praksa "uključuje šifru 8512400" Laboratorijski testovi u klinikama "). Dakle, budući da je test uključen u medicinske usluge navedene na Popisu, za troškove testiranja predviđene u potpoglavlju može se odbiti porez na porez na dohodak. 3 st. 1 čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ministarstvo financija Rusije potvrđuje da ako su medicinske usluge za dostavu plaćenih testova uvrštene na Popis, porezni obveznik ima pravo na odbitak socijalnog poreza u visini troškova koji je snosio za plaćanje testova (pismo od 27.03.2016 broj 03-04-05 / 24414).
Napominjemo da prema stavku 3. čl. 210. i stavak 1. čl 219 Poreznog zakonika Ruske Federacije, odbitak se odobrava samo u odnosu na dohodak koji je oporezovan porezom na dohodak po stopi od 13% (posebno je to plaća, naknada po građanskopravnim ugovorima, prihod od najma imovine itd.). U nedostatku takvog dohotka, pravo na odbitak ne nastaje. Na primjer, umirovljenici čiji je jedini prihod mirovina ne mogu primiti odbitak, jer državne mirovine i radne mirovine dodijeljene u skladu sa zakonodavstvom ne podliježu porezu na dohodak (stav 2. članka 217. Poreznog zakona Ruske Federacije, pismo ruskog Ministarstva financija 07.07.2015 broj 03-04-05 / 45660).
Maksimalni odbitak je 120.000 rubalja. za kalendarsku godinu (klauzula 2., članak 219. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Štoviše, ovaj iznos uključuje i druge odbitke socijalnih poreza navedenih u pod. 2-5 st. 1 čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije (za osposobljavanje, uplatu mirovinskih doprinosa prema sporazumu (ugovorima) o nedržavnom mirovinskom osiguranju i (ili) dobrovoljnom mirovinskom osiguranju, kao i dobrovoljnom životnom osiguranju i uplati dodatnih doprinosa za osiguranje za financiranu mirovinu). Ako postoji pravo na nekoliko odbitka od socijalnog poreza, porezni obveznik samostalno bira koje vrste troškova i u kojim iznosima se uzima u obzir u okviru maksimalne vrijednosti odbitka od socijalnog poreza.
Prateća dokumenta
Porezni zakonik ne kaže koji su dokumenti potrebni za potvrdu prava na odbitak. U pismu od 21.03.2016 broj 03-04-05 / 15472, Ministarstvo financija Rusije je istaklo da treba kontaktirati poreznu inspekciju u vezi s popisom dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove pruženih medicinskih usluga.
Federalna porezna služba Rusije dopisom od 22.11.2012 broj ED-4-3 / [adresa e-pošte zaštićena] poslao nižim poreznim vlastima opsežne popise dokumenata koje porezni obveznici prilažu u prijavama poreza na dohodak kako bi dobili porezne odbitke. Iz pisma proizlazi da je za osiguranje socijalnog odbitka za troškove plaćanja medicinskih usluga potreban primjerak sporazuma o liječenju s aneksima i dodatnim sporazumima o njemu (ako je sklopljen) i potvrda o plaćanju medicinskih usluga (izvornik). Odnosno, ako ugovor nije sklopljen, jedna potvrda o plaćanju medicinskih usluga bit će dovoljna za primanje odbitka. Ministarstvo financija Rusije potvrđuje da porezni obveznik ima pravo na ostvarivanje prava na odbitak podnošenjem poreza po odbitku poreza na dohodak i potvrde o plaćanju za medicinske usluge (dopis Ministarstva financija Rusije od 03.03.2015. Broj 03-04-05 / 13176).
Potvrda o plaćanju medicinskih usluga odobrena je naredbom Ministarstva zdravlja Rusije br. 289, Ministarstva za poreze i pristojbe Ruske Federacije, br. BG-3-04 / 256 od 25. srpnja 2001. godine. Popunjavaju ga sve zdravstvene ustanove koje imaju licencu za obavljanje medicinskih poslova, bez obzira na podređenu odjel i oblik vlasništva. Potvrda se izdaje na zahtjev osobe koja je platila za medicinske usluge, nakon predočenja platnih dokumenata koji potvrđuju plaćanje. Imajte na umu da se potvrda mora izdati ne samo prilikom plaćanja usluga na blagajni medicinske organizacije, već i kod bezgotovinskog plaćanja medicinskih usluga putem banke (odluka Vrhovnog suda Ruske Federacije od 23.3.2012. U slučaju br. AKPI12-487).
Dakle, za dobivanje potvrde potrebno je kontaktirati kliniku u kojoj su testiranja podnesena i predočiti platne dokumente koji potvrđuju plaćanje pruženih usluga za dostavu testova.
Kako doći do odbitka
Odbitak može osigurati porezni ured ili poslodavac (stavak 2. članka 219. Poreznog zakonika).
Da biste primili porezni odbitak, nakon završetka kalendarske godine u kojoj su izvršeni troškovi za analizu, morate podnijeti prijavu poreza na dohodak poreznom inspektoratu u mjestu prebivališta. Njegov je obrazac odobren naredbom Savezne porezne službe Rusije od 24.12.2014 br. MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena] Izjava se može podnijeti u roku od tri godine od godine kada je nastalo pravo na odbitak (pismo Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 26.06.2012. Broj 20-14 / [adresa e-pošte zaštićena]). Uz gore navedene dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak, uz deklaraciju morate priložiti i podatke o bankovnom računu, na koje će Porezne vlasti vratiti prekomjerno odbijeni iznos poreza. Također preporučujemo da imate kopije svojih dokumenata o plaćanju, jer neke porezne vlasti zahtijevaju predaju.
Ne možete čekati kraj godine i dobiti odbitak od poslodavca. Da biste to učinili, morate preuzeti obavijest o potvrđivanju prava na odbitak socijalnog poreza od porezne uprave u mjestu prebivališta. Njegov je obrazac odobren naredbom Savezne porezne službe Rusije od 27.10.2015 br. MMV-7-11 / [adresa e-pošte zaštićena] Da biste primili obavijest, morate podnijeti prijavu poreznim vlastima i priložiti dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak. Pri popunjavanju zahtjeva (njegov se obrazac obično daje u inspekciji) trebat će navesti ime, TIN i PPC poslodavca, koji će osigurati odbitak. Obavijest izdaje porezno tijelo u roku od 30 dana od dana podnošenja zahtjeva i dokumenata (stavak 2. članka 219. Poreznog zakonika).
Tada morate zatražiti odbitak poslodavcu i priložiti mu primljenu obavijest. Poslodavac će osigurati odbitak počevši od mjeseca u kojem se zaposlenik obratio za njegov primitak (stavak 2. članka 219. Poreznog zakonika).